Справа № 280/2365/22
Суддя: Семененко Марина Олександрівна
Дата ухвалення: 2022-10-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

ПРО ВИТРЕБУВАННЯ ДОКАЗІВ

17 жовтня 2022 року Справа № 280/2365/22
м. Запоріжжя

Запорізький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Семененко М.О., розглянувши питання про витребування доказів у справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Доброкрай» до Головного управління ДПС у Запорізькій області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Запорізького окружного адміністративного суду перебуває адміністративна справа за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Доброкрай» (далі позивач) до Головного управління ДПС у Запорізькій області (далі відповідач), у якій позивач просить суд визнати протиправними та скасувати податкові иовідомлення-рішення Головного управління ДПС у Запорізькій області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення.

Ухвалою суду від 28.09.2022 відкладено розгляд справи на 17.10.2022.

17.10.2022 представники сторін у судове засідання не з`явилися, про дату, час і місце судового розгляду повідомлені належними чином.

У відповідності до частини 9 статті 205 Кодексу адміністративного судочинства України (далі КАС України) судове засідання проведено в порядку письмового провадження.

17.10.2022 представник відповідач подав клопотання, в якому просить витребувати від Офісу Генерального прокурора відомості та копії матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000225 від 09.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 190 КК України, що стосуються діяльності TOB «Торгова ліга соняшник» (), ФГ «Заграва» (), TOB «Доброкрай» ().

Вирішуючи зазначене клопотання, суд виходить з такого.

З матеріалів справи встановлено, що однією з обставин, яка послугувала підставою для висновку контролюючого органу про порушення позивачем податкової дисципліни, стало те, що за наявною в Єдиному державному реєстрі судових рішень України інформацією слідчим відділом прокуратури міста Києва здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000225 від 09.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.3 ст. 209, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 190 КК України. Під час досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи створили та контролюють незаконну діяльність транзитно-конвертаційної групи, яка надає послуги з мінімізації податкових зобов`язань та переведення грошових коштів в готівку через банківські рахунки підконтрольних суб`єктів господарювання. Також, встановлено, що основними клієнтами TOB «Торгова ліга соняшник» () є зокрема ФГ «Заграва»() та інші. З огляду на вищезазначене, на думку контрлюючого органу, ФГ «Заграва» не має в достатній кількості основних засобів та людських ресурсів для постачання товару у таких обсягах, що також унеможливлює та ставить під сумнів виконання відповідних послуг для TOB «Доброкрай».

За обставинами даної справи контролюючим органом надано оцінку господарським правовідносинам позивача з ФГ "Заграви".

Відповідно до частини 1 статті 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

З огляду на принцип офіційного з`ясування всіх обставин у справі, закріплений в ч.4 ст.9 КАС України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Частиною 3 статті 80 КАС України визначено, що про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Враховуючи зазначене, суд дійшов висновку, що для правильного вирішення спору необхідно витребувати від Київської міської прокуратури докази по справі, а саме: інформацію про рух досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000225, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 190 КК України, що стосується господарських взаємовідносин з ФГ «Заграва» () з ТОВ "Доброкрай" () .

Водночас, безпідставною є вимога про витребування доказів щодо кримінального провадження №0000225 від Офісу Генерального прокурора, оскільки за даними, наявними в матеріалах справи, досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється слідчим відділом прокуратури міста Києва.

Також необхідно відмовити в задоволенні клопотання в частині витребування копій матеріалів кримінального провадження №0000225, оскільки в межах розгляду адміністративної справи суд адміністративної юрисдикції не уповноважений надавати оцінку доказам, зібраним в ході кримінального провадження.

Також безпідставним є витребування інформації у відповідному кримінальному провадженні щодо діяльності TOB «Торгова ліга соняшник» (), оскільки TOB «Торгова ліга соняшник» () не є учасником спірних у даній справі правовідносин, в акті перевірки не відображено наяність у даного підприємства господарських операцій з позивачем

При цьому, відповідно до ч.6-ч.8 ст.80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

За змістом частини 2 статті 205 КАС України необхідність витребування нових доказів є підставою для відкладення розгляду справи в судовому засіданні .

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.9, 72, 73, 77-80, 241-243, 248, 294 КАС України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання представника Головного управління ДПС у Запорізькій області про витребування доказів - задовольнити частково.

Витребувати від Київської міської прокуратури докази по справі, а саме: інформацію про рух досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000225, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 190 КК України, що стосується господарських взаємовідносин з ФГ «Заграва» () з ТОВ "Доброкрай" ()

Витребувані докази надати/направити на адресу Запорізького окружного адміністративного суду: м. Запоріжжя, вул. Сергія Синенка, 65в, із посиланням на номер справи №280/2365/22 у строк до 11 листопада 2022 року.

Відкласти розгляд справи у судовому засіданні на 14 листопада 2022 року о 10:00 год., яке буде проводитися суддею Семененко М.О. одноособово в приміщенні Запорізького окружного адміністративного суду за адресою: м.Запоріжжя, вул.Сергія Синенка, 65в, кабінет 144, зала судових засідань 9.

Копію даної ухвали направити до Київської міської прокуратури для виконання, іншим учасникам справи - до відома.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

Судові рішення, що набрали законної сили, є обов`язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об`єднаннями на всій території України.

Невиконання судового рішення тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Суддя М.О. Семененко