Справа № 280/3961/21
Суддя: Конишева Олена Василівна
Дата ухвалення: 2021-08-16 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЗАПОРІЗЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
УХВАЛА

ПРО ВИТРЕБУВАННЯ ДОКАЗІВ

16 серпня 2021 року Справа № 280/3961/21
м. Запоріжжя

Суддя Запорізького окружного адміністративного суду Конишева О.В., розглянувши питання про витребування доказів у справі

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Запорожспецсплав» (69015, м. Запоріжжя, вул. Мінська, буд. 5, )

до Головного управління ДПС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, 166, )

про визнання протиправним та скасування наказу,

ВСТАНОВИВ:

18.05.2021 до Запорізького окружного адміністративного суду надійшла позовна заява Товариства з обмеженою відповідальністю «Запорожспецсплав» (далі позивач) до Головного управління ДПС у Запорізькій області (далі відповідач), в якій позивач просить суд:

визнати неправомірними дії Головного управління ДПС у Запорізькій області щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Запорожспецсплав» (3) з питань дотримання вимог податкового законодавства України при визначені показників по взаємовідносинам з питань дотримання вимог податкового законодавства України при визначені показників декларації з податку на додану вартість по взаємовідносинам з TOB «ІНТАЛІОН ПЛЮС" () за лютий 2019 р., по взаємовідносинам з ТОВ "КОМПІЛЬНІС" () за квітень 2019 р., по взаємовідносинам з TOB "ДЕНОРА" () за квітень, липень 2019 р., по взаємовідносинам з TOB "ВІНЕТ КОМПАНІ» () за липень, серпень 2019 р., по взаємовідносинам з TOB "ОДЕСА-ІМПОРТ" () за серпень 2019 р., по взаємовідносинам з TOB "МОСТ-ТРЕЙД ЛТД" () за листопад 2019 р., по взаємовідносинам з TOB "ПЕНТАН ОПТ" () за січень 2020 р., по взаємовідносинам з TOB "ПОЛІФЛЕКС ПЛЮС" () за травень 2020 р., по взаємовідносинам з TOB «ПЛАСТАГРУП" () за серпень 2020 р., по взаємовідносинам з TOB "ЕКСПРЕС АЛЬФА СТАР" () за серпень 2020 р., по взаємовідносинам з TOB "ФАН-ПРОДУКТ () за листопад, грудень 2020 р., по взаємовідносинам з ТОВ "БУД-ПЛАНЕТА" (код ЄДРПОУ 437424 ІЗ) за листопад, грудень 2020 р.;

скасувати наказ Головного управління Державної податкової служби у Запорізькій області № 1182-п від 11.05.2021 «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Запорожспецсплав» (3).

Згідно з ч.2, 3 ст.242 Кодексу адміністративного судочинства (далі - КАС України) законним є рішення, ухвалене судом відповідно до норм матеріального права при дотриманні норм процесуального права. Обґрунтованим є рішення, ухвалене судом на підставі повно і всебічно з`ясованих обставин в адміністративній справі, підтверджених тими доказами, які були досліджені в судовому засіданні, з наданням оцінки всім аргументам учасників справи.

Відповідно до ч.1 ст.9 КАС України, розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюються на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості.

Як зазначено у ч.4 ст.9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до ч.1 ст.72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч.3 ст.77 КАС України докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

З метою повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин у справі, суд вважає за необхідне витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області перелік документів, який був наданий позивачем до Головного управління ДПС у Запорізькій області, а саме стосовно контрагента:

TOB "ІНТАЛІОН ПЛЮС" () за вих. № 100719/1 від 10.07.2019 р. на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО. УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ (надалі - податковий орган) вихідний № 33694/10/08-01-14-07-13 від 12.06.2019 року "Про надання Інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ДЕНОРА" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 203 аркушів за вих. № 120818/1 від 12.08.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 415751/10/08-01-14-07-13 від 18.07.2019 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

"КОМПІЛЬНІС" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 203 аркушів за вих. № 12081І8/1 від 12.08.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРІЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 41575/10/08-01-14-07-13 від 18.07.2019 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

TOB "ВІНЕТ КОМПАНІ " () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 153 аркуша за № 2412/19-1 від 24.12.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 16376/10/08-01-05-07-13 від 22.11.2019 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи завдань, та її документального підтвердження»;

TOB "ОДЕСА-ІМПОРТ" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 122 аркуша за вих. № 2412/19-2 від 24.12.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІНЦЯ ДПС у ОБЛАСТІ вихідний № 17942/10/08-01-05-07-08 від 28.11.2019 «Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

TOB "МОСТ-ТРЕЙД ЛТД" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 97 аркушів за вих. № 1902/20-1 від 19.02.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 7593/10/08-01 -05-07-13 від 06.02.2020 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

TOB "ПЕНТАН ОПТ" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 1105 аркушів за вих. № 2707/20-1 від 27.07.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 39077/10/08-01 -50-04 від 01.07.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ПОЛІФЛЕКС ПЛЮС" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 356 аркушів за вих. № 1507/20-1 від 15.07.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 37005/10/08-01-50-04 від 19.06.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ЕКСПРЕС АЛЬФА СТАР" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 506 аркушів за вих. № 0610/20-1 від 06.10.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 55554/10/08-01-04-13 від 02.10.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ПЛАСТАГРУП" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 506 аркушів за вих. № 0610/20-1 від 06.10.2020 р. на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВДІДНЯ ДПС, у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 55554/10/08-01-04-13, від 02.10.2020;

TOB "БУД-ПЛАНЕТА» (), було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 655 аркушів за вих. № 2001/21-2 від 20.01.2021 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 72682/10/08-01-04-13 від 22.12.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)", а також відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 185 аркушів за вих. № 0503/21-1 від 05.03.2021 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 615/12/08-01-07-05-07 від 17.02.2021 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

ТОВ "ФАН-ПРОДУКТ" (код СДРПОУ 43742440) було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 655 аркушів за вих. № 2001/21-2 від 20.01.2021 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 72682/10/08-01-04-13 від 22.12.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)", а також відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 185 аркушів за вих. № 0503/21-1 від 05.03.2021 р. на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 615/12/001-07-05-07 від 17.02.2021 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження".

Відповідно до ст.80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали. У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.9, 72, 77-80, 241-243, 248 КАС України, суд

УХВАЛИВ:

Витребувати у Головного управління ДПС у Запорізькій області (69107, м. Запоріжжя, пр. Соборний, 166, ) перелік документів, який був наданий позивачем до Головного управління ДПС у Запорізькій області, а саме стосовно контрагента:

TOB "ІНТАЛІОН ПЛЮС" () за вих. № 100719/1 від 10.07.2019 р. на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО. УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ (надалі - податковий орган) вихідний № 33694/10/08-01-14-07-13 від 12.06.2019 року "Про надання Інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ДЕНОРА" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 203 аркушів за вих. № 120818/1 від 12.08.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 415751/10/08-01-14-07-13 від 18.07.2019 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

"КОМПІЛЬНІС" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 203 аркушів за вих. № 12081І8/1 від 12.08.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРІЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 41575/10/08-01-14-07-13 від 18.07.2019 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

TOB "ВІНЕТ КОМПАНІ " () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 153 аркуша за № 2412/19-1 від 24.12.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 16376/10/08-01-05-07-13 від 22.11.2019 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи завдань, та її документального підтвердження»;

TOB "ОДЕСА-ІМПОРТ" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 122 аркуша за вих. № 2412/19-2 від 24.12.2019 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІНЦЯ ДПС у ОБЛАСТІ вихідний № 17942/10/08-01-05-07-08 від 28.11.2019 «Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

TOB "МОСТ-ТРЕЙД ЛТД" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 97 аркушів за вих. № 1902/20-1 від 19.02.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 7593/10/08-01 -05-07-13 від 06.02.2020 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

TOB "ПЕНТАН ОПТ" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 1105 аркушів за вих. № 2707/20-1 від 27.07.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 39077/10/08-01 -50-04 від 01.07.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ПОЛІФЛЕКС ПЛЮС" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 356 аркушів за вих. № 1507/20-1 від 15.07.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 37005/10/08-01-50-04 від 19.06.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ЕКСПРЕС АЛЬФА СТАР" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 506 аркушів за вих. № 0610/20-1 від 06.10.2020 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 55554/10/08-01-04-13 від 02.10.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)";

TOB "ПЛАСТАГРУП" () було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 506 аркушів за вих. № 0610/20-1 від 06.10.2020 р. на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВДІДНЯ ДПС, у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 55554/10/08-01-04-13, від 02.10.2020;

TOB "БУД-ПЛАНЕТА» (), було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 655 аркушів за вих. № 2001/21-2 від 20.01.2021 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 72682/10/08-01-04-13 від 22.12.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)", а також відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 185 аркушів за вих. № 0503/21-1 від 05.03.2021 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 615/12/08-01-07-05-07 від 17.02.2021 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження";

ТОВ "ФАН-ПРОДУКТ" (код СДРПОУ 43742440) було надано відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 655 аркушів за вих. № 2001/21-2 від 20.01.2021 на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 72682/10/08-01-04-13 від 22.12.2020 року "Про надання інформації (пояснень та їх документальних підтверджень)", а також відповідь та копії запрошуваних документів у кількості 185 аркушів за вих. № 0503/21-1 від 05.03.2021 р. на запит ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ ГОЛОВНОГО УПРАВЛІННЯ ДПС у ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ вихідний № 615/12/001-07-05-07 від 17.02.2021 року "Про надання інформації необхідної для виконання покладених на контролюючі органи функцій, завдань, та її документального підтвердження".

Витребувану інформацію у найкоротший строк, але не пізніше 05 жовтня 2021 року надати до Запорізького окружного адміністративного суду: вул. Сергія Синенка, 65-в, м. Запоріжжя, 69041.

У відповідності до ст.14 КАС України, ухвали суду, що набрали законної сили є обов`язковими до виконання на всій території України. Не виконання судових рішень тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту постановлення.

Суддя О.В.Конишева