Справа № 620/4681/23
Суддя: Баргаміна Н.М.
Дата ухвалення: 2023-06-20 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 червня 2023 року Чернігів Справа № 620/4681/23

Чернігівський окружний адміністративний суд в складі головуючого судді Баргаміної Н.М., розглянувши в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» до Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, Головне управління ДПС у Чернігівській області про визнання протиправними дій та бездіяльності, зобов`язання вчинити певні дії,

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» звернулось до суду з позовом до Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС», третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, Головне управління ДПС у Чернігівській області, в якому просить:

- визнати протиправними дії Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» щодо здійснення валютного нагляду за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «КАМАЗ» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів;

- зобов`язати Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» зменшити суму грошових коштів вартості товарів, що імпортуються, на загальну суму 13000000,00 російських рублів, у зв`язку з відсутністю факту сплати грошових коштів за такі товари повністю покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 р. за Специфікацією №190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів;

- визнати протиправною бездіяльність Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» щодо незавершення валютного нагляду за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13 000 000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів;

- зобов`язати Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» завершити валютний нагляд за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю ««Торгівельна компанія «Камаз» продавцю/нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів;

- зобов`язати Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» направити повідомлення до Національного банку України про завершення валютного нагляду за дотриманням Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» граничних строків розрахунків по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів та повідомлення про те, що немає порушень граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією №190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів, починаючи з 23.02.2023.

В обґрунтування позовних вимог позивач посилається на те, що відповідач вчинив протиправні дії щодо здійснення валютного нагляду за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар нерезиденту ТОВ «ИНПЕТРО-Трейдинг» і залишених на рахунку відповідача, та допустив протиправну бездіяльність щодо не зменшення суми грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, які були списані з рахунку позивача і не перераховані відповідачем нерезиденту як попередня оплата за товар та протиправну бездіяльність щодо незавершення валютного нагляду за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів.

Відповідач подав відзив на позов, в якому просить відмовити позивачу у задоволенні позову та зазначив, що 23.02.2022 ним за дорученням позивача було здійснено купівлю іноземної валюти на валютному ринку України в сумі 13000000,00 російських рублів та на підставі поданого платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 кошти в сумі 13000000,00 російських рублів були списані з поточного рахунку позивача, як передоплата за товар, який імпортується за контрактом № RU/57235987/00003 від 23.10.2018, укладеного з ТОВ «ИНПЕТРО-Трейдинг», юридичною особою зареєстрованою в Російській Федерації, однак у зв`язку із встановленням постановою НБУ № 18 заборони на здійснення валютних операцій з транскордонного переказу коштів (переказу коштів за межі України) в російських рублях та/або за участю юридичних осіб з місцезнаходженням в Російській Федерації, вказані кошти не могли бути перераховані за призначенням та обліковуються на внутрішніх рахунках відповідача. Зазначає, що з 23.02.2022 - з дати списання з рахунку позивача зазначених коштів, відповідач, як агент валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з імпорту товарів, розпочав відлік граничних строків розрахунків за імпортною операцією позивача. Також вказує про відсутність підстав для завершення валютного нагляду за зазначеною операцією.

Позивачем було надано відповідь на відзив, в якій зазначає, що у відповідача не було підстав для початку відліку граничних строків розрахунків за операціями імпорту товарів у зв`язку з відсутністю самої валютної операції.

Третьою особою пояснення щодо позову або відзиву надано не було.

Процесуальні дії у справі: ухвалою суду від 20.06.2023 клопотання представника відповідача про продовження строку для подачі відзиву було повернуто без розгляду.

Всебічно і повно з`ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, судом встановлено наступне.

06.11.2018 між Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» та AT «БАНК АЛЬЯНС» було укладено договір банківського рахунку № 26971 з додатками 1.1.-1.5., 2.1.-2.3., відповідно до якого відповідачем відкрито позивачу поточні рахунки в національній та іноземних валютах та здійснюється їх розрахунково касове обслуговування (а.с. 10-20).

23.10.2018 між Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» (покупець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (продавець, м. Казань, росія) був укладений контракт № RU/57235987/00003 (з додатками 1-3 та додатковими угодами №1-7), відповідно до якого позивач купував у продавця запасні частини до вантажних автомобілів (а.с. 21-30).

23.02.2022 продавцем було виставлено позивачу специфікацію № 190 до контракту № RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на суму 13000000,00 російських рублів (а.с. 31).

23.02.2022 позивачем платіжним дорученням в іноземній валюті або банківських металах № 318 від 23.02.2022 доручено відповідачу здійснити переказ продавцю в сумі 13000000,00 російських рублів, відповідні кошти списано з рахунку (а.с. 32).

На звернення позивача від 30.01.2023 № 8, Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» листом № 20.1/304 від 09.02.2023 повідомило, що в період запровадження воєнного стану в Україні 24.02.2022 введено тимчасові обмеження роботи банківської системи та валютного ринку згідно з постановою Правління Національного банку України від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» (зі змінами) (далі Постанова № 18). У пункті 2 Постанови № 18 зазначено, що банки продовжують роботу з урахуванням обмежень, визначених цією постановою. Пунктом 17 Постанови №18 встановлена заборона на проведення будь-яких валютних операцій з використанням російських рублів. Відповідно до пункту 5 розділу II Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженої постановою Правління НБУ від 02.01.2019 №7 (далі - Інструкція № 7), банк здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів резидента, які передбачають розрахунки в грошовій формі, що здійснюються через цей банк. При цьому, згідно підпункту 2 пункту 7 розділу II Інструкції № 7 банк розпочинає відлік установлених НБУ граничних строків розрахунків з дати здійснення платежу (списання коштів з рахунку клієнта). 23.02.2022 позивачем ініційований переказ коштів нерезиденту, як передоплата резидентом товару (операція з імпорту товарів). На підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 кошти було списано з рахунку товариства, з дати списання коштів з рахунку клієнта 23.02.2022, банк, як агент валютного нагляду, розпочав відлік граничних строків розрахунків за імпортною операцією. З урахуванням вимог діючого на сьогодні законодавства, та враховуючи вичерпний перелік підстав для завершення здійснення банками валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з імпорту товарів, який визначений у розділі III Інструкції № 7, у банку відсутні підстави для завершення валютного нагляду за зазначеною імпортною операцією товариства (а.с. 40, 43).

Даючи правову оцінку обставинам вказаної справи, суд зважає на наступне.

Правові засади здійснення валютних операцій, валютного регулювання та валютного нагляду, права та обов`язки суб`єктів валютних операцій і уповноважених установ та встановлює відповідальність за порушення ними валютного законодавства визначає Закон України «Про валюту і валютні операції» (далі - Закон).

Згідно частини першої статті 13 Закону Національний банк України має право встановлювати граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів.

Відповідно до пункту 21 Положення про заходи захисту та визначення порядку здійснення окремих операцій в іноземній валюті, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 02.01.2019 № 5 (далі Положення № 5), граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів становлять 365 календарних днів.

Згідно частини першої статті 1 Закону уповноважені установи - це банки, небанківські фінансові установи та оператори поштового зв`язку, які отримали ліцензію Національного банку України згідно з цим Законом.

Частиною сьомою статті 11 Закону передбачено, що уповноважені установи є агентами валютного нагляду, підзвітними Національному банку України. Порядок здійснення валютного нагляду агентами валютного нагляду встановлюється Національним банком України. Уповноважені установи під час проведення ними валютних операцій, крім валютних операцій, пов`язаних з експортом та імпортом товару на суму, що є меншою за розмір, передбачений статтею 20 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", здійснюють безпосередній нагляд за виконанням вимог валютного законодавства резидентами (крім інших уповноважених установ) та нерезидентами, що здійснюють валютні операції через ці уповноважені установи.

Уповноважені установи під час проведення валютних операцій зобов`язані враховувати вимоги нормативно-правового акта Національного банку з питань здійснення уповноваженими установами аналізу та перевірки документів (інформації) про валютні операції (пункт 8 Положення про валютний нагляд, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03.01.2019 № 13).

Відповідно до пункту 5 Інструкції про порядок валютного нагляду банків за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів, затвердженої постановою Правління Національного банка України від 02.01.2019 № 7 (далі Інструкція № 7), банк згідно з вимогами цієї Інструкції здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів резидента, які передбачають розрахунки в грошовій формі (уключаючи розрахунки резидента з нерезидентом на території України), що здійснюються через цей банк.

Згідно пункту 6 Інструкції № 7 банк згідно з цією Інструкцією здійснює валютний нагляд за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків за:

1) операцією резидента з експорту товарів, якщо на дату митного оформлення продукції або виконання резидентом робіт, надання послуг, експорту прав інтелектуальної власності, інших немайнових прав, призначених для продажу (оплатної передачі), розрахунки за такою операцією не завершені (кошти від продажу нерезиденту товару на поточний рахунок резидента не надійшли або надійшли не в повному обсязі) або в банку немає інформації про завершення розрахунків за такою операцією;

2) операцією резидента з імпорту товарів, якщо на дату оплати резидентом товару [а в разі застосування розрахунків у формі документарного акредитива - на дату здійснення банком платежу на користь нерезидента (дату списання коштів з рахунку банку)] нерезидентом не була здійснена поставка за операцією з імпорту товару з оформленням типів МД, зазначених у підпункті 3 пункту 9 розділу III цієї Інструкції, та відображенням інформації про таке оформлення у реєстрі МД, або документів, зазначених у підпунктах 3, 4 пункту 9 розділу III цієї Інструкції, або в банку немає інформації про здійснення поставки за такою операцією;

3) імпортною операцією резидента, якщо на дату оплати резидентом продукції [а в разі застосування розрахунків у формі документарного акредитива - на дату здійснення банком платежу на користь нерезидента (дату списання коштів з рахунку банку)] імпортна операція без увезення продукції на територію України не була завершена або в банку немає інформації про завершення імпортної операції без увезення продукції на територію України.

Підпунктом 2 пункту 7 Інструкції № 7 передбачено, що банк розпочинає відлік установлених Національним банком граничних строків розрахунків з дати здійснення платежу (списання коштів з рахунку клієнта), а в разі застосування розрахунків у формі документарного акредитива - здійснення банком платежу на користь нерезидента (списання коштів з рахунку банку) - за операціями з імпорту товарів.

Указом Президента України № 64/2022 від 24.02.2022 у зв`язку з військовою агресією російської федерації проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини 1 статті 106 Конституції України, Закону України «Про правовий режим воєнного стану» постановлено ввести в Україні воєнний стан із 05 години 30 хвилин 24 лютого 2022 року строком на 30 діб.

Указами Президента України № 133/2022 від 14.03.2022, № 259/2022 від 18.04.2022, № 341/2022 від 17.05.2022, № 573/2022 від 12.08.2022, № 757/2022 від 07.11.2022, № 58/2023 від 06.02.2023, № 254/2023 від 01.05.2023 строк дії режиму воєнного стану продовжувався.

Так, пунктом 2 постанови Правління Національного банку України від 24.02.2022 № 18 «Про роботу банківської системи в період запровадження воєнного стану» було постановлено, що банки продовжують роботу з урахуванням обмежень, визначених цією постановою. Банкам забороняється проводити операції, що порушують визначені цією постановою обмеження, сприяють або можуть сприяти їх уникненню.

Згідно пункту 17 вищевказаної постанови уповноваженим установам забороняється здійснювати будь-які валютні операції: 1) з використанням російських рублів та білоруських рублів; 2) учасником яких є юридична або фізична особа, яка має місцезнаходження (зареєстрована / постійно проживає) в російській федерації або в республіці білорусь; 3) для виконання зобов`язань перед юридичними або фізичними особами, які мають місцезнаходження (зареєстрована / постійно проживає) в російській федерації або в республіці білорусь.

Як встановлено судом, Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» з метою виконання умов контракту № RU/57235987/00003 від 23.10.2018 було подано платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах № 318 від 23.02.2022 про перерахунок коштів в сумі 13000000,00 російських рублів, однак Акціонерним товариство «БАНК АЛЬЯНС» не було здійснено відповідну транзакцію через заборону на здійснення такої операції.

Системний аналіз положень Інструкції № 7 дає підстави стверджувати, що відбулися події, які знаходяться за межами впливу позивача, а саме Національний банк України ввів заборону на проведення операції: з використанням російських рублів; учасником яких є юридична або фізична особа, яка має місцезнаходження (зареєстрована / постійно проживає) в російській федерації; для виконання зобов`язань перед юридичними або фізичними особами, які мають місцезнаходження (зареєстрована / постійно проживає) в російській федерації.

Відтак, відсутня сама валютна операція по суті, яка підлягала контролю.

Згідно пункту 7 Положення про валютний нагляд, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 03.01.2019 № 13, уповноважена установа як агент валютного нагляду здійснює нагляд за дотриманням валютного законодавства резидентами та нерезидентами під час проведення операцій через цю установу. Цей нагляд полягає в установленні уповноваженою установою відповідності валютних операцій її клієнтів (резидентів і нерезидентів) вимогам валютного законодавства України, запобіганні уповноваженою установою проведенню її клієнтами через цю установу валютних операцій, що не відповідають вимогам валютного законодавства, та/або своєчасному інформуванні уповноваженою установою Національного банку у випадках і в порядку, установлених законодавством України, уключаючи нормативно-правові акти Національного банку, про валютні операції, що не відповідають вимогам валютного законодавства. Відсутність в уповноважених установах документів (в електронному вигляді / на паперових носіях), що підтверджують відповідність проведених їх клієнтами валютних операцій валютному законодавству, за умови, що з дати здійснення цих валютних операцій минуло не більше п`яти років, кваліфікується як нездійснення / неналежне здійснення цими установами валютного нагляду в частині невиконання обов`язків щодо запобігання проведенню їх клієнтами валютних операцій, що не відповідають вимогам валютного законодавства.

Згідно пункту 13 Інструкції № 7 банк відповідно до вимог цієї Інструкції самостійно приймає рішення про завершення здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків.

Як зазначено в підпунктах 5, 8 пункту 25 Інструкції № 7 банк відповідно до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 13.11.2018 № 120, надає Національному банку інформацію про: факт завершення здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентом граничних строків розрахунків на підставі документів про припинення зобов`язань за операцією з експорту, імпорту товарів шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог; виникнення форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили) за операцією резидента з експорту, імпорту товарів.

На підставі викладеного суд вважає, що наявність вищенаведених обставин давала можливість відповідачу прийняти рішення про завершення валютного нагляду зовнішньоекономічних операцій позивача із Товариством з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13 000 000,00 російських рублів, чого останнім зроблено не було.

Стосовно інших посилань сторін, то суд критично оцінює такі з огляду на їх необґрунтованість, та зазначає, що згідно пункту 41 висновку № 11 (2008) Консультативної ради європейських суддів до уваги Комітету Міністрів Ради Європи щодо якості судових рішень, обов`язок суддів наводити підстави для своїх рішень не означає необхідності відповідати на кожен аргумент захисту на підтримку кожної підстави захисту. Обсяг цього обов`язку може змінюватися залежно від характеру рішення. Згідно з практикою Європейського суду з прав людини, очікуваний обсяг обґрунтування залежить від різних доводів, що їх може наводити кожна зі сторін, а також від різних правових положень, звичаїв та доктринальних принципів, а крім того, ще й від різних практик підготовки та представлення рішень у різних країнах. З тим, щоб дотриматися принципу справедливого суду, обґрунтування рішення повинно засвідчити, що суддя справді дослідив усі основні питання, винесені на його розгляд.

З урахуванням встановлених обставин справи та наведених норм чинного законодавства України, суд дійшов висновку, що з метою повного, всебічного захисту прав позивача, позов слід задовольнити частково шляхом визнання протиправними дії Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» щодо здійснення валютного нагляду за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів; зобов`язання Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» зменшити суму грошових коштів вартості товарів, що імпортуються, на загальну суму 13000000,00 російських рублів, у зв`язку з відсутністю факту сплати грошових коштів за такі товари повністю покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 р. за Специфікацією №190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів; визнання протиправною бездіяльності Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» щодо незавершення валютного нагляду за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13 000 000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів; зобов`язання Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» завершити валютний нагляд за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю/нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів.

Щодо позовної вимоги про зобов`язання Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» направити повідомлення до Національного банку України про завершення валютного нагляду за дотриманням Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» граничних строків розрахунків по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13 000 000,00 російських рублів та повідомлення про те, що немає порушень граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією №190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів, починаючи з 23.02.2023, то суд зазначає, що лише після завершення відповідачем валютного нагляду за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків, у банку виникає обов`язок направлення відповідних повідомлень до Національного бану України, а тому таке питання є похідним і повинно вирішуватись після вирішення питання про завершення валютного нагляду за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків.

Так, спору щодо направлення повідомлення до Національного банку України про завершення валютного нагляду за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків та повідомлення про те, що немає порушень граничних строків розрахунків за операцією позивача з імпорту товарів на час звернення позивача у цій справі до суду не існувало, а тому відсутні підстави вважати, що права позивача у зазначеній частині при завершені валютного нагляду будуть порушені.

Таким чином, враховуючи, що оскільки судовому захисту підлягають порушені права чи інтереси особи, а не ті, що можливо/ймовірно будуть порушені у майбутньому, у задоволенні цих позовних вимог слід відмовити, як передчасних.

У відповідності до вимог частини першої статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

З урахуванням зазначеного, суд, на підставі наданих доказів в їх сукупності, системного аналізу положень законодавства України приходить до висновку, що позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» необхідно задовольнити частково.

Щодо прохання позивача зобов`язати відповідача подати звіт про виконання судового рішення, то суд звертає увагу на наступне.

Частиною першою статті 382 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що суд, який ухвалив судове рішення в адміністративній справі, може зобов`язати суб`єкта владних повноважень, не на користь якого ухвалене судове рішення, подати у встановлений судом строк звіт про виконання судового рішення.

Тобто, здійснення судового контролю за виконанням судового рішення можливе виключно за ініціативою суду. Суд не вбачає підстав для застосування зазначеної форми контролю за виконанням судового рішення, оскільки не вважає, що відповідачем після набрання рішенням суду законної сили не будуть добровільно вживатися заходи з метою виконання даного судового рішення.

Відповідно до частини третьої статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України при частковому задоволенні позову судові витрати покладаються на обидві сторони пропорційно до розміру задоволених позовних вимог.

Тому, за рахунок Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» підлягає стягненню сплачений ним при поданні позовної заяви судовий збір в розмірі 2147,20 грн.

Керуючись статтями 72-74, 77, 241-246, 250 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

В И Р І Ш И В:

Позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» (вул. Інструментальна, буд. 17-А, м. Чернігів, 14000, ) до Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» (вул. Січових Стрільців, буд. 50, м. Київ, 04053, ), третя особа, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору, Головне управління ДПС у Чернігівській області (вул. Реміснича, буд. 11, м. Чернігів, 14000, код ЄДРПОУ ВП 44094124) про визнання протиправною бездіяльності та зобов`язання вчинити певні дії задовольнити частково.

Визнати протиправними дії Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» щодо здійснення валютного нагляду за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів.

Зобов`язати Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» зменшити суму грошових коштів вартості товарів, що імпортуються, на загальну суму 13000000,00 російських рублів, у зв`язку з відсутністю факту сплати грошових коштів за такі товари повністю покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 р. за Специфікацією №190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів.

Визнати протиправною бездіяльність Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» щодо незавершення валютного нагляду за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13 000 000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів.

Зобов`язати Акціонерне товариство «БАНК АЛЬЯНС» завершити валютний нагляд за дотриманням позивачем граничних строків розрахунків за операцією по списанню відповідачем з рахунку позивача на підставі платіжного доручення в іноземній валюті від 23.02.2022 № 318 грошових коштів у розмірі 13000000,00 російських рублів, не перерахованих відповідачем як попередня оплата за товар покупцем резидентом Товариством з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» продавцю/нерезиденту Товариству з обмеженою відповідальністю «ИНПЕТРО-Трейдинг» (м. Казань, росія) по зовнішньоекономічному контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 за Специфікацією № 190 від 23.02.2022 до контракту RU/57235987/00003 від 23.10.2018 на загальну суму 13000000,00 російських рублів.

В решті позову відмовити.

Стягнути за рахунок Акціонерного товариства «БАНК АЛЬЯНС» на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельна компанія «Камаз» судовий збір в розмірі 2147,20 грн.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана безпосередньо до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення.

Повне судове рішення складено 20.06.2023.

Суддя Н.М. Баргаміна