Справа № 200/6804/19-а
Суддя: Волгіна Н.П.
Дата ухвалення: 2023-02-08 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний суд
У Х В А Л А

про витребування додаткових доказів та відкладення підготовчого засідання

08 лютого 2023 року Справа №200/6804/19-а

Донецький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Волгіної Н.П., при секретарі судового засідання Кудрявцеві О.Ю.,

за участю (в режимі відеоконференції):

представника позивача Сокольської О.О.,

представника відповідача Холявки І.Я.,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні клопотання представника позивача про витребування додаткових доказів по справі за позовом Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая до Головного управління ДПС у Донецькій області про скасування податкового повідомлення-рішення, -

В С Т А Н О В И В:

Державне підприємство Шахта ім. М.С. Сургая звернулось до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Донецькій області про скасування податкового повідомлення-рішення від 12 грудня 2018 року № про збільшення суми грошового зобов`язання з ПДВ та нарахування штрафних санкцій на суму 10 479 972,50 грн.

Рішенням Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року позовні вимоги ДП Шахта ім. М.С. Сургая задоволено: скасовано податкове повідомлення-рішення Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області № від 12 грудня 2018 року про збільшення суми грошового зобов`язання з ПДВ та нарахування штрафних санкцій на суму 10 479 972,50 грн; стягнуто на користь Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая судові витрати по сплаті судового збору в сумі 19 210,00 грн за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління Державної податкової служби у Донецької області.

Постановою Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року рішення Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року у справі № 200/6804/19-а залишено без змін.

Постановою Верховного Суду від 20 грудня 2021 року рішення Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року у справі № 200/6804/19-а скасовано, справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Ухвалою суду від 10 січня 2022 року справа прийнята до провадження суддею Донецького окружного адміністративного суду; визначено розгляд справи здійснювати в порядку загального позовного провадження; призначено підготовче засідання у справі.

Ухвалою суду від 1 лютого 2022 року замінено відповідача у справі - Головне управління ДПС у Донецькій області (код юридичної особи ) на його правонаступника - Головне управління ДПС у Донецькій області (відокремлений підрозділ ДПС без статусу юридичної особи, код в ).

Ухвалою суду від 18 січня 2023 року відкладено підготовче засідання у справі на 11-00 год 8 лютого 2023 року; задоволено клопотання представника позивача про витребування додаткових доказів по справі та зобов`язано Територіальне управління Бюро економічної безпеки у м. Києві та Київській області надати суду інформацію щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року, кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ().

26 січня 2023 року до Донецького окружного адміністративного суду надійшов лист від Бюро економічної безпеки України, в якому зазначено, що матеріали кримінального провадження № № 0002035 від 4 серпня 2016 року та № 0000171 від 6 серпня 2018 року станом на час складання листа до Територіального управління не передані.

3 лютого 2023 року до суду надійшло клопотання від представника позивача про витребування додаткових доказів по справі у Київській міській прокуратури, а саме - інформації щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року, кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірених копій документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ().

Клопотання обґрунтовано тим, що Територіальним управлінням Бюро економічної безпеки у м. Києві у листі № 8/3/0/545-23 від 26 січня 2023 року повідомлено, що відповідно до п. 2 роз. VI Прикінцеві та перехідні положення Закону України Про Бюро економічної безпеки України матеріали кримінального провадження, які на день початку діяльності Бюро економічної безпеки України перебувають в іншому органі досудового розслідування на стадії досудового розслідування, але відповідно до закону підслідні Бюро економічної безпеки України, протягом двох місяців з дня прийняття рішення про початок діяльності Бюро економічної безпеки України передаються органами досудового розслідування відповідному прокурору у кримінальному провадженні для подальшого прийняття рішення у порядку, визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Матеріали кримінального провадження, які перебувають в органах досудового розслідування, що здійснюють контроль за додержуванням податкового законодавства на стадії досудового розслідування, передаються відповідному прокурору у кримінальному провадженні для подальшої передачі до Бюро економічної безпеки України у порядку визначеному Кримінальним процесуальним кодексом України. Наразі, матеріали кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року та № 0000171 від 6 серпня 2018 року не передані до Територіального управління Бюро економічної безпеки у м. Києві та Київській області.

До клопотання додано копію ухвали Печерського районного суду міста Києва по справі № 757/51723/18-к від 25 жовтня 2018 року, якою надано дозвіл слідчим слідчої групи шостого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), які знаходяться у фактичному володінні ПП «Будгарант» () та в яких міститься відомості про фінансово-господарську діяльність ПП «Будгарант» з моменту реєстрації по 25 жовтня 2018 року, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Євро Будс» (), ТОВ «Супер Тен» (ЄДРПОУ 42193136), ТОВ «Смарт-Буд Трест" (), ТОВ «Векторс Груп» (ЄДРПОУ 41030052), ТОВ «Контіна Прайм" (), ТОВ «Реклама Сіті Лайт» (ЄДРПОУ 41883486), ТОВ «Будрегіал Естейт» (ЄДРПОУ 41950557), ТОВ «Дата Технолоджіс» (ЄДРПОУ 41879807) за весь період фінансово-господарських взаємовідносин, а саме: тендерну документацію, конкурсну документацію, договорів або угод з додатками та доповненнями, накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, видаткових (прибуткових) накладних, актів виконаних робіт, прийому-передачі товарів (робіт, послуг), інвойсів, сертифікатів якості (відповідності) товарів, паспортів заводів виробників та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, сертифікатів походження (СТ-1, EUR1, EUR2, Form A та інших), експертних висновків ТПП по визначенню коду та вартості товару, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по квартально по рахунках 311, 361, 631 за весь період взаємовідносин з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, журналів складського обліку та інші бухгалтерські документи за вказаний період, банківських виписок, товарно-транспортних накладних (у разі їх відсутності довідок про їх відсутність з зазначенням ким здійснювалось перевезення товару (спосіб та засіб перевезення, реквізити перевізника), журналів в`їзду та виїзду автотранспорту на територію, де здійснювалось розвантаження товарно-матеріальних цінностей, договорів укладених з перевізниками товару, платіжних доручень, що підтверджують оплату транспортних послуг, актів виконаних робіт (транспортних послуг), журналів реєстрації доручень на отримання ТМЦ, інших документів щодо розрахунків з перевізниками, в тому числі договорів оренди обладнання, договорів та всіх інших наявних документів по взаємовідносинах проведених з вказаними товариствами, документів по взаємовідносинах з підприємствами (в тому числі нерезидентами), в адресу яких здійснювався продаж (реалізація) товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), які придбавались у ТОВ "Євро Будс" (ЄДРПОУ 41950473), ТОВ "Супер Тен" (ЄДРПОУ 42193136), ТОВ "Смарт-Буд Трест" (ЄДРПОУ 41886686), ТОВ "Векторс Груп" (ЄДРПОУ 41030052), ТОВ "Контіна Прайм" (ЄДРПОУ 41260929), ТОВ "Реклама Сіті Лайт" (ЄДРПОУ 41883486), ТОВ "Будрегіал Естейт" (), ТОВ "Дата Технолоджіс" (ЄДРПОУ 41879807).

Також додано копію ухвали Святошинського районного суду міста Києва по справі № 759/2620/20 від 13 лютого 2022 року, якою надано дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві на проведення тимчасового доступу до реєстраційних та установчих документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах, які знаходяться у реєстраційній справі ТОВ "Експорт сістем компані" (код ЄДРПОУ 40688359), а саме: рішення про створення підприємства, статуту підприємства та зміни до статуту, реєстраційних карток, наказів про призначення службових осіб, протоколів зборів учасників товариства, довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах, інших документів, що містяться в реєстраційній справі підприємства з можливістю їх вилучення в оригіналах, що перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Києво-Святошинської РДА Київської області.

Представник відповідача не заперечував проти задоволення клопотання представника позивача про витребування додаткових доказів по справі.

Розглядаючи клопотання представника позивача суд виходить з того, що згідно ст. 242 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) рішення суду повинно ґрунтуватися на засадах верховенства права, бути законним і обґрунтованим. Законним є рішення, ухвалене судом відповідно до норм матеріального права при дотриманні норм процесуального права. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з`ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.

Згідно п. 4 ч. 3 ст. 2 КАС України основними засадами адміністративного судочинства є, зокрема, офіційне з`ясування всіх обставин у справі.

Частиною 1 ст. 72 КАС України передбачено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У постанові від 20 грудня 2021 року Верховний Суд, скасовуючи рішення Донецького окружного адміністративного суду від 21 жовтня 2019 року та постанову Першого апеляційного адміністративного суду від 5 лютого 2020 року, крім іншого, зазначив:

… Суттєвим доводом, який ставить під сумнів реальність господарської операції, є посилання на обставини, які встановлені у процедурах кримінального провадження. Такі доводи підлягають ретельній перевірці судом з використанням засобів доказування, передбачених нормами КАС, в тому числі й інших, не первинних документів, складання яких передбачено законодавством або є загальноприйнятим за звичаями ділового обороту..

Згідно ч. 5 ст. 353 КАС України висновки і мотиви, з яких скасовані рішення, є обов`язковими для суду першої або апеляційної інстанції при новому розгляді справи.

Враховуючи наведене судом вище, беручи до уваги приписи ч. 5 ст. 353 КАС України, суд вважає за необхідне задовольнити клопотання представника позивача та витребувати у Київської міської прокуратури додаткові докази по справі.

Керуючись ст.ст. 2, 9, 72, 77, 80, 90, 180-181, 193, 241, 256, 370 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В:

1. Клопотання представника позивача про витребування додаткових доказів по справі задовольнити.

2. Зобов`язати Київську міську прокуратуру (03150, м. Київ, вул. Предславинська, 45/9; електронна пошта: ) надати до 20 лютого 2023 року Донецькому окружному адміністративному суду інформацію щодо кримінального провадження № 0002035 від 4 серпня 2016 року, кримінального провадження № 0000171 від 6 серпня 2018 року та належним чином завірені копії документів, які можуть бути використані в межах даної адміністративної справи як належні та допустимі докази (висновків експертиз, пояснень, протоколів допитів, вироків суду (ухвал) тощо) стосовно Товариства з обмеженою відповідальністю Техенергомаш-РВ (), Товариства з обмеженою відповідальністю "Доненергоекспорт () та Державного підприємства Шахта ім. М.С. Сургая ().

3. Витребувані даною ухвалою документи мають бути направлені до Донецького окружного адміністративного суду через підсистему "Електронний суд" або шляхом направлення їх електронною поштою на офіційну електронну адресу Донецького окружного адміністративного суду ().

4. Відкласти підготовче засідання у справі до 11-30 год 22 лютого 2023 року.

5. Ухвала прийнята у нарадчій кімнаті, її вступна та резолютивна частини проголошені в підготовчому судовому засіданні в присутності представників сторін (в режимі відеоконференції).

6. Ухвала набирає законної сили з дати її прийняття та оскарженню не підлягає.

7. Повний текст ухвали складено та підписано 9 лютого 2023 року.

Суддя Н.П. Волгіна