Справа № 380/5096/21
Суддя: Кедик Марія Василівна
Дата ухвалення: 2021-07-27 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
справа№380/5096/21
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 липня 2021 року

Львівський окружний адміністративний суд у складі головуючого-судді Кедик М.В., розглянувши в порядку спрощеного позовного провадження адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС у Львівській області до товариства з обмеженою відповідальністю "Тартенс" про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи, -

встановив:

Головне управління ДПС у Львівській області звернулося до Львівського окружного адміністративного суду із позовом до товариства з обмеженою відповідальністю (далі - відповідач, ТОВ "Тартенс") про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи товариства з обмеженою відповідальністю "Тартенс" (43408183).

В обґрунтування позовних вимог покликається на те, що ТОВ «ТАРТЕНС» знаходиться на обліку в Головному управлінні ДПС у Львівській області. Товариство внесено до Єдиного державною реєстру підприємств та організацій і присвоєно . Відносно керівника TOB "Тартенс" ОСОБА_1 було порушено кримінальне провадження за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого частиною 2 статті 205-1 Кримінального Кодексу України. Шевченківський районний суд м. Києва ухвалив рішення від 23.02.2020 у справі № 761/19048/20, яке набрало законної сиди 31.07.2020. Вказаним рішенням визнано винною у вчиненні ОСОБА_1 кримінального правопорушення передбаченого частиною 2 статті 205-1 Кримінального Кодексу України, а саме підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб-підприємців.

Ухвалою від 07.04.2021 суддя відкрила спрощене позовне провадження в адміністративній справі, відповідачу запропоновано у п`ятнадцятиденний строк з дня вручення ухвали подати відзив на позовну заяву.

На адресу суду повернувся поштовий конверт, направлений відповідачу за адресою, яка зазначена у витязі з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань з відміткою "за закінченням терміну зберігання".

Згідно з ч. 11 ст. 126 КАС України, у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Дослідивши матеріали справи, всебічно і повно з`ясувавши всі факти, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для вирішення спору по суті, суд встановив такі обставини та надав їм правову оцінку.

ТОВ "Тартенс" має статус юридичної особи з кодом та перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у Львівській області, що підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

Відповідно до інформації, зазначеної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань засновником (учасником) та керівником вказаного товариства є ОСОБА_1 .

Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва 23.07.2020 у справі № 761/19048/20 встановлено, "що на початку 2019 року ОСОБА_1 , перебуваючи за місцем свого проживання за адресою: АДРЕСА_1 , через мережу Інтернет познайомилась із невстановленою особою, який назвався ОСОБА_2 . У ході спілкування з особою на ім`я ОСОБА_3 , вступила з ним у попередню злочинну змову з метою досягнення спільного злочинного результату у вигляді внесення до документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей.

Реалізуючи свій злочинний умисел, 11.02.2019 ОСОБА_1 прибула до станції «Поштова площа» КП «Київський метрополітен» у м. Києві, де зустрілась з вказаною особою та надала останньому необхідні для державної реєстрації юридичної особи документи, а саме: паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий Печерським РВ ГУ ДМС України в м. Києві та ксерокопію довідки про присвоєння їй ідентифікаційного податкового номеру № .

У подальшому, ОСОБА_3 забезпечив виготовлення документів для проведення державної реєстрації юридичних осіб, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме: акт приймання-передачі частки статутного капіталу ТОВ «Олкар Стандарт» код ЄДР 42120780 від 11.02.2019, відповідно до якого ОСОБА_1 , є покупцем частки статутного капіталу вказаного товариства; рішення ТОВ «Олкар Стандарт» код ЄДР 42120780 від 11.02.2019, згідно з яким ОСОБА_1 призначена на посаду директора вказаного товариства; статут ТОВ «Олкар Стандарт» код ЄДР 42120780 від 11.02.2019; рішення ТОВ «Спецрента» код ЄДР 42190973 від 11.02.2019, згідно з яким ОСОБА_1 , призначена на посаду директора вказаного товариства; статут ТОВ «Спецрента» код ЄДР 42190973 від 11.02.2019; довіреність № 12-02-2019 від 20.02.2019, відповідно до якої ОСОБА_1 , уповноважувала гр. ОСОБА_4 здійснювати від її імені усі необхідні дії, в усіх підприємствах, установах та організаціях.

З метою досягнення обумовлених злочинних дій, ОСОБА_1 разом з ОСОБА_2 , 11.02.2019 прибула до приватного нотаріуса ОСОБА_5 , за адресою: м. Київ, вул. Петра Сагайдачного, буд. 25, офіс 1, без справжнього наміру здійснювати господарську діяльність, яка передбачена статутами Товариств, засвідчила власним підписом акт приймання-передачі частки статутного капіталу ТОВ «Олкар Стандарт» код ЄДР 42120780 від 11.02.2019, відповідно до якого ОСОБА_1 є покупцем частки статутного капіталу вказаного товариства; рішення ТОВ «Олкар Стандарт» (код ЄДР 42120780) від 11.02.2019, згідно з яким ОСОБА_1 призначена на посаду директора вказаного товариства; статут ТОВ «Олкар Стандарт» від 11.02.2019; рішення ТОВ «Спецрента» (код ЄДР 42190973) від 11.02.2019, згідно з яким ОСОБА_1 призначена на посаду директора вказаного товариства; статут ТОВ «Спецрента» від 11.02.2019; довіреність № 12-02-2019 від 20.02.2019, відповідно до якої ОСОБА_1 уповноважувала гр. ОСОБА_4 здійснювати від її імені усі необхідні дії, в усіх підприємствах, установах та організаціях.

У період з 12.02.2019 по 19.02.2019 ОСОБА_1 разом з Ігорем, використовуючи реєстраційні та інші документи ТОВ «Олкар Стандарт», ТОВ «Спецрента», перебуваючи у Центральному відділенні АТ «ЄПБ» (МФО 377090), яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Саксаганського,3 відкрили банківські рахунки за № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 на ТОВ «Олкар Стандарт», ТОВ «Спецрента».

Крім того, обвинувачена ОСОБА_1 24.02.2020 знову прибула до станції «Поштова площа» КП «Київський метрополітен» м. Києва, де зустрілась з ОСОБА_2 та надала останньому необхідні для державної реєстрації юридичної особи документи, а саме: паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий Печерським РВ ГУ ДМС України в м. Києві та ксерокопію довідки про присвоєння їй ідентифікаційного податкового номеру № .

Після отримання від ОСОБА_1 паспорту та довідки про присвоєння їй ідентифікаційного податкового номера ОСОБА_3 забезпечив виготовлення документів для проведення державної реєстрації юридичних осіб, які містили завідомо неправдиві відомості, а саме: акт приймання-передачі частки статутного капіталу ТОВ «Тартенс» (код ЄДР 43408183) від 24.02.2020, відповідно до якого ОСОБА_1 є покупцем частки статутного капіталу вказаного товариства; рішення ТОВ «Тартенс» від 24.02.2020, згідно з яким ОСОБА_1 призначена на посаду директора вказаного товариства; статут ТОВ «Тартенс» від 24.02.2020.

З метою досягнення обумовлених злочинних дій ОСОБА_1 24.02.2020, перебуваючи у приміщенні приватного нотаріуса ОСОБА_6 , за адресою: м. Київ, вул. Пушкінська, буд. 45/2, офіс 21, діючи з корисливих мотивів, що полягали в отриманні нею грошової винагороди, засвідчила власним підписом акт приймання-передачі частки статутного капіталу ТОВ «Тартенс» від 24.02.2020, відповідно до якого ОСОБА_1 є покупцем частки статутного капіталу вказаного товариства; рішення ТОВ «Тартенс» від 24.02.2020, згідно з яким ОСОБА_1 призначена на посаду директора вказаного товариства; статут ТОВ «Тартенс» від 24.02.2020.

Підписання вищевказаних документів ОСОБА_1 дало змогу невстановленій досудовим розслідуванням особі на ім`я ОСОБА_2 подати перелічені вище документи державному реєстратору та здійснити проведення реєстраційних дій «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб ТОВ «Олкар Стандарт», ТОВ «Спецрента», ТОВ «Тартенс» з приводу їх придбання ОСОБА_1 , про що у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено відповідні записи.

За виконання усіх вищенаведених дій, спрямованих на придбання та забезпечення функціонування товариств ТОВ «Олкар Стандарт», ТОВ «Спецрента», ТОВ «Тартенс» з метою прикриття незаконної діяльності, ОСОБА_1 отримувала від невстановленої досудовим слідством особи на ім`я ОСОБА_2 , попередньо обумовлену суму грошової винагороди у розмірі 3 000 гривень на місяць.

Зазначені вище дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 205-1 КК.

Допитана у судовому засіданні обвинувачена ОСОБА_1 свою вину у скоєнні інкримінованого злочину беззаперечно визнала, щиро розкаялася у вчиненому, запевнила суд, що зробила для себе належні висновки."

Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 23.07.2020 у справі № 761/19048/20 на підставі ст. 45 КК України ОСОБА_1 звільнено від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 205-1 КК України, кримінальне провадження № 220 200 000 000 001 46 від 26.06.2020 за ч. 2 ст. 205-1 КК України закрито.

Вважаючи ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва 23.07.2020 у справі № 761/19048/20 доказом ведення підприємством незаконної господарської діяльності та підставою для припинення юридичної особи ТОВ «Тартенс», позивач звернувся до суду з вказаним позовом.

При вирішенні спору суд керувався таким.

Відповідно до статті 19 Конституції України правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством.

Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, зокрема, визначення вичерпного переліку податків та зборів, що справляються в Україні, порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства, регулюються Податковим кодексом України (далі - ПК України).

Згідно з підпунктом 20.1.37 пункту 20.1 ПК України контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання.

Відповідно до статті 42 Господарського кодексу України (далі - ГК України) підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно з статтею 55-1 ГК України ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; не зареєстровано у державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Відповідно до статті 59 ГК України припинення суб`єкта господарювання здійснюється відповідно до закону.

Відносини, що виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, їхньої символіки (у випадках, передбачених законом), громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб-підприємців регулює Закон України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" від 15.05.2003 № 755-IV (далі - Закон № 755-IV).

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 1 Закону № 755-IV державна реєстрація юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб-підприємців (далі - державна реєстрація) - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, засвідчення факту наявності відповідного статусу громадського об`єднання, професійної спілки, її організації або об`єднання, політичної партії, організації роботодавців, об`єднань організацій роботодавців та їхньої символіки, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу-підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 4 Закону № 755-IV державна реєстрація базується на принципі об`єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі.

Згідно з пунктом 2 частини першої статті 25 Закону № 755-IV державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться, зокрема, на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо припинення юридичної особи, що не пов`язано з банкрутством юридичної особи.

Відповідно до пункту 2 частини шостої статті 25 Закону № 755-IV спрощена процедура державної реєстрації припинення юридичної особи шляхом її ліквідації проводиться, зокрема, на підставі судового рішення про припинення юридичної особи, не пов`язаного з банкрутством юридичної особи, якщо таке рішення прийнято судом після 1 липня 2004 року, і в разі якщо голова ліквідаційної комісії з припинення юридичної особи або ліквідатор юридичної особи протягом трьох років з дати оприлюднення повідомлення про постановлення судового рішення про припинення юридичної особи, не пов`язаного з банкрутством юридичної особи, не надав суб`єкту державної реєстрації документи, необхідні для державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації.

Згідно з частинами третьою та четвертою статті 35 Закону №755-IV засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству, а також за відповідність перекладу тексту документів у випадках, визначених пунктом 1 частини першої статті 15 цього Закону. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом.

Відповідно до пункту 8 частини першої статті 15 Закону № 755-IV установчий документ юридичної особи, положення, регламент, список суддів постійно діючого третейського суду, статут (положення) громадського формування, що не має статусу юридичної особи, договір (декларація) про створення сімейного фермерського господарства повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.

Отже, суд дійшов висновку, що у разі виявлення ознак фіктивності суб`єкта господарювання (підприємництва) контролюючий орган вправі звернутися до суду з позовом про припинення юридичної особи.

Крім того, стаття 55-1 ГК України містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.

Аналогічна правова позиція викладена у постанові Верховного Суду від 05.02.2019 у справі № 826/25343/15 (№ К/9901/31854/18).

Відповідно до частини п`ятої статті 242 КАС України при виборі і застосуванні норми права до спірних правовідносин суд враховує висновки щодо застосування норм права, викладені в постановах Верховного Суду.

Частиною другою статті 205-1 Кримінального кодексу України (далі - КК України) підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб - підприємців визначено, як внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, що вчинено повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища.

Ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва 23.07.2020 у справі № 761/19048/20 встановлено фіктивне підприємництво ТОВ «Тартенс» та внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, тобто до установчих документів ТОВ «Тартенс».

Відповідно до частини шостої статті 78 КАС України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов`язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Звернення контролюючого органу з позовом про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи ТОВ «Тартенс» є правовим наслідком встановлення ухвалою від 23.07.2020 у справі № 761/19048/20 факту ведення підприємством незаконної діяльності та фіктивності юридичної особи, яка водночас є достатньою підставою для задоволення позову.

Відповідно до ст. 77 КАС України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, а суд, згідно ст. 90 цього Кодексу, оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об`єктивному дослідженні.

Згідно з ч. 2 ст. 73 КАС України, предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення.

Оцінюючи зібрані у справі докази в їх сукупності, суд дійшов висновку, що позовні вимоги ГУ ДПС у Львівській області є обґрунтованими, підтверджуються наявними у справі доказами та підлягають до задоволення.

Відповідно до частини другої статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України, при задоволенні позову суб`єкта владних повноважень з відповідача стягуються виключно судові витрати суб`єкта владних повноважень, пов`язані із залученням свідків та проведенням експертиз.

Оскільки, під час розгляду даної справи, свідки судом не залучались та судові експертизи не призначались, суд вважає за необхідне зазначити, що судові витрати понесені позивачем, з відповідача не стягуються.

Керуючись статтями 6, 14, 242, 243, 295 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

вирішив:

1. Позов Головного управління ДПС у Львівській області (вул. Стрийська, 35, м. Львів, 79003, ) до товариства з обмеженою відповідальністю "Тартенс" (Площа Міцкевича, 6/7, м. Львів, 79000, ) про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи - задовольнити повністю.

2. Визнати недійсними установчі документи товариства з обмеженою відповідальністю "Тартенс" (Площа Міцкевича, 6/7, м. Львів, 79000, ).

3. Припинити юридичну особу товариства з обмеженою відповідальністю "Тартенс" (Площа Міцкевича, 6/7, м. Львів, 79000, ).

Судові витрати стягненню не підлягають.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана протягом тридцяти днів з дня складення повного тексту судового рішення до Восьмого апеляційного адміністративного суду через Львівський окружний адміністративний суд. Копія апеляційної скарги одночасно надсилається особою, яка її подає, до Восьмого апеляційного адміністративного суду.

Повний текст судового рішення складений 27.07.2021.

Суддя Кедик М.В.