Справа № 520/23908/21
Суддя: П’янова Я.В.
Дата ухвалення: 2023-03-20 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 березня 2023 р.Справа № 520/23908/21
Другий апеляційний адміністративний суд у складі колегії:
Головуючого судді: П`янової Я.В.,

Суддів: Спаскіна О.А. , Присяжнюк О.В. ,

за участю секретаря судового засідання Кролівець П.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Другого апеляційного адміністративного суду адміністративну справу за апеляційною скаргою Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України на рішення Харківського окружного адміністративного суду від 15.07.2022, головуючий суддя І інстанції: Сагайдак В.В., м. Харків, повний текст складено 15.07.22 року по справі № 520/23908/21

за позовом Науково-виробничого підприємства "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова

до Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України

про скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Науково-виробниче підприємство "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова (далі за текстом також - позивач, НВП "Промтехснаб"), звернулося до Харківського окружного адміністративного суду з позовом до Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України (далі та текстом також відповідач, ГУ ДПС у Харківській області), в якому просило:

- скасувати повністю податкові повідомлення-рішення від 04 серпня 2021 року, прийняті Головним управлінням Державної податкової служби у Харківській області, утвореним на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України:

№ 7, яким Науково-виробничому підприємству «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) зі штрафними санкціями в сумі 9780001,25 гривень;

№ 7, яким Науково-виробничому підприємству «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість у сумі 81972,00 гривень.

Рішенням Харківського окружного адміністративного суду від 15 липня 2022 року позов задоволено.

Скасовано повністю податкові повідомлення-рішення від 04 серпня 2021 року, прийняті Головним управлінням Державної податкової служби у Харківській області, утвореним на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України: № 7, яким Науково-виробничому підприємству «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) зі штрафними санкціями в сумі 9780001,25 гривень; № 7, яким Науково-виробничому підприємству «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість у сумі 81972,00 гривень.

Стягнуто на користь НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова сплачену суму судового збору в розмірі 22700,00 грн за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України.

Стягнуто за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України на користь НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, суму витрат на професійну правничу допомогу в розмірі 40000,00 грн.

Не погодившись із рішенням суду першої інстанції, ГУ ДПС у Харківській області оскаржило його в апеляційному порядку, оскільки вважає, що рішення ухвалене з неправильним застосуванням норм матеріального права, а викладені у ньому висновки не відповідають обставинам справи.

В обґрунтування вимог апеляційної скарги відповідач зазначає про неврахування судом першої інстанції неузгодженості у первинних документах, наявної у контролюючого органу податкової інформації щодо контрагентів позивача, а також фігурування деяких контрагентів позивача у кримінальних провадженнях. Вказує, що розмір витрат на професійну правничу допомогу у сумі 40000,00 грн, стягнутих судом першої інстанції на користь позивача, не підтверджений належними аргументами, які б доводили необхідність та неминучість понесених витрат.

За результатами апеляційного розгляду ГУ ДПС у Харківській області просить скасувати оскаржуване рішення суду першої інстанції та ухвалити нове судове рішення, яким в позові відмовити повністю.

Від позивача на адресу суду надійшов відзив на апеляційну скаргу, в якому він зазначає, що судом першої інстанції правильно встановлено обставини справи, рішення ухвалене з додержанням норм матеріального та процесуального права, з дослідженням усіх обставин справи. Уважає рішення суду першої інстанції законним та обґрунтованим, а тому апеляційну скаргу просить залишити без задоволення, а рішення суду першої інстанції - без змін.

Апеляційна скарга розглядається у судовому засіданні відповідно до приписів статті 229 КАС України.

Колегія суддів, заслухавши суддю-доповідача, переглянувши справу за наявними у ній доказами, перевіривши законність і обґрунтованість рішення суду першої інстанції в межах доводів та вимог апеляційної скарги, вважає, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Судом першої інстанції встановлено та підтверджено у суді апеляційної інстанції, що 04 серпня 2021 року Головним управлінням Державної податкової служби у Харківській, утвореним на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України області прийняті податкові повідомлення-рішення:

№ 7, яким Науково-виробничому підприємству «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) зі штрафними санкціями в сумі 9780001,25 гривень;

№ 7 яким Науково-виробничому підприємству «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова зменшено розмір від`ємного значення суми податку на додану вартість у сумі 81972,00 гривень.

Спірні податкові повідомлення-рішення прийняті на підставі Акта від 15.06.2021 за № 10262/20-40-07-27-06/30235387 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Науково-виробничого підприємства «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова» (надалі також «Акт перевірки»).

За висновками, які викладено в Акті перевірки, перевіркою встановлено порушення вимог абз. «а» п. 198.1, абзаців першого і другого п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1. п. 200.2. п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 за № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до завищення податкового кредиту з ПДВ всього у сумі 7 905 973 грн, в тому числі за червень 2019 року у сумі 337 371 грн, за липень 2019 року у сумі 1 548 778 грн, за серпень 2019 року у сумі 524 393 грн, за вересень 2019 року у сумі 330 407 грн, за жовтень 2019 року у сумі 816 754 грн, за листопад 2019 року у сумі 505 573 грн, за грудень 2019 року у сумі 1425 723 грн, за січень 2020 року у сумі 590 411 грн, за лютий 2020 року у сумі 220 588 грн, за травень 2020 року у сумі 282 071 грн, за червень 2020 року у сумі 203 352 грн, за липень 2020 року у сумі 220 795 грн, за серпень 2020 року у сумі 574 463 грн, за вересень 2020 року у сумі 130 937 грн, за жовтень 2020 року у сумі 194 357 гривень.

Зазначене призвело до зниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, всього у сумі 7824001,00 грн, завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду всього у сумі 81 972,00 грн.

В акті перевірки зазначено, що перевіркою НВП «ПРОМТЕХСНАБ» не підтверджено реальності здійснення господарських операцій, їх реальності та повноти відображення в обліку за взаємовідносинами з контрагентами-постачальниками ТОВ «ЕМІТЕНТ» () за червень 2019 року, ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» () за червень 2019 року, ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» () за липень 2019 року, ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» () за липень 2019 року, ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» () за липень - вересень 2019 року, ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» () за жовтень 2019 року, TOB «ІНТЕКС СТИЛЬ» () за жовтень 2019 року, ТОВ «АБИГАЙЛ» () за жовтень 2019 року, ТOB «БАЙКАЛ BПК» () за листопад - грудень 2019 року, ТОВ «ДИОЛА НВК» () за грудень 2019 року - січень 2020 року, TOB «ПРЕЦЕСІЯ» () за січень 2020 року, TOB «МАРІС ЛТД» () за лютий 2020 року, ТOB «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» () за травень 2020 року, за серпень 2020 року, ТOB «ДОМИН ТРЕЙД» () за червень 2020 року, ТОВ «ПАВОЛІ» () за липень 2020 року, ТОВ «НОВОБУД ЛТД» () за серпень 2020 року, ТОВ «ОРСАНС-ФОРУМ» () за вересень 2020 року, ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» () за жовтень 2020 року.

Не погоджуючись з указаними висновками Акта перевірки, НВП «ПРОМТЕХСНАБ» до ГУ ДПС у Харківській області надало письмові заперечення, але відповідно до листа ГУ ДПС у Харківській області від 02.08.2021 висновки Акта перевірки залишено без змін.

Податкові повідомлення-рішення отримані Науково-виробничим підприємством "Промтехснаб" Товариства інвалідів Київського району м. Харкова засобами поштового зв`язку та оскаржені в адміністративному порядку до ДПС України, але відповідно до рішення ДПС України від 12.10.2021 за № 23174/6/99-00-06-01-03-06 у задоволенні скарги та скасуванні цих податкових рішень відмолено.

Скориставшись правом на оскарження рішень Головного управління ДПС у Харківській області у судовому порядку, позивач звернувся до суду з позовом про визнання протиправними та скасування таких податкових повідомлень-рішень.

Задовольняючи позовні вимоги, суд першої інстанції, зазначивши, що посилання відповідача на податкову інформацію відносно контрагентів позивача по ланцюгах постачання, а також на податкову інформацію, надану іншими контролюючими органами, не ґрунтується на безпосередньому аналізі первинних документів контрагентів позивача, а отже не є належним доказом у розумінні Кодексу адміністративного судочинства України, дійшов висновку, що господарські операції позивача з визначеними контрагентами мають реальний характер, здійснені позивачем із дотриманням норм чинного законодавства, а тому податкові повідомлення-рішення № 7 та № 7 від 04 серпня 2021 року є протиправними та підлягають скасуванню.

Колегія суддів апеляційної інстанції погоджується з висновками суду першої інстанції, оскільки вони знайшли своє підтвердження під час апеляційного розгляду справи та виходить з такого.

Відповідно до п. 14.1.156 статті 14 Податкового кодексу України податкове зобов`язання - сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).

Положеннями п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України визначено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Розділ V Податкового кодексу України визначає платників податку на додану вартість, об`єкт оподаткування, дату виникнення податкових зобов`язань, порядок визначення бази оподаткування, розміри ставок податку, порядок визначення суми податку та строки проведення розрахунків тощо.

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування є операції платників податку з: а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі та з передачі права власності на об`єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об`єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю; б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу; в) ввезення товарів на митну територію України; г) вивезення товарів за межі митної території України; е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

З метою оподаткування цим податком до операцій з ввезення товарів на митну територію України та вивезення товарів за межі митної території України прирівнюється поміщення товарів у будь-який митний режим, визначений Митним кодексом України.

Датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг відповідно до приписів п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Згідно із п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім акцизного податку на реалізацію суб`єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, що справляється з вартості послуг стільникового рухомого зв`язку, податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб`єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів). При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).

Відповідно до п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:

а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг;

б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності);

в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України;

г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.

Відповідно до п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається: дата тієї події, що відбулася раніше; дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Згідно з пунктами 198.3, 198.6 статті 198 Податкового кодексу України податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

Стаття 200 Податкового кодексу України регламентує порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків.

Відповідно до п. 200.1 цієї статті сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Згідно з п. 200.2 цієї статті при позитивному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені цим розділом.

При від`ємному значенні суми, розрахованої згідно з пунктом 200.1 цієї статті, така сума враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до цього Кодексу), а в разі відсутності податкового боргу - зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (п. 200.3).

Згідно з п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, якщо в наступному податковому періоді сума, розрахована згідно з пунктом 200.1 цієї статті, має від`ємне значення, то:

а) бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від`ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, а в разі отримання від нерезидента послуг на митній території України - сумі податкового зобов`язання, включеного до податкової декларації за попередній період за отримані від нерезидента послуги отримувачем товарів/послуг;

б) залишок від`ємного значення попередніх податкових періодів після бюджетного відшкодування включається до складу сум, що відносяться до податкового кредиту наступного податкового періоду.

Отже від`ємне значення як категорія Кодексу - це також математична (об`єктивна) категорія; різниця між зменшуваним (податкове зобов`язання) та від`ємником (податковим кредитом). Від`ємне (позитивне) значення є результатом математичної дії -"віднімання", і в силу дії об`єктивних законів не може бути змінено будь-чиєю волею.

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов`язкові реквізити: а) порядковий номер податкової накладної; б) дата виписування податкової накладної; в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг; г) податковий номер платника податку (продавця та покупця); ґ) місцезнаходження юридичної особи - продавця або податкова адреса фізичної особи - продавця, зареєстрованої як платник податку; д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг; е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг; є) ціна постачання без урахування податку; ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні; з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку; и) вид цивільно-правового договору; і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

Згідно з п. 201.6 ст. 201 Податкового кодексу України податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов`язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця.

Контролюючі органи за даними реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, наданих в електронному вигляді, повідомляють платника податку про наявність у такому реєстрі розбіжностей з даними контрагентів. Водночас платник податку протягом 10 днів після отримання такого повідомлення має право уточнити податкові зобов`язання без застосування штрафних санкцій, передбачених розділом II цього Кодексу.

Відповідно до п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).

У разі якщо частка товарів/послуг не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг зазначається в додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, та враховується при визначенні загальних податкових зобов`язань.

Відповідно до пункту 201.8 статті 201 Податкового кодексу України право на нарахування податку та складання податкових накладних надається виключно особам, зареєстрованим як платники податку в порядку, передбаченому статтею 183 цього Кодексу.

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Відповідно до частини другої статті 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (надалі також Закон № 996-ХІV) бухгалтерський облік є обов`язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

За змістом частини першої статті 9 Закону № 996-ХІV підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи. Частиною другою статті 9 Закону № 996-ХІV передбачені обов`язкові реквізити, які мають містити первинні та зведені облікові документи.

Згідно з пунктом 2.1 та 2.4 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року за № 88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за № 168/704 (далі - Положення), в редакції, чинній на момент виникнення спірних відносин, первинні документи - це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення. Первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата і місце складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий чи електронний підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Виходячи з викладеного, податковий кредит для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість має бути фактично здійснений і підтверджений належним чином складеними первинними документами, що відображатимуть реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

З метою встановлення факту здійснення господарської операції, формування податкового кредиту з податку на додану вартість обов`язковому з`ясуванню підлягають обставини щодо руху активів у процесі здійснення господарської операції; установлення спеціальної податкової правосуб`єктності учасників господарської операції; установлення зв`язку між фактом придбання товарів (послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку.

Водночас дослідженню підлягають усі первинні документи, які належить складати залежно від певного виду господарської операції: договори, акти виконаних робіт, документи про перевезення, зберігання товарів тощо. В обов`язковому порядку необхідно досліджувати наявність господарської мети при вчиненні відповідних дій платника податку.

Фактичний рух активів за результатами здійснення господарських операцій створює наслідки для податкового обліку платника податків.

Проте для підтвердження даних податкового обліку можуть братися до уваги лише ті первинні документи, які складені в разі фактичного здійснення господарської операції.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків.

Такі висновки узгоджуються із правовою позицію Верховного Суду, викладеною у постановах від 02.04.2019 у справі № 826/14331/13-а, від 10.04.2020 у справі № 823/1389/16.

Отже відповідно до наведеного нормативного регулювання податкових правовідносин, у цій справі суд апеляційної інстанції перевіряє реальність господарських правовідносин позивача з його контрагентами з урахуванням поданих сторонами доказів, щодо оцінки яких виник спір, протягом періоду, який перевірявся контролюючим органом.

Судом установлено, що відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію серії А00 № 503677 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (т. 1 а. с. 207) НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова зареєстроване 07.12.1998 за юридичною адресою: 61002 м. Харків, вул. Чернишевська 29-А. Видами діяльності за КВЕД-2010 є: Код КВЕД 43.99 Інші спеціалізовані будівельні роботи, н. в. і. у.; Код КВЕД 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля; Код КВЕД 47.89 Роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами; Код КВЕД 56.21 Постачання готових страв для подій; Код КВЕД 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах (основний); Код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель. Ліцензія на господарську діяльність, пов`язану із створенням об`єктів архітектури від 07 травня 2015 року (т.1 а. с. 210-212).

НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова є платником податку на додану вартість, що підтверджується свідоцтвом про реєстрацію платника податку на додану вартість № 28749732, виданим 15 жовтня 2002 року (т. 1 а. с. 206).

Відповідно до протоколу № 22 від 31.10.2006 та Наказу № 19 від 31.10.2006 директором НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова є Корякіна М. Є. (т. 1 а. с. 213, 214).

Для зберігання товарів позивачем використовуються приміщення:

- відповідно до договору суборенди № 1-20 від 30.12.2019 за адресою: 61002 м. Харків, вул. Чернишевська, 29-А, загальною площею 10м2;

- відповідно до договору суборенди № 00008 від 04.01.2018 за адресою: АДРЕСА_1 загальною площею 76 м2;

- відповідно до договору оренди приміщення № 18 від 08.01.2018 за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Стрельцова, 20, загальною площею 20 м2.

Транспортування товарів здійснюється автомобілем Mercedes-Benz Sprinter НОМЕР_1 , який НВП «Промтехснаб» орендує у ТОВ «НВП «УКРБУРПРОМ» на підставі договору № 01/02 від 02.01.2019 (т.1 а. с. 239, 240).

Стосовно взаємовідносин позивача з контрагентами у періоді, що перевірявся контролюючими органами, колегія суддів зазначає таке.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ЕМІТЕНТ» () на загальну суму 1 080 370,32 грн, у т.ч. ПДВ - 180 061,72 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ЕМІТЕНТ» укладено Договір постачання від 10.06.2019 за № 0303/20.

Відповідно до умов такого договору ТОВ «ЕМІТЕНТ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом указаного договору є дорожні знаки, кріплення до них, колонка водозабірна та комплектуючі до бурового обладнання.

На виконання умов договору постачання від 10.06.2019 за № 0303/20 ТОВ «ЕМІТЕНТ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 18.06.2019 за №48 на загальну суму 137759,48 грн, специфікація №1, №49 від 18.06.2019 на загальну суму 71872,67 грн; №54 від 19.06.2019 на загальну суму 117396,00 грн, специфікація №2; №58 від 20.06.2019 на загальну суму 175312,80 грн, специфікація №3, №63 від 21.06.2019 на загальну суму 138679,13 грн, специфікація №4, №78 від 24.06.2019 на загальну суму 23874,24 грн, специфікація №5, №99 від 25.06.2019 на загальну суму 216432,00 грн, специфікація №6 та №118 від 27.06.2019 на загальну суму 199044,00 грн, специфікація №7.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження м. Харків, вул. Новожанівська, 1, пункт розвантаження м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних №48 від 18.06.2019, №49 від 18.06.2019, №54 від 19.09.2019, №58 від 20.06.2019, №63 від 21.06.2019, №78 від 24.06.2019 №99 від 25.06.2019 та №118 від 27.06.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ЕМІТЕНТ» на підставі п/д: 708 від 12.07.2019 на загальну суму 415476,00 грн, №707 від 12.07.2019 на загальну суму 162553,37 грн, №706 від 12.07.2019 на загальну суму 292708,80 грн, №705 від 12.07.2019 на загальну суму 209632,15 грн.

За вказаними господарськими операціями ТОВ «ЕМІТЕНТ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні №7 від 19.06.2019 на загальну суму 117396,00 грн; №4 від 25.06.2019 на загальну суму 216432,00 грн; №5 від 21.06.2019 на загальну суму 138679,13 грн; №7 від 24.06.2019 на загальну суму 23874,24 грн; №10 від 27.06.2019 на загальну суму 199044,00 грн; №11 від 20.06.2019 на загальну суму 175312,80 грн; №13 від 18.06.2019 на загальну суму 71872,67 грн та №12 від 18.06.2019 на загальну суму 137759,48 грн.

Придбані у ТОВ «ЕМІТЕНТ» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ФОП « ОСОБА_2 » на підставі рахунку на оплату №914 від 14.06.2019 та видаткової накладної №637 від 18.06.2019 на загальну суму 1215,00 грн; ТОВ «Клімат Технології» на підставі рахунку на оплату №768 від 27.05.2019 та видаткової накладної №630 від 14.06.2019 на загальну суму 12800,06 грн; Виконавчому комітету Юр`ївської селищної ради на підставі договору постачання №005082 від 18.06.2019, рахунку на оплату №893 від 12.06.2019 та видаткової накладної №612 від 16.06.2019 на загальну суму 1908,00 грн; TOB «ЗТС ГРУПП» на підставі договору постачання №005072 від 31.05.2019, специфікації №1, рахунку на оплату №808 від 31.05.2019 та видаткової накладної №635 від 18.06.2019 на загальну суму 13518,00 грн; ТОВ «Експансія» на підставі рахунку на оплату №904 від 13.06.2019 та видаткової накладної №636 від 18.06.2019 на загальну суму 2200,01 грн; ФОП « ОСОБА_3 » на підставі рахунку на оплату №924 від 18.06.2019 та видаткової накладної №646 від 19.06.2019 на загальну суму 2359,20 грн; ТОВ «Цукорагропром» на підставі рахунку на оплату №891 від 12.0.2019 та видаткової накладної №638 від 18.06.2019 на загальну суму 42579,98 грн, товар отримано за довіреністю №452 від 18.06.2019; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №903 від 13.06.2019 та видаткової накладної №639 від 18.06.2019 на загальну суму 109512,06 грн, товар отримано за довіреністю №140 від 13.06.2019; ТОВ «Вільнянський Агрошляхбуд» на підставі рахунку на оплату №932 від 18.06.2019 та видаткової накладної №651 від 20.06.2019 на загальну суму 1215,06 грн; ТОВ «Монтаженергоремсервіс» на підставі рахунку на оплату №943 від 19.06.2019 та видаткової накладної №652 від 20.06.2019 на загальну суму 179808,06 грн, товар отримано за довіреністю №1 від 20.06.2019; ТОВ «Будівельна компанія «ЗахідБудГарант» на підставі договору постачання №00508 від 14.06.2019, рахунку на оплату №917 від 14.06.2019 та видаткової накладної №654 від 20.06.2019 на загальну суму 11748,06 грн; ТОВ «АРТЕМБУД» на підставі договору постачання №005077 від 05.06.2019, рахунку на оплату №826 від 04.06.2019 та видаткової накладної №659 від 21.06.2019 на загальну суму 70561,20 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №952 від 20.06.2019 та видаткової накладної №661 від 21.06.2019 на загальну суму 7917,00 грн; ТОВ «Мостстройком» на підставі рахунку на оплату №847 від 06.06.2019 та видаткової накладної №653 від 20.06.2019 на загальну суму 43944,30 грн, товар отримано за довіреністю №55 від 26.06.2019, на підставі рахунку на оплату №937 від 19.06.2019 та видаткової накладної №662 від 21.06.2019; ФОП « ОСОБА_4 » на підставі рахунку на оплату №931 від 18.06.2019 та видаткової накладної №658 від 21.06.2019 на загальну суму 1234,50 грн; Селянське (фермерське) господарство «ПРОМІНЬ» на підставі рахунку на оплату №965 від 20.06.2019 та видаткової накладної №668 від 24.06.2019 на загальну суму 9000,00 грн, товар отримано за довіреністю №155 від 21.06.2019; ТОВ «РЕНТ ГРУП СЕРВІС» на підставі рахунку на оплату №959 від 20.06.2019 та видаткової накладної №695 від 27.06.2019 на загальну суму 2110,80 грн, товар отримано за довіреністю №7 від 27.06.2019; ТОВ «Малиновський склозавод» на підставі рахунку на оплату №977 від 24.06.2019 та видаткової накладної №696 від 27.06.2019 на загальну суму 3702,00 грн; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин «ТЕХНОБУД» на підставі рахунку на оплату №957 від 20.06.2019 та видаткової накладної №688 від 26.06.2019 на загальну суму 1356,00 грн, товар отримано за довіреністю №153977 від 26.06.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі рахунку на оплату №987 від 25.06.2019 та видаткової накладної №684 від 25.06.2019 на загальну суму 1650,00 грн, товар отримано за довіреністю №307 від 25.06.2019; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №952 від 20.06.2019 та видаткової накладної №661 від 21.06.2019 на загальну суму 7917,00 грн; Філії «Карпативибухпром» ДП «НВО «Павлоградський хімічний завод» на підставі рахунку на оплату №819 від 16.06.2019 та видаткової накладної №682 від 25.06.2019 на загальну суму 139702,00 грн, товар отримано за довіреністю №47 від 25.06.2019; ФГ «Україна» на підставі рахунку на оплату №956 від 20.06.2019 та видаткової накладної №669 від 24.06.2019 на загальну суму 3195,00 грн, товар отримано за довіреністю №227 від 21.06.2019; ТОВ «БК ВІРА» на підставі договору постачання №1943/06 від 11.06.2019, специфікації №1від 11.06.2019, рахунку на оплату №895 від 12.06.2019 та видаткової накладної №640 від 24.06.2019 на загальну суму 34246,80 грн; ТОВ фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №964 від 21.06.2019 та видаткової накладної №671 від 24.06.2019 на загальну суму 22840,08 грн, товар отримано за довіреністю №78 від 24.06.2019; ТОВ «СЕРВІС ТАУН» на підставі рахунку на оплату №967 від 21,06.2019 та видаткової накладної №678 від 25.06.2019 на загальну суму 2335,50 грн, товар отримано за довіреністю №26 від 24.06.2019; ТОВ «Перший трубний завод» на підставі рахунку на оплату №713 від 15.05.2019 та видаткової накладної №679 від 25.06.2019 на загальну суму 6768,00 грн; ТОВ «ДАНКОН» на підставі рахунку на оплату №966 від 21.06.2019 та видаткової накладної №680 від 25.06.2019 на загальну суму 1488,00 грн.

Вказаним покупцям продукції НВП «ПРОМТЕХСНАБ» оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №41 від 14.06.2019; №42 від 14.06.2019; №44 від 14.06.2019; №92 від 18.06.2019; №52 від 18.06.2019; №55 від 19.06.2019; №59 від 20.06.2019; №60 від 20.06.2019; №81 від 26.06.2019; №15 від 05.06.2019; №20 від 06.06.2019; №49 від 18.06.2019; №53 від 18.06.2019; №56 від 19.06.2019; №57 від 19.06.2019; №61 від 20.06.2019; №54 від 19.06.2019; №64 від 20.06.2019; №62 від 20.06.2019; №63 від 20.06.2019; №66 від 21.06.2019; №67 від 21.06.2019; №72 від 24.06.2019; №74 від 24.06.2019; №75 від 24.06.2019; №73 від 24.06.2019; №70 від 24.06.2019; №68 від 24.06.2019; №79 від 25.06.2019; №80 від 25.06.2019; №83 від 26.06.2019; №84 від 26.06.2019.

Оплата за реалізовану позивачем продукцію проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №2358 від 05.06.2019; №139 від 06.06.2019; №1757 від 12.06.2019; №1791 від 14.06.2019; №5238111 від 14.06.2019; №206 від 14.06.2019; №439 від 18.06.2019; №2PL736083 від 18.06.2019; №4109 від 18.06.2019; №24 від 19.06.2019; №252 від 19.06.2019; №42 від 19.06.2019; №3 від 19.06.2019; №2023 від 20.06.2019; №105 від 20.06.2019; №164 від 20.06.2019; №26 від 20.06.2019; №33076 від 20.06.2019; №114 від 20.06.2019; №597 від 21.06.2019; №12760 від 21.06.2019; №1687 від 21.06.2019; №12022 від 24.06.2019; №800 від 24.06.2019; №46 від 24.06.2019; №1365 від 24.06.2019; №005296 від 25.06.2019; №65 від 25.06.2019; №50913 від 26.06.2019; №4279 від 26.06.2019; №348 від 02.07.2019; №2454 від 08.76.2019; №С8-1025402 від 09.07.2019; №67 від 27.08.2019; №68 від 03.09.2019; №9219 від 18.09.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» () на загальну суму 943 853,52 грн, у т. ч. ПДВ - 157 308,92 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» укладено Договір підряду від 23.04.2019 за №0004950.

Відповідно до умов такого договору ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - ремонт компресора Д-4000. Ціна Договору складає 365464 грн, яка може бути зміненою за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 23.04.2019 за № 0004950 ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» виконані роботи з ремонту ротору компресора Д-4000, які оформлені актом приймання-передачі виконаних робіт за формою від 03.06.2019 на загальну суму 365464,30 грн.

ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» оформлено податкову накладну №649 від 03.06.2019 на загальну суму 365464,30 грн та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» укладено Договір підряду від 20.05.2019 за №0005029.

Відповідно до умов такого договору ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» (як «Підрядник»), зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - ремонтно-будівельні роботи за адресою: вул. Гордієнківська, буд. 1, які включали встановлення наличників, улаштування обшивки укосів, огрунтовку підлоги, поклейку лінолеуму, демонтаж світильників, фарбування вхідних дверей, стін та стель, та інші роботи. Ціна Договору складає 285909,00 грн, яка може бути зміненою за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 20.05.2019 за №0005029 ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» виконано роботи з ремонту приміщення «Хімфармзавод «Червона Зірка» за адресою: м. Харків, вул. Гордієківська, 1, які оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2019 року, актом приймання виконаних будівельних робіт за червень 2019 року за формою КБ-2В, на загальну суму 285909,00 грн.

ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №651 від 10.06.2019 на загальну суму 285909,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» укладено Договір підряду від 10.06.2019 за №0005059.

Відповідно до умов такого договору ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - капітальний ремонт будинку за адресою: с. Черкаська Лозова, вул. Наукова, 10, Дергачівського району, Харківської області, які включали в себе бетонні роботи. Ціна Договору складає 292480,20 грн, яка може бути зміненою за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 10.06.2019 за №0005059 ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» виконано роботи з капітального ремонт будинку за адресою: с. Черкаська Лозова, вул. Наукова, 10, Дергачівського району, Харківської області, які включали в себе бетонні роботи, та оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2019 року, актом приймання виконаних будівельних робіт за червень 2019 року за формою КБ-2В, на загальну суму 292480,20 грн.

ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №650 від 10.06.2019 на загальну суму 292480,20 грн.

Оплата за виконані роботи проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» на підставі п/д: 622 від 25.06.2019 на загальну суму 200000,00 грн, №662 від 04.07.2019 на загальну суму 530591,08 грн та №616 від 20.06.2019 на загальну суму 213262,42 грн.

Придбані у ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» () послуги попередньо замовлені та у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «ІНТЕЛ ЕНЕРГО» на підставі договору субпідряду №004786 від 10.12.2018, прийняті за актом приймання-передачі виконаних робіт від 03.06.2017; ОСББ «МІЙ ДІМ» на підставі договору підряду №2019/6-01 від 10.06.2019 та прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрат за червень 2019 року та актом №1 приймання виконаних будівельних робіт за формою кб2в від 10.06.2019; ПАТ «Хімфармзавод «Червона Зірка» на підставі договору на виконання підрядних робіт №001166 від 03.06.2013, прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2019 року та актом приймання виконаних робіт за формою КБ-2в від 11.06.2019.

Вказаним замовникам будівельних робіт позивачем оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №5 від 03.06.2019; №12 від 04.04.2019; №17 від 08.02.2019; №37 від 31.01.2019; №74 від 26.01.2018; №5 від 03.06.2019; №68 від 21.12.2018;. №47 від 18.06.2019; №46 від 18.06.2019; №23 від 10.06.2019; №30 від 11.06.2019.

Оплата за реалізовані будівельні послуги проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №4559 від 02.07.2019; №4784 від 09.07.2019; №4393 від 21.06.2019; №4208 від 11.06.2019; №4209 від 11.06.2019; №4074 від 26.07.2019; №4015 від 08.07.2019; №3868 від 05.06.2019; №3581 від 04.04.2019; №3458 від 08.02.2019; №3422 від 31.01.2019; №1 від 10.06.2019; №3 від 10.06.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» () на загальну суму придбання 3 006 044,46 грн, у т. ч. - ПДВ 501 007,41 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 27.05.2019 за №27/05, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити роботу - ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Гордієнківська, 1. Ціна Договору складає 249831,70 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 27.05.2019 за №27/05 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Гордієнківська, 1, які включали в себе: монтаж світильників, селіконірованіє, виготовлення металевих листових конструкцій повітропроводів та їх прокладення, виготовлення фланців, виготовлення та улаштування зонтів, виготовлення та монтаж клапану дросельного, установлення вентиляторів, та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 249831,70 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №1 від 09.07.2019 на загальну суму 249831,70 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 27.05.2019 за №27/05/1, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - монтаж мережі освітлення за адресою: м. Харків, просп. Гагаріна, 22. Ціна Договору складає 88826,15 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 27.05.2019 за №27/05/1 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - монтаж мережі освітлення за адресою: м. Харків, просп. Гагаріна, 22, що оформлені актом №1 від 03.07.2019 на загальну суму 88826,15 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №2 від 03.07.2019 на загальну суму 88826,15 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 31.05.2019 за №31/05, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. 12-го Квітня, 12. Ціна Договору складає 1493021,70 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 31.05.2019 за №31/05 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконало роботи - капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. 12-го Квітня, 12, які оформлені довідками про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актами приймання виконаних будівельних робіт № 1, 2, 3, 4, 5, 6 за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 1493021,70 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні №1 від 01.07.2019 на загальну суму 249999,80 грн, №1 від 02.07.2019 на загальну суму 247320,90 грн, №2 від 04.07.2019 на загальну суму 249980,70 грн, №1 від 05.07.2019 на загальну суму 246020,30 грн, №1 від 08.07.2019 на загальну суму 250000,00 грн, №2 від 08.07.2019 на загальну суму 249700,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 03.06.2019 за №03/06, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Танкопія, 15/2. Ціна Договору складає 60400,30 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 03.06.2019 за №03/06 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Танкопія, 15/2, які включали в себе: утеплення фасадів, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт №6 за липень 2019 року за формою КБ2В на загальну суму 60400,30 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №3 від 10.07.2019 на загальну суму 60400,30 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 03.06.2019 за №03/06/1, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» («Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - капітальний ремонт розподільних трубопроводів системи теплопостачання. Ціна Договору складає 494877,90 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 03.06.2019 за №03/06/1 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - капітальний ремонт розподільних трубопроводів системи теплопостачання, які включали демонтаж трубопроводу опалення, установлення опалювальних радіаторів та інші роботи, що оформлені довідками про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актами приймання виконаних будівельних робіт № 1, 2 за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 494877,90 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні №1 від 03.07.2019 на загальну суму 244888,90 грн, №2 від 05.07.2019 на загальну суму 249989,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 03.06.2019 за №03/06/2, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - поточний ремонт умивальних кімнат за адресою: за адресою: Харківська обл., м. Балаклія, вул. Партизанська, 5. Ціна Договору складає 70045,50 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 03.06.2019 за №03/06/2ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконало роботи - поточний ремонт умивальних кімнат за адресою: Харківська обл., м. Балаклія, вул. Партизанська, 5, які включали улаштування покриттів з керамічних плиток, установлення умивальників, змішувачів та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 70045,50 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №2 від 02.07.2019 на загальну суму 70045,50 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 06.06.2019 за №06/06, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - капітальний ремонт котла ПТВМ-100 №1 по частині ізоляції за адресою: м. Харків, вул. Костичева, 2/1. Ціна Договору складає 35170,00 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 06.06.2019 за №06/06 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - капітальний ремонт котла ПТВМ-100 №1 по частині ізоляції за адресою: м. Харків, вул. Костичева, 2/1, які включали монтаж комплекту риштувань для ремонту топок, розбирання обмуровування, приготування вогнетривкого бетону та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 за формою КБ-2В на загальну суму 35170,00 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №3 від 04.07.2019 на загальну суму 35170,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 10.06.2019 за №10/06, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - капітальний ремонт котла приміщення їдальні за адресою: Харківська область, Дергачівський р-н, с. Черкаська Лозова, вул. Горького, 25-а. Ціна Договору складає 199309,70 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 10.06.2019 за №10/06 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - капітальний ремонт котла приміщення їдальні за адресою: Харківська область, Дергачівський р-н, с. Черкаська Лозова, вул. Горького, 25-а, які включали перетирання штукатурки внутрішніх приміщень, ґрунтування бетонокартоном, шпаклювання стін, обклеювання стін шпалерами, поліпшене фарбування колером, улаштування обшивки, коробу та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 199309,70 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №2 від 09.07.2019 на загальну суму 199309,70 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 11.06.2019 за №11/06, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та оплатити роботу - поточний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Сумська, 37. Ціна Договору складає 80000,50 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 11.06.2019 за №11/06 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - поточний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Сумська, 37, які включали розчищення та ремонт погонних ліпних виробів, розбирання підлог з гравію, знімання дверних полотен, улаштування цементної стяжки, армування стяжки сіткою, улаштування обшивки стін та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 80000,50 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №1 від 11.07.2019 на загальну суму 80000,50 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 24.06.2019 за №24/06, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити роботу - поточний ремонт підсобного приміщення за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, 41. Ціна Договору складає 15540,95 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 24.06.2019 за №24/06 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - поточний ремонт підсобного приміщення за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, 41, які включали розбирання покриттів покрівлі з листової сталі, улаштування поясів в опалубці, улаштування крокв з дощок та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 15540,95 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №2 від 01.07.2019 на загальну суму 15540,95 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» укладено Договір підряду від 01.07.2019 за №01/07, за умовами якого ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити роботу - поточний ремонт системи опалення за адресою: м. Харків, вул. Франтішека Крала, 49. Ціна Договору складає 219020,00 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання Договору підряду від 01.07.2019 за №01/07 ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» виконано роботи - поточний ремонт системи опалення за адресою: м. Харків, вул. Франтішека Крала, 49, які включали розробку ґрунту вручну в траншеях, прокладання трубопроводу, установлення фільтрів, промивання з дезінфекцією та без трубопроводів та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 року та актом приймання виконаних будівельних робіт за липень 2019 року за формою КБ-2В на загальну суму 219020,00 грн.

ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» оформлено та зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних податкову накладну №3 від 15.07.2019 на загальну суму 219020,00 грн.

Оплата за виконані роботи проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» на підставі п/д: 817 від 12.08.2019 на загальну суму 60400,30 грн, №810 від 09.08.2019 на загальну суму 499531,70 грн, №809 від 08.08.2019 на загальну суму 219020,00 грн, №790 від 31.07.2019 на загальну суму 199309,70 грн, №776 від 30.07.2019 на загальну суму 531171,00 грн, №751 від 22.07.2019 на загальну суму 499302,00 грн, №746 від 22.07.2019 на загальну суму 497320,70 грн.

Придбані у ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» () будівельні роботи були попередньо замовлені та у подальшому реалізовані таким контрагентам: КЗ «Харківська спеціальна загально-освітня школа-інтернат 1-3 степені №6» на підставі договору №1-К від 30.05.2019 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 05.07.2019 на загальну суму 577590,00 грн; КЗ «Харківський обласний палац дитячої та юнацької творчості» на підставі договору №1206 від 12.06.2019, прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 11.07.2019 на загальну суму 11999,60 грн; КМП «Міська клінічна лікарня №7» на підставі договору №005052 від 25.06.2019, прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 01.07.2019 на загальну суму 15939,44 грн; КЗ «Харківська обласна станція юних туристів» на підставі договору №14/05 від 14.05.2019, прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 10.07.2019 на загальну суму 103500,00 грн; ПАТ «ХП Автобусних станцій» на підставі договору №005067 від 23.05.2019, прийняті актом №1 за липень від 04.07.2019 на загальну суму 91103,78 грн; КП «Харківські теплові мережі» на підставі договору №680605020 від 05.06.2019, прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб2в від 05.07.2019 на загальну суму 36071,81 грн; КЗ «Харківська спеціальна загально-освітня школа-інтернат 1-3 степені №55» на підставі договору №1К/П від 29.05.2019 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 08.07.2019 на загальну суму 2649999,60 грн; ПАТ «Хімфармзавод «Червона Зірка» на підставі договору №001166 від 03.06.2013 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 10.07.2019 на загальну суму 279827,45 грн; Малоданилівській селищній раді на підставі договору №263 від 07.06.2019 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 10.07.2019 на загальну суму 204420,28 грн; КЗ «Балаклійська спеціальна загально-освітня школа-інтернат 1-3 степені» на підставі договору №29 від 14.05.2019 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 02.07.2019 на загальну суму 103500,00 грн; КЗ «Харківська спеціальна загально-освітня школа-інтернат 1-3 степені №6» на підставі договору від 01.07.2019 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за липень 2019 та актом за формою кб-2в від 15.07.2019 на загальну суму 249999,60 грн.

Замовникам зазначених вище робіт НВП «Промтехснаб» оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №8 від 04.06.2019; №5 від 01.07.2019; №32 від 09.07.2019; №24 від 05.07.2019; №26 від 05.07.2019; №52 від 15.07.2019; №53 від 15.07.2019; №57 від 16.07.2019; №61 від 17.07.2019; №39 від 10.07.2019; №86 від 24.07.2019; №40 від 11.07.2019.

Оплата за реалізовані роботи проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №45 від 04.06.2019; №5211 від 30.07.2019; №566 від 10.07.2019; №4970 від 16.07.2019; №93 від 16.07.2019; №4791 від 10.07.2019; №385 від 15.07.2019; №463 від 12.07.2019; №718 від 04.07.2019; №1 від 11.07.2019; №1 від 11.07.2019; №9 від 11.07.2019; №7 від 08.07.2019; №9535 від 19.07.2019; №453 від 01,07.2019; №553 від 28.08.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» () на загальну суму придбання 3695425,86 грн, у т.ч. ПДВ - 615904,31 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» укладено Договір постачання від 08.07.2019 за №932/2019, за умовами якого ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей това Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є дорожні знаки, кріплення до них, комплектуючі до бурового обладнання, комплектуючі до водопостачання, комплектуючі до освітлення.

На виконання умов Договору постачання від 08.07.2019 за №932/2019 ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 16.07.2019 за №244 на загальну суму 191193,22 грн, специфікацію №2; №246 від 16.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн, специфікацію №3; №242 від 16.07.2019 на загальну суму 142269,18 грн, специфікацію №1; №245 від 17.07.2019 на загальну суму 164097,00 грн, специфікація №5; №243 від 17.07.2019 на загальну суму 254301,96 грн, специфікація №4; №78 від 24.06.2019 на загальну суму 23874,24 грн, специфікація №4; №240 від 18.07.2019 на загальну суму 226554,84 грн, специфікація №6; №230 від 19.07.2019 на загальну суму 106293,00 грн, специфікація №7; №247 від 22.07.2019 на загальну суму 250032,36 грн, специфікація №8; №248 від 22.07.2019 на загальну суму 233639,10 грн, специфікація №9; №239 від 23.07.2019 на загальну суму 250951,08 грн, специфікація №10; №231 від 24.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн, специфікація №11; №232 від 24.07.2019 на загальну суму 7946,33 грн, специфікація №12; №233 від 24.07.2019 на загальну суму 204749,78 грн, специфікація №13; №235 від 24.07.2019 на загальну суму 205920,00 грн, специфікація №14; №234 від 26.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн, специфікація №15; №241 від 29.07.2019 на загальну суму 252094,33 грн, специфікація №16; №238 від 30.07.2019 на загальну суму 50544,00 грн, специфікація №17; №236 від 31.07.2019 на загальну суму 205920,00 грн, специфікація №18; №237 від 31.07.2019 на загальну суму 253938,92 грн, специфікація №19.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження м. Маріуполь, вул. Громової, буд. 69, офіс 12/5, пункт розвантаження м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №244 від 16.07.2019, №246 від 16.07.2019, №242 від 16.07.2019, №245 від 17.07.2019, №243 від 17.07.2019, №240 від 18.07.2019, №230 від 19.07.2019, №247 від 22.07.2019, №248 від 22.07.2019 №239 від 23.07.2019, №231 від 24.07.2019, №232 від 24.07.2019, №233 від 24.07.2019, №235 від 24.07.2019, №234 від 26.07.2019, №241 від 29.07.2019, №238 від 30.07.2019, №236 від 31.07.2019 та №234 від 31.07.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» на підставі п/д: 896 від 04.09.2019 на загальну суму 300000,00 грн, №890 від 03.09.2019 на загальну суму 392762,03 грн, №888 від 03.09.2019 на загальну суму 100000,00 грн, №858 від 27.09.2019 на загальну суму 100000,00 грн, №850 від 21.08.2019 на загальну суму 204749,78 грн, №835 від 16.08.2019 на загальну суму 565122,40 грн. Залишок грошових коштів у сумі 1308019,43 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №923 від 12.09.2019 на адресу ТОВ «БАРД НВП» на підставі договору про відступлення права вимоги від 11.09.2019 за №11/09-Ф.

ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №240 від 18.07.2019 на загальну суму 226554,84 грн; №239 від 23.07.2019 на загальну суму 250951,08 грн; №238 від 30.07.2019 на загальну суму 50544,00 грн; №237 від 31.07.2019 на загальну суму 253938,92 грн; №236 від 24.07.2019 на загальну суму 205920,00 грн; №235 від 31.07.2019 на загальну суму 205920,00 грн; №234 від 26.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн, №233 від 24.07.2019 на загальну суму 204749,78 грн; №232 від 24.07.2019 на загальну суму 7946,33 грн; №231 від 24.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн.; № 230 від 19.07.2019 на загальну суму 106293,80 грн; №241 від 29.07.2019 на загальну суму 252094,33 грн; № 242 від 16.07.2019 на загальну суму 142269,18 грн; №243 від 17.07.2019 на загальну суму 254301,96 грн; №248 від 22.07.2019 на загальну суму 233639,10 грн; №244 від 16.07.2019 на загальну суму 191193,22 грн; №247 від 22.07.2019 на загальну суму 250032,36 грн; №246 від 16.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн; №245 від 17.07.2019 на загальну суму 164097,00 грн.

Придбані у ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ФОП « ОСОБА_5 » на підставі рахунку на оплату №1151 від 22.07.2019 та видаткової накладної №806 від 23.07.2019 на загальну суму 13686,00 грн; ОСОБА_6 на підставі рахунку на оплату №1105 від 15.07.2019 та видаткової накладної №775 від 16.07.2019 на загальну суму 5472,00 грн; ТОВ «ІНТЕРА-СТРОЙ» на підставі рахунку на оплату №1109 від 15.07.2019 та видаткової накладної №776 від 16.07.2019 на загальну суму 1086,00 грн; ТОВ «СЄМАТ» на підставі рахунку на оплату №1085 від 10.07.2019 та видаткової накладної №777 від 16.07.2019 на загальну суму 9036,00 грн, товар отримано за довіреністю №56 від 10.07.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №147, рахунку на оплату №1103 від 15.07.2019 та видаткової накладної №779 від 16.07.2019 на загальну суму 18000,00 грн, товар отримано за довіреністю №348 від 16.07.2019; ТОВ «Компанія НЕФРИТ» на підставі рахунку на оплату №1118 від 16.07.2019 та видаткової накладної №784 від 18.07.2019 на загальну суму 384,00 грн; ТОВ фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №1123 від 17.07.2019 та видаткової накладної №785 від 18.07.2019 на загальну суму 414720,00 грн, товар отримано за довіреністю №91 від 17.07.2019; ТОВ фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №1124 від 17.07.2019 та видаткової накладної №786 від 18.07.2019 на загальну суму 78480,00 грн, товар отримано за довіреністю №92 від 18.07.2019, на підставі рахунку на оплату №1125 від 17.07.2019 та видаткової накладної №787 від 18.07.2019 на загальну суму 168300,00 грн, товар отримано за довіреністю №92 від 18.07.2019; ФОП « ОСОБА_7 » на підставі рахунку на оплату №1188 від 26.07.2019 та видаткової накладної №842 від 30.07.2019 на загальну суму 1356,00 грн; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин «ТЕХНОБУД» на підставі специфікації №50, рахунку на оплату №1135 від 18.07.2019 та видаткової накладної №805 від 23.07.2019 на загальну суму 75816,00 грн, товар отримано за довіреністю №154280 від 22.07.2019; Смолінська шахта ДП «Східний гірнично-збагачувальний комбінат» на підставі рахунку на оплату №996 від 26.07.2019 та видаткової накладної №803 від 23.07.2019 на загальну суму 29400,00 грн, на підставі рахунку на оплату №997 від 26.06.2019 та видаткової накладної №804 від 23.07.2019 на загальну суму 2850,00 грн, товар отримано за довіреністю №200 від 18.07.2019; ПрАТ «Юженергобуд» на підставі рахунку на оплату №760 від 27.05.2019 та видаткової накладної №800 від 22.07.2019 на загальну суму 37800,00 грн, товар отримано за довіреністю №600 від 15.07.2019; Малоданилівська селищна рада на підставі договору про закупівлю №349 від 22.07.2019, рахунку на оплату №1148 від 22.07.2019 та видаткової накладної №799 від 22.07.2019 на загальну суму 12019,00 грн, товар отримано за довіреністю №811 від 22.07.2019; ТОВ «Виробничо-торгова фірма «АВЕ САН» на підставі рахунку на оплату №1133 від 18.07.2019 та видаткової накладної №794 від 19.07.2019 на загальну суму 7719,00 грн; ТОВ ФІРМА «МОНОМЕР» на підставі рахунку наоплату №1136 від 18.07.2019 та видаткової накладної №792 від 19.07.2019 на загальну суму 12700,00 грн, товар отримано за довіреністю №32 від 18.07.2019; Промисловій компанії «ПОЖМАШИНА» на підставі рахунку на оплату №1140 від 19.07.2019 та видаткової накладної №807 від 23.07.2019 на загальну суму 1656,00 грн; ТОВ фірма «Самщит-2» на підставі рахунку на оплату №1157 від 23.07.2019 та видаткової накладної №809 від 23.07.2019 на загальну суму 307872,00 грн, товар отримано за довіреністю №96 від 23.07.2019; Смолінська шахта ДП «Східний гірнично-збагачувальний комбінат» на підставі рахунку на оплату №998 від 26.07.2019 та видаткової накладної №810 від 23.07.2019 на загальну суму 2850,00 грн, на підставі рахунку на оплату №999 від 26.06.2019 та видаткової накладної №811 від 23.07.2019 на загальну суму 2850,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1000 від 26.06.2019 та видаткової накладної №812 від 23.07.2019 на загальну суму 2850,00 грн, рахунку на оплату №1002 від 26.06.2019 та видаткової накладної №814 від 23.07.2019 на загальну суму 2850,00 грн; ТОВ фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №1158 від 23.07.2019 та видаткової накладної №815 від 24.07.2019 на загальну суму 205952,76 грн, товар отримано за довіреністю №97 від 24.07.2019; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1172 від 25.07.2019 та видаткової накладної №821 від 25.07.2019 на загальну суму 111426,60 грн, товар отримано за довіреністю №181 від 25.07.2019; ТОВ «Водоканал» ММР ЗО на підставі рахунку на оплату №1167 від 24.07.2019 та видаткової накладної №827 від 26.07.2019 на загальну суму 1695,00 грн, товар отримано за довіреністю №В000314 від 25.07.2019; ПрАТ «Миколаївський комбінат хлібопродуктів» на підставі рахунку на оплату №1116 від 16.07.2019 та видаткової накладної №828 від 26.07.2019 на загальну суму 13395,00 грн; ТОВ «КМБ СЕРВІС» на підставі рахунку на оплату №1166 від 24.07.2019 та видаткової накладної №830 від 26.07.2019 на загальну суму 8150,38 грн.; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі рахунку на оплату №1173 від 25.07.2019 та видаткової накладної №831 від 26.07.2019 на загальну суму 4752,00 грн, товар отримано за довіреністю №361 від 25.07.2019; філія «Карпативибухпром» на підставі рахунку на оплату №1058 від 25.07.2019 та видаткової накладної №832 від 26.07.2019 на загальну суму 120279,60 грн, товр отримано за довіреністю №56 від 25.07.2019; ТОВ «Благодорбуд» на підставі рахунку на оплату №1114 від 16.07.2019 та видаткової накладної №837 від 29.07.2019 на загальну суму 60630,60 грн; TOB «НІККІ» на підставі рахунку на оплату №1174 від 25.07.2019 та видаткової накладної №847 від 31.07.2019 на загальну суму 2652,00 грн; ТОВ «Електронні технології України» на підставі рахунку на оплату №1196 від 29.07.2019 та видаткової накладної №848 від 31.07.2019 на загальну суму 2136,00 грн, товар отримано за довіреністю №58 від 30.07.2019; ТОВ «Кремелектро» на підставі рахунку на оплату №1056 від 05.07.2019 та видаткової накладної №849 від 31.07.2019 на загальну суму 17517,00 грн; ОСОБА_8 на підставі рахунку на оплату №1193 від 29.07.2019 та видаткової накладної №850 від 31.07.2019 на загальну суму 1001,00 грн; ТОВ «Луцьк ДПМК 1» на підставі договору постачання №005172 від 26.07.2019, рахунку на оплату №1184 від 26.07.2019 та видаткової накладної №852 від 31.07.2019 на загальну суму 31444,50 грн.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №56 від 15.07.2019; №55 від 15.07.2019; №62 від 17.07.2019; №76 від 18.07.2019; №81 від 22.07.2019; №79 від 22.07.2019; №82 від 23.07.2019; №84 від 23.07.2019; №85 від 24.07.2019; №87 від 24.07.2019; №86 від 24.07.2019; №90 від 25.07.2019; №89 від 25.07.2019; №91 від 25.07.2019; №93 від 25.07.2019; №94 від 26.07.2019; №100 від 29.07.2019; №101 від 29.07.2019; №105 від 30.07.2019; №103 від 30.07.2019; №106 від 31.07.2019; №63 від 17.07.2019; №72 від 18.07.2019; №73 від 18.07.2019; №75 від 18.07.2019; №92 від 25.07.2019; №45 від 12.07.2019; №64 від 18.07.2019; №65 від 18.07.2019; №66 від 18.07.2019; №67 від 18.07.2019; №68 від 18.07.2019; №69 від 18.07.2019; №70 від 18.07.2019; №59 від 16.07.2019; №71 від 18.07.2019; №58 від 16.07.2019; №102 від 30.07.2019; №88 від 25.07.2019.

Оплата за надані послуги проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі п/д: №811 від 31.07.2019; №851 від 23.07.2019; №857 від 24.07.2019; №509 від 23.07.2019; №29 від 19.07.2019; №344 від 19.0,7.2019; №91463635 від 25.07.2019; №5424 від 12.07.2019; №838 від 17.07.2019; №114 від 17.07.2019; №141 від 15.07.2019; №2PL372315 від 15.07.2019; №7805 від 19.07.2019; №1190 від 18.07.2019; №023245 від 10.07.2019; №667 від 17.10.2019; №8097 від 01.08.2019; №1499 від 08.08.2019; №2PL901841 від 29.07.2019; №196 від 29.07.2019; №774 від 30.07.2019; №1957 від 30.07.2019; №52 від 18.07.2019; №4514 від 18.07.2019; №34272 від 22.07.2019; №334 від 30.07.2019; №2828 від 25.07.2019; №3363 від 25.07.2019; №2773 від 25.07.2019; №121 від 17.07.2019; №113 від 17.07.2019; №840 від 18.07.2019; №839 від 18.07.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» () на загальну суму придбання 7 719 996,30 грн, у т.ч. ПДВ - 1 286 666,05 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» укладено Договір постачання від 01.07.2019 за №НЖФ/19/12, за умовами якого ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є комплектуючі до бурового обладнання, комплектуючі до водопостачання, комплектуючі до освітлення, дорожні знаки.

На виконання умов договору постачання від 01.07.2019 за №НЖФ/19/12 ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 01.07.2019 за №20 на загальну суму 278599,78 грн, специфікація №2; №22 від 01.07.2019 на загальну суму 150764,56 грн, специфікація №3; №18 від 01.07.2019 на загальну суму 262080,00 грн, специфікація №1; №31 від 02.07.2019 на загальну суму 271440,00 грн, специфікація №5; №30 від 02.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн, специфікація №4; №38 від 03.07.2019 на загальну суму 184305,44 грн, специфікація №6; №56 від 04.07.2019 на загальну суму 74102,42 грн, специфікація №7; №59 від 05.07.2019 на загальну суму 262080,00 грн, специфікація №8; №78 від 08.07.2019 на загальну суму 294543,92 грн, специфікація №9; №101 від 09.07.2019 на загальну суму 164623,40 грн, специфікація №10; №104 від 09.07.2019 на загальну суму 62684,87 грн, специфікація №11; №126 від 12.07.2019 на загальну суму 223488,00 грн, специфікація №12; №144 від 16.07.2019 на загальну суму 130824,13 грн, специфікація №13.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження м. Харків, вул. Новожанівська, 1 пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №20 від 01.07.2019, №22 від 01.07.2019, №18 від 01.07.2019, №31 від 02.07.2019, №30 від 02.07.2019, №38 від 03.07.2019, №56 від 04.07.2019, №59 від 05.07.2019, №78 від 08.07.2019, №101 від 09.07.2019, №104 від 09.07.2019, №126 від 12.07.2019, №144 від 16.07.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» на підставі п/д: №757 від 23.07.2019 на загальну суму 691444,34 грн, №764 від 25.07.2019 на загальну суму 478650,31 грн, №771 від 26.07.2019 на загальну суму 294543,92 грн, №772 від 29.07.2019 на загальну суму 607622,42 грн, №774 від 29.07.2019 на загальну суму 388111,40 грн, №853 від 22.08.2019 на загальну суму 130824,13 грн.

ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №15 від 01.07.2019 на загальну суму 262080,00 грн; №16 від 01.07.2019 на загальну суму 278599,78 грн; №17 від 01.07.2019 на загальну суму 150764,56 грн; №12 від 02.07.2019 на загальну суму 231660,00 грн; №13 від 02.07.2019 на загальну суму 271440,00 грн; №10 від 03.07.2019 на загальну суму 184305,44 грн; №9 від 04.07.2019 на загальну суму 74102,42 грн, №12 від 05.07.2019 на загальну суму 262080,00 грн; №9 від 08.07.2019 на загальну суму 294543,92 грн; №8 від 09.07.2019 на загальну суму 164623,40 грн; № 14 від 16.07.2019 на загальну суму 130824,13 грн; №9 від 09.07.2019 на загальну суму 62684,87 грн; № 5 від 12.07.2019 на загальну суму 223488,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» укладено договір постачання від 01.07.2019 за № НЖФ/19/12.

На виконання умов договору постачання від 01.07.2019 за № НЖФ/19/12 ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 01.08.2019 за №295 на загальну суму 71730,10 грн, специфікації №14; №316 від 02.08.2019 на загальну суму 245324,50 грн, специфікації №15; №332 від 05.08.2019 на загальну суму 247338,00 грн, специфікації №16; №338 від 06.08.2019 на загальну суму 241581,60 грн, специфікації №17; №350 від 08.08.2019 на загальну суму 2486250,00 грн, специфікація №18; №349 від 08.08.2019 на загальну суму 237790,80 грн; №337 від 15.08.2019 на загальну суму 85995,00 грн, специфікацію №19; №337 від 16.08.2019 на загальну суму 204612,02 грн, специфікація №21; №384 від 16.08.2019 на загальну суму 159825,28 грн, специфікація №20; №386 від 16.08.2019 на загальну суму 107328,76 грн; №399 від 19.08.2019 на загальну суму 162875,76 грн, специфікація №22; №409 від 20.08.2019 на загальну суму 149856,00 грн, специфікації №23; №424 від 22.08.2019 на загальну суму 149856,00 грн, специфікація №24; №428 від 23.08.2019 на загальну суму 120533,40 грн, специфікації №25; №447 від 27.08.2019 на загальну суму 14049,74 грн, специфікації №26; №451 від 28.08.2019 на загальну суму 272969,14 грн, специфікації №27; №466 від 29.08.2019 на загальну суму 149856,00 грн, специфікації №28; №470 від 30.08.2019 на загальну суму 276207,90 грн, специфікації №29; №497 від 09.09.2019 на загальну суму 204306,00 грн, специфікація №32; №496 від 03.09.2019 на загальну суму 260676,00 грн, специфікаці №31; №495 від 03.09.2019 на загальну суму 229185,50 грн, специфікації №30; №503 від 04.09.2019 на загальну суму 164089,80 грн, специфікації №33; №515 від 05.09.2019 на загальну суму 98404,80 грн, специфікація №34; №516 від 05.09.2019 на загальну суму 79560,00 грн; №517 від 05.09.2019 на загальну суму 85264,80 грн; №528 від 06.09.2019 на загальну суму 85076,80 грн, специфікації №35; №529 від 06.09.2019 на загальну суму 92986,08 грн; №544 від 09.09.2019 на загальну суму 211185,00 грн, специфікації №36; №563 від 11.09.2019 на загальну суму 63360,00 грн; №559 від 11.09.2019 на загальну суму 87750,00 грн, специфікації №37; №560 від 11.09.2019 на загальну суму 91395,00 грн; №577 від 13.09.2019 на загальну суму 76401,00 грн; №575 від 13.09.2019 на загальну суму 74401,00 грн, специфікації №38; №576 від 13.09.2019 на загальну суму 76401,00 грн.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Харків, вул. Новожанівська, 1 пункт розвантаження м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №295 від 01.08.2019, №316 від 02.08.2019, №332 від 05.08.2019р„ №338 від 06.08.2019, №350 від 08.08.2019, №349 від 08.08.2019, №377 від 15.08.2019, №387 від 16.08.2019, №384 від 16.08.2019, №386 від 16.08.2019, №399 від 19.08.2019, №409 від 20.08.2019р„ №424 від 22.08.2019, №428 від 23.08.2019, №447 від 27.08.2019, №451 від 28.08.2019р„ №466 від 29.08.2019р„ №470 від 30.08.2019, №497 від 03.09.2019р„ №496 від 03.09.2019, №495 від 03.09.2019, №503 від 04.09.2019р„ №515 від 05.09.2019, №528 від 06.09.2019, №544 від 09.09.2019, №559 від 11.09.2019, №575 від 13.09.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» на підставі п/д: №900 від 06.09.2019 на загальну суму 80000,00 грн, №911 від 10.09.2019 на загальну суму 85406,20 грн, №910 від 10.09.2019 на загальну суму 200000,00 грн, №948 від 19.09.2019 на загальну суму 204612,02 грн, №949 від 19.09.2019 на загальну суму 272969,14 грн, №950 від 19.09.2019 на загальну суму 276207,13 грн, №951 від 19.09.2019 на загальну суму 120533,40 грн, №952 від 19.09.2019 на загальну суму 107237,70 грн, №964 від 20.09.2019 на загальну суму 218790,00 грн, №965 від 20.09.2019 на загальну суму 154683,65 грн, №968 від 20.09.2019 на загальну суму 235095,56 грн, №973 від 23.09.2019 на загальну суму 287567,72 грн, №980 від 25.09.2019 на загальну суму 263746,56 грн, №1004 від 30.09.2019 на загальну суму 50000,00 грн, №1012 від 03.10.2019 на загальну суму 187893,36 грн, №1023 від 04.10.2019 на загальну суму 180000,00 грн, №1012 від 03.10.2019 на загальну суму 187893,36 грн, №1028 від 07.10.2019 на загальну суму 760000,00 грн, №1032 від 08.10.2019 на загальну суму 205000,00 грн, №1038 від 09.10.2019 на загальну суму 299551,36 грн.

ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №22 від 16.08.2019 на загальну суму 107328,76 грн; №1 від 08.08.2019 на загальну суму 237790,80 грн; №6 від 30.08.2019 на загальну суму 276207,90 грн; №21 від 16.08.2019 на загальну суму 159825,28 грн; №7 від 19.08.2019 на загальну суму 162875,76 грн; №3 від 28.08.2019 на загальну суму 272969,14 грн; №9 від 01.08.2019 на загальну суму 71730,10 грн, №6 від 15.08.2019 на загальну суму 85995,00 грн; №4 від 23.08.2019 на загальну суму 120533,40 грн; №2 від 06.08.2019 на загальну суму 241581,60 грн; № 7 від 20.08.2019 на загальну суму 149856,00 грн; №11 від 02.08.2019 на загальну суму 245324,50 грн; № 8 від 05.08.2019 на загальну суму 247338,00 грн, №2 від 08.08.2019 на загальну суму 248625,00 грн, №3 від 27.08.2019 на загальну суму 14049,74 грн, № 8 від 22.08.2019 на загальну суму 149856,00 грн, № 3 від 29.08.2019 на загальну суму 149856,00 грн, № 23 від 16.08.2019 на загальну суму 204612,02 грн, №2 від 11.09.2019 на загальну суму 91395,00 грн, №2 від 03.09.2019 на загальну суму 204306,00 грн, №1 від 09.09.2019 на загальну суму 211185,00 грн, №1 від 03.09.2019 на загальну суму 260676,00 грн, №7 від 06.09.2019 на загальну суму 85078,80 грн, №6 від 06.09.2019 на загальну суму 92986,08 грн, №2 від 13.09.2019 на загальну суму 76401,00 грн, №4 від 05.09.2019 на загальну суму 85264,80 грн, №3 від 03.09.2019 на загальну суму 229185,00 грн, №3 від 05.09.2019 на загальну суму 98404,80 грн, № 3 Bill.09.2019 на загальну суму 63360,00 грн, №1 від 11.09.2019 на загальну суму 87750,00 грн, №2 від 05.09.2019 на загальну суму 79560,00 грн, №4 від 13.09.2019 на загальну суму 76401,00 грн, №3 від 13.09.2019 на загальну суму 76401,00 грн, №2 від 04.09.2019 на загальну суму 164089,80 грн.

Придбані у TOB «КАРНЕЛИЯ НЖФ» товари були у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ПАТ «Хустський кар`єр» на підставі договору постачання №14/03-07 ММ від 26.06.2019, специфікації №3, рахунку-фактури №1040 від 03.07.2019 та видаткової накладної №764 від 12.07.2019 на загальну суму 129786,00 грн; ТОВ «Сємат» на підставі специфікації №3, рахунку на оплату №1065 від 08.07.2019 та видаткової накладної №734 від 08.07.2019 на загальну суму 147996,00 грн, товар отримано за довіреністю №54 від 08.07.2019; ТОВ «Свиспан Лімітед» на підставі рахунку на оплату №809 від 31.05.2019 та видаткової накладної №709 від 02.07.2019 на загальну суму 12178,56 грн; ФОП « ОСОБА_9 » на підставі рахунку на оплату №1017 від 27.06.2019 та видаткової накладної №703 від 01.07.2019 на загальну суму 1215,00 грн; ТОВ «Свалявські мінеральні води» на підставі рахунку на оплату №1022 від 01.07.2019 та видаткової накладної №733 від 08.07.2019 на загальну суму 7789,73 грн, товар отримано за довіреністю №371 від 04.07.2019; Глуховецька селищна рада на підставі договору постачання №005083 від 01.07.2019, рахунку на оплату №898 від 12.06.2019 та видаткової накладної №614 від 01.07.2019 на загальну суму 13191,00 грн; ТОВ «Будпостач-2018» на підставі рахунку на оплату №856 від 07.06.2019 та видаткової накладної №702 від 01.07.2019 на загальну суму 61320,00 грн; Виконавчий комітет Новоукраїнської міської ради на підставі договору постачання №244 від 26.06.2019, рахунку на оплату №988 від 25.06.2019 та видаткової накладної №683 від 02.07.2019 на загальну суму 22443,00 грн; СП «Бориславська нафтова компанія» на підставі договору постачання №ОД-О6/19 від 10.06.2019, рахунку на оплату №873 від 10.06.2019 та видаткової накладної №711 від 02.07.2019 на загальну суму 6912,00 грн; ФОП « ОСОБА_10 » на підставі рахунку на оплату №1004 від 26.06.2019 та видаткової накладної №712 від 02.07.2019 на загальну суму 1257,00 грн; Вознесенська друга сільська рада на підставі договору постачання №005106 від 03.07.2019, рахунку на оплату №979 від 24.06.2019 та видаткової накладної №672 від 03.07.2019 на загальну суму 9474,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі договору постачання №004931 від 12.03.2019, специфікації №5, рахунку на оплату №1024 від 01.07.2019 та видаткової накладної №718 від 03.07.2019 на загальну суму 15999,60 грн, товар отримано за довіреністю №321 від 01.07.2019; ТОВ «Ветанг» на підставі рахунку на оплату №841 від 05.06.2019 та видаткової накладної №723 від 04.07.2019 на загальну суму 27000,00 грн, товар отримано за довіреністю №9 від 04.07.2018; Антонівська селищна рада на підставі договору постачання №005135 від 09.07.2019, рахунку на оплату №1071 від 08.07.2019 та видаткової накладної №735 від 09.07.2019 на загальну суму 1552,80 грн; ТОВ «Таурус Квадро» на підставі рахунку на оплату №745 від 23.05.2019 та видаткової накладної №740 від 09.07.2019 на загальну суму 1402,50 грн; ТОВ «Артембуд» на підставі рахунку на оплату №1070 від 08.07.2019 та видаткової накладної №745 від 10.07.2019 на загальну суму 22393,00 грн; ТОВ «Алькарім-Буд» на підставі рахунку на оплату №1069 від 08.07.2019 та видаткової накладної №747 від 10.07.2019 на загальну суму 5240,06 грн; ТОВ «Інтер флатінум» на підставі рахунку на оплату №1005 від 26.06.2019 та видаткової накладної №748 від 10.07.2019 на загальну суму 36282,00 грн; ТОВ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №146, рахунку на оплату №1087 від 10.07.2019 та видаткової накладної №752 від 10.07.2019 на загальну суму 15999,60 грн, товар отримано за довіреністю №338 від 10.07.2019; ТОВ «Хімефект» на підставі рахунку на оплату №1086 від 10.07.2019 та видаткової накладної №756 від 11.07.2019 на загальну суму 17402,40 грн; АТ «Київгаз» на підставі договору поставки продукції №КГ/Д-236 від 21.06.2019 рахунку на оплату №970 від 21.06.2019 та видаткової накладної №762 від 12.07.2019 на загальну суму 21570,00 грн; ТОВ «Ніккі» на підставі рахунку на оплату №1068 від 12.07.2019 та видаткової накладної №770 від 15.07.2019 на загальну суму 37500,00 грн; ПрАТ «Коростенський завод МДФ» на підставі рахунку на оплату №1096 від 11.07.2019 та видаткової накладної №768 від 15.07.2019 на загальну суму 2178,00 грн; ТОВ «Кальвера» на підставі рахунку на оплату №1437 від 20.08.2019 та видаткової накладної №954 від 22.08.2019 на загальну суму 2196,00 грн; ТОВ «Мокрянський кам`яний кар`єр №3» на підставі договору постачання №004948 від 22.03.2019 рахунку на оплату №1447 від 22.08.2019 та видаткової накладної №955 від 22.08.2019 на загальну суму 14256,00 грн, товар отримано за довіреністю №520 від 22.08.2019; ТОВ «Електронні технології України» на підставі рахунку на оплату №1436 від 20.08.2019 та видаткової накладної №961 від 27.08.2019 на загальну суму 19848,00 грн, товар отримано за довіреністю №95 від 23.08.2019; ПП «Експерт Секьюріті» на підставі рахунку на оплату №1405 від 15.08.2019 та видаткової накладної №963 від 27.08.2019 на загальну суму 4000,00 грн, товар отримано за довіреністю №174 від 19.08.2019; ТОВ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №153, рахунку на оплату №1458 від 27.08.2019 та видаткової накладної №965 від 27.08.2019 на загальну суму 47520,00 грн, товар отримано за довіреністю №419 від 27.08.2019; КП «Сокиряни-благоустрій» на підставі договору постачання №005230 від 17.09.2019, рахунку на оплату №1468 від 28.08.2019 та видаткової накладної №969 від 28.08.2019 на загальну суму 1299,60 грн; ТОВ «Компанія «Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1460 від 27.08.2019 та видаткової накладної №970 від 28.08.2019 на загальну суму 267,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1459 від 27.08.2019 та видаткової накладної №971 від 28.08.2019 на загальну суму 1692,00 грн; СП «Вітмарк-Україна» на підставі рахунку на оплату №1434 від 20.08.2019 та видаткової накладної №972 від 28.08.2019 на загальну суму 2610,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №154. рахунку на оплату №1471 від 28.08.2019 та видаткової накладної №974 від 22.08.2019 на загальну суму 27000,00 грн, товар отримано за довіреністю №432 від 28.08.2019; ТОВ «ПЕБРЕЧ» на підставі рахунку на оплату №1348 від 21.08.2019 та видаткової накладної №978 від 29.08.2019 на загальну суму 10596,00 грн; ТОВ «Інтер Флатінум» на підставі рахунку на оплату №1424 від 19.08.2019 та видаткової накладної №980 від 29.08.2019 на загальну суму 14410,00 грн.; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1469 від 28.08.2019 та видаткової накладної №979 від 29.08.2019 на загальну суму 4920,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1491 від 30.08.2019 та видаткової накладної №987 від 30.08.2019 на загальну суму 76104,00 грн, товар отримано за довіреністю №236 від 30.08.2019; ТОВ «СЄМАТ» на підставі рахунку на оплату №1372 від 09.08.2019 та видаткової накладної №892 від 12.08.2019 на загальну суму 177552,00 грн, товар отримано за довіреністю №61 від 09.08.2019; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1379 від 12.08.2019 та видаткової накладної №893 від 12.08.2019 на загальну суму 19002,00 грн, товар отримано за довіреністю №213 від 12.08.2019; ТОВ «Інтел Енерго» на підставі рахунку на оплату №1363 від 08.08.2019 та видаткової накладної №901 від 13.08.2019 на загальну суму 1056,00 грн; ТОВ «Кремелектро» на підставі рахунку на оплату №1373 від 09.08.2019 та видаткової накладної №902 від 13.08.2019 на загальну суму 4204,80 грн; ПТО «Євробуд плюс» на підставі договору постачання №005221 від 21.08.2019, рахунку на оплату №1351 від 21.08.2019 та видаткової накладної №986 від 30.08.2019 на загальну суму 102732,00 грн, товар отримано за довіреністю №262 від 21.08.2019; КП «Богодухівжитло» на підставі договору постачання №005153 від 29.07.2019, рахунку на оплату №1139 від 18.07.2019 та видаткової накладної №795 від 01.08.2019 на загальну суму 2678,40 грн; ТОВ «Компанія «Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1348 від 07.08.2019 та видаткової накладної №885 від 08.08.2019 на загальну суму 330,00 грн; ТОВ Фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №1343 від 07.08.2019 та видаткової накладної №886 від 08.08.2019 на загальну суму 662592,00 грн, товар отримано за довіреністю №109 від 07.08.2019; Томашгородській сільській раді на підставі договору постачання №005166 від 09.08.219, рахунку на оплату №1165 від 24.07.2019 та видаткової накладної №816 від 09.08.2019 на загальну суму 2976,00 грн; Сторожинецька міська рада на підставі договору постачання №005187 рахунку на оплату №1234 від 05.08.2019 та видаткової накладної №865 від 09.08.2019 на загальну суму 8245,80 грн; ОСОБА_11 на підставі рахунку на оплату №1361 від 08.08.2019 та видаткової накладної №891 від 12.08.2019 на загальну суму 2196,00 грн; ТОВ «ІНТЕЛ Енерго» на підставі рахунку на оплату №1362 від 08.08.2019 та видаткової накладної №900 від 13.08.2019 на загальну суму 1056,00 грн; ТОВ «Електронні технології України» на підставі рахунку на оплату №1353 від 07.08.2019 та видаткової накладної №908 від 14.08.2019 на загальну суму 7161,00 грн, товар отримано за довіреністю №67 від 12.08.2019, на підставі рахунку на оплату №1380 від 12.08.2019, видаткової накладної №909 від 14.08.2019 на загальну суму 420,00 грн, товар отримано за довіреністю №74 від 13.08.2019, на підставі рахунку на оплату №1365 від 08.08.2019, видаткової накладної №915 від 15.08.2019 на загальну суму 3600,00 грн, товар отримано за довіреністю №79 від 14.08.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі рахунку на оплату №1195 від 29.07.2019 та видаткової накладної №858 від 02.08.2019 на загальну суму 51840,00 грн, товар отримано за довіреністю №384 від 29.07.2019, на підставі рахунку на оплату №1225 від 01.08.2019 та видаткової накладної №859 від 02.08.2019 на загальну суму 5106,00 грн, товар отримано за довіреністю №380 від 01.07.2019; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1226 від 01.08.2019 та видаткової накладної №860 від 02.08.2019 на загальну суму 2776,00 грн; ТОВ «Проф-Модерн» на підставі рахунку на оплату №1194 від 29.07.2019 та видаткової накладної №875 від 02.08.2019 на загальну суму 3999,00 грн; Виконавчий Комітет Межівської селищної ради на підставі договору постачання №005161 від 24.07.2019, рахунку на оплату №1159 від 23.07.2019 та видаткової накладної №808 від 05.08.2019 на загальну суму 18000,00 грн; ПрАТ «Миколаївський комбінат хлібопродуктів» на підставі рахунку на оплату №1185 від 26.07.2019 та видаткової накладної №875 від 07.08.2019 на загальну суму 4827,00 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1341 від 06.08.2019 та видаткової накладної №876 від 07.08.2019 на загальну суму 306,00 грн; ТОВ «Кальвера» на підставі рахунку на оплату №1201 від 30.07.2019 та видаткової накладної №877 від 07.08.2019 на загальну суму 3429,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1231 від 05.08.2019 та видаткової накладної №878 від 07.08.2019 на загальну суму 90390,00 грн, товар отримано за довіреністю №191 від 05.08.2019, на підставі рахунку на оплату №1351 від 07.08.2019 та видаткової накладної №879 від 07.08.2019 на загальну суму 36364,80 грн, товар отримано за довіреністю №205 від 07.08.2019; ФОП « ОСОБА_12 » на підставі рахунку на оплату №1342 від 06.08.2019 та видаткової накладної №884 від 08.08.2019 на загальну суму 1638,00 грн; ТОВ «Електронні Технології України» на підставі рахунку на оплату №1388 від 13.08.2019 та видаткової накладної №916 від 15.08.2019 на загальну суму 7452,00 грн, товар отримано за довіреністю №78 від 14.08.2019; Борзнянська міська рада на підставі договору постачання №005205 від 21.08.2019, рахунку на оплату №1397 від 14.08.2019 та видаткової накладної №910 від 21.08.2019 на загальну суму 13695,00 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату № 1435 від 10.08.2019 та видаткової накладної №946 від 21.08.2019 на загальну суму 3384,00 грн; ТОВ «Сервіс Таун» на підставі рахунку на оплату №1346 від 21,08.2019 та видаткової накладної №943 від 22.08.2019 на загальну суму 1032,00 грн, товар отримано за довіреністю №35 від 21.08.2019; Камбурліївська сільська рада на підставі договору постачання №005238 від 12.09.2019, рахунку на оплату №1488 від 30.08.2019 та видаткової накладної №985 від 16.09.2019 на загальну суму 1170,00 грн; Мартоноська сільська рада на підставі договору постачання №005274 від 16.09.2019, рахунку на оплату №1578 від 12.09.2019 та видаткової накладної №1054 від 16.09.2019 на загальну суму 8853,00 грн; ТОВ «Благодорбуд» на підставі рахунку на оплату №1587 від 13.09.2019 та видаткової накладної №1075 від 16.09.2019 на загальну суму 9246,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1510 від 03.09.2019 та видаткової накладної №1072 від 16.09.2019 на загальну суму 59928,00 грн, товар отримано за довіреністю №244 від 09.09.2019; ТОВ «Дунапак Таврія» на підставі договору від 29.08.2019, рахунку на оплату №1445 від 22.08.2019 та видаткової накладної №1073 від 16.09.2019 на загальну суму 36000,00 грн; ТОВ «Інтер Флатінум» на підставі рахунку на оплату №1425 від 19.08.2019 та видаткової накладної №1074 від 16.09.2019 на загальну суму 35562,02 грн; TOB «СЕА Електротехніка» на підставі рахунку на оплату №1569 від 11.09.2019 та видаткової накладної №1084 від 17.09.2019 на загальну суму 8514,00 грн, товар отримано за довіреністю №319 від 16.09.2019; ТОВ «Будівельна виробничо-комерційна компанія «ФЕДОРЧЕНКО» на підставі рахунку на оплату №1479 від 29.08.2019 та видаткової накладної №1083 від 17.09.2019 на загальну суму 2004,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №155, рахунку на оплату №1583 від 13.09.2019 та видаткової накладної №1085 від 17.09.2019 на загальну суму 11520,00 грн; Колківська сільська рада на підставі договору постачання №005276 від 18.09.2019, рахунку на оплату №1597 від 18.09.2019 та видаткової накладної №1077 від 18.09.2019 на загальну суму 3444,00 грн; ТОВ «Сємат» на підставі специфікації №9, рахунку на оплату №1627 від 20.09.2019 та видаткової накладної №1094 від 20.09.2019 на загальну суму 55500,00 грн, товар отримано за довіреністю №78 від 20.09.2019; ТОВ «АРАКА» на підставі рахунку на оплату №1593 від 16.09.2019 та видаткової накладної №1097 від 20.09.2019 на загальну суму 65439,00 грн; ТОВ «ЄВРОБУД-ІНДУСТРІЯ» на підставі рахунку на оплату №1615 від 19.09.2019 та видаткової накладної №1098 від 20.09.2019 на загальну суму 3576,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №156, рахунку на оплату №1586 від 13.09.2019 та видаткової накладної №1100 від 20.09.2019 на загальну суму 31800,00 грн; ТОВ «Електроні технології України» на підставі рахунку на оплату №1626 від 20.09.2019 та видаткової накладної №1105 від 23.09.2019 на загальну суму 3300,00 грн, товар отримано за довіреністю №107 від 20.09.2019; ТОВ «Кремелектро» на підставі рахунку на оплату №1623 від 20.09.2019 та видаткової накладної №1106 від 23.09.2019 на загальну суму 1092,00 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №1187 від 26.07.2019 та видаткової накладної №1108 від 23.09.2019 на загальну суму 968638,13 грн; ПП «Тепло-Монтаж» на підставі рахунку на оплату №1628 від 20.09.2019 та видаткової накладної №1114 від 24.09.2019 на загальну суму 47078,20 грн; ТОВ «Українська Транспортно-Будівельна компанія» на підставі рахунку на оплату №1642 від 24.09.2019 та видаткової накладної №1115 від 24.09.2019 на загальну суму 11320,01 грн, товар отримано за довіреністю №50 від 24.09.2019; Турівська сільська рада на підставі договору постачання №005287 від 25.09.2019, рахунку на оплату №1618 від 19.09.2019 та видаткової накладної №1090 від 25.09.2019 на загальну суму 1270,80 грн; ТОВ «Мостстройком» на підставі договору постачання №005077/1 від 06.06.2019, рахунку на оплату №1603 від 17.09.2019 та видаткової накладної №1120 від 25.09.2019 на загальну суму 1032,00 грн, товар отримано за довіреністю №140 від 25.09.2019; Філії «Карпативибухпром» на підставі специфікації №13, рахунку на оплату №1480 від 29.08.2019 та видаткової накладної №1121 від 25.09.2019 на загальну суму 162428,30 грн, товар отримано за довіреністю №72 від 24.09.2019; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин Технобуд» на підставі специфікації №51, рахунку на оплату №1395 від 14.08.2019 та видаткової накладної №923 від 16.08.2019 на загальну суму 252000,00 грн, товар отримано за довіреністю №154552 від 15.08.2019; ФОП « ОСОБА_12 » на підставі рахунку на оплату №1412 від 16.08.2019 та видаткової накладної №928 від 19.08.2019 на загальну суму 1722,00 грн; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату №1407 від 15.08.2019 та видаткової накладної №932 від 19.08.2019 на загальну суму 40921,00 грн; Озерянська сільська рада на підставі договору постачання №005150 від 12.08.2019, рахунку на оплату №1117 від 12.08.2019 та видаткової накладної №778 від 20.08.2019 на загальну суму 1583,40 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1420 від 19.08.2019 та видаткової накладної №937 від 20.08.2019 на загальну суму 564,00 грн; TOB «СЕМАТ» на підставі рахунку на оплату №1404 від 15.08.2019 та видаткової накладної №938 від 20.08.2019 на загальну суму 49998,00 грн, товар отримано за довіреністю №63 від 15.08.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі рахунку на оплату №1431 від 20.08.2019 та видаткової накладної №939 від 20.08.2019 на загальну суму 44400,00 грн, товар отримано за довіреністю №407 від 20.08.2019, на підставі рахунку на оплату №1432 від 20.08.2019 та видаткової накладної №940 від 20.08.2019 на загальну суму 18000,00 грн, товар отримано за довіреністю №408 від 20.08.2019; Смолінській Шахті на підставі рахунку на оплату №1186 від 26.07.2019 та видаткової накладної №930 від 15.08.2019 на загальну суму 5002,00 грн, товар отримано за довіреністю №219 від 15.08.2019; ТОВ «Будівельно-монтажне управління №6» на підставі рахунку на оплату №1402 від 15.08.2019 та видаткової накладної №921 від 16.08.2019 на загальну суму 2970.00 грн; ТОВ «Електронні технології України» на підставі рахунку на оплату №1396 від 14.08.2019 та видаткової накладної №922 від 16.08.2019 на загальну суму 2628,00 грн, товар отримано за довіреністю №82 від 15.08.2019; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1654 від 25.09.2019 та видаткової накладної №1123 від 25.09.2019 на загальну суму 66600,00 грн, товар отримано за довіреністю №271 від 25.09.2019; TOB «СЕМАТ» на підставі специфікації №10, рахунку на оплату №1650 від 25.09.2019 та видаткової накладної №1124 від 25.09.2019 на загальну суму 97536,00 грн, товар отримано за довіреністю №80 від 25.05.2019; Еороденківська міська рада на підставі договору постачання №005303 від 26.06.2019, рахунку на оплату №1661 від 26.09.2019 та видаткової накладної №1128 від 26.09.2019 на загальну суму 5148,00 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1651 від 25.09.2019 та видаткової накладної №1133 від 27.09.2019 на загальну суму 267,00 грн; ТОВ «Енергія» на підставі рахунку на оплату №1645 від 24.09.2019 та видаткової накладної №1135 від 27.09.2019 на загальну суму 6400,03 грн; ТОВ «Глобинський переробний завод» на підставі договору постачання 04/08/2019 від 07.08.2019, рахунку на оплату №1678 від 30.09.2019 та видаткової накладної №1142 від 30.09.2019 на загальну суму 36200,00 грн, товар отримано за довіреністю №927 від 30.09.2019; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №1128 від 18.07.2019 та видаткової накладної №1107 від 23.07.2019 на загальну суму 641484,20 грн; ФОП « ОСОБА_13 » на підставі рахунку на оплату №1605 від 17.09.2019 та видаткової накладної №1099 від 20.09.2019 на загальну суму 4656,00 грн; ФОП « ОСОБА_14 » на підставі рахунку на оплату №1617 від 19.09.2019 та видаткової накладної №1095 від 20.09.2019 на загальну суму 5919,00 грн; Камьянській сільській раді на підставі рахунку на оплату №1183 від 26.07.2019 та видаткової накладної №870 від 16.08.2019 на загальну суму 18360,00 грн, товар отримано за довіреністю №61 від 16.08.2019; Державний науково-дослідний інститут хімічних продуктів на підставі рахунку на оплату №1047 від 04.07.2019 та видаткової накладної №761 від 12.07.2019 на загальну суму 25200,00 грн; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин Технобуд» на підставі рахунку на оплату №925 від 18.06.2019 та видаткової накладної №704 від 01.07.2019 на загальну суму 21840,00 грн, товар отримано за довіреністю №153870 від 18.06.2019, на підставі рахунку на оплату №926 від 18.06.2019 та видаткової накладної №705 від 01.07.2019 на загальну суму 252000,00 грн, товар отримано за довіреністю №153870 від 18.06.2019; ТОВ «НІККІ» на підставі рахунку на оплату №1079 від 09.07.2019 та видаткової накладної №746 від 10.07.2019 на загальну суму 8436,00 грн; ТОВ «СЄМАТ» на підставі специфікації №4, рахунку на оплату №1085 від 10.07.2019 та видаткової накладної №777 від 16.07.2019 на загальну суму 9036,00 грн, товар отримано за довіреністю №56 від 10.07.2019; ТОВ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №147, рахунку на оплату №1103 від 15.07.2019 та видаткової накладної №779 від 16.07.2019 на загальну суму 18000,00 грн, товар отримано за довіреністю №348 від 16.07.2019; ТОВ «ІНТЕРА-СТРОЙ» на підставі рахунку на оплату №1109 від 15.07.2019 та видаткової накладної №776 від 16.07.2019 на загальну суму 1086,00 грн; ОСОБА_6 на підставі рахунку на оплату №1105 від 15.07.2019 та видаткової накладної №775 від 16.07.2019 на загальну суму 5472,00 грн; Бранкованіській сільській раді на підставі договору постачання №005095 від 11,072019, рахунку на оплату №968 від 21.06.2019 та видаткової накладної №663 від 11.07.2019 на загальну суму 5847,00 грн; Олексіївській сільській раді Новоайдарського району на підставі рахунку на оплату №1088 від 10.07.2019 та видаткової накладної №750 від 16.07.2019 на загальну суму 7524,00 грн.

Вказаним покупцям продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №47 від 16.09.2019; №41 від 13.09.2019; №79 від 27.09.2019; №75 від 16.09.2019; №52 від 17.09.2019; №40 від 13.09.2019; №45 від 16.09.2019; №46 від 16.09.2019; №78 від 25.09.2019; №81 від 25.09.2019; №80 від 25.09.2019; №77 від 24.09.2019; №67 від 20.09.2019; №66 від 20.09.2019; №98 від 30.09.2019; №83 від 25.09.2019; №95 від 30.09.2019; №82 від 25.09.2019; №87 від 26.09.2019; №64 від 20.09.2019; №72 від 23.09.2019; №86 від 26.09.2019; №61 від 19.09.2019; №62 від 19.09.2019; №90 від 27.09.2019; №60 від 19.09.2019; №76 від 24.09.2019; №58 від 18.09.2019; №57 від 18.09.2019; №49 від 16.09.2019; №50 від 16.09.2019; №44 від 13.09.2019; №53 від 17.09.2019; №87 від 28.08.2019; №72 від 22.08.2019; №80 від 27.08.2019; №74 від 22.08.2019; №73 від 22.08.2019; №89 від 28.08.2019; №88 від 28.08.2019; №91 від 29.08.2019; №82 від 27.08.2019; №81 від 27.08.2019; №68 від 21.08.2019; №70 від 23.09.2019; №96 від 26.07.2019; №74 від 18.07.2019; №97 від 30.08.2019; №58 від 19.08.2019; №53 від 16.08.2019; №45 від 15.08.2019; №70 від 22.08.2019; №67 від 21.08.2019; №47 від 15.08.2019; №54 від 16.08.2019; №59 від 19.08.2019; №71 від 22.08.2019; №61 від 20.08.2019; №63 від 20.08.2019; №79 від 27.08.2019; №66 від 21.08.2019; №62 від 20.08.2019; №39 від 13.08.2019; №35 від 12.08.2019; №44 від 15.08.2019; №76 від 23.08.2019; №42 від 14.08.2019; №33 від 12.08.2019; №41 від 14.08.2019; №26 від 09.08.2019; №51 від 16.08.2019; №24 від 09.08.2019; №38 від 13.08.2019; №19 від 07.08.2019; №17 від 07.08.2019; №25 від 09.08.2019; №34 від 12.08.2019; №01 від 01.08.2019; №07 від 05.08.2019; №05 від 02.08.2019; №06 від 02.08.2019; №12 від 06.08.2019; №37 від 13.08.2019; №11 від 06.08.2019; №02 від 01.08.2019; №32 від 12.08.2019; №57 від 19.08.2019; №16 від 07.08.2019; №15 від 07.08.2019; №50 від 16.08.2019; №13 від 07.08.2019; №36 від 13.08.2019; №10 від 06.08.2019; №04 від 02.08.2019; №55 від 19.08.2019; №60 від 20.08.2019; №25 від 05.07.2019; №29 від 08.07.2019; №89 від 27.06.2019; №90 від 27.06.2019; №82 від 26.06.2019; №67 від 28.05.2019; №27 від 08.07.2019; №17 від 04.07.2019; №01 від 01.07.2019; №07 від 02.07.2019; №02 від 01.07.2019; №03 від 01.07.2019; №04 від 01.07.2019; №46 від 12.07.2019; №41 від 11.07.2019; №20 від 04.07.2019; №08 від 02.07.2019; №06 від 01.07.2019; №22 від 04.07.2019; №12 від 03.07.2019; №87 від 27.06.2019; №31 від 08.07.2019; №36 від 10.07.2019; №33 від 09.07.2019; №47 від 12.07.2019; №37 від 10.07.2019; №38 від 10.07.2019; №48 від 12.07.2019; №43 від 11.07.2019; №49 від 12.07.2019; №50 від 12.07.2019; №34 від 09.07.2019; №14 від 05.06.2019; №15 від 03.07.2019; №44 від 11.07.2019.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №120 від 27.06.2019; №7315 від 04.07.2019; №2539 від 04.07.2019; №64 від 03.07.2019; №93 від 04.07.2019; №8104 від 24.06.2019; №7496 від 05.06.2019; №52 від 08.07.2019; №16 від 11.07.2019; №10049 від 11.07.2019; №007295 від 11.07.2019; №5717 від 11.07.2019; №С8-957 від 11.07.2019; №С8-737 від 28.05.2019; №10 від 21.05.2019; №14 від 11.07.2019; №1 від 11.07.2019; №008363 від 16.07.2019; №42 від 26.06.2019; №1489 від 01.07.2019; №1 від 01.07.2019; №2РЬ514144 від 01.07.2019; №2542 від 01.07.2019; №507 від 01.07.2019; №40/171 від 27.06.2019; №166 від 27.06.2019; №9220 від 18.09.2019; №176 від 04.07.2019; №680 від 12.07.2019; №3912 від 12.07.2019; №14 від 11.07.2019; №32 від 11.07.2019; №666 від 09.07.2019; №2455 від09.07.2019; №3248 від 10.07.2019; №33519 від 10.07.2019; №1499 від 08.08.2019; №1460 від 30.07.2019; №1436 від 23.07.2019; №1158 від 05.07.2019; №1165 від 08.07.2019; №509 від 19.07.2019; №463 від 03.07.2019; №464 від 03.07.2019.; №64 від 25.09.2019; №55 від 28.08.2019; №56 від 28.08.2019; №59 від 28.08.2019; №8328 від 23.09.2019; №10 від 23.09.2019; №63 від 25.09.2019; №262 від 13.09.2019; №326 від 13.09.2019; №682 від 17.09.2019; №126 від 17.09.2019; №271 від 28.08.2019; №58 від 27.08.2019; №015030 від 12.09.2019; №5 від 13.09.2019; №3723 від 24.09.2019; №1329 від 30.08.2019; №1278 від 22.08.2019; № 143 від 28.08.2019; №22 від 19.09.2019; №738 від 13.09.2019; №9157 від 16.09.2019; №9156 від 16.09.2019; №91464 від 25.09.2019; №882 від 25.09.2019; №11 від 24.09.2019; №36612 від 24.09.2019; №1028 від 24.09.2019; №95 від 20.09.2019; №1673 від 25.09.2019; №49 від 26.07.2019; №59 від 28.08.2019; №52 від 02.08.2019; №48 від 18.07.2019; №166 від 25.09.2019; №167 від 25.09.2019; №770 від 26.09.2019; №452 від 20.09.2019; №2682 від 20.09.2019; №С8-11310 від 15.10.2019; №1716 від 15.10.2019; №2648 від 16.10.2019; №444 від 27.09.2019; №21 від 26.09.2019; №1726 від 27.09.2019; №3 від 17.09.2019; №1 від 17.09.2019; №4620 від 13.09.2019; №945 від 19.09.2019; №3 від 18.09.2019; №789 від 18.09.2019; №3479 від 16.09.2019; №413 від 24.09.2019; №8817 від 03.09.2019; №8708 від 28.08.2019; №3964 від 15.10.2019; №3849 від 03.10.2019; №411 від 23.08.2019; №135 від 20.08.2019; №159 від 04.09.2019; №922 від 21,08.2019; №9221 від 18.09.2019; №3011 від 28.08.2019; №142 від 27.08.2019; №141 від 27.08.2019; №8675 від 27.08.2019; №8574 від 22.08.2019; №8753 від 22.08.2019; №272 від 22.08.2019; №132 від 21.08.2019; №408 від 21.08.2019; №254 від 21.08.2019; №833 від 15.08.2019; №1291 від 15.08.2019; №385 від 15.08.2019; №744 від 06.08.2019; №124 від 01.08.2019; №16 від 02.08.2019; №N1EB94329M від 09.08.2019; №781 від 08.08.2019; №125 від 06.08.2019; №380 від 14.08.2019; №4157 від 09.08.2019; №4156 від 09.08.2019; №1590 від 04.08.2019; №1564 від 27.08.2019; №381 від 14.08.2019; №8397 від 15.08.2019; №145410 від 27.08.2019; №21 від 27.08.2019; №19 від 06.08.2019; №73 від 19.08.2019; №3260 від 19.08.2019; №127 від 07.08.2019; №882 від 07.08.2019; №24 від 07.08.2019; №27 від 16.08.2019; №1540 від 16.08.2019; №103 від 16.08.2019; №2232 від 12.08.2019; №140 від 09.08.2019; №157 від 01.08.2019; №128 від 19.08.2019; №1735 від 19.08.2019; №14 від 16.08.2019; №374 від 13.08.2019; №4752 від 13.08.2019; №2959 від 06.08.2019; №277 від 01.08.2019; №4681 від 12.08.2019; №369 від 13.08.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» () на загальну суму придбання 1 132 005,48 грн, у т.ч. ПДВ - 188 667,58 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» укладено Договір постачання від 01.10.2019 за №3785, за умовами якого ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей това Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є дорожні знаки в асортименті, заготівка, кріплення універсальне, плівка світловідбиваюча, стійка металева, тринога, профіль алюмінієвий, заглушки до профілю, світильник вбудований світлодіодний, алюмінієвий профіль, лінзи до профілю в асортименті, світлодіодна стрічка, провід акустичний, коронка бурова, шелфтоке.

На виконання умов договору постачання від 01.10.2019 за №3785 ТОВ «ТАБАС ЛЕКС», оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 01.10.2019 за №19 на загальну суму 190008,66 грн, специфікації №1; №21 від 01.10.2019 на загальну суму 178292,65 грн, специфікації №2; №26 від 02.10.2019 на загальну суму 280800,00 грн, специфікації №3; №29 від 03.10.2019 на загальну суму 224436,00 грн, специфікації №4; №36 від 04.10.2019 на загальну суму 25§468,20 грн, специфікацію №5.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: Київська обл., м. Ірпінь, вул. Григорія Сковороди, буд.11, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №36 від 04.10.2019, №29 від 03.10.2019, №26 від 02.10.2019, №21 від 01.10.2019, №19 від 01.10.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» на підставі п/д: №1154 від 06.11.2019 на загальну суму 135840,66 грн, №1156 від 06.11.2019 на загальну суму 444607,68 грн, №1371 від 19.12.2019 на загальну суму 324105,15 грн. Залишок грошових коштів у сумі 227452,02 грн відповідно до платіжного доручення №1624 від 28.07.2020 перераховано на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги №24025/20 від 28.07.2020.

ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №9 від 01.10.2019 на загальну суму 190008,66 грн; №15 від 02.10.2019 на загальну суму 280800,00 грн; №10 від 03.10.2019 на загальну суму 224436,00 грн; №6 від 04.10.2019 на загальну суму 258468,20 грн; №10 від 01.10.2019 на загальну суму 178292,65 грн.

Придбані у ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «СЕА Електротехніка» на підставі рахунку на оплату №1715 від 04.10.2019 та видаткової накладної №1216 від 11.10.2019 на загальну суму 4023,00 грн, товар отримано за довіреністю №376 від 09.10.2019; ТОВ «Проф-Модерн» на підставі рахунку на оплату №1761 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1215 від 11.10.2019 на загальну суму 3999,00 грн; ФОП ОСОБА_15 на підставі рахунку на оплату № 1749 від 09.10.2019 та видаткової накладної №1214 від 11.10.2019 на загальну суму 1000,80 грн; ОСОБА_16 на підставі рахунку на оплату №1714 від 04.10.2019 та видаткової накладної №1187 від 08.10.2019 на загальну суму 7584,00 грн; ФОП ОСОБА_17 на підставі рахунку на оплату №1673 від 27.09.2019 та видаткової накладної №1673 від 02.10.2019 на загальну суму 11784,00 грн; КП «Рівнеелектротранс» на підставі договору постачання №318 від 02.10.2019, рахунку на оплату №1732 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1213 від 11.10.2019 на загальну суму 15750,00 грн, товар отримано за довіреністю №1581 від 10.10.2019; ТОВ «АГРАРНА ЕЛЕВАТОРНА КОМПАНІЯ» на підставі рахунку на оплату №1653 від 25.09.2019 та видаткової накладної №1207 від 10.10.2019 на загальну суму 3267,00 грн; ТОВ фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №1725 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1202 від 09.10.2019 на загальну суму 389276,40 грн, товар отримано за довіреністю №140 від 09.10.2019, на підставі рахунку на оплату №1724 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1201 від 09.10.2019 на загальну суму 111399,60 грн, товар отримано за довіреністю №137 від 08.10.2019, на підставі рахунку на оплату №1723 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1200 від 09.10.2019 на загальну суму 706020,00 грн, товар отримано за довіреністю №136 від 07.10.2019, на підставі рахунку на оплату №1722 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1199 від 09.10.2019 на загальну суму 218640,00 грн, товар отримано за довіреністю №138 від 08.10.2019; ТОВ «СУХА БАЛКА» на підставі рахунку на оплату №1718 від 04.10.2019 та видаткової накладної №1196 від 08.10.2019 на загальну суму 8959,97 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1731 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1190 від 08.10.2019 на загальну суму 4590,00 грн; ТОВ «Сервіс Таун» на підставі рахунку на оплату №1702 від 03.10.2019 та видаткової накладної №1189 від 08.10.2019 на загальну суму 1657,20 грн, товар отримано за довіреністю №39 від 07.10.2019; ТОВ «АВТОБАН» на підставі рахунку на оплату №1704 від 03.10.2019 та видаткової накладної №1188 від 08.10.2019 на загальну суму 2430,00 грн; ПП «ЕКСПОЛАЙТ» на підставі рахунку на оплату №1703 від 03.10.2019 та видаткової накладної №1182 від 07.10.2019 на загальну суму 16500,24 грн; Красилівська ЖЕК на підставі договору постачання №005338 від 07.10.2019, рахунку на оплату №1729 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1181 від 07.10.2019 на загальну суму 19182,00 грн; ТОВ «ВИРОБНИЧО-ТОРГОВА ФІРМА «АВЕ САН» на підставі рахунку на оплату № 1712 від 04.10.2019 та видаткової накладної №1180 від 07.10.2019 на загальну суму 4134,00 грн; TOB «СЕА Електротехніка» на підставі рахунку на оплату №1706 від 03.10.2019 та видаткової накладної №1179 від 07.10.2019 на загальну суму 1962,00 грн, товар отримано за довіреністю №372 від 04.10.2019, на підставі рахунку на оплату №1705 від 03.10.2019 та видаткової накладної №1178 від 07.10.2019 на загальну суму 7506,00 грн, товар отримано за довіреністю №110 від 04.10.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №157, рахунку на оплату №1711 від 04.10.2019 та видаткової накладної №1172 від 04.10.2019 на загальну суму 31680,00 грн, товар отримано за довіреністю №491 від 04.10.2019; TOB «АРАКА» на підставі рахунку на оплату №1594 від 16.10.2019 та видаткової накладної №1177 від 07.10.2019 на загальну суму 4770,00 грн; ФОП ОСОБА_12 на підставі рахунку на оплату №1695 від 02.10.2019 та видаткової накладної №1164 від 03.10.2019 на загальну суму 7104,00 грн; ТОВ «Азовська кабельна компанія» на підставі рахунку на оплату №1662 від 26.09.2019 та видаткової накладної №1169 від 04.10.2019 на загальну суму 1134,00 грн; АТ «Криворізька Теплоцентраль» на підставі рахунку на оплату №1688 від 01.10.2019 та видаткової накладної №1158 від 02.10.2019 на загальну суму 1785,60 грн; ТОВ «Луцька ДПМК 1» на підставі рахунку на оплату №1681 від 30.09.2019 та видаткової накладної №1157 від 02.10.2019 на загальну суму 10636,00 грн; ТДВ «Яготинський маслозавод» на підставі договору постачання №2309 від 23.09.2019, рахунку на оплату №1548 від 09.09.2019 та видаткової накладної №1150 від 01.10.2019 на загальну суму 24127,20 грн; TOB «ТВК «Рона-Маркет» на підставі рахунку на оплату №1148 від 23.09.2019 та видаткової накладної №1148 від 01.10.2019 на загальну суму 1425,00 грн; ТОВ «НЕЙЛ» на підставі рахунку на оплату №1669 від 27.09.2019 та видаткової накладної №1147 від 01.10.2019 на загальну суму 1194,00 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №1887 від 31.10.2019 та видаткової накладної №1321 від 31.10.2019 на загальну суму 48025,20 грн; ТОВ «СЄМАТ» на підставі договору постачання №004994 від 22.04.2019, рахунку на оплату №1781 від 15.10.2019 та видаткової накладної №1229 від 15.10.2019 на загальну суму 42036,00 грн, товар отримано за довіреністю №83 від 15.10.2019; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1780 від 15.10.2019 та видаткової накладної №1228 від 15.10.2019 на загальну суму 72408,00 грн, товар отримано за довіреністю №297 від 15.10.2019; ТОВ «КМБ Сервіс» на підставі рахунку на оплату №1758 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1227 від 15.10.2019 на загальну суму 1620,02 грн; ТОВ «Хозхімсервіс» на підставі рахунку на оплату №1750 від 09.10.2019 та видаткової накладної №1226 від 15.10.2019 на загальну суму 415350,00 грн, товар отримано за довіреністю №250 від 15.10.2019; ТОВ «Форсажгаз-Бердичів» на підставі рахунку на оплату №1763 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1225 від 15.10.2019 на загальну суму 3402,00 грн; ТОВ «Максіпром Груп» на підставі рахунку на оплату №1756 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1224 від 15.10.2019 на загальну суму 1704,00 грн, товар отримано за довіреністю №43/10-19 від 10.10.2019; ДП «Одеський облавтодор» на підставі рахунку на оплату №1771 від 11.10.2019 та видаткової накладної №1223 від 15.10.2019 на загальну суму 14178,00 грн; ТОВ «Енергетична ремонтно-будівельна компанія» на підставі рахунку на оплату №1755 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1222 від 15.10.2019 на загальну суму 12891,00 грн; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин «Технобуд» на підставі договору постачання №002020 від 20.01.2015, рахунку на оплату №1770 від 11.10.2019 та видаткової накладної №1221 від 15.10.2019 на загальну суму 277200,00 грн, товар отримано за довіреністю №155166 від 11.10.2019.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №34 від 09.10.2019; №96 від 30.09.2019; №13 від 03.10.2019; №33 від 09.10.2019; №94 від 28.10.2019; №6 від 02.10.2019; №5 від 02.10.2019; №88 від 27.09.2019; №1 від 01.10.2019; №2 від 01.10.2019; №36 від 09.10.2019; №9 від 02.10.2019; №3 від 01.10.2019; №26 від 07.10.2019; №30 від 08.10.2019; №29 від 08.10.2019; №29 від 08.10.2019; №39 від 10.10.2019; №24 від 04.10.2019; №22 від 04.10.2019; №21 від 04.10.2019; №20 від 04.10.2019; №19 від 04.10.2019; №18 від 04.10.2019; №17 від 04.10.2019; №25 від 07.10.2019; №49 від 11.10.2019; №48 від 11.10.2019; №47 від 11.10.2019; №43 від 10.10.2019; №42 від 10.10.2019; №41 від 10.10.2019; №27 від 07.10.2019; №40 від 10.10.2019; №37 від 09.10.2019; №31 від 08.10.2019; №57 від 15.10.2019; №53 від 11.10.2019; №59 від 15.10.2019; №55 від 15.10.2019; №51 від 11.10.2019; №44 від 10.10.2019.

Оплата за товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі п/д: №200 від 10.10.2019; №3268 від 10.10.2019; №1689 від 08.10.2019; №4848 від 10.10.2019; №10185 від 24.10.2019; №3 від 04.10.2019; №2333 від 0.10.2019; №4815 від 04.10.2019; №466 від 04.10.2019; №4695 від 04.10.2019; №2003 від 04.10.2019; №148 від 04.10.2019; №3899 від 01.10.2019; №3899 від 01.10.2019; №931 від 01.10.2019; №30 від 01.10.2019; № 595717 від 30.09.2019; №3329 від 03.10.2019; №990 від 09.10.2019; №13 від 08.10.2019; №8 від 08.10.2019; №20091085 від 09.10.2019; №1819 від 30.09.2019; №76 від 02.10.2019; №30 від 01.10.2019; №723 від 02.10.2019; №7362 від 27.09.2019; №3524 від 10.10.2019; №6168 від 10.10.2019; №38 від 11.10.2019; №177 від 07.10.2019; №986 від 07.10.2019; №987 від 08.10.2019; №988 від 08.10.2019; №2114 від 10.10.2019; №1857 від 01.10.2019; №020355 від 05.11.2019; №379 від 10.10.2019; №8190 від 30.01.2020; №5079 від 11.10.2019; №866 від 11.10.2019; №785 від 28.10.2019; №770 від 25.10.2019; №737 від 24.10.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» () на загальну суму придбання 1269543,30 грн, у т. ч. ПДВ - 211590,55 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» укладено Договір постачання від 25.09.2019 за №25/09-19, за умовами якого ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, непов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а Покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом указаного договору є шелфтокер, пластина прижимна, коронка, пневмоударник, кронштейн, перфорована стійка, металева рамка, коронка буровая, світлодіодна стрічка, розсіювач, профіль п-обрізний, блок живлення.

На виконання умов договору постачання від 25.09.2019 за №25/09-19 ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ», оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 07.10.2019 за №112 на загальну суму 269982,00 грн, специфікації №1; №113 від 07.10.2019 на загальну суму 245978,64 грн, специфікації №2; №126 від 09.10.2019 на загальну суму 126360,00 грн, специфікації №3; №140 від 11.10.2019 на загальну суму 227489,15 грн, специфікації №4; №178 від 15.10.2019 на загальну суму 129463,50 грн, специфікації №6, №177 від 15.10.2019 на загальну суму 270270,50 грн, специфікацію №5.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження м. Харків, вул. Новожанівська, 1, пункт розвантаження м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №112 від 07.10.2019, №113 від 07.10.2019, №126 від 09.10.2019, №140 від 11.10.2019, №178 від 15.10.2019, №177 від 15.10.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» на підставі п/д: №1140 від 01.11.2019 на загальну суму 100000,00 грн, №1146 від 04.11.2019 на загальну суму 52345,20 грн, №1323 від 24.12.2019 на загальну суму 327658,00 грн, №1364 від 10.01.2020 на загальну суму 400000,00 грн. Залишок грошових коштів у сумі 389540,09 грн відповідно до платіжного доручення №1619 від 24.07.2020 перераховано на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги №24000/20 від 24.07.2020.

ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №7 від 07.10.2019 на загальну суму 245978,64 грн; №2 від 15.10.2019 на загальну суму 270270,00 грн; №3 від 15.10.2019 на загальну суму 129463,50 грн; №6 від 07.10.2019 на загальну суму 269982,00 грн; №1 від 09.10.2019 на загальну суму 126360,05 грн та № 8 від 11.10.2019 на загальну суму 227489,15 грн.

Придбані у ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» товари були у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні.

Оплата за продукцію проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб».

Щодо взаємовідносин з ТОВ «АБИГАЙЛ» () на загальну суму придбання 2498973,90 грн, у т.ч. ПДВ - 416495,65 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АБИГАЙЛ» укладено договір постачання від 10.09.2019 за №8, за умовами якого ТОВ «АБИГАЙЛ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є дорожні знаки в асортименті, пневмоударники в асортименті, пластина прижимна, коронка бурова, ремкомплект пневмоударника, адаптер, відвід, ущільнення.

На виконання умов договору постачання від 10.09.2019 за №8 ТОВ «АБИГАИЛ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 16.10.2019 за №91 на загальну суму 272444,10 грн, специфікації №3; №99 від 17.10.2019 на загальну суму 234231,08 грн, специфікації №4; №112 від 18.10.2019 на загальну суму 279864,00 грн, специфікація №5; №119 від 21.10.2019 на загальну суму 73530,96 грн, специфікація №6; №126 від 22.10.2019 на загальну суму 279495,00 грн, специфікація №7, №134 від 23.10.2019 на загальну суму 21986,40 грн, специфікація №8, №150 від 24.10.2019 на загальну суму 270900,00 грн, специфікація №9, №177 від 25.10.2019 на загальну суму 155952,00 грн, специфікація №10, №190 від 28.10.2019 на загальну суму 130632,40 грн, специфікація №11, №191 від 28.10.2019 на загальну суму 261264,00 грн, специфікації №12, №203 від 30.10.2019 на загальну суму 237370,39 грн, специфікації №13, №212 від 31.10.2019 на загальну суму 281304,00 грн, специфікацію №14.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Харків, вул. Новожанівська, 1, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №91 від 16.10.2019, №99 від 17.10.2019, №112 від 18.10.2019, №119 від 21.10.2019, №126 від 22.10.2019, №134 від 23.10.2019, №150 від 24.10.2019, №177 від 25.10.2019, №190 від 28.10.2019, №191 від 28.10.2019, №203 від 30.10.2019, №212 від 31.10.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «АБИГАЙЛ» на підставі п/д: №1055 від 16.10.2019 на загальну суму 52193,59 грн, №1057 від 16.10.2019 на загальну суму 370000,00 грн, №1070 від 17.10.2019 на загальну суму 12753,01 грн, №1180 від 13.11.2019 на загальну суму 100000,00 грн, №1188 від 14.11.2019 на загальну суму 90000,00 грн, №1194 від 18.11.2019 на загальну суму 109876,88 грн, №1197 від 19.11.2019 на загальну суму 300000,00 грн, №1201 від 19.11.2019 на загальну суму 390000,00 грн, №1224 від 22.11.2019 на загальну суму 450000,00 грн, №1225 від 25.11.2019 на загальну суму 250000,00 грн, №1232 від 25.11.2019 на загальну суму 200000,00 грн, №1244 від 29.11.2019 на загальну суму 300000,00 грн, №1263 від 04.12.2019 на загальну суму 309097,05 грн.

ТОВ «АБИГАЙЛ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №2 від 28.10.2019 на загальну суму 261264,00 грн; №4 від 17.10.2019 на загальну суму 234231,08 грн; №2 від 23.10.2019 на загальну суму 21986,40 грн; №2 від 21.10.2019 на загальну суму 73530,96 грн; №1 від 30.10.2019 на загальну суму 237370,39 грн, №4 від 16.10.2019 на загальну суму 272444,10 грн, №2 від 22.10.2019 на загальну суму 279495,00 грн, №5 від 24.10.2019 на загальну суму 270900,00 грн, №2 від 25.10.2019 на загальну суму 155952,00 грн, №1 від 28.10.2019 на загальну суму 130632,00 грн, №6 від 31.10.2019 на загальну суму 281304,00 грн, №3 від 18.10.2019 на загальну суму 279864,10 грн.

Придбані у ТОВ «АБИГАЙЛ» товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «Компанія АВТОЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1849 від 28.10.2019 та видаткової накладної №1296 від 29.10.2019 на загальну суму 1326,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1836 від 24.10.2019 та видаткової накладної №1295 від 29.10.2019 на загальну суму 1308,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1818 від 22.10.2019 та видаткової накладної №1267 від 23.10.2019 на загальну суму 1515,00 грн, на підставі рахунку на оплату №11779 від 15.10.2019 та видаткової накладної №1235 від 16.10.2019 на загальну суму 3000,00 грн; ТОВ «ГУМЕЛОН» на підставі рахунку на оплату №1877 від 30.10.2019 та видаткової накладної №1318 від 31.10.2019 на загальну суму 1950,00 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №1859 від 29.10.2019 та видаткової накладної №1317 від 31.10.2019 на загальну суму 636,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1864 від 29.10.2019 та видаткової накладної №1316 від 31.10.2019 на загальну суму 330,00 грн; АТ «Криворізька Теплоцентраль» на підставі договору постачання №140 від 22.10.2019, рахунку на оплату №1853 від 28.10.2019 та видаткової накладної №1315 від 31.10.2019 на загальну суму 1248,00 грн; ФОП ОСОБА_18 на підставі рахунку на оплату №1875 від 30.10.2019 та видаткової накладної №1320 від 31.10.2019 на загальну суму 1795,00 грн; ТОВ «Український інженерний центр» на підставі рахунку на оплату №1863 від 29.10.2019 та видаткової накладної №1309 від 30.10.2019 на загальну суму 9600,00 грн; ТОВ «Інкап» на підставі рахунку на оплату №1854 від 28.10.2019 та видаткової накладної №1306 від 30.10.2019 на загальну суму 2034,00 грн; ДП «НВО «Павлоградський хімічний завод» на підставі договору постачання №17 від 20.11.2017, рахунку на оплату №1160 від 23.07.2019 та видаткової накладної №1301 від 29.10.2019 на загальну суму 19629,00 грн, товар отримано за довіреністю №325/58 від 29.10.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №160, рахунку на оплату №1862 від 29.10.2019 та видаткової накладної №1299 від 29.10.2019 на загальну суму 9000,00 грн, товар отримано за довіреністю №531 від 29.10.2019; ТОВ «Укргазінжиніринг» на підставі рахунку на оплату №1850 від 28.10.2019 та видаткової накладної №1297 від 29.10.2019 на загальну суму 2950,08 грн; TOB «НВК Криворіжелектромонтаж» на підставі рахунку на оплату №1829 від 23.10.2019 та видаткової накладної №1298 від 29.10.2019 на загальну суму 7245,25 грн; АТ «Криворізька теплоцентраль» на підставі рахунку на оплату №1825 від 23.10.2019 та видаткової накладної №1293 від 29.10.2019 на загальну суму 29515,20 грн; ТОВ «Дніпрбурсервіс» на підставі рахунку на оплату №1835 від 24.10.2019 та видаткової накладної №1288 від 28.10.2019 на загальну суму 27000,00 грн, товар отримано за довіреністю №20 від 25.10.2019; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1834 від 24.10.2019 та видаткової накладної №1283 від 24.10.2019 на загальну суму 9504,00 грн, товар отримано за довіреністю №317 від 24.10.2019; ТОВ «Сервіс Таун» на підставі рахунку на оплату №1827 від 23.10.2019 та видаткової накладної №1282 від 24.10.2019 на загальну суму 333,00 грн, товар отримано за довіреністю №23 від 23.10.2019; ТОВ «ВТФ «АВЕ САН» на підставі рахунку на оплату №1826 від 23.10.2019 та видаткової накладної №1281 від 24.10.2019 на загальну суму 195,00 грн; ФОП ОСОБА_12 на підставі рахунку на оплату №1852 від 28.10.2019 та видаткової накладної №1294 від 29.10.2019 на загальну суму 1269,00 грн; ТОВ «БК «ВІРА» на підставі рахунку на оплату №1802 від 18.10.2019 та видаткової накладної №1280 від 24.10.2019 на загальну суму 3124,50 грн; ТОВ «Вісник» на підставі рахунку на оплату №1793 від 17.10.2019 та видаткової накладної №1274 від 23.10.2019 на загальну суму 6000,00 грн; ТОВ «Пром-Інвент» на підставі рахунку на оплату №1733 від 07.10.2019 та видаткової накладної №1273 від 23.10.2019 на загальну суму 13600,08 грн; TOB «Полтавський ДБК» на підставі рахунку на оплату №1769 від 11.10.2019 та видаткової накладної №1268 від 23.10.2019 на загальну суму 3937,50 грн; ТОВ «НВП «ІРІГАЦІЙНІ СИСТЕМИ» на підставі рахунку на оплату №1809 від 21.10.2019 та видаткової накладної №1262 від 22.10.2019 на загальну суму 18900,00 грн, товар отримано за довіреністю №724 від 22.10.2019; КП «Електромереж Зовнішнього освітлення «Запоріжміськсвітло» на підставі договору №19-10/19/Б/М від 15.10.2019, специфікації, рахунку на оплату №1717 від 22.10.2019 та видаткової накладної №1171 від 22.10.2019 на загальну суму 26275,20 грн, товар отримано за довіреністю №266 від 22.10.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №159, рахунку на оплату №1808 від 21.10.2019 та видаткової накладної №1256 від 21.10.2019 на загальну суму 80640,00 грн, товар отримано за довіреністю №513 від 21.10.2019; ТОВ «ВТФ «АВЕ САН» на підставі рахунку на оплату №1788 від 16.10.2019 та видаткової накладної №1251 від 21.10.2019 на загальну суму 714,00 грн; ПрАТ «БЛАСТКО» на підставі рахунку на оплату №1787 від 16.10.2019 та видаткової накладної №1246 від 18.10.2019 на загальну суму 31980,00 грн, товар отримано за довіреністю №250 від 18.10.2019; Бережінська сільська рада підставі договору постачання №005344 від 18.10.2019 р., рахунку на оплату №1742 від 08.10.2019 та видаткової накладної №1193 від 18.10.2019 на загальну суму 2052,60 грн; ТДВ «Житлобуд-2» на підставі рахунку на оплату №1084 від 10.07.2019 та видаткової накладної №1241 від 17.10.2019 на загальну суму 2200,00 грн; Коломацька селищна рада на підставі договору постачання №005309 від 17.10.2019 рахунку на оплату №1672 від 27.09.2019 та видаткової накладної №1137 від 17.10.2019 на загальну суму 6048,00 грн; КП «Електромереж зовнішнього освітлення Запоріжміськсвітло» на підставі договору №18/10-19/б/М від 15.10.2019, специфікації, рахунку на оплату №1716 від 15.10.2019 та видаткової накладної №1170 від 16.10.2019 на загальну суму 30172,80 грн, товар отримано за довіреністю №253 від 15.10.2019; ТОВ «Хозхімсервіс» на підставі рахунку на оплату №1764 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1264 від 16.10.2019 на загальну суму 19313,40 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №158, рахунку на оплату №1777 від 15.10.2019 та видаткової накладної №1299 від 15.10.2019 на загальну суму 7819,50 грн, товар отримано за довіреністю №505 від 15.10.2019.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №68 від 21.10.2019; №114 від 31.10.2019; №69 від 21.10.2019; №73 від 22.10.2019; №105 від 30.10.2019; №74 від 22.10.2019; №87 від 24.10.2019; №52 від 11.10.2019; №75 від 22.10.2019; №61 від 16.10.2019; №103 від 29.10.2019; №110 від 30.10.2019; №111 від 30.10.2019; №108 від 30.10.2019; №106 від 30.10.2019; №102 від 29.10.2019; №107 від 30.10.2019; №98 від 29.10.2019; №99 від 29.10.2019; №97 від 28.10.2019; №94 від 28.10.2019; №95 від 28.10.2019; №93 від 28.10.2019; №91 від 25.10.2019; №89 від 24.10.2019; №82 від 23.10.2019; №83 від 23.10.2019; №92 від 28.10.2019; №90 від 24.10.2019; №88 від 24.10.2019; №78 від 22.10.2019; №72 від 21.10.2019; №71 від 21.10.2019; №77 від 22.10.2019; №76 від 22.10.2019; №80 від 23.10.2019; №70 від 21.10.2019; №63 від 17.10.2019; №67 від 18.10.2019; №56 від 15.10.2019; №60 від 16.10.2019; №12 від 03.10.2019; №79 від 23.10.2019; №65 від 18.10.2019; №86 від 24.10.2019.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №1743 від 17.10.2019; №1558 від 23.10.2019; №167 від 23.10.2019; №277 від 22.10.2019; №4320 від 24.10.2019; №1336 від 18.10.2019; №1088 від 18.10.2019; №11075 від 21.10.2019; №1376 від 25.10.2019; №3159 від 28.10.2019; №802 від 29.10.2019; №4423 від 29.10.2019; №2815 від 29.10.2019; №174 від 29.10.2019; №1836 від 25.10.2019; №1061 від 18.06.2019; №1664 від 27.08.2020; №1803 від 10.09.2020; №897 від15.10.2019; №2480 від 07.10.2019; №80 від 22.10.2019; №10134 від 22.10.2019; №3063 від 21.10.2019; №2555 від 23.10.2019; №155 від 23.10.2019; №6108 від 28.10.2019; №905 від 28.10.2019; №907 від 28.10.2019; №98 від 28.10.2019p.s №10377 від 31.10.2019; №2375 від 21.10.2019; №7 від 21.10.2019; №3847 від 22.10.2019; №17 від 22.10.2019; №901 від 22.10.2019; №911 від 29.10.2019; №104 від 30.10.2019; №192 від 30.10.2019; №57 від 30.10.2019; №427 від 30.10.2019; №191 від 30.10.2019; №2136 від 11.10.2019; №9932 від 16.10.2019; №12114 від 16.10.2019; №36828 від 30.09.2019; №29 від 22.10.2019; №78 від 22.10.2019.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» () на загальну суму придбання 5 909 632,02 грн, у т.ч. ПДВ - 984 938,67 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» укладено договір постачання від 21.10.2019 за №21/10, за умовами якого ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є знаки в асортименті, профіль п-образний, світлодіодна стрічка, модуль світлодіодний, провід акустичний, лінійні підвісні світильники в асортименті, алюмінієвий профіль, розсіювач, кабель, дюбель крозпірний поліетиленовий (компл.), розетка.

На виконання умов договору постачання від 21.10.2019 за №21/10 ТОВ «БАЙКАЛ ВПК», оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 01.11.2019 №4 на загальну суму 133391,46 грн, специфікація №1; №5 від 01.11.2019 на загальну суму 314751,06 грн, специфікація №2; №6 від 01.11.2019 на загальну суму 282906,00 грн, специфікація №3; №9 від 04.11.2019 на загальну суму 163479,53 грн, специфікація №4; №12 від 07.11.2019 на загальну суму 60458,74 грн, специфікація №5; №17 від 11.11.2019 на загальну суму 258453,00 грн, специфікації №6; №18 від 12.11.2019 на загальну суму 187200,00 грн, специфікація №7; №19 від 13.11.2019 на загальну суму 279406,80 грн, специфікація №8; №20 від 15.11.2019 на загальну суму 164097,00 грн, специфікація №9; №12 від 18.11.2019 на загальну суму 233367,70 грн, специфікація №10; №15 від 19.11.2019 на загальну суму 233640,00 грн, специфікація №11; №17 від 20.11.2019 на загальну суму 151077,42 грн, специфікація №12; №18 від 20.11.2019 на загальну суму 159217,54 грн, специфікація №13; №21 від 27.11.2019 на загальну суму 173096,88 грн, специфікації №14; №23 від 29.11.2019 на загальну суму 238896,00 грн, специфікація №15; №29 від 02.12.2019 на загальну суму 254854,55 грн, специфікації №17; №30 від 02.12.2019 на загальну суму 60041,47 грн, специфікація №18; №31 від 02.12.2019 на загальну суму 54305,90 грн., специфікації №19; №32 від 03.12.2019 на загальну суму 82486,57 грн, специфікація №20; №33 від 04.12.2019 на загальну суму 271966,50 грн., специфікації №21; №34 від 04.12.2019 на загальну суму 117824,77 грн; №35 від 05.12.2019 на загальну суму 286200,00 грн, специфікація №22; №36 від 09.12.2019 на загальну суму 297001,20 грн, специфікації №23; №37 від 10.12.2019 на загальну суму 292320,00 грн, специфікація №24; №38 від 11.12.2019 на загальну суму 282612,00 грн, специфікація №25; №39 від 12.12.2019 на загальну суму 264556,80 грн, специфікація №26; №40 від 13.12.2019 на загальну суму 29397,90 грн, специфікація №27; №41 від13.21.2019 на загальну суму 283093,20 грн; №28 від 02.12.2019 на загальну суму 299532,00 грн, специфікацію №16.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт -навантаження: м. Харків, вул. Новожанівська, 1, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №4 від 01.11.2019; №5 від 01.11.2019; №6 від 01.11.2019; №9 від 04.11.2019; №12 від 07.11.2019; №17 від 11.11.2019; №18 від 12.11.2019; №19 від 13.11.2019; №20 від 15.11.2019; №12 від 18.11.2019; №15 від 19.11.2019; №17 від 20.11.2019; №18 від 20.11.2019; №21 від 27.11.2019; №23 від 29.11.2019; №29 від 02.12.2019; №30 від 02.12.2019; №31 від 02.12.2019; №32 від 03.12.2019; №33 від 04.12.2019; №34 від 04.12.2019; №35 від 05.12.2019; №36 від 09.12.2019; №37 від 10.12.2019; №38 від 11.12.2019; №39 від 12.12.2019; №40 від 13.12.2019; №41 від 13.21.2019; №28 від 02.12.2019.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» на підставі п/д: №1246 від 29.11.2019 на загальну суму 100000,00 грн, №1260 від 04.12.2019 на загальну суму 121297,24 грн, №1284 від 12.12.2019 на загальну суму 50000,00 грн, №1298 від 13.12.2019 на загальну суму 600000,00 грн, №1312 від 18.12.2019 на загальну суму 250000,00 грн, №1319 від 23.12.2019 на загальну суму 569000,00 грн, №1366 від 13.01.2020 на загальну суму 145143,15 грн, №1371 від 14.01.2020 на загальну суму 400000,00 грн, №1376 від 15.01.2020 на загальну суму 250000,00 грн, №1345 від 22.01.2020 на загальну суму 300000,00 грн, №1352 від 23.01.2020 на загальну суму 800000,00 грн, №1357 від 24.01.2020 на загальну суму 300000,00 грн, №1243 від 31.01.2020 на загальну суму 100000,00 грн, №1253 ВІД 05.02.2020 на загальну суму 200000,00 грн, №1110 від 11.02.2020 на загальну суму 203637,67 грн.

ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №4 від 01.11.2019 на загальну суму 133391,46 грн; №5 від 01.11.2019 на загальну суму 314751,06 грн; №6 від 01.11.2019 на загальну суму 282906,00 грн; №2 від 04.11.2019 на загальну суму 163479,53 грн; №1 від 07.11.2019 на загальну суму 60458,74 грн; №2 від 11.11.2019 на загальну суму 258453,00 грн; №1 від 12.11.2019 на загальну суму 187200,00 грн; №1 від 13.11.2019 на загальну суму 279406,80 грн; №1 від 15.11.2019 на загальну суму 164097,00 грн; №12 від 18.11.2019 на загальну суму 233367,70 грн, №2 від 19.11.2019 на загальну суму 233640,00 грн; №2 від 20.11.2019 на загальну суму 151077,42 грн; №3 від 20.11.2019 на загальну суму 159217,54 грн; №2 від 27.11.2019 на загальну суму 173096,88 грн; №3 від 29.11.2019 на загальну суму 238896,00 грн; №6 від 02.12.2019 на загальну суму 299532,00 грн; №7 від 02.12.2019 на загальну суму 254854,55 грн; №8 від 02.12.2019 на загальну суму 60041,47 грн; №9 від 02.12.2019 на загальну суму 54305,90 грн; №7 від 03.12.2019 на загальну суму 82486,57 грн; №2 від 04.12.2019 на загальну суму 271966,50 грн; №3 від 04.12.2019 на загальну суму 117824,77 грн; №2 від 05.12.2019 на загальну суму 286200,00 грн; №2 від 09.12.2019 на загальну суму 297001,20 грн; №2 від 10.12.2019 на загальну суму 292320,00 грн; №2 від 11.12.2019 на загальну суму 282612,00 грн; №5 від 12.12.2019 на загальну суму 264556,80 грн; №1 від 13.12.2019 на загальну суму 29397,90 грн; №2 від 13.21.2019 на загальну суму 283093,20 грн.

Придбані у ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ВЧ НОМЕР_2 на підставі договору купівлі-продажу №184-KEC-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2042 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1431 від 27.11.2019 на загальну суму 8541,18 грн, товар отримано за довіреністю №509/2019 від 27.11.2019; №185-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2042 від 27.11,2019 та видаткової накладної №1430 від 27.11.2019 на загальну суму 31353,34 грн, товар отримано за довіреністю №501/2019 від 27.11.2019; №180-КБС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2011 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1409 від 04.12.2019 на загальну суму 38647,43 грн, товар отримано за довіреністю №525/2019 від 28.11.2019; №182-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2043 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1432 від 27.11.2019 на загальну суму 514,80 грн, товар отримано за довіреністю №507/2019 від 27.11.2019; №183-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2044 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1433 від 27.11.2019 на загальну суму 84240,00 грн, товар отримано за довіреністю №508/2019 від 27.11.2019; №172-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2016 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1414 від 04.12.2019 на загальну суму 5670,00 грн, товар отримано за довіреністю №517/2019 від 27.11.2019; №179-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2010 від 27.11.2019 та видаткової накладної № 1408 від 04.12.2019 на загальну суму 25484,54 грн, товар отримано за довіреністю №519/2019 від 27.11.2019; №177-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2007 від 28.11,2019 та видаткової накладної №1405 від 04.12.2019 на загальну суму 28398,54 грн, товар отримано за довіреністю №522/2019 від 28.11.2019; №178-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2012 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1410 від 04.12.2019 на загальну суму 4504,32 грн, товар отримано за довіреністю №523/2019 від 28.11.2019; №176-КЕС-2019 від 17.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2008 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1406 від 04.12.2019 на загальну суму 442,56 грн, товар отримано за довіреністю №518/2019 від 27.11.2019; №175-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2006 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1404 від 04.12.2019 на загальну суму 26843,52 грн, товар отримано за довіреністю №521/2019 від 28.11.2019; №173-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2018 від 28.11,2019 та видаткової накладної №1416 від 04.12.2019 на загальну суму 28993,06 грн, товар отримано за довіреністю №526/2019 від 28.11.2019; №174-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2009 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1407 від 04.12.2019 на загальну суму 197,21 грн, товар отримано за довіреністю №520/2019 від 28.11.2019; №171-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2015 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1413 від 047.12.2019 на загальну суму 1485,94 грн, товар отримано за довіреністю №516/2019 від 27.11.2019; №170-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2017 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1415 від 04.12.2019 на загальну суму 59754,96 грн, товар отримано за довіреністю №515/2019 від 27.11.2019; №169-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2019 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1417 шд 04.12.2019 на загальну суму 32705,52 грн, товар отримано за довіреністю №524/2019 від 28.11.2019; №167-КЕС-2019 від 27.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2014 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1412 від 04.12.2019 на загальну суму 2643,95 грн; №168-КЕС-2019 від 28.11,2019, специфікації, рахунку на оплату №2013 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1411 від 04.11.2019 на загальну суму 5963,57 грн; №180-КЕС-2019 від 28.11.2019, специфікації, рахунку на оплату №2045 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1413 від 27.11.2019 на загальну суму 38952,06 грн, товар отримано за довіреністю №506/2019 від 27.11.2019; Безрицька сільська рада на підставі договору постачання №0055429 від 04.12.2019, рахунку на оплату №2020 від 21.11.2019 та видаткової накладної №1418 від 04.12.2019 на загальну суму 4212,00 грн, товар отримано за довіреністю №313 від 04.12.2019; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин Технобуд» на підставі специфікації №53, рахунку на оплату №2046 від 25.11.2019 та видаткової накладної №1493 від 04.12.2019 на загальну суму 13380,00 грн, товар отримано за довіреністю №155743 від 04.12.2019; ПП «Магістраль-2016» на підставі рахунку на оплату №2098 від 03.12.2019 та видаткової накладної №1494 від 04.12.2019 на загальну суму 1350,00 грн, товар отримано за довіреністю №42 від 06.12.2019; ФОП ОСОБА_2 на підставі рахунку на оплату №1878 від 30.10.2019 та видаткової накладної №1330 від 04.11.2019 на загальну суму 12231,00 грн; ТОВ фірма «САМШИТ-2» на підставі договору постачання №004716 від 24.10.2016, рахунку на оплату №2097 від 03.12.2019 та видаткової накладної №1497 від 04.12.2019 на загальну суму 245151,60 грн, товар отримано за довіреністю №03/12-1 від 04.12.2019; ТОВ «Сільвер Бриз» на підставі рахунку на оплату №2026 від 22.11.2019 та видаткової накладної №1504 від 05.12.2019 на загальну суму 18156,60 грн, на підставі рахунку на оплату №2027 від 22.11.2019 та видаткової накладної №1505 від 05.12.2019 на загальну суму 22815,60 грн, на підставі рахунку на оплату №2028 від 22.11.2019 та видаткової накладної №1506 від 05.12.2019 на загальну суму 11448,00 грн, на підставі рахунку на оплату №2029 від 22.11.2019 та видаткової накладної №1507 від 05.12.2019 на загальну суму 12576,60 грн, на підставі рахунку на оплату №2074 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1508 від 05.12.2019 на загальну суму 6360,00 грн; КП «Чернігів водоканал» на підставі договору постачання №2073 від 28.11.2019, рахунку на оплату №2073 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1503 від 05.12.2019 на загальну суму 28800,00 грн, товар отримано за довіреністю №625 від 05.12.2019; ДП «Одеський облавтодор» на підставі рахунку на оплату №2099 від 03.12.2019 та видаткової накладної №1513 від 06.12.2019 на загальну суму 284880,00 грн; ПрАТ «Куп`янський МКК» на підставі рахунку на оплату №1556 від 10.09.2019 та видаткової накладної №1515 від 06.12.2019 на загальну суму 5544,00 грн, товар отримано за довіреністю №657 від 03.12.2019; «Міський центр благоустрій» на підставі договору постачання 005468 від 09.12.2019, рахунку на оплату №2114 від 05.12.2019 та видаткової накладної №1504 від 09.12.2019 на загальну суму 55257,00 грн; КП «Чистота» на підставі договору постачання №005474 від 09.12.2019, рахунку на оплату №2123 від 06.12.2019 та видаткової накладної №1516 від 09.12.2019 на загальну суму 2889,00 грн, товар отримано за довіреністю №85 від 09.12.2019; ТОВ «Електронні технології України» на підставі рахунку на оплату №2115 від 05.12.2019 та видаткової накладної №1521 від 10.12.2019 на загальну суму 6120,00 грн, товар отримано за довіреністю №127 від 09.12.2019; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату №2040 від 25.11.2019 та видаткової накладної №1529 від 11.12.2019 на загальну суму 39234,00 грн; Виконавчому комітету Великосорочинської сільської ради на підставі рахунку на оплату №2122 від 06.12.2019 та видаткової накладної №1514 від 12.12.2019 на загальну суму 2250,00 грн; Філії «Карпативибухпром» на підставі договору постачання №004171 від 28.12.2017, рахунку на оплату №1987 від 19.11.2019 та видаткової накладної №1535 від 12.12.2019 на загальну суму 128269,49 грн, товар отримано за довіреністю №100 від 11.12.2019; ФОП ОСОБА_19 на підставі рахунку на оплату №1868 від 29.10.2019 та видаткової накладної №1345 від 06.11.2019 на загальну суму 6765,00 грн; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин Технобуд» на підставі рахунку на оплату №2046 від 25.11.2019 та видаткової накладної №1536 від 12.12.2019 на загальну суму 19200,00 грн, товар отримано за довіреністю №155807 від 10.12.2019; ТОВ «Дніпрбурсервіс» на підставі рахунку на оплату №2113 від 05.12.2019 та видаткової накладної №1538 від 12.12.2019 на загальну суму 19200,00 грн, товар отримано за довіреністю №26 від 11.12.2019; ТОВ «Староконстянтинівський кар`єр» на підставі рахунку на оплату №2158 від 12.12.2019 та видаткової накладної №1539 від 12.12.2019 на загальну суму 31200,00 грн, товар отримано за довіреністю №91 від 12.12.2019; ТОВ «СЄА Електротехніка» на підставі рахунку на оплату №2084 від 19.11.2019 та видаткової накладної №1545 від 13.12.2019 на загальну суму 1008,00 грн; ТОВ «ТРАНССТРОИ-ЮГ» на підставі договору постачання №005493 від 12.12.2019, рахунку на оплату №2156 від 12.12.2019 та видаткової накладної №1546 від 13.12.2019 на загальну суму 3789,00 грн; ДП «Одеський облавтодор» на підставі рахунку на оплату №2116 від 05.12.2019 та видаткової накладної №1547 від 135.12.2019 на загальну суму 14940,00 грн; ТОВ «Лоза АРТМАЙСТЕРНЯ» на підставі рахунку на оплату №2144 від 11.12.2019 та видаткової накладної №1549 від 13.12.2019 на загальну суму 2965,10 грн; ТОВ «ЄДС - Інжиніринг» на підставі рахунку на оплату №2128 від 09.12.2019 та видаткової накладної №1554 від 16.12.2019 на загальну суму 1000,80 грн; ОСОБА_20 на підставі рахунку на оплату №2165 від 13.12.2019 та видаткової накладної №1555 від 16.12.2019 на загальну суму 2328,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №2185 від 16.12.2019 та видаткової накладної №1556 від 16.12.2019 на загальну суму 37200,00 грн, товар отримано за довіреністю №398 від 16.12.2019; ТОВ «КМБ Сервіс» на підставі рахунку на оплату №2193 від 17.12.2019 та видаткової накладної №1561 від 18.12.2019 на загальну суму 27245,06 грн; ТОВ «Лоза АРТМАЙСТЕРНЯ» на підставі рахунку на оплату №2051 від 25.11.2019 та видаткової накладної №1467 від 28.11.2019 на загальну суму 3580,08 грн; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №2076 від 28.11.2019 та видаткової накладної №1464 від 28.11.2019 на загальну суму 4116,80 грн, товар отримано за довіреністю №347 від 28.11.2019; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №164, рахунку на оплату №2062 від 26.11.2019 та видаткової накладної №1457 від 27.11.2019 на загальну суму 16501,50 грн, товар отримано за довіреністю №599 від 26.11.2019; КП «Вовчанськ» на підставі договору постачання №005371 від 31.10.2019, рахунку на оплату №1881 від 30.10.2019 та видаткової накладної №1310 від 05.11.2019 на загальну суму 3966,00 грн; ТОВ фірма «Самшит-2» на підставі рахунку на оплату №2021 від 21.11.2019 та видаткової накладної № 1441 від 25.11.2019 на загальну суму 50600,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1991 від 19.11.2019 та видаткової накладної №1440 від 25.11.2019 на загальну суму 168300,00 грн, товар отримано за довіреністю №162 від 25.1.2019, на підставі рахунку на оплату №1990 від 19.11.2019 та видаткової накладної №1439 від 25.11.2019 на загальну суму 551640,00 грн, товар отримано за довіреністю №161 від 22.11.2019; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1988 від 19.11.2019 та видаткової накладної №1389 від 19.11.2019 на загальну суму 33408,00 грн, товар отримано, за довіреністю №337 від 19.11.2019; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату №1963 від 14.11.2019 та видаткової накладної №1388 від 19.11.2019 на загальну суму 23865,00 грн; ТОВ «АРАКА» на підставі рахунку на оплату №1951 від 12.11.2019 та видаткової накладної №1387 від 19.11.2019 на загальну суму 19251,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №163, рахунку на оплату №1977 від 18.11.2019 та видаткової накладної №1402 від 18.11.2019 на загальну суму 480,00 грн, товар отримано за довіреністю №590 від 18.11.2019; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №1978 від 18.11.2019 та видаткової накладної №1382 від 18.11.2019 на загальну суму 58500,00 грн; ТОВ «ЄДС - Інжиніринг» на підставі рахунку на оплату №1893 від 31.10.2019 та видаткової накладної №1377 від 14.11.2019 на загальну суму 7734,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №162, рахунку на оплату №1956 від 13.11.2019 та видаткової накладної №1372 від 13.11.2019 на загальну суму 61063,20 грн, товар отримано за довіреністю №576 від 13.11.2019; ТОВ «Сільвер-Бриз» на підставі рахунку на оплату №1883 від 20.10.2019 та видаткової накладної №1370 від 13.11.2019 на загальну суму 62148,80 грн, на підставі рахунку на оплату №1882 від 3.10.2019 та видаткової накладної №1369 від 13.11.2019 на загальну суму 46369,80 грн; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату №1909 від 05.11.2019 та видаткової накладної №1364 від 12.11.2019 на загальну суму 42615,00 грн; ПП «Укргідротрансбуд» на підставі рахунку на оплату №1913 від 05.11.2019 та видаткової накладної №1363 від 12.11.2019 на загальну суму 14266,80 грн; ТОВ «Торговельно-виробничо компанія «ВЕЛКОМ» на підставі рахунку на оплату №1931 від 08.11.2019 та видаткової накладної №1362 від 12.11.2019 на загальну суму 3510,22 грн; ДП «Регіонінвест» на підставі рахунку на оплату №1910 від 05.12.2019 та видаткової накладної №1347 від 06.11.2019 на загальну суму 27000,00 грн, товар отримано за довіреністю №49 від 05.11.2019; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1921 від 26.11.2019 та видаткової накладної №1346 від 06.11.2019 на загальну суму 39000,00 грн, товар отримано за довіреністю №332 від 06.11.2019; ТОВ «Будресурс» на підставі рахунку на оплату №1892 від 31.10.2019 та видаткової накладної №1338 від 05.11.2019 на загальну суму 10158,00 грн, товар отримано за довіреністю №311 від 31.10.2019; Тучинська сільська рада на підставі договору постачання №005376 від 05.11.2019, рахунку на оплату №1888 від 31.10.2019 та видаткової накладної №1319 від 05.11.2019 на загальну суму 1464,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №161, рахунку на оплату №1903 від 04.11.2019 та видаткової накладної №1332 від 04.11.2019 на загальну суму 7200,00 грн, товар отримано за довіреністю №557 від 04.11.2019; ТОВ «Будводбур» на підставі рахунку на оплату №1900 від 04.11.2019 та видаткової накладної №1331 від 04.11.2019 на загальну суму 9540,00 грн, товар отримано за довіреністю №63 від 04.11.2019; ДП «Криворізька Вишукувальна Партія» на підставі рахунку на оплату №1896 від 01.11.2019 та видаткової накладної №1326 від 01.11.2019 на загальну суму 612981,60 грн, товар отримано за довіреністю №005 від 01.11.2019; ТОВ «Доненегропроммонтаж» на підставі рахунку на оплату №1869 від 29.10.2019 та видаткової накладної №1325 від 01.11.2019 на загальну суму 16820,08 грн, товар отримано за довіреністю №147 від 31.11.2019; Зорянська сільська рада на підставі договору постачання №005442 від 20.11.2019, рахунку на оплату №2068 від 27.11.2019 та видаткової накладної №1458 від 02.12.2019 на загальну суму 26055,00 грн; Приазовська селищна рада на підставі договору постачання №0055437 від 02.12.2019, рахунку на оплату №2060 від 02.12.2019 та видаткової накладної №1448 від 02.12.2019 на загальну суму 9295,92 грн; ТОВ «ДУНОПАК ТАВРІЯ» на підставі договору постачання №ОС 19-0046 від 20.08.2019, рахунку на оплату №1757 від 10.10.2019 та видаткової накладної №1481 від 02.12.2019 на загальну суму 90000,00 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №2092 від 02.12.2019 та видаткової накладної №1482 від 02.12.2019 на загальну суму 1209,00 грн; ТОВ «Лоза АРТМАЙСТЕРНЯ» на підставі рахунку на оплату №2091 від 02.12.2019 та видаткової накладної №1486 від 03.12.2019 на загальну суму 8687,00 грн; ТОВ «Будводбур» на підставі рахунку на оплату №2085 від 29.11,2019 та видаткової накладної №1487 від 03.12.2019 на загальну суму 10140,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №2100 від 03.12.2019 та видаткової накладної №1488 від 03.12.2019 на загальну суму 45990,00 грн, товар отримано за довіреністю №377 від 03.11.2019.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №25 від 13.11.2019; №1 від 01.11.2019; №17 від 08.11.2019; №11 від 05.11.2019; №3 від 02.11.2019 №20 від 11.11.2019; №6 від 04.11.2019; №12 від 05.11.2019; №18 від 08.11.2019; №8 від 04.11.2019; №8 від 04.11.2019; №7 від 04.11.2019; №2 від 01.11.2019; №32 від 18.11.2019; №33 від 18.11.2019; №35 від 19.11.2019; №29 від 15.11.2019; №27 від 13.11.2019; №28 від 14.11.2019; №26 від 13.11.2019; №22 від 11.11.2019; №16 від 06.11.2019; №21 від 11.11.2019; №71 від 29.11.2019; №70 від 29.11.2019; №51 від 25.11.2019; №50 від 25.11.2019; №44 від 22.11.2019; №38 від 19.11.2019; №72 від 29.11.2019; №56 від 26.11.2019; №112 від 30.10.2019; №109 від 30.10.2019; №66 від 28.11.2019; №61 від 27.11.2019; №116 від 31.10.2019; №117 від 31.10.2019; №03 від 02.12.2019; №4 від 02.12.2019; №19 від 04.12.2019; №50 від 11.12.2019; №01 від 02.12.2019; №59 від 19.09.2019; №20 від 04.12.2019; №24 від 04.12.2019; №23 від 04.12.2019; №22 від 04.12.2019; №21 від 04.12.2019; №27 від 04.12.2019; №26 від 04.12.2019; №25 від 04.12.2019; №29 від 04.12.2019; №28 від 04.12.2019; №10 від 03.12.2019; №09 від 03.12.2019; №08 від 03.12.2019; №38 від 06.12.2019; №32 від 04.12.2019; №31 від 04.12.2019; №30 від 04.12.2019; №57 від 12.12.2019; №33 від 04.12.2019; №46 від 10.12.2019; №11 від 03.12.2019; №12 від 03.12.2019; №34 від04.12.2019; №58 від 12.12.2019; №35 від 05.12.2019; №51 від 11.12.2019; №15 від 03.12.2019; №37 від 05.12.2019; №14 від 03.12.2019; №13 від 03.12.2019; №07 від 02.12.2019; №06 від 02.12.2019; №5 від 02.12.2019; №59 від 12.12.2019р,; №52 від 11.12.2019; №63 від 12.12.2019; №62 від 12.12.2019; №55 від 11.12.2019; №68 від 13.12.2019; №67 від 13.12.2019; №66 від 13.12.2019; №65 від 13.12.2019; №60 від 12.12.2019; №42 від 09.12.2019; №75 від 16.12.2019; №70 від 13.12.2019; №80 від 17.12.2019.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень наданих позивачем до матеріалів справи.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ДИОЛА НВК» () на загальну суму придбання 8 088 021,24 грн, у т.ч. ПДВ - 1 348 003,54 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДИОЛА НВК» укладено договір постачання від 12.12.2019 за №0044, за умовами якого ТОВ «ДИОЛА НВК» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є знаки в асортименті, плата блока перетворювачів нормалізаторів (БПН), масло компресорне, коронка бурова, підсилювач полиць, опора металева, металева рамка, металокаркас стокера, металокаркас верхньої лобної частини, блок підсилювачів синусоїдальних сигналів, пневмоударник.

На виконання умов договору постачання від 12.12.2019 за №0044 ТОВ «ДИОЛА НВК», оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 16.12.2019 №12 на загальну суму 143543,95 грн, специфікація №1; №13 від 16.12.2019 на загальну суму 297272,05 грн, специфікація №2; №14 від 17.12.2019 на загальну суму 281385,00 грн, специфікація №3; №15 від 17.12.2019 на загальну суму 280800,00 грн, специфікація №4; №16 від 18.12.2019 на загальну суму 198128,05 грн, специфікація №5; №17 від 18.12.2019 на загальну суму 294180,00 грн, специфікація №6; №18 від 19.12.2019 на загальну суму 284778,00 грн, специфікація №7; №19 від 19.12.2019 на загальну суму 299566,80 грн, специфікація №8; №20 від 20.12.2019 на загальну суму 148576,80 грн, специфікація №9; №21 від 20.12.2019 на загальну суму 293730,00 грн, специфікація №10; №22 від 20.12.2019 на загальну суму 215303,40 грн, специфікація №11; №23 від 21.12.2019 на загальну суму 298584,00 грн, специфікація №12; №24 від 21.12.2019 на загальну суму 1294356,12 грн, специфікація №13; №28 від 23.12.2019 на загальну суму 262548,00 грн, специфікація №14; №29 від 23.12.2019 на загальну суму 15207,12 грн, специфікація №15; №30 від 23.12.2019 на загальну суму 243945,00 грн, специфікація №16; №33 від 24.12.2019 на загальну суму 299542,80 грн, специфікація №17; №34 від 24.12.2019 на загальну суму 261144,00 грн, специфікація №18; №35 від 24.12.2019 на загальну суму 245047,10 грн, специфікація №19; №40 від 26.12.2019 на загальну суму 235375,90 грн, специфікація №20; №42 від 26.12.2019 на загальну суму 159237,00 грн, специфікація №21; №48 від 27.12.2019 на загальну суму 294116,40 грн, специфікація №22; №49 від 27.12.2019 на загальну суму 290880,00 грн, специфікація №23; №35 від 02.01.2020 на загальну суму 290160,00 грн, специфікація №24; №36 від 02.01.2020 на загальну суму 68838,55 грн, специфікація №25; №38 від 03.01.2020 на загальну суму 297172,02 грн, специфікація №26; №39 від 03.01.2020 на загальну суму 292523,94 грн, специфікація №27; №45 від 08.01.2020 на загальну суму 285012,00 грн, специфікація №28; №46 від 08.01.2020 на загальну суму 299098,80 грн, специфікація №29; №48 від 09.01.2020 на загальну суму 213746,40 грн, специфікація №30; №50 від 10.01.2020 на загальну суму 230226,00 грн, специфікація №31; №56 від 15.01.2020 на загальну суму 293510,88 грн, специфікації №33; №55 від 14.01.2020 на загальну суму 139585,20 грн, специфікацію №32.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Харків, вул. Новожанівська, 1, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №12 від 16.12.2019; №13 від 16.12.2019; №14 від 17.12.2019; №15 від 17.12.2019; №16 від 18.12.2019; №17 від 18.12.2019; №18 від 19.12.2019; №19 від 19.12.2019; №20 від 20.12.2019; №21 від 20.12.2019; №22 від 20.12.2019; №23 від 21.12.2019; №24 від 21.12.2019; №28 від 23.12.2019; №29 від 23.12.2019; №30 від 23.12.2019; №33 від 24.12.2019; №34 від 24.12.2019; №35 від 24.12.2019; №40 від 26.12.2019; №42 від 26.12.2019; №48 від 27.12.2019; №49 від 27.12.2019; №35 від 02.01.2020; №36 від 02.01.2020; №38 від 03.01.2020; №39 від 03.01.2020; №45 від 08.01.2020; №46 від 08.01.2020; №48 від 09.01.2020; №50 від 10.01.2020; №56 від 15.01.2020; №55 від 14.01.2020.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ДИОЛА НВК» на підставі п/д: №1372 від 14.01.2020 на загальну суму 267387,68 грн, №1375 від 15.01.2020 на загальну суму 96914,09 грн, №1381 від 16.01.2020 на загальну суму 100000,00 грн, №1386 від 17.01.2020 на загальну суму 117075,92 грн, №1346 від 22.01.2020 на загальну суму 50000,00 грн, №1351 від 23.01.2020 на загальну суму 50000,00 грн, №1359 від 24.01.2020 на загальну суму 78749,47 грн, №1363 від 28.01.2020 на загальну суму 50000,00 грн, №1242 від 31.01.2020 на загальну суму 55196,17 грн, №1244 від 03.02.2020 на загальну суму 53276,69 грн, №1252 від 05.02.2020 на загальну суму 51971,53 грн, №1111 від 11.02.2020 на загальну суму 882640,89 грн, №1116 від 11.02.2020 на загальну суму 683835,72 грн, №1142 від 27.02.2020 на загальну суму 400000,00 грн, №1187 від 10.03.2020 на загальну суму 500000,00 грн, №1599 від 17.07.2020 на загальну суму 296102,96 грн, №1610 від 21.07.2020 на загальну суму 497404,39 грн, №1643 від 03.08.2020 на загальну суму 205069,66 грн, №1647 від 05.08.2020 на загальну суму 202598,88 грн, №1661 від 07.08.2020 на загальну суму 250841,45 грн, №1665 від 11.08.2020 на загальну суму 401303,77 грн, №1669 від 12.08.2020 на загальну суму 250810,56 грн, №1693 від 20.08.2020 на загальну суму 200000,00 грн, №1709 від 28.08.2020 на загальну суму 200000,00 грн, №1719 від 31.08.2020 на загальну суму 214671,60 грн, №1845 віт 30.09.2020 на загальну суму 311380,69 грн.

Залишок грошових коштів у сумі 311308,68 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1845 від 30.09.2020 на адресу TOB «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 30.09.2020 за №204199/20. Залишок грошових коштів у сумі 214671,60 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1719 від 31.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 31.08.2020 №24091/20. Залишок грошових коштів у сумі 200000,00 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1709 від 28.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 28.08.2020 за №24089/20. Залишок грошових коштів у сумі 200000,00 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1693 від 20.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 20.08.2020 за №24071/20. Залишок грошових коштів у сумі 401303,77 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1664 від 11.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 10.08.2020 №24059/20. Залишок грошових коштів у сумі 250841,45 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1661 від 07.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 07.08.2020 за №24056/20. Залишок грошових коштів у сумі 202598,88 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1647 від 05.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 05.08.2020 за №24052/20. Залишок грошових коштів у сумі 205069,67 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1643 від 03.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 03.08.2020 за №24047/20. Залишок грошових коштів у сумі 250810,56 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1669 від 12.08.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 12.08.2020 за №24065/20. Залишок грошових коштів у сумі 4650982,12 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1598 від 17.07.2020, №1599 від 17.07.2020, №1610 від 21.07.2020 на адресу ТОВ «ІБІС КОМПАН1» на підставі договору про відступлення права вимоги від 17.07.2020 за №17/07.

ТОВ «ДИОЛА НВК» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №6 від 16.12.2019 на загальну суму 143543,95 грн; №7 від 16.12.2019 на загальну суму 297272,05 грн; №2 від 17.12.2019 на загальну суму 281385,00 грн; №3 від 17.12.2019 на загальну суму 280800,00 грн; №2 від 18.12.2019 на загальну суму 198128,05 грн; №3 від 18.12.2019 на загальну суму 294180,00 грн; №6 від 19.12.2019 на загальну суму 284778,00 грн; №7 від 19.12.2019 на загальну суму 299566,80 грн; №4 від 20.12.2019 на загальну суму 148576,80 грн; №5 від 20.12.2019 на загальну суму 293730,00 грн; №6 від 20.12.2019 на загальну суму 215303,40 грн; №1 від 21.12.2019 на загальну суму 298584,00 грн; №2 від 21.12.2019 на загальну суму 295356,12 грн; №4 від 23.12.2019 на загальну суму 262548,00 грн; №5 від 23.12.2019 на загальну суму 15207,12 грн; №6 від 23.12.2019 на загальну суму 243945,00 грн; №2 від 24.12.2019 на загальну суму 299542,80 грн; №3 від 24.12.2019 на загальну суму 261144,00 грн; №4 від 24.12.2019 на загальну суму 285047,10 грн; №3 від 26.12.2019 на загальну суму 235275,90 грн; №4 від 26.12.2019 на загальну суму 159237,00 грн; №1 від 27.12.2019 на загальну суму 294116,40 грн; №2 від 27.12.2019 на загальну суму 290880,00 грн; №1 від 02.01.2020 на загальну суму 290160,00 грн; №2 від 02.01.2020 на загальну суму 68838,55 грн; №4 від 03.01.2020 на загальну суму 297172,02 грн; №5 від 03.01.2020 на загальну суму 292523,94 грн; №5 від 08.01.2020 на загальну суму 285012,00 грн; №6 від 08.01.2020 на загальну суму 299098,80 грн.; №1 від 09.01.2020 на загальну суму 213746,40 грн.; №2 від 10.01.2020 на загальну суму 230226,00 грн; №1 від 15.01.2020 на загальну суму 293510,88 грн; №2 від 14.01.2020 на загальну суму 139585,20 грн.

Придбані у ТОВ «ДИОЛА НВК» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «СЄМАТ» на договору постачання №004994 від 24.04.2019, специфікації №12, рахунку на оплату №2225 від 20.12.2019 та видаткової накладної №1588 від 23.12.2019 на загальну суму 57504,00 грн, товар отримано за довіреністю №96 від 20.12.2019; ТОВ «СЄМАТ» на підставі специфікації №13, рахунку на оплату №23 від 09.01.2020 та видаткової накладної №16 від 09.01.2020 на загальну суму 42504,00 грн, товар отримано за довіреністю №1 від 09.01.2020; АТ «Українська залізниця» на підставі договору постачання №ЦДЗІ-19/94 від 16.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2257 від 24.12.2019, видаткової накладної №1598 від 24.12.2019 на загальну суму 535680,00 грн, товар отримано за довіреність №188 від 23.12.2019; АТ «Українська залізниця» на підставі договору постачання №ЦДЗІ-19/93 від 16.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2255 від 24.12.2019, видаткової накладної №1596 від 24.12.2019 на загальну суму 191808,00 грн, товар отримано за довіреність №186 від 23.12.2019; АТ «Українська залізниця» на підставі договору постачання №ЦДЗІ-19/92 від 16.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2256 від 24.12.2019, видаткової накладної №1597 від 24.12.2019 на загальну суму 61440,00 грн, товар отримано за довіреність №187 від 23.12.2019; АТ «Українська залізниця» на підставі договору постачання №ЦДЗІ-19/108 від 26.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2274 від 26.12.2019, видаткової накладної №1609 від 26.12.2019 на загальну суму 782400,00 грн, товар отримано за довіреність №195 від 26.12.2019; АТ «Українська залізниця» на підставі договору постачання №ЦДЗІ-19/107 від 26.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2273 від 26.12.2019, видаткової накладної №1608 від 26.12.2019 на загальну суму 1544400,00 грн, товар отримано за довіреність №194 від 26.12.2019; ТОВ «Самшит-2» на підставі договору постачання №005526 від 10.01.2020, рахунку на оплату №26 від 09.01.2020 та видаткової накладної №43 від 14.01.2020 на загальну суму 765360,00 грн, на підставі рахунку на оплату №27 від 09.01.2020 та видаткової накладної №44 від 14.01.2020 на загальну суму 430846,80 грн, на підставі рахунку на оплату №2204 від 18.12.2019 та видаткової накладної №1610 від 26.12.2019 на загальну суму 103200,00 грн, на підставі рахунку на оплату №2205 від 18.12.2019 та видаткової накладної №1611 від 26.12.2019 на загальну суму 430440,80 грн; Війтовецькій селищній раді на підставі договору постачання №005528 від 14.01.2020, рахунку на оплату №36 від 10.01.2020 та видаткової накладної №22 від 14.01.2020 на загальну суму 9477,00 грн; Болехівська міська рада на підставі договору постачання №005462 від 13.12.2019, рахунку на оплату №2107 від 04.12.2019 та видаткової накладної №1495 від 16.12.2019 на загальну суму 1944,00 грн; Старомерчинській селищній раді на підставі договору постачання №005499 від 21.12.2019, рахунку на оплату №2166 від 21.12.2019 та видаткової накладної №1548 від 21.12.2019 на загальну суму 12690,00 грн; КП «Куликівська селищна рада» на підставі договору постачання №005487 від 12.12.2019, рахунку на оплату №2145 від 11.12.2019 та видаткової накладної №1530 від 13.12.2019 на загальну суму 3612,00 грн; Сновській міській раді на підставі договору постачання №005463 від 10.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2108 від 04.12.2019 та видаткової накладної №1496 від 20.12.2019 на загальну суму 3900,00 грн; КП Межиріцької сільської рада на підставі договору постачання №005505 від 23.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2218 від 19.12.2019 та видаткової накладної №1571 від 23.12.2019 на загальну суму 1308,00 грн; Очаківська комунальна служба благоустрою на підставі договору постачання №005480 від 16.12.2019, рахунку на оплату №2134 від 10.12.2019 та видаткової накладної №1522 від 16.12.2019 на загальну суму 6804,00 грн; КП «КАРАТ» на підставі договору постачання №005498 від 17.12.2019, рахунку на оплату №2164 від 13.12.2019 та видаткової накладної №1544 від 17.12.2019 на загальну суму 17280,00 грн; КП «Зміїв Житло» на підставі договору постачання №005452 від 11.12.2019, специфікації до договору, рахунку на оплату №2086 від 29.11.2019 та видаткової накладної №1474 від 16.12.2019 на загальну суму 1512,00 грн; ТДВ «Ягодинський маслозавод» на підставі договору постачання №2309 від 23.09.2019, рахунку на оплату №2133 від 10.12.2019 та видаткової накладної №20 від 10.01.2020 на загальну суму 26902,80 грн; КП «Кам`янка водоканал» на підставі рахунку на оплату №2186 від 16.12.2019 та видаткової накладної №1590 від 23.12.2019 на загальну суму 7173,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські кар`єри» на підставі рахунку на оплату №53 від 15.01.2020 та видаткової накладної №50 від 15.01.2020 на загальну суму 9505,00 грн, товар отримано за довіреністю №2 від 15.01.2020; TOB «СТІМ КОНТРОЛ ІЖИНІРИНГ» на підставі рахунку на оплату №52219 від 19.12.2019 та видаткової накладної №45 від 14.01.2020 на загальну суму 11000,10 грн; ТОВ «Компанія Автознак» на підставі рахунку на оплату №33 від 10.01.2020 та видаткової накладної №29 від 11.01.2020 на загальну суму 735,00 грн., на підставі рахунку на оплату №2279 від 27.12.2019 та видаткової накладної №1623 від 28.12.2019 на загальну суму 936,00 грн, на підставі рахунку на оплату №2268 від 26.12.2019 та видаткової накладної №1617 від 27.12.2019 на загальну суму 1022,40 грн, на підставі рахунку на оплату №2241 від 23.12.2019 та видаткової накладної №1595 від 24.12.2019 на загальну суму 8532,00 грн, на підставі рахунку на оплату №2234 від 21,12.2019 та видаткової накладної №1589 від 23.12.2019 на загальну суму 2640,00 грн; ТОВ «Енергетично ремонтно-будівельна компанія» на підставі рахунку на оплату №2224 від 20.12.2019 та видаткової накладної №1583 від 21.12.2019 на загальну суму 8049,00 грн; ФОП ОСОБА_21 на підставі рахунку на оплату №40 від 10.01.2020 та видаткової накладної №42 від 14.01.2020 на загальну суму 21681,60 грн; ДП «Одеський Облавтодор» на підставі рахунку на оплату №2213 від 19.12.2019 та видаткової накладної №41 від 14.01.2020 на загальну суму 23616,00 грн, на підставі рахунку на оплату №2211 від 19.12.2019 та видаткової накладної №40 від 14.01.2020 на загальну суму 5310,00 грн; ТОВ «ДНІПРБУРСЕРВІС» на підставі рахунку на оплату №2258 від 24.12.2019 та видаткової накладної №35 від 13.01.2020 на загальну суму 20400,00 грн, товар отримано за довіреністю №1 від 11.01.2020; ТОВ «КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР» на підставі рахунку на оплату №10 від 03.01.2020 та видаткової накладної №34 від 13.01.2020 на загальну суму 13944,00 грн, товар отримано за довіреністю №кк200001106 від 03.01.2020; ТОВ «Спецтайм» на підставі рахунку на оплату №2194 від 17.12.2019 та видаткової накладної №1576 від 20.12.2019 на загальну суму 1836,00 грн; ТОВ «Юпітер» на підставі рахунку на оплату №2271 від 10.12.2019 та видаткової накладної №21 від 10.01.2020 на загальну суму 36270,00 грн, на підставі рахунку на оплату №2138 від 10.12.2019 та видаткової накладної №1564 від 18.12.2019 на загальну суму 13488,00 грн; Кагарликське КП Міськрембудсервіс на підставі рахунку на оплату №11 від 11.01.2020 та видаткової накладної №15 від 09.01.2020 на загальну суму 1449,00 грн; TOB «НВО «ЕКОСОФТ» на підставі рахунку на оплату №2150 від 12.12.2019 та видаткової накладної №10 від 03.01.2020 на загальну суму 9600,00 грн, товар отримано за довіреністю №27/12 від 27.12.2020; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату №2233 від 21.12.2019 та видаткової накладної №1584 від 21.12.2019 на загальну суму 4887,00 грн; ТОВ «Компанія «НЕФРИТ» на підставі рахунку на оплату №2199 від 18.12.2019 та видаткової накладної №1577 від 20.12.2019 на загальну суму 2070,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на специфікації №165, підставі рахунку на оплату №2183 від 16.12.2019 та видаткової накладної №1570 від 19.19.2019 на загальну суму 5775,00 грн, товар отримано за довіреністю №639 від 16.12.2019; ТОВ «Меридіан» на підставі рахунку на оплату №2200 від 18.12.2019 та видаткової накладної №1569 від 19.12.2019 на загальну суму 2136,00 грн; ТОВ «Електронні технології України» на підставі рахунку на оплату №2184 від 16.12.2019 та видаткової накладної №1563 від 18.12.2019 на загальну суму 9108,00 грн, товар отримано за довіреністю №138 від 1.12.2019; ТОВ «ПАСІІФІК ІНВЕСТ ГРУП» на підставі рахунку на оплату №2242 від 23.12.2019 та видаткової накладної №1599 від 24.12.2019 на загальну суму 6250,20 грн, товар отримано за довіреністю №139 від 25.12.2019; ТОВ «Клесівський кар`єр нерудних копалин ТЕХНОБУД» на підставі рахунку на оплату №2211 від 19.12.2019 та видаткової накладної №1600 від 24.12.2019 на загальну суму 79200,00 грн, товар отримано за довіреністю №155956 від 24.12.2019; Шепетівське КП Водопровідно-каналізаційне господарство на підставі рахунку на оплату №2153 від 12.12.2019 та видаткової накладної №1606 від 26.12.2019 на загальну суму 9600,00 грн; ПП «Грандбуд» на підставі рахунку на оплату №2239 від 23.12.2019 та видаткової накладної №1607 від 26.12.2019 на загальну суму 16800,00 грн; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату №2217 від 19.12.2019 та видаткової накладної №1573 від 19.12.2019 на загальну суму 17437,50 грн; ТОВ «Луцька ДПМК-1» на підставі рахунку на оплату 2216 від 19.12.2019 та видаткової накладної №1572 від 19.12.2019 на загальну суму 28390,50 грн; ТОВ «Компанія Нефрит» на підставі рахунку на оплату №2270 від 26.12.2019 та видаткової накладної №1616 від 27.12.2019 на загальну суму 330,00 грн; ТОВ «Лоза Артмайстерня» на підставі рахунку на оплату №2265 від 26.12.2019 та видаткової накладної №1618 від 27.12.2019 на загальну суму 9344,21 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №2282 від 27.12.2019 та видаткової накладної №1619 від 27.12.2019 на загальну суму 106530,00 грн.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №101 від 21.12.2019; №93 від 20.12.2019; №61 від 12.12.2019; №92 від 20.12.2019; №91 від 20.12.2019; №100 від 21.12.2019; №76 від 17.12.2019; №118 від 24.12.2019; №79 від 17.12.2019; №78 від 17.12.2019; №85 від 19.12.2019; №81 від 18.12.2019; №86 від 19.12.2019; №87 від 19.12.2019; №107 від 23.12.2019; №97 від 20.12.2019; №131 від 26.12.2019; №132 від 26.12.2019; №89 від 19.12.2019; №88 від 19.12.2019; №120 від 24.12.2019; №119 від 24.12.2019; №127 від 24.12.2019; №126 від 24.12.2019; №125 від 24.12.2019; №106 від 22.12.2019; №110 від 21.12.2019; №109 від 23.12.2019; №108 від 23.12.2019; №105 від 21.12.2019; №105 від 21.12.2019; №138 від 26.12.2019; №136 від 26.12.2019; №134 від 26.12.2019; №133 від 26.12.2019; №139 від 26.12.2019; №96 від 20.12.2019; №95 від 20.12.2019; №1 від 02.12.2019; №53 від 11.12.2019; №141 від 27.12.2019; №121 від 24.12.2019; №128 від 24.12.2019; №12 від 11.01.2020; №19 від 16.01.2020; №11 від 10.01.2020; №10 від 10.01.2020; №14 від 13.01.2020; №17 від 15.01.2020; №15 від 03.12.2019; №8 від 03.12.2019; №13 від 03.12.2019; №3 від 02.12.2019; №140 від 27.12.2019; №83 від 18.12.2019.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №31 від 24.12.2019; №1955 від 26.12.2019; №11 від 24.12.2019; №549 від 20.12.2019; №494 від 16.12.2019; №1033 від 19.12.2019; №43 від 21.12.2019; №62 від 21.12.2019; №41 від 19.12.2019; №769 від 20.12.2019; №377 від 17.12.2019; №576 від 17.12.2019; №199 від 16.12.2019; №1568 від 18.12.2019; №24 від 17.12.2019; №1109 від 24.12.2019; №11877 від 24.12.2019; №720 від 24.12.2019; №1921 від 24.12.2019; №2861 від 23.12.2019; №10930 від 12.12.2019; №255 від 26.12.2019; №48 від 26.12.2019; №66 від 26.12.2019; №48 від 19.12.2019; №49 від 19.12.2019; №245 від 19.12.2019; №1802 від 19.12.2019; №2021 від 23.12.2019; №44 від 23.12.2019; №112 від 23.12.2019; №1107 від 23.12.2019; №9494 від 11.12.2019; №7045 від 27.12.2019; №20 від 27.12.2019; №000863 від 21.01.2020; №45929 від 03.01.2020; №2548433 від 10.02.2020; №2548458 від 10.02.2020; №2541156 від 10.02.2020; №2541150 від 10.02.2020; №2541154 від 10.02.2020; № від 05.02.2020; №2433 від 11.01.2020; №1465 від 16.01.2020; №73 від 15.01.2020; №53 від 10.01.2020 №1123 віл 13.01.2020; №1121 від 10.01.2020; №397 від 14.01.2020; №13 від 08.01.2020; №2026 від24.03.2020; №1918 від 30.01.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» () на загальну суму придбання 1132592,76 грн, у т.ч. ПДВ - 188 765,46 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» укладено договір постачання від 03.01.2020 за №3385, за умовами якого ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є дорожні знаки в асортименті, світильники в асортименті, втулка, алюмінієвий профіль, зрошувач дренчерний розеткового типу, шайби, розсіювач молочний, муфта, блок живлення, пневмоударник.

На виконання умов договору постачання від 03.01.2020 за №3385 ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ», оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: від 16.01.2020 №3 на загальну суму 51794,00 грн, специфікація №1; №10 від 21.01.2020 на загальну суму 97722,55 грн, специфікація №2; №15 від 24.01.2020 на загальну суму 257268,96 грн, специфікація №3; №20 від 27.01.2020 на загальну суму 125210,26 грн, специфікація №4; №21 від 28.01.2020 на загальну суму 180225,00 грн, специфікація №5; №24 від 30.01.2020 на загальну суму 275292,00 грн, специфікації №6; №28 від 31.01.2020 на загальну суму 145080,00 грн, специфікацію №7.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Маріуполь, вул. Купріна, буд. 10, прим. 200-А, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: № 3 від 16.01.2020; №10 від 21,01.2020; №15 від 24.01.2020; №20 від 27.01.2020; №21 від 28.01.2020; №24 від 30.01.2020; №28 від 31.01.2020.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» на підставі п/д: №1114 від 11.02.2020 на загальну суму 135911,13 грн. Залишок грошових коштів у сумі 996681,63 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1629 від 30.07.2020, №1632 від 31.07.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 31.07.2020 №24033/20. Заборгованість становить 148 598,01 грн.

ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №3 від 16.01.2020 на загальну суму 51794,00 грн; №1 від 21.01.2020 на загальну суму 97722,55 грн; №1 від 24.01.2020 на загальну суму 257268,96 грн; №2 від 27.01.2020 на загальну суму 125210,27 грн; №1 від 28.01.2020 на загальну суму 180225,00 грн; №1 від 30.01.2020 на загальну суму 275292,00 грн; №1 від 31.01.2020 на загальну суму 145080,00 грн.

Придбані у ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: Відділу ЖКХ Нововодолазьської селищної ради на підставі договору постачання №005540 від 7.01.2020, рахунку на оплату №68 від 17.01.2020 та видаткової накладної №57 від 17.01.2020 на загальну суму 10944,00 грн; КП Куликівської селищної ради на підставі договору постачання №005530 від 16.01.2020, рахунку на оплату №39 від 10.01.2020 та видаткової накладної №24 від, 17.01.2020 на загальну суму 1375,20 грн; Борзнянська міська рада на підставі договору постачання №005529, рахунку на оплату №38 від 10.01,2020 та видаткової накладної №23 від 20.01.2020 на загальну суму 9099,60 грн; ТОВ «Енегросервіс ПМК» на підставірахунку на оплату №79 від 20.01.2020 та видаткової накладної №70 від 22.01.2020 на загальну суму 7260,00 грн, товар отримано за довіреністю №36 від 20.01.2020; ТОВ «Юпітер» на підставі рахунку на оплату №47 від 14.01.2020 та видаткової накладної №71 від 22.01.2020 на загальну суму 67768,80 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №70 від 17.01.2020 та видаткової накладної №76 від 23.01.2020 на загальну суму 18710,16 грн; ПП «Кедр-ра» на підставі рахунку на оплату №78 від 20.01.2020 та видаткової накладної №64 від 21.01.2020 на загальну суму 1410,00 грн; КП «Благоустрій Сосниця» на підставі договору постачання №005535 від 30.01.2020, рахунку на оплату №56 від 15.01.2020 та видаткової накладної №51 від 30.01.2020 на загальну суму 2394,00 грн; ТОВ «АВЕГА ГРУП» на підставі рахунку на оплату №104 від 23.01.2020 та видаткової накладної №86 від 27.01.2020 на загальну суму 25920,00 грн; ТОВ «ОМЕГА» на підставі рахунку на оплату №105 від 23.01.2020 та видаткової накладної №99 від 29.01.2020 на загальну суму 1004,40 грн; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №121 від 27.01.2020 та видаткової накладної №87 від 27.01.2020 на загальну суму 7896,00 грн, товар отримано за довіреністю №8 від 27.01.2020; ПНВП «Допомога» на підставі рахунку на оплату №115 від 24.01.2020 та видаткової накладної №98 від 28.01.2020 на загальну суму 2796,00 грн; ТОВ «МАКСИПРОМ ГРУП» на підставі рахунку на оплату №95 від 22.01.2020 та видаткової накладної №93 від 28.01.2020 на загальну суму 1566,00 грн, товар отримано за довіреністю №78/01-20 від 22.01.2020; КП «ОВРУЧ» на підставі договору постачання №005562 від 24.01.2020, рахунку на оплату №111 від 24.01.2020 та видаткової накладної №94 від 28.01.2020 на загальну суму 22329,00 грн; ТОВ «КМБ Сервіс» на підставі рахунку на оплату №144 від 29.01.2020 та видаткової накладної №104 від 30.01,2020 на загальну суму 18235,03 грн; Горохівське виробниче управління на підставі рахунку на оплату №123 від 27.01.2020 та видаткової накладної №109 від 31.01.2020 на загальну суму 1125,00 грн; ТОВ «ІНКАП» на підставі рахунку на оплату №149 від 30.01.2020 та видаткової накладної №110 від 31.01.2020 на загальну суму 2289,00 грн, товар отримано за довіреністю №30 від 30.01.2020; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №152 від 31.01.2020 та видаткової накладної №111 від 31.01.2020 на загальну суму 36364,80 грн, товар отримано за довіреністю №15 від 31.01.2020.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №21 від 20.01.2020; №30 від 23.01,2020; №29 від 23.01.2020; №49 від 31.01,2020; №16 від 14.01,2020; №26 від 22.01.2020; №24 від 21.01.2020; №36 від 24.01.2020; №40 від 28.01.2020; №37 від 27.01.2020; №34 від 24.01.2020; №22 від 20.01.2020; №51 від 31.01.2020; №46 від 29.01.2020; №42 від 29.01.2020; №48 від 30.01.2020; №38 від 27.01.2020; №39 від 27.01.2020.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №123 від 07.12.2020; №1655 від 05.02.2020; №3126 від 30.01.2020; №3691 від 29.01.2020; №2875; від 29.01.2020; №1592 від 21.01.2020; №13865 від 28.01.2020; №646 від 27.01.2020; №37 від 27.01.2020; №2807 від 24.01.2020; №7186 від 22.01.2020; №2940 від 20.01.2020; №180 від 20.01.2020; №1 від 22.01.2020; №796 від 30.01.2020; №6563 від 14.01.2020; №10 від 20.01.2020; №23 від 20.01.2020; №124 від 18.12.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «МАРІС ЛТД» () на загальну суму придбання 1323527,82 грн, у т.ч. ПДВ - 220587,97 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «МАРІС ЛТД» укладено договір постачання від 03.02.2020 за №18, за умовами якого ТОВ «МАРІС ЛТД» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є дорожні знаки в асортименті, нижня гайка, ремкомплект пневмоударника, пневмоударник, адаптер, масло компресорне, коронка, кріплення універсальне, тринога.

На виконання умов договору постачання від 03.02.2020 за №18 ТОВ «МАРІС ЛТД» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: №26 від 03.02.2020 на загальну суму 136898,70 грн, специфікація №1; №33 від 05.02.2020 на загальну суму 296307,12 грн, специфікація №2; №41 від 06.02.2020 на загальну суму 297600,00 грн, специфікації №3; №71 від 10.02.2020 на загальну суму 299457,60 грн, специфікація №4; №78 від 12.02.2020 на загальну суму 293264,40 грн, специфікацію №5.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: Київська область, м. Вишневе, вул. Європейська, буд. 30, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №26 від 03.02.2020; №33 від 05.02.2020; №41 від 06.02.2020; №71 від 10.02.2020 ; №78 від 12.02.2020.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «МАРІС ЛТД» на підставі п/д: № 1135 від 26.02.2020 на загальну суму 800000,00 грн, №1144 від 27.02.2020 у загальній сумі 78823,33 грн, №1174 від 04.03.3030 на загальну суму 200000,00 грн, №1182 від 05.03.2020 на загальну суму 181221,13 грн, №1183 від 05.03.2020 на загальну суму 261888,00 грн, №1183 від 05.03.2020 на загальну суму 56890,87 грн. Залишок грошових коштів у сумі 464704,49 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1623 від 27.07.2020 на адресу ТОВ «СТОРМАК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 27.07.2020 за №24020/20.

ТОВ «МАРІС» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №1 від 03.02.2020 на загальну суму 136898,70 грн; №3 від 05.02.2020 на загальну суму 296307,12 грн; №1 від 06.02.2020 на загальну суму 297600,00 грн; №1 від 10.02.2020 на загальну суму 299457,60 грн; №1 від 12.02.2020 на загальну суму 293264,40 грн.

Придбані у ТОВ «МАРІС ЛТД» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: Замглайській селищній раді на підставі договору постачання №005556 від 03.02.2020, рахунку на оплату №96 від 22.01.2020 та видаткової накладної №69 від 04.02.2020 на загальну суму 1590,00 грн; ТОВ «ВСП - ПАУЕР» на підставі договору постачання №005605 від 03.03.2020, рахунку на оплату №89 від 21.01.2020 та видаткової накладної №143 від 07.02.2020 на загальну суму 16176,00 грн; ТОВ «Полетехніка» на підставі рахунку на оплату №113 від 24.01.2020 та видаткової накладної №148 від 10.02.2020 на загальну суму 8169,00 грн; ТОВ «Компанія Автознак» на підставі рахунку на оплату №177 від 05.02.2020 та видаткової накладної №136 від 06.02.2020 на загальну суму 1398,00 грн; ТОВ «Енергетично ремонтно-будівельна компанія» на підставі рахунку на оплату №131 від 28.01.2020 та видаткової накладної №124 від 04.02.2020 на загальну суму 7131,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №166, рахунку на оплату №206 від 11.02.2020 та видаткової накладної №156 від 12.02.2020 на загальну суму 17499,00 грн, товар отримано за довіреністю №63 від 12.02.2020, на підставі специфікації №167, рахунку на оплату №211 від 11,02.2020 та видаткової накладної №157 від 12.02.2020, на загальну суму 9450,00 грн, товар отримано за довіреністю №64 від 12.02.2020.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №23 від 12.02.2020; №9 від 05.02.2020; №19 від 11.02.2020; №18 від 11.02.2020; №17 від 11.02.2020; №16 від, 11.02.2020; №5 від 04.02.2020; №10 від 07.02.2020; №24 від 12.02.2020; №8 від 05.02.2020; №7 від 05.02.2020; №4 від 04.02.2020; №43 від 29.01.2020.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №49 від 29.01.2020; №1166 від 28.02.2020; №1165 від 28.02.2020; №182 від 11.02.2020; №6235 від 11.02.2020; №6234 від 11.02.2020; №6233 від 11.02.2020; №6665 від 07.02.2020; №66 від 05.02.2020; №71 від 04.02.2020; №426 від 05.02.2020; №335 від 04.02.2020; №38 від 03.02.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» () на загальну суму придбання 3244 870,32 грн, у т.ч. ПДВ - 540811,72 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» укладено договір постачання від 23.03.2020 за №0000120, за умовами якого ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є комплектуючі до бурового обладнання, комплектуючі до водопостачання, комплектуючі до освітлення.

На виконання умов договору постачання від 23.03.2020 за №0000120 ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: №105 від 18.05.2020 на загальну суму 30178,20 грн, специфікація №4; №107 від 20.05.2020 на загальну суму 33442,56 грн, специфікація №5; №108 від 25.05.2020 на загальну суму 99450,00 грн, специфікація №6; №130 від 26.05.2020 на загальну суму 244987,20 грн, специфікація №8; №131 від 27.05.2020 на загальну суму 17550,00 грн, специфікація №9; №132 від 28.05.2020 на загальну суму 293844,48 грн, специфікація №10; №110 від 29.05.2020 на загальну суму 267960,00 грн, специфікація №7; №133 від 29.05.2020 на загальну суму 119340,00 грн, специфікація №11; №72 від 03.08.2020 на загальну суму 242775,00 грн, специфікація №12; №73 від 04.08.2020 на загальну суму 40091,80 грн, специфікація №13; №74 від 05.08.2020 на загальну суму 290745,00 грн, специфікації №14; №75 від 07.08.2020 на загальну суму 284160,96 грн, специфікація №15; №76 від11.08.2020 на загальну суму 245700,00 грн, специфікація №16; №77 від 14.08.2020 на загальну суму 277149,60 грн, специфікація №17; №272 від 17.08.2020 на загальну суму 29971,50 грн, специфікація №18; №273 від 18.08.2020 на загальну суму 251267,40 грн, специфікація №19; №280 від 25.08.2020 на загальну суму 173711,44 грн, специфікація №20.; №284 від 27.08.2020 на загальну суму 193775,42 грн, специфікація №21; №288 від 31.08.2020 на загальну суму 51514,25 грн, специфікацію №22.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Сєверодонецьк, п Гвардійський, буд. 13 пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №105 від 18.05.2020; №107 від 20.05.2020; №108 від 25.05.2020; №130 від 26.05.2020; №131 від 27.05.2020; №132 від 28.05.2020; №110 від 29.05.2020; №133 від 29.05.2020; №72 від 03.08.2020; №73 від 04.08.2020; №74 від 05.08.2020; №75 від 07.08.2020; №76 від 11.08.2020; №77 від 14.08.2020; №272 від 17.08.2020; №273 від 18.08.2020; №280 від 25.08.2020; №284 від 27.08.2020; №288 від 31.08.2020.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» укладено договір підряду від 23.03.2020 за №0000128, за умовами якого ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити ремонтно-будівельні роботи. Ціна Договору складає 147649,40 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

У межах зазначеного правочину ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» виконані ремонтно-будівельні роботи, що оформлені актом №1 від 18.05.2020 на загальну суму 147649,40 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» укладено договір підряду від 01.04.2020 за №0000161, за умовами якого ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити монтажно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Садова, 1. Ціна Договору складає 19953,85 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

У межах згаданого правочину ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» виконані монтажно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Садова, 1, які включали в себе демонтаж дверних коробок, знімання дверних полотен, демонтаж грат віконних, знімання віконних рам, розбирання покриття підлог, закладання прорізів, поліпшене штукатурення, заповнення дверних прорізів, установлення дверних петель, замків дверних та інші роботи, що оформлені довідкою про вартість виконаних робіт за травень 2020 року та актом за формою кб-2в від 26.05.2020 на загальну суму 193953,85 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» укладено договір підряду від 13.04.2020 за №0000186, за умовами якого ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Гордієнківська, 1. Ціна Договору складає 244069,25 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

У межах згаданого правочину ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» виконані ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Гордієнківська, 1, які включали в себе: демонтаж гардеробної, демонтаж електрошафі, кронштейнів та інше, що оформлені довідкою про вартість виконаних робіт за травень 2020 року та актом за формою кб-2в від 20.05.2020 на загальну суму 244069,25 грн.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» на підставі п/д: № 1501 від 16.06.2020 на загальну суму 73209,06 грн; №1502 від 16.06.2020 на загальну суму 20383,85 грн; №1508 від 18.06.2020 на загальну суму 81229,65 грн; №1513 від 19.06.2020 на загальну суму 36730,56 грн; №1527 від 25.06.2020 на загальну суму 158790,00 грн; №1528 від 25.06.2020 на загальну суму 119320,00 грн; №1537 від 26.06.2020 на загальну суму 161220,00 грн; №1538 від 26.06.2020 на загальну суму 153470,00 грн; №1548 від 01.07.2020 на загальну суму 149113,92 грн; №1557 від 08.07.2020 на загальну суму 155470,00 грн; №1558 від 08.07.2020 на загальну суму 159530,09 грн; №1567 від 10.07.2020 на загальну суму 41689,44 грн; №1568 від 10.07.2020 на загальну суму 51689,44 грн; №1572 від 13.07.2020 на загальну суму 157880,00 грн; №1571 від 13.07.2020 на загальну суму 151120,00 грн; №1579 від 14.07.2020 на загальну суму 150931,00 грн; №1581 від 15.07.2020 на загальну суму 149155,00 грн; №1591 від 16.07.2020 на загальну суму 159220,00 грн; №1600 від 17.07.2020 на загальну суму 93625,58 грн; №1731 від 01.09.2020 на загальну суму 49800,00 грн; №1742 від 04.09.2020 на загальну суму 89970,00 грн; №1778 від 14.09.2020 на загальну суму 19001,58 грн; №1782 від 14.09.2020 на загальну суму 80527,60 грн; №1804 від 22.09.2020 на загальну суму 140560,00 грн; №1807 від 23.09.2020 на загальну суму 81430,00 грн; №1803 від 23.09.2020 на загальну суму 83690,00 грн; №1836 від 29.09.2020 на загальну суму 132440,00 грн; №1838 від 29.09.2020 на загальну суму 95277,40 грн; №1842 від 30.09.2020 на загальну суму 101230,00 грн; №1846 від 30.09.2020 на загальну суму 59778,88 грн; №1864 від 08.10.2020 на загальну суму 100340,00 грн; №1943 від 30.10.2020 на загальну суму 98450,00 грн; №1966 від 04.11.2020 на загальну суму 144900,00 грн; №2051 від 26.11.2020 на загальну суму 98740,00 грн; №2068 від 01.12.2020 на загальну суму 89726,91 грн; №2080 від 03.12.2020 на загальну суму 35000,00 грн; №2109 від 16.12.2020 на загальну суму 50000,00 грн; №2111 від 17.12.2020 на загальну суму 99170,00 грн; №2112 від 17.12.2020 на загальну суму 77470,00 грн; №2130 від 22.12.2020 на загальну суму 99800,00 грн; №2133 від 23.12.2020 на загальну суму 99960,06 грн; №2137 від 24.12.2020 на загальну суму 90000,00 грн; №2214 від 21.01.2021 на загальну суму 63600,00 грн.

ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №104 від 18.05.2020 на загальну суму 147649,40 грн; №105 від 18.05.2020 на загальну суму 30178,20 грн; №106 від 20.05.2020 на загальну суму 244069,25 грн; №107 від 20.05.2020 на загальну суму 33442,56 грн; №108 від 25.05.2020 на загальну суму 99450,00 грн; №109 від 26.05.2020 на загальну суму 193953,85 грн; №130 від 26.05.2020 на загальну суму 244987,20 грн; №131 від 27.05.2020 на загальну суму 17550,00 грн; №132 від 28.05.2020 на загальну суму 293844,48 грн; №110 від 29.05.2020 на загальну суму 267960,00 грн; №133 від 29.05.2020 на загальну суму 119340,00 грн; №72 від 03.08.2020 на загальну суму 242775,00 грн; №73 від 04.08.2020 на загальну суму 40091,80 грн; №74 від 05.08.2020 на загальну суму 290745,00 грн; №75 від 07.08.2020 на загальну суму 284160,96 грн; №76 від 11.08.2020 на загальну суму 245700,00 грн; №77 від 14.08.2020 на загальну суму 277149,60 грн; №272 від 17.08.2020 на загальну суму 29971,50 грн; №273 від 18.08.2020 на загальну суму 251267,40 грн; №280 від 25.08.2020 на загальну суму 173711,44 грн; №284 від 27.08.2020 на загальну суму 193775,42 грн; №288 від 31.08.2020 на загальну суму 51514,25 грн.

Придбані у ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» (код ЄДРГІОУ 42902415) будівельні роботи були попередньо замовлені та у подальшому реалізовані наступним контрагентам: ПАТ «ХАРКІВХОЛОДМАШ» на підставі договору підряду №141 від 25.11.2019 та прийняті на підставі Акут №1 здачі-приймання бурових робіт від 18.05.2020 на загальну суму 151435,26 грн; АТ «Східно-Український Банк «ГРАНТ» на підставі договору підряду №005660 від 25.03.2020 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за травень 2020 та актом за формою кб2в від 27.05.2020 на загальну суму 198927,00 грн; ПАТ «Хамфармзавод «Червона зірка» на підставі договору №01166 від 03.06.2013 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за травень 2020 та актом за формою кб-2в від 21.05.2020 на загальну суму 208606,20 грн.

Придбані у ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «АМОФЕРТ» на підставі рахунку на оплату №756 від 12.05.2020 та видаткової накладної №493 від 19.05.2020 на загальну суму 125600,00 грн; ПАТ «Транснаціональна фінансово-промислова нафтова компанія «УКРТАТНАФТА» на підставі договору №6ПТС від 05.03.2020, специфікації, рахунку на оплату №793 від 19.05.2020 та видаткової накладної №794 від 31.08.2020 на загальну суму 36440,71 грн, товар отримано за довіреністю №417 від 31.08.2020, на підставі рахунку на оплату №850 від 01.06.2020 та видаткової накладної №795 від 31.08.2020 на загальну суму 16394,40 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №175, рахунку на оплату №1170 від 05.08.2020 та видаткової накладної №737 від 05.08.2020 на загальну суму 60000,00 грн, товар отримано за довіреністю №347 від 05.08.2020, на підставі специфікації №176, рахунку на оплату №1175 від 06.08.2020 та видаткової накладної №745 від 06.08.2020 на загальну суму 71280,00 грн, товар отримано за довіреністю №349 від 06.08.2020, на підставі специфікації №177, рахунку на оплату №1182 від 07.08.2020 та видаткової накладної №750 від 07.08.2020 на загальну суму 42444,00 грн, товар отримано за довіреністю №351 від 07.08.2020, на підставі специфікації №178, рахунку на оплату №1211 від 13.08.2020 та видаткової накладної №767 від 13.08.2020 на загальну суму 21693,00 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі договору постачання №005685 від 17.04.2020, рахунку на оплату №1250 від 26.08.2020 та видаткової накладної №797 від 28.08.2020 на загальну суму 198744,00 грн, рахунку на оплату №1226 від 19.08.2020 та видаткової накладної №777 від 20.08.2020 на загальну суму 248430,00 грн, рахунку на оплату №1216 від 14.08.2020 та видаткової накладної №722 від 17.08.2020 на загальну суму 94000,01 грн, рахунку на оплату №1198 від 10.08.2020 та видаткової накладної №761 від 12.08.2020 на загальну суму 105000,00 грн, рахунку на оплату №1146 від 31.07.2020 та видаткової накладної №724 від 03.08.2020 на загальну суму 50010,00 грн, рахунку на оплату №823 від 26.05.2020 та видаткової накладної №519 від 28.05.2020 на загальну суму 102000,00 грн, рахунку на оплату №842 від 25.05.2020 та видаткової накладної №524 від 29.05.2020 на загальну суму 122400,00 грн; ТОВ «САНТЕХПРОФІТ» на підставі рахунку на оплату №1238 від 21.08.2020 та видаткової накладної №782 від 27.08.2020 на загальну суму 2800,00 грн, товар отримано за довіреністю №391 від 25.08.2020; TOB «ТК ПОЖСОЮЗ» на підставі рахунку на оплату №1183 від 07.08.2020 та видаткової накладної №756 від 11.08.2020 на загальну суму 5160,02 грн, товар отримано за довіреністю №1745 від 10.08.2020; ТОВ «АРМАТУРНА МАЙСТЕРНЯ» на підставі рахунку на оплату №1188 від 10.08.2020 та видаткової накладної №755 від 11.08.2020 на загальну суму 4900,08 грн; ТОВ «ДС - КОМПЛЕКТ» на підставі рахунку на оплату №1162 від 04.08.2020 та видаткової накладної №736 від 05.08.2020 на загальну суму 1100,02 грн, товар отримано за довіреністю №128 від 05.08.2020; ТОВ «ПОЖТЕХСЕРВІС ПЛЮС» на підставі рахунку на оплату №1159 від 04.08.2020 та видаткової накладної №735 від 05.08.2020 на загальну суму 4860,00 грн, товар отримано за довіреністю №86 від 05.08.2020; ТОВ «ПРОМОДО» на підставі рахунку на оплату №1151 від 03.08.2020 та видаткової накладної №734 від 05.08.2020 на загальну суму 22500,00 грн; TOB «ТК ПОЖСОЮЗ» на підставі рахунку на оплату №1160 від 04.08.2020 та видаткової накладної №729 від 04.08.2020 на загальну суму 2600,00 грн, товар отримано за довіреністю №1165 від 04.08.2020; ТОВ «Мокрянський кам`яний кар`єр №3» на підставі рахунку на оплату №817 від 25.05.2020 та видаткової накладної №509 від 25.05.2020 на загальну суму 5352,00 грн, на підставі рахунку на оплату №817 від 25.05.2020 та видаткової накладної №509 від 25.05.2020 на загальну суму 5352,00 грн; Філія «Карпативибухпром «ДП «НВО «Павлоградський хімічний завод» на підставі рахунку на оплату №746 від 15.05.2020 та видаткової накладної №525 від 29.05.2020 на загальну суму 130624,20 грн, товар отримано за довіреністю №9 від 29.05.2020; ТОВ «КЛЮЧІ ЗДОРОВЬЯ» на підставі рахунку на оплату №775 від 15.05.2020 та видаткової накладної №498 від 20.05.2020 на загальну суму 11200,06 грн; ТОВ «ТБ «КОМУНКОМПЛЕКТ» на підставі рахунку на оплату №809 від 22.05.2020 та видаткової накладної №514 від 26.05.2020 на загальну суму 23100,00 грн, товар отримано за довіреністю №403 від 26.05.2020; ТОВ «КБ СЕРВІС» на підставі рахунку на оплату №816 від 25.05.2020 та видаткової накладної №526 від 29.05.2020 на загальну суму 6000,00 грн, на підставі рахунку на оплату №822 від 26.05.2020 та видаткової накладної №527 від 29.05.2020 на загальну суму 12000,00 грн.

Покупцям вказаної продукції та робіт позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №34 від 27.05.2020; №112 від 27.03.2020; №135 від 26.12.2019; №25 від 21.05.2020; №40 від 29.05.2020; №33 від 26.05.2020; №38 від 29.05.2020; №32 від 25.05.2020; №37 від 29.05.2020; №31 від 25.05.2020; №27 від 19.05.2020; №23 від 18.05.2020 : №36 від 29.05.2020; №4 від 02.06.2020; №39 від 19.06.2020; №15 від 07.08.2020; №13 від 06.08.2020; №12 від 05.08.2020; №9 від 05.08.2020; №4 від 05.08.2020; №7 від 05.08.2020; №1 від 04.08.2020; №63 від 31.07.2020; №45 від 28.08.2020; №44 від 28.08.2020; №43 від 28.08.2020; №36 від 25.08.2020; №31 від 19.08.2020; №28 від 14.08.2020; №27 від 13.08.2020; №20 від 11.08.2020; №17 від 10.08.2020; №19 від 11.08.2020.

Оплата за реалізовані товари та послуги проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №270 від 05.08.2020; №2167 від 05.08.2020; №258 від 05.08.2020; №19251 від 04.08.2020; №122 віл 31.07.2020; № від 04.06.2020; № від 26.05.2020; №6885 від 23.06.2020; №53 від 26.05.2020; №3806 від 28.05.2020; №1308 від 25.05.2020; №20454 від 19.05.2020; №11 від 18.05.2020; №54 від 29.05.2020; №3795 від 26.05.2020; №205 від 26.05.2020; №5781 від 10.08.2020; №5782 від 10.08.2020; №5726 від 10.08.2020; №3976 від 28.08.2020; №3975 від 28.08.2020; №149 від 28.08.2020; №3255 від 25.08.2020; №143 від 19.08.2020; №138 від 14.08.2020; №6123 від 20.08.2020; №6123 від 05.08.2020; №132 від 11.08.2020; №2246 від 11.08.2020; №625 від 10.08.2020; №004 від 29.05.2020; №12 від 27.03.2020; №158 від 26.12.2019; №4447 від 11.06.2020; №4295 від 04.06.2020; №4045 від 27.05.2020; №3910 від 21.05.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» () на загальну суму придбання 1220109,30 грн, у т.ч. ПДВ 203351,55 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 20.05.2020 за №20/05/20, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт дільниці огородження за адресою: м. Харків, вул. Лодзинська, 7-А. Ціна Договору складає 22288,50 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

У межах згаданого правочину ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконані роботи з капітального ремонту дільниці огородження за адресою: м. Харків, вул. Лодзинська, 7-А, які включали в себе виготовлення гратчастих конструкцій, облицювання воріт, улаштування воріт та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 04.06.2020 на загальну суму 22288,50 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 04.05.2020 за №04/05/20-5, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт санітарного вузла за адресою: м. Харків, вул. Баварська, 7. Ціна Договору складає 187942,90 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

У межах згаданого правочину ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконані роботи з капітального ремонту санітарно вузла за адресою: м. Харків, вул. Баварська, 7, які включали в себе: розбирання монолітного бетонного подіуму, розбирання цегляних перегородок, розбирання монолітних бетонних підлог, знімання дверних полотен, демонтаж дверних коробок, знімання віконних рам, улаштування підстильного шару бетону, армування підстильних шарів та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 03.06.2020 на загальну суму 187942,90 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 04.05.2020 за №04/05/20, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - ремонт побутових приміщень за адресою: м. Харків, пров. Золотий 4. Ціна Договору складає 154436,00 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 04.05.2020 за №04/05/20ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконані ремонтні роботи побутових приміщень за адресою: м. Харків, пров. Золотий 4, які включали в себе: демонтажні роботи трубопроводу опалення, врізування в діючі внутрішні мережі трубопроводів опалення, установлення опалювальних радіаторів, прокладання трубопроводів обв`язки та ніші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб2в від 01.06.2020 на загальну суму 40755,70 грн, а також довідкою про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 16.06.2020 на загальну суму 113680,50 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 18.05.2020 за №18/05/20, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - штукатурні роботи (заміну віконних відкосів). Ціна Договору складає 48664,40 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 18.05.2020 за №18/05/20 ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконані штукатурні роботи (заміна віконних відкосів), які включали в себе: відбивання штукатурки по цеглі та бетону, улаштування обшивки, штукатурення плоских поверхонь та ніші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 03.06.2020 на загальну суму 48664,40 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 27.04.2020 за №27/04/20, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Баварська, 7. Ціна Договору складає 279532,15 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 27.04.2020 за №27/04/20 ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконано роботи з капітального ремонту приміщень за адресою: м. Харків, вул. Баварська, 7, які включали в себе: ґрунтування підлоги, улаштування цементної стяжки, готування важких цементних розчинів, улаштування покриття, улаштування обшивки стін гіпсокартоном, улаштування укосів та ніші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 17.06.2020 на загальну суму 279532,15 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 09.06.2020 за №09/06/20, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт приміщень корпусу за адресою: м. Харків, вул. Франтішка Крала, 49. Ціна Договору складає 198753,20 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 09.06.2020 за №09/06/20 ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконано роботи з капітального ремонту приміщень корпусу за адресою: м. Харків, вул. Франтішка Крала, 49, які включали в себе: демонтаж пластикових панелей зі стін, промазування і розшивання швів панелей, улаштування каркасу підвісних стелей «Амстронг» та ніші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб- 2в від 24.06.2020 на загальну суму 198753,20 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» укладено договір підряду від 11.05.2020 за №11/05/20, за умовами якого ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Гордієнківська, 1. Ціна Договору складає 328492,00 грн, яка може бути змінена за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 11.05.2020 за №11/05/20 ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» виконано ремонтно-будівельні роботи за адресою: м. Харків, вул. Гордієнківська, 1, які включали в себе: демонтаж опорядження стін, демонтаж каркасу підвісних стель, демонтаж плит стельових, розборка покриття підлог, знімання підвіконних дощок та ніші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 12.06.2020 на загальну суму 88276,40 грн, а також довідкою про вартість виконаних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 16.06.2020 на суму 240215,60 грн.

Оплата за виконані роботи проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» на підставі п/д: №№1539 від 26.06.2020 на суму 48490,99 грн; №1540 від 26.06.2020 на суму 141078,00 грн; №1541 від 26.06.2020 на суму 121117,07 грн; №1561 від 08.07.2020 на суму 60000,00 грн; №1570 від 13.07.2020 на суму 169540,00 грн; №1580 від 15.07.2020 на суму 171240,00 грн; №1592 від 16.07.2020 на суму 89560,00 грн; №1601 від 17.07.2020 на суму 142280,00 грн; №1602 від 20.07.2020 на суму 138043,29 грн.

ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №20 від 01,06.2020 на загальну суму 40755,70 грн; №21 від 03.06.2020 на загальну суму 48664,40 грн; №22 від 03.06.2020 на загальну суму 187942,90 грн; №23 від 04.06.2020 на загальну суму 22288,50 грн; №90 від 17.06.2020 на загальну суму 279532,15 грн; №24 від 12.06.2020 на загальну суму 88276,40 грн; №88 від 16.06.2020 на загальну суму 113680,50 грн; №89 від 16.06.2020 на загальну суму 240215,60 грн; №118 від 24.06.2020 на загальну суму 198753,20 грн.

Придбані у ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» роботи були попередньо замовлені та у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: КП «ХАРКІВ-СИГНАЛ» на підставі договору підряду №005695 від 22.05.2020, прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб2в від 04.06.2020; КП «Комплекс з вивозу побутових відходів» на підставі договору про надання робіт №005409 від 14.11.2019 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 року та акту за формою кб-2в від 01.06.2020, довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 та актом за формою кб-2в від 18.06.2020; КЗ «Харківська спеціальна школа №6» на підставі договору 1К від 18.05.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 24.06.2020; Національний університет цивільного захисту України на підставі договору підряду №005675 від 14.04.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 року та акту за формою кб-2в від 23.06.2020; Національний університет цивільного захисту України на підставі договору підряду №005678 від 14.04.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 року та акту за формою кб-2в від 04.06.2020; ТВ «МЕТА» на підставі договору підряду №23032020 від 23.03.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 року та актом за формою кб-2в від 04.06.2020; ПАТ «Хімфармзавод «Червона зірка» на підставі договору №001166 від 03.06.2013 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за червень 2020 та актом за формою кб-2в від 16.06.2020

Замовникам вказаних будівельних робіт позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №38 від 18.06.2020; №47 від 24.06.2020; №17 від 05.06.2020; №13 від 04.06.2020; №14 від 04.06.2020; №27 від 22.05.2020; №3 від 10.06.2020; №56 від 26.06.2020; №32 від 16.06.2020.

Оплата за реалізовані будівельні роботи проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №6 від 25.06.2020; №130 від 09.06.2020; №582 від 04.06.2020; №559 від 22.05.2020; №9406 від 17.07.2020; №5426 від 04.06.2020; №5503 від 23.06.2020; №9752 від 26.06.2020; №5065 від 15.07.2020; №4940 від 08.07.2020; №4807 від 02.07.2020; №4691 від 25.06.2020; №4604 від 17.06.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ПАВОЛІ» () на загальну суму придбання 1 324 770,90 грн, у т.ч. ПДВ - 220 795,15 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ПАВОЛІ» укладено договір постачання від 13.07.2020 за №1226СТ, за умовами якого ТОВ «ПАВОЛІ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є хомут металевий, плівка світловідбиваюча, пневмоударни, втулка, коронка бурова, засувка, колонка водорозбірна, гідравлічний мотор, клапан, знак, кріплення універсальне.

На виконання умов договору постачання від 13.07.2020 за №1226СТ ТОВ «ПАВОЛІ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: №33 від 16.07.2020 на загальну суму 30322,50 грн, специфікації №1; №34 від 20.07.2020 на загальну суму 292716,90 грн, специфікація №2; №35 від 22.07.2020 на загальну суму 294522,00 грн, специфікація №3; №36 від 24.07.2020 на загальну суму 255453,90 грн, специфікація №4; №37 від 27.07.2020 на загальну суму 294430,40 грн, специфікація №5; №38 від 27.07.2020 на загальну суму 157294,80 грн, специфікацію №6.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Тернопіль, вул. Транспортна, буд. 7, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №33 від 16.07.2020; №34 від 20.07.2020; №35 від 22.07.2020; №36 від 24.07.2020; №37 від 27.07.2020; №38 від 27.07.2020.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ПАВОЛІ» на підставі п/д: №1688 від 18.08.2020 на загальну суму 77199,00 грн, №1706 від 28.08.2020 у загальній сумі 88397,36 грн. Залишок грошових коштів у сумі 400000,00 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1982 від 06.11.2020 та №1983 від 06.11.2020 на адресу ТОВ «ЕНОТ» на підставі договору про відступлення права вимоги від 05.11.2020 №5/11-Ф. Залишок грошових коштів у сумі 400000,00 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №1995 від 10.11.2020 на адресу ТОВ «ІБІС ТРЕЙД» на підставі договору про відступлення права вимоги від 09.11.2020 за №4312/20. Залишок грошових коштів у сумі 200000,00 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №2016 від 16.11.2020 на адресу ТОВ «ІБІС ТРЕЙД» на підставі договору про відступлення права вимоги від 10.11.2020 за №4314/20. Залишок грошових коштів у сумі 159174,53 грн перераховано відповідно до платіжного доручення №2034 від 19.11.2020 на адресу ПП «ПРОДУКТОВИЙ КОШИК» на підставі договору про відступлення права вимоги від 19.11.2020 за №Ф-000120.

ТОВ «ПАВОЛІ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №33 від 16.07.2020 на загальну суму 30322,50 грн; №34 від 20.07.2020 на загальну суму 292716,90 грн; №35 від 22.07.2020 на загальну суму 294522,00 грн; №36 від 24.07.2020 на загальну суму 255453,90 грн; №37 від 27.07.2020 на загальну суму 294430,40 грн; №32 від 27.07.2020 на загальну суму 157294,80 грн.

Придбані у ТОВ «ПАВОЛІ» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «РЕЙН ТЕХНОЛОДЖИ» на підставі рахунку на оплату №1090 від 22.07.2020 та видаткової накладної №699 від 24.07.2020 на загальну суму 2400,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №173, рахунку на оплату №1071 від 20.07.2020 та видаткової накладної №678 від 20.07.2020 на загальну суму 62744,02 грн; ТОВ «ЄВРОТЕХДИНАМІКА» на підставі рахунку на оплату №1127 від 29.07.2020 та видаткової накладної №719 від 31.07.2020 на загальну суму 2160,00 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» на підставі специфікації №174, рахунку на оплату №1120 від 28.07.2020 та видаткової накладної №713 від 29.07.2020 на загальну суму 42444,00 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1132 від 30.07.2020 та видаткової накладної №718 від 31.07.2020 на загальну суму 88404,00 грн; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату №1072 від 20.07.2020 та видаткової накладної №686 від 21.07.2020 на загальну суму 12000,00 грн, товар отримано за довіреністю №173 від 20.07.2020; ТОВ «Павлоград-Світло» на підставі договору купівлі-продажу №005754/120 від 22.07.2020, рахунку на оплату №1073 від 22.07.2020 та видаткової накладної №679 від 23.07.2020 на загальну суму 5577,60 грн, на підставі договору купівлі-продажу №005754/120 від 22.07.2020, рахунку на оплату №1074 від 22.07.2020 та видаткової накладної №680 від 23.07.2020 на загальну суму 52527,72 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1085 від 22.07.2020 та видаткової накладної №691 від 23.07.2020 на загальну суму 102000,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1095 від 23.07.2020 та видаткової накладної №696 від 24.07.2020 на загальну суму 170004,00 грн, на підставі рахунку на оплату №1097 від 23.07.2020 та видаткової накладної №697 від 24.07.2020 на загальну суму 3400,80 грн; ТОВ «ОРГАНІК БЕРРІЗ» на підставі договору постачання №005762 від 21.07.2020, рахунку на оплату №1080 від 21.07.2020 та видаткової накладної №698 від 24.07.2020 на загальну суму 16800,00 грн; TOB «ТК ПОЖСОЮЗ» на підставі рахунку на оплату №1101 від 24.07.2020 та видаткової накладної №701 від 24.07.2020 на загальну суму 1500,00 грн, товар отримано за довіреністю №1571 від 24.07.2020, на підставі рахунку на оплату №1098 від 23.07.2020 та видаткової накладної №700 від 24.07.2020 на загальну суму 10400,02 грн, товар отримано за довіреністю №1560 від 24.07.2020, на підставі рахунку на оплату №1112 від 27.07.2020 та видаткової накладної №706 від 28.07.2020 на загальну суму 100020,00 грн; ПП «ТД Запоріжжя і КО» на підставі рахунку на оплату №1118 від 28.07.2020 та видаткової накладної №707 від 28.07.2020 на загальну суму 7200,00 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1119 від 28.07.2020 та видаткової накладної №711 від 29.07.2020 на загальну суму 100020,00 грн; ТОВ «ДНІПРБУДСЕРВІС» на підставі рахунку на оплату №1089 від 22.07.2020 та видаткової накладної №712 від 29.07.2020 на загальну суму 21120,00 грн.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №46 від 24.07.2020; №48 від 27.07.2020; №50 від 28.07.2020; №51 від 28.07.2020; №55 від 29.07.2020; №56 від 29.07.2020; №61 від 30.07.2020; №44 від 24.07.2020; №32 від 20.07.2020; №33 від 21.07.2020; №42 від 24.07.2020; №43 від 24.07.2020; №35 від 22.07.2020; №36 від 22.07.2020; №37 від 22.07.2020; №39 від 23.07.2020; №40 від 23.07.2020; №41 від 23.07.2020.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №5182 від 22.07.2020; №5220 від 23.07.2020; №3810 від 23.07.2020; №434 від 23.07.2020; №106 від 23.07.2020; №107 від 23.07.2020; №5262 від 24.07.2020; №275 від 23.07.2020; №276 від 23.07.2020; №2001 від 24.07.2020; №2011 від 24.07.2020; №5308 від 27.07.2020; №109 від 27.07.2020; №5417 від 28.07.2020; №180 від 28.07.2020; №112 від 28.07.2020; №396 від 22.07.2020; №102 від 22.07.2020; №2201 від 22.07.2020; №5509 від 30.07.2020; №119 від 30.07.2020; №161 від 29.07.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» ().

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 30.06.2020 за №30/06/05, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - ремонт побутових приміщень за адресою: м. Харків, пров. Золотий, 4. Ціна Договору складає 172532,30 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 30.06.2020 за №30/06/05 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконано ремонт побутових приміщень за адресою: м. Харків, пров. Золотий, 4, який включав ґрунтування бето-контактом, армування стяжки, улаштування цементної стяжки, улаштування покриття з керамічних плиток, улаштування плінтусів, прокладення кабелю з гофри, установлення вимикачів, монтаж світильників, ґрунтування підлоги та стін, гідроізоляція підлоги та стін, облицювання стін плитами з мармуру, облицювання укосів, герметизацію приміщень силіконом та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 10.08.2020 на загальну суму 172532,30 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 30.06.2020 за №30/06/6, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт каналізаційного колектору за адресою: смт. Сахновщина, Сахновщинський р-н, вул. Тарасів Шлях, 69. Ціна Договору складає 275360,40 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 30.06.2020 за №30/06/6 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконанно капітальний ремонт каналізаційного колектору за адресою: смт. Сахновщина, Сахновщинський р-н, вул. Тарасів Шлях, 69, які включав засипку траншей та котлованів, розробку ґрунтів траншеях, засипку траншей, установлення металевої огорожі, улаштування хвірток та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 25.08.2020 на загальну суму 2755360,40 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 06.07.2020 за №06/07/3, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Дванадцятого Квітня, 12. Ціна Договору складає 251713,00 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 06.07.2020 за №06/07/3 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконано капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Дванадцятого Квітня, 12, який включав улаштування перегородок у санвузлах та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 26.08.2020 на загальну суму 251713,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 06.07.2020 за №06/07, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - поточний ремонт приміщень за адресою: Харківська обл., Зміївський р-н, смт. Слобожанське, вул. Спортивна, буд.22. Ціна Договору складає 92528,30 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 06.07.2020 за №06/07 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконано поточний ремонт приміщень за адресою: Харківська обл., Змїївський р-н, смт. Слобожанське, вул. Спортивна, буд. 22, який включав демонтаж світильників з лампами розжарювання, демонтаж вимикачів, демонтаж раковин, установлення піддонів душових, улаштування покриттів з керамічних плиток, улаштування перегородок, облицювання поверхонь стін, та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 11.08.2020 на загальну суму 92528,30 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 13.07.2020 за №13/07/2, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - поточний ремонт приміщень у споруді за адресою: м. Харків, вул. Сумська, 37. Ціна Договору складає 115490,15 грн., яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 13.07.2020 за №13/07/2 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконано поточний ремонт приміщень у споруді за адресою: м. Харків, вул. Сумська, 37, який включав улаштування каркасу підвісних стель «Армстронг», поліпшене фарбування стін, дверних прорізів, монтаж світильників, установлення вимикачів та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 06.08.2020 на загальну суму 115490,15 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 13.07.2020 за №13/07/10, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Баварська, 7. Ціна Договору складає 299999,80 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 13.07.2020 за №13/07/10 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконано капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Баварська, 7, який включав розбирання кам`яної кладки, знімання дерев`яних підвіконних дощок, улаштування перегородок, шпаклювання стін, улаштування каркасу підвісних стель «Армстронг» та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 26.08.2020 на загальну суму 2999990,80 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 13.07.2020 за №13/07, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничогопідприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - поточний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Франтішка Крала, 49. Ціна Договору складає 124332,40 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 13.07.2020 за №13/07 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконало поточний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Франтішка Крала, 49, який включав облицювання каркасів стель неперфорованими плитами, поліпшене олійне фарбування раніше пофарбованих стін, монтаж світильників, улаштування покриттів з керамічних плиток та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 04.08.2020 на загальну суму 124332,40 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 13.07.2020 за №13/07/4, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Франтішка Крала, 49. Ціна Договору складає 319279,00 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 13.07.2020 за №13/07/4 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконало капітальний ремонт приміщень за адресою: м. Харків, вул. Франтішка Крала, 49, який включав улаштування каркасу підвісних стель «Армстронг», штукатурення колон по сітці, суцільне вирівнювання штукатурки, шпаклювання стін, установлення перфорованих кутів, фарбування стін та інші роботи, що прийняті відповідно до довідок про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб2в від 20.08.2020 на загальну суму 118998,00 грн та від 26.08.2020 на загальну суму 200281,00 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 20.07.2020 за №20/07, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - поточний ремонт м`якої покрівлі у будівлі за адресою: м. Харків, пров. Золотий, 4. Ціна Договору складає 177107,90 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 20.07.2020 за №20/07 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконало поточний ремонт м`якої покрівлі у будівлі за адресою: м. Харків, пров. Золотий, 4, який включав розбирання поясників, підшивання плитами, улаштування з листової сталі, улаштування жолобів, розбирання цементної стяжки, розбирання покрівлі, залива нівелірмасси, ґрунтування стяжки та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 18.08.2020 на загальну суму 177107,90 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 22.07.2020 за №22/07, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - поточний ремонт будівлі за адресою: м. Харків, пров. Золотий, 4. Ціна Договору складає 204022,60 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 22.07.2020 за №22/07 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконало поточний ремонт будівлі за адресою: м. Харків, пров. Золотий, 4, які включав мурування зовнішніх стін, готування цементного розчину, ґрунтування стін під штукатурку, улаштування основи під штукатурку, штукатурка цементним розчином, оформлення дверних прорізів, фарбування металевих грат, знімання бетонних підвіконних дощок, розбирання мурування стін, демонтаж дверних коробок, знімання дверних полотен, демонтаж світильників та інші роботи, що прийняті відповідно до довідки про вартість будівельних виконаних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 14.08.2020 на загальну суму 204022,60 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 24.07.2020 за №24/07, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - обстеження, випробування та паспортизація аспірацийних систем за адресою: Житомирська область, м. Бердичів, вул. Європейська, 114. Ціна Договору складає 13698,76 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 24.07.2020 за №24/07 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконало роботи з обстеження, випробування та паспортизації аспірацийних систем за адресою: Житомирська область, м. Бердичів, вул. Європейська, 114, які прийняті відповідно до Акта №1 від 12.08.2020 на загальну суму 13698,76 грн.

Також між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» укладено договір підряду від 07.08.2020 за №07/08, за умовами якого ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» (як «Підрядник») зобов`язується виконати за завданням Замовника - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, а Замовник зобов`язується прийняти та сплатити наступну роботу - капітальний ремонт котла ПТВМ-100 в частині ізоляції за адресою: м. Харків, вул. А. Веделя, 4. Ціна Договору складає 48550,00 грн, яку може бути змінено за згодою сторін.

На виконання договору підряду від 07.08.2020 за №07/08 ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» виконало капітальний ремонт котла ПТВМ-100 в частині ізоляції за адресою: м. Харків, вул. А. Веделя, 4, які включав монтаж комплекту риштувань для ремонту топок, розбирання обмурування вогнетривким бетоном, бетонування пальнику топці котла, демонтаж комплекту риштувань, розбирання покриття ізоляції, обмазування вручну поверхонь устаткування та інші роботи, що прийнять відповідно до довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 13.08.2020 на загальну суму 48550,00 грн.

Оплата за надані будівельні послуги проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» на підставі п/д: №1718 від 31.08.2020 на загальну суму 100250,09 грн, №1720 від 31.08.2020 у загальній сумі 600000,00 грн; №1794 від 18.09.2020 у загальній сумі 86000,00 грн; №1795 від 18.09.2020 у загальній сумі 350000,00 грн; №1802 від 21.09.2020 у загальній сумі 50000,00 грн; №1805 від 22.09.2020 у загальній сумі 36049,81 грн; №1829 від 28.09.2020 у загальній сумі 200000,00 грн; №1881 від 15.10.2020 у загальній сумі 200000,00 грн; №1897 від 16.10.2020 у загальній сумі 297175,68 грн; №1916 від 26.10.2020 у загальній сумі 200000,00 грн; №1923 від 27.10.2020 у загальній сумі 200000,00 грн; №1932 від 28.10.2020 у загальній сумі 300000,00 грн; №1938 від 29.10.2020 у загальній сумі 142988,85 грн.

ТОВ «НОВОБУД.ЛТД» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №255 від 18.08.2020 на загальну суму 177107,90 грн; №258 від 26.08.2020 на загальну суму 200281,00 грн; №259 від 26.08.2020 на загальну суму 251713,00 грн; №226 від 12.08.2020 на загальну суму 13698,76 грн; №269 від 28.08.2020 на загальну суму 299999,80 грн; №227 від 06.08.2020 на загальну суму 115490,15 грн; №236 від 14.08.2020 на загальну суму 204022,60 грн; №229 від 11.08.2020 на загальну суму 92528,30 грн; №235 від 13.08.2020 на загальну суму 48550,00 грн; №224 від 04.08.2020 на загальну суму 124332,40 грн; №256 від 20.08.2020 на загальну суму 118998,00 грн; №234 від 10.08.2020 на загальну суму 172532,30 грн; №257 від 25.08.2020 на загальну суму 275360,40 грн.

Придбані у ТОВ «НОВОБУДЛТД» () роботи були попередньо замовлені та у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: КЗ «Харківський обласний палац дитячої та юнацької творчості» на підставі договору підряду №21/05 від 21.05.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 та актом за формою кб-2в від 06.08.2020; КЗ «Харківський ліцей з посиленою військово-фізичною підготовкою «Рятувальник» на підставі договору підряду №1 к/р від 19.05.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 27.08.2020; КЗ «Харківська спеціальна школа №6» на підставі договору підряду №1П від 18.05.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 05.08.2020, на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 та актом за формою кб-2в від 26.06.2020; КЗ «Сахновщанський навчально-реабілітаційний центр» на підставі договору підряду №32 від 21.05.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 26.08.2020 року; Змїївському професійному енергетичному ліцею на підставі договору підряду №08/20 від 09.06.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 11.08.2020; Національному університету цивільного захисту України на підставі договору підряду №005791 від 18.08.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 18.08.2020; КП «Комплекс з вивозу побутових відходів» на підставі договору про надання послуг №005747 від 07.07.2020 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 20.08.2020; ТОВ «Бердичівський пивоварний завод» на підставі договору підрядних робіт №005767 від 22.07.2020 та прийняті актом здачі-прийняття робіт від 13.08.2020; КП «Комплекс з вивозу побутових відходів» на підставі договору про надання послуг №005733 від 12.07.2020 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 17.08.2020, на підставі договору №005409 від 14.11.2020 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 11.08.2020; Національному університету цивільного захисту України на підставі договору підряду №005677 від 14.04.2020 та прийняті на підставі довідки про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 07.08.2020, на підставі договору №005675 від 14.04.2020 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 28.08.2020; КП «Харківські теплові мережі» на підставі договору №68080601 від 06.08.2020 та прийняті довідкою про вартість виконаних будівельних робіт за серпень 2020 року та актом за формою кб-2в від 28.08.2020.

Замовникам вказаних будівельних робіт позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №15 від 10.07.2020; №33 від 20.08.2020; №59 від 30.07.2020; №26 від 13.08.2020; №39 від 28.08.2020; №18 від 11.08.2020; №41 від 28.08.2020; №24 від 13.08.2020; №30 від 18.08.2020; № 42 від 28.08.2020; №16 від 10.08.2020; №35 від 21.08.2020; №2 від 02.09.2020; №51 від 31.08.2020; №21 від 11.08.2020; №29 від 17.08.2020; №47 від 28.08.2020.

Оплата за реалізовані роботи проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №11028 від 16.09.2020; №999 від 10.07.2020; №11076 від 25.08.2020; №1088 від 30.07.2020; №1222 від 25.08.2020; №8 від 27.08.2020; №484 від 10.08.2020; №9 від 27.08.2020; №276 від 12.08.2020; №121 від 17.08.2020; №9 від 27.08.2020; № 5637 від 07.08.2020; №5672 від 20.08.2020; №5709 від 28.08.2020; №10824 від 17.08.2020; №531 від 01.09.2020; №532 від 01.09.2020; №10967 від 20.00.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» () на загальну суму придбання 785 624,53 грн, у т.ч. ПДВ - 130 937,42 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» укладено договір постачання від 26.08.2020 за №138500, за умовами якого ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є засувка, вентиль, фланець, хомут металевий, лист оцинк, коронка бурова, колонка водозабірна, датчик реле, блок живлення, заглушка до профілю, алюмінієвий профіль накладної 12x7мм з лінзою прозорою економ, світлодіодна стрічка, лінійний світильник, пневмоударник.

На виконання умов договору постачання від 26.08.2020 за №138500 ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: №29 від 01.09.2020 на загальну суму 22230,00 грн, специфікація №1; №31 від 02.09.2020 на загальну суму 8775,00 грн, специфікація №2; №33 від 03.09.2020 на загальну суму 18135,00 грн, специфікація №3; №35 від 04.09.2020 на загальну суму 255450,00 грн, специфікація №4; №110 від 18.09.2020 на загальну суму 43202,27 грн, специфікація №5; №133 від 22.09.2020 на загальну суму 218392,51 грн, специфікація №6; №114 від 23.09.2020 на загальну суму 11779,75 грн, специфікація №7; №115 від 28.09.2020 на загальну суму 207660,00 грн, специфікацію №8.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Сєверодонецьк, вул. Силікатна, буд. 7-В, офіс 2, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №29 від 01.09.2020; №31 від 02.09.2020; №33 від 03.09.2020; №35 від 04.09.2020 ; №110 від 18.09.2020; №133 від 22.09.2020; №114 від 23.09.2020; №115 від 28.09.2020.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» на підставі п/д: №1859 від 06.10.2020 на загальну суму 35027,85 грн; №1887 від 15.10.2020 у загальній сумі 55318,97 грн; №1910 від 22.10.2020 у загальній сумі 138920,00 грн; №1950 від 30.10.2020 у загальній сумі 56357,71 грн; №1997 від 11.11,2020 у загальній сумі 124630,00 грн; №2025 від 18.11.2020 у загальній сумі 101165,81 грн; №2156 від 05.01.2021 у загальній сумі 99824,19 грн; №2164 від 06.01.2021 у загальній сумі 97000,00 грн.

ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №29 від 01.09.2020 на загальну суму 22230,00 грн; №31 від 02.09.2020 на загальну суму 8775,00 грн; №33 від 03.09.2020 на загальну суму 18135,00 грн; №35 від 04.09.2020 на загальну суму 255450,00 грн; №110 від 18.09.2020 на загальну суму 43202,27 грн; №113 від 22.09.2020 на загальну суму 218392,51 грн; №114 від 23.09.2020 на загальну суму 11779,75 грн; №115 від 28.09.2020 на загальну суму 207660,00 грн.

Придбані у ТОВ «ОРСАН-ФОРУМ» () товари були у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: Філії «Карпативибухпром» на підставі рахунку на оплату №1301 від 10.09.2020 та видаткової накладної №862 від 29.09.2020 на загальну суму 118486,20 грн, товар отримано за довіреністю №27 від 29.09.2020; ТОВ «Корпорація Бугські Кар`єри» на підставі рахунку на оплату № 1269 від 31.08.2020 та видаткової накладної №800 від 02.09.2020 на загальну суму 22800,00 грн, товар отримано за довіреністю №237 від 31.08.2020; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1285 від 03.09.2020 та видаткової накладної №805 від 04.09.2020 на загальну суму 80016,00 грн; Полтавська філія ТОВ «ДАКО-ГРУП ЛТД» на підставі рахунку на оплату №1287 від 03.09.2020 та видаткової накладної №806 від 04.09.2020 на загальну суму 10160,02 грн; ТОВ «ПРИЛУКИ-ГАРАНТБУД» на підставі рахунку на оплату №1268 від 31.08.2020 та видаткової накладної №818 від 09.09.2020 на загальну суму 1200,00 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1319 від 10.09.2020 та видаткової накладної №828 від 11.09.2020 на загальну суму 182000,03 грн; ТОВ «ХЛАДТЕПЛОПРОГРЕСС» на підставі рахунку на оплату №1306 від 08.09.2020 та видаткової накладної №823 від 10.09.2020 на загальну суму 5800,01 грн, товар отримано за довіреністю №145 від 15.09.2020; ТОВ «ХЛАДТЕПЛОПРОЕРЕСС» на підставі рахунку на оплату №1221 від 14.09.2020 та видаткової накладної №833 від 15.09.2020 на загальну суму 1440,00 грн, товар отримано за довіреністю №146 від 15.09.2020; Полтавській філії ТОВ «ДАКО-ГРУП ЛТД» на підставі рахунку на оплату №1344 від 16.09.2020 та видаткової накладної №843 від 23.09.2020 на загальну суму 7500,00 грн; КВП «Подільськводоканал» на підставі договору про закупівлю товарів №272/2020 віл 22.09.2020, рахунку на оплату №1356 від18.09.2020 та видаткової накладної №838 від 22.09.2020 на загальну суму 11280.00 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1394 від 28.09.2020 та видаткової накладної №859 від 29.09.2020 на загальну суму 105000,00 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №1401 від 29.09.2020 та видаткової накладної №861 від 29.09.2020 на загальну суму 8658,00 грн; ТОВ «ДАЙМОНТХІМ» на підставі рахунку на оплату №1400 від 29.09.2020 та видаткової накладної №863 від 29.09.2020 на загальну суму 10240,03 грн; ТОВ «ПРОФІЗНАК» на підставі рахунку на оплату №1406 від 30.09.2020 та видаткової накладної №869 від 30.09.2020 на загальну суму 108000,00 грн; ТОВ «МЕГАС» на підставі рахунку на оплату №1395 від 28.09.2020 та видаткової накладної №868 від 30.09.2020 на загальну суму 8107,57 грн.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №57 від 30.09.2020; №55 від 29.09.2020; №54 від 29.09.2020; №53 від 29.09.2020; №51 від 28.09.2020; №35 від 22.09.2020; №34 від 22.09.2020; №21 від 14.09.2020; №16 від 10.09.2020; №31 від 21.09.2020; №15 від 10.09.2020; №49 від 28.09.2020; №7 від 03.09.2020; №6 від 03.09.2020; №5 від 03.09.2020; №53 від 29.09.2020; №11 від 07.09.2020; №41 від 24.09.2020; №40 від 23.09.2020.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №145 від 02.06.2020; №183 від 30.09.2020; №607 від 29.09.2020; №132 від 29.09.2020; №180 від 28.09.2020; №4019 від 23.09.2020; №792 від 21.10.2020; №816 від 22.09.2020; №1263 від 14.09.2020; №689 від 21.09.2020; №167 від 10.09.2020; №1254 від 10.09.2020; №10966 від 23.09.2020; №607 від 03.09.2020; №420 від 03.09.2020; №156 від 03.09.2020; №4502 від 31.08.2020; №4394 від 07.09.2020; №10950 від 17.09.2020.

Щодо взаємовідносин з ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» () на загальну суму придбання 1 166 144,45 грн, у т.ч. ПДВ - 194 357,41 грн.

Між НВП «ПРОМТЕХСНАБ» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» укладено договір постачання від 22.09.2020 за №12141, за умовами якого ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» (як «Постачальник») зобов`язується передати в строк та на умовах, передбачених цим Договором товар у власність «Покупця» - Науково-виробничого підприємства «Промтехснаб», для використання його у підприємницькій діяльності або інших цілях, не пов`язаних з особистим, сімейним, домашнім, або іншим подібним використанням, а покупець зобов`язується прийняти і сплатити цей товар. Вартість тари входить в його ціну, здійснюється Постачальником та окремо Покупцем не оплачується.

Предметом вказаного договору є рамка покажчика рівня в зборі кран, клапан, вентилі, запірний пристрій, рамка покажчика, протектор, адаптер, коронка бурова, гідравлічний мото-ремонтний комплект, світильник, джерело струму, прокладка армована графітова з внутрішнім обтюратором в асортименті, кран кульовий для води, пневмоударник.

На виконання умов договору постачання від 22.09.2020 за №12141 ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» оформлено рахунки на оплату, специфікації та видаткові накладні: №20 від 02.10.2020 на загальну суму 288477,65 гр., специфікація №1; №21 від 05.10.2020 на загальну суму 276435,00 грн, специфікація №2; №22 від 07.10.2020 на загальну суму 83362,50 грн, специфікація №3; №23 від 09.10.2020 на загальну суму 71855,40 грн, специфікація №4; №24 від 12.10.2020 на загальну суму 241260,00 грн, специфікація №5; №25 від 15.10.2020 на загальну суму 204753,90 грн, специфікацію №6.

Транспортування придбаного товару від Постачальника до Покупця здійснювалося автомобілем Mercedes-Benz Sprinter, державний номер НОМЕР_1 , водій ОСОБА_1 , пункт навантаження: м. Одеса, Узвіз Польський, буд. 11, пункт розвантаження: м. Харків, вул. Чернишевська, буд. 29-А, на підставі товарно-транспортних накладних: №20 від 02.10.2020; №21 від 05.10.2020; №22 від 07.10.2020; №23 від 09.10.2020 ; №24 від 12.10.2020; №25 від 15.10.2020.

Оплата за поставлений товар проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунку НВП «Промтехснаб» на рахунок ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» на підставі п/д: №1964 від 03.11.2020 на загальну суму 49559,74 грн; №1967 від 04.11.2020 у загальній сумі 49059,71 грн; №1980 від 05.11.2020 у загальній сумі 47148,61 грн; №2071 від 02.21.2020 у загальній сумі 55360,00 грн; №2075 від 03.12.2020 у загальній сумі 65016,39 грн; №2020 від 15.12.2020 у загальній сумі 115450,00 грн; №2108 від 16.12.2020 у загальній сумі 78455,00 грн; №2134 від 23.12.2020 у загальній сумі 99493,98 грн; №2136 від 23.12.2020 у загальній сумі 24330,00 грн; №2138 від 24.12.2020 у загальній сумі 20000,00 грн; №2144 від 29.12.2020 у загальній сумі 82271,02 грн; №2161 від 05.01.2021 у загальній сумі 48750,00 грн; №2169 від 06.01.2021 у загальній сумі 91250,00 грн; №2188 від 14.01.2021 у загальній сумі 74200,00 грн; №2195 від 15.01.2021 у загальній сумі 95710,00 грн; №2203 від 19.01.2021 у загальній сумі 83530,00 грн; №2221 від 26.01.2021 у загальній сумі 86560,00 грн.

ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» склало та зареєструвало в ЄРПН податкові накладні: №20 від 02.10.2020 на загальну суму 288477,65 грн; №21 від 05.10.2020 на загальну суму 276435,00 грн; №22 від 07.10.2020 на загальну суму 83362,50 грн; №23 від 09.10.2020 на загальну суму 71855,40 грн; №24 від 12.10.2020 на загальну суму 241260,00 грн; №25 від 15.10.2020 на загальну суму 204753,90 грн.

Придбані у ТОВ «АВЕРСТ-ІНКОМ» () товари у подальшому реалізовані НВП «Промтехснаб» третім особам, а саме: ТОВ «ЮВІКОН ЛТД» на підставі рахунку на оплату №1446 від 09.10.2020 та видаткової накладної №907 від 13.10.2020 на загальну суму 4600,01 грн і видаткової накладної №914 від 15.10.2020 на загальну суму 4600,01 грн; ПАТ «Кіровоградграніт» специфікації №179, рахунку на оплату №1333 від 14.09.2020 та видаткової накладної №886 від 06.10.2020 на загальну суму 17499,50 грн, товар отримано за довіреністю №507 від 14.09.2020; ПП «Котлотех» на підставі рахунку на оплату №1362 від 21.09.2020 та видаткової накладної №877 від 02.10.2020 на загальну суму 8400,00 грн, товар отримано за довіреністю №112 від 01.10.2020; ТОВ «Д.І.С.Буд» на підставі рахунку на оплату №1413 від 02.10.2020 та видаткової накладної №946 від 23.10.2020 на загальну суму 21000,02 грн; ТОВ «ТК Пожсоюз» на підставі рахунку на оплату №1420 від 06.10.2020 та видаткової накладної №891 від 07.10.2020 на загальну суму 38401,00 грн, товар отримано за довіреністю №2358 від 06.10.2020; ТОВ «Д.І.С.Буд» на підставі рахунку на оплату №1462 від 13.10.2020 та видаткової накладної №913 від 15.10.2020 на загальну суму 28000,03 грн; ТОВ «Д.І.С.Буд» на підставі рахунку на оплату №1455 від 12.10.2020 та видаткової накладної №912 від 15.10.2020 на загальну суму 14004,00 грн; ПП «Приватпостачсервіс» на підставі рахунку на оплату №1447 від 09.10.2020 та видаткової накладної №901 від 09.10.2020 на загальну суму 73695,60 грн; ТОВ «ІНТЕРЕКСТ ЛТД» на підставі рахунку на оплату № 1414 від 02.10.2020 та видаткової накладної №881 від 05.10.2020 на загальну суму 7360,01 грн, товар отримано за довіреністю №665 від 02.10.2020; ТОВ «АЕРОЛОГИСТИКА України» на підставі рахунку на оплату №1415 від 02.10.2020 та видаткової накладної №880 від 05.10.2020 на загальну суму 3200,00 грн; ТОВ «ПРОФІЗАК» на підставі договору постачання №005685 від 17.04.2020, рахунку на оплату №1427 від 07.10.2020 та видаткової накладної №896 від 08.10.2020 на загальну суму 85500,00 грн; AT «Українська залізниця» Філія «Центр діагностики залізничної інфраструктури» на підставі договору постачання ЦДЗІ 20/55 від 17.07.2020, рахунку на оплату №1487 від 20.10.2020 та видаткової накладної №934 від 21.10.2020 на загальну суму 204794,88 грн.

Покупцям вказаної продукції позивачем оформлені та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні: №30 від 13.10.2020; №28 від 13.10.2020; №18 від 09.10.2020; №32 від 15.10.2020; №25 від 13.10.2020; №12 від 07.10.2020; №11 від 07.10.2020; №47 від 21.10.2020; №6 від 02.10.2020; №7 від 05.10.2020; №10 від 07.10.2020; №42 від 24.09.2020; №25 від 16.09.2020.

Оплата за реалізовані товари проводилася шляхом перерахування безготівкових грошових коштів з рахунків контрагентів на розрахунковий рахунок НВП «Промтехснаб» на підставі платіжних доручень: №3238840 від 02.12.2020; №105 від 09.10.2020; №3696 від 13.10.2020; №3694 від 13.10.2020; №90 від 15.10.2020; №89 від 13.10.2020; №193 від 07.10.2020; №3257 від 07.10.2020; №6788 від 02.10.2020; №8382 від 06.10.2020; №3745 від 26.10.2020; №3666 від 07.10.2020; №1587 від 30.09.2020; №1559 від 24.09.2020; №7139 від 16.09.2020.

Колегія суддів погоджується з судом першої інстанції, що зазначені господарські операції є реальними і відсутні будь-які законні підстави для висновку, що НВП «Промтехснаб» у вказаних відносинах здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту.

Як убачається із наданих позивачем первинних документів, досліджених відповідачем під час перевірки, товар та роботи, які були придбані НВП «Промтехснаб», у подальшому реалізовано контрагентам позивача з метою отримання прибутку, що узгоджується із задекларованими видами діяльності позивача. При цьому ціна реалізації товарів та послуг завжди була вищою ніж ціна придбання, тобто проведені господарські операції є економічно обґрунтованими, від їх здійснення НВП «Промтехснаб» отримувало прибуток, який врахований при обчисленні податкових зобов`язань платника податків.

Висновки податкового органу про порушення податкового законодавства ґрунтуються лише на припущеннях та спростовуються наявними та наданими до перевірки первинними документами бухгалтерського та податкового обліку, які, в свою чергу, свідчать про реальне здійснення спірних господарських операцій.

Факт реальності спірних господарських операцій підтверджується наданими до матеріалів справи первинними документами, які оформлені відповідно до приписів чинного законодавства України. Первинні документи не мають дефектів форми, змісту або походження, котрі в силу ст. 9 Закону № 996-XIV, ст.44 Податкового кодексу України, п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 за № 88, спричиняють втрату первинними документами юридичної сили і доказовості, а тому є належними та допустимими доказами.

Колегія суддів зазначає, що рух активів у процесі здійснення господарських операцій, отримання економічної вигоди НВП «Промтехснаб» є свідченням про те, що господарські операції призвели до реальних змін майнового стану платника податків і, відповідно, свідчить про реальність (фактичність) таких операцій.

Долучені позивачем до матеріалів справи копії належним чином оформлених документів містять дані про зміст господарських операцій і їх учасників, підтверджують фактичність здійснення таких операцій.

Контролюючим органом, у свою чергу, не наведено переконливих доводів, що ґрунтуються на об`єктивній інформації та спростовують факти господарської діяльності, засвідчені вказаними документами, а також не надано достатніх доказів на підтвердження того, що відомості, які містяться в цих документах, неповні, недостовірні та (або) суперечливі.

Водночас колегія суддів зазначає, що наявність або відсутність окремих документів, а також помилки в їх оформленні не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних убачається, що відбувався фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов`язаннях платника податків у зв`язку з його господарською діяльністю.

Така позиція з цього приводу викладена Верховним Судом, зокрема, у постанові від 21.02.2018 у справі № 804/7470/16.

Верховним Судом у постанові від 24 листопада 2021 року у справі № 420/1109/20 сформовано правовий висновок про те, що про відсутність реального характеру відповідних операцій можуть свідчити, зокрема, наявність таких обставин: неможливість здійснення платником податку зазначених операцій з урахуванням часу, місця знаходження майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, нездійснення особою, яка значиться виробником товару, підприємницької діяльності, відсутність у платника податку необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів, здійснення операцій з товарно-матеріальними цінностями, які не вироблялися або не могли бути вироблені в обсязі, зазначеному платником податку в документах обліку.

Судовим розглядом таких обставин не встановлено.

Як убачається з Акта перевірки, фактичною підставою для прийняття контролюючим органом рішення про порушення податкового законодавства ТОВ НВП «Промтехснаб» слугувало відображене в акті судження про наявність податкової інформації щодо перелічених контрагентів, отриманої від інших податкових органів, а саме:

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ЕМІТЕНТ» () податковим органом складено узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ червень 2019 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «МОНТАЖТЕХПРОМ» () від Головного управління ДПС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ червень 2019 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «АДВАНТА ЛЮКС» () контролюючим органом складено узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ липень 2019 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «СКАНЄЖ ПЛЮС» () від Головного управління ДПС у Запорізькій області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ з січня 2018 року по вересень 2019 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «КАРНЕЛИЯ НЖФ» () від Головного управління ДПС у Запорізькій області отримано узагальнені податкові інформації за звітний період декларування ПДВ липень 2019 року, за звітний період декларування ПДВ серпень, вересень 2019 року, за результатами яких не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ТАБАС ЛЕКС» () від Головного управління ДПС у Київській області отримано узагальнену податкову інформацію за звітні періоди декларування ПДВ з 01.09.2019 по 31.12.2019, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ІНТЕКС СТИЛЬ» () від Головного управління ДПС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ жовтень, листопад 2019 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «АБИГАЙЛ» () від Головного управління ДПС у Київській області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ за вересень - грудень 2019 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «БАЙКАЛ ВПК» () контролюючим органом складено узагальнені податкові інформації за звітний період декларування ПДВ листопад 2019 року, за звітний період декларування ПДВ грудень 2019 року, за результатами яких не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ДИОЛА НВК» () податковим органом складено узагальнені податкові інформації за звітний період декларування ПДВ грудень 2019 року, за звітний період декларування ПДВ січень, лютий 2020 року, за результатами яких не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ПРЕЦЕСІЯ» () від Головного управління ДПС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ січень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником TOB «МАРІС ЛТД» () від Головного управління ДПС у Київській області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ грудень 2019 року - лютий 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «АСКАНІЯ ЦЕНТР ПЛЮС» () від Головного управління ДПС у Луганській області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ з 01.03.2020 року по 30.09.2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ДОМІН ТРЕЙД» () від Головного управління ДПС у Львівській області отримано узагальнену податкову інформацію за період діяльності червень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ПАВОЛІ» () від Головного управління ДПС у Тернопільській області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ липень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «НОВОБУД ЛТД» () контролюючим органом складено узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ серпень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником ТОВ «ОРСАНС-ФОРУМ» () отримано узагальнені податкові інформації від Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі за звітний період декларування ПДВ травень-жовтень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово - господарської діяльності підприємством, та від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області за звітний період декларування ПДВ липень-жовтень, грудень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством;

- за контрагентом-постачальником TOB «АВЕРСТ-ІНКОМ» () від Головного управління ДПС в Одеській області отримано узагальнену податкову інформацію за звітний період декларування ПДВ жовтень 2020 року, за результатами якої не підтверджено проведення фінансово-господарської діяльності підприємством.

За інформацією підрозділів ДПС вказані контрагенти не мають достатніх складських приміщень, автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, а також трудових ресурсів, які є необхідними для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутні дані про основні фонди, внесена інформація до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва, не встановлено придбання товарів чи послуг відвантажених на адресу підприємства позивача, здійснення господарських операцій з зазначеними контрагентами у вказаний період, прийняті рішення про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, наявні кримінальні провадження щодо цих контрагентів та інше.

Проте колегія суддів зазначає, що посилання контролюючого органу на податкову інформацію відносно контрагентів позивача, як підтвердження неможливості здійснення господарських операцій між позивачем та такими контрагентами, є безпідставним, оскільки така інформація, призначена для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності контролюючого органу, носить виключно інформативний характер і не ґрунтується на безпосередньому аналізі первинних документів та не є належним доказом.

Таку правову позицію висловлено Верховним Судом у постановах від 18.12.2019 у справі № 825/3891/14 та від 22.11.2019 у справі № 817/2887/14.

Наявна в інформаційно-аналітичних базах відносно контрагента суб`єкта господарювання по ланцюгах постачання, а також податкова інформація, надана іншими контролюючими органами, носить виключно інформативний характер та не є належним доказом в розумінні процесуального Закону.

При цьому відносини між учасниками попередніх ланцюгів постачань товарів та послуг не мають безпосереднього впливу на дослідження факту реальності господарської операції, вчиненої між останнім у ланцюгу постачань платником податків та його безпосереднім контрагентом.

Наведена позиція суду узгоджується із висновками, викладеними у постанові Верховного Суду від 29.03.2019 у справі № 808/3412/16, від 21.10.2019 у справі № 814/1564/18, від 20.08.2020 у справі № 804/5374/17, від 20.05.2021 у справі № 200/9208/19-а.

Процес аналізу інформаційних баз даних ДФС України та ЄРПН є формальним рівнем податкового контролю, на стадії якого податковий орган фактично порівнює задекларовані контрагентами кореспондуючі суми податкових зобов`язань й податкового кредиту з метою оперативного виявлення платників, що підлягають документальній перевірці. Зазначений етап контрольно-перевірочної роботи не передбачає здійснення податковим органом оцінки дотримання і аналізу змісту та характеру правовідносин, що стали підставою для формування даних податкового обліку платника, адже питання правильності відображення платником в обліку проведених господарських операцій досліджується податковим органом при проведенні податкової перевірки платника з дослідженням фінансово-господарських документів, пов`язаних з нарахуванням і сплатою податку.

Норми податкового законодавства не ставлять у залежність достовірність даних податкового обліку платника податків від дотримання податкової дисципліни його контрагентами, якщо цей платник (покупець) мав реальні витрати у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг), призначених для використання у його господарській діяльності. Порушення постачальниками товару (робіт, послуг) вимог податкового законодавства чи правил ведення господарської діяльності не може бути підставою для висновку про порушення покупцем товару (робіт, послуг) вимог закону щодо формування податкового кредиту, тому платник податків (покупець товарів (робіт, послуг)) не повинен зазнавати негативних наслідків, зокрема, у вигляді позбавлення права на формування податкового кредиту, за можливу неправомірну діяльність його контрагента за умови, якщо судом не встановлено фактів, які свідчать про обізнаність платника податків щодо такої поведінки контрагента та злагодженість дій між ними.

Такий висновок відповідає сталій практиці застосування Верховним Судом норм пунктів 198.1, 198.3, 198.6 статті 198 Податкового кодексу України, зокрема, в постановах від 18.05.2018 у справі № П/811/1508/16, від 12.06.2018 у справі № 802/1155/17-а, від 12.06.2018 у справі № 826/11879/13-а, від 23.05.2018 у справі № 2а-102/09/0770, від 24.09.2019 у справі № 826/9039/16, від 10.09.2018 у справі № 826/8016/13-а, від 10.09.2018 у справі № 826/25442/15, від 11.09.2018 у справі № 810/2677/17, від 18.11.2019 у справі № 808/3356/17, від 17.09.2019 у справі № 500/2733/18.

Отже, з огляду на обставини справи, правомірним є висновок суду першої інстанції про те, що згідно з чинним законодавством позивач як платник податку не має обов`язку та повноважень здійснювати контроль за дотриманням усіма постачальниками чи покупцями товару (робіт, послуг) у ланцюгу вимог законодавства щодо здійснення господарської діяльності, дотримання вимог податкового законодавства тощо і в подальшому зазнавати певних негативних наслідків від можливої неправомірної діяльності контрагента.

Згідно із підпунктом 36.5 статті 36 Податкового кодексу України відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку несе платник податків.

Водночас такий платник несе самостійну відповідальність за порушення правил ведення податкового обліку. Зазначена відповідальність стосується кожного окремого платника податку і не може автоматично поширюватися на третіх осіб, у тому числі на його контрагентів. Окрім того, порушення, допущені одним платником податків у відображенні в податковому обліку певної господарської операції, за загальним правилом, не впливають на права та обов`язки іншого платника податків.

За таких обставин позивач не може нести відповідальність за можливі порушення податкового законодавства його контрагентом, за умови необізнаності позивача щодо таких порушень.

Доказів, які свідчать про обізнаність платника податків щодо неправомірної поведінки контрагентів та злагодженості дій між ними контролюючим органом усупереч вимогам КАС України надано не було.

Не подано ГУ ДПС у Харківській області і належних доказів на підтвердження недобросовісності НВП «Промтехснаб» як платника податку на додану вартість, не наведено будь-яких доводів щодо здійснення НВП «Промтехснаб» розглядуваних операцій за відсутності розумних економічних причин (ділової мети) та наміру одержати економічний ефект тощо.

На момент здійснення спірних господарських операції НВП «Промтехснаб» та його контрагенти були належним чином зареєстровані як юридичні особи та платники податку на додану вартість, установчі документи недійсними в судовому поряду не визнавались.

Потреба в укладенні згаданих правочинів обумовлена необхідністю здійснювати господарську діяльність з урахуванням видів діяльності НВП «Промтехснаб», перелік яких наведено в Акті перевірки.

Отже правомірним є висновок суду першої інстанції про те, що посилання податкового органу на відомості інформаційних баз даних як джерела інформації є необґрунтованими, оскільки така інформація носить виключно інформативний характер та сформована фактично без дослідження первинних документів податкового обліку та не є належним доказом в розумінні КАС України.

Враховуючи зазначене вище та те, що в межах розгляду цієї адміністративної справи судом не було встановлено ознак фіктивності укладених між позивачем та його контрагентами правочинів, суд першої інстанції дійшов правомірного висновку про необґрунтованість висновків акта від 15.06.2021 за № 10262/20-40-07-27-06/30235387 про порушення позивачем норм податкового законодавства та, як наслідок, про наявність правових підстав для скасування податкових повідомлень-рішень № 7 та № 7 від 04 серпня 2021 року.

Відсутність підстав збільшення грошових зобов`язань з податку на додану вартість спірним податковим повідомленням-рішенням № 7 від 04 серпня 2021 року унеможливлює застосування штрафних (фінансових) санкцій, зазначених у такому повідомленні-рішенні.

Колегія суддів погоджується з висновком суду першої інстанції, що відповідач відповідно до частини другої статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України правомірність прийняття спірних податкових повідомлень-рішень належним чином під час судового розгляду не довів, у зв`язку з чим позовні вимоги є правомірними, обґрунтованими і такими, що підлягають задоволенню в повному обсязі.

Доводи апеляційної скарги в цій частині є безпідставними, спростовуються наведеним вище та не впливають на правомірність висновків суду першої інстанції, оскільки зміст апеляційної скарги, яка частково дублює відзив на позовну заяву, поданий до суду першої інстанції, містить виключно суб`єктивне бачення відповідачем обставин справи, які розглянуто судом першої інстанції та надано належну правову оцінку, а також не зазначено в чому полягає невірність застосування судом норм матеріального права, відтак підстави для скасування оскаржуваного рішення суду першої інстанції відсутні.

Щодо посилання відповідача на висновки, викладені у постановах Верховного Суду, то колегія суддів зауважує, що вони не спростовують висновків суду першої інстанції у цій справі та їм не суперечать.

Щодо стягнення з Головного управління ДПС у Харківській області на користь НВП «Промтехснаб» витрат на професійну правничу допомогу у сумі 40000,00 грн, колегія суддів зазначає таке.

Положеннями статті 59 Конституції України передбачено, що кожен має право на правову допомогу. У випадках, передбачених законом, ця допомога надається безоплатно. Кожен є вільним у виборі захисника своїх прав. Для забезпечення права на захист від обвинувачення та надання правової допомоги при вирішенні справ у судах та інших державних органах в Україні діє адвокатура.

Відповідно до частини першої статті 16 КАС України учасники справи мають право користуватися правничою допомогою.

За частиною третьою статті 132 КАС України до складу витрат, пов`язаних з розглядом справи належать витрати, в тому числі і на професійну правничу допомогу.

Відповідно до приписів частин 1-5 статті 134 КАС України витрати, пов`язані з правничою допомогою адвоката, несуть сторони, крім випадків надання правничої допомоги за рахунок держави.

За результатами розгляду справи витрати на правничу допомогу адвоката підлягають розподілу між сторонами разом з іншими судовими витратами, за винятком витрат суб`єкта владних повноважень на правничу допомогу адвоката.

Для цілей розподілу судових витрат: 1) розмір витрат на правничу допомогу адвоката, в тому числі гонорару адвоката за представництво в суді та іншу правничу допомогу, пов`язану зі справою, включаючи підготовку до її розгляду, збір доказів тощо, а також вартість послуг помічника адвоката визначаються згідно з умовами договору про надання правничої допомоги та на підставі доказів щодо обсягу наданих послуг і виконаних робіт та їх вартості, що сплачена або підлягає сплаті відповідною стороною або третьою особою; 2) розмір суми, що підлягає сплаті в порядку компенсації витрат адвоката, необхідних для надання правничої допомоги, встановлюється згідно з умовами договору про надання правничої допомоги на підставі доказів, які підтверджують здійснення відповідних витрат.

Для визначення розміру витрат на правничу допомогу та з метою розподілу судових витрат учасник справи подає детальний опис робіт (наданих послуг), виконаних адвокатом, та здійснених ним витрат, необхідних для надання правничої допомоги.

Розмір витрат на оплату послуг адвоката має бути співмірним із: 1) складністю справи та виконаних адвокатом робіт (наданих послуг); 2) часом, витраченим адвокатом на виконання відповідних робіт (надання послуг); 3) обсягом наданих адвокатом послуг та виконаних робіт; 4) ціною позову та (або) значенням справи для сторони, в тому числі впливом вирішення справи на репутацію сторони або публічним інтересом до справи.

Так, частиною сьомою статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що розмір витрат, які сторона сплатила або має сплатити у зв`язку з розглядом справи, встановлюється судом на підставі поданих сторонами доказів (договорів, рахунків тощо).

Виходячи з положень частини 9 статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України при вирішенні питання про розподіл судових витрат суд враховує чи пов`язані такі витрати з розглядом справи. Водночас дії сторони щодо досудового вирішення спору підлягають врахуванню лише у випадках, коли відповідно до закону досудове вирішення спору є обов`язковим.

Пунктом 3.2 рішення Конституційного Суду України від 30 вересня 2009 року № 23-рп/2009 передбачено, що правова допомога є багатоаспектною, різною за змістом, обсягом та формами і може включати консультації, роз`яснення, складення позовів і звернень, довідок, заяв, скарг, здійснення представництва, зокрема в судах та інших державних органах тощо. Вибір форми та суб`єкта надання такої допомоги залежить від волі особи, яка бажає її отримати. Право на правову допомогу - це гарантована державою можливість кожної особи отримати таку допомогу в обсязі та формах, визначених нею, незалежно від характеру правовідносин особи з іншими суб`єктами права.

При визначенні суми відшкодування суд повинен виходити з критерію реальності адвокатських витрат (встановлення їхньої дійсності та необхідності), а також критерію розумності їхнього розміру, виходячи з конкретних обставин справи та фінансового стану обох сторін. Ті самі критерії застосовує Європейський суд з прав людини (далі - ЄСПЛ), присуджуючи судові витрати на підставі статті 41 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року. Так у справі «Схід/Захід Альянс Лімітед» проти України» (заява № 19336/04) зазначено, що заявник має право на компенсацію судових та інших витрат, лише якщо буде доведено, що такі витрати були фактичними і неминучими, а їхній розмір - обґрунтованим (п. 268).

Аналогічна правова позиція викладена в постановах Великої Палати Верховного Суду від 27 червня 2018 року у справі № 826/1216/16 та в постановах Касаційного адміністративного суду у складі Верховного Суду від 17 вересня 2019 року у справі № 810/3806/18, від 31 березня 2020 року у справі № 726/549/19.

Водночас склад та розміри витрат, пов`язаних з оплатою правничої допомоги, входить до предмета доказування у справі. На підтвердження цих обставин суду повинні бути надані договір про надання правничої допомоги, документи, що свідчать про оплату обґрунтованого гонорару та інших витрат, пов`язаних із наданням правничої допомоги, оформлені у встановленому законом порядку.

Такий висновок узгоджується з правовою позицією Верховного Суду, викладеною у постановах від 21.03.18 у справі № 815/4300/17, від 11.04.18 у справі № 814/698/16, від 18.10.18 у справі № 813/4989/17.

На підтвердження отримання послуг з правової допомоги позивачем до матеріалів справи надано копії:

- договору з надання комплексної правової допомоги №01/10 від 01.10.2021 (т. 1 а.с. 241);

- акта приймання - передачі наданих послуг №1 від 17.11.2021 (т. 1 а.с. 242);

- платіжних доручень №3041 від 01.10.2021 на суму 4500,00 грн, №3094 від 18.10.2021 на суму 5000,00 грн, №3130 від 01.11.2021 на суму 4500,00 грн, №3169 від 15.11.2021 на суму 5000,00 грн, № 3244 від 01.12.2021 на суму 4500,00 грн, №3273 від 15.12.2021 на суму 5000,00 грн, № 3320 від 04.01.2022 на суму 4500,00 грн (т. 1 а.с. 243-246, т. 17 а.с. 150-152);

- свідоцтва про право на зайняття адвокатською діяльністю Бережного О. Л.;

- ордеру серії АХ №1076607 від 01.10.2021.

Надані документи дозволяють встановити зміст наданих послуг та їх вартість.

Так, відповідно до умов договору з надання комплексної правової допомоги №01/10 від 01.10.2021, укладеного між Замовником - Науково-виробничим підприємством «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова та Виконавцем - адвокатом Бережним Олегом Леонідовичем, Замовник доручає, а Виконавець бере на себе зобов`язання надавати юридичну допомогу в обсягах визначених цим договором, а саме представництво інтересів Замовника під час оскарження висновків документальної позапланової виїзної перевірки НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова, оформлених Актом перевірки від 15.06.2021 № 10262/20-40-07-27-06/30235387, та прийнятих на підставі акта податкових повідомлень-рішень № 7 та № 7 від 04.08.2021 в судовому порядку.

Згідно з підпунктом 3.1.4 пункту 3.1. договору з надання комплексної правової допомоги №01/10 від 01.10.2021 сторони погодили, що загальна вартість правової допомоги за цим Договором, становить 40000,00 гривень, сума вартості правової допомоги може бути збільшена чи зменшена за домовленістю Сторін з урахуванням обсягу надання правової допомоги Замовнику, також сума вартості правової допомоги може бути внесена Замовником частинами.

Згідно з актом приймання - передачі наданих послуг №1 від 17.11.2021 вартість наданих послуг узгоджена між Замовником та Виконавцем та за період з 01.10.2021 по 17.11.2021 складає 33 000,00 грн із розрахунку один час надання юридичної допомоги - одна тисяча гривень.

В акті приймання передачі наданих послуг №1 від 17.11.2021 міститься перелік та опис виконаних робіт (наданих послуг) із зазначенням кількості витраченого часу конкретно за кожною наданою послугою. В сукупності адвокатом Бережним Олегом Леонідовичем на надання професійної правничої допомоги в межах розгляду справи № 520/23908/21 у суді першої інстанції було витрачено 33 години.

З огляду на викладене, апеляційний суд дійшов висновку, що наявні у матеріалах справи докази дають підстави для задоволення вимог позивача щодо відшкодування витрат на правничу допомогу адвоката Бережного О. Л. у сумі 33000,00 грн.

Ураховуючи критерій реальності таких витрат, розумність їхнього розміру, вимоги позивача про відшкодування судових витрат, пов`язаних з правничою допомогою адвоката, підлягають частковому задоволенню на суму 33 000,00 грн.

Судові витрати на професійну правничу допомогу у сумі 7 000 (40 000,00 грн 33 000,00 грн) не підлягають відшкодуванню за рахунок бюджетних асигнувань відповідача.

З огляду на зазначене, висновок суду першої інстанції про стягнення з відповідача на користь позивача витрат на професійну правничу допомогу в сумі 40000,00 грн є помилковим.

Відповідно до пункту першого частини першої статті 315 КАС України за наслідками розгляду апеляційної скарги на судове рішення суду першої інстанції суд апеляційної інстанції має право залишити апеляційну скаргу без задоволення, а судове рішення - без змін.

Згідно з приписами пункту другого частини першої статті 315 КАС України за наслідками розгляду апеляційної скарги на судове рішення суду першої інстанції суд апеляційної інстанції має право скасувати судове рішення повністю або частково і ухвалити нове судове рішення у відповідній частині або змінити судове рішення.

Відповідно до статті 317 КАС України підставами для скасування судового рішення суду першої інстанції повністю або частково та ухвалення нового рішення у відповідній частині або зміни рішення є неповне з`ясування судом обставин, що мають значення для справи; недоведеність обставин, що мають значення для справи, які суд першої інстанції визнав встановленими; невідповідність висновків, викладених у рішенні суду першої інстанції, обставинам справи; неправильне застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права.

Отже при вирішенні питання щодо розподілу судових витрат суд першої інстанції допустив невідповідність висновків, викладених у судовому рішенні, обставинам справи, а тому оскаржуване рішення слід змінити в частині стягнення з відповідача на користь позивача витрат на правничу допомогу.

Зважаючи на результати апеляційного перегляду оскарженого судового рішення та положення статті 139 КАС України, у справі відсутні підстави для зміни розподілу судових витрат зі сплати судового збору.

Керуючись ст. 139, 242, 243, 250, 308, 310, 315, 317, 321, 322, 325, 328 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України задовольнити частково.

Змінити абзац 4 резолютивної частини рішення Харківського окружного адміністративного суду від 15.07.2022 по справі № 520/23908/21, виклавши його в такій редакції: «Стягнути за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України на користь НВП «Промтехснаб» Товариства інвалідів Київського району м. Харкова суму витрат на професійну правничу допомогу в розмірі 33000 (тридцять три тисячі) грн 00 коп».

В іншій частині рішення Харківського окружного адміністративного суду від 15.07.2022 по справі № 520/23908/21 залишити без змін.

Постанова набирає законної сили з дати її прийняття та може бути оскаржена у касаційному порядку протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення шляхом подачі касаційної скарги безпосередньо до Верховного Суду.

Головуючий суддя Я.В. П`янова
Судді О.А. Спаскін О.В. Присяжнюк
Повний текст постанови складено 21.03.2023 року