Справа № 420/1688/23
Суддя: Токмілова Л.М.
Дата ухвалення: 2023-03-01 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Справа № 420/1688/23
У Х В А Л А

01 березня 2023 року м.Одеса

Суддя Одеського окружного адміністративного суду Токмілова Л.М., розглянувши питання про перехід зі спрощеного позовного провадження в загальне позовне провадження у справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування рішення №2648 від 05.01.2023 року,

ВСТАНОВИВ:

До Одеського окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування рішення №2648 від 05.01.2023 року.

06.02.2023 року ухвалою суду відкрито провадження за правилами спрощеного позовного провадження без виклику сторін.

В свою чергу, разом з відзивом на позовну заяву відповідачем подано клопотання про розгляд справи за правилами загального позовного провадження

Частиною 3 ст. 257 КАС України визначено, що при вирішенні питання про розгляд справи за правилами спрощеного або загального позовного провадження суд враховує: значення справи для сторін; обраний позивачем спосіб захисту; категорію та складність справи; обсяг та характер доказів у справі, в тому числі чи потрібно у справі призначати експертизу, викликати свідків тощо; кількість сторін та інших учасників справи; чи становить розгляд справи значний суспільний інтерес; думку сторін щодо необхідності розгляду справи за правилами спрощеного позовного провадження.

Згідно ч. 6 ст. 260 КАС України, якщо суд вирішив розглянути справу в порядку спрощеного позовного провадження, але в подальшому постановив ухвалу про розгляд справи за правилами загального позовного провадження, розгляд справи починається зі стадії відкриття провадження у справі. У такому випадку повернення до розгляду справи за правилами спрощеного позовного провадження не допускається.

Відповідно до ч. 2 ст. 241 КАС України процедурні питання, пов`язані з рухом справи в суді першої інстанції, клопотання та заяви осіб, які беруть участь у справі, питання про відкладення розгляду справи, оголошення перерви, зупинення або закриття провадження у справі, залишення заяви без розгляду, а також в інших випадках, передбачених цим Кодексом, вирішуються судом шляхом постановлення ухвал.

З урахуванням наведеного, враховуючи необхідність належного повідомлення учасників справи про дату, час та місце судового розгляду, з`ясування обставин по справі, забезпечення дотримання процесуальних прав учасників справи, забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розгляду справи по суті заявлених позовних вимог, суд дійшов висновку щодо призначення розгляду справи за правилами загального позовного провадження.

Відповідно до ч. 4 ст. 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи

Згідно з ч.ч. 1,2 ст. 94 КАС України письмовими доказами є документи (крім електронних документів), які містять дані про обставини, що мають значення для правильного вирішення спору. Письмові докази подаються в оригіналі або в належним чином засвідченій копії, якщо інше не визначено цим Кодексом. Якщо для вирішення спору має значення лише частина документа, подається засвідчений витяг з нього.

Відповідно до ч. 1 ст. 80 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу.

Згідно з ч. 3 ст. 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Відповідно до ч. 6 ст. 80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Частиною 7 статті 80 КАС України визначено, що особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

Відповідно до ч. 8 с ст. 80 КАС України у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Згідно з ч. 9 ст. 80 КАС України у разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Зважаючи на предмет доказування у даній справі, а також підстави звернення позивача до суду, враховуючи вимоги ч. 4 ст. 77 КАС України, з метою повного та всебічного з`ясування обставин у справі суд вважає за необхідне:

1) витребувати у Головного управління ДПС в Одеській області належним чином засвідчені копії:

протоколів засідань комісії (або витягів з них) щодо розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» критеріям ризиковості, за результатами яких прийнято рішення №2648 від 05.01.2023 року;

документів щодо складу та повноважень членів комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області станом на момент розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» критеріям ризиковості (прийняття рішення 05.01.2023 року №2634);

документу, в якому наведено інформацію від правоохоронних органів щодо здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, яка слугувала підставою для прийняття рішення №2648 від 05.01.2023 року;

листа Бюро економічної безпеки України, який надійшов до Головного управління ДПС в Одеській області та в якому зазначено про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001384 від 11.10.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України на який міститься посиликання у листі від 20.02.2023 року №2289/5/15-32-05-07-05.

2) витребувати у Бюро економічної безпеки України належним чином засвідчені копії:

документів, що містять інформацію (з доказами на її підтвердження) щодо того чи направлялись на адресу Головного управління ДПС в Одеській області листи чи інші документи із повідомленням про здійснення досудового розслідування за ознаками вчинення кримінального правопорушення в рамках якого досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» ();

документів, що містять інформацію (з доказами на її підтвердження) щодо того чи в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0001384 від 11.10.2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» ().

Керуючись ст.ст. 12, 248, 256 КАС України, суд,-

УХВАЛИВ:

Розглядати справу за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування рішення №2648 від 05.01.2023 року за правилами загального позовного провадження.

Призначити підготовче судове засідання на 14 березня 2023 року об 11 годині 45 хвилин, у приміщені Одеського окружного адміністративного суду за адресою: м. Одеса, Фонтанська дорога, 14, 2-й поверх, в залі судового засідання № 26.

Розгляд справи розпочати спочатку.

Встановити відповідачу п`ятнадцятиденний строк з дня вручення даної ухвали для подання відзиву на позовну заяву

Витребувати у Головного управління ДПС в Одеській області належним чином засвідчені копії:

протоколів засідань комісії (або витягів з них) щодо розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» критеріям ризиковості, за результатами яких прийнято рішення №2648 від 05.01.2023 року;

документів щодо складу та повноважень членів комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних Головного управління ДПС в Одеській області станом на момент розгляду питання про відповідність товариства з обмеженою відповідальністю №2648 від 05.01.2023 критеріям ризиковості (прийняття рішення 05.01.2023 року №2634);

документу, в якому наведено інформацію від правоохоронних органів щодо здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, яка слугувала підставою для прийняття рішення №2648 від 05.01.2023 року;

листа Бюро економічної безпеки України, який надійшов до Головного управління ДПС в Одеській області та в якому зазначено про внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001384 від 11.10.2022 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України на який міститься посиликання у листі від 20.02.2023 року №2289/5/15-32-05-07-05.

Витребувати у Бюро економічної безпеки України належним чином засвідчені копії:

документів, що містять інформацію (з доказами на її підтвердження) щодо того чи направлялись на адресу Головного управління ДПС в Одеській області листи чи інші документи із повідомленням про здійснення досудового розслідування за ознаками вчинення кримінального правопорушення в рамках якого досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» ();

документів, що містять інформацію (з доказами на її підтвердження) щодо того чи в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0001384 від 11.10.2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України досліджувались господарські операції по ланцюгу постачання від товариства з обмеженою відповідальністю «ЄЛЬЗАС» ().

Зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області та Бюро економічної безпеки України надати витребувані документі до суду у строк до 14.03.2023 року.

Зобов`язати Головне управління ДПС в Одеській області та Бюро економічної безпеки України надіслати витребувані судом документи на електронну адресу суду: та продублювати поштою .

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

Суддя Токмілова Л.М.