Справа № 420/5969/19
Суддя: Іванов Е.А.
Дата ухвалення: 2023-07-27 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 420/5969/19
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 липня 2023 року м. Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі судді Іванова Е.А.

за участі : секретаря Сідлецької А.П., представників: позивача Маковецької Н.В., відповідача Москаленко І.І., Бутрик А.О., Малюченко А.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Одесі адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ до Головного управління ДПС в Одеській області, про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ (надалі позивач) звернулось до суду з позовом до Головного управління ДПС в Одеській області (надалі відповідач) у якому просить визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 10.07.2019р. №, №, мотивуючи це тим, що працівниками ГУ ДФС в Одеській області проведено планову виїзну документальну перевірку ТОВОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ, за результатом проведення якої 19.06.2019р. складено акт № 344/15-32-14-08/20005502. Висновками вказаного акту, серед іншого, встановлені порушення т. 1 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок розрахунків в іноземній валюті», в частині несвоєчасного отримання валютної виручки на поточний валютний рахунок за контрактами укладеними з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) та встановлена прострочена дебіторська заборгованість по розрахунках з Вlаск Sea Commodities Limited (Об`єднані Арабські Емірати) у розмірі 50 183 932,04 дол. США. Також, як вказав позивач, встановлено порушення ст.1 Указу Президента України від 18.06.1994 р. № 319/94 «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами», п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» № 15-93 від 19.02.1993р., в частині порушення строків декларування валютних цінностей станом на 01.04.2018р., 01.07.2018р., 01.10.2018р., 01.01.2019р. Та при прийнятті оскаржуваних податкових повідомлень-рішень відповідачем не враховано факт припинення зобов`язання контрагента-нерезидента Вlаск Sea Commodities Limited (Об`єднані Арабські Емірати) перед ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» шляхом заліку зустрічних однорідних вимог. Так, до перевірки були надані усі належні первинні документи, у тому числі контракти, договори переведення боргу, акти звірки взаєморозрахунків, угоди про залік зустрічних однорідних вимог, листи банку про зняття з контролю експортних операцій за вищезазначеними контрактами, однак перевіряючими, при аналізі взаєморозрахунків товариства із контрагентом взагалі не було прийнято факту припинення зобов`язання шляхом заліку та безпідставно зазначено про неможливість такого зарахування. Проте угодами про залік зустрічних однорідних вимог, укладених між ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» та Black Sea Commodities Ltd визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені наданими до перевірки і до суду актами звірки взаєморозрахунків та договором про переведення боргу, по зобов`язанням, строк виконання яких настав, на підставі ст. 601 ЦК України, дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог. Вказане свідчить про те, що ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» та Black Sea Commodities Ltd дійшли згоди про припинення вищевказаної грошової заборгованості, при цьому проведення розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог не суперечить вимогам законодавства та вказує на відсутність порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД. У зв`язку з викладеним, ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» просить суд задовольнити позовні вимоги у повному обсязі. Щодо неподання товариством Декларації про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами, та не відображення простроченої дебіторської заборгованості по нерезиденту Black Sea Commodities Ltd. OAE, позивач вказав, що валютні цінності, належні ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» у вигляді заборгованості в іноземній валюті на звітні дати за межами України не знаходились, і, відповідно, не вимагали декларування, у зв`язку із чим підстави для застосування штрафу відсутні.

Рішенням Одеського окружного адміністративного суду від 19.02.2020 року позовні вимоги задоволені, визнано протиправними та скасовані податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС в Одеській області від 10.07.2019р. №, №.

З вказаним рішенням відповідач не погодився та подав апеляційну скаргу.

Постановою П`ятого апеляційного адміністративного суду від 20.07.2020 року апеляційна скарга залишена без задоволення, а рішення суду без змін.

На вказану постанову та рішення суду відповідач подав касаційну скаргу до Верховного суду.

Постановою Верховного суду від 19.09.2022 року по справі №420/5969/19 касаційну скаргу Головного управління ДПС в Одеській області задоволено частково, Рішення Одеського окружного адміністративного суду від 19.02.2020 та постанова П`ятого апеляційного адміністративного суду від 08.07.2020 скасувані, справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Автоматизованою системою справу №420/5969/19, що направлена Верховним Судом на новий судовий розгляд до суду першої інстанції, призначено до розгляду головуючому судді Іванову Е.А.

Ухвалою суду від 10.10.2022 року справа прийнята до провадження та вирішено, що справа буде розглядатися за правилами загального позовного провадження та призначено підготовче засідання.

Ухвалою суду від 12.12.2022 року зобов`язано Львівську митницю надати Одеському окружному адміністративному суду засвідчені належним чином копії митних декларацій (у разі наявності).

Ухвалою суду від 14.12.2022 року зобов`язано ліквідатора ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» надати Одеському окружному адміністративному суду відомості, чи були відкриті у ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» рахунки в іноземних валютах або мультівалютні наступним підприємствам : ТОВ «КК «Юг-Стандарт» (, ТОВ «ВІТЕЗ» (), ТОВ «ПЛАНТ ГРУП» (), ТОВ «Пальміра-Юг 2016» () (зміна назви на ТОВ «АГРО-Стемма» ), ТОВ «Експосклад» (), ТОВ «ГАЛИОНИС» (), ТОВ «ОНІС-629» (), ТОВ «Максвелторг» (), ТОВ «Орбіта трейд» (), ТОВ «Фейгара» (код ЄДРПОУ 40681898), ТОВ «Лампочка» (), якщо так, то з якого по який час? Як що так, то чи наявна у вас інформація чи здійснювалась оплата по вказаним контрактам.

Ухвалою суду від 23.02.2023 року витребувано у певного переліку банків інформацію щодо відкритих рахунків та проведення платежів за контрактами з нерезидентами та зупинено провадження у справі.

Ухвалою суду від 11.07.2023 року без виходу до нарадчої кімнати поновлено провадження у справі.

Представник відповідача 08.11.2019р. подав до суду відзив на позовну заяву, у якому заперечував проти задоволення позовних та просив суд відмовити, мотивуючи це тим, що розрахунки по експортно-імпортних операціях регулюються нормами Цивільного кодексу від 16.01.2003р. № 435-IV, а також спеціальним законодавством, до якого належать такі законодавчі акти як Закон України 16 квітня 1991 року № 959-ХІІ «Про зовнішньоекономічну діяльність», Закон України від 23 вересня 1994 № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», зі змінами, Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю». Відповідальність за спірними податковими повідомленням рішенням застосована на підставі ст.4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», згідно якої склад відповідного правопорушення полягає у недодержанні строків, передбачених статтями 1 і 2 цього Закону або встановлених Національним банком України відповідно до ст.ст.1, 2 цього Закону. За приписами цих статей виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Відповідач, посилаючись на положення п.1.10 Інструкції №136 вказав, що законодавство допускає випадки припинення валютного контролю без зарахування валютної виручки на банківський рахунок експортера, однак дані вимоги підлягають виконанню у їх сукупності і не дозволяють виключень. Разом з тим, надані до перевірки акти взаємозаліку не відповідають вимогам чинного валютного законодавства (а саме: відсутність вимог, які випливають із взаємних зобов`язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями) та, що в даному випадку мало місце зарахування зустрічних вимог між чотирма контрагентами з переведенням зобов`язань. Також, відповідач наголосив, що саме на резидентів, а не на їх контрагентів, покладений обов`язок із забезпечення зарахування виручки резидентів на їх валютні рахунки та позивач хоча і не був законодавчо обмежений у встановленні порядку чи форми розрахунків, однак повинен враховувати і інші передбачені законом обмеження та вимоги. З урахуванням вищезазначеного та посилаючись на те, що проведення позивачем заліку зустрічних однорідних вимог на суму валютної виручки (яка не надходитиме на рахунок підприємства) не є можливим, оскільки призводить до порушення вимог законодавства України, тому просив суд відмовити у задоволенні позовних вимог

у повному обсязі.

12.11.2019р. до суду від представник позивача надійшла відповідь на відзив у якій він посилаючись на положення ЦК України вказав, що виконання зобов`язань нерезидента перед резидентом України за зовнішньоекономічним контрактом шляхом зарахування зустрічних грошових вимог за наявності належним чином оформлених документів є підставою для зняття банком із контролю експортно-імпортної операції, вчинюваної ним відповідно до Інструкції про порядок здійснення контролю і отримання ліцензій за експортними, імпортними та лізинговими операціями, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 24.03.1999р. №136. Разом з тим, обслуговуючим банком- ПАТ «Промінвестбанк» м. Київ, шляхом взаємозаліку були зняті з контролю експортні операції за спірними контрактами з нерезидентом Black Sea Commodities Ltd, OAE, що підтверджується відповідними листами банку, при цьому саме на банківські установи згідно законодавства покладено функцію контролю по розрахункам за експортними контрактами. Водночас, позивач зазначив, що валютні цінності, належні ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» у вигляді заборгованості в іноземній валюті на звітні дати за межами України не знаходились, і, відповідно, не вимагали декларування, у зв`язку із чим підстави для застосування штрафу відсутні.

Дослідивши зміст адміністративного позову, відзив відповідача, відповідь на відзив позивача, надані до суду письмові докази у справі, оцінивши їх за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх всебічному, повному і об`єктивному дослідженні, проаналізувавши положення чинного законодавства, що регулює спірні правовідносини, суд доходить висновку, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав.

Обставини справи.

На підставі наказу ГУ ДФС в Одеській області №2604 від 08.04.2019 року працівниками Головного управління ДФС в Одеській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р., валютного - за період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р., єдиного внеску на загальнообов`язкове

державне соціальне страхування за період з 01.01.2018р. по 31.12.2018р., за результатами якої складено акт перевірки від 19.06.2019р. №344/15-32-14-08/20005502.

За висновками акту в ході перевірки були встановлені порушення ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ», серед яких,:

-ст.1 Закону України від 23 вересня 1994 року № 185/94-ВР «Про порядок розрахунків в іноземній валюті», - в частині несвоєчасного надходження валютної виручки на поточний валютний рахунок за контрактами позивача укладеними з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати):

№ W 1710/2016-ОКІ/1 від 17.10.2016, № W 1710/2016-ОКІ/2 від 17.10.2016, № W 1710/2016-ОКІ/З від 17.10.2016, № W 1710/2016-ОКІ/9 від 17.10.2016, № W 2709/2016-ОКІ/1 від 27.09.2016, № W 2709/2016-ОКІ/2 від 27.09.2016, № W 2809/2016-ОКІ/1 від 28.09.2016, №W 2809/2016-ОКІ/2 від 28.09.2016, № С 0912/2016-ОКІ/1 від 09.12.2016, № С 0912/2016-ОКІ/2 від 09.12.2016, № С 0912/2016-ОКІ/З від 09.12.2016, № С 0912/2016-ОКІ/4 від 09.12.2016, № С 0912/2016-ОКІ/5 від 09.12.2016, № С 0912/2016-OKI/7 від 09.12.2016, № С0912/2016-ОКІ/8 від 09.12.2016, № W 1710/2016-ОКІ/4 від 17.10.2016. № W 1710/2016-ОКІ/5 від 17.10.2016, № W 1710/2016-ОКІ/6 від 17.10.2016, № W 1710/2016-ОКІ/7 від 1 7.10.2016, № W 1710/2016-ОКІ/8 від 17.10.2016, № W 1912/2016-ОКІ/1 від 19.12.2016, № С 1101/2017-ОКІ/1 від 11.01.2017, № С 1101/2017-ОКІ/2 від 11.01.2017, № С 1701/2017-ОКІ/1 від 17.01.2017, № С 1701/2017-ОКІ/2 від 17.01.2017р., № С 2203/2017-ОКІ/1 від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/2 від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/З від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/4 від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/5 від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/6 від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/8 від 22.03.2017, № С 2203/2017-ОКІ/9 від 22.03.2017, № С 1503/2017-ОКІ/1 від 15.03.2017, № С 1503/2017-ОКІ/2 від 15.03.2017, № С 1503/2017-ОКІ/З від 15.03.2017, № С 2004/2017-ОКІ/5 від 20.04.2017, № С 2004/2017-ОКІ/8 від 20.04.2017, № W 2505/2017-OKI/1 від 25.05.2017, № W 2505/2017-ОКІ/2 від 25.05.2017, № W 2505/2017-ОКІ/З від 25.05.2017, № W 2505/2017-ОКІ/4 від 25.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/1 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/2 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/З від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/4 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОК1/5 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/6 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОК1/7 від 30.05.2017. № W 3005/2017-ОКІ/8 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/9 від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/Ю від 30.05.2017, № W 3005/2017-ОКІ/11 від 30.05.2017, №W 1606/2017-ОКІ/З від 16.06.2017, № W 1606/2017-ОКІ/4 від 16.06.2017, № W 2707/2017-ОКІ/2 від 27.07.2017, № W 1108/2017-ОКІ/З від 11.08.2017, №W 1108/2017-ОКІ/4 від 11.08.2017, № W 0809/2017-ОКІ/7 від 08.09.2017, № W 0809/2017-ОКІ/8 від 08.09.2018, № В 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017, № В 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017, № В 1509/2017-ОКІ/З від 15.09.2017, № В 1509/2017-ОКІ/4 від 15.09.2017, № W1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017, № W 1509/2017-ОКГ2 від 15.09.2017, № W 1509/2017-ОКІ/З від 15.09.2017, № В 2609/2017-ОКІ/1 від 26.09.2017, № В 2609/2017-ОКІ/2 від 26.09.2017, № В 2609/2017-ОКІ/З від 26.09.2017, № В 2709/2017-ОКІ/1 від 27.09.2017, № В 2709/2017-ОКІ/2 від 27.09.2017. № W 0610/2017-ОКІ/1 від 06.10.2017, № W 0610/2017-ОКІ/2 від 06.10.2017, № W 1409/2017-ОКІ/1 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/2 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/З від 14.09.2017, № W 1409/2017-OKI/4 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОЮ/5 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/6 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/7 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОК1/8 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/9 від 14.09.2017, № W 2010/2017-ОКІ/1 від 20.10.2017, № W 2010/2017-OKI/2 від 20.10.2017, № С 2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017, № С 2909/2017-OKІ/3 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OK1/1 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OKI/2 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OKІ/3 від 29.09.2017, № W 2411/2017-ОКІ/1 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/2 від 24.11.2017, № W 2411/2017-ОКІ/З від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/4 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/5 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OK1/6 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/7 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/8 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/9 від 24.11.2017, № W 2308/2017-ОЮ/1 від 23.08.2017, № W 2308/2017-ОЮ/2 від 23.08.2017, № W 2308/2017-ОЮ/З від 23.08.2017, № С 2712/2017-ОЮ/1 від 27.12.2017, № С 2712/2017-ОЮ/2 від 27.12.2017, № С 2712/2017-ОЮ/З від 27.12.2017, № С 2712/2017-ОЮ/4 від 27.12-.2017, № С 1210/2017-ОЮ/1 від 12.10.2017, № С 1210/2017-ОЮ/2 від 12.10.2017, № С 1210/2017-ОКІ/4 від 12.10.2017, № С 2912/2017-ОЮ/2 від 29.12.2017, № С 2912/2017-ОЮ/З від 29.12.2017, № С 1011/2017-ОЮ/1 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОЮ/2 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОКІ/З від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОКІ/4 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОЮ/5 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОКІ/6 від 10.11.2017, № W 0802/2018-ОЮ/1 від 08.02.2018, № W 0802/2018-ОЮ/2 від 08.02.2018, № С 2401/2018-ОЮ/1 від 24.01.2018, № С 2401/2018-ОКІ/2 від 24.01.2018, № W 0902/2018-ОЮ/1 від 09.02.2018. № W 0902/2018-ОЮ/2 від 09.02.2018, № W 0902/2018-ОЮ/З від 09.02.2018. № W 0902/2018-ОКІ/4 від 09.02.2018, № W 0902/2018-ОЮ/5 від 09.02.2018, № В 0412/2017-ОЮ/1 від 04.12.2017. № С 1602/2018-ОЮ/1 від 16.02.2018, № С 1602/2018-ОЮ/2 від 16.02.2018, № W 1203/2018-ОЮ/1 від 12.03.2018, № W 1203/2018-ОЮ/2 від 12.03.2018, № W 1203/2018-ОЮ/З від 12.03.2018, № С 2202/2018-ОЮ/1 від 22.02.2018, № С 2202/2018-ОЮ/2 від 22.02.2018, № С 2202/2018-ОКІ/З від 22.02.2018, № С 2202/2018-ОЮ/4 від 22.02.2018, № W 1804/2018-ОЮ/1 від 18.04.2018, № W 1804/2018-ОЮ/2 від 18.04.2018, № W 1804/2018-ОКІ/З від 18.04.2018. № W 1804/2018-ОЮ/4 від 18.04.2018;

-встановлена прострочена дебіторська заборгованість по розрахунках з Вlаск Sea Commodities Limited (Об`єднані Арабські Емірати): у розмірі 50 183 932,04 дол. США, в т.ч. по контрактах:

-№ W 1710/2016-ОКІ/1 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол. США, № W 1710/2016-ОКІ/2 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016-ОКІ/3 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ /9 від 17.10.2016 - 363 340,00 дол.США, № W 2709/2016- ОКІ /1 від 27.09.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 2709/2016- ОКІ /2 від 27.09.2016 - 487 210,90 дол.США, № W 2809/2016- ОКІ /1 від 28.09.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 2809/2016- ОКІ /2 від 28.09.2016 - 500 000,00 дол.США, № С 0912/2016- ОКІ /1 від 09.12.2016 - 429 000,00 дол.США, № С 0912/2016- О ОКІ /2 від 09.12.2016 - 405 600,00 дол.США, № С 0912/2016- ОКІ /З від 09.12.2016 - 500 000,00 дол.США, № С 0912/2016- ОКІ /4 від 09.12.2016 - 257 400.00 дол.США, № С 0912/2016-ОКІ/5 від 09.12.2016 - 500 000,00 дол.США, № С 0912/2016- ОКІ /7 від 09.12.2016 - 312 000,00 дол.США, № С 0912/2016- ОКІ /8 від 09.12.2016 - 382 200,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ /4 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ /5 від 17.10.2016-500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ /6 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ /7 від 17.10.2016 - 407 000,00 дол.США, №W 1710/2016- ОКІ /8 від 17.10.2016 - 347 682,53 дол.США., № W 1912/2016-ОКІ/1 від 19.12.2016 - 500 000,00 дол.США, № С 1101/2017-ОКІ/1 від 11.01.2017 - 500 000,00 дол.США, № С 1101/2017- ОКІ /2 від 11.01.2017 - 500 000,00 дол.США, № С 1701/2017-ОКІ/1 від 17.01.2017 - 500 000,00 дол.США, № С 1701 /2017-ОК1/2 від 17.01.2017 - 346 500,00 дол.США, № С 2203/2017- ОКІ /1 від 22.03.2017 - 330 000,00 дол.США, № С 2203/2017- ОКІ /2 від 22.03.2017 - 330 000,00 дол.США, № С 2203/2017-ОКІ/З від 22.03.2017 - 226 377,62 дол.США, № С 2203/2017- ОКІ /4 від22.03.2017- 330 000,00 дол.США., № С 2203/2017-ОКІ/5 від 22.03.2017-330 000,00 дол.США., № С 2203/2017- ОКІ /6 від 22.03.2017 - 330 000.,00 дол.США, № С 2203/2017- ОКІ /8 від 22.03.2017 - 330 000,01 дол.США,№ С 2203/2017- ОКІ /9 від 22.03.2017 - 330 000,00 дол.США, № С 1503/2017- ОКІ /1 від 15.03.2017 - 330 000,00 дол.США, № С 1503/2017- ОКІ /2 від 15.03.2017 - 330 000,00 дол.США, № С 1503/2017-ОКІ/З від 15.03.2017 - 330 000,00 дол.США, № С 2004/2017- ОКІ /5 від 20.04.2017- 330 000,00 дол.США, № С 2004/2017-ОКІ/8 від 20.04.2017 - 379 500,00 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/1 від 30.05.2017 - 193 181,20 дол.США, № W 3005/2017-OKI/2 від 30.05.2017 - 340 000,00 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/З від 30.05.2017- 239 543,60 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/4 від 30.05.2017 - 425 000,00 дол.США, №W 3005/2017-OKI/5 від 30.05.2017 - 425 617,10 дол.США, № W 3005/2017-OKI/6 від 30.05.2017- 328 407,70 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/7 від 30.05.2017 - 467 499,49 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/8 від 30.05.2017 - 457 358,99 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/9 від 30.05.2017 - 467 499,15 дол.США, № W 3005/2017-ОКІ/10 від 30.05.2017 - 467 499,15 дол.США, № W 3005/2017-OKI/11 від 30.05.2017 - 233 750,00 дол.США, № W 1606/2017-ОКІ/3 від 16.06.2017 - 234 849,05 дол.США, №W 1606/2017-ОКІ/4 від 16.06.2017-335 240,00 дол.США, № W 1108/2017-ОКІ/3 від 11.08.2017 - 437 500,00 дол.США, № W 1108/2017-ОКІ/4 від 11.08.2017 - 338 409,75 дол.США, № W 2308/2017-ОКІ/1 від 23.08.2017 - 500 000,00 дол.США, № W 2308/2017-ОКІ/2 від 23.08.2017 - 500 000,00 дол.США, № W 2308/2017-ОКІ/3 від 23.08.2017- 200 377,10 дол.США, №W 2505/2017- ОКІ /1 від 25.05.2017 - 485 625,00 дол.США, № W 2505/2017- ОКІ /2 від 25.05.2017 - 485 625,00 дол.США, № W 2505/2017- ОКІ /3 від 25.05.2017 - 485 625,00 дол.США, № W 2505/2017- ОКІ/4 від 25.05.2017 - 485 625,00 дол.США, № W 2707/2017- ОКІ/2 від 27.07.2017 - 485 625,00 дол.США, № W 0809/2017-ОКІ/7 від 08.09.2017- 393 141,06 дол.США, № W 0809/2017-ОК1/8 від 08.09.2017 - 285 941.55 дол.США, № В 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017 - 350 000,00. дол.США, № В 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017 - 350 000,00 дол.США, № В 1509/2017-ОКІ/3 від 15.09.2017 - 350 000,00 дол.США, № В 1509/2017- ОКІ/4 від 15.09.2017 - 350 000,00 дол.США, № W 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017 - 144 823,35 дол.США, № W 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017 - 150 000,00 дол.США,

№ W 1509/2017-ОКІ/3 від 15.09.2017- 150 000,00 дол.США, № В 2609/2017-ОКІ/1 від 26.09.2017-407 000,00 дол.США, № В 2609/2017-ОКІ/2 від 26.09.2017 - 407 000,00 дол.США, № В 2609/2017-ОКІ/З від 26.09.2017 - 203 500,00 дол.США, № В 2709/2017-ОКІ/1 від 27.09.2017 - 250 613,03 дол.США, № В 2709/2017-ОКІ/2 від 27.09.2017 - 397 831,77 дол.США, № W 0610/2017-ОКІ/1 від 06.10.2017 - 279 225,32 дол.США, № W 0610/2017-ОКІ/2 від 06.10.2017 - 165 096,04 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/1 від 14.09.2017 - 271 361,18 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/2 від 14.09.2017 - 428 264,78 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/З від 14.09.2017 - 442 499,29 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/4 від 14.09.2017 - 420 155,17 дол.США, №W 1409/2017-ОКІ/5 від 14.09.2017-168 599,58 дол.США, № W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017 - 354 000,01 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/7 від 14.09.2017 - 354 000.30 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/8 від 14.09.2017 - 354 000,00 дол.США, № W 1409/2017-ОК1/9 від 14.09.2017 - 336 300,00 дол.США, № W 2010/2017-ОКІ/1 від 20.10.2017 - 370 000,00 дол.США, № W 2010/2017-ОКІ/2 від 20.10.2017 - 340 742,25 дол.США, № С 2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017- 336 000,00 дол.США, № С 2909/2017-ОКІ/З від 29.09.2017 - 288 000,00 дол.США, № W 2909/2017- ОКІ/1 від 29.09.2017 - 53 222,33 дол.США, № W 2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017 - 442 500,00 дол.США, № W 2909/2017-ОКІ/З від 29.09.2017 - 417 720,00 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/1 від 29.09.2017- 370 000,00 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/2 від 24.11.2017 - 185 000,00 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/З від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/4 від 24.11.2017- 370 000,00 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/5 від 24.11.2017 - 359 504,95 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/6 від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США, № W 2411/2017-ОКІ/7 від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США,№ W 2411/2017-ОКІ/8 від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США, № W 2411/2017- ОКІ/9 від 24.11.2017 - 62 030,50 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/1 від 27.12.2017 - 475 750,01 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/2 від 27.12.2017 - 475 750,00 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/З від 27.12.2017 - 475 750,00 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/4 від 27.12.2017 - 369 079,93 дол.США, № С 1210/2017- ОКІ/1 від 12.10.2017 - 112 000,00 дол.США, № С 1210/2017-0КІ/2 від 12.10.2017 - 112 000,00 дол.США, № С 1210/2017-ОКІ/4 від 12.10.2017 - 272 000,00 дол.США, № С 2912/2017-ОКІ/2 від 29.12.2017- 450 975,53 дол.США, № С 2912/2017-ОКІ/З від 29.12.2017 - 403 724,48 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/1 від 10.11.2017 - 208 000,00 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/2 від 10.11.2017 - 312 000,00 дол.США, №С 1011/2017-ОКІ/З від 10.11.2017 - 104 000,00 дол.США, № С 1011/2017- ОКІ/4 від 10.11.2017 - 104 000,00 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/5 від 10.11.2017 - 400 000,00 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/6 від 10.11.2017 - 320 000,00 дол.США, № W 0802/2018-ОКІ/1 від 08.02.2018- 366 298,15 дол.США, № W 0802/2018-ОКІ/2 від 08.02.2018 - 296 001.85 дол.США, № С 2401/2018-ОКІ/1 від 24.01.2018 - 411 250,00 дол.США, № С 2401/2018-ОКІ/2 від 24.01.2018 - 411 250,00 дол.США, № W 0902/2018-ОКІ/1 від 09.02.2018-407 000.00 дол.США, № W 0902/2018- ОКІ/2 від 09.02.2018 - 317 745,83 дол.США, № W 0902/2018-ОКІ/З від 09.02.2018 - 406 999,27 дол.США, № W 0902/2018-ОКІ/4 від 09.02.2018 - 406 517,15 дол.США, № W 0902/2018-ОКІ/5 від 09.02.2018- 201 156,98 дол.США, № В 0412/2017-ОКІ/1 від 04.12.2017 - 304 815,25 дол.США, № С 1602/2018-ОКІ/1 від 16.02.2018 - 378 000,00 дол.США, № С 1602/2018-ОКІ/2 від 16.02.2018 - 378 000,00 дол.США, №W 1203/2018-ОКІ/1 від 12.03.2018-340 990,15 дол.США, № W 1203/2018- ОКІ/2 від 12.03.2018 - 370 294,71 дол.США, № W 1203/2018-ОКІ/З від 12.03.2018 - 398 715,15дол. США, № С 2202/2018-ОКІ/1 від 22.02.2018 - 195 026,50 дол.США, № С 2202/2018-ОКІ/2 від 22.02.2018 - 495 000,00 дол.США, № С 2202/2018-ОКІ/3 від 22.02.2018 - 339 058,80 дол.США, № С 2202/2018-ОКІ/4 від 22.02.2018 - 171 487,80 дол.США, № W 1804/2018-ОКІ/1 від 18.04.2018 - 440 000,00 дол.США, № W 1804/2018-ОК1/2 від 18.04.2018-440 000,00 дол.США, № W 1804/2018- ОКІ/3 від 18.04.2018 - 426 664,00 дол.США, № W 1804/2018-ОКІ/4 від 18.04.2018 - 354 890,00 дол.США, тоді як станом на 31.12.2018р. за даними перевірки бухгалтерського обліку ТОВ «Олімпекс Купе Інтернешнл» по рухунку 362 «Розрахунки з іноземними покупцями» заборгованість по розрахунках за експортними операціями (послуги нерезидентам) відсутня;

-статті 1 Указу Президента України від 18.06.1994 року № 319/94 «Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами», п.1 ст.9 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» № 15-93 від 19.02.1993р. із змінами та доповненнями, в частині порушення строків декларування валютних цінностей станом на 01.04.2018р., 01.07.2018р., 01.10.2018р., 01.01.2019 р.

На підставі висновків акту перевірки від 19.06.2019р. №344/15-32-14-08/20005502 Головним управлінням ДФС в Одеській області прийнято податкові повідомлення-рішення від 10.07.2019р.:

-, яким нараховано штрафні (фінансові) санкції за платежем «пеня за порушення термінів розрахунків у сфері ЗЕД, невиконаних зобов`язань та ШС за порушення вимог валютного законодавства» у розмірі 654 771 837,12 грн..

-№, яким нараховано штрафні(фінансові) санкції за порушення вимог валютного законодавства -недекларування валютних цінностей, доходів та майна, що належить резиденту України і знаходиться за її межами станом на 01.04.2018р., 01.07.2018р., 01.10.2018р., 01.01.2019р. у розмірі 680,00 грн.

Також судом встановлено, що на підставі акту перевірки дотримання позивачем валютного законодавства від 11.05.2018р. №000394/15-32-14-08/20005502 за період з 01.01.2016 по 28.02.2018 відповідачем приймалось податкове повідомлення-рішення № від 25.05.2018. яким до позивача було застосовано суму штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності (21081000) в розмірі 291 625 074,03 грн.

Та вказане ППР було оскаржено позивачем до суду та рішенням Одеського окружного адміністративного суду по справі №1540/4095/18 скасовано, та вказане рішення 05.02.2019р. набрало законної сили.

Відповідно до положень приписів ч.4 ст.79 КАС України обставини встановлені рішенням суду що набрало законної сили у господарській, цивільній або адміністративній справі, що набрало законної сили не доказуються при розгляді іншої справи у якій беруть участь ті самі особи.

Так вказаним рішенням по справі №1540/4095/18 від 21.11.2018року судом встановлено, що заборгованість Black Sea Commodities Ltd, OAE по контрактам з позивачем : № С 0912/2016-OKI/2 - 405 600,0 дол. США; від 09.12.2016 № С 0912/2016-OKI/3 - 500 000,0 дол. США; від 09.12.2016 № С 0912/2016-OKI/7 - 312 000,0 дол. США; від 19.12.2016 № W 1912/2016-OKI/1 - 500 000,0 дол. США; від 09.12.2016 № С 0912/2016-OKI/1 - 429 000,00 дол. США; від 09.12.2016 № С 0912/2016-OKI/5 - 500 000,00 дол. США; від 09.12.2016 № С 0912/2016-OKI/8 - 382 200,00 дол. США; від 11.01.2017 № С 1101/2017-OKI/1 - 500 000,00 дол. США; від 11.01.2017 № С 1101/2017-OKI/2 - 500 000,00 дол. США; від 17.01.2017 № С 1701/2017-OKI/1 - 500 000,00 дол. США; від 17.01.2017 № С 1701/2017-OKI/2 - 346 500,00 дол. США; від 15.03.2017 № C 1503/2017-OKI/1 - 330 000,00 дол. США; від 15.03.2017 № C 1503/2017-OKI/2 - 330 000,00 дол. США; від 15.03.2017 № C 1503/2017-OKI/3 - 330 000,00 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/1 - 330 000,00 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/2 - 330 000,00 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/3 - 226 377,62 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/4 - 330 000,00 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/5 - 330 000,00 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/6 - 330 000,00 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/8 - 330 000,01 дол. США; від 22.03.2017 № C 2203/2017-OKI/9 - 330 000,00 дол. США; № С 2004/2017-ОКІ/5 от 20.04.2017 - 330 000,00 дол. США; № С 2004/2017-ОКІ/8 от 20.04.2017 - 379 500,00 дол. США; № W 1606/2017-ОКІ/3 от 16.06.2017 - 234 849,05 дол. США; № W 1606/2017-ОКІ/4 от 16.06.2017 - 335 240,00 дол. США; № W 2505/2017-ОКІ/1 от 25.05.2017 - 485 625,00 дол. США; № W 2505/2017-ОКІ/2 от 25.05.2017 - 485 625,00 дол. США; № W 2505/2017-ОКІ/3 от 25.05.2017 - 485 625,00 дол. США; № W 2505/2017-ОКІ/4 от 25.05.2017 - 485 625,00 дол. США; № W 3005/2017-ОКІ/1 от 30.05.2017 - 193 181,20 дол. США; № W 3005/2017-ОКІ/1 от 30.05.2017 - 467 499,15 дол. США; № W 3005/2017-ОКІ/11 от 30.05.2017 - 233 750,00 дол. США; № W 3005/2017-ОКІ/2 от 30.05.2017 - 340 000,00 дол. США; № W 3005/2017-ОКІ/3 от 30.05.2017 - 239 543,60 дол. США; № W 3005/2017-ОКІ/4 от 30.05.2017 - 425 000,00 дол. США; № W 3005/2017-OKI/5 от 30.05.2017 - 425 617,10 дол. США; № W 3005/2017-OKI/6 от 30.05.2017 - 328 407,70 дол. США; № W 3005/2017-OKI/7 от 30.05.2017 - 467 499,49 дол. США; № W 3005/2017-OKI/8 от 30.05.2017 - 457 358,99 дол. США; № W 3005/2017-OKI/9 от 30.05.2017 - 467 499,15 дол. США.; від 27.07.2017 № W 2707/2017-OKI/2 - 485 625,00 дол. США; від 11.08.2017 № W 1108/2017-OKI/4 - 338 409,75 дол. США; від 11.08.2017 № W 1108/2017-OKI/3 - 437 500,00 дол. США - відсутня, так як угодами про залік зустрічних однорідних вимог від 11.08.2017 № 6, від 23.02.2017 № 1, від 15.03.2017 № 2, від 10.04.2017 № 3, від 05.05.2017 № 5, від 09.02.2018 № 8, від 17.11.2017 №7 укладеними між ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» та Black Sea Commodities Ltd, OAE, сторони дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог, а тому суд скасував податкове повідомлення-рішення № від 25.05.2018.

Та при досліджені судом матеріалів адміністративної справи №1540/4095/18 встановлено, що саме по митним деклараціям вказаним у вищевказаних угодах про залік зустрічних однорідних вимог відповідачем було знов донарахована пеня вже по акту 19.06.2019р. №344/15-32-14-08/20005502 за період з 01.03.2018 по 31.12.2018р.

При порівнянні даних Додатку до акту перевірки від 19.06.2019р. №344/15-32-14-08/20005502 та Додатку №1 по акту перевірки від 11.05.2018р. №394/15-32-14-08/200005502 вбачається що митні декларації по яким нараховувалась пеня збігаються.

Таким чином відповідач неправомірно під час прийняття оскаржуваного рішення не прийняв до уваги дані обставини, та продовжив по вищевказаним контрактам нараховувати позивачу пеню після 28.02.2018р. сума якої склала -253 303 570грн., а тому суд вважає, в цій частині позовних вимог позов підлягає задоволенню.

Щодо заборгованості по контрактам : № W 1710/2016-ОКІ/1 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол. США, № W 1710/2016-ОКІ/2 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016-ОКІ/3 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ/9 від 17.10.2016 - 363 340,00 дол.США, № W 2709/2016- ОКІ/1 від 27.09.2016 - 500 000,00 дол.США, -№ W 2709/2016- ОКІ/2 від 27.09.2016 - 487 210,90 дол.США, № W 2809/2016- ОКІ/1 від 28.09.2016 - 500 000,00 дол.США, -№ W 2809/2016- ОКІ/2 від 28.09.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ/4 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ/5 від 17.10.2016-500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ/6 від 17.10.2016 - 500 000,00 дол.США, № W 1710/2016- ОКІ/7 від 17.10.2016 - 407 000,00 дол.США, №W 1710/2016- ОКІ/8 від 17.10.2016 - 347 682,53 дол.США., зазначеним в акті перевірки від 19.06.2019р., то пеня на вказані суми заборгованості по цим контрактам відповідачем не нараховувалась та відсутня в оскаржуваному ППР, так як вже була раніше нарахована відповідачем на всю суму дебіторської заборгованості по цим контрактам, а тому не є предметом спору.

Судом встановлено, що ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) були укладені контракти з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) (покупець) № С2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017, № С 2909/2017-ОКІ/З від 29.09.2017, №C 1210/2017-OKI/1 від 12.10.2017р., № C 1210/2017-OKI/2 від 12.10.2017р, №C 2712/2017-OKI/4 від 12.10.2017р, №C 2712/2017-OKI/2 від 12.10.2017р, №C 2712/2017-OKI/3 від 12.10.2017р, № С 2712/2017-ОКІ/1 від 27.12.2017 на постачання кукурудзи.

По вказаним контрактам продавець «Олімпекс купе Інтернешнл» виконав свої зобов`язання щодо постачання товару, але покупець Вlаск Sea Commodities Limited не в повному обсязі розрахувався по ним шляхом переказу коштів, через що виникла заборгованість, а саме по контрактам: -№ С 2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017- 336 000,00 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/1 від 27.12.2017 -334349,32 дол. США, -№ С 2909/2017-ОКІ/З від 29.09.2017 - 288 000,00 дол.США, № С 1210/2017- ОКІ/1 від 12.10.2017 112 000,00 дол.США, № С 1210/2017- ОКІ/2 від 12.10.2017 112 000,00 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/4 від 27.12.2017 369 079,93 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/2 від 27.12.2017 475 750.00 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/3 від 27.12.2017 - 475 750.00 дол.США, № С 2712/2017-ОКІ/1 від 27.12.2017 141400.00 дол.США, на загальну суму 2644329,94 дол.США, що становить 68 983 959,65грн. по курсу НБУ .

15.04.2011 ТОВ «Експосклад» (покупець) ( ) уклав з компанією «Production investment management ltd» Великобританія (продавець) контракт №ES-01 на суму 20 000 000 дол. США на постачання товарів народного споживання.

По вказаному контракту ТОВ «Експосклад» отримав товар від продавця «Production investment management ltd» за який оплату не здійснив.

20.03.2014р між ТОВ «Експо-про» () (новий боржник) та ТОВ «Експосклад» (первісний боржник) та компанією «Production investment management ltd» (кредитор) укладений Договір переведення боргу №Е-3 за умовами якого ТОВ «Експо-про» (новий боржник) прийняв на себе борг ТОВ «Експосклад» (первісний боржник) по контракту №ES-01 від 15.04.2011р. та сума боргу на момент укладання угоди склала 14 817 217,14 дол.США, згідно митних декларацій вказаних у таблиці в Додатку №1 до Договору.

14.02.2018р. компанія «Production investment management ltd» Великобританія (кредитор) уклала з компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (Об єднані Арабські Емірати) (новий кредитор) та ТОВ «Експо-пром» (боржник) Додаткову згоду за умовами якої кредитор передав новому кредитору право вимоги по Договору про переведення боргу №Е-3 від 20.03.2014р. до контракту від 15.04.2011 №ES-01 ( та на дату підписання згоди право вимоги складало 9 399 374.00дол. США).

15.02.2018 року між ТОВ «Експо-про» (первісний боржник), ТОВ «КК «Юг-стандарт» (новий боржник) та компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (кредитор) укладений договір №2 за яким ТОВ «Експо-про» перевело свій борг за контрактом №ES-01 від 15.04.2011 на нового боржника TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» () (та станом на день укладання договору заборгованість складала 9 399 374,63 дол.США, що за курсом НБУ становить 271 414 809,72грн.), та у Додатку №1 до договору №2 про перведення боргу визначений перелік митних декларацій по яким виникла вищевказана заборгованість.

16.04.2018 року ТОВ «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (первісний боржник) уклало з ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (кредитор) Угоду про заміну сторін до Договору №2 про переведення боргу від 15.02.2018р. до контракту №ES-01 від 15.04.2011р., згідно умов якої новий боржник прийняв на себе зобов`язання первісного боржника та на дату підписання Угоди сума заборгованості склала 2 388 985,63дол.США або 68 983 959,65грн. по курсу НБУ та у Додатку №1 до угоди про заміну сторони визначений перелік неоплачених митних декларацій по яким передається заборгованість.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 16.04.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту № ES-01 від 15.04.2011р та Угоди про заміну сторони від 16.04.2018 року узгоджено- сума митних декларацій що підлягає оплаті 68 983 959,65грн. по курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 03.07.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актом звірки взаєморозрахунків та угодою про заміну сторони за контрактами строк виконання яких настав: № С2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017, № С 2712/2017-ОКІ/1 від 27.12.2017, № С 2909/2017-ОКІ/З від 29.09.2017, №C 1210/2017-OKI/1 від 12.10.2017р., № C 1210/2017-OKI/2 від 12.10.2017р, №C 2712/2017-OKI/4 від 12.10.2017р, №C 2712/2017-OKI/2 від 12.10.2017р, №C 2712/2017-OKI/3 від 12.10.2017р, № С 2712/2017-ОКІ/1 від 27.12.2017 та контрактом №ES-01 від 15.04.2011р. на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 68 983 930,87грн..

Також між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл»(продавець) укладені контракти на постачання покупцю компанії Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) (покупець) пшениці від 15.09.2017 № W 1509/2017-ОКІ/1, від 15.09.2017 №W1509/2017-ОКІ/2, від 20.10.2017 № W2010/2017-ОКІ/1 від 20.10.2017 № W 2010/2017-ОКІ/2, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/4, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/1, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/2, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/9.

По яким продавець ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» виконав свої зобов`язання щодо постачання товару, але покупець «Вlаск Sea Commodities Limited» не в повному обсязі розрахувався по ним шляхом переказу коштів, а саме : по контракту від 15.09.2017№ W 1509/2017-ОКІ/1 на суму 290823.35дол.США., контракту від 15.09.2017 №W1509/2017-ОКІ/2 на суму 296000.00 дол.США, контракту від 20.10.2017 № W2010/2017-ОКІ/1 на суму 370000 дол.США, контракту від 20.10.2017 № W 2010/2017-ОКІ/2 на суму 340742дол.США, контракту від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОК1/4 на суму 420155,17дол.США, контракту від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/1 на суму 93786,68дол.США, контракту від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/2 на суму 165096,04дол.США, контракту від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/9 на суму 336300дол.США.

ТОВ «Пальміра-Юг 2016» ( покупець) (нова назва ТОВ «Агро-Стемма») укладено з нерезидентом - компанією «JPL SALES L.P.» Великобританія (продавець) контракти на поставку товарів від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, від 18.01.2016 № 0111-PJP-01/1, від 20.01.2016р. № 0111-PJP-02.

По вказаним контрактам ТОВ «Пальміра-Юг 2016» отримав від продавця компанії «JPL SALES L.P.» товар за який оплату не здійснив.

17.01.2018 між «JPL SALES L.P.» як первісним кредитором та компанією Black Sea Commodities Ltd, (новим кредитором) та ТОВ «Пальміра-Юг 2016» (боржником) укладено договір про відступлення права вимоги № 1, відповідно до умов якого, новому кредитору передано право вимоги по контрактам від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, від 18.01.2016 № 0111-PJP-01/1 та від 20.01.2016р. № 0111-PJP-02, укладеним між первісним кредитором та ТОВ «Пальміра-Юг 2016» (боржником) на суму 1 826 787,31дол.США.

30.03.2018 року між ТОВ «Пальміра Юг 2016» ( нова назва ТОВ «Агро-Стемма») як первісним боржником з одного боку, ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» як новим боржником та Вlаск Sea Commodities Limited як кредитором укладений договір №1 про переведення боргу за яким ТОВ «Пальміра Юг 2016» перевела борги за контрактами : №0111-PJP-01 від 01.11.2015 року, № 0111-PJP-01/1 від 18.01.2016 та № 0111-PJP-02 від 20.01.2016р. на нового боржника ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл та сума боргу, що переводиться склала 1 826 787,31дол.США. (екв. 48 489 316,18грн. по курсу НБУ).

Актом звірки взаєморазрахунків №10/І станом на 11.04.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, від 18.01.2016 № 0111-PJP-01/1 та від 20.01.2016р. № 0111-PJP-02 та Договору про переведення боргу №1 від 30.03.2018 року узгоджено- сума по митним деклараціям, що підлягає оплаті складає 48 489 316,18грн. еквівалентно 1 826 787,31 дол.США по курсу НБУ.

Актом звірки взаєморазрахунків №10/Е станом на 11.04.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам від 15.09.2017№ W 1509/2017-ОКІ/1, від 15.09.2017 №W1509/2017-ОКІ/2, від 20.10.2017 № W2010/2017-ОКІ/1, від 20.10.2017 № W 2010/2017-ОКІ/2, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/4, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/1, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/2, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/9 узгоджено- сума по митним деклараціям, що підлягає оплаті складає 61 529 943,97грн. що еквівалентно 2 318 080,14 дол.США по курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог №10 від 11.04.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків та договорами про переведення боргу за контрактами строк виконання яких настав: від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, від 18.01.2016 № 0111-PJP-01/1 та від 20.01.2016р. № 0111-PJP-02 та по контрактам від 15.09.2017№ W 1509/2017-ОКІ/1, від 15.09.2017 №W1509/2017-ОКІ/2, від 20.10.2017 № W2010/2017-ОКІ/1, від 20.10.2017 № W 2010/2017-ОКІ/2, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/4, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/1, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/2, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/9 на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 48 489 316 грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» укладені контракти на постачання покупцю Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) пшениці від 14.09.2017 № W 1409/2017-OKI/9, від 14.09.2017 №W 1409/2017-OKI/5, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/З, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОК1/2, від 08.09.2017 № W 0809/2017-ОКІ/7.

Та по вказаними контрактами за поставлений товар не надійшли кошти, а саме:

по контракту від 14.09.2017 № W 1409/2017-OKI/9 -336300дол.США, від 14.09.2017 №W 1409/2017-OKI/5-168599.58 дол.США, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/З -442499.29 дол.США, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОК1/2- 428264.78 дол.США, від 08.09.2017 № W 0809/2017-ОКІ/7-393141.06 дол.США.

23.12.2016р. між ТОВ «Пальміра-Юг 2016» (покупцем, нова назва ТОВ «Агро-Стемма») та нерезидентом - компанією «WARNER CONSTRUCTION LP» Великобританія (продавець) укладено контракт № 077-WC на поставку товарів.

По вказаному контракту ТОВ «Пальміра-Юг 2016» отримав від продавця товар проте оплату за нього продавцю компанії «WARNER CONSTRUCTION LP» не здійснив.

18.01.2018 між компанією «WARNER CONSTRUCTION LP» (первісний кредитор) компанією Black Sea Commodities Ltd, (новий кредитор) та ТОВ Пальміра-Юг 2016» (боржник) укладений договір № 1 за умовами якого первісний кредитор передав новому кредитору права вимоги по контракту від 23.12.2016р. № 077-WC, укладеному між первісним кредитором та ТОВ «Пальміра-Юг 2016», боржником на суму 1 413 362,01 дол.США.

30.03.2018р ТОВ «Пальміра-Юг 2016» ( первісний боржник), ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» ( новий боржник), Black Sea Commodities Ltd (кредитор) уклали договір про переведення боргу № 3, відповідно до якого, первісний боржник перевів свій борг по оплаті за поставлений товар по Контракту від 23.12.2016 № 077-WC, укладеним між первісним боржником та кредитором, з урахуванням договору про відступлення права вимоги від 18.01.2018 № 1, а новий боржник заміняє первісного боржника у зобов`язанні, що виникло по зазначеному вище контракту. Сума боргу, що переводиться первісним боржником на нового боржника складає 1 413 362,01 дол. США, що по курсу НБУ становить 37 515 564,62грн.

Актом звірки взаєморазрахунків №12/І станом на 13.04.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту № 077-WC від 23.12.2016 та Договору про переведення боргу №3 від 30.03.2018 року узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 37 515 564,62грн, що еквівалентно 1 413 362,01 дол.США курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог №12 від 13.04.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актом звірки взаєморозрахунків та договором про переведення боргу за контрактами строк виконання яких настав: від 23.12.2016р. № 077-WC, та контрактами від 14.09.2017 № W 1409/2017-OKI/9, від 14.09.2017 №W 1409/2017- OKI/5, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/З, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/2, від 08.09.2017 № W 0809/2017-ОКІ/7 на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 37 515 564,62грн. (т.2 а.с.12).

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» укладені контракти на постачання покупцю Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) пшениці : від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/3, від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/2, від 18.04.2018 №W 1804/2018-ОКІ/1, від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/2, від 18.04.2018р. № W 1804/2018-ОКІ/3, від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/4.

По вищевказаним контрактам товар був поставлений покупцю, але кошти продавцю не надійшли по: контракту 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/3 -398715.15 дол.США, контракту від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/2 -370294,71 дол.США, контракту від 18.04.2018 №W 1804/2018-ОКІ/1 -440 000 дол..США, контракту від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/2 -440 000 дол.США, контракту від 18.04.2018р. № W 1804/2018-ОКІ/3 -426664 дол.США, контракту від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/4 -354890 дол.США.

10.11.2014р. між ТОВ «ПЛАНТ ГРУП» (покупець) та нерезидентом - компанією «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (продавець) укладений контракт № 004-11-2014 на поставку товару.

По вказаному контракту товар був поставлений покупцю, але оплата продавцю не здійснена.

28.07.2018р. між ТОВ «ПЛАНТ ГРУП» ( первісний боржник), ТОВ «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» ( новий боржник), «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» ( кредитор), уклали договір № 1 про переведення боргу, відповідно до якого первісний боржник переводить свій борг (обов`язки) за контрактом № 004-11-2014 від 10.11.2014 р., а новий боржник приймає на себе обов`язки первісного боржника із зазначеного вище Контракту (Основний договір), та заборгованість первісного боржника перед Кредитором за договором складає 2 252 662,30 дол США, що становить 65 047 509,39грн. по курсу НБУ, та боржник повинен сплатити борг в українських гривнях.

Додатковою угодою від 07.08.2018р. до договору № 1 про переведення боргу до контракту від 10.11.2014р. № 004-11-2014, між «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI» (кредитор) Black Sea Commodities Ltd ( новий кредитор) , ТОВ «КК «Юг-стандарт» (боржник) кредитор передав, a новий кредитор прийняв усі права вимоги по Договору № 1 про переведенню боргу від 28.07.2017р. до контракту від 10.11.2014 № 004-11-2014 та на дату підписання додаткового угоди сума вимоги становила 2 252 662,30 дол.США.

19.10.2018 року між ТОВ «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією Black Sea Commodities Ltd (кредитор) укладена угода про заміну сторони договору №1 від 28.07.2018 року про переведення боргу від 28.07.2018р. до контракту № 004-11-2014 від 10.11.2014р. згідно умов якої первісний боржник перевів свій борг за договором №1 про переведення боргу від 28.07.2018 року до вказаного контракту, а новий боржник прийняв на себе обов`язки первісного боржника, та сума боргу, що переводиться становить 2 190 767,10дол.США, або 63 260 233грн. по курсу НБУ. Додатком №1 до вказаної угоди про заміну сторони визначений перелік митних декларацій за якими не проведена оплата на суму 63 260 233,68грн., або 2 190 767,10дол.США по курсу НБУ.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 19.10.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту № 004-11-2014 від 10.11.2014р та Угоди про заміну сторони від 19.10.2018 року узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 63 260 207.81грн, що еквівалентно 2 190 767,10дол.США курсу НБУ.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 18.10.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам : від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/3, від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/2, від 18.04.2018 №W 1804/2018-ОКІ/1, від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/2, від 18.04.2018р. № W 1804/2018-ОКІ/3, від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/4 узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 63 260 207.81грн, що еквівалентно 2 430 563,86дол.США курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 22.10.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків та угодою про заміну сторони від 19.10.2018р. за контрактами строк виконання яких настав: № 004-11-2014 від 10.11.2014р. та від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/3, від 12.03.2018 № W 1203/2018-ОКІ/2, від 18.04.2018 №W 1804/2018-ОКІ/1, від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/2, від 18.04.2018р. № W 1804/2018-ОКІ/3, від 18.04.2018 № W 1804/2018-ОКІ/4 на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 63 260 207.81грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» укладені контракти на постачання покупцю компанії Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) кукурудзи та пшениці: від 08.02.2018 № W 0802/2018-ОКІ/2, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/1, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/2, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/З, від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/1, від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/2.

Та по вищевказаними контрактами за поставлений товар кошти не надійшли,з яких:

по контракту 08.02.2018 № W 0802/2018-ОКІ/2 - 296001,85дол.США, контракту від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/1 -407000дол..США, контракту від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/ 2 -317745,83 дол.США, контракту від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/З -199352,49 дол.США, контракту від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/1 -378000 дол.США, контракту від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/2 -378000 дол.США.

15.04.2011 року між ТОВ «Експосклад» (покупець) та «Production investment management ltd» Великобританія (продавець) укладений контракт від 15.04.2011 №ES-01 з на суму 20 000 000 дол. США.

20.03.2014р. між ТОВ «Експосклад»( первісний боржник), ТОВ «Експо-про» ()( новий боржник) та «Production investment management ltd» (кредитор) укладений договір про переведення боргу №Е-3 за умовами якого новий боржник прийняв на себе борг на суму 14 817 214,14 дол. США згідно додатку №1 до Договору про переведення боргу №Е-3 від 20.03.2014 р. до контракту №ЕS-01 від 15.04.2011р. та у Додатку №1 до договору про переведння боргу №Е-3 вказаний перелік митних декларацій сума заборгованості по яким склала 14 817 217,14 дол.США.

14.02.2018р.між «Production investment management ltd» Великобританія (кредитор) Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати)(новий кредитор) та ТОВ «Експо-про» (боржник) укладена додаткова згода до договору переведення боргу №Е-3 від 20.03.2014 за умовами якої кредитор передав новому кредитору право вимоги до договору про переведення боргу від №Е-3 від 20.03.2014р. до контракту від 15.04.2011 №ES-01 та на дату підписання сума вимоги складала 9 399 374дол. США.

15.02.2018 року між ТОВ «Експо-про» (первісний боржник) TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладений договором №2 про переведення боргу до контракту від 15.04.2011р. №ES-01 за умовами якого первісний боржник перевів свій борг на нового боржника та станом на день укладання договору заборгованість складала 271 414 809.72грн. що еквівалентно 9 399 374,63 дол.США. та у Додатку №1 до договору №2 про переведення боргу визначений перелік митних декларацій по яким не здійснена оплата та їх сума складає 271 414 809.72грн., що еквівалентно 9 399 374,63 дол.США.

30.07.2018 року між ТОВ «Юг-стандарт» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладений договір згідно умов якого первісний боржник перевів свій борг на нового боржника за договором №2 від 15.02.2018 року до контракту №ES-01 від 15.04.2011р. який на момент укладання угоди складав 1 785 281,36 дол.США, або по курсу НБУ 51 551 493,55грн. Та у додатку до угоди №3 про заміну сторони від 30.07.2018р. визначений перелік неоплачених митних декларацій по яким передається заборгованість.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 30.07.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №ES-01 від 15.04.2011р. та угоди №3 про заміну сторони від 30.07.2018р. узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 1 785 281,36 дол.США, або по курсу НБУ 51 551 493,55грн.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 01.08.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам від 08.02.2018 № W 0802/2018-ОКІ/2, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/1, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/2, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/З, від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/1, від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/2 узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 1 976 100,17 дол.США, або по курсу НБУ 51 551 493,55грн.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 06.08.2018 року укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеним Актами звірки взаєморозрахунків та угодою №3 про заміну сторони від 30.07.2018р. за контрактами строк виконання яких настав: 08.02.2018 № W 0802/2018-ОКІ/2, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/1, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/2, від 09.02.2018 № W 0902/2018-ОКІ/З, від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/1, від 16.02.2018 № С 1602/2018-ОКІ/2 та №ES-01 від15.04.2011 року на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 51 551 493,42грн.

Також між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл»(продавець) укладені контракти на постачання покупцю Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) пшениці : W 0902/2018-ОКІ/4 від 09.02.2018, W 1203/2018-ОКІ/1 від 12.03.2018, W 0902/2018-ОКІ/З від 09.02.2018, W 0902/2018-ОКІ/5 від 09.02.2018.

Та по вказаним договорам за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» по контрактам в повному обсязі не надійшли, а саме:

по контракту W 0902/2018-ОКІ/4 від 09.02.2018 - 406 517,15 дол.США., по контракту №W 1203/2018-ОКІ/1 від 12.03.2018-340 990,15 дол.США, по контракту W 0902/2018-ОКІ/З від 09.02.2018 - 406 999,27 дол.США, по контракту W 0902/2018-ОКІ/5 від 09.02.2018- 201 156,98 дол.США на загальну суму 1 355 663,55дол.США.

15.04.2011 ТОВ «Експосклад» (покупець ) уклав з «Production investment management ltd» Великобританія (продавець) контракт №ES-01 про придбання товарів народного споживання на суму 20 000 000 дол. США.

20.03.2014р між ТОВ «Експо-про» () (новий боржник) та ТОВ «Експосклад» (первісний боржник) та компанією «Production investment management ltd» (кредитор) укладений Договір переведення боргу №Е-3 за умовами якого ТОВ «Експо-про» (новий боржник) прийняв на себе борг ТОВ «Експосклад» (первісний боржник) по контракту №ES-01 від 15.04.2011р. та сума боргу на момент укладання угоди склала 14 817 217,14 дол.США, згідно переліку митних декларацій вказаних у таблиці в Додатку №1 до Договору.

14.02.2018р. між компанією «Production investment management ltd» Великобританія (кредитор) ТОВ «Експо-пром» (боржник) та компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (новий кредитор) укладена Додаткова згода згідно умов якої кредитор передав компанії «Вlаск Sea Commodities Limited» (новий кредитор) право вимоги по Договору про переведення боргу №Е-3 від 20.03.2014р. до контракту №ES-01 від 15.04.2011р. ( та на дату підписання згоди право вимоги складало 9 399 374.63дол. США.

15.02.2018 року між ТОВ «Експо-про» (первісний боржник), ТОВ «КК «Юг-стандарт» (новий боржник) та компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (кредитор) укладений договір №2 про переведення боргу до контракту №ЕS-01 від 15.04.2011р. за умовами якого ТОВ «Експо-про» перевело свій борг за контрактом від 15.04.2011 №ES-01 на нового боржника TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ», та станом на день укладання договору заборгованість складала 9 399 374,63 дол.США, що за курсом НБУ становить 271 414 809,72грн. та новий боржник здійснює оплату боргу за договором в українських гривнях, та у Додатку №1 до договору №2 про переведення боргу визначений перелік неоплачених митних декларацій по яким передається заборгованість.

11.09.2018року між TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (кредитор) укладена угода №5 про заміну сторони договору про переведення боргу №2 від 15.02.2018 року до контракту №ES-01 від 15.04.2011 року та сума боргу яку прийняв новий боржник склала 905 777,58дол.США, або 26 155 085,76грн. по курсу НБУ та у Додатку №1 до угоди №5 про заміну сторони визначений перілік митних декларацій по яким виникла заборгованість.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 11.09.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №ES-01 від 15.04.2011р. та угоди №5 про заміну сторони від 11.09.2018р. узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 905 777,58дол.США, або по курсу НБУ 26 155 085,76грн..

ТОВ КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (покупець) 02.10.2015 року укладений контракт №EDCV02/15 з нерезидентом компанією «CHINA internаcional trаde group limited» (Кітай)(продавець) за умовами якого предметом контракту є товари вказані у специфікаціях.

03.09.2018 року між «CHINA internаtional trаde group limited» (кредитор) ТОВ КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) укладена Додаткова угода до контракту №EDCV/15 від 02.10.2015р. з умовами якої кредитор передав компанії Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) права вимоги по контракту №EDCV/15 від 02.10.2015р. сума якої склала 53 035,90дол.США.

05.09.2018 року між TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією «Вlаск Sea Commodities Limited» (кредитор) укладена угода про заміну сторони до контракту від 02.10.2015 року №EDCV/15, та сума боргу, що переведена на нового боржника за вказаною угодою склала 53 035,90дол.США, або 1 531 456грн. по курсу НБУ, та у додатку №1 до угоди про заміну строни від 05.09.2018р. визначений перелік митних декларації за якими виникла заборгованість.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 05.09.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №№EDCV/15 від 02.10.2015р. та угоди про заміну сторін від 05.09.2018р. узгоджено- сума по митним декларацям, що підлягають оплаті складає 53 035,90дол.США, або 1 531 456грн. по курсу НБУ.

04.09.2014 р. ТОВ «Вітез» (покупець) уклав з нерезидентом компанією «KRONOPOL» Польща, контракт №VIT -04/2014 на покупку панелів ламінованих в асортименті.

По вказаному контракту покупець оплату з отриманий товар від компанії «KRONOPOL» не здійснював.

30.07.2017 року ТОВ «Вітез» (первісний боржник) уклало з ТОВ КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (новий боржник) та компанією «KRONOPOL» (кредитор) договір №2 про переведення боргу за контрактом №VIT -04/2014 від 04.09.2014р. на нового боржника та сума заборгованості яку прийняв новий боржник склала 90 726,81дол.США.

Додатковою угодою від 07.08.2018р. №2 до Договору №2 від 30.07.2017р. до контракту № VIT -04/2014 від 04.09.2014р. «KRONOPOL» Польща (кредитор) передало компанії Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) права вимоги по контракту від 04.09.2014р. №VIT -04/2014 на суму 90 726,81дол.США згідно переліку митних декларацій вказаних у Додатку №1 до Договору №2.

10.09.2018 року між ТОВ КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (первісний боржник) укладена з ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Угода про заміну сторін контракту від 04.09.2014р. №VIT -04/2014 за якою розмір переведеного на нового боржника боргу становить 90 726,81дол.США або 2 619 812,58грн. по курсу НБУ згідно переліку митних декларацій вказаних у Додатку №1 до Угоди про заміну сторони.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 10.09.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №VIT -04/2014 від 04.09.2014р. та Угоди про заміну сторони від 10.09.2018 року узгоджено- сума митних декларацій, що підлягає оплаті складає 90 726,81дол.США (2 619 812,58грн. по курсу НБУ).

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 12.09.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам W 0902/2018-ОКІ/4 від 09.02.2018, W 1203/2018-ОКІ/1 від 12.03.2018р., W 0902/2018-ОКІ/З від 09.02.2018р., W 0902/2018-ОКІ/5 від 09.02.2018р. узгоджено- сума митних декларацій, що підлягає оплаті складає 1 156311,06 дол.США, що становить 30 165 253,21грн. по курсу НБУ.

Та угодою про залік взаємних однорідних вимог від 14.09.2018 року укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited проведено залік взаємних однорідних вимог по контрактам: №EDCV02/15 від 02.10.2015р., №ES-01 від 15.04.2011р., №VIT -04/2014 від 04.09.2014р., W 0902/2018-ОКІ/4 від 09.02.2018р., W 1203/2018-ОКІ/1 від 12.03.2018р., W 0902/2018-ОКІ/З від 09.02.2018р., W 0902/2018-ОКІ/5 від 09.02.2018р. на загальну суму 30165253,22грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) укладені контракти на постачання покупцю Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) пшениці та ячменю: № В 0412/2017-ОКІ/1 від 04.12.2017, W 2411/2017-OKI/5 від 24.11.2017 по яким товар був поставлений покупцю.

Та по вказаним договорам за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» по контрактам в повному обсязі не надійшли, а саме:

по контракту № В 0412/2017-ОКІ/1 від 04.12.2017 на суму 304 815,25 дол.США, по контракту № W 2411/2017-OKI/5 від 24.11.2017- на суму 359 504,95 дол.США. Всього на загальну суму 664 320,29дол США.

02.10.2015 року ТОВ КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (покупець) укладений з нерезидентом компанією «CHINA internecional trede group limited» (Кітай)(продавець) контракт №EDCV02/15 за умовами якого предметом контракту є товари вказані у специфікаціях.

По вказаному контракту ТОВ КК «ЮГ-СТАНДАРТ» отримав від продавця товар, за який оплату продавцю не здійснив.

Додаткової угодою від 07.05.2018 року до контракту №EDCV/15 від 02.10.2015р. «CHINA internаcional trаde group limited» як кредитор передав Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) права вимоги до контракту №EDCV02/15 від 02.10.2015р на суму 333910,92дол.США.

30.05.2018 року ТОВ КК «Юг-стандарт» (первісний боржник) уклав з ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» (новий боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) угоду про заміну боржника за контрактом від 02.10.2015р. №EDCV02/15 та сума боргу який взяв на себе новий боржник склала 333 910.92 дол.США або 9 498 333,51грн. по курсу НБУ(т.4 а.с.218,219) згідно митних декларацій вказаних у Додатку №1 до Угоди про заміну сторони.

Актом звірки взаєморазрахунків станом на 30.05.2018 року між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №EDCV02/15 від 02.10.2015року та Угоди про заміну сторін від 30.05.2019р. узгоджено- сума митних декларацій, що підлягає оплаті складає 333 910,92 дол.США або 9 498 333,51грн. по курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 31.05.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків та угодою про заміну сторони за контрактами строк виконання яких настав (№EDCV02/15 від 02.10.2015р., та № В 0412/2017-ОКІ/1 від 04.12.2017р. № W 2411/2017-OKI/5 від 24.11.2017) на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 9 498 333,51грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» (продавець) укладені контракти на постачання покупцю Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати) пшениці та кукурудзи: W 2909/2017-OKІ/1 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OKI/2 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OKІ/3 від 29.09.2017, № W 2411/2017-ОКІ/1 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/2 від 24.11.2017, № W 2411/2017-ОКІ/З від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/4 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/5 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKІ/6 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/7 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/8 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/9 від 24.11.2017.

Проте по вказаним контрактам за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» в повному обсязі не надійшли, з яких: по контракту W 2909/2017- ОКІ/1 від 29.09.2017 - 53 222,33 дол.США, по контракту - № W 2909/2017-ОКІ/2 від 29.09.2017 - 442 500,00 дол.США, по контракту - № W 2909/2017-ОКІ/З від 29.09.2017 - 417 720,00 дол.США, по контракту - № W 2411/2017-ОКІ/1 від29.09.2017- 370 000,00 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017-ОКІ/2 від 24.11.2017 - 185 000,00 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017-ОКІ/З від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017-ОКІ/4 від 24.11.2017- 370 000,00 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017-ОКІ/5 від 24.11.2017 - 359 504,95 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017-ОКІ/6 від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США., по контракту - № W 2411/2017-ОКІ/7 від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017-ОКІ/8 від 24.11.2017 - 370 000,00 дол.США, по контракту -№ W 2411/2017- ОКІ/9 від 24.11.2017 - 62 030,50 дол.США, всього на загальну суму 3 739 977,78дол.США.

01.04.2013р. ТОВ «Галионис» (покупець) уклав з нерезидентом компанією «Koag limited» Великобританія (продавець) контракт №DM 1/04-13 на придбання товарів народного споживання .

По вказаному контракту ТОВ «Галионис» за поставлений товар продавцю компанії «Koag limited» оплату не здійснив.

28.03.2014 року між ТОВ «Галионис» (первісний боржник) та ТОВ «Експо-про» (новий боржник) та компанією «Koag limited» (кредитор) укладний договір переведення боргу №G-1 за яким новий боржник прийняв на себе зобов`язання за контрактом від 01.04.2013 року № DM 1/04-13 за якими сума боргу становить 53 389 329,16 дол.США(т.5 а.с.35-39, т.10 а.с.116-120) згідно митних декларацій вказаних у додатку №1 до договору про переведення боргу.

01.09.2017 року між компанією «Koag limited» Великобританія (кредитор) та Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) укладена письмова Додаткова згода за умов якої новий кредитор прийняв всі права вимоги по контракту №DM 1/04-13 від 28.03.2014р. сума яких становить 19 540 785,42дол.США у гривневому еквіваленті по курсу НБУ.

Актом звірки взаєморозрахунків №3 станом на 01.09.2017р. між ТОВ «ЕКСПО-ПРО» та компанією «Koag limited» по контракту №DM 1/04-13 від 01.04.2013р. узгоджено- сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 19540785,42дол.США (т.10 а.с.121,122).

29.09.2017року між ТОВ «ЕКСПО-ПРО» (первісним боржником) та ТОВ «КК» «Юг-стандарт» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладений Договір №3 про переведення боргу за контрактом №DM 1/04-13 від 01.04.2013р. на нового боржника, який на день укладання договору складає 19 540 785,42дол.США., що еквівалентно 518 243 006,96грн. по курсу НБУ згідно митних декларацій вказаних у Додатку №1 до договору про переведення боргу №3 та оплата здійснюється у гривнях.

31.05.2018 року між ТОВ «КК «Юг-стандарт» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладена угода №5 про заміну боржника по контракту №DM 1/04-13 від 01.04.2013р., за яким новий боржник прийняв на себе борг у розмірі 3 414 001,60дол.США.. або по курсу НБУ 97 530 050,60грн. згідно митних декларацій вказаних у Додатку №1 до угоди №5 про заміну сторони.

Актом звірки взаєморозрахунків №9 станом на 30.05.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №DM 1/04-13 від 01.04.2013р. та угоди №5 про заміну сторони від 31.05.2018р. узгоджено -сума митних декларацій що підлягають оплаті складає 97 530 050,60грн.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 31.05.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків та угодою про заміну сторони за контрактами строк виконання яких настав : №DM 1/04-13 від 01.04.2013р, та №W 2909/2017-OKІ/1 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OKI/2 від 29.09.2017, № W 2909/2017-OKІ/3 від 29.09.2017, № W 2411/2017-ОКІ/1 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/2 від 24.11.2017, № W 2411/2017-ОКІ/З від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/4 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/5 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKІ/6 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/7 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/8 від 24.11.2017, № W 2411/2017-OKI/9 від 24.11.2017) на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 97 113 702,87грн..

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) 04.12.2017р. укладений контракт №В 0412/2017-ОК/1 з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати)(покупець) на постачання ячменю.

Проте по вказаному контракту за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» в сумі 304 815,25 дол. США не надійшли.

02.04.2009 року між ТОВ «Оніс-629» (покупець) та нерезидентом компанією «CHINESE Іnternational trading corp.» Панама (продавець) укладений контракт №012JM75 на постачання товарів зазначених у інвойсах.

По вказаному контракту ТОВ «Оніс-629» за отриманий товар оплату продавцю компанії «CHINESE Іnternational trading corp.» не здійснив.

02.06.2015 році між ТОВ «Оніс-629» (первісний боржник) та ТОВ «Евротех ЛТД»(новий боржник) та компанією «CHINESE Іnternational trading corp.» (кредитор) укладений договір №1 про переведення боргу за контрактом №012JM75 від 02.04.2009 року на нового боржника, та сума переведеного боргу становить 635 676дол.США згідно митних декларацій вказаних у Додатку №1 до Договору №1 про переведення боргу.

25.05.2018 року між «CHINESE Іnternational trading corp.» (кредитор) та Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) укладена Додаткова згода №1 за умов якої новий кредитор прийняв всі права вимоги по контракту №012JM75 від 02.04.2009 року, які на дату підписання згоди становлять 296 880,51дол.США.

30.05.2018 року між ТОВ «Евротех ЛТД» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладена угода №1 про заміну сторони (боржника) до договору №1 про переведення боргу від 02.06.2015р. по контракту від 02.04.2009 року №012JM75, за якою новий боржник прийняв на себе обов`язки первісного боржника та сума боргу яку приймає новий боржник становить 296 880,51дол.США, або 8 444 977,19грн. по курсу НБУ згідно митних декларацій вказаних у додатку №1 до угоди №1 про заміну сторони.

Актом звірки взаєморозрахунків №1 станом на 30.05.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №012JM75 від 02.04.2009 року та угоди №1 про заміну сторони від 30.05.2018р. (№В 0412/2017-ОК/1 від 04.12.2017р) узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 8 444 977,19грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати)(покупець) укладені контракти № С 2202/2018-ОКІ/1 від 22.02.2018, № С 2202/2018-ОКІ/2, № С 2202/2018-ОКІ/3 від 22.02.2018, № С 2202/2018-ОКІ/4 від 22.02.2018 на постачання кукурудзи.

Проте по вказаних контрактах за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» не надійшли, а саме по : № С 2202/2018-ОКІ/1 від 22.02.2018 - 195 026,50 дол.США, № С 2202/2018-ОКІ/2 від 22.02.2018 - 495 000,00 дол.США, № С 2202/2018-ОКІ/3 від 22.02.2018 - 339 058,80 дол.США, № С 2202/2018-ОКІ/4 від 22.02.2018 - 171 487,80 дол.США. Всього на суму 1 200 573,10 дол.США.

21.01.2015 року між ТОВ «МАКСВЕЛТОРГ» (покупець) та нерезидентом-компанією «Sanfrukt s.c.» Польща, (продавець) укладений контракт №2015-21-01 на поставку товару в асортименті згідно інвойсам.

По вказаному контракту ТОВ «МАКСВЕЛТОРГ» за поставлений товар продавцю компанії «Sanfrukt s.c.» оплату не здійснив.

Додатковою угодою № 2 від 14.08.2018 року до контракту №2015-21-01 від 21.01.2015р. «Sanfrukt s.c.» Польща (кредитор) передав Вlаск Sea Commodities Limited (новому кредитору) права вимоги по контракту №2015-21-01 від 21.01.2015 року, та сума вимоги складала 791 341,50 дол.США.

27.07.2018 року ТОВ «МАКСВЕЛТОРГ» (первісний боржник) уклав з ТОВ «КК « Юг-стандарт» (новий боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Договір про переведення боргу №2 за умовами якого новий боржник прийняв на себе обов`язки по контракту №2015-21-01 від 21.01.2015р. та на час укладання договору сума боргу склала 791 248,50 дол.США та оплата боргу здійснюється в гривнях що по курсу НБУ - 22 847 962,71грн. Та у Додатку №1 до Договору №2 про переведення боргу сторонами визначено перелік митних декларацій які передаються для оплати новим боржником.

18.09.2018 року між ТОВ «КК « Юг-стандарт»(первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладена Угода про заміну сторони (боржника) до Договору №2 про перведення боргу від 27.07.2017р. до контракту №2015-21-01 від 21.01.2015р. та на час укладання угоди сума переведного боргу склала 791 248,50дол.США або 22 847 962,71грн. по курсу НБУ згідно митних декларацій зазначених у Додатку №1 до угоди про заміну сторони від 18.09.2018р.

Актом звірки взаєморозрахунків станом на 18.09.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №2015-21-01 від 21.01.2015р. та угоди №1 про заміну сторони від 18.09.2018р. узгоджено -сума митних декларацій що підлягають оплаті складає 22 847 962,71грн.

03.02.2016р. ТОВ «Орбіта трейд» (покупець) уклав контракт №19/04 з нерезидентом-компанією «Lorіson corp. LP» Шотландія ( продавець) за умовами якого продавець зобов`язується поставити товар згідно специфікацій або інвойсів.

По вказаному договору ТОВ «Орбіта трейд» отримав від продавця компанії «Lorіson corp. LP» товар за який оплату не здійснив.

30.06.2017 року між ТОВ «Орбіта трейд» (боржник), компанією «Lorіson corp. LP» (кредитор) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) укладена Додаткова згода до контракту №19/04 від 03.02.2016р. за умовами якої кредитор передав новому кредитору права вимоги по контракту №19/04 від 03.02.2016р. на суму 293836,29дол.США (т.10 а.с.124) .

30.06.2017 року ТОВ «Орбіта трейд» (первісний боржник) уклав з ТОВ «КК « Юг-стандарт» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Договір про переведення боргу на нового боржника по контракту №19/04 від 03.02.2016 року та станом на дату укладання договору заборгованість первісного боржника складала 293 836,29 дол.США та новий боржник взяв зобов`язання здійснити оплату боргу у гривнях в сумі 8 484 768,81грн. по курсу НБУ. У додатку №1 до договору про переведення боргу від 30.06.2017р. зазначено перелік митних декларацій по яким виник борг.

Додатковою угодою від 30.06.2017 року до контракту №19/04 від 03.02.2016р. « Lorіson corp. LP» Шотландія (кредитор) передав Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) права вимоги по контракту №19/04 від 03.02.2016 року на суму 293 836,29дол.США.

19.09.2018 року ТОВ «КК « Юг-стандарт» (первісний боржник) уклав з ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Угоду про заміну сторони до договору про переведення боргу від 30.06.2017р. до контракту №19/04 від 03.02.2016р. за умовами якої новий боржник ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» прийняв на себе обов`язки по контракту від 03.02.2016р. №19/04 та сума боргу на час укладання угоди склала 293 836,29 дол.США, або 8 484 768,81грн. по курсу НБУ. Додатком №1 до Угоди про заміну строни від 19.09.2018р. визначений перелік митних деклрацій за якими виник борг.

Актом звірки взаєморозрахунків станом на 19.09.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №19/04 від 03.02.2016р. та угоди про заміну сторони від 19.09.2018р. узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 8 484 768,81грн.

Актом звірки взаєморозрахунків станом на 20.09.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам С 2202/2018-ОКІ/1 від 22.02.2018р., № С 2202/2018-ОКІ/2, № С 2202/2018-ОКІ/3 від 22.02.2018р., № С 2202/2018-ОКІ/4 від 22.02.2018р. узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 31319938,74грн. по курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 21.09.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків за контрактами строк виконання яких настав : №2015-21-01 від 21.01.2015р. та №19/04 від 03.02.2016р., та № С 2202/2018-ОКІ/1 від 22.02.2018, № С 2202/2018-ОКІ/2 від 22.02.2018р, № С 2202/2018-ОКІ/3 від 22.02.2018р., № С 2202/2018-ОКІ/4 від 22.02.2018р. на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 31 319 938,74грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) 04.12.2017р. укладені з Вlаск Sea Commodities Limited (Об`єднані Арабські Емірати)(покупець) контракти: № W 0809/2017-ОКІ/7 від 08.09.2017, № В 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017, № В 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017, № В 1509/2017-ОКІ/З від 15.09.2017, № В 1509/2017- ОКІ/4 від 15.09.2017, № В 2609/2017-ОКІ/1 від 26.09.2017, № В 2609/2017-ОКІ/2 від 26.09.2017, № В 2609/2017-ОКІ/З від 26.09.2017, № В 2709/2017-ОКІ/1 від 27.09.2017, № В 2709/2017-ОКІ/2 від 27.09.2017, № W 0610/2017-ОКІ/1 від 06.10.2017, № W 0809/2017-ОКІ/8 від 08.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/1 від 14.09.2017, № W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/7 від 14.09.2017, № W 1409/2017-ОКІ/8 від 14.09.2017, № W 1509/2017-ОКІ/3 від 15.09.2017 на постачання пшениці та ячменю.

Проте по вказаних контрактах за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» не надійшли, а саме по : W 0809/2017-ОКІ/7 від 08.09.2017- 393 141,06 дол.США, № W 0809/2017-ОК1/8 від 08.09.2017 - 285 941.55 дол.США, № В 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017 - 350 000,00. дол.США, № В 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017 - 350 000,00 дол.США, № В 1509/2017-ОКІ/З від 15.09.2017 - 350 000,00 дол.США, № В 1509/2017- ОКІ/4 від 15.09.2017 - 350 000,00 дол.США, № В 2609/2017-ОКІ/1 від 26.09.2017-407 000,00 дол.США, № В 2609/2017-ОКІ/2 від 26.09.2017 - 407 000,00 дол.США., № В 2609/2017-ОКІ/З від 26.09.2017 - 203 500,00 дол.США, № В 2709/2017-ОКІ/1 від 27.09.2017 - 250 613,03 дол.США., № В 2709/2017-ОКІ/2 від 27.09.2017 - 397 831,77 дол.США, № W 0610/2017-ОКІ/1 від 06.10.2017 - 279 225,32 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/1 від 14.09.2017 - 271 361,18 дол.США, № W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017 - 354 000,01 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/7 від 14.09.2017 - 354 000.30 дол.США, № W 1409/2017-ОКІ/8 від 14.09.2017 - 354 000,00 дол.США., № W 1509/2017-ОКІ/3 від 15.09.2017- 150 000,00 дол.США. Всього на загальну суму 5 507 613,92 дол.США.

25.07.2016р. між ТОВ «Фейгара» (покупець) та нерезидентом компанією «JIA YU TOY TRADE Co.LTD» Кітай (продавець) укладений контракт №J-77 за умовами якого продавець зобов`язався поставити товар згідно інвойсів.

По вказаному контракту ТОВ «Фейгара» за поставлений товар з продавцем компанією «JIA YU TOY TRADE Co.LTD» не розрахувався.

25.09.2017р. між компанією «JIA YU TOY TRADE Co.LTD» Кітай (первісний кредитор) та Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) та ТОВ «Фейгара» (боржник) укладений Договір про відступлення права вимоги №2 за умовами якого первісний кредитор уступив новому кредитору права вимоги за Контрактом №J-77 від 25.07.2016 р. на суму 1 494 440,76 дол.США.

31.12.2017 року між ТОВ «Фейгара» (первісний боржник) та ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новим боржником), Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладений Договір про переведення боргу №2 за умовами якого новий боржник прийняв на себе зобов`язання за контрактом №J-77 від 25.07.2016р. та сума боргу на час укладення Договору становить 1 494 440,76дол.США, що екв. 41 944 802,08 грн. по курсу НБУ та у п.2.1 договору вказаний перелік митних декларацій за якими виникла заборгованість.

Актом звірки взаєморозрахунків №91/Ф станом на 07.03.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №J-77 від 25.07.2016р., договору про відступлення права вимоги №2 від 25.09.2017р. та договору про переведення боргу №2 від 31.12.2017р. узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 41 944 803,08грн.

Актом звірки взаєморазразунків №9/Е станом на 07.03.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам W 0809/2017-ОКІ/7 від 08.09.2017р. № В 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017р., № В 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017р., № В 1509/2017-ОКІ/З від 15.09.2017р., № В 1509/2017- ОКІ/4 від 15.09.2017р., № В 2609/2017-ОКІ/1 від 26.09.2017р., № В 2609/2017-ОКІ/2 від 26.09.2017р., № В 2609/2017-ОКІ/З від 26.09.2017р., № В 2709/2017-ОКІ/1 від 27.09.2017р., № В 2709/2017-ОКІ/2 від 27.09.2017р., № W 0610/2017-ОКІ/1 від 06.10.2017р., № W 0809/2017-ОКІ/8 від 08.09.2017р., № W 1409/2017-ОКІ/1 від 14.09.2017р., W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017р., № W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017р., № W 1409/2017-ОКІ/7 від 14.09.2017р., № W 1409/2017-ОКІ/8 від 14.09.2017р., № W 1509/2017-ОКІ/3 від 15.09.2017р. узгоджено сума митних декларацій що підлягають оплаті складає 137 953 466,42грн.

20.03.2008 року між ТОВ «Лампочка» (покупцем) та нерезидентом- компанією «Waytrans limited corporate» Нова Зеландія (продавець) укладений контракт № 20/03 за умовами якого продавець продає товар згідно виставлених інвойсів.

По вказаному контракту ТОВ «Лампочка» за поставлений товар продавцю компанії «Waytrans limited corporate» оплату не здійснив.

20.03.2013р. «Waytrans limited corporate» Нова Зеландія (первісний кредитор) уклав з Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) Договір про відступлення права вимоги №1 за умовами якого передав права вимоги по контракту №20/03 від 20.03.2008 р.(т.10 а.с.125)

04.03.2017 р. ТОВ «Лампочка» (первісний боржник) уклав з ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новим боржником) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Договір про переведення боргу №2 за умовами якого новий боржник приймає зобов`язання за контрактом №20/03 від 20.03.2008 року та на час укладення Договору сума прийнятого новим боржником боргу становила 26 984 098,55 дол.США, що еквівалентно 733 720 791,93грн. по курсу НБУ та 32 995.00 євро, що по курсу НБУ еквівалентно 937 803,82грн. та у п.2.1 договору визначений перелік митних декларацій по яким виникла заборгованість.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 07.03.2018р. укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків за контрактами строк виконання яких настав: №20/03 від 20.03.2018р., за Контрактом №J-77 від 25.07.2016, та контрактами № W 0809/2017-ОКІ/7 від 08.09.2017р., № В 1509/2017-ОКІ/1 від 15.09.2017р., № В 1509/2017-ОКІ/2 від 15.09.2017р., № В 1509/2017-ОКІ/З від 15.09.2017р., № В 1509/2017- ОКІ/4 від 15.09.2017р., № В 2609/2017-ОКІ/1 від 26.09.2017р., № В 2609/2017-ОКІ/2 від 26.09.2017р., № В 2609/2017-ОКІ/З від 26.09.2017р., № В 2709/2017-ОКІ/1 від 27.09.2017р., № В 2709/2017-ОКІ/2 від 27.09.2017р., № W 0610/2017-ОКІ/1 від 06.10.2017р., № W 0809/2017-ОКІ/8 від 08.09.2017р., № W 1409/2017-ОКІ/1 від 14.09.2017р., W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017р., № W 1409/2017- ОКІ/6 від 14.09.2017р., № W 1409/2017-ОКІ/7 від 14.09.2017р., № W 1409/2017-ОКІ/8 від 14.09.2017р., № W 1509/2017-ОКІ/3 від 15.09.2017р. на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 134 813 752,37грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) 14.09.2017р. укладено з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати)(покупець) контракт № W 1409/2017-ОКІ/9 від 14.09.2017 на постачання пшениці.

Проте по вказаному контракту за експортований товар кошти в сумі 199292,14дол.США на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» не надійшли.

01.10.2016 року між ТОВ «Пальміра Юг 2016» (покупець, нова назва ТОВ «Агро-Стемма») та нерезидентом-компанією «Precious Business LP» Великобританія (продавець) укладений контракт №055-РВ-01 за умовами якого продавець зобов`язується поставити товар згідно спеціфікації або інвойса.

По вказаному контракту ТОВ «Пальміра Юг 2016» отримав товар, але оплату за нього продавцю компанії «Precious Business LP» не здійснив.

15.01.2018 року «Precious Business LP» Великобританія (первісний кредитор) уклало Договір з Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) та ТОВ Пальміра Юг 2016» (боржник) про відступлення права вимоги №1 за умовами якого новому кредитору передано право вимоги по контракту №055-РВ-01 від 01.10.2016 на суму 122647,75дол. США.

30.03.2018 року ТОВ «Пальміра Юг 2016» (первісний боржник) уклало з ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Договір про переведення боргу №2 за умовами якого на нового боржника переведений борг за поставлений товар за контрактом №055-РВ-01 від 01.10.2016 на суму 122 647,75.США (еквівалент 3 255 499,69грн. по курсу НБУ) та у п.2.1 договору визначений перелік митних декларацій за якими виникла заборгованість.

Актом звірки взаєморозрахунків №11/1 станом на 12.04.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №055-РВ-01 від 01.10.2016р., договору про про переведення боргу №2 від 30.03.2018р. узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 3 255 499,69грн.

Актом звірки взаєморозрахунків №11/Е станом на 12.04.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту №W 409/2017-ОКІ/9 від 14.09.2017р., узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 5 289 927,84грн.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 12.04.2018 року укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків за контрактами строк виконання яких настав: №055-РВ-01 від 01.10.2016 та контракту № W 1409/2017-ОКІ/9 від 14.09.2017 на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 3 255 499,69грн.

Також ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (продавець) укладено контракти з Вlаск Sea Commodities Limited (Об єднані Арабські Емірати)(покупець) : № С 1210/2017-ОКІ/4 від 12.10.2017, № С 1011/2017-ОКІ/1 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОКІ/2 від 10.11.2017, №С 1011/2017-ОКІ/З від 10.11.2017, № С 1011/2017- ОКІ/4 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОКІ/5 від 10.11.2017, № С 1011/2017-ОКІ/6 від 10.11.2017, № С 2912/2017-ОКІ/2 від 29.12.2017, № W 0802/2018-ОКІ/1 від 08.02.2018, № С 2401/2018-ОКІ/1 від 24.01.2018, № С 2401/2018-ОКІ/2 від 24.01.2018, № С 2912/2017-ОКІ/З від 29.12.2017 на постачання пшениці та кукурудзи.

Проте по вказаних контрактах за експортований товар кошти на поточні рахунки ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» не надійшли, а саме по : № С 1210/2017-ОКІ/4 від 12.10.2017 - 272 000,00 дол.США, № С 2912/2017-ОКІ/2 від 29.12.2017- 450 975,53 дол.США, № С 2912/2017-ОКІ/З від 29.12.2017 - 403 724,48 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/1 від 10.11.2017 - 208 000,00 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/2 від 10.11.2017 - 312 000,00 дол.США, №С 1011/2017-ОКІ/З від 10.11.2017 - 104 000,00 дол.США, № С 1011/2017- ОКІ/4 від 10.11.2017 - 104 000,00 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/5 від 10.11.2017 - 400 000,00 дол.США, № С 1011/2017-ОКІ/6 від 10.11.2017 - 320 000,00 дол.США, № W 0802/2018-ОКІ/1 від 08.02.2018- 366 298,15 дол.США, № С 2401/2018-ОКІ/1 від 24.01.2018 - 411 250,00 дол.США, № С 2401/2018-ОКІ/2 від 24.01.2018 - 411 250,00 дол.США.

15.04.2011 року між ТОВ «Експосклад» (покупець) та нерезидентом-компанією «Producion investment management ltd» Великобританія (продавець) укладений контракт №ES-01 на постачання товарів народного споживання на умовах вказаних у інвойсах.

По вказаному контракту ТОВ «Експосклад» отримав товар, але оплату продавцю компанії «Producion investment management ltd» не здійснив.

20.03.2014 року між ТОВ «Експосклад» (первісний боржник) та ТОВ «Експо-про» (новий боржник) та «Producion investment management ltd» (кредитор) укладений Договір №Е-3 згідно умов якого новий боржник прийняв на себе зобов`язання по контракту №ES-01 від 15.04.2011р. та сума боргу на час підписання договору становить 14 817 214,14дол.США. У Додатку №1 до нього сторонами визначений перелік неоплачених митних декларацій та сума до оплати по яким складає 14 817 214,14дол.США.

14.02.2018 року між «Producion investment management ltd»Великобританія (кредитор) ТОВ «Експосклад» (боржником) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) укладена Додаткова згода за якою кредитор передав компанії Вlаск Sea Commodities Limited (новий кредитор) всі права вимоги до контракту №ES-01 від 15.04.2011р., які на дату підписання згоди складали 9 399 374,63 дол.США.

15.02.2018 року між ТОВ «Експо-про» (первісний боржник), TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» (новий боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) укладений договір про переведення боргу №2 за яким первісний боржник перевів свій борг за контрактом від 15.04.2011 №ES-01 на нового боржника TOB «КК «ЮГ-СТАНДАРТ» та станом на день укладання договору заборгованість складає 9 399 374,63 дол.США, що по курсу НБУ становить 271 414 809,72грн., яку новий боржник зобов`язався виплатити кредитору. Та у Додатку №1 до договору про переведення боргу сторонами визначений перелік неоплачених митних декларації сума по яким, що підлягає оплаті складає 271 414 809,72грн. по курсу НБУ (т.10 а.с.141-143).

25.07.2018 року ТОВ «КК «Юг-стандарт» (первісний боржник) уклав з ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» (новий боржник) та компанією Вlаск Sea Commodities Limited (кредитор) Угоду про заміну сторони до договору №2 про переведення боргу від 15.02.2018р. до контракту №ES-01 від 15.04.2011р за умовами якої новий боржник прийняв на себе обов`язки первісного боржника та сума боргу складає 3 400 083,24дол.США або 98 180 249,42грн. по курсу НБУ на день укладання Угоди. Та у Додатку №1 до нього сторонами визначені неоплачені митні декларації сума по яким що підлягає оплаті складає 3 400 083,24дол.США або 98180 249,42грн. по курсу НБУ.

Актом звірки взаєморозрахунків станом на 25.07.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контракту № ES-01 від 15.04.2011р та угоди про заміну сторони від 25.07.2018р., узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 98 180 249,42грн.

Актом звірки взаєморозрахунків станом на 30.07.2018р. між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та Вlаск Sea Commodities Limited по контрактам № С 1210/2017-ОКІ/4 від 12.10.2017р., № С 1011/2017-ОКІ/1 від 10.11.2017р, № С 1011/2017-ОКІ/2 від 10.11.2017р, №С 1011/2017-ОКІ/З від 10.11.2017р, № С 1011/2017- ОКІ/4 від 10.11.2017р, № С 1011/2017-ОКІ/5 від 10.11.2017р, № С 1011/2017-ОКІ/6 від 10.11.2017р, № С 2912/2017-ОКІ/2 від 29.12.2017р, № W 0802/2018-ОКІ/1 від 08.02.2018р, № С 2401/2018-ОКІ/1 від 24.01.2018р, № С 2401/2018-ОКІ/2 від 24.01.2018р, № С 2912/2017-ОКІ/З узгоджено -сума митних декларацій, що підлягають оплаті складає 3 763 498,16 дол.США, що становить 98 180 220,61грн. по курсу НБУ.

Угодою про залік зустрічних однорідних вимог від 31.07. 2018 року укладеною між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited визначено, що сторони, що мають зустрічні однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними Актами звірки взаєморозрахунків за контрактами строк виконання яких настав: №ES-01 від 15.04.2011р та № С 1210/2017-ОКІ/4 від 12.10.2017р., № С 1011/2017-ОКІ/1 від 10.11.2017р, № С 1011/2017-ОКІ/2 від 10.11.2017р, №С 1011/2017-ОКІ/З від 10.11.2017р, № С 1011/2017- ОКІ/4 від 10.11.2017р, № С 1011/2017-ОКІ/5 від 10.11.2017р, № С 1011/2017-ОКІ/6 від 10.11.2017р, № С 2912/2017-ОКІ/2 від 29.12.2017р, № W 0802/2018-ОКІ/1 від 08.02.2018р, № С 2401/2018-ОКІ/1 від 24.01.2018р, № С 2401/2018-ОКІ/2 від 24.01.2018р, № С 2912/2017-ОКІ/З на підставі ст.601 ЦК України дійшли згоди про залік зустрічних однорідних вимог на суму 98 180 220,61грн.

По всім зовнішньоекономічним контрактам сторонами вносились зміни відповідно до умов яких розрахунки по ним повинні бути проведені у гривнях або на розсуд покупця доларах чи гривнях.

Також на запит суду з відповідей банків: Міжнародного резервного банку від 02.03.2023 р. №979, АТ «Банк Кредит Дніпро» №16-1750 від 03.03.2023р., ПАТ «Банк «Восток» б/н та дати, АТ АБ «Радабанк» №214-1/09/2023-БТ від 01.03.2023р., АТ ПУМБ 3КНО-07.8.6/763 БТ від 01.03.2023р., Національного банку України №18-0006/16643 від 10.03.2023р., ПАТ «МТБ банк» від 10.03.2023р. №00/641-0/46.1-К, ПАТ «АБ «Південний» №17/001/17071/2023-БТ від 10.05.20233р., АТ КБ «Приватбанк» від 22.06.2023р. №20.1.0.0.0/7-230616/37006, Фонду гарантування вкладів фізичних осіб №218-60-19/23 від 10.05.23р., АТ «АКБ Конкорд» від 15.05.2023р. №1687Б, АТ «Таскомбанк» від 29.05.2023р. №2708/79.2-БТ, АТ «ОТПбанк» від 28.02.2023р. №73-1-1/885-БТ, ПАТ «КБ «Союз» від 09.06.2023р. №62, в яких були відкриті рахунки натупних підприємств: ТОВ «Вінтез»», ТОВ «Максвелторг», ТОВ «Плант груп», ТОВ «КК «Юг стандарт», ТОВ «Лампочка» ТОВ «Агро стемма», ТОВ «Орбіта трейд», ТОВ «Галионис», ТОВ «Експосклад», ТОВ «Онікс-629», ТОВ «Фейгара» не підтверджено здійснення оплат по митним деклараціям по яким проведені заліки між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited.

Також суд враховує, що наявними в матеріалах справи доказами: копіями митних декларацій (т.8 а.с.165-250), відповідями : Одеської митниці №7.10-2/17-01/8.19/17932 від 14.11.2022р., Тернопольської митниці №7.25-08-1/7.25-27/8/4531 від 02.12.2022р., Волинської митниці №7.3-23/13089 від.02.12.2022р, Київської митниці №7.8-4/28.3/8.19/18944 від 12.12.2022 року, Львівської митниці №7.4-2-28-08/8/25147 від 20.12.2022р. підтверджується ввезення товарів по митним деклараціям по яким проводився залік зустрічних позовних вимог між ТОВ «Олімпекс купе інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited.

Як вбачається з акту перевірки від 19.06.2019р. №344/15-32-14-08/20005502, перевіряючими досліджені вказані первинні документи та встановлено, що надані до перевірки акти взаємозаліку не відповідають вимогам чинного валютного законодавства через відсутність вимог, які випливають із взаємних зобов`язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями та, як зазначено відповідачем у судовому засіданні, в даному випадку мало місце зарахування зустрічних вимог між чотирма контрагентами з переведенням зобов`язань.

Джерело права та висновки суду.

Відповідно до ст.19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Статтею 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23 вересня 1994 року185/94-ВР (в редакції діючій на момент виникнення спірних правовідносин, втратив чинність 07.02.2019р.) виручка резидентів у іноземній валюті від експорту продукції підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації (z0374-12) такої продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, транспортних послуг - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання транспортних послуг. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Виручка резидента за експортним зовнішньоекономічним договором (контрактом) вважається перерахованою на його банківський рахунок за заявою резидента, якщо належна сума врегульована Експортно-кредитним агентством.

Статтею 14 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» 16 квітня 1991 року№ 959-XII надано право всім суб`єктам зовнішньоекономічної діяльності самостійно визначати форму розрахунків по зовнішньоекономічних операціях з-поміж тих, що не суперечать законам України та відповідають міжнародним правилам.

Відповідно до частин 1, 2 статті 598 ЦК України зобов`язання припиняється частково або у повному обсязі на підставах, встановлених договором або законом. Припинення зобов`язання на вимогу однієї зі сторін допускається лише у випадках, установлених договором або законом.

Згідно із статтею 601 ЦК України, яка кореспондується зі статтею 203 ГК України, зобов`язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред`явлення вимоги. Зарахування зустрічних вимог може здійснюватися за заявою однієї із сторін.

Недопустимість зарахування зустрічних вимог визначено у статті 602 ЦК України, відповідно до положень якої не допускається зарахування зустрічних вимог про відшкодування шкоди, завданої каліцтвом, іншим ушкодженням здоров`я або смертю; про стягнення аліментів; щодо довічного утримання (догляду); у разі спливу позовної давності; за зобов`язаннями, стороною яких є неплатоспроможний банк, крім випадків, установлених законом; в інших випадках, встановлених договором або законом.

Виходячи з викладеного вище, вимоги, які можуть підлягати зарахуванню, мають бути: зустрічними (кредитор за одним зобов`язанням є боржником за іншим, а боржник за першим зобов`язанням є кредитором за другим); однорідними (зараховуватися можуть вимоги про передачу речей одного роду, наприклад, грошей); строк виконання таких вимог настав, не встановлений або визначений моментом пред`явлення вимоги. Крім цього, між сторонами не повинно бути спору відносно характеру зобов`язання, його змісту та умов виконання.

При цьому правило про однорідність вимог поширюється на їх правову природу, але не стосується підстави виникнення таких вимог. Допускається зарахування однорідних вимог, які випливають з різних підстав (різних договорів тощо)

За змістом статті 184 ЦК України річ є визначеною родовими ознаками, якщо вона має ознаки, властиві усім речам того ж роду, та вимірюється числом, вагою, мірою.

Відповідно до п.1.11. Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями, затвердженої Постановою Правління національного банку України

від 24.03.1999р. № 136 (діючої на момент виникнення спірних правовідносин) експортна операція з поставки продукції, виконання робіт, надання транспортних, страхових послуг та імпортна операція можуть бути зняті з контролю за наявності належним чином оформлених документів про припинення зобов`язань за цими операціями зарахуванням, якщо: вимоги випливають із взаємних зобов`язань між резидентом і нерезидентом, які є контрагентами за цими операціями; вимоги однорідні; строк виконання за зустрічними вимогами настав або не встановлений, або визначений моментом пред`явлення вимоги; між сторонами не було спору щодо характеру зобов`язання, його змісту, умов виконання тощо.

Як вбачається з Листів ПАТ «Промінвестбанку» №20-5/2/2018/338-2 від 27.09.2018, №20-5/2/2018/ від 13.08.2018р., №20-5/2/2018 від 06.08.2018р.,№20-5/2/2018/269 від 20.07.2018р., №20-5/2/2018/197-4 від 31.05.2018р, №20-5/2/2018/191 від 23.05.2018р., №20-5/10/2018 від 29.10.2018р.,№20-5/2/2018/385 від 05.11.2018р.,№20-9/2/2018/92-2 від 28.02.2018р., №20-9/2/2018/111-2 від 30.03.2018р., 20-9/2/2017/476-1 від 20.11.2017р. банк повідомив ТОВ «Олімпекс купе інтернейшнл» про зняття спірних експортних операцій шляхом взаємозаліку.

Як вбачається з досліджених угод про залік зустрічних однорідних вимог, укладених

між позивачем та компанією Black Sea Commodities Limited, сторони, що мають зустрічні

однорідні вимоги, узгоджені вищезазначеними актами звірки взаєморозрахунків та договорами про переведення боргу по зобов`язанням, строк виконання яких настав, у порядку ст. 601 ЦК України, дійшли згоди про припинення вищевказаної грошової заборгованості.

Також матеріали справи не містять відомостей що мало місце спір між сторонами контрактів та угод щодо характеру зобов`язання, його змісту, умов виконання тощо.

Враховуючи вищевикладене та те, що правочини щодо зарахування зустрічних вимог та припинення зобов`язання зарахуванням зустрічних однорідних вимог за зовнішньоекономічними договорами не суперечать вимогам законодавчих актів України, суд вважає, що контролюючий орган безпідставно встановив прострочену дебіторську заборгованість ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» з компанією Black Sea Commodities Limited по вказаним контрактам.

Поряд з цим, оскільки валютні цінності, належні ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл» у вигляді заборгованості в іноземній валюті на звітні дати за межами України не знаходились, то у позивача і не виникало обов`язку їх декларування.

Щодо листів ПАТ «Промінвестбанку» та АБ «Південний» про виявленні факти порушень ТОВ «ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ» чинного

законодавства від 08.05.2018р. № 20-5/10/2018/355, від 08.10.2018р. №20-5/10/2018/355, від 09.10.2018р. №017-49235, від 08.05.2018р. №017-25472, щодо контрактів: від 02.10.2017 № R 0210/2017-ОКІ/1 та № R 0210/2017-ОКІ/2, від 06.10.2017 № W 0610/2017-ОКІ/1 та № W0610/2017-ОКІ/2, від 08.09.2017 № W 0809/2017-ОКІ/7, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/2, № W 1409/2017-ОКІ/З, № W 1409/2017-ОКІ/4, № W 1409/2017-ОКІ/5, № W 1409/2017-ОКІ/9, від 15.09.2017 № W 1509/2017-ОКІ/1 та № W 1509/2017-ОКІ/2, від 20.10.2017 № W 2010/2017-ОКІ/1 та № W 2010/2017-ОКІ/2; від 14.02.2018 № С1402/2018-ОКІ/9№ С 1402/2018-ОКІ/10, № С 1402/2018-ОКІ/11, № С 1402/2018-ОКІ/12, від 02.10.2017 № R 0210/2017- ОКІ/1 та № R 0210/2017-ОКІ/2, суд зазначає, що контракти від 02.10.2017 № R 0210/2017-ОКІ/1 та № R 0210/2017-ОКІ/2, від 06.10.2017 С 1402/2018-ОКІ/10, № С 1402/2018-ОКІ/11, № С 1402/2018-ОКІ/12; № С1402/2018-ОКІ/9, то згідно даних таблиці Додатку до акту перевірки 19.06.2019р. №344/15-32-14-08/20005502 по ним відсутня заборгованість, а щодо заборгованості по контрактам: від 06.10.2017 № W 0610/2017- ОКІ/1 та № W0610/2017-ОКІ/2, від 08.09.2017 № W 0809/2017-ОКІ/7, від 14.09.2017 № W 1409/2017-ОКІ/2, № W 1409/2017-ОКІ/З, № W 1409/2017-ОКІ/4, № W 1409/2017-ОКІ/5, № W 1409/2017-ОКІ/9, від 15.09.2017 № W 1509/2017-ОКІ/1 та № W 1509/2017-ОКІ/2, від 20.10.2017 № W 2010/2017-ОКІ/1 та № W 2010/2017-ОКІ/2, згідно Угод про залік зустрічних однорідних вимог №10 від 11.04.2018р., №9 від 07.03.2018р., та №12 від 13.04.2018 року укладених між ТОВ «Олімпекс купе Інтернешнл» та компанією Вlаск Sea Commodities Limited вона була погашена заліком зустрічних однорідних вимог.

Щодо відсутності юридичних осіб ТОВ «Експосклад» та ТОВ «Експо-про» за місцем знаходження та не подання звітності, то дані обставини не позбавляють підприємства права укладати договора, так як вони на той час не були припинені, та доказів, що це спростовують матеріали справи не містять.

При цьому суд враховує правові висновки Верховного суду, який у постанові від 05 жовтня 2022 року по справі № 580/1440/19 вказав, що податкове законодавство України не ставить право платника податків в залежність від дій або бездіяльності його контрагентів чи відсутності у контрагентів основних фондів, кваліфікованого персоналу, знаходження за заявленою юридичною адресою тощо. В разі порушення контрагентом податкової дисципліни відповідальність та негативні наслідки мають настати саме для цієї особи (постанови ВС від 20 липня 2021 року справа №2а-9114/09/1570, від 20 липня 2021 року справа №2а-9114/09/1570 тощо).

У п.58 Рішення Європейського суду з прав людини у справі «Серявін та інші проти України» від 10.02.2010 Суд повторює, що згідно з його усталеною практикою, яка відображає принцип, пов`язаний з належним здійсненням правосуддя, у рішеннях судів та інших органів з вирішення спорів мають бути належним чином зазначені підстави, на яких вони ґрунтуються. Хоча пункт 1 статті 6 Конвенції зобов`язує суди обґрунтовувати свої рішення, його не можна тлумачити як такий, що вимагає детальної відповіді на кожен аргумент. Міра, до якої суд має виконати обов`язок щодо обґрунтування рішення, може бути різною в залежності від характеру рішення. Хоча національний суд має певну свободу розсуду щодо вибору аргументів у тій чи іншій справі та прийняття доказів на підтвердження позицій сторін, орган влади зобов`язаний виправдати свої дії, навівши обґрунтування своїх рішень.

Відповідно до ч.2 ст.2 КАС України у справах щодо оскарження рішень, дій чи бездіяльності суб`єктів владних повноважень адміністративні суди перевіряють, чи прийняті (вчинені) вони: на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що визначені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано; обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); безсторонньо (неупереджено); добросовісно;розсудливо;з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи всім формам дискримінації;пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь-якими несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

У зв`язку з викладеним, суд вважає, що податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС в Одеській області від 19.09.2019р. №, № є протиправними та підлягають скасуванню.

Частиною 1 ст.139 КАС України визначено, що при задоволенні позову сторони, яка не є суб`єктом владних повноважень, всі судові витрати, які підлягають відшкодуванню або оплаті відповідно до положень цього Кодексу, стягуються за рахунок бюджетних асигнувань суб`єкта владних повноважень, що виступав відповідачем у справі, або якщо відповідачем у справі виступала його посадова чи службова особа.

Позивачем сплачено платіжним дорученням №20524 від 01.10.2019р. судовий збір за подання адміністративного позову у розмірі 19210,00 грн.

Враховуючи те, що суд прийшов до висновку про наявність підстав для задоволення

позову, суд вважає за необхідне стягнути з відповідача за рахунок бюджетних асигнувань на користь позивача сплачений судовий збір у розмірі 19210,00грн.

Керуючись ст.ст. 2, 6-8, ч.2 ст.9, ст.ст.10, 77, 90, 242-246 КАС України, суд -

ВИРІШИВ:

Позов Товариства з обмеженою відповідальністю Олімпекс купе інтернейшнл до Головного управління ДПС в Одеській області задовольнити.

Визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління ДПС в Одеській області від 10.07.2019р. №, №,

Стянути з Головного управління ДПС в Одеській області за рахунок бюджетних асигнувань на користь Товариства з обмеженою відповідальністю ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ суму судового збору сплаченого за платіжним дорученням №20524 від 01.10.2019р. у розмірі 19210,00 грн.(дев`ятнадцять тисяч двісті десять гривень).

Рішення набирає законної сили відповідно до ст.255 КАС України та може бути оскаржене до суду апеляційної інстанції за правилами встановленими ст.ст.293, 295 Кодексу адміністративного судочинства України.

Позивач: Товариство з обмеженою відповідальністю ОЛІМПЕКС КУПЕ ІНТЕРНЕЙШНЛ (код , м.Одеса, вул. Отамана Головатого 67/69).

Відповідач: Головне управління ДПС в Одеській області (код ЄДРПОУ ВП 44069166, м.Одеса, вул. Семінарська,5).

Повний текст рішення виготовлений 27 липня 2023року.

Суддя Іванов Е.А.