Справа № 725/4477/23
Суддя: Іщенко І. В.
Дата ухвалення: 2023-07-19 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 725/4477/23
Номер провадження 2-а/725/46/23
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.07.2023

Першотравневий районний суд м.Чернівців в складі:головуючого судді Іщенко І. В. при секретарі Берекеля О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці адміністративний позов ОСОБА_1 до Чернівецької митниці Державної митної служби України про скасування постанови,-

В С Т А Н О В И В :

Позивач звернувся в суд з позовом до Чернівецької митниці Державної митної служби України про скасування постанови. Посилався на те, що 06 червня 2023 року ним отримано постанову у справі про порушення митних правил № 0319/40800/23 від 24 травня 2023 року, з тексту якої вбачається, що 0.04.2022 р. при в`їзді в Молдову (п/п «Мамалига-Крива») ним задекларовані валютні цінності в сумі 50000 (п`ятдесят тисяч) доларів США на бланку встановленої форми декларації ТД-6 та видано сертифікат за № 0037312 від 10.04.2022 року. При цьому ці кошти ним не були декларовані при переміщенні через митний кордон України, що свідчить про те, що ним не задекларовані валютні цінності в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування, а саме 39 087,50 доларів США, що за курсом НБУ 1 шар США-29,2549грн.) станом на 10.04.2022 року становило 1 143 500,90 грн. Його визнано винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 471МК України та накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян, а саме 1700грн. Вважає, що оскаржувана постанова є протиправною та підлягає скасування, оскільки при розгляді справи не були з`ясовані і доведені обставини, які б свідчили, що в діях позивача є ознаки адміністративного правопорушення, за яким законом встановлено адміністративну відповідальність.

Представники відповідача подав письмовий відзив на позов в якому позов не визнав. Просив суд відмовити в позовних вимогах.

Згідно ч.2 ст.77 КАС України, в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Відповідно до ч.5 даної Статті, якщо учасник справи без поважних причин не надасть докази на пропозицію суду для підтвердження обставин, на які вона посилається, суд вирішує справу на основі наявних доказів.

Судом встановлено, що 06 червня 2023 року позивачем ОСОБА_1 отримано постанову у справі про порушення митних правил № 0319/40800/23 від 24 травня 2023 року, з тексту якої вбачається, що 0.04.2022 р. при в`їзді в Молдову (п/п «Мамалига-Крива») ним задекларовані валютні цінності в сумі 50000 (п`ятдесят тисяч) доларів США на бланку встановленої форми декларації ТД-6 та видано сертифікат за № 0037312 від 10.04.2022 року. При цьому ці кошти ним не були декларовані при переміщенні через митний кордон України, що свідчить про те, що ним не задекларовані валютні цінності в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування, а саме 39 087,50 доларів США, що за курсом НБУ 1 шар США-29,2549грн.) станом на 10.04.2022 року становило 1 143 500,90 грн. Його визнано винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 471МК України та накладено адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян, а саме 1700грн.

В рамках міжнародної Угоди між Кабінетом Міністрів України та Урядом Республіки Молдова про співробітництво і взаємодопомогу в митних справах від 18.08.1999 року, Чернівецькою митницею 04.11.2022 року листом Держмитслужби від 04.11.2022 №26/26-04/7.2/1794 отримано інформацію митних органів Республіки Молдова щодо фактів декларування громадянами України при в`їзді в Молдову у період з 24.02.2022 по 30.05.2022 готівкових валютних коштів понад 10000 євро для проведення митницею перевірки дотримання митного законодавства України при переміщенні громадянами готівкових коштів у пунктах пропуску зони діяльності Чернівецької митниці.

За результатом проведення додаткової перевірки від Митного бюро «Норд» Республіки Молдова (лист №28/25-11748 від 19.12.2022), отримано копії митних декларацій Республіки Молдова та інших документів, які підтверджують факт ввезення громадянами валютних цінностей до Республіку Молдова.

Згідно отриманої інформації встановлено, що 10.04.2022 під час в`їзду на митну територію Республіки Молдова, після проведення митного оформлення на МАПП «Мамалига-Крива» МП «Мамалиґа» Чернівецької митниці, громадянином України ОСОБА_1 задекларовано митним органам Республіки Молдова грошові цінності, а саме: 50000 (п`ятдесят тисяч) доларів США.

Зазначені кошти задекларовано на бланку встановленої форми декларації «ТД-6» Республіки Молдови, а по завершенню митного оформлення -10.04.2022 року, громадянину України ОСОБА_1 митними органами Республіки Молдова видано сертифікат «Рогта ТУ-28» №0037312.

За результатами перевірки інформації, що міститься у базі даних АСМО «Інспектор» встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 10.04.2022 об 11 годині 57 хвилин виїхав за межі митної території України транспортним засобом марки «ТОУОТА САМКУ», реєстраційний номерний знак « НОМЕР_1 », країна реєстрації Україна, через МАПП «Мамалига-Крива» МП «Мамалиґа» Чернівецької митниці.

Однак, відповідно до інформації модуля «Облік валютних цінностей» АСМО «Інспектор», громадянин України ОСОБА_1 10.04.2022 при переміщенні через митний кордон України в напрямку «виїзд з України» до Республіки Молдова валютні цінності не декларував.

Відповідно до ч.І ст.318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Згідно із ч.З ст.197 МК України переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів через митний кордон України здійснюється з урахуванням вимог Закону України "Про валюту і валютні операції".

Частиною 1 статті 8 Закону України від 21.06.2018 № 2473-УШ «Про валюту і валютні операції» визначено, що транскордонне переміщення фізичними особами валютних цінностей у сумі, що дорівнює або перевищує еквівалент 10 000 Євро за офіційним курсом валют, встановленим Національним банком України на день переміщення через митний кордон України, підлягає письмовому декларуванню митним органам, у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України (ПКМУ від 27.02.2019 № 203 затверджено форму бланка декларації транскордонного переміщення фізичними особами валютних цінностей).

Частиною 3 ст.8 Закону України від 21.06.2018 № 2473-УШ «Про валюту і валютні операції» визначено, що порядок транскордонного переміщення валютних цінностей суб`єктами валютних операцій і уповноваженими установами визначається Національним банком України з урахуванням норм частини першої цієї статті.

Відповідно до п.5 Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019 №3, фізична особа ввозить в Україну та вивозить за межі України готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10000 євро, без письмового декларування митному органу.

Згідно п.п. 5 та 6 Положення про транскордонне переміщення валютних цінностей, затвердженого постановою правління Національного банку України

від 02.01.2019 № 3, фізична особа вивозить за межі України:

*готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що не перевищує в еквіваленті 10 тисяч євро, без письмового декларування митному органу;

*готівкову валюту і банківські метали в сумі/вартістю, що дорівнює або перевищує в еквіваленті 10 тисяч євро, тільки за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 не задекларував митним органам України валютні цінності, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування, а саме: 39087,50 доларів США, що згідно курсу гривні, встановленої Національним Банком України (1 долар США - 29,2549 грн.) станом на 10.04.2022 становило 1143500,90 грн.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 471 Митного кодексу України.

Відповідно до ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 252 КУпАП визначено, що орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положення ч.З ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до положень ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно вимог ст.8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Закони, які пом`якшують або скасовують відповідальність за адміністративні правопорушення, мають зворотну силу, тобто поширюються і на правопорушення, вчинені до видання цих законів. Закони, які встановлюють або посилюють відповідальність за адміністративні правопорушення, зворотної сили не мають.

Згідно із статтею 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до Митного кодексу України, а в

частині,що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до частини першої статті 8 Кодексу України про адміністративні правопорушення особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, який діє під час і за місцем вчинення правопорушення. Закони, які встановлюють відповідальність, зворотної сили не мають (частина друга статті 8 КУпАП).

Таким чином, у разі якщо правопорушення вчинено до набрання чинності рішенням КСУ (21.01.2022), а виявлено після 16.06.2022 - кваліфікація протиправного діяння та накладення стягнення має відбуватися згідно з відповідною частиною чинної статті 471 МК України.

Так, станом на 10.04.2022, тобто на момент порушення митних правил гр. України ОСОБА_1 , диспозицією ст. 471 МК України була передбачена відповідальність за порушення встановленого цим Кодексом порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через "зелений коридор", товарів, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, або товарів в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон України.

Санкція ст.471 МК України (станом на 10.04.2022) передбачала стягнення у виді накладення штрафу в розмірі ста неоподаткованих мінімумів доходів громадян, а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, - також конфіскацію цих товарів. При цьому окремі положення абзацу другого статті 471, а саме: „а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, - також конфіскацію цих товарів, визнані такими, що не відповідають Конституції України (є неконституційними), згідно з Рішенням Конституційного Суду № 3-р(ІІ)/2021 від 21.07.2021.

Вчинення правопорушення гр. України ОСОБА_1 стверджується протоколом про порушення митних правил №0319/40800/23 від 25.04.2023 року та іншими матеріалами справи про ПМП.

Склад будь-якого правопорушення включає в себе: об`єкт правопорушення, суб`єкт правопорушення, об`єктивну сторону правопорушення, суб`єктивну сторону правопорушення.

Диспозицією ч.І ст.471 МК України є недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування.

Об`єктом правопорушення згідно вказаної статті Митного кодексу України є встановлений чинним законодавством порядок переміщення валютних

цінностей через митний кордон України.

Об`єктивною стороною порушення митних правил, передбачених ч.І ст.471 Митного кодексу України, є недекларування валютних цінностей, що переміщуються громадянами через митний кордон України, в сумі, що перевищує дозволену законодавством України для їх переміщення без письмового декларування.

Суб`єктом правопорушення є осудна особа, яка досягла 16-річного віку.

Суб`єктивна сторона характеризується виною у формі умислу або необережності.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідно до ст.11 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Таким чином, в діях позивача наявні всі чотири ознаки складу правопорушення, а тому твердження позивача про відсутність складу правопорушення є безпідставним.

Відповідно до ст.ст. 487-489 Митного кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до Митного кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Статтею 495 Митного кодексу України передбачено, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з

них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді.

Протокол про порушення митних правил є носієм доказової інформації про виявлені контролюючим органом порушення вимог митного законодавства відповідним суб`єктом, та є документом, на підставі якого приймається відповідне рішення контролюючого органу.

Згідно із ст. 491 Митного кодексу України підставами для порушення справи про порушення митних правил є: безпосереднє виявлення посадовими особами митного органу порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Частиною 1 ст.467 МК України визначено якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Виходячи з аналізу норм ст. 467 Митного кодексу України, законодавець визначив строки накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил, зокрема, передбачених ст. 471 Митного кодексу України - шість місяців з дня виявлення.

Так, датою виявлення правопорушення, вчиненого позивачем, є дата складення протоколу про порушення митних правил 25.04.2023, і саме з цієї дати починається відлік шестимісячного строку притягнення позивача до адміністративної відповідальності.

Відтак, митним органом дотримано строків притягнення позивача до адміністративної відповідальності, оскільки матеріали справи підтверджують те, що посадові особи митниці діяли відповідно до вимог чинного законодавства та в межах наданих їм повноважень.

Зважаючи на вищевикладене, постанову Чернівецької митниці від 24.05.2023 року відносно ОСОБА_1 винесено на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що передбачені митним законодавством України; обгрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин, що мають значення для прийняття рішення; з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення, своєчасно, тобто протягом розумного строку, а відтак вона є законною та обгрунтованою.

На підставі викладеного та керуючись ст.9,38,251,258,280,287-289,293 КУпАП, ст.ст.241 247, 286 КАС України, суд,

В И Р І Ш И В :

В задоволенні адміністративного позову ОСОБА_1 до Чернівецької митниці Державної митної служби України про скасування постанови у справі про порушення митних правил № 0319/40800/23 від 24 травня 2023 року про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 471 МК України - відмовити.

Апеляційна скарга на рішення суду першої інстанції подається протягом десяти днів після оголошення рішення суду до 7 апеляційного адміністративного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя: Іщенко І.В..