Справа № 160/854/20
Суддя: Дєєв Микола Владиславович
Дата ухвалення: 2023-02-15 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 лютого 2023 року Справа № 160/854/20
Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі судді Дєєва М.В. при секретарі судового засідання Сергієнко В.Ю., за участю: представника позивача Михайлишина О.В., представника відповідача Любінецької Ю.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу
за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Дніпропетровськгаз збут»
до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг
про визнання протиправною та скасування постанови про накладення штрафу, -
У січні 2020 року Товариства з обмеженою відповідальністю «Дніпропетровськгаз збут» звернулося до Дніпропетровського окружного адміністративного суду з позовом до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, в якому просило:
В обґрунтування заявлених позовних вимог позивач вказав на відсутність порушень ліцензійних умов, оскільки свої зобов`язання зі сплати внесків на регулювання за ІІ квартал 2018 року позивач вважає виконаними належно та в повному обсязі, оскільки для розрахунку брався чистий дохід саме за звітний, а не попередній квартал, включений до формули розрахунку внеску в пункті 5 Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання, затвердженого постановою НКРЕКП від 06 квітня 2017 року № 491. Також, позивач наголошує, що не допускав порушення строків сплати внесків та подання звітів про сплату внеску на регулювання, а заборгованість ТОВ «Дніпропетровськгаз збут» перед АТ «НАК «Нафтогаз України» за договорами постачання природного газу для населення та перед АГ «Укртрансгаз» за договором транспортування природного газу населенню станом на 31 грудня 2018 року не сплачена у повному обсязі у зв`язку з недофінансуванням Управліннями соціального захисту населення пільгової категорії споживачів та субсидіантів. Крім того, позивачем зазначено, що оскільки виявлення правопорушення Регулятором відбулось 06 лютого 2019 року (дата складання акту перевірки), а отже кінцевою датою для винесення постанови про накладення штрафу відповідно до ст. 59 Закону України «Про ринок природного газу» (в редакції чинній станом на 13 грудня 2019 року) є 11 грудня 2019 року (середа), при тому, що її винесено 13 грудня 2019 року, тобто, з пропущенням строків передбачених Законом.
Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 04 грудня 2020 року, залишеним без змін постановою Третього апеляційного адміністративного суду від 31 травня 2022 року, позов задоволено повністю.

Постановою Верховного Суду від 27.10.2022 року касаційну скаргу Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг задовольнити частково. Рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 04 грудня 2020 року та постанову Третього апеляційного адміністративного суду від 31 травня 2022 року скасувати, а справу № 160/854/20 направити на новий судовий розгляд до Дніпропетровського окружного адміністративного суду.

13.12.2022 року дана справа надійшла на адресу Дніпропетровського окружного адміністративного суду та згідно протоколу повторного автоматизованого розподілу судової справи між суддями передано на розгляд судді Дєєву М.В.

15.12.2022 року ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду прийнято до провадження дану справу, розгляд справи призначено в порядку загального позовного провадження та призначено підготовче судове засідання.

21.12.2022 року у зв`язку з відсутністю відомостей щодо отримання сторонами судових повісток відкладено підготовче судове засідання.

25.01.2023 року у підготовчому судовому засіданні закрито підготовче провадження та призначено розгляд справи по суті.

15.02.2023 року у судовому засіданні представник позивача просила задовольнити позовні вимоги, при цьому посилаючись на доводи наведені у позовній заяві.

Представник відповідача просила відмовити у задоволенні позовних вимог, оскільки оскаржувана постанова прийнята відповідачем у спосіб та відповідно до вимог чинного законодавства.

Розглянувши подані сторонами документи і матеріали, з`ясувавши фактичні обставини справи, на яких ґрунтується позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд вважає позовні вимоги такими, що не підлягають задоволенню, з наступних підстав.

З матеріалів справи вбачається, що відповідно до Плану здійснення заходів державного контролю суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, на 2019 рік, затвердженого постановою НКРЕКП від 30 листопада 2018 року № 1584, на підставі постанови НКРЕКП від 30 серпня 2019 року № 1779 «Про проведення планових перевірок суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, у IV кварталі 2019 року» та посвідчення про проведення планової перевірки від 08 жовтня 2019 року № 395, Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (НКРЕКП) у період з 25 листопада 2019 року по 06 грудня 2019 року проведено планову виїзну перевірку щодо дотримання ТОВ «Дніпропетровська збут» Ліцензійних умов, та якою перевірявся період ліцензованої діяльності товариства з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2018 року, за результатами якої було складено Акт від 06 грудня 2019 року № 438 (далі - Акт № 438).

Вказаним актом зафіксовано порушення ТОВ «Дніпропетровськгаз збут» Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання природного газу, затверджених постановою НКРЕКП від 16 лютого 2017 року № 201, а саме:

- підпункту 20 пункту 2.2 глави 2 Ліцензійних умов щодо обов`язку ліцензіата сплачувати щоквартально, протягом перших 30 днів кварталу, наступного за звітним, внески на регулювання, що визначаються НКРЕКП;

- пункту 2.1 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення господарської діяльності з постачання природного газу з дотриманням вимог Правил постачання природного газу, інших нормативно-правових актів та нормативних документів, які регулюють ринок природного газу, а саме:

- абзацу 2 пункту 7 Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання, затвердженого постановою НКРЕКП №491 від 06.04.2017 у частині подання звіту про сплату внеску на регулювання за формою № 20-НКРЕКП (квартальна);

- пункту 5 Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання, затвердженого постановою НКРЕКП №491 від 06.04.2017 у частині визначення суми внеску на регулювання за ІІ квартал 2018 року;

- абзацу 5 пункту 2.3 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення розрахунків із оптовим продавцем, на якого покладені спеціальні обов`язки для забезпечення загального суспільних інтересів, у строки та на умовах визначених договором купівлі-продажу природного газу;

- підпункту 22 пункту 2.2 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення розрахунків із оператором газотранспортної системи за надані послуги транспортування у строки та на умовах, визначених договором транспортування природного газу.

13 грудня 2019 року за результатами розгляду акту № 438, НКРЕКП прийнято постанову № 2835 «Про накладення штрафу на ТОВ «Дніпропетровськгаз збут» за порушення Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання природного газу та здійснення заходів державного регулювання», якою на позивача накладено штраф в межах розмірів, визначених статтею 59 Закону України «Про ринок природного газу» у сумі 51 000 грн та передбачено здійснення заходів державного регулювання.

Позивач вважає вказану постанову протиправною та такою, що не відповідає вимогам чинного законодавства, що і стало підставою для звернення з даною позовною заявою до суду.

Надаючи оцінку спірним правовідносинам, суд зазначає наступне.

Відповідно до частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Пунктом 7 частини 1 статті 1 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності», у редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин, визначено, що орган ліцензування - державний орган, уповноважений законом або Кабінетом Міністрів України на здійснення ліцензування господарської діяльності.

У спірних правовідносинах таким органом є НКРЕКП, правовий статус та повноваження якої визначаються Законом України «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» від 22.09.2016 № 1540-VIII (далі також - Закон № 1540-VIII) (тут і далі - у редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин).

Відповідно до частин першої-третьої статті 1 Закону № 1540-VIII Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (далі також - Регулятор) є постійно діючим незалежним державним колегіальним органом, метою діяльності якого є державне регулювання, моніторинг та контроль за діяльністю суб`єктів господарювання у сферах енергетики та комунальних послуг. Регулятор є юридичною особою публічного права, має відокремлене майно, що є державною власністю, рахунки в органах, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, печатку із зображенням Державного Герба України та своїм найменуванням. Роботу Регулятора забезпечують його центральний апарат і територіальні органи.

Згідно з пунктом 2 частини 2 статті 3 вказаного Закону Регулятор (НКРЕКП) здійснює державне регулювання шляхом ліцензування діяльності у сферах енергетики та комунальних послуг.

За змістом статті 4 Закону України «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» основними принципами діяльності Регулятора є, зокрема: законність; компетентність; справедливість; прогнозованість та своєчасність прийняття рішень; неупередженість та об`єктивність під час прийняття рішень; відкритість і прозорість, гласність процесу державного регулювання; недопущення дискримінації; відповідальність за прийняті рішення.

Відповідно до пунктів 11, 12 частини 1 статті 17 Закону України «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» для ефективного виконання завдань державного регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг Регулятор: контролює додержання ліцензіатами законодавства у відповідній сфері регулювання і ліцензійних умов провадження господарської діяльності та вживає заходів до запобігання порушенням ліцензійних умов; розглядає справи про порушення ліцензійних умов, а також справи про адміністративні правопорушення і за результатами розгляду приймає рішення про застосування санкцій, накладення адміністративних стягнень у випадках, передбачених законом, приймає у межах своєї компетенції рішення про направлення до відповідних державних органів матеріалів про виявлені факти порушення законодавства.

У цьому контексті варто також зазначити, що згідно з пунктом 4 частини 1 статті 2 зазначеного Закону дія цього Закону не поширюється на ліцензування таких видів господарської діяльності: діяльність у сфері електроенергетики, на ринку природного газу, централізоване водопостачання та централізоване водовідведення, виробництво теплової енергії, транспортування теплової енергії магістральними і місцевими (розподільними) тепловими мережами, постачання теплової енергії та іншу діяльність, ліцензування якої здійснює Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг, відповідно до закону, та здійснення контролю у цих сферах.

Відповідно до пункту 27 частини 1 статті 7 Закону України «Про ліцензування видів господарської діяльності» ліцензуванню підлягають такі види господарської діяльності: діяльність на ринку природного газу, яка ліцензується з урахуванням особливостей, визначених Законом України «Про ринок природного газу».

Тобто, вказані Закони співвідносяться між собою як загальний (Закон України «Про ліцензування видів господарської діяльності») та спеціальний (Закон України «Про ринок природного газу»).

У свою чергу, за змістом статті 19 Закону України «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» регулятор здійснює державний контроль за дотриманням суб`єктами господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, законодавства у відповідних сферах та ліцензійних умов шляхом проведення планових та позапланових виїзних, а також невиїзних перевірок відповідно до затверджених ним порядків контролю.

Положеннями частин другої-третьої статті 19 Закону №1540-VIII передбачено, що перевірка проводиться на підставі рішення Регулятора. Для проведення перевірки створюється комісія з перевірки, що складається не менш як із трьох представників центрального апарату та/або територіальних органів Регулятора.

Згідно з частиною четвертою статті 19 Закону №1540-VIII під час здійснення державного контролю Регулятор має право: 1) вимагати від суб`єкта господарювання усунення виявлених порушень вимог цього Закону та законів, що регулюють діяльність у сфері енергетики та комунальних послуг, і ліцензійних умов; 2) фіксувати процес здійснення планового або позапланового заходу чи кожну окрему дію засобами аудіо- та відеотехніки, не перешкоджаючи здійсненню такого заходу; 3) вимагати припинення дій, що перешкоджають здійсненню державного контролю; 4) призначати експертизу, одержувати пояснення, довідки, копії документів, відомості з питань, що виникають під час державного контролю; 5) приймати обов`язкові до виконання суб`єктом господарювання, що провадить діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, рішення про усунення виявлених порушень; 6) накладати штрафні санкції та вживати заходів, передбачених законом.

Відповідно до частини сьомої статті 19 Закону №1540-VIII підставою для проведення позапланової виїзної перевірки є: 1) подання суб`єктом господарювання, що провадить діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, письмової заяви про здійснення заходу державного контролю; 2) обґрунтоване звернення фізичної або юридичної особи про порушення суб`єктом господарювання, що провадить діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, її законних прав; 3) обґрунтоване звернення суб`єктів господарювання та споживачів про порушення суб`єктом природної монополії законодавства з питань доступу до електричних/теплових/газових мереж та/або порушення ліцензійних умов; 4) перевірка виконання рішень Регулятора щодо усунення порушень вимог законодавства, прийнятих за результатами планових або позапланових перевірок. Строк проведення позапланової виїзної перевірки не може перевищувати 10 робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - трьох робочих днів. У разі великих обсягів перевірки за рішенням Регулятора строк проведення позапланової виїзної перевірки може бути збільшений до 20 робочих днів, а для суб`єктів малого підприємництва - до п`яти робочих днів з внесенням відповідних змін до посвідчення на проведення перевірки.

Згідно з частиною п`ятою статті 19 Закону №1540-VIII за результатами перевірки складається акт у двох примірниках, який підписується членами комісії з перевірки. Один примірник акта про результати перевірки передається суб`єкту господарювання, діяльність якого перевірялася, або уповноваженій ним особі. У разі відмови суб`єкта господарювання або уповноваженої ним особи прийняти акт про результати перевірки такий акт надсилається суб`єкту господарювання рекомендованим листом протягом п`яти робочих днів з дня підписання акта членами комісії з перевірки. Суб`єкт господарювання, діяльність якого перевірялася, має право надати письмові пояснення та обґрунтування щодо проведеної перевірки та/або виявлених порушень у строк до п`яти робочих днів з дня отримання акта про результати перевірки. У разі виявлення порушень акт про результати перевірки вноситься на засідання Регулятора, за результатами якого Регулятор приймає рішення про застосування до суб`єкта господарювання, що провадить діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, санкції, передбаченої цим Законом. Акт про результати перевірки разом із поясненнями та обґрунтуванням суб`єкта господарювання, діяльність якого перевірялася, підлягає оприлюдненню на офіційному веб-сайті Регулятора до розгляду акта на засіданні Регулятора.

Так, відповідно до Плану здійснення заходів державного контролю суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, на 2019 рік, затвердженого постановою НКРЕКП від 30 листопада 2018 року № 1584, на підставі постанови НКРЕКП від 30 серпня 2019 року № 1779 «Про проведення планових перевірок суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, у IV кварталі 2019 року» та посвідчення про проведення планової перевірки від 08 жовтня 2019 року № 395, Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (НКРЕКП) у період з 25 листопада 2019 року по 06 грудня 2019 року проведено планову виїзну перевірку щодо дотримання ТОВ «Дніпропетровська збут» Ліцензійних умов, та якою перевірявся період ліцензованої діяльності товариства з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2018 року.

За результатами проведення планової перевірки складено акт позапланової виїзної перевірки дотримання ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКГАЗ ЗБУТ» вимог законодавства та Ліцензійних умов з постачання природного газу від 06 грудня 2019 року № 438.

13.12.2019 за результатами розгляду Акту № 438 на засіданні Регулятора, прийнято оскаржувану постанову № 2835 «Про накладення штрафу на ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКГАЗ ЗБУТ» за порушення Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання природного газу та здійснення заходів державного регулювання».

Відповідно до вимог Законів України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», «;Про ліцензування видів господарської діяльності», «;Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг» та інших законодавчих і нормативно-правових актів, які регулюють діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг розроблено Порядок контролю за дотриманням ліцензіатами, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, законодавства у відповідних сферах та ліцензійних умов, який затверджено Постановою НКРЕКП від 14 червня 2018 року № 428 (далі - Порядок № 428).

Згідно з пунктом 1.3 Порядку № 428 цей Порядок застосовується НКРЕКП при здійсненні контролю за дотриманням законодавства та ліцензійних умов ліцензіатами шляхом проведення планових та позапланових перевірок.

Положеннями пункту 2.1 Порядку № 428 передбачено, що організація перевірок та їх методологічне супроводження здійснюється структурним підрозділом НКРЕКП, на який покладено функції державного контролю за діяльністю суб`єктів господарювання у сферах енергетики та комунальних послуг.

Частинами другою-четвертою статті 22 Закону № 1540-VIII встановлено, що за порушення законодавства у сферах енергетики та комунальних послуг до суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у відповідній сфері, Регулятор може застосовувати санкції у вигляді: 1) застереження та/або попередження про необхідність усунення порушень; 2) накладення штрафу; 3) зупинення дії ліцензії; 4) анулювання ліцензії.

У разі виявлення порушень законодавства у сферах енергетики та комунальних послуг Регулятор у 30-денний строк з дня складення акта перевірки розглядає питання відповідальності суб`єкта господарювання, його посадових осіб на своєму засіданні та приймає рішення про застосування до суб`єкта господарювання санкцій та/або застосування адміністративного стягнення до посадової особи такого суб`єкта господарювання. При застосуванні санкцій Регулятор має дотримуватися принципів пропорційності порушення і покарання та ефективності санкцій, які мають стримуючий вплив. (частина третя статті 22 Закону №1540-VIII).

Регулятор застосовує штрафні санкції до суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, у розмірах, встановлених цим Законом, законами України «Про ринок електричної енергії», «;Про природні монополії», «;Про питну воду та питне водопостачання», «Про ринок природного газу», «Про теплопостачання».

Абзацом 5 частини п`ятої статті 19 Закону № 1540-VIII встановлено, що у разі виявлення порушень акт про результати перевірки вноситься на засідання Регулятора, за результатами якого Регулятор приймає рішення про застосування до суб`єкта господарювання, що провадить діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, санкції, передбаченої цим Законом.

Відповідно до частин першої та другої статті 59 Закону України «Про ринок природного газу» суб`єкти ринку природного газу, які порушили законодавство, що регулює функціонування ринку природного газу, несуть відповідальність згідно із законом.

Правопорушеннями на ринку природного газу є, зокрема, порушення ліцензіатами відповідних ліцензійних умов провадження господарської діяльності.

Відповідно до змісту статті 22 названого Закону за порушення законодавства у сферах енергетики та комунальних послуг до суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у відповідній сфері, Регулятор може застосовувати санкції у вигляді: 1) застереження та/або попередження про необхідність усунення порушень; 2) накладення штрафу; 3) зупинення дії ліцензії; 4) анулювання ліцензії. Регулятор застосовує штрафні санкції до суб`єктів господарювання, що провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, у розмірах, встановлених, зокрема, Законом України «Про ринок природного газу».

Частиною 2 статті 59 Закону України «Про ринок природного газу» встановлено перелік правопорушень на ринку природного газу, в той час як частиною 3 цієї норми передбачено види санкцій - попередження про необхідність усунення порушень, штраф, зупинення дії ліцензії, анулювання ліцензії, а 4 - розміри штрафів в залежності від виду правопорушення.

Проаналізувавши вказані обставини та наявні у справі матеріали, слід дійти до висновку, що до позивача застосовано штраф на підставі підпункту «б» пункту 5 частини 4 статті 59 вказаного Закону, згідно з яким регулятор у разі скоєння правопорушення на ринку природного газу приймає у межах своїх повноважень рішення про накладення штрафів на суб`єктів ринку природного газу (крім споживачів) у таких розмірах: від 3 000 до 50 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян - на суб`єктів господарювання, що провадять господарську діяльність на ринку природного газу, що підлягає ліцензуванню: за порушення ліцензійних умов провадження відповідного виду господарської діяльності на ринку природного газу, що підлягає ліцензуванню.

Таким чином, лише правопорушення у сфері ліцензійних умов провадження відповідного виду господарської діяльності на ринку природного газу, що підлягає ліцензуванню, є підставою для застосування вказаної санкції у розмірах від 3 000 до 50 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Разом з тим, частиною 5 статті 59 Закону України «Про ринок природного газу» встановлено, що під час визначення санкцій за порушення, передбачені цією статтею, Регулятор враховує серйозність і тривалість правопорушення, наслідки правопорушення для інтересів ринку природного газу та його суб`єктів, пом`якшуючі та обтяжуючі обставини. Поведінка правопорушника, спрямована на зменшення негативних наслідків правопорушення, негайне припинення правопорушення після його виявлення, сприяння виявленню правопорушення Регулятором під час перевірки вважаються пом`якшуючими обставинами. Поведінка правопорушника, спрямована на приховування правопорушення та його негативних наслідків, на продовження вчинення правопорушення, а також повторне вчинення правопорушення на ринку природного газу вважаються обтяжуючими обставинами.

Отже, вказана імперативна норма передбачає необхідність під час визначення санкцій за порушення, передбачені статтею 59 Закону України «Про ринок природного газу», у дослідженні та врахуванні НКРЕКП серйозності і тривалості правопорушення, наслідків правопорушення для інтересів ринку природного газу та його суб`єктів, пом`якшуючих та обтяжуючих обставин.

Щодо порушень встановлених відповідачем під час проведення планової перевірки, суд зазначає наступне.

Так, відповідачем встановлено порушення позивачем пункту 2.1 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення господарської діяльності з постачання природного газу з дотриманням вимог Правил постачання природного газу, інших нормативно-правових актів та нормативних документів, які регулюють ринок природного газу, а саме: підпункту 20 пункту 2.2 глави 2 Ліцензійних умов у частині сплати щоквартально, протягом перших 30 днів кварталу, наступного за звітним, внесків на регулювання, що визначаються НКРЕКП.

Комісією з перевіркою встановлено та на стор. 6-7 Акта № 438 зафіксовано наступне.

Протягом 2017 року сплата внесків на регулювання не здійснювалась, оскільки розрахунок розміру ставки внеску на регулювання НКРЕКП здійснено починаючи з І кварталу 2018 року.

На виконання Закону про НКРЕКП та Порядку № 491, НКРЕКП постановами затверджувала ставки внесків на регулювання, а саме: - на І квартал ставка - 0,073 % (постанова від 27.12.2017 № 1403); - на II квартал ставка - 0,020 % (постанова від 22.03.2018 № 345); - на III квартал ставка - 0,033 % (постанова від 21.06.2018 № 525); - на IV квартал ставка - 0,085 % (постанова від 25.09.2018 № 1087).

Доказів оскарження вищевказаних постанов НКРЕКП позивачем не надано, а матеріали справи не містять.

Відповідно до вимог пункту 7 Порядку № 491, суб`єкт господарювання повинен щоквартально розрахувати суму внеску на регулювання та сплатити до спеціального фонду державного бюджету протягом перших 30 днів поточного кварталу, наступного за звітним.

Тобто, за 1 квартал 2018 року позивач мав сплатити до 30 числа січня, за 2 квартал 2018 року - до 30 числа липня, за 3 квартал 2018 року - до 30 числа жовтня.

До того ж, платники внеску подають до структурних підрозділів НКРЕКП на територіях звіт про сплату внеску на регулювання не пізніше другого робочого дня після встановленого строку сплати, за формою згідно з додатком 2 (форма № 20-НКРЕКП (квартальна) «Звіт про сплату внеску на регулювання»).

Протягом 2018 року звіт за формою № 20-НКРЕКП (квартальна) «Звіт про сплату внеску на регулювання» ТОВ «Дніпропетровськгаз збут» надавався до Відділу НКРЕКП у Дніпропетровській області: 02.05.2018 року, 01.08.2018 року, 11.11.2018 року, 31.01.2019 року.

При перевірці звітів за 2018 рік виявлено невідповідність додатку 2 Порядку №491 в частині відображення сум чистого доходу, невірного зазначення ставки внеску, нарахування відповідно до визначеної НКРЕКП ставки внеску на регулювання, розміру боргу/переплати на початок та кінець відповідного періоду, у зв`язку з чим звіти були повернуті Ліцензіату, як невірно заповнені.

Так, що відповідно до Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання, затвердженого постановою НКРЕКП від 06.04.2017 № 491 «Про затвердження Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання» (далі -Порядок), терміни вживаються у таких значеннях:

попередній квартал - квартал, що передує звітному (період, за який платники внеску подають звітні дані про чистий дохід);

звітний квартал - базовий період для нарахування суми внеску на регулювання (квартал, в якому здійснюється розрахунок ставки внеску);

поточний квартал - квартал, наступний за звітним (період, в якому здійснюється сплата внеску).

Одночасно, сума внеску на регулювання визначається платником внеску щоквартально за формулою:

Rkv =Dkv*Vkv/100 % де Rkv - сума внеску на регулювання; Dkv - сума чистого доходу платника внеску від провадження діяльності, що регулюється НКРЕКП, за звітний квартал; Vkv - ставка внеску на регулювання, визначена постановою НКРЕКП.

Базою нарахування суми внеску на регулювання є чистий дохід платника внеску на регулювання від провадження діяльності, що регулюється НКРЕКП, за звітний квартал.

Водночас, розрахунок розміру внесків на регулювання комісією з перевірки здійснювався відповідно до даних форми звітності № 5-НКРЕКП (квартальна).

Комісією з перевірки встановлено, що дані у формі №5-НКРЕКП (квартальна) за IV квартал 2017 року, за І, II та III квартал 2018 року чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Товариства від проведеної діяльності з постачання відповідають даним бухгалтерського обліку.

Так, відповідно до даних форми звітності № 5-НКРЕКП (квартальна) комісією з перевірки зроблений розрахунок внеску на регулювання за ІV квартал 2017 року та І, II, III квартал 2018 року, а саме:

1) звітній період 1 квартал 2018 року:

- за даними форми звітності №20-НКРЕКП (квартальна), чистий дохід за звітній квартал 2910587,09 грн., ставка внеску 0,073 %, на початок періоду борг або переплата інформація не надана, нараховано за квартал 2 124,73 грн., сплачено за квартал - 2 124,73 грн., на кінець періоду борг (-) або переплату (+) 0,00 грн.

- відповідно до Порядку та постанов НКРЕКП про визначення ставки внеску чистий дохід за звітній квартал 1833755,13 грн., ставка внеску 0,073 %, на початок періоду борг або переплата 0,0 грн., нараховано за квартал 1338,64 грн., сплачено за квартал - 2 124,73 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 786,09 грн.;

2) звітній період 2 квартал 2018 року:

- за даними форми звітності №20-НКРЕКП (квартальна), чистий дохід за звітній квартал 514779,52 грн., ставка внеску 0,02 %, на початок періоду борг або переплата інформація не надана, нараховано за квартал 102,96 грн., сплачено за квартал 102,96 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 0,00 грн.

- відповідно до Порядку та постанов НКРЕКП про визначення ставки внеску чистий дохід за звітній квартал 2910587,09 грн., ставка внеску 0,02 %, на початок періоду борг або переплата 786,09 грн., нараховано за квартал 582,12 грн., сплачено за квартал 102,96 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 306,93 грн.;

3) звітний період 3 квартал 2018 року:

- за даними форми звітності №20-НКРЕКП (квартальна), чистий дохід за звітній квартал 296170,92 грн., ставка внеску 0,033 %, на початок періоду борг або переплата інформація не надана, нараховано за квартал 97,74 грн., сплачено за квартал 97,74 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 0,00 грн.

- відповідно до Порядку та постанов НКРЕКП про визначення ставки внеску чистий дохід за звітній квартал 514779,52 грн., ставка внеску 0,033 %, на початок періоду борг або переплата 306,93 грн., нараховано за квартал 169,88 грн., сплачено за квартал 97,74 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 234,79 грн.;

4) звітний період 4 квартал 2018 року:

- за даними форми звітності №20-НКРЕКП (квартальна), чистий дохід за звітній квартал 2140250,90 грн., ставка внеску 0,085 %, на початок періоду борг або переплата інформація не надана, нараховано за квартал 1819,21 грн., сплачено за квартал 1819,21 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 0,00 грн.

- відповідно до Порядку та постанов НКРЕКП про визначення ставки внеску чистий дохід за звітній квартал 296170,90 грн., ставка внеску 0,085 %, на початок періоду борг або переплата 234,79 грн., нараховано за квартал 251,75 грн., сплачено за квартал 1819,21 грн., на кінець періоду борг (-) або переплата (+) 1802,25 грн.

Таким чином, Товариство мало сплатити внески на регулювання за 2018 рік в сумі 2 342,39 тис. грн, а фактично сплачено 4 144,64 тис. грн., це є свідченням невірного визначення бази нарахування суми внесків на регулювання від провадження діяльності, що регулюється НКРЕКП, та є безумовним порушенням Ліцензійних умов.

Крім того, роз`яснення щодо визначення ставки внеску на регулювання та визначення бази нарахування внеску на регулювання надавались ліцензіатам постачальникам природного газу НКРЕКП листом від 23.05.2018 № 4727/23/7-18.

Щодо порушення підпункту 20 пункту 2.2 глави 2 Ліцензійних умов у частині сплати щоквартально, протягом перших 30 днів кварталу, наступного за звітним, внесків на регулювання, що визначаються НКРЕКП, суд зазначає наступне.

З акту перевірки (стор. 7) вбачається, що форму №20 НКРЕКП (квартальна) про сплату внеску на регулювання відповідно до вимог абзацу 2 пункту 7 Порядку позивач подавав: за І квартал 2018 року 02.05.2018 року, за ІІ квартал 01.08.2019 року, за ІІІ квартал 01.11.2018 року, за ІV квартал 2018 року 31.01.2019 року.

Перевіркою встановлено, що сплата внеску на регулювання за 1 квартал 2018 року Ліцензіатом проведена платіжним дорученням від 31.01.2018 №82 з порушенням терміну в 1 (один) день, що є порушенням Ліцензіатом підпункту 20 пункту 2.2 глави 2 Ліцензійних умов у частині сплати щоквартально, протягом перших 30 днів кварталу, наступного за звітним, внесків на регулювання, що визначаються НКРЕКП.

Щодо порушення пункту 2.1 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення господарської діяльності з постачання природного газу з дотриманням вимог Правил постачання природного газу, інших нормативно-правових актів та нормативних документів, які регулюють ринок природного газу, а саме абзацу другого пункту 7 Порядку №491.

Відповідно до п.7 Порядку №491 внески на регулювання сплачуються щоквартально суб`єктами господарювання до спеціального фонду державного бюджету протягом перших 30 днів поточного кварталу, наступного за звітним. Сплачені понад необхідний розмір внески на регулювання не підлягають поверненню і враховуються при сплаті внеску на регулювання в наступних періодах.

Платники внеску подають до структурних підрозділів НКРЕКП на територіях звіт про сплату внеску на регулювання не пізніше другого робочого дня після встановленого строку сплати, за формою згідно з додатком 2.

Звіти про сплату внеску на регулювання протягом 2018 року надавались Ліцензіатом до Відділу НКРЕКП Дніпропетровській області з порушенням строків встановлених Порядком №491, а саме:

- за 1 квартал 2018 року - на 89 днів (підприємство, відповідно до абз. 2 пункту 7 Порядку № 491, мало подати звіт до 02.02.2018 року включно, водночас подало 02.05.2018 року);

- за 2 квартал 2018 року - на 90 днів (підприємство, відповідно до абз. 2 пункту 7Порядку № 491, мало подати звіт до 02.05.2018 року включно, водночас подало 31.07.2018 року);

- за 3 квартал 2018 року - на 91 день (підприємство, відповідно до абз. 2 пункту 7 Порядку № 491, мало подати звіт до 01.08.2018 року включно, водночас подало 01.11.2018 року);

- за 4 квартал 2018 року - на 90 днів (підприємство, відповідно до абз. 2 пункту 7 Порядку № 491, мало подати звіт до 01.02.2018 року включно, водночас подало 02.05.2018 року).

Звіт про сплату внеску на регулювання за формою № 20-НКРЕКП (квартальна) за І квартал, II квартал, III квартал та IV квартал 2018 року надано Ліцензіатом до Відділу НКРЕКП у Дніпропетровській області із недотриманням строку (від 89 до 91 дня), встановленого абзацом другим пункту 7 Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання, затвердженого постановою НКРЕКП від 06 квітня 2017 року №491, щодо подання до структурних підрозділів НКРЕКП на територіях звіту про сплату внеску на регулювання не пізніше другого робочого дня після встановленого строку сплати, за формою згідно з додатком 2, що свідчить про порушення ТОВ ««Дніпропетровськгаз збут» пункту 2.1. глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення господарської діяльності з постачання природного газу з дотриманням вимог Правил постачання природного газу, інших нормативно-правових актів та нормативних документів, які регулюють ринок природного газу, а саме: абзацу другого пункту 7 Порядку розрахунку та встановлення ставки внесків на регулювання, затвердженого постановою НКРЕКП від 06 квітня 2017 року № 491 у частині подання звіту про сплату внеску на регулювання за формою № 20-НКРЕКП (квартальна).

Таким чином, форма № 20-НКРЕКП (квартальна) за І квартал, II квартал, III квартал та IV квартал 2018 року надано Ліцензіатом до Відділу НКРЕКП у Дніпропетровській області з порушенням строків, що є порушенням Ліцензійних умов.

Щодо порушення позивачем абзацу п`ятого пункту 2.3 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення розрахунків із оптовим продавцем, на якого покладені спеціальні обов`язки для забезпечення загальносуспільних інтересів, у строки та на умовах, визначених договором купівлі-продажу природного газу, суд зазначає наступне.

Комісією з перевіркою встановлено та на стор. 28-30 Акта № 438 щодо розрахунків з ПАТ «НАК «Нафтогаз України» у 2018 році встановлено, що у 2017 році відповідно до укладених договорів на купівлю-продаж природного газу було отримано природний газ в обсязі 930 438,337 тис. м3 на суму 5 498 248 тис. грн., сплачено 3 104 738 тис. грн, що становить 56,5 %.

Станом на 31.12.2017 заборгованість ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКГАЗ ЗБУТ» перед ПАТ «НАК «Нафтогаз України» за отримані обсяги природного газу у 2017 році становила 2 393 510 тис. грн.

Відповідно до умов договорів, укладених з ПАТ «НАК «Нафтогаз України» остаточний розрахунок здійснюється до 25 числа (включно) місяця, що настає за місяцем купівлі-продажу природного газу.

Заборгованість ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКГA3 ЗБУТ» перед ПАТ «НАК «Нафтогаз України» за отримані обсяги природного газу у 2017 році була остаточно погашена 24.04.2018 року.

Разом з тим, у 2018 році відповідно до укладених договорів на купівлю-продаж природного газу було отримано природний газ в обсязі 860 691,335 тис. м3 на суму 5 472 097 тис. грн, сплачено 2 762 998 тис. грн, що становить 24,43%.

Станом на 31.12.2018 заборгованість ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКГАЗ ЗБУТ» перед ПАТ «НАК «Нафтогаз України» за отримані обсяги природного газу у 2017 році становила 2 709 099 тис. грн.

Відповідно до умов договорів, укладених з ПАТ «НАК «Нафтогаз України» остаточний розрахунок здійснюється до 25 числа (включно) місяця, що настає за місяцем купівлі-продажу природного газу.

Заборгованість ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКЕA3 ЗБУТ» перед ПАТ «НАК «Нафтогаз України» за отримані обсяги природного газу у 2018 році була остаточно погашена 16.04.2019 року.

Таким чином, враховуючи зазначене вище, суд приходить до висновку, про несвоєчасність розрахунків ТОВ «Дніпропетровськгаз збут» з АТ «НАК «Нафтогаз України» за отримані обсяги природного газу у 2017 та 2018 роках, свідчить про порушення абзацу 5 пункту 2.3 глави 2 Ліцензійних умов у частині здійснення розрахунків із оптовим продавцем, на якого покладені спеціальні обов`язки для забезпечення загально суспільних інтересів, у строки та на умовах визначених договором купівлі-продажу природного газу у 2017-2018 роках.

Главою 2 пункту 2 Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання природного газу визначено, вимоги до провадження ліцензіатом господарської діяльності з транспортування природного газу.

Так, відповідно до пп. 2.1. Ліцензійних умов при провадженні ліцензованої діяльності ліцензіат повинен дотримуватися таких кадрових вимог:

1) штатна чисельність працівників має включати мінімальну кількість працівників за окремими посадами, необхідних для виконання покладених на нього функцій, які мають відповідну освіту та кваліфікацію залежно від видів виконуваних робіт;

2) керівник здобувача ліцензії, його заступник та головний інженер повинні мати ступінь вищої освіти;

3) провадження ліцензованої діяльності здійснюється під керівництвом посадових осіб, які мають ступінь вищої освіти достатній для успішного виконання професійних обов`язків;

4) здобувач ліцензії, ліцензіат оформляє трудові відносини з персоналом шляхом укладення трудових договорів відповідно до положеньКодексу законів про працю України.

Підпунктом 2.2. Ліцензійних умов передбачено, що господарська діяльність з транспортування природного газу здійснюється з дотриманням вимогЗакону України«Про ринок природного газу», чиннихКодексу газотранспортної системи,Кодексу газосховищ,Кодексу газорозподільних систем,Правил постачання природного газу, інших нормативно-правових актів та нормативних документів, які регулюють ринок природного газу.

Згідно пп. 2.3. Ліцензійних умов, при провадженні ліцензованої діяльності ліцензіат повинен дотримуватися таких організаційних вимог, зокрема: … 5) у разі планового або позапланового припинення (у зв`язку з неможливістю використання матеріально-технічної бази) провадження ліцензованої діяльності загалом або за певним місцем провадження ліцензованої діяльності ліцензіат зобов`язаний повідомити сторону, з якою укладено договір транспортування природного газу, у встановлений договором строк про дату і причини припинення ліцензованої діяльності із визначенням приблизної дати відновлення її провадження.

Отже, дотримання наведених вище положень чинного законодавства є основною вимогою для позивача за умови здійснення ним господарської діяльності з постачання природного газу на підставі ліцензії.

З огляду на вищевикладене, суд дійшов висновку, що постанова НКРЕКП від 13.12.2019 № 2835 «Про накладення штрафу на ТОВ «ДНІПРОПЕТРОВСЬКГАЗ ЗБУТ» за порушення Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з постачання природного газу та здійснення заходів державного регулювання», прийнята НКРЕКП з дотриманням вимог законів України «Про Національну комісію, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг», «Про ринок природного газу», на підставі, у межах повноважень та у спосіб, що визначені Конституцією та законами України; з використанням повноваження з метою, з якою це повноваження надано.

Відповідно до ч.1 ст.77 КАС України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

З огляду на вищевикладене, суд дійшов висновку про відмову у задоволенні адміністративного позову.

У зв`язку з відмовою в задоволенні позовних вимог, питання щодо розподілу судових витрат відповідно до вимог ст. 139 КАС України, не вирішується.

Керуючись ст.ст. 241-246, 250 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні адміністративного позову Товариства з обмеженою відповідальністю «Дніпропетровськгаз збут» (49044, м.Дніпро, вул.Шевченка, 2, ) до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг (03057, м.Київ, вул.Смоленська, 19, ) про визнання протиправною та скасування постанови про накладення штрафу відмовити.

Рішення суду набирає законної сили відповідно до ст.255 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржено в порядку та у строки, встановлені ст. ст.295, 297 Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст рішення складено 27.02.2023 року.

Суддя М.В. Дєєв