Справа № 815/3618/16
Суддя: Стефанов С.О.
Дата ухвалення: 2021-08-25 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 815/3618/16
УХВАЛА

25 серпня 2021 року м.Одеса

Суддя Одеського окружного адміністративного суду Стефанов С.О., розглянувши в порядку письмового провадження питання щодо витребування доказів у справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» до Головного управління ДПС в Одеській області про скасування податкових повідомлень-рішень від 11.07.2016 року № та №, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Одеського окружного адміністративного суду перебувала адміністративна справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» до Головного управління ДПС в Одеській області, в якому позивач просив суд скасувати податкові повідомлення-рішення від 11.07.2016 року № про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість на суму 35999513,00 грн. (за основним платежем у сумі 23999675 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями на суму 11999838,00 грн.), та № про зменшення розміру від`ємного значення податку на додану вартість у розмірі 572874,00 грн.

Постановою Одеського окружного адміністративного суду від 22 вересня 2016 року, залишеним без змін ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 01 лютого 2017 року, адміністративний позов задоволено повністю:

- визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області від 11.07.2016 року № та №;

- стягнуто з Державної податкової інспекції у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області () за рахунок її бюджетних асигнувань на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» () суму сплаченого судового збору у розмірі 541370 /п`ятсот сорок одна тисяча триста сімдесят/ грн. 69 коп.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 06 липня 2021 року касаційну скаргу Головного управління Державної податкової служби в Одеській області задоволено частково:

- постанову Одеського окружного адміністративного суду від 22 вересня 2016 року, ухвалу Одеського апеляційного адміністративного суду від 01 лютого 2017 року у справі №815/3618/16 скасовано;

- справу №815/3618/16 направлено на новий розгляд до Одеського окружного адміністративного суду.

Згідно витягу з протоколу автоматизованого розподілу судової справи між суддями від 17.08.2021 року, адміністративну справу за №815/3618/16 передано на розгляд судді Одеського окружного адміністративного суду Стефанову С.О.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 25 серпня 2021 року прийнято позовну заяву до розгляду. Справу вирішено проводити за правилами загального позовного провадження. Підготовче засідання по справі призначено на 20 вересня 2021 року.

Відповідно до ч.4 ст.77 КАС України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно ч.6, 7, 8 ст.80 КАС України будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду. Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Відповідно до положень ч.4 ст.9 КАС України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Принцип рівності сторін один із складників ширшої концепції справедливого судового розгляду передбачає, що кожна сторона повинна мати розумну можливість представляти свою сторону в умовах, які не ставлять її в суттєво менш сприятливе становище в порівнянні з опонентом (серед інших рішень та mutatis mutandis, "Кресс проти Франції" (Kress v. France), [GC], № 39594/98, п. 72, ECHR 2001-VI; "Ф.С.Б. проти Італії" (F.C.B. v. Italy) від 28 серпня 1991 року, Серія A № 208-B, п. 33; "Т. проти Італії" (Т. v. Italy) від 12 жовтня 1992 року, Серія A № 245-C, п. 26; та "Кайя проти Австрії" (Kaya v. Austria), № 54698/00, п. 28, від 8 червня 2006 року).

Гарантії Статті 6 § 1 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод є вчинення операцій із доказами на процесуальному рівні. Прийнятність доказів або спосіб їх оцінки за обставинами справи, у першу чергу питання національних судів, чиїм завданням є оцінка доказів у процесі слухання справи (Garcнa Ruiz v. Spain (Гарсіа Руїз проти Іспанії) [ВП], § 28; Farange S.A. v. France (Фаранж проти Франції) (dйc.)).

Відповідно до ч.5 ст.124 Конституції України судові рішення ухвалюються іменем України і є обов`язковими до виконання на всій території України. Серед основних засад судочинства в Україні, згідно з п.9 ч.3 ст.129 Конституції України, є обов`язковість рішень суду.

Згідно з ч.7, 8 ст.80 КАС особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Стаття 147 КАС України передбачає, що у разі неподання без поважних причин письмових, речових чи електронних доказів, що витребувані судом, або неповідомлення причин їх неподання суд може постановити ухвалу про тимчасове вилучення цих доказів державним виконавцем для дослідження судом.

Невиконання судового рішення тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

З огляду на необхідність дотримання судом вказаних процесуальних гарантій, з метою забезпечення повного, всебічного та об`єктивного розгляду справи, дотримання приписів ЄСПЛ та КАС України, суд вважає за необхідне витребувати:

1. з Головного управління ДПС у Київській області (вул. Народного Ополчення, 5а, м. Київ, 03151) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП, які подавалися станом на квітень 2016 року контрагентами позивача: ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» ();

- податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ (розрахунки, звіти тощо), подані платниками податків ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» () станом на квітень 2016 року;

- інформації щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду) (за наявністю) по ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» (), наявні станом на квітень 2016 року;

2. з Головного управління ДПС у Полтавській області (вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36014) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП, які подавалися станом на квітень 2016 року контрагентом позивача - ТОВ «СВ-Інтерторг» ();

- податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ (розрахунки, звіти тощо), подані платником податку - ТОВ «СВ-Інтерторг» () станом на квітень 2016 року;

- інформації щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду) (за наявністю) по ТОВ «СВ-Інтерторг» (), наявні станом на квітень 2016 року;

3. з Головного управління ДПС в Одеській області (вул. Семінарська, 5, м. Одеса, 65000, код ЄДРПОУ ВП 44069166) належним чином оформлених доказів на підтвердження проведення перевірок (планових, позапланових, зустрічних) щодо контрагентів позивача ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «СВ-Інтерторг» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» (), у тому числі по взаємовідносинам з позивачем за інформацією наявною в базах даних ДПС України з наданням підтверджуючих доказів;

4. з Головного управління статистики в Київській області (вул. Тургенєвська, 71, м. Київ, 04053):

- «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур» за формою №4-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, які подавалися станом на квітень 2016 року: ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» ();

- «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за формою 29-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, які подавалися станом на квітень 2016 року: ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» ();

5. з Головного управління статистики в Полтавській області (вул. Пушкіна, 103, м. Полтава, 36039):

- «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур» за формою №4-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, який подавався станом на квітень 2016 року - ТОВ «СВ-Інтерторг» ();

- «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за формою 29-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, який подавався станом на квітень 2016 року - ТОВ «СВ-Інтерторг» ();

6. у ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» (вул. Отамана Головатого, буд.67/69, м. Одеса, 65003, ): належним чином засвідчені копії:

- доказів, на підтвердження виконання умов укладеного з ТОВ «Відродження» договору на переробку давальницької сировини №028Д15 від 01 вересня 2015 року, а саме: товарно-транспортні накладні, посвідчення якості, видані акредитованою лабораторією складу зберігання, або посвідчення якості державної хлібної інспекції (у разі поставок з акредитованих елеваторів) (пункт 7.3. вказаного договору);

- доказі на підтвердження виконання умов договорів: №П30101 від 30.10.2015 року укладеного з ТОВ «СЕКЬЮРАЙТІ»; №СГ1901-16 від 19.01.2016 року укладеного з ПАТ «КИЇВХЛІБ»; №П18121 від 18.12.2015 року укладеного з ТОВ «НОВОТЕХ-ТЕРМІНАЛ»; №П29011 від 29.01.2016 року укладеного з ТОВ «КОМО УКРАЇНА», а саме: договори купівлі-продажу олії соняшникової нерафінованої, сертифікати/посвідчення якості, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, документи бухгалтерського та податкового обліку;

- документів податкового та бухгалтерського обліку на підтвердження відображення повернення ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» до ТОВ «Ферко» частини продукції (загалом 7315 т. кукурудзи) за договором купівлі-продажу від 01.04.2016 року №01-04-116;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року укладеного з ТОВ «Фінтер-Україна»;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року укладеного з ТОВ «СВ-Інтерторг»;

- інформації, станом на час розгляду даної справи щодо наявності заборгованості по взаєморозрахункам з контрагентами позивача, а саме: ТОВ «Відродження», ТОВ «СЕКЬЮРАЙТІ», ПАТ «КИЇВХЛІБ», ТОВ «НОВОТЕХ-ТЕРМІНАЛ», ТОВ «КОМО УКРАЇНА», ТОВ «Ферко», ТОВ «Фінтер-Україна», ТОВ «СВ-Інтерторг» по договорам №028Д15 від 01 вересня 2015 року, №П30101 від 30.10.2015 року, №СГ1901-16 від 19.01.2016 року, №П18121 від 18.12.2015 року, №П29011 від 29.01.2016 року, №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року.

7. у ТОВ «Відродження» (вул. Матросова, 40, смт. Голованівськ, Кіровоградська область, 26500, ): належним чином засвідчені копії доказів, що підтверджують виконання умов договору на переробку давальницької сировини від 01 вересня 2015 року №028Д15, в тому числі, але не зокрема:

- доказів щодо приймання сировини, що поставлялась ТОВ «Екофрут-Трейд», ТОВ «СВ-Інтерторг», ТОВ «Ашан-Біличі», ТОВ «Ферко», ПП «Фінтер-Україна», ПП «Сафінг-Постач» та перероблялась в готову продукцію за замовленням ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» з подальшим відвантаженням такої готової продукції, в тому числі до ТОВ «Пріста Оіл-Україна», з наданням документів бухгалтерського та податкового обліку, банківських виписок;

- доказів наявності у ТОВ «Відродження» транспортних засобів, їх реєстрації та використання у господарській діяльності по операціям із ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД»;

8. у ТОВ «Форвард-Авто15» (вул. Богдана Хмельницького, буд.50Б, офіс 34, м. Київ, 01030, ) належним чином засвідчені копії доказів:

- на підтвердження отримання (придбання) та реалізації ТОВ «Форвард-Авто15» транспортних засобів, які в подальшому були передані за договорами купівлі-продажу ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» від 28.04.2016 року, а саме: №2850; №2851; №2852; 2854; №2864; №2866; №2867; №2868; №2873, із наданням ВМД або інших доказів, які підтверджують їх придбання та реєстрацію в органах МВД (Національної поліції), а також зберігання цих авто;

9. у ТОВ «Вторметекспорт» (вул. Глибочицька, буд.17, ЛІТ 1А, м. Київ, 04050, ) належним чином засвідчені копії доказів на підтвердження виконання умов договору зберігання майна №29/04/16 від 29.04.2016 року, в тому числі, але не зокрема: бухгалтерську, податкову звітність, банківські виписки, а також докази на підтвердження правомірності використання місця зберігання транспортних засобів за адресою: вул. Миколи Боровського, 33, м. Одеса, 65000;

10. у ТОВ «Ферко» (вул. Глибочицька, буд.17, ЛІТ 1А, м. Київ, 04050, ): належним чином засвідчені копії:

- доказів, що підтверджують транспортування товару (загалом 16 755 тон кукурудзи врожаю 2015 року) до ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» за договором купівлі-продажу від 01.04.2016 року №01-04-116, в тому числі, але не зокрема: договори на поставку кукурудзи, договори купівлі-продажу, договори зберігання товару, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, а також документи податкового та бухгалтерського обліку;

- документів податкового та бухгалтерського обліку на підтвердження відображення повернення ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» до ТОВ «Ферко» частини продукції (загалом 7315 т. кукурудзи) за договором купівлі-продажу від 01.04.2016 року №01-04-116;

- доказів, що підтверджують продаж ТОВ «Ферко» 27000 тон кукурудзи ТОВ «Фоззі-Фуд», в тому числі, але не зокрема: товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, а також документи податкового та бухгалтерського обліку;

- наказу про призначення ОСОБА_1 директором ТОВ «Ферко» та статутні документи вказаного підприємства;

11. у ТОВ «Ашан Біличі» (вул. Берковецька, буд.6-А, Святошинський район, м. Київ, 04128, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договорів поставки №28/03/2016-МЮ від 28.03.2016 року та №01/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, а також: документів бухгалтерського, податкового обліку та банківських виписок;

12. у ПП «Сафінг Постач» (вул. Обсерваторна, буд.7, м. Київ, 04053, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №05/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, а також: документів бухгалтерського, податкового обліку та банківських виписок;

13. у ТОВ «Екофрут-Трейд» (Узвіз Кловський, буд.7, м. Київ, 01021, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №03/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, а також: документів бухгалтерського, податкового обліку та банківських виписок;

14. у ТОВ «СВ-Інтерторг» (вул. Червонофлотська, буд.11, м. Полтава, 36010, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року;

15. у ТОВ «Фінтер-Україна» (вул. Мічуріна, буд.2, м. Київ, 01014, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року.

Відповідно до ст.370 КАС України судове рішення, яке набрало законної сили, є обов`язковим для учасників справи, для їхніх правонаступників, а також для всіх органів, підприємств, установ та організацій, посадових чи службових осіб, інших фізичних осіб і підлягає виконанню на всій території України, а у випадках, встановлених міжнародними договорами, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, або за принципом взаємності, - за її межами.

Керуючись ст.ст.72, 77, 79, 80, КАС України, суддя, -

УХВАЛИВ:

Витребувати:

1. з Головного управління ДПС у Київській області (вул. Народного Ополчення, 5а, м. Київ, 03151) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП, які подавалися станом на квітень 2016 року контрагентами позивача: ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» ();

- податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ (розрахунки, звіти тощо), подані платниками податків ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» () станом на квітень 2016 року;

- інформації щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду) (за наявністю) по ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» (), наявні станом на квітень 2016 року;

2. з Головного управління ДПС у Полтавській області (вул. Європейська, 4, м. Полтава, 36014) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП, які подавалися станом на квітень 2016 року контрагентом позивача - ТОВ «СВ-Інтерторг» ();

- податкових декларацій з податку на прибуток та ПДВ (розрахунки, звіти тощо), подані платником податку - ТОВ «СВ-Інтерторг» () станом на квітень 2016 року;

- інформації щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду) (за наявністю) по ТОВ «СВ-Інтерторг» (), наявні станом на квітень 2016 року;

3. з Головного управління ДПС в Одеській області (вул. Семінарська, 5, м. Одеса, 65000, код ЄДРПОУ ВП 44069166) належним чином оформлених доказів на підтвердження проведення перевірок (планових, позапланових, зустрічних) щодо контрагентів позивача ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «СВ-Інтерторг» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» (), у тому числі по взаємовідносинам з позивачем за інформацією наявною в базах даних ДПС України з наданням підтверджуючих доказів;

4. з Головного управління статистики в Київській області (вул. Тургенєвська, 71, м. Київ, 04053):

- «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур» за формою №4-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, які подавалися станом на квітень 2016 року: ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» ();

- «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за формою 29-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, які подавалися станом на квітень 2016 року: ТОВ «Екофрут-Трейд» (), ТОВ «Ашан-Біличі» (), ТОВ «Ферко» (), ПП «Фінтер-Україна» (), ПП «Сафінг-Постач» ();

5. з Головного управління статистики в Полтавській області (вул. Пушкіна, 103, м. Полтава, 36039):

- «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур» за формою №4-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, який подавався станом на квітень 2016 року - ТОВ «СВ-Інтерторг» ();

- «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за формою 29-сг (річна) щодо урожаю 2015 рік, який подавався станом на квітень 2016 року - ТОВ «СВ-Інтерторг» ();

6. у ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» (вул. Отамана Головатого, буд.67/69, м. Одеса, 65003, ): належним чином засвідчені копії:

- доказів, на підтвердження виконання умов укладеного з ТОВ «Відродження» договору на переробку давальницької сировини №028Д15 від 01 вересня 2015 року, а саме: товарно-транспортні накладні, посвідчення якості, видані акредитованою лабораторією складу зберігання, або посвідчення якості державної хлібної інспекції (у разі поставок з акредитованих елеваторів) (пункт 7.3. вказаного договору);

- доказі на підтвердження виконання умов договорів: №П30101 від 30.10.2015 року укладеного з ТОВ «СЕКЬЮРАЙТІ»; №СГ1901-16 від 19.01.2016 року укладеного з ПАТ «КИЇВХЛІБ»; №П18121 від 18.12.2015 року укладеного з ТОВ «НОВОТЕХ-ТЕРМІНАЛ»; №П29011 від 29.01.2016 року укладеного з ТОВ «КОМО УКРАЇНА», а саме: договори купівлі-продажу олії соняшникової нерафінованої, сертифікати/посвідчення якості, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, документи бухгалтерського та податкового обліку;

- документів податкового та бухгалтерського обліку на підтвердження відображення повернення ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» до ТОВ «Ферко» частини продукції (загалом 7315 т. кукурудзи) за договором купівлі-продажу від 01.04.2016 року №01-04-116;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року укладеного з ТОВ «Фінтер-Україна»;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року укладеного з ТОВ «СВ-Інтерторг»;

- інформації, станом на час розгляду даної справи щодо наявності заборгованості по взаєморозрахункам з контрагентами позивача, а саме: ТОВ «Відродження», ТОВ «СЕКЬЮРАЙТІ», ПАТ «КИЇВХЛІБ», ТОВ «НОВОТЕХ-ТЕРМІНАЛ», ТОВ «КОМО УКРАЇНА», ТОВ «Ферко», ТОВ «Фінтер-Україна», ТОВ «СВ-Інтерторг» по договорам №028Д15 від 01 вересня 2015 року, №П30101 від 30.10.2015 року, №СГ1901-16 від 19.01.2016 року, №П18121 від 18.12.2015 року, №П29011 від 29.01.2016 року, №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року.

7. у ТОВ «Відродження» (вул. Матросова, 40, смт. Голованівськ, Кіровоградська область, 26500, ): належним чином засвідчені копії доказів, що підтверджують виконання умов договору на переробку давальницької сировини від 01 вересня 2015 року №028Д15, в тому числі, але не зокрема:

- доказів щодо приймання сировини, що поставлялась ТОВ «Екофрут-Трейд», ТОВ «СВ-Інтерторг», ТОВ «Ашан-Біличі», ТОВ «Ферко», ПП «Фінтер-Україна», ПП «Сафінг-Постач» та перероблялась в готову продукцію за замовленням ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» з подальшим відвантаженням такої готової продукції, в тому числі до ТОВ «Пріста Оіл-Україна», з наданням документів бухгалтерського та податкового обліку, банківських виписок;

- доказів наявності у ТОВ «Відродження» транспортних засобів, їх реєстрації та використання у господарській діяльності по операціям із ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД»;

8. у ТОВ «Форвард-Авто15» (вул. Богдана Хмельницького, буд.50Б, офіс 34, м. Київ, 01030, ) належним чином засвідчені копії доказів:

- на підтвердження отримання (придбання) та реалізації ТОВ «Форвард-Авто15» транспортних засобів, які в подальшому були передані за договорами купівлі-продажу ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» від 28.04.2016 року, а саме: №2850; №2851; №2852; 2854; №2864; №2866; №2867; №2868; №2873, із наданням ВМД або інших доказів, які підтверджують їх придбання та реєстрацію в органах МВД (Національної поліції), а також зберігання цих авто;

9. у ТОВ «Вторметекспорт» (вул. Глибочицька, буд.17, ЛІТ 1А, м. Київ, 04050, ) належним чином засвідчені копії доказів на підтвердження виконання умов договору зберігання майна №29/04/16 від 29.04.2016 року, в тому числі, але не зокрема: бухгалтерську, податкову звітність, банківські виписки, а також докази на підтвердження правомірності використання місця зберігання транспортних засобів за адресою: вул. Миколи Боровського, 33, м. Одеса, 65000;

10. у ТОВ «Ферко» (вул. Глибочицька, буд.17, ЛІТ 1А, м. Київ, 04050, ): належним чином засвідчені копії:

- доказів, що підтверджують транспортування товару (загалом 16 755 тон кукурудзи врожаю 2015 року) до ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» за договором купівлі-продажу від 01.04.2016 року №01-04-116, в тому числі, але не зокрема: договори на поставку кукурудзи, договори купівлі-продажу, договори зберігання товару, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, а також документи податкового та бухгалтерського обліку;

- документів податкового та бухгалтерського обліку на підтвердження відображення повернення ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД» до ТОВ «Ферко» частини продукції (загалом 7315 т. кукурудзи) за договором купівлі-продажу від 01.04.2016 року №01-04-116;

- доказів, що підтверджують продаж ТОВ «Ферко» 27000 тон кукурудзи ТОВ «Фоззі-Фуд», в тому числі, але не зокрема: товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення, банківські виписки, а також документи податкового та бухгалтерського обліку;

- наказу про призначення ОСОБА_1 директором ТОВ «Ферко» та статутні документи вказаного підприємства;

11. у ТОВ «Ашан Біличі» (вул. Берковецька, буд.6-А, Святошинський район, м. Київ, 04128, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договорів поставки №28/03/2016-МЮ від 28.03.2016 року та №01/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, а також: документів бухгалтерського, податкового обліку та банківських виписок;

12. у ПП «Сафінг Постач» (вул. Обсерваторна, буд.7, м. Київ, 04053, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №05/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, а також: документів бухгалтерського, податкового обліку та банківських виписок;

13. у ТОВ «Екофрут-Трейд» (Узвіз Кловський, буд.7, м. Київ, 01021, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №03/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року, а також: документів бухгалтерського, податкового обліку та банківських виписок;

14. у ТОВ «СВ-Інтерторг» (вул. Червонофлотська, буд.11, м. Полтава, 36010, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №04/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року;

15. у ТОВ «Фінтер-Україна» (вул. Мічуріна, буд.2, м. Київ, 01014, ) належним чином засвідчені копії:

- повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою 20-ОПП та інформацію щодо обсягів виробництва/реалізації сільськогосподарської продукції за формою №4-сг (звіт про посівні площі сільськогосподарських культур), а також за формою 29-сг (звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду), які були подані до податкових органів України та органів статистики станом на квітень 2016 року щодо продукції врожаю 2015 року;

- договорів укладених з автомобільними перевізниками щодо транспортування сільськогосподарської продукції (насіння соняшника) до ТОВ «Відродження» на виконання умов договору поставки №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року;

- товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок, а також документів податкового та бухгалтерського обліку щодо виконання умов договору поставки №02/04/2016-МЮ від 01.04.2016 року.

Зобов`язати Головне управління ДПС у Київській області, Головне управління ДПС у Полтавській області, Головне управління ДПС в Одеській області, Головне управління статистики в Київській області, Головне управління статистики в Полтавській області, ТОВ «МЕТАЛЗЮКРАЙН КОРП ЛТД», ТОВ «Відродження», ТОВ «Форвард-Авто15», ТОВ «Вторметекспорт», ТОВ «Ферко», ТОВ «Ашан Біличі», ПП «Сафінг Постач», ТОВ «Екофрут-Трейд», ТОВ «СВ-Інтерторг» та ТОВ «Фінтер-Україна» надати в повному обсязі витребувані судом документи у строк до 20 вересня 2021 року до Одеського окружного адміністративного суду, розташованого за адресою: 65062, м. Одеса, Фонтанська дорога, 14.

У разі своєчасного виконання обов`язків щодо подання витребуваних судом доказів не шляхом здачі таких доказів до канцелярії суду, а шляхом відправки їх до суду у встановлений строк засобами поштового зв`язку, необхідно про надіслання відповідних доказів засобами поштового зв`язку повідомити суд на його електронну адресу, факс, за допомогою телефонограми.

Згідно з п.1 та п.2 розділу ІІ Нормативів і нормативних строків пересилання поштових відправлень, затверджених Наказом Міністерства інфраструктури України від 28 листопада 2013 року №958, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.01.2014 року за №173/24950, нормативні строки пересилання простої письмової кореспонденції операторами поштового зв`язку (без урахування вихідних днів об`єктів поштового зв`язку): 1) місцевої - Д+2, пріоритетної - Д+1; 2) у межах області та між обласними центрами України (у тому числі для міст Києва, Сімферополя, Севастополя) - Д+3, пріоритетної - Д+2; 3) між районними центрами різних областей України (у тому числі для міст обласного підпорядкування) - Д+4, пріоритетної - Д+3; 4) між іншими населеними пунктами різних областей України - Д+5, пріоритетної - Д+4, де Д - день подання поштового відправлення до пересилання в об`єкті поштового зв`язку або опускання простого листа чи поштової картки до поштової скриньки до початку останнього виймання; 1, 2, 3, 4, 5 - кількість днів, протягом яких пересилається поштове відправлення. При пересиланні рекомендованої письмової кореспонденції зазначені в пункті 1 цього розділу нормативні строки пересилання збільшуються на один день.

Ухвала набирає законної сили відповідно до ст.256 КАС України та оскарженню не підлягає.

Суддя С.О. Стефанов