Справа № 320/7517/21
Суддя: Кушнова А.О.
Дата ухвалення: 2022-06-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

30 червня 2022 року справа № 320/7517/21

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кушнової А.О., за участю секретаря судового засідання Дорощенко К.В., розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

в с т а н о в и в :

До Київського окружного адміністративного суду звернулась ОСОБА_1 з позовом до Головного управління ДПС у Київській області, в якому позивач з урахуванням заяви про збільшення розміру позовних вимог від 28.07.2021 просить суд:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної податкової служби у Київській області від 06.09.2018 № про донарахування фізичній особі-підприємцю ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 ) податку на доходи фізичних осіб на суму 1815999,43 грн. та штрафних санкцій в сумі 453999,86 грн.;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної податкової служби у Київській області від 06.09.2018 № про донарахування фізичній особі-підприємцю ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 ) податку на додану вартість на суму 1581695,29 грн. та штрафних санкцій в сумі 395423,82 грн.;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення Головного управління Державної податкової служби у Київській області від 06.09.2018 № про донарахування фізичній особі підприємцю ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 ) військового збору на суму 150432,45 грн. та штрафних санкцій в сумі 37608,11 грн.;

- визнати протиправною та скасувати вимогу Головного управління Державної податкової служби у Київській області №Ф-4007-23У від 03.09.2019 про стягнення з ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 ) грошових коштів як недоїмки єдиного соціального внеску, штрафу та пені.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 30.06.2021 позовну заяву залишено без руху та встановлено десятиденний строк з дня вручення ухвали про залишення позовної заяви без руху для усунення недоліків позовної заяви, протягом якого позивачу необхідно було надати суду докази сплати судового збору у розмірі 11350,00 грн. за подання даного адміністративного позову (оригінал платіжного документу).

20.07.2021 на адресу суду від позивача надійшли докази усунення недоліків позову, а саме докази сплати судового збору у розмірі 11350,00 грн. за подання даного адміністративного позову (оригінал платіжного документу).

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 26.07.2021 відкрито провадження в адміністративній справі за правилами загального позовного провадження. Розпочато підготовку справи до судового розгляду та призначено підготовче засідання на 09.09.2021.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 09.09.2021 прийнято до розгляду заяву представника позивача Панченко Тетяни Анатоліївни від 28.07.2021 про збільшення розміру позовних вимог. Зобов`язано відповідача направити позивачу копію клопотання про залишення адміністративного позову без розгляду. Витребувано докази у справі від відповідача. Продовжено строк проведення підготовчого провадження по справі на 30 календарних днів та відкладено підготовче судове засідання на 12.10.2021.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021 поновлено ОСОБА_1 строк звернення до суду з позовною заявою до Головного управління ДПС у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень ГУ ДПС у Київській області від 06.09.2018 №, від 06.09.2018 №, від 06.09.2018 №.

Також ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021 витребувано докази у справі від АТ КБ "ПриватБанк", від ПАТ "УкрінБанк", з встановленням строку надання їх до суду до 12 листопада 2021 року. Відкладено підготовче судове засідання на 12 листопада 2021 року об 11.30 год.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 10.11.2021 виправлено описку в ухвалі Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021, зазначивши правильну дату наступного підготовчого засідання у даній справі - "11 листопада 2021 року о 12:00 год".

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 11.11.2021 підготовче судове засідання відкладено на 02.12.2021 у зв`язку із клопотанням представника позивача.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 02.12.2021 повторно витребувано докази у справі від АТ КБ "ПриватБанк" (49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30) та від арбітражного керуючого Дашко Ігоря Валерійовича. Відкладено підготовче судове засідання на 01.02.2022.

01.02.2022 підготовче судове засідання знято з розгляду у зв`язку із перебуванням судді у відпустці. Призначено наступне підготовче судове засідання на 24.02.2022.

24.02.2022 підготовче судове засідання знято з розгляду у зв`язку із введенням в Україні воєнного стану відповідно до Указу Президента України від 24.02.2022 №64/2022, а також згідно з рекомендаціями рішення Ради Суддів України від 24.02.2022 "Щодо вжиття невідкладних заходів для забезпечення сталого функціонування судової влади в Україні в умовах припинення повноважень ВРП та воєнного стану у зв`язку зі збройною агресією Російської Федерації". Призначено наступне підготовче судове засідання на 24.05.2022.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 24.05.2022 підготовче судове засідання відкладено у зв`язку із неявкою представників сторін на 30.06.2022.

У підготовче судове засідання 30.06.2022 з`явились представник позивача та представник відповідача.

Суд зазначає, що ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021 витребувано докази у справі від АТ КБ "ПриватБанк", від ПАТ "УкрінБанк".

09.11.2021 на адресу суду від АТ КБ "ПриватБанк" надійшов лист від 26.10.2021 №20.1.0.0.0/7/211026/19996, в якому АТ КБ "ПриватБанк" повідомило суд про неможливість надання запитуваної інформації у зв`язку з тим, що ухвала Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021 про витребування доказів у справі, зокрема й від АТ КБ "ПриватБанк", не скріплена гербовою печаткою суду. АТ КБ "ПриватБанк" аргументував свою позицію серед іншого й тим, що не є впевненим у справжності цього документа. Зважаючи на відсутність правових підстав АТ КБ "ПриватБанк" відмовив суду у наданні запитуваної інформації.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 02.12.2021 повторно витребувано докази у справі від АТ КБ «ПриватБанк». При цьому, в ухвалі від 02.12.2021 суд дійшов висновку про необґрунтованість відмови АТ КБ "ПриватБанк" у наданні суду доказів, витребуваних від АТ КБ "ПриватБанк" ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021. Попереджено АТ КБ «ПриватБанк» про можливість застосування заходу процесуального примусу, передбаченого ст.149 Кодексу адміністративного судочинства України (постановлення ухвали про накладення штрафу), в разі невиконання вимог ухвали суду. Попереджено АТ КБ «ПриватБанк» про можливість застосування заходів реагування, передбачених статтею 249 Кодексу адміністративного судочинства України (постановлення окремої ухвали), в разі невиконання вимог ухвали суду.

14.01.2022 на адресу суду від АТ КБ "ПриватБанк" надійшов лист від 24.12.2021 №20.1.0.0.0/7-211220/15910, в якому повідомлено, що оскільки ухвала суду у справі №320/7517/21 від 02.12.2021 не відповідає вимогам законодавства, банк не може прийняти до виконання вказаний документ, а саме в ухвалі відсутні обов`язкові реквізити, передбачені розділом ХІ Інструкції з діловодства в місцевих та апеляційних судах України, затвердженої Наказом Державної судової адміністрації України від 20.08.2019 №814, а саме відсутня відмітка "Згідно з оригіналом" (п. 9 розділу ХІ Інструкції); гербова печатка суду (п. 6 розділу ХІІ Інструкції". Зазначено, що після надання до Банку ухвали, яка буде відповідати вимогам чинного законодавства, банком будуть здійснені відповідні дії виконання вказаного документу.

Визнавши вимоги АТ КБ "ПриватБанк" безпідставними, у підготовчому судовому засіданні 30.06.2022 судом постановлено окрему ухвалу, якою повідомлено Національний банк України про допущені Акціонерним товариством Комерційним банком «Приватбанк» порушення, для вжиття відповідних заходів реагування.

Також суд зазначає, що ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 02.12.2021 було витребувано докази у справі від арбітражного керуючого ОСОБА_3 , який повідомив про відсутність у нього витребуваних судом доказів у зв`язку з їх можливим знаходженням у ПАТ "Українська інноваційна компанія".

У зв`язку з викладеним, судом у підготовчому судовому засіданні 30.06.2022 поставлено на обговорення питання про повторне витребування від АТ КБ "ПриватБанк" та витребування доказів від ПАТ "Українська інноваційна компанія" доказів, витребуваних ухвалами Київського окружного адміністративного суду від 12.10.2021 та від 02.12.2021, проти чого представники сторін не заперечували.

Згідно із ч.3 ст.80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З метою повного та всебічного з`ясування обставин справи, суд вважає за необхідне повторно витребувати від АТ КБ "ПриватБанк" та витребувати докази від ПАТ "Українська інноваційна компанія" докази у справі, зазначені в ухвалах суду від 12.10.2021 та від 02.12.2021.

Згідно із пунктом 3 частини 2 статті 181 Кодексу адміністративного судочинства України суд відкладає підготовче засідання в межах визначеного цим Кодексом строку підготовчого провадження у випадках, зокрема, в інших випадках, коли питання, визначені частиною другою статті 180 цього Кодексу, не можуть бути розглянуті у даному підготовчому засіданні.

Враховуючи вказане, суд вважає за необхідне відкласти підготовче засідання на іншу дату.

Керуючись статтями 80, 181, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

у х в а л и в:

1. ПОВТОРНО витребувати докази у справі від АТ КБ "ПриватБанк" (49094, м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, 30):

- інформацію про стан рахунків фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) за період 2014-2018рр., у т.ч.:

- НОМЕР_5 валюта українська гривня,

- НОМЕР_2 валюта українська гривня,

- НОМЕР_3 валюта українська гривня;

- інформацію про рух коштів на даних рахунках за період 2014-2018рр.;

- документи, які підтверджують здійснення даних операцій, а саме: розширені банківські виписки з деталізацією кожної операції за період 2014-2018рр.

2. Витребувати докази у справі від Публічного акціонерного товариства "Українська інноваційна компанія" (04053, м. Київ, Вознесенський узвіз, буд. 10-А; адреса електронної пошти: ):

- інформацію про стан рахунків фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ) за період 2014-2018рр., у т.ч.:

- НОМЕР_6 валюта українська гривня,

- НОМЕР_4 валюта українська гривня,

- інформацію про рух коштів на даних рахунках за період 2014-2018рр.;

- документи, які підтверджують здійснення даних операцій, а саме: розширені банківські виписки з деталізацією кожної операції за період 2014-2018рр.

Витребувані докази надати суду у п`ятнадцятиденний строк з дня отримання копії ухвали суду.

3. Відкласти підготовче судове засідання на 21 липня 2022 року на 11.30 год.

4. Копію ухвали надіслати (видати) учасникам справи (їх представникам), а також на адресу АТ КБ "ПриватБанк", ПАТ "Українська інноваційна компанія", зокрема, шляхом направлення тексту ухвали електронною поштою, факсимільним повідомленням (факсом, телефаксом), телефонограмою.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та не підлягає оскарженню. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.

Суддя Кушнова А.О.