Справа № 640/27877/21
Суддя: Епель Оксана Володимирівна
Дата ухвалення: 2022-07-05 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ШОСТИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

про витребування доказів

05 липня 2022 року Справа № 640/27877/21

Шостий апеляційний адміністративний суд у складі:

Головуючого судді: Епель О.В.,

суддів: Губської Л.В., Карпушової О.В.,

за участю секретаря Кобзар Д.В.,

розглянувши в порядку письмового провадження в залі суду в м. Києві питання про витребування доказів у справі за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю «Аквафлекс Плюс» до Головного управління Державної податкової служби в місті Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

У провадженні Шостого апеляційного адміністративного суду перебуває справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «Аквафлекс Плюс» до Головного управління Державної податкової служби в місті Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Ухвалою Шостого апеляційного адміністративного суду від 14.06.2022 було витребувано додаткові докази у справі, а саме:

1) у товариства з обмеженою відповідальністю «Аквафлекс Плюс» інформацію щодо подальшого руху товарів, придбаних у ТОВ «РОБІНІЯ», ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС», ТОВ «ВІСТУМ ЛТД», ТОВ «АНТИКА-ТРАНС», ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ», ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН», ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ», ТОВ МАРС ТОРГ 2017», ТОВ «ІНТРЕРТРЕЙД КО ЛТД», ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН», ТОВ «БІГАП», ТОВ «ФІНТЕК ПРО», ТОВ «ВІАНО ПРОМ», ТОВ «БІТВОРК ПЛЮС», ТОВ «СЕЙГІН», ТОВ «УКРГРУП», ТОВ «СКАЙ ВЕСТ УКРАЇНА», ТОВ «КУЛЬТ ДЕСІЖН», ТОВ «ФІНТЕК ЛТД», ТОВ «МІКРОБАН», ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС», ТОВ «ЕВІДА ЛТД», ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ», ТОВ ЛАЙТІС ПРО», ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД», ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ», ТОВ «ІНЕРС АГРО», ТОВ «ТАДОР», ТОВ «ФЕЙСТЕР», ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ», ТОВ «ІНПРОФ РЕСУРС», та відповідні докази;

2) у Головного управління Державної податкової служби в місті Києві, як відокремленого підрозділу Державної податкової служби України:

- детальний розрахунок податкових повідомлень-рішень від 10.09.2021 №№ , із визначенням нарахованих податкових зобов`язань та штрафних санкцій окремо по кожному з контрагентів;

- інформацію щодо наявності кримінальних провадження у відношенні ТОВ «РОБІНІЯ», ТОВ «НОБИЛЬТ ЛЮКС», ТОВ «ВІСТУМ ЛТД», ТОВ «АНТИКА-ТРАНС», ТОВ «ІМПЕРІЯ ІНВЕСТ», ТОВ «ІННОВА ДЕСІЖН», ТОВ «КОМПАНІЯ-УСПІХ», ТОВ МАРС ТОРГ 2017», ТОВ «ІНТРЕРТРЕЙД КО ЛТД», ТОВ «ДІНАСТІ ДЕСІЖН», ТОВ «БІГАП», ТОВ «ФІНТЕК ПРО», ТОВ «ВІАНО ПРОМ», ТОВ «БІТВОРК ПЛЮС», ТОВ «СЕЙГІН», ТОВ «УКРГРУП», ТОВ «СКАЙ ВЕСТ УКРАЇНА», ТОВ «КУЛЬТ ДЕСІЖН», ТОВ «ФІНТЕК ЛТД», ТОВ «МІКРОБАН», ТОВ «ІНЕТ СЕЙЛС», ТОВ «ЕВІДА ЛТД», ТОВ «КАРАТ ПОСТАЧ», ТОВ ЛАЙТІС ПРО», ТОВ «ЕВЕЛІН ЛТД», ТОВ «АГРЕМАНТ ПОСТАЧ», ТОВ «ІНЕРС АГРО», ТОВ «ТАДОР», ТОВ «ФЕЙСТЕР», ТОВ «АПАРТ МАРКЕТ», ТОВ «ІНПРОФ РЕСУРС» та/або їх посадових осіб, відповідні докази та, у разі наявності таких кримінальних проваджень - інформацію про їх стан і копії протоколів допиту посадових осіб товариства з обмеженою відповідальністю «Аквафлекс Плюс» та/або зазначених контрагентів з приводу спірних операцій, якщо такі допити проводилися.

28.06.2022 та 29.06.2022 від Позивача та Відповідача надійшли додаткові докази у справі.

Дослідивши докази, подані Відповідачем, колегія суддів установила, що згідно з письмовими поясненнями податкового органу, контрагенти Позивача фігурують у чотирьох кримінальних провадженнях, а саме: № 0000063 від 03.03.2018, № 0000070 від 10.12.2019, № 0000443 від 12.06.2019, № 0000506 від 17.07.2019.

Разом з тим, у вказаних поясненнях податкового органу відсутні жодні відомості щодо конкретних контрагентів Позивача-учасників наведених проваджень, щодо стану таких кримінальних проваджень на теперішній час, наявності/відсутності в них протоколів допиту відповідних посадових осіб підприємств, обвинувальних актів, судових вироків.

Тобто, вищезазначена ухвала суду про витребування доказів від 14.06.2022 виконана Відповідачем неповно.

Крім того, податковим органом не надано детального розрахунку по кожному податковому повідомленню-рішенню окрема з визначенням зобов`язань та штрафних санкцій по операціям Позивача з кожним контрагентом.

Водночас, наведені дані та, зокрема, копії відповідних матеріалів є важливими і необхідними для повного, всебічного та правильного вирішення цієї справи судом.

Згідно з частиною четвертою статті 9 КАС України суд вживає передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Враховуючи вищевикладене, судова колегія вважає за необхідне для повного та всебічного дослідження всіх доводів апеляційної скарги витребувати вищезазначені докази, відкласти судовий розгляд справи на 12:10 год. 16.08.2022.

Керуючись ст.ст. 9, 242-244, 250, 309, 311, 321, 325, 328 КАС України, суд,

УХВАЛИВ:

Витребувати повторно в Головного управління Державної податкової служби в місті Києві, як відокремленого підрозділу Державної податкової служби України:

1) детальний розрахунок податкових повідомлень-рішень від 10.09.2021 №№ , із визначенням нарахованих податкових зобов`язань та штрафних санкцій окремо по кожному з контрагентів по кожному з вказаних податкових повідомлень-рішень;

2) інформацію щодо слідчих органів, якими здійснюються кримінальні провадження № 0000063 від 03.03.2018, № 0000070 від 10.12.2019, № 0000443 від 12.06.2019, № 0000506 від 17.07.2019, а також інформацію про стан таких проваджень, копії протоколів допитів, проведених у рамках вказаних кримінальних проваджень, інформацію щодо наявності відповідних обвинувальних актів та/або вироків суду.

Установити строк для подачі витребуваних доказів до 01.08.2022.

Відкласти судовий розгляд справи на 12:10 год. 16.08.2022.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддями та не може бути оскаржена в касаційному порядку.

Головуючий суддя О.В. Епель

Судді: Л.В. Губська

О.В. Карпушова