Справа № 420/5969/19
Суддя: Іванов Е.А.
Дата ухвалення: 2023-02-24 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Справа № 420/5969/19
УХВАЛА

23 лютого 2023 року м.Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Іванова Е.А.

за участі : секретаря Сідлецької А.П., представників: позивача Маковецької Н.В., відповідача Бутрик А.О., Малюченко А.С.

розглянувши у підготовчому засіданні в залі суду в м.Одесі клопотання про витребування доказів по адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Олімпекс Купе Інтернейшнл» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,-

ВСТАНОВИВ:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Олімпекс Купе Інтернейшнл» (далі - ТОВ «Олімпекс Купе Інтернейшнл», Товариство, позивач) звернулось до суду з позовом до Головного управління ДПС в Одеській області (далі - ГУ ДПС, відповідач), у якому просить визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 10.07.2019:

-№, яким нараховано пеню за порушення термінів розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності у розмірі 654 771 837,12 грн;

-№, яким нараховано штрафні (фінансові) санкції за порушення вимог валютного законодавства у розмірі 680,00 грн.

До суду 22.12.2022 року надійшли письмові клопотання представника відповідача вх. з № 5228/23 по 5245/23 про витребування доказів, а саме інформації з банків в яких були відкриті рахунки підприємств яка імпортували товар в Україну, та в наступному по цім операціям проводився взаємозалік щодо сум які заборгували нерезидентам.

Представник позивача заперечував проти задоволення клопотання, мотивуючи це тим, що вказана інформація вже витребувана судом у ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк».

У відповідності до частини 1 статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України (надалі - КАС України) доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з частиною 1 статті 73 КАС України належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.

Згідно ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Таким чином для повного та всебічного встановлення обставин справи необхідно отримати відомсті щодо проведення чи відсутності оплат за постачання товару на митну територію України на рахунок нерезидентів за якими надалі проводився залік однорідних вимог.

Та враховуючи, що інформація, яку просить витребувати представник відповідача необхідна для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у справі, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Витребування доказів у третіх осіб та ознайомлення сторін із отриманими доказами, потребує певного часу, сплив якого призведе до порушення судом строків розгляду адміністративної справи, визначених КАС України.

Суд зазначає, що зупинення провадження в адміністративній справі - це тимчасове припинення вчинення у справі будь-яких процесуальних дій у зв`язку з обставинами, що перешкоджають розглядові справи, до моменту, коли ці обставини перестануть існувати або будуть вчинені необхідні дії.

Згідно з п. 6 ч. 2 ст. 236 КАС України, суд має право зупинити провадження у справі в разі: направлення судового доручення щодо збирання доказів - до надходження ухвали суду, який виконував доручення, про виконання доручення або неможливість виконання доручення.

Положення цієї норми передбачає право суду зупинити провадження у разі об`єктивної неможливості розгляду справи до отримання доказів.

На думку суду, витребування зазначених вище доказів становить об`єктивну неможливість розгляду справи до отримання цих доказів.

Згідно з ч.6 ст.7 КАС України, у разі відсутності закону, що регулює відповідні правовідносини, суд застосовує закон, що регулює подібні правовідносини (аналогія закону), а за відсутності такого закону суд виходить із конституційних принципів і загальних засад права (аналогія права). Аналогія закону та аналогія права не застосовується для визначення підстав, меж повноважень та способу дій органів державної влади та місцевого самоврядування.

Аналогія закону - це засіб заповнення прогалин у законодавстві, який полягає в застосуванні до нього іншої норми закону, яка регламентує подібні відносини.

На думку суду, витребування судом доказів є подібним до направлення судом до іншого суду доручення щодо збирання доказів, у зв`язку із чим, суд вважає доцільним застосування у даному випадку аналогії закону та зупинення провадження у справі на підставі п. 6 ч. 2 ст. 236 КАС України.

З огляду на що суд доходить висновку про необхідність зупинення провадження у справі до надання витребуваних доказів судом.

Керуючись ст.ст.9,80, п.6 ч.2 ст.236,243,248КАС України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання представника Головного управління ДПС в Одеській області задовольнити.

Витребувати:

у Акціонерного банку «Південний» (код 20953647; адреса для листування: Україна, 65059, Одеська обл., місто Одеса, вул. Краснова, будинок 6/1; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Експосклад» (код 37607369) сплати за контрактом № ES-01 від 15.04.2011 року, укладеним між ним та неризидентом PRODUCTION INVESTMENT MANAGEMENT LTD; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «КК «Юг-Стандарт» (код 39179525) сплати за контрактом від 02.10.2015 № EDCV02/15, укладеним між ним та нерезидентом «CHINA INTERNATIONAL TREDE GROUP LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Галионис» (код 37810794) сплати за контрактом від 01.04.2013 року № DM 1/04-13, укладеним між ним та нерезидентом «KOAG LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Оніс-629» (код 35989982) сплати за контрактом від 02.04.2009 № 012JM75, укладеним між ним та нерезидентом «CHINESE INTERNATIONAL TRADING CORP.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Лампочка» (код 35749786) сплати за контрактом від 20.03.2008 № 20/03, укладеним між ним та нерезидентом «WAYTRANS LIMITED CORPORATE»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «Перший Український Міжнародний Банк» (код 14282829; адреса для листування: Україна, 04070, місто Київ, вул. Андріївська, будинок 4; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «КК «Юг-Стандарт» (код 39179525) сплати за контрактом від 02.10.2015 № EDCV02/15, укладеним між ним та нерезидентом «CHINA INTERNATIONAL TREDE GROUP LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Орбіта Трейд» (код 38262109) сплати за контрактом від 03.02.2016 № 19/04, укладеним між ним та нерезидентом «LORІSON CORP. LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Публічного акціонерного товариства «БАНК ВОСТОК» (код 26237202; адреса для листування: 49051, м Дніпро, вул. Курсантська, 24; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «КК «Юг-Стандарт» (код 39179525) сплати за контрактом від 02.10.2015 № EDCV02/15, укладеним між ним та нерезидентом «CHINA INTERNATIONAL TREDE GROUP LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Лампочка» (код 35749786) сплати за контрактом від 20.03.2008 № 20/03, укладеним між ним та нерезидентом «WAYTRANS LIMITED CORPORATE»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «Банк Кредит Дніпро» (код 14352406; адреса для листування: Україна, 01033, м. Київ, вул. Жилянська, буд. 32; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «КК «Юг-Стандарт» (код 39179525) сплати за контрактом від 02.10.2015 № EDCV02/15, укладеним між ним та нерезидентом «CHINA INTERNATIONAL TREDE GROUP LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Національного банку України (архівне зберігання; адреса для листування: вул. Інститутська, 9, м. Київ, 01601; електрона адреса: )

інформації щодо наявності на рахунках у ПАТ «Західінкомбанк» (код 19233095), відкритих підприємствами:

- ТОВ «Експосклад» (код 37607369) сплати за контрактом № ES-01 від 15.04.2011 року, укладеним між ним та неризидентом PRODUCTION INVESTMENT MANAGEMENT LTD; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Галионис» (код 37810794) сплати за контрактом від 01.04.2013 року № DM 1/04-13, укладеним між ним та нерезидентом «KOAG LIMITED» ; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

інформації щодо наявності на рахунках у Публічному акціонерному товаристві «Комерційний банк «ТК КРЕДИТ» (код 20050951), відкритих підприємствами:

- ТОВ «Експосклад» (код 37607369) сплати за контрактом № ES-01 від 15.04.2011 року, укладеним між ним та неризидентом PRODUCTION INVESTMENT MANAGEMENT LTD; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Галионис» (код 37810794) сплати за контрактом від 01.04.2013 року № DM 1/04-13, укладеним між ним та нерезидентом «KOAG LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

щодо наявності на рахунках у ПАТ «Фінбанк» (код 20041917), відкритих підприємствами:

- ТОВ «Оніс-629» (код 35989982) сплати за контрактом від 02.04.2009 № 012JM75, укладеним між ним та нерезидентом «CHINESE INTERNATIONAL TRADING CORP.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Лампочка» (код 35749786) сплати за контрактом від 20.03.2008 № 20/03, укладеним між ним та нерезидентом «WAYTRANS LIMITED CORPORATE»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

щодо наявності на рахунках у ПАТ «Фінексбанк» (код 20021524), відкритих підприємством:

- ТОВ «Максвелторг» (код 39268599) сплати за контрактом від 21.01.2015 № 2015-21-01, укладеним між ним та нерезидентом «Sanfrukt s.c.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

щодо наявності на рахунках у ПАТ «Фортуна-Банк» (код 26254732), відкритих підприємством:

- ТОВ «Орбіта Трейд» (код 38262109) сплати за контрактом від 03.02.2016 № 19/04, укладеним між ним та нерезидентом «LORІSON CORP. LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Публічного акціонерного товариства «Комерційний Банк «Союз» (код 35574578; адреса для листування: Україна, 01010, місто Київ, ВУЛИЦЯ СУВОРОВА, будинок 4) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємством:

- ТОВ «Орбіта Трейд» (код 38262109) сплати за контрактом від 03.02.2016 № 19/04, укладеним між ним та нерезидентом «LORІSON CORP. LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «Акціонерний Комерційний Банк «Конкорд» (код 34514392; адреса для листування: Україна, 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, Площа Троїцька, будинок 2; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Вітез» (код 39276243) сплати за контрактом від 04.09.2014 № VIT-04/2014, укладеним між ним та нерезидентом «KRONOPOL»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Максвелторг» (код 39268599) сплати за контрактом від 21.01.2015 № 2015-21-01, укладеним між ним та нерезидентом «Sanfrukt s.c.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Лампочка» (код 35749786) сплати за контрактом від 20.03.2008 № 20/03, укладеним між ним та нерезидентом «WAYTRANS LIMITED CORPORATE»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Публічного акціонерного товариства «МТБ Банк» (код 21650966; адреса для листування: Польський узвіз, 11, 65026, м. Одеса, Україна; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «КК «Юг-Стандарт» (код 39179525) сплати за контрактом від 02.10.2015 № EDCV02/15, укладеним між ним та нерезидентом «CHINA INTERNATIONAL TREDE GROUP LIMITED»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, укладеним між ним та нерезидентом «JPL SALES L.P.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 23.12.2016р. № 077-WC, укладеним між ним та нерезидентом «WARNER CONSTRUCTION LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 01.10.2016 № 055-РВ-01, укладеним між ним та нерезидентом «PRECIOUS BUSINESS LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Оніс-629» (код 35989982) сплати за контрактом від 02.04.2009 № 012JM75, укладеним між ним та нерезидентом «CHINESE INTERNATIONAL TRADING CORP.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «ОТП Банк» (код 21685166; адреса для листування: Україна, 01033, місто Київ, вул. Жилянська, будинок 43; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємством:

- ТОВ «Орбіта Трейд» (код 38262109) сплати за контрактом від 03.02.2016 № 19/04, укладеним між ним та нерезидентом «LORІSON CORP. LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «Комерційний Банк «ПриватБанк» (код 14360570; адреса для листування: вул. Набережна Перемоги, 30, м. Дніпро, 49094, Україна; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, укладеним між ним та нерезидентом «JPL SALES L.P.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 23.12.2016р. № 077-WC, укладеним між ним та нерезидентом «WARNER CONSTRUCTION LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 01.10.2016 № 055-РВ-01, укладеним між ним та нерезидентом «PRECIOUS BUSINESS LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Орбіта Трейд» (код 38262109) сплати за контрактом від 03.02.2016 № 19/04, укладеним між ним та нерезидентом «LORІSON CORP. LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Лампочка» (код 35749786) сплати за контрактом від 20.03.2008 № 20/03, укладеним між ним та нерезидентом «WAYTRANS LIMITED CORPORATE»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «Акціонерний Банк «РАДАБАНК» (код 21322127; адреса для листування: 49000, м. Дніпро, вул. В. Мономаха, 5; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 01.11.2015 № 0111-PJP-01, укладеним між ним та нерезидентом «JPL SALES L.P.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 23.12.2016р. № 077-WC, укладеним між ним та нерезидентом «WARNER CONSTRUCTION LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Агро-Стемма» (код 39935461) сплати за контрактом від 01.10.2016 № 055-РВ-01, укладеним між ним та нерезидентом «PRECIOUS BUSINESS LP»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Публічного акціонерного товариства «Радикал Банк» (код 36964568; адреса для листування: Україна, 08130, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, село Петропавлівська Борщагівка, ВУЛИЦЯ ЛЕНІНА, будинок 2-В) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Вітез» (код 39276243) сплати за контрактом від 04.09.2014 № VIT-04/2014, укладеним між ним та нерезидентом «KRONOPOL»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Максвелторг» (код 39268599) сплати за контрактом від 21.01.2015 № 2015-21-01, укладеним між ним та нерезидентом «Sanfrukt s.c.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «Міжнародний резервний банк» (код 25959784; адреса для листування: Україна, 01601, місто Київ, вул. Володимирська, будинок 46; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Вітез» (код 39276243) сплати за контрактом від 04.09.2014 № VIT-04/2014, укладеним між ним та нерезидентом «KRONOPOL»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Максвелторг» (код 39268599) сплати за контрактом від 21.01.2015 № 2015-21-01, укладеним між ним та нерезидентом «Sanfrukt s.c.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Плант Груп» (код 39385621) сплати за контрактом від 10.11.2014 № 004-11-2014, укладеним між ним та нерезидентом «BIOMER TARIM URUNLERI SANAYI VE TICARET LIMITED SIRKETI»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Лампочка» (код 35749786) сплати за контрактом від 20.03.2008 № 20/03, укладеним між ним та нерезидентом «WAYTRANS LIMITED CORPORATE»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

у Акціонерного товариства «ТАСКОМБАНК» (код 09806443; адреса для листування: 01032, м. Київ, вул. С. Петлюри, 30; електрона адреса: ) інформації щодо наявності на рахунках, відкритих підприємствами:

- ТОВ «Фейгара» (код 40681898) сплати за контрактом від 25.07.2016 № J-77, укладеним між ним та нерезидентом «JIA YU TOY TRADE Co, LTD»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

- ТОВ «Оніс-629» (код 35989982) сплати за контрактом від 02.04.2009 № 012JM75, укладеним між ним та нерезидентом «CHINESE INTERNATIONAL TRADING CORP.»; якщо так, то коли та у якій (яких) сумах, та по яким митним деклараціям;

Витребувані судом докази слід подати до Одеського окружного адміністративного суду (також шляхом направлення на електронну адресу Одеського окружного адміністративного суду (adm.оd.court.gov.ua) ) у строк до 15 березня 2023 року.

Зупинити провадження у справі до отримання від ліквідатора ПАТ «Акціонерний комерційний промислово-інвестиційний банк» інформації витребуваної ухвалою суду від 14.12.2022 року.

Ухвала набирає законної сили в порядку встановленому ст.256 КАС України.

Ухвала в частині зупинення провадження може бути оскаржена до апеляційного суду в порядку та строки відповідно до ст.293,295 КАС України.

Повний текст ухвали виготовлений 24.02.2023року.

Суддя Іванов Е.А.