Справа № 420/19745/21
Суддя: Стефанов С.О.
Дата ухвалення: 2021-12-08 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

УХВАЛА

08 грудня 2021 року м. Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Стефанова С.О.,

за участю секретаря судового засідання Мельника Ю.В.,

представника позивача адвоката Батранюк О.В. (на підставі довіреності),

представника відповідача Чілей М.В. (на підставі витягу з ЄДРПОУ),

розглянувши у підготовчому засіданні питання щодо закінчення підготовчого провадження по справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТІРТРАНС» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.10.2021 року №714, №714, №714, №714, -

ВСТАНОВИВ:

До Одеського окружного адміністративного суду 21 жовтня 2021 року надійшов адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТІРТРАНС» до Головного управління ДПС в Одеській області, в якому позивач просить:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного Управління ДПС в Одеській області від 11.10.2021 року за №714 про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у розмірі 4 663 336,00 грн., з яких за основним платежем - 3 730 669,00 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 932 667,00 грн.;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного Управління ДПС в Одеській області від 11.10.2021 року за №714 про зменшення розміру від`ємного значення суми податку на додану вартість за липень 2019 - червень 2021 року у розмірі 1 941 374,00 грн.;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного Управління ДПС в Одеській області від 11.10.2021 року за №714 про зменшення суми від`ємного значення об`єкту оподаткування податком на прибуток по періодах 01.01.2019 року - 30.06.2021 року у сумі 3 325 525,00 грн.;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного Управління ДПС в Одеській області від 11.10.2021 року за №714 про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств у сумі 5 201 134,00 грн., з яких за податковими та іншими зобов`язаннями - 4 506 243,00 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 694 891,00 грн.;

- стягнути на користь товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТІРТРАНС» за рахунок бюджетних асигнувань Головного управління ДПС в Одеській області документально підтверджені судові витрати по справі.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 26 жовтня 2021 року прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження по справі. Справу вирішено проводити за правилами загального позовного провадження. Підготовче засідання по справі призначено на 22 листопада 2021 року. Вищевказаною ухвалою також витребувано:

1. У товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТІРТРАНС» (пр. Гагаріна, буд.12-А, офіс 901, м. Одеса, 65039, ) належним чином засвідчені копії:

- доказів залучення третіх осіб до здійснення перевезень зазначених в товарно-транспортних накладних, а саме: ТОВ «Адм Юкрейн», ТОВ «Кублич Грейн», ТОВ «ОЛСІДЗ Груп Україна», ТОВ «Е.К.О. ГРУП», ТОВ «Транс Трейд Компані», ТОВ «Південна Житниця», ТОВ «Ралівка», ТОВ «Іриновка В.М», ПП «ІМПАК», ТОВ «ТРАНСПОРТ-ПЛЮС», ТОВ «Колос», ТОВ «Фенікс Агро», ТОВ «Мирне», ФГ «Нове» та оплати наданих послуг;

- оборотно-сальдові відомості по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» станом на 30.06.2021 року по контрагентам позивача, а саме: ТОВ «ТРЕЙД ОПТ ЛТД», ТОВ «АНТЕРІ ГРУП», ТОВ «ТРІУМФТРЕЙД», ТОВ «ТРАНСПОРТ-ПЛЮС», ТОВ «ТРАНС ТРЕЙД КОМПАНІ», а також ТОВ «Адм Юкрейн», ТОВ «Кублич Грейн», ТОВ «ОЛСІДЗ Груп Україна», ТОВ «Е.К.О. ГРУП», ТОВ «Південна Житниця», ТОВ «Ралівка», ТОВ «Іриновка В.М», ПП «ІМПАК», ТОВ «Колос», ТОВ «Фенікс Агро», ТОВ «Мирне», ФГ «Нове»;

- доказів транспортування комплектуючого обладнання Кран Козловий ККС-12,5 за договором постачання №2910/2020 від 29.10.2020 року укладеного між ТОВ «АНТЕРІ ГРУП» та ТОВ «АГРОТІРТРАНС», а також документи на вказане обладнання, в тому числі, але не зокрема: паспорт, сертифікат якості та ін.;

- доказів реєстрації за період 01.08.2020 року 30.11.2020 року податкових накладних/розрахунків коригування ТОВ «АНТЕРІ ГРУП» () по взаємовідносинам з контрагентами позивача на загальну суму ПДВ 2 264 007,27 грн.;

2. У Головного управління ДПС в Одеській області (вул. Семінарська, 5, м. Одеса, 65044, ) усі наявні на час розгляду справи та належним чином оформлені документи, які стали підставою для винесення податкових повідомлень-рішень від 11.10.2021 року №714, №714, №714, №714, в тому числі, але не зокрема, належним чином засвідчені копії:

- податкової інформації ГУ ДПС у Луганській області від 26.03.2021 року №38/12-32-018-03-16/43701162 по взаємовідносинах ТОВ «АГРОТІРТРАНС» з ТОВ «АНТЕРІ ГРУП»;

- податкової інформації ГУ ДПС у Запорізькій області від 09.09.2019 року №19/7/08-01-50-04;

- податкової інформації ГУ ДПС у Харківській області від 26.04.2021 року №288/20-40-07-06-11/41585467 за звітний період декларування ПДВ за жовтень 2019 року, вересень 2020 року;

- узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Луганській області щодо ТОВ «АНТЕРІ ГРУП» () за період декларування ПДВ з 01.08.2020 року 30.11.2020 року від 26.03.2021 року №38/12-32-018-03-16/43701162;

- узагальненої податкової інформації ГУ ДПС у Запорізькій області щодо ТОВ «ТРІУМФТРЕЙД» () за звітні періоди декларування ПДВ за січень серпень 2019 року від 09.09.2019 року №19/7/08-01-50-04;

- доказів проведення зустрічних звірок та перевірок (планових/позапланових) контрагентів позивача, а саме: ТОВ «ТРЕЙД ОПТ ЛТД», ТОВ «АНТЕРІ ГРУП», ТОВ «ТРІУМФТРЕЙД», ТОВ «ТРАНСПОРТ-ПЛЮС», ТОВ «ТРАНС ТРЕЙД КОМПАНІ» з метою перевірки та підтвердження податкової інформації зазначеної в акті ГУ ДПС в Одеській області №20403/15-32-07-14/32503284 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТІРТРАНС» (код за ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2017 року по теперішній час;

- запиту про надання документів (копій документів) від 09.09.2021 року б/н, в межах проведеної перевірки за наказом ГУ ДПС в Одеській області №6363-п від 01.09.2021 року, які стосуються здійснення фінансово-господарської діяльності, підтверджують правомірність відображення у бухгалтерському та податковому обліку та звітності господарських операцій, тощо, направленого ТОВ «АГРОТІРТРАНС» та отриманої відповіді на запит;

- рішень про відповідність/не відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку по всім контрагентам позивача, а саме: ТОВ «ТРЕЙД ОПТ ЛТД», ТОВ «АНТЕРІ ГРУП», ТОВ «ТРІУМФТРЕЙД», ТОВ «ТРАНСПОРТ-ПЛЮС», ТОВ «ТРАНС ТРЕЙД КОМПАНІ» за перевіряємий період;

- доказів реєстрації/зупинення реєстрації за період 01.08.2020 року 30.11.2020 року податкових накладних/розрахунків коригування ТОВ «АНТЕРІ ГРУП» () в межах перевірки, призначеної наказом ГУ ДПС в Одеській області №6363-п від 01.09.2021 року;

- інформації про внесення ТОВ «АНТЕРІ ГРУП» () до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва;

- запитів відображених в акті ГУ ДПС в Одеській області №20403/15-32-07-14/32503284 на встановлення місцезнаходження платника податків від 12.02.2021 року №3891/5/15-32-07-08-04, від 26.02.2021 року №4877/5/15-32-07-08-04, від 16.04.2021 року №9271/5/15-32-07-08-04, від 25.05.2021 року №12026/5/15-32-07-09-04 та результати їх розгляду;

- актів від 10.02.2021 року №443/15-32-07-08/39086085, від 24.05.2021 року №1577/15-32-07-09/39086085 щодо неможливості проведення перевірки у зв`язку з відсутністю посадових осіб за юридичною адресою: 68001, Одеська область, м. Чорноморськ, вул. Хантадзе, 7-А, оф.2, складеного співробітниками управління податкового аудиту Головного управління ДПС в Одеській області та інформації щодо їх реалізації;

- відповіді на запит ГУ ДФС у Харківській області від 01.04.2021 року №1625/7/20-97-04-10-05 щодо місцезнаходження підприємства ТОВ «ТРАНС ТРЕЙД КОМПАНІ» ().

У підготовчому засіданні 22 листопада 2021 року задоволено клопотання представника позивача від 16.11.2021 року (вх. №63850/21) та приєднано до матеріалів справи докази на виконання вимог ухвали Одеського окружного адміністративного суду від 26 жовтня 2021 року.

У підготовчому засіданні 29 листопада 2021 року до матеріалів справи приєднано: відзив на адміністративний позов з додатками від 24.11.2021 року (вх. №65912/21), відповідь на відзив з додатками від 24.11.2021 року (вх. №65769/21) та задоволено клопотання відповідача про долучення до матеріалів справи доказів від 29.11.2021 року (вх. №ЕП/33637/21).

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 29 листопада 2021 року повторно направлено до виконання Головному управлінню ДПС в Одеській області ухвалу Одеського окружного адміністративного суду від 26 жовтня 2021 року по справі №420/19745/21 в частині надання витребуваних судом доказів.

У підготовчому засіданні 08 грудня 2021 року судом: задоволено клопотання відповідача від 07.12.2021 року (вх. №68757/21) та приєднано до матеріалів справи додаткові докази; поставлено на обговорення питання щодо можливості закінчення підготовчого провадження, враховуючи вирішення всіх питань, передбачених ч. 2 ст. 180 КАС України, а також положення ст.ст. 163-165 КАС України. Учасники справи відносно закінчення підготовчого провадження не заперечували та зазначили, що додаткових доказів на підтвердження фактів та обстави, що мають суттєве значення для вирішення спору по суті, окрім наявних у матеріалах справи, немає.

Відповідно до ч. 2 ст. 183 КАС України за результатами підготовчого засідання суд постановляє ухвалу про: 1) залишення позовної заяви без розгляду; 2) закриття провадження у справі; 3) закриття підготовчого провадження та призначення справи до судового розгляду по суті.

08 грудня 2021 року в ході підготовчого засідання судом закінчено вирішення питань, передбачених ч.2 ст.180 КАС України, у зв`язку із чим суд вважає за можливе вирішити питання щодо закінчення підготовчого провадження.

На підставі викладеного та керуючись ч.2 ст. 180, п.3 ч.2 ст.183 КАС України, суд,-

У Х В А Л И В:

Закрити підготовче провадження у справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «АГРОТІРТРАНС» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 11.10.2021 року №714, №714, №714, №714 та призначити справу до судового розгляду по суті на 14 грудня 2021 року о 10 год. 00 хв. в Одеському окружному адміністративному суді за адресою: вул. Фонтанська дорога, 14, м. Одеса, 65062, зала судових засідань 30.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Стефанов