Справа № 480/7315/22
Суддя: А.Б. Діска
Дата ухвалення: 2023-02-08 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

СУМСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Р І Ш Е Н Н Я
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 лютого 2023 року Справа № 480/7315/22
Сумський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді - Діски А.Б., розглянувши у спрощеному позовному провадженні в приміщенні суду в м. Суми адміністративну справу №480/7315/22 за позовом ОСОБА_1 до Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) про зобов`язання вчинити дії,-
В С Т А Н О В И В:
Позовні вимоги обґрунтовані тим, що на виконання рішення Зарічного районного суду м. Суми по справі № 591/9513/13-ц, 22.08.2014 державним виконавцем 29.08.2014 було відкрито виконавче провадження ВП № 44495004 та винесено постанову про стягнення з боржника виконавчого збору у розмірі 354911,03 грн.
Ухвалою суду від 16.11.2022 відкрито провадження у справі за правилами спрощеного позовного провадження без виклику сторін.
Постановою від 05.08.2020 матеріали виконавчого провадження були передані приватному виконавцю Закорку В.В.
Посилаючись на Закон України «Про виконавче провадження» відповідач зауважує, що стягнутий виконавчий збір перераховується до Державного бюджету України протягом трьох робочих днів з дня надходження на відповідний рахунок органу державної виконавчої служби. Саме тому відповідач не наділений повноваженнями повернення стягнутих коштів.
Водночас, у своєму відзиві відповідач вказує, що територіальний орган Державної казначейської служби України є органом, який здійснює повернення коштів, що були помилково або надмірно зараховані до бюджету, за поданням органу стягнення, яким у цьому спорі виступає Державна виконавча служба України (а.с. 47-51).
У відповіді на відзив представник позивача зазначив, що Міністерство юстиції є органом, який відповідно до пп. 1 п. 2 постанови Кабінету Міністрів України від 16.02.2011 року № 106 «Деякі питання ведення обліку податків, зборів, платежів та інших доходів бюджету» зобов`язаний забезпечувати відповідно до законодавства здійснення постійного контролю за правильністю та своєчасністю надходження до державного та місцевих бюджетів податків, зборів, платежів та інших доходів згідно з переліком, а також ведення обліку таких платежів у розрізі платників з метою забезпечення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів. Отже, позивач вважає, що повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів здійснюється за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, тобто органу державної виконавчої служби разом зі заявою про повернення коштів з бюджету. Тобто на Міністерство юстиції, територіальним органом якого є відповідач, законодавчо покладено обов`язок оформлення подання до органу Казначейства про повернення позивачу виконавчого збору (а.с. 55).
Суд, перевіривши матеріали справи, повно та об`єктивно оцінивши докази в їх сукупності, дійшов висновку, що позовні вимоги підлягають задоволенню, з огляду на наступне.
Рішенням Зарічного районного суду м. Суми від 04.02.2014 у справі № 591/9513/13-ц стягнуто з ОСОБА_2 , ОСОБА_1 на користь Товариства з обмеженою відповідальністю „ОТП Факторинг Україна в рахунок погашення заборгованості за кредитним договором № CL-SMEC00/012/2008 (кредитний договір №1) від 18.02.2008 р. суму боргу у розмірі 38 454,22 дол. США, пеню в розмірі 1 121 880, 77 грн.. та заборгованість по кредитному договору № CL-SMEС00/077/2008 (кредитний договір №2) від 11.06.2008 р. в розмірі 45 552,86 дол. США та пеню в розмірі 1 328 979,72 грн. в солідарному порядку.

Постановою головного державного виконавця відділу примусового виконання рішень управління державної виконавчої служби Головного управління юстиції у Сумській області від 22.08.2014 відкрито виконавче провадження № 44495004 з виконання виконавчого листа № 591/9513/13-ц, виданого 12.03.2014 Зарічним районним судом м. Суми (а.с. 83-84).

Державним виконавцем 29.08.2014 у виконавчому провадженні № 44495004 винесено постанову про стягнення з боржника ОСОБА_1 виконавчого збору у розмірі 354911,03 грн (а.с. 80).

03.12.2014 постановою державного виконавця у виконавчому провадженні № 44495004 було повернуто виконавчий документ стягувачу (а.с. 85).

Постановою від 04.12.2014 було відкрито виконавче провадження № 45710143 з виконання постанови про стягнення з боржника виконавчого збору від 29.08.2014 № 44495004 (а.с. 74).

Вказане виконавче провадження постановою державного виконавця від 25.02.2015 було приєднано до зведеного виконавчого провадження № 47949543 (а.с. 79).

При примусовому виконанні зведеного виконавчого провадження про стягнення грошових коштів з ОСОБА_1 , згідно розпорядження № 47949543 від 23.06.2015 відповідачем було перераховано на користь держави виконавчий збір у розмірі 2815,28 грн., згідно з постановою про стягнення з боржника виконавчого збору від 29.08.2014 (а.с. 22).

При примусовому виконанні виконавчого документа № ВП 44495004, виданого 29.08.2014, згідно розпорядження № 45710143 від 04.04.2018 відповідачем було перераховано на користь держави 10449,89 грн. виконавчого збору, згідно з постановою про стягнення з боржника виконавчого збору від 04.12.2014 (а.с. 23).

Рішенням Сумського окружного адміністративного суду від 17.03.2021 у справі № 480/520/21, залишеним без змін постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 15.06.2021, було задоволено адміністративний позов ОСОБА_1 до Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) в особі державного виконавця Діхтяренко В. О. про визнання протиправними та скасування постанов. Визнано протиправними та скасовано постанову про стягнення виконавчого збору та відкриття виконавчого провадження про стягнення з боржника виконавчого збору від 29.08.2014 ВП № 44495004 та постанову про арешт коштів, що перебувають у касі боржника або надходять до неї по виконавчому провадженню № 45710143 від 14.08.2020.

Судом було досліджено матеріали справи № 480/520/21 та копії постанови від 22.08.2014 про відкриття виконавчого провадження № 44495004 та постанови від 03.12.2014 у виконавчому провадженні № 44495004 про повернення виконавчого документу стягувачу долучено до матеріалів справи (а.с. 83-85).

Крім того постановою Сумського апеляційного суду від 14.09.2021 заочне рішення Зарічного районного суду м. Суми від 04.02.2014 в частині позовних вимог Товариства з обмеженою відповідальністю «ОТП Факторинг Україна» до ОСОБА_1 про стягнення у солідарному порядку 84007,08 доларів США та 2450860,49 грн. заборгованості за кредитними договорами було скасовано та відмовлено у задоволенні цих вимог.

Представник позивача звернувся до відповідача з листом щодо повернення стягнутого з позивачки виконавчого збору у розмірі 13265,17 грн. при виконанні виконавчого листа, виданого Зарічним районним судом м. Суми по справі № 591/9513/13-ц (а.с. 10).

Листом від 18.10.2022 відповідач повідомив, що у відповідності до вимог ст. 45 Закону України «Про виконавче провадження» (в редакції від 06.06.2015), державним виконавцем проведено розподіл коштів. Кошти в розмірі 37005,86 грн. перераховані на користь ТОВ «ОТП Факторинг Україна» платіжним дорученням № 6861 від 23.06.2015. Виконавчий збір у розмірі 2815,28 грн. перераховано на користь держави платіжним доручення № 6862 від 23.06.2015.

29.03.2018 на рахунок з обліку депозитних сум відділу примусового виконання рішень Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) надійшли грошові кошти в сумі 148161,00 грн., які в подальшому на підставі ст.47 Закону України «Про виконавче провадження» (в редакції від 07.03.2018 № 1404-VIII) було розподілено та перераховано на користь стягувачів.

Платіжним дорученням № 2450 від 05.04.2018 на користь ТОВ «ОТП Факторинг України» перераховано грошові кошти в сумі 137359,91 грн. Платіжним дорученням № 2452 від 05.04.2018 на користь держави перераховано грошові кошти в сумі 10449,89 грн.

Саме тому, відділ примусового виконання рішень управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) не наділений повноваженнями повернення стягнутих коштів, які були перераховані до Державного бюджету України (а.с. 24-27).

Позивач вважає, що оскільки відносно неї відсутні будь-які відкриті виконавчі провадження, то наявні підстави для повернення виконавчого збору, а тому звернулась до суду з цією позовною заявою.

Надаючи оцінку спірним правовідносинам, суд зазначає наступне.

Відповідно до ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

За приписами ст. 1 Закону України "Про виконавче провадження" від 2 червня 2016 року № 1404-VIII, виконавче провадження як завершальна стадія судового провадження і примусове виконання судових рішень та рішень інших органів (посадових осіб) (далі - рішення) - сукупність дій визначених у цьому Законі органів і осіб, що спрямовані на примусове виконання рішень і проводяться на підставах, у межах повноважень та у спосіб, що визначені Конституцією України, цим Законом, іншими законами та нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до цього Закону, а також рішеннями, які відповідно до цього Закону підлягають примусовому виконанню.

Статтею 3 Закону України "Про виконавче провадження" передбачено, перелік виконавчих документів, на підставі яких підлягають примусовому виконанню рішення.

Згідно зі ст. 27 Закону виконавчий збір - це збір, що справляється на всій території України за примусове виконання рішення органами державної виконавчої служби. Виконавчий збір стягується з боржника до Державного бюджету України. Виконавчий збір стягується державним виконавцем у розмірі 10 відсотків суми, що підлягає примусовому стягненню, поверненню, або вартості майна боржника, що підлягає передачі стягувачу за виконавчим документом, заборгованості із сплати аліментів.

Частиною 4 ст. 27 "Про виконавче провадження", визначено, що державний виконавець виносить одночасно з постановою про відкриття виконавчого провадження постанову про стягнення виконавчого збору. Стягнутий виконавчий збір перераховується до Державного бюджету України протягом трьох робочих днів з дня надходження на відповідний рахунок органу державної виконавчої служби.

Відповідно до ч. 7 ст. 27 Закону, у разі закінчення виконавчого провадження у зв`язку із скасуванням рішення, що підлягало виконанню, або визнання судом виконавчого документа таким, що не підлягає виконанню, виконавчий збір не стягується, а стягнутий виконавчий збір підлягає поверненню.

Отже підставами для повернення стягнутого виконавчого збору є: 1) закінчення виконавчого провадження у зв`язку із скасуванням рішення, що підлягало виконанню; 2) визнання судом виконавчого документа таким, що не підлягає виконанню.

Враховуючи те, що постановою Сумського апеляційного суду від 14.09.2021 заочне рішення Зарічного районного суду м. Суми від 04.02.2014 в частині позовних вимог Товариства з обмеженою відповідальністю «ОТП Факторинг Україна» до ОСОБА_1 про стягнення у солідарному порядку 84007,08 доларів США та 2450860,49 грн. заборгованості за кредитними договорами було скасовано та відмовлено у задоволенні цих вимог, а рішенням Сумського окружного адміністративного суду 17.03.2021 у справі № 480/520/21 було визнано протиправними та скасовано постанову про стягнення виконавчого збору та відкриття виконавчого провадження про стягнення з боржника виконавчого збору від 29.08.2014 ВП № 44495004, ОСОБА_1 має право на повернення надміру зарахованих до державного бюджету сум виконавчого збору, якому кореспондує відповідний обов`язок відповідача вчинити дії, спрямовані на повернення виконавчого збору позивачу.

Процедура повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, а саме: податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджету, коштів від повернення до бюджетів бюджетних позичок, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, та кредитів, у тому числі залучених державою (місцевими бюджетами) або під державні (місцеві) гарантії (далі - платежі) визначається Порядком повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затверджений наказом Міністерства фінансів України 03.09.2013 № 787 (далі - Порядок № 787).

Відповідно до пункту 3 Порядку №787 повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів та перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, у національній валюті здійснюється Казначейством або головними управліннями Казначейства з відповідних бюджетних рахунків для зарахування надходжень (далі - рахунки за надходженнями), відкритих в Казначействі відповідно до законодавства, шляхом оформлення розрахункових документів.

Повернення платежів у національній валюті здійснюється на рахунки отримувачів коштів, відкриті в банках або Казначействі, вказані у поданні (висновку, повідомленні) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, органів, які ведуть облік заборгованості в розрізі позичальників, заяві платника (у разі повернення судового збору (крім помилково зарахованого)).

Пунктом 5 Порядку №787 передбачено, що повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету або на єдиний рахунок (у разі його використання) податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджетів, перерахування між видами доходів і бюджетів коштів, помилково та/або надміру зарахованих до відповідних бюджетів через єдиний рахунок, здійснюється за поданням (висновком, повідомленням) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, а при поверненні судового збору (крім помилково зарахованого) - за судовим рішенням, яке набрало законної сили.

У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджетів (крім зборів та платежів, контроль за справлянням яких покладено на органи ДПС та органи Держмитслужби) орган, що контролює справляння надходжень бюджету, засобами системи Казначейства формує подання в електронній формі згідно з додатком 1 до цього Порядку та подає його до відповідного головного управління Казначейства за місцем зарахування платежу до бюджету, Казначейства.

Заява про повернення коштів з бюджету складається та подається платником до органу, що контролює справляння надходжень бюджету, з платежу, який підлягає поверненню (крім повернення судового збору, за виключенням помилково зарахованого), із обов`язковим зазначенням інформації в такій послідовності: найменування платника (суб`єкта господарювання) (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) або прізвище, ім`я, по батькові (за наявності) фізичної особи (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання в установленому порядку відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та мають відмітку у паспорті), місцезнаходження юридичної особи або місце проживання фізичної особи (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті) та номер контактного телефону (для фізичної особи за її згодою), причина повернення коштів з бюджету, найменування та місцезнаходження банку, в якому відкрито рахунок отримувача коштів, та реквізити такого рахунка (латиницею у разі повернення коштів в іноземній валюті), номер карткового рахунка отримувача коштів (за наявності).

За умови інформаційно-технологічних можливостей органу, що контролює справляння надходжень бюджету, головного управління Казначейства, Казначейства платник може подати заяву до такого органу в електронній формі за допомогою засобів інформаційно-телекомунікаційних систем та з дотриманням вимог законодавства у сферах захисту інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах, електронних довірчих послуг та електронного документообігу. В електронній заяві також має бути зазначено електронну поштову адресу, на яку платнику може бути надіслано відповідь, або відомості про інші засоби зв`язку з ним.

Разом із заявою про повернення коштів з бюджету платником подається до органу, що контролює справляння надходжень бюджету, оригінал або копія документа на переказ, або паперова копія електронного розрахункового документа, які підтверджують перерахування коштів до бюджету.

Суд зазначає, що відповідно до пп. 1 п. 2 постанови Кабінету Міністрів України від 16.02.2011 року № 106 Деякі питання ведення обліку податків, зборів, платежів та інших доходів бюджету, Міністерство юстиції є органом, який зобов`язаний забезпечувати відповідно до законодавства здійснення постійного контролю за правильністю та своєчасністю надходження до державного та місцевих бюджетів податків, зборів, платежів та інших доходів згідно з переліком, а також ведення обліку таких платежів у розрізі платників з метою забезпечення повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів.

Отже повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету коштів здійснюється за поданням органів, що контролюють справляння надходжень бюджету, тобто органу державної виконавчої служби разом зі заявою про повернення коштів з бюджету.

Тобто на Міністерство юстиції, територіальним органом якого є відповідач, законодавчо покладено обов`язок оформлення подання до органу Казначейства про повернення ОСОБА_1 виконавчого збору.

Враховуючи викладене, суд зазначає, що відповідачем не доведено правомірність відмови позивачці щодо підготовки подання про повернення їй коштів виконавчого збору у розмірі 13265,17 грн., а тому суд вважає за необхідне зобов`язати Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) підготувати, відповідно до Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2013 року № 787, подання до Управління Державної казначейської служби України у м. Сумах Сумської області на користь ОСОБА_1 про повернення коштів виконавчого збору у розмірі 13 265, 17 грн., стягнутих на підставі постанови про стягнення з боржника виконавчого збору від 29.08.2014 у ВП №44495004.

Враховуючи положення ст. 139 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вважає за необхідне стягнути на користь позивача за рахунок бюджетних асигнувань відповідача суму судового збору в розмірі 992,40 грн., який був сплачений позивачем за квитанцією від 08.11.2022 (а.с. 40).

Керуючись ст.ст. 90, 139, 143, 241-246, 250, 255, 295 КАС України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Адміністративний позов ОСОБА_1 до Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) про зобов`язання вчинити дії задовольнити.

Зобов`язати Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) підготувати, відповідно до Порядку повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2013 № 787, подання до Управління Державної казначейської служби України у м. Сумах Сумської області на користь ОСОБА_1 про повернення коштів виконавчого збору у розмірі 13 265, 17 грн., стягнутих на підставі постанови про стягнення з боржника виконавчого збору від 29.08.2014 у ВП № 44495004.

Стягнути на користь ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , і.н. НОМЕР_1 ) витрати зі сплати судового збору в сумі 992,40 грн. за рахунок бюджетних асигнувань Управління забезпечення примусового виконання рішень у Сумській області Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) (вул. Петропавлівська, 75, м. Суми, Сумська область, 40003, код ЄДРПОУ 43316700).

Рішення може бути оскаржено до Другого апеляційного адміністративного суду шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня складення повного рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Суддя А.Б. Діска