Справа № 420/21182/21
Суддя: Крусян А.В.
Дата ухвалення: 2023-06-15 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

П`ЯТИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
О К Р Е М А У Х В А Л А
Головуючий першої інстанції Юхтенко Л.Р.
Час та місце ухвалення судового рішення « 15:38», м. Одеса
Повний текст судового рішення складений 17.11.2022р.
П`ятий апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:
головуючого судді Крусяна А.В.,
суддів Єщенка О.В., Яковлєва О.В.,
за участю секретаря судового засідання Потомського А.Ю.,
представника Головного управління ДПС в Одеській області Малюченка А.С., представника дочірнього підприємства «Інтегровані логістичні системи» Черкеса В.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відеоконференції апеляційну скаргу Головного управління ДПС в Одеській області на рішення Одеського окружного адміністративного суду від 08 листопада 2022 року у справі за адміністративним позовом Головного управління ДПС в Одеській області до товариства з обмеженою відповідальністю «Укрзерноекспорт», дочірнього підприємства «Інтегровані логістичні системи», Фірми ROSEMARYGIDA. DISTIC. LTDSTI (Туреччина) про визнання недійсними договорів, -
Постановою П`ятого апеляційного адміністративного суду від 15.06.2023р. визнано недійсним договір про відступлення права вимоги від 22.11.2020р. №1/22-11, укладений між ТОВ «Укрзерноекспорт», дочірнім підприємством «Інтегровані логістичні системи» та Фірмою ROSEMARYGIDA. DISTIC. LTDSTI; визнано недійсним договір про зарахування зустрічних однорідних вимог від 26.11.2020р. №1, укладений між Фірмою ROSEMARYGIDA. DISTIC. LTDSTI та дочірнім підприємством «Інтегровані логістичні системи».
Частинами 1-5, 9 ст.249 КАС України передбачено, що суд, виявивши під час розгляду справи порушення закону, може постановити окрему ухвалу і направити її відповідним суб`єктам владних повноважень для вжиття заходів щодо усунення причин та умов, що сприяли порушенню закону.
У разі необхідності суд може постановити окрему ухвалу про наявність підстав для розгляду питання щодо притягнення до відповідальності осіб, рішення, дії чи бездіяльність яких визнаються протиправними.
Суд може постановити окрему ухвалу у випадку зловживання процесуальними правами, порушення процесуальних обов`язків, неналежного виконання професійних обов`язків (в тому числі якщо підписана адвокатом чи прокурором позовна заява містить суттєві недоліки) або іншого порушення законодавства адвокатом або прокурором. Окрема ухвала щодо прокурора або адвоката надсилається органу, до повноважень якого належить притягнення до дисциплінарної відповідальності прокурора або адвоката відповідно.
В окремій ухвалі суд має зазначити закон чи інший нормативно-правовий акт (у тому числі його статтю, пункт тощо), вимоги яких порушено, і в чому саме полягає порушення.
З метою забезпечення виконання вказівок, що містяться в окремій ухвалі, суд встановлює у ній строк для надання відповіді залежно від змісту вказівок та терміну, необхідного для їх виконання.
Окрема ухвала стосовно порушення законодавства, яке містить ознаки кримінального правопорушення, надсилається прокурору або органу досудового розслідування, які повинні надати суду відповідь про вжиті ними заходи у визначений в окремій ухвалі строк. За відповідним клопотанням прокурора або органу досудового розслідування вказаний строк може бути продовжено.
В ході розгляду судом апеляційної інстанції даної справи встановлено порушення ДП «Інтегровані логістичні системи» п.п.1, 2 ст.13 Закону України «Про валюту і валютні операції», з урахуванням п.21 розділу II Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.01.2019р. №5, у результаті чого допущено порушення вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.
Так, договір про відступлення права вимоги від 22.11.2020р. №1/22-11 укладений між ТОВ «Укрзерноекспорт» (Первинний кредитор), ОСОБА_1 LTDSTI (Новий кредитор), ДП «Інтегровані логістичні системи» (Боржник), яким Первинний кредитор передає Новому кредитору право вимоги з Боржника належного виконання вимог договору поставки товару від 18.04.2019р. №18.04/01 в частині сплати вартості товару на суму 34716323,21грн., за яким Фірма ROSEMARYGIDA. DISTIC. LTDSTI має право вимагати від ДП «Інтегровані логістичні системи» належного виконання умов договору поставки товару від 18.04.2019р. №18.04/01 в частині сплати вартості товару на суму 34716323,21грн.;
договір про залік зустрічних однорідних вимог від 26.11.2020р. №1 укладений між ДП «Інтегровані логістичні системи» та ОСОБА_1 . LTDSTI, яким зараховано зустрічні однорідні вимоги за міжнародними контрактами в частині сплати вартості товару на суму 34716323,21грн., та вважається, що Фірма ROSEMARYGIDA. DISTIC. LTDSTI виконала свій обов`язок з оплати ДП «Інтегровані логістичні системи» вартості товару на суму 34716323,21грн., оскільки ТОВ «Укрзерноекспорт» передало право ОСОБА_2 . LTDSTI вимагати від ДП «Інтегровані логістичні системи» належного виконання умов договору поставки товару від 18.04.2019р. №18.04/01 в частині сплати вартості товару на суму 34716323,21грн., -
укладені з метою здійснення безоплатної поставки товару за експортними операціями, що призвело до не надходження валютної виручки до України, а тому порушує експортно-імпортний торговий баланс України, що грубо суперечить інтересам Держави, оскільки відбувається непродуктивний відтік капіталу з України.
Встановлені судом апеляційної інстанції у даній справі порушення ТОВ «Укрзерноекспорт», Фірмою ROSEMARYGIDA. DISTIC. LTDSTI (Туреччина), ДП «Інтегровані логістичні системи» податкового законодавства містять ознаки кримінального правопорушення.
Отже, на підставі ст.249 КАС України, з метою усунення причин та умов вчинення відповідного порушення законодавства ТОВ «Укрзерноекспорт», ОСОБА_1 LTDSTI (Туреччина), ДП «Інтегровані логістичні системи», колегія суддів вважає за необхідне постановити окрему ухвалу та направити її для розгляду до Генеральної прокуратури України, Бюро економічної безпеки України, Державної податкової служби України, для вжиття відповідних заходів реагування.
Керуючись ст.ст.249, 324, 321, 325, 329 КАС України, -
Довести до відома Генеральної прокуратури України, Бюро економічної безпеки України, Державної податкової служби України встановлені обставини порушень податкового законодавства ТОВ «Укрзерноекспорт», ОСОБА_1 LTDSTI (Туреччина), ДП «Інтегровані логістичні системи», які містять ознаки кримінального правопорушення для прийняття відповідного рішення.
Встановити строк в три місяця для надання П`ятому апеляційному адміністративному суду відповіді щодо виконання даної окремої ухвали.
Ухвала суду апеляційної інстанції набирає законної сили з дати її прийняття та може бути оскаржена до Верховного Суду протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення.

Повний текст судового рішення складено 22.06.2023р.

Головуючий: А.В. Крусян

Судді: О.В. Єщенко

О.В. Яковлєв