Справа № 160/4191/21
Суддя: Лукманова О.М.
Дата ухвалення: 2022-04-07 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ТРЕТІЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А
07 квітня 2022 року м. Дніпросправа № 160/4191/21
Третій апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:
головуючого - судді Лукманової О.М. (доповідач),
суддів: Божко Л.А., Дурасової Ю.В.,
при секретарі: Новошицькій О.О.,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Дніпро апеляційну скаргу Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова корпорація України» на рішення Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 01.11.2021 року в справі №160/4191/21 за позовом Головного управління ДПС у Дніпропетровській області до Акціонерного товариства «Державна продовольчо-зернова корпорація України», Товариства з обмеженою відповідальністю «Виробниче об`єднання «Зернотрейд», треті особи: Головне управління ДПС у Київській області, Національне антикорупційне бюро України про визнання договорів недійсними та стягнення коштів в дохід держави, -
Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 05.07.2021 року залучено до участі у справі у якості третьої особи Національне антикорупційне бюро України.
Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 17.08.2021 року замінено позивача у справі з Головного управління ДПС у Київській області на належного - Головне управління ДПС у Дніпропетровській області; залучено до участі у справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмету спору на стороні позивача - Головне управління ДПС у Київській області.
Рішенням Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 01.11.2021 року позовні вимоги задоволено частково, визнано договір поставки №359 від 16.07.2019 року укладений між АТ «ДПЗКУ» () та ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» () на загальну суму 6885004,80 грн. недійсним; визнано недійсним договір складського зберігання зерна №17-3Б/2019 від 11.07.2019 року.

Не погодившись з рішення суду першої інстанції, апеляційну скаргу подало АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», в якій просило скасувати рішення суду та прийняти нове про відмову у задоволенні позовних вимог у повному обсязі.

Ухвалою Третього апеляційного адміністративного суду від 10.01.2022 року відкрито апеляційне провадження.

Матеріалами справи встановлено, що між АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» укладено договір поставки №359 від 16.07.2019 року, за умовами якого постачальник ТОВ «ВО «Зернотрейд» зобов`язувався поставити і передати у власність покупця, а покупець прийняти і оплатити зерно українського походження врожаю 2019 року, культура та клас товару зазначається в додаткових угодах до договору, які є його невід`ємними частинами. Додатковою угодою №001ПЗ від 22.07.2019 року ТОВ «ВО «Зернотрейд» зобов`язується поставити покупцю АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» 500 т пшениці 3 класу на суму 2605002,00 грн., з урахуванням ПДВ. Додатковою угоди №002П3 від 22.07.2019 року постачальник зобов`язується поставити покупцю 700 т пшениці 3 класу на суму 3710002,80 грн., з урахуванням ПДВ. Додатковою угодою №003П2 від 22.07.2019 року постачальник зобов`язується поставити покупцю 100 т пшениці 2 класу на суму 540000,00 грн., з урахуванням ПДВ.

Між АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» 11.07.2019 року укладений договір складського зберігання зерна №17-3Б/2019 за умовами якого ТОВ «ВО «Зернотрейд» зобов`язаний передати зерно на зберігання до зернового складу «Великолепетинський елеватор», який є філією АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України». Кількість зерна, що передається на зберігання, його якісні показники та інші характеристики зазначаються у складських документах, що видаються зерновим складом. Відповідач на підтвердження факту отримання зерна на зберігання, надає копії складських квитанції від 25.07.2019 року №150 на загальний обсяг 667 тон, від 16.07.2019 року №121 на загальний обсяг 40,96 тон, 17.07.2019 року №124 на загальний обсяг 40,56 тон, 18.07.2019 року №128 на загальний обсяг 42,12 тон, від 22.07.2019 року №137 на загальний обсяг 112,66 тон, від 22.07.2019 року №141 на загальний обсяг 39,60 тон, від 22.07.2021 року №142 на загальний обсяг 163 тони, від 23.07.2019 року №147 на загальний обсяг 85,50 тон, від 22.07.2019 року №146 на загальний обсяг 144 тони, від 22.07.2019 року №144 на загальний обсяг109 тон, від 23.07.2019 року №151 на загальний обсяг 109 тон.

Встановлено, що пшеницю, яку ТОВ «ВО «Зернотрейд» зобов`язувалось постачати АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», попередньо придбано у ТОВ «Вімтерс» та у ТОВ «Вінтон Трейд».

Між ТОВ «Вімтерс» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» укладено договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №260-1 від 26.06.2019 року.

Між ТОВ «Вінтон Трейд» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» укладено договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №27061-1 від 27.06.2019 року.

АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» вказує, що ТОВ «ВО «Зернотрейд» здійснювало перевезення товару з залученням перевізників ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр».

Головне управління ДПС у Київській області та Головне управління ДПС у Дніпропетровській області вказують, що операція по купівлі-продажу між АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та ТОВ «ВО «Зернотрейд», по складському зберіганню товару , вчинені фіктивно, тобто не відбулись, укладені договори купівлі-продажу та складського зберігання є нечинними, адже не призвели до зміни майнового стану учасників.

З метою всебічного з`ясування обставин у справі, колегія суддів вважає за необхідне зобов`язати АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» надати до суду податкові накладні, складені по господарським операціям з ТОВ «Вімтерс» (договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №260-1 від 26.06.2019 року) та реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у такій реєстрації; податкові накладні, складені по господарським операціям з ТОВ «Вінтон Трейд» (договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №27061-1 від 27.06.2019 року) та реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у такій реєстрації; докази здійснення оплати ТОВ «ВО «Зернотрейд» за отриманий від ТОВ «Вімтерс» та ТОВ «Вінтон Трейд» товар, з відмітками банківських установ; докази поставки товару на облік АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та перебування товару на обліку у ТОВ «ВО «Зернотрейд»; докази договірних відносин з перевізниками ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» (договори, акти виконаних робіт, наданих послуг, заявник тощо); докази здійснення ТОВ «ВО «Зернотрейд» оплати ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» за отримані послуги перевезення, з відмітками банківських установ; у разі, якщо перевізники ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» є платниками ПДВ, надати копії податкових накладних, що складені ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» після надання послуг з перевезення, докази реєстрації накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у такій реєстрації; докази реєстрації ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань; копії податкових накладних, складених за результатами господарських операцій між АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» (договір поставки №359 від 16.07.2019 року, договір складського зберігання зерна №17-3Б/2019 від 11.07.2019 року), докази реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних або відмови такій реєстрації; пояснення щодо розбіжностей поставленої пшениці по товарно-транспортним накладним (322, 88 т) та обсягом, придбаним АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (776 т); докази здійснення оплати за послуги зберігання пшениці, поставленої згідно договору поставки №359 від 16.07.2019 року на «Великолепетинський елеватор» (смт. Велика Лепетиха, вул. Хмельницького, 57) та згідно договору складського зберігання від 11.07.2019 року № 17-3Б/2019; копії податкових накладних по господарським операціям згідно договору складського зберігання від 11.07.2019 року № 17-3Б/2019 та їх реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у реєстрації.

Також суд вважає за необхідне зобов`язати Головне управління ДПС у Київській області та Головне управління ДПС у Дніпропетровській області надати до суду докази (матеріали, інформацію, пояснення), які є підставою для звернення з позовними вимогами про визнання недійсним договору поставки №359 від 16.07.2019 року укладеного між АТ «ДПЗКУ» та ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд», стягнути з ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» на користь АТ «ДПЗКУ» 6885004,80 грн., стягнути з АТ «ДПЗКУ» на користь Державного бюджету 6885004,80 грн.

Згідно ч. 3 ст. 77, ч. 3 ст. 80 КАС України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом. Про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Згідно ст. 5, ч. 4 ст. 9 КАС України захист порушених прав, свобод чи інтересів особи, яка звернулася до суду, може здійснюватися судом також в інший спосіб, який не суперечить закону і забезпечує ефективний захист прав, свобод, інтересів людини і громадянина, інших суб`єктів у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку суб`єктів владних повноважень. Суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Керуючись ст.ст. 5, 8, 9, 72-80, 205, 311, 321 КАС України, суд, -

у х в а л и в:

Зобов`язати Акціонерне товариство «Державна продовольчо-зернова корпорація України», Товариство з обмеженою відповідальністю «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» надати до Третього апеляційного адміністративного суду до 12 травня 2022 року:

- податкові накладні, складені по господарським операціям з ТОВ «Вімтерс» (договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №260-1 від 26.06.2019 року) та реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у такій реєстрації;

- податкові накладні, складені по господарським операціям з ТОВ «Вінтон Трейд» (договір купівлі-продажу сільськогосподарської продукції №27061-1 від 27.06.2019 року) та реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у такій реєстрації;

- докази здійснення оплати ТОВ «ВО «Зернотрейд» за отриманий від ТОВ «Вімтерс» та ТОВ «Вінтон Трейд» товар, з відмітками банківських установ;

- докази поставки товару на облік АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та перебування товару на обліку у ТОВ «ВО «Зернотрейд»;

- докази договірних відносин ТОВ «ВО «Зернотрейд» з перевізниками ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» (договори, акти виконаних робіт, наданих послуг, заяви тощо), постановка на облік отриманих послуг;

- докази здійснення ТОВ «ВО «Зернотрейд» оплати ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» за отримані послуги перевезення, з відмітками банківських установ;

- у разі, якщо перевізники ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» є платниками ПДВ, надати копії податкових накладних, що складені ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» після надання послуг з перевезення, докази реєстрації накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у такій реєстрації;

- докази реєстрації ТОВ «Минтрансавто», ПП «Левін», ФОП ОСОБА_1 , ПП «Остапенко І.В.», ФОП ОСОБА_2 , ТОВ «Стайл Бізнес Центр» у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань;

- копії податкових накладних, складених за результатами господарських операцій між АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та ТОВ «ВО «Зернотрейд» (договір поставки №359 від 16.07.2019 року, договір складського зберігання зерна №17-3Б/2019 від 11.07.2019 року), докази реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних або відмови такій реєстрації;

- пояснення щодо розбіжностей щодо об`єму поставленої пшениці по товарно-транспортним накладним (322, 88 т) та обсягом, придбаним АТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (776 т);

- докази здійснення оплати за послуги зберігання пшениці, поставленої згідно договору поставки №359 від 16.07.2019 року на «Великолепетинський елеватор» (смт. Велика Лепетиха, вул. Хмельницького, 57) та згідно договору складського зберігання від 11.07.2019 року № 17-3Б/2019;

- копії податкових накладних по господарським операціям згідно договору складського зберігання від 11.07.2019 року № 17-3Б/2019 та їх реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, або відмови у реєстрації.

Зобов`язати Головне управління ДПС у Київській області та Головне управління ДПС у Дніпропетровській області надати до Третього апеляційного адміністративного суду до 12 травня 2022 року: докази (матеріали, інформацію, пояснення), які є підставою для звернення з позовними вимогами про визнання недійсним договору поставки №359 від 16.07.2019 року укладеного між АТ «ДПЗКУ» та ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд», стягнення з ТОВ «Виробниче об`єднання «Зернотрейд» на користь АТ «ДПЗКУ» 6885004,80 грн., стягнення з АТ «ДПЗКУ» на користь Державного бюджету 6885004,80 грн.

У зв`язку з витребування додаткових доказів, подовжити строк розгляду справи, відкласти розгляд апеляційної скарги на 12 травня 2022 року на 10:30 год., про що належним чином повідомити сторони по справі.

Попередити про заходи процесуального примусу відповідно до ст. 144, ст. 147 КАС України у разі не виконання ухвали. У разі неподання без поважних причин письмових, речових чи електронних доказів, що витребувані судом, або неповідомлення причин їх неподання суд може постановити ухвалу про тимчасове вилучення цих доказів державним виконавцем для дослідження судом.

Ухвала Третього апеляційного адміністративного суду оскарженню не підлягає.

Головуючий - суддя О.М. Лукманова

суддя Л.А. Божко

суддя Ю. В. Дурасова