Справа № 200/6804/19-а
Суддя: Волгіна Н.П.
Дата ухвалення: 2023-03-03 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний суд
У Х В А Л А

про відкладення підготовчого засідання та витребування доказів

03 березня 2023 року Справа №200/6804/19-а

Донецький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Волгіної Н.П., дослідивши в письмовому порядку матеріали адміністративної справи за позовом Державного підприємства «Шахта ім. М.С. Сургая» до Головного управління ДПС у Донецькій області про скасування податкового повідомлення-рішення, -

В С Т А Н О В И В:

Державне підприємство Шахта ім. М.С. Сургая звернулось до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Донецькій області про скасування податкового повідомлення-рішення від 12 грудня 2018 року № про збільшення суми грошового зобов`язання з ПДВ та нарахування штрафних санкцій на суму 10 479 972,50 грн.

Рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року позовні вимоги ДП Шахта ім. М.С. Сургая задоволено: скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області № від 12 грудня 2018 року про збільшення суми грошового зобов`язання з ПДВ та нарахування штрафних санкцій на суму 10 479 972,50 грн; стягнуто на користь Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая судові витрати по сплаті судового збору в сумі 19 210,00 грн за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління Державної податкової служби у Донецької області.

Постановою Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року рішення Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року у справі № 200/6804/19-а залишено без змін.

Постановою Верховного Суду від 20 грудня 2021 року рішення Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року у справі № 200/6804/19-а скасовано, справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Ухвалою суду від 10 січня 2022 року справа прийнята до провадження суддею Донецького окружного адміністративного суду; визначено розгляд справи здійснювати в порядку загального позовного провадження; призначено підготовче засідання у справі.

Ухвалою суду від 1 лютого 2022 року замінено відповідача у справі - Головне управління ДПС у Донецькій області (код юридичної особи ) на його правонаступника - Головне управління ДПС у Донецькій області (відокремлений підрозділ ДПС без статусу юридичної особи, код в ).

Ухвалою суду від 18 січня 2023 року відкладено підготовче засідання у справі на 11-00 год 8 лютого 2023 року; задоволено клопотання представника позивача про витребування додаткових доказів по справі та зобов`язано Територіальне управління Бюро економічної безпеки у м. Києві та Київській області надати суду інформацію щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року, кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно ТОВ Техенергомаш-РВ (), ТОВ "Доненергоекспорт () та ДП Шахта ім. М.С. Сургая ().

Ухвалою суду від 8 лютого 2023 року відкладено підготовче засідання у справі на 11-30 год 22 лютого 2023 року; зобов`язано Київську міську прокуратуру надати до 20 лютого 2023 року Донецькому окружному адміністративному суду інформацію щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року, кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно ТОВ Техенергомаш-РВ (), ТОВ "Доненергоекспорт () та ДП Шахта ім. М.С. Сургая ().

20 лютого 2023 року до Донецького окружного адміністративного суду надійшов лист від Київської міської прокуратури, в якому зазначено, що внаслідок зміни підслідності кримінальное провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року доручено для здійснення досудового розслідування слідчим СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, а процесуальне керівництво Житомирській обласній прокуратурі.

Ухвалою суду від 8 лютого 2023 року відкладено підготовче засідання у справі на 11-30 год 22 лютого 2023 року; зобов`язано Київську міську прокуратуру надати до 20 лютого 2023 року Донецькому окружному адміністративному суду інформацію щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року, кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно ТОВ Техенергомаш-РВ (), ТОВ "Доненергоекспорт () та ДП Шахта ім. М.С. Сургая ().

Ухвалою суду від 22 лютого 2023 року відкладено підготовче засідання у справі на 3 березня 2023 року о 12-30 год; зобов`язано:

- Київську міську прокуратуру (повторно) надати Донецькому окружному адміністративному суду до 2 березня 2023 року інформацію щодо кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ();

- Житомирську обласну прокурату - надати Донецькому окружному адміністративному суду до 2 березня 2023 року інформацію щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ().

1 березня 2023 року судом отримана лист від Житомирської обласної прокуратури, в якому зазначено, що Слідчим управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснювалося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002035 від 4 серпня 2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212 Кримінального Кодексу України. У ході досудового розслідування на виконання ухвал слідчого судді проведено тимчасові доступи до речей та документів, зокрема первинних документів фінансово-господарської діяльності ряду суб`єктів господарювання, у тому числі ТОВ «Прогрес». Постановою заступника Генерального прокурора від 4 червня 2020 року здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні доручено слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області. Вивченням матеріалів досудового розслідування встановлено, що у матеріалах кримінального провадження № 0002035 документи фінансово-господарської діяльності ДП «Шахта ім. М.С. Сургая», ТОВ «Техенергомаш-РВ», ТОВ «Доненергоекспорт» та інших суб`єктів господарювання, відсутні. У зв`язку з чим, за фактом втрати вищевказаних документів Київської міської прокуратурою зареєстровано та здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000738 від 15 грудня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 367 Кримінального Кодексу України. За результатами проведеного розслідування у кримінальному провадженні № 0002035 від 4 серпня 2016 року слідчим слідчого управління ГУНП в Житомирській області 13 січня 2022 року прийнято рішення про закриття кримінального провадження на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 Кримінально процесуального Кодексу України, матеріали провадження зберігаються органом досудового розслідування.

Ухвалою суду від 2 березня 2023 року відмовлено у задоволенні заяви представника відповідача (в порядку самопредставництва) про його участь у судовому засіданні у справі в режимі відеоконференції.

3 березня 2023 року судом отримано лист від Київської міської прокуратури, в якому зазначено, що СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві здійснювалось досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000171 від 6 серпня 2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України здійснювалось за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Норма Плюс» (). За результатами розслідування, слідчим зазначеного підрозділу 26 березня 2019 року прийнято рішення про закриття вказаного кримінального провадження, матеріали якого у Київській міській прокуратурі не зберігаються. У відповідності до вимог Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» МП150-ІХ від 28 січня 2021 року проведена ліквідація Державної фіскальної служби. Згідно з вимогами п. 3 постанови Кабінету Міністрів України № 1127 від 28 жовтня 2021 року «Деякі питання застосування окремих положень законодавства у процесі реорганізації Державної фіскальної служби України» Бюро економічної безпеки зобов`язано прийняти в упорядкованому стані від Державної фіскальної служби матеріали проваджень, досудове розслідування щодо яких закінчено. З огляду на викладене, для отримання необхідної інформації необхідно звертатись безпосередньо до центрального апарату Бюро економічної безпеки України, нагляд за додержанням законів яким здійснюється Офісом Генерального прокурора, оскільки юрисдикція Київської міської прокуратури не розповсюджується на центральний апарат цього органу.

3 березня 2023 року представники сторін в підготовче засідання не з`явилися.

В матеріалах справи наявна заява представника позивача від 2 березня 2023 року про проведення підготовчого судового засідання у справі без її участі.

Відповідно до ч. 1 ст. 181 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) підготовче засідання проводиться за правилами, встановленими главою 6 розділу ІІ цього Кодексу, з урахуванням особливостей підготовчого засідання.

Згідно ч. 1 ст. 205 КАС України (глава 6 розділу II) неявка у судове засідання будь-якого учасника справи, за умови що його належним чином повідомлено про дату, час і місце цього засідання, не перешкоджає розгляду справи по суті.

Відповідно до ч. 9 ст. 205 КАС України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але всі учасники справи не з`явилися у судове засідання, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні.

Згідно п. 10 ч. 1 ст. 4 КАС України письмове провадження - розгляд і вирішення адміністративної справи або окремого процесуального питання в суді першої, апеляційної чи касаційної інстанції без повідомлення та (або) виклику учасників справи та проведення судового засідання на підставі матеріалів справи у випадках, встановлених цим Кодексом.

Суд вважає за можливе здійснити підготовче провадження у справі та дослідити отриману судом інформацію від Київської міської прокуратури за відсутності сторін в письмовому порядку.

Відповідно до ч. 2 ст. 173 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) завданням підготовчого провадження є, крім іншого зібрання відповідних доказів.

Згідно ч. 2 ст. 180 КАС України у підготовчому засіданні суд з`ясовує, крім іншого, чи надані суду докази, витребувані судом, чи причини їх неподання; вирішує питання про витребування додаткових доказів та визначає строки їх подання; здійснює інші дії, необхідні для забезпечення правильного і своєчасного розгляду справи по суті.

Відповідно до п. 4 ч. 3 ст. 2 КАС України основними засадами адміністративного судочинства є, зокрема, офіційне з`ясування всіх обставин у справі.

Частиною 1 ст. 72 КАС України передбачено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У постанові від 20 грудня 2021 року Верховний Суд, скасовуючи рішення Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року, крім іншого, зазначив:

… Суттєвим доводом, який ставить під сумнів реальність господарської операції, є посилання на обставини, які встановлені у процедурах кримінального провадження. Такі доводи підлягають ретельній перевірці судом з використанням засобів доказування, передбачених нормами КАС, в тому числі й інших, не первинних документів, складання яких передбачено законодавством або є загальноприйнятим за звичаями ділового обороту..

Згідно ч. 5 ст. 353 КАС України висновки і мотиви, з яких скасовані рішення, є обов`язковими для суду першої або апеляційної інстанції при новому розгляді справи.

Відповідно до ч. 3 ст. 242 КАС України обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з`ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.

Згідно ч. 1 ст. 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 77 КАС України суд може […] збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно ч. 4 ст. 9 КАС Українисуд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо витребування доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 77 КАС Українисуб`єкт владних повноважень повинен подати суду всі наявні у нього документи та матеріали, які можуть бути використані як докази у справі.

Враховуючи наведене судом вище, суд вважає за необхідне витребувати у Бюро економічної безпеки України додаткові докази по справі, а саме - інформацію щодо кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ().

Згідно п. 3 ч. 2 ст. 181 КАС України суд відкладає підготовче засідання, якщо питання, визначені ч. 2 ст. 180 цього Кодексу, не можуть бути розглянуті у даному підготовчому засіданні.

Керуючись ст.ст. 2, 4, 9, 72, 77, 80, 90, 173, 180-181, 193, 205, 241, 242, 253, 256, 370 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В:

1. Зобов`язати Бюро економічної безпеки України (код ЄДРПОУ 04116, місцезнаходження: місто Київ, вул.Шолуденка, буд. 31, e-mail: ) надати Донецькому окружному адміністративному суду до 15 березня 2023 року інформацію щодо кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ().

2. Відкласти підготовче засідання у справі на 17 березня 2023 року о 12-30 год.

3. Роз`яснити Бюро економічної безпеки України, що витребувані даною ухвалою документи мають бути направлені до Донецького окружного адміністративного суду через підсистему "Електронний суд" або шляхом направлення їх електронною поштою на офіційну електронну адресу Донецького окружного адміністративного суду ().

4. Відповідно до статті 370 Кодексу адміністративного судочинства України судове рішення, яке набрало законної сили, є обов`язковим для учасників справи, для їхніх правонаступників, а також для всіх органів, підприємств, установ та організацій, посадових чи службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає виконанню на всій території України.

5. Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її підписання.

6. Текст ухвали розміщений в Єдиному державному реєстрі судових рішень (веб-адреса сторінки: http://www.reyestr.court.gov.ua/).

Суддя Н.П. Волгіна