Справа № 580/1756/21
Суддя: Алла РУДЕНКО
Дата ухвалення: 2022-04-27 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 квітня 2022 року справа № 580/1756/21

м. Черкаси

Черкаський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Руденко Алли, розглянувши у письмовому провадженні в загальному позовному провадженні в приміщенні суду адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС у Черкаській області до товариства з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд, треті особи, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача ОСОБА_1 та Уманська міська рада про припинення юридичної особи, шо не пов`язане з банкрутством, визнання недійними установчих документів, -

встановив:

До Черкаського окружного адміністративного суду звернулось Головне управління ДПС у Черкаській області з позовною заявою до товариства з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд, треті особи, які не заявляють самостійних вимог на предмет спору на стороні позивача ОСОБА_2 та Уманська міська рада, в якій позивач просить:

- визнати недійсними реєстраційні документи товариства з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд;

- припинити юридичну особу товариство з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд.

Обгрунтовуючи позовні вимоги позивач з посиланням на статтю 551 Господарського кодексу України зазначає про наявність ознак фіктивності товариства з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд, а саме: реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників, що є підставою для визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд.

Ухвалою Черкаського окружного адміністративного суду від 21.04.2021 відкрито загальне позовне провадження у справі №580/1756/21 та призначено підготовче засідання.

Ухвалою суду від 07.06.2021 продовжено строк підготовчого провадження на 30 днів.

Ухвалою суду від 22.07.2021 витребувано у виконавчого комітету Уманської міської ради належним чином завірені копії установчих документів товариства з обмеженою відповідальністю Еліт Монтажбуд.

Ухвалою суду від 16.08.2021 закрито підготовче провадження у справі та призначено розгляд справи по суті у судовому засіданні.

Ухвалою суду від 26.11.2021 залучено до участі у справі у якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача Уманську міську раду; виключено зі складу учасників адміністративної справи №580/1756/21 третю особу, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача Відділ реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності управління з питань реєстрації Департаменту організаційного забезпечення Черкаської міської ради.

Копія ухвали про відкриття провадження у справі від 21.04.2021 була направлена на адресу відповідача за місцем державної реєстрації АДРЕСА_1 , проте згідно рекомендованого повідомлення про вручення поштового відправлення повернута до суду 02.06.2021. Згідно довідки Укрпошти про причини повернення копія ухвали від 21.04.2021 та судова повістка були повернуті до суду за закінченням терміну зберігання.

Копія ухвали про відкриття провадження у справі від 21.04.2021 була направлена третій особі, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача, ОСОБА_1 за адресою реєстрації АДРЕСА_2 , проте згідно довідки Укрпошти про причини повернення 22.06.2021 повернута на адресу суду за закінченням терміну зберігання.

Третя особа, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору на стороні відповідача Уманська міська рада письмові пояснення не надала, у листі від 23.12.2021 №01/01-20/ НОМЕР_1 просила здійснювати розгляд справи у відсутність свого представника.

Представник позивача у судове засідання не прибув. У позовній заяві просив розгляд справи здійснювати без участі його представника.

Згідно ч. 9 ст. 205 Кодексу адміністративного судочинства України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але всі учасники справи не з`явилися у судове засідання, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Оскільки всі учасники справи були належним чином повідомлені про дату, час та місце судового засідання, проте у судове засідання не з`явились, суд відповідно до ч. 9 ст. 205 Кодексу адміністративного судочинства України здійснює розгляд справи у письмовому провадженні.

Дослідивши доводи позивача, викладені у позовній заяві, подані письмові докази, суд встановив наступне.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 23.05.2017 відповідач товариство з обмеженою відповідальністю «Еліт-Монтажбуд» () було зареєстровано як юридична особа 23.05.2017. Засновники: ОСОБА_3 , місцезнаходження АДРЕСА_3 ; ОСОБА_1 , місцезнаходження АДРЕСА_4 . Керівник: ОСОБА_3 . Державна реєстрація створення ТОВ «Еліт-Монтажбуд» здійснена 23.05.2017 Святошинською районною в місті Києві державною адміністрацією, реєстраційний запис 0034342.

Згідно витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 29.03.2021 здійснена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ «Еліт-Монтажбуд» 23.10.2017, а саме: зміна видів економічної діяльності юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи (у разі зазначення його в установчих документах). Зміна розміру статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) юридичної особи. Зміна складу або інформації про засновників. Зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи. Зміни видів діяльності. Зміни статутного або складеного капіталу. Реєстраційний запис 1034342.

23.10.2017 здійснена державна реєстрація змін до відомостей про ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи. Реєстраційний запис 2034342.

01.12.2017 здійснена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна місцезнаходження юридичної особи (у разі зазначення його в установчих документах). Зміна складу або інформації про засновників. Зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи. Реєстраційний запис 5043724.

01.12.2017 здійснена державна реєстрація змін до відомостей про ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи. Реєстраційний запис 6043724.

09.07.2018 здійснена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна місцезнаходження юридичної особи (у разі зазначення його в установчих документах).

10.08.2018 здійснена державна реєстрація змін до відомостей про ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна складу або інформації про засновників. Зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи. Реєстраційний запис 7043724.

05.09.2018 здійснена державна реєстрація змін до установчих документів ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна місцезнаходження юридичної особи (у разі зазначення його в установчих документах). Реєстраційний запис 8043724.

05.09.2018 здійснена державна реєстрація змін до відомостей про ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи. Реєстраційний запис 9043724.

16.12.2019 здійснена державна реєстрація змін до відомостей про ТОВ «Еліт-Монтажбуд», а саме: зміна складу або інформації про засновників. Зміна складу засновників (учасників) або зміна відомостей про засновників (учасників) юридичної особи. Реєстраційний запис 0043724.

17.12.2019 здійснена державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу, а саме: зміна інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою. Зміна керівника або відомостей про керівника юридичної особи. Зміна місцезнаходження юридичної особи. Реєстраційний запис 2043724.

Станом на 29.03.2021 місцезнаходженням ТОВ «Еліт-Монтажбуд» є м. Умань, вул. Велика Фонтанна, 65, приміщення 4. Засновником, керівником та кінцевим бенефіціарним власником є ОСОБА_4 , громадянство Азербайджан, місцезнаходження Азербайджан, м. Баку, вул. Байрампаша, буд. 45.

На адресу Головного управління ДПС у Черкаській області надійшов лист №14996/9/26-97-04-2008 від 18.02.2021 Головного управління ДФС у м. Києві, згідно з яким ТОВ «Еліт-Монтажбуд» () є суб`єктом господарської діяльності з ознаками фіктивності Згідно інформаційних ресурсів ДФС України засновником ТОВ «Еліт-Монтажбуд» значиться ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ). Під час допиту остання повідомила, що зареєструвала вказане підприємство за грошову винагороду без наміру провадити господарську діяльність.

Згідно копії протоколу допиту свідка від 28.01.2021 слідчого з ОВС восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві Кравченко А.Р свідок ОСОБА_1 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , показала, що зареєструвала ТОВ «Еліт-Монтажбуд» за грошову винагороду, проте фінансово-господарської діяльності на вказаному підприємстві не здійснювала.

Згідно довідки по кримінальному провадженню №0000033 від 20.01.2020 восьмим слідчим відділом РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві внесено до ЄРДР кримінальне провадження №0000033 від 20.01.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 2051 Кримінального кодексу України.

Надаючи правову оцінку встановленим обставинам справи, суд зазначає наступне.

Згідно з підпунктом 20.1.37 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України (далі - ПК) посадові особи податкового органу вправі звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою- підприємцем підприємницької діяльності, та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання.

За статтею 42 ГК підприємництво як вид господарської діяльності - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Мета одержання прибутку як одна з ознак (характерних рис) підприємництва, як правило, знаходить своє відображення в установчих документах суб`єкта підприємницької діяльності і простежується з характеру його діяльності.

Відповідно до статті 56 ГК суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства.

Згідно зі статтею 551 ГК ознаками фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, у тому числі визнання реєстраційних документів недійсними, є:

реєстрація (перереєстрація) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи;

нереєстрація в державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством;

реєстрація (перереєстрація) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження;

реєстрація (перереєстрація) та провадження фінансово-господарської діяльності без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

За п. 8 ч. 1 ст. 15 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи повинні містити відомості, передбачені законом. Відповідальність за відповідність установчих документів законодавству несуть засновники (учасники) юридичної особи.

Застосовуючи нормативний синтетичний підхід до розуміння зазначених положень, можна дійти висновку, що посадові особи податкового органу вправі звернутися до суду з позовом про припинення юридичної особи в разі виявлення ознак фіктивності суб`єкта господарювання (підприємництва).

Стаття 551 ГК містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами, поняття, джерела та характеристика яких наведені в статтях 69, 70, 77, 79, 80, 82-85 КАС.

Відповідно до статті 86 цього Кодексу докази оцінюються та мають ґрунтуватися на безпосередньому, повному, всебічному та об`єктивному їх дослідженні.

Слід зазначити, що норми матеріального закону не пов`язують визнання ознак фіктивності юридичної особи з обов`язковим встановленням вини в діях особи (осіб), яка зареєструвала таку особу, чи попереднього кримінального провадження і постановлення обвинувального вироку щодо осіб, які вчинили фіктивне підприємництво, тобто злочин, передбачений частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України (далі - КК).

Судом встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Еліт-Монтажбуд» було зареєстроване як юридична особа. Одним із засновників є ОСОБА_1 .

Водночас згідно з довідкою по кримінальному провадженню №0000033 від 20.01.2020 ОСОБА_1 є засновником 30 юридичних осіб.

З копії протоколу допиту ОСОБА_1 як свідка від 28.01.2021 вбачається, що підприємства вона зареєструвала за грошову винагороду без наміру займатись господарською діяльністю.

Суд бере до уваги, що протягом судового розгляду справи всі судові повістки, направлені на адресу відповідача та ОСОБА_1 , були повернуті до суду за закінченням терміну зберігання.

Вказані обставини свідчать, що засновник відповідача не могла здійснювати господарську діяльність у 30 підприємствах, що є підставою вважати ТОВ «Еліт-Монтажбуд» фіктивним підприємством.

Згідно ст. 551 ГК України наявність такого критерію як фіктивність підприємства є підставою для його припинення, що не пов`язане з банкрутством юридичної особи.

Враховуючи зазначене, позовні вимоги підлягають до задоволення в частині припинення товариства з обмеженою відповідальністю ТОВ «Еліт-Монтажбуд» з підстав, що не пов`язані з банкрутством.

Щодо позовної вимоги про визнання недійсними реєстраційних документів ТОВ «Еліт-Монтажбуд», суд зазначає, що частиною 1 ст. 25 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" визначено вичерпний перелік судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження", а саме судові рішення про: визнання повністю або частково недійсними рішень засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу; визнання повністю або частково недійсними змін до установчих документів юридичної особи; заборони (скасування заборони) вчинення реєстраційних дій; накладення/зняття арешту корпоративних прав; зобов`язання вчинення реєстраційних дій; скасування реєстраційної дії/запису в Єдиному державному реєстрі; виділу юридичної особи; провадження у справах про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом, прийнятих відповідно до Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом"; припинення юридичної особи, що не пов`язано з банкрутством юридичної особи; відміни державної реєстрації припинення юридичної особи; припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, що не пов`язано з банкрутством юридичної особи; відміни державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця; відміни в порядку апеляційного/касаційного оскарження судового рішення, на підставі якого вчинено реєстраційну дію.

Отже наявність ознак (критеріїв) фіктивності підприємства є підставою для припинення юридичної особи, що не пов`язане з банкротством, а спір про визнання повністю або частково недійсними рішень засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу чи визнання повністю або частково недійсними змін до установчих документів юридичної особи є корпоративним спором, який підлягає розгляду у порядку господарського судочинства.

Керуючись ст. 241-246, 255, 295 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

вирішив:

Позов задовольнити частково.

Припинити юридичну особу товариство з обмеженою відповідальністю «Еліт-Монтажбуд» (місцезнаходження: вул. Велика Фонтанна, 65, приміщення 4, м. Умань, 20301, ) з підстав, що не пов`язані з банкрутством юридичної особи.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження або набрання законної сили рішенням за наслідками апеляційного провадження. Апеляційна скарга може бути подана до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом тридцяти днів з дня підписання рішення суду.

Головуючий Алла РУДЕНКО