Справа № 420/13503/20
Суддя: Стефанов С.О.
Дата ухвалення: 2021-06-14 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

14 червня 2021 року м.Одеса

Одеський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Стефанова С.О.,

за участю секретаря судового засідання Мельника Ю.В.,

представника позивача адвоката Глиняної Г.В. (за ордером),

представника відповідача ГУ ДПС в Одеській області - Бутрик А.О. (на підставі витягу з ЄДРПОУ),

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання Національного антикорупційного бюро України щодо залучення до участі у справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідача Національного антикорупційного бюро України у справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № від 10.06.2019 року, -

В С Т А Н О В И В:

До Одеського окружного адміністративного суду 02 грудня 2020 року надійшов адміністративний позов товариства з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» до Головного управління ДПС в Одеській області, в якому позивач визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Головного управління ДПС в Одеській області № від 10.06.2019 року.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 17 грудня 2020 року прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження по справі. Розгляд справи вирішено проводити в порядку загального позовного провадження. Підготовче засідання по справі призначено на 21 січня 2021 року.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 09 лютого 2021 року задоволено заяву товариства з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» та зупинено провадження по справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» про зупинення провадження по справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № від 10.06.2019 року до набрання законної сили судовим рішенням касаційної інстанції по справі №420/2388/19.

У підготовчому судовому засіданні 08 червня 2021 року ухвалою суду на місці, яка була занесена до протоколу судового засідання, враховуючи прийняття 28 квітня 2021 року Верховним Судом у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду постанови по справі №420/2388/19 та повернення 27 травня 2021 року справи №420/13503/20 з П`ятого апеляційного адміністративного суду, судом поновлено провадження по справі та продовжено розгляд справи в цьому судовому засіданні зі стадії на якій воно було зупинене.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 08 червня 2021 року, клопотання представника Головного управління ДПС в Одеській області задоволено та продовжено підготовче провадження по справі за позовом товариства з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» до Головного управління ДПС в Одеській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № від 10.06.2019 року на 30 днів. Наступне засідання по справі призначено на 14 червня 2021 року.

Ухвалою Одеського окружного адміністративного суду від 14 червня 2021 року, заяву Головного управління ДПС в Одеській області про заміну відповідача задоволено та замінено відповідача по справі №420/13503/20 з Головного управління ДПС в Одеській області () на Головне управління ДПС в Одеській області (вул. Семінарська, 5, м. Одеса, 65044, код ЄДРПОУ ВП 44069166).

11 червня 2021 року від Національного антикорупційного бюро України надійшло клопотання (вхід. №ЕП/16059/21), в якому представник просить розглянути можливість залучення до участі у справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідача Національного антикорупційного бюро України (вул. Василя Сурикова, буд.3, м. Київ, 03035, ).

В судовому засіданні 14 червня 2021 року представник відповідача відносно задоволення клопотання не заперечувала та наполягала на його задоволенні. Представник позивача відносно задоволення клопотання заперечувала та зазначила, що в межах предмету позову та результатів камеральної перевірки не зрозуміло які можуть виникнути права та обов`язки у заявника. При цьому, представник позивача зазначила, що їй не відомо про наявність кримінального провадження №0000529.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання Національного антикорупційного бюро України, а також дослідивши матеріали справи та вислухавши думку сторін, суд зазначає наступне.

Відповідно до ч.2 ст.49 КАС України треті особи, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, можуть вступити у справу на стороні позивача або відповідача до закінчення підготовчого засідання або до початку першого судового засідання, якщо справа розглядається в порядку спрощеного позовного провадження, у разі коли рішення у справі може вплинути на їхні права, свободи, інтереси або обов`язки. Вони можуть бути залучені до участі у справі також за клопотанням учасників справи. Якщо адміністративний суд при вирішенні питання про відкриття провадження у справі або при підготовці справи до судового розгляду встановить, що судове рішення може вплинути на права та обов`язки осіб, які не с стороною у справі, суд залучає таких осіб до участі в справі як третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору. Вступ третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, не має наслідком розгляд адміністративної справи спочатку.

Судом встановлено, що детективами Національного бюро здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000529 за ч.5 ст.191, ч.2 ст.15. ч.5 ст.191, ч.2 ст.364, ч.2 ст.366 КК України.

Під час досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні досліджуються обставини зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС (ДПС) в Одеській області під час проведення контрольних заходів за правомірністю заявленого до бюджетного відшкодування ПДВ групою осіб, що контролюють діяльність 26 підприємств, у тому числі ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ», ТОВ «ПРОМ-БУДТЕКСТИЛЬ», ТОВ «ФІНСЕРВІС ПРОМ», ТОВ «ТОРГЕСТ», ТОВ «БЕФІНІТ КОМ», ТОВ «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ», ТОВ «ЮНІОН МАКС», ТОВ «ПОЛІНКС», ТОВ «АЗІМУТ ЗАПАД», ТОВ «АГАТ 2019», ТОВ «БИЗНЕС КОНСАЛТИНГ», ТОВ «ГРАВІЕС», ТОВ «ПРАЙМ ОПТ-СЕРВІС», ТОВ «ЛОГІСТИК ТРЕЛ», ТОВ «ТРЕС СІТІ», ТОВ «СТАТ ХОЛДІНГ», ТОВ «ЮКРЕЙН СЕРВІС ЛТД», ТОВ «ЮНІАЛ ПРО», ТОВ «ДОЛАРОСА», ТОВ «ІНТЕКО ТРАНС», ТОВ «ТАБАККО ІНВЕСТ», ТОВ «ОКТАВА ЕВРО ТРЕЙДІНГ», ТОВ «РЕТРІБЬЮШН», ТОВ «ВІАЛАКС», ТОВ «ГРАНД ЛАРГО», ТОВ «АЙСГРІП», а також заволодіння вказаною групою осіб грошовими коштами у вигляді бюджетного відшкодування ПДВ та внесення до податкової звітності вищевказаних підприємств завідомо недостовірних відомостей.

Також, заявник зазначає, що з матеріалів досудового розслідування вбачаються підстави вважати, що в період з 2017 року по 2020 року включно 26 підприємствами, діяльність яких контролюється однією групою осіб, здійснено ввезення на митну територію України товарів та/або придбання товарів на території України, після чого такі товари реалізовано за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському обліку, відтак сформовано податковий кредит з ПДВ. При цьому, як вказує заявник, представниками вказаних підприємств подано до податкових органів завідомо неправдиві податкові декларації, в яких безпідставно заявлено до відшкодування 1 056 552 452 грн. ПДВ.

Враховуючи викладене, обставини що стосуються предмету даного спору між Головним управлінням ДПС в Одеській області та позивачем одночасно мають значення для кримінального провадження №0000529.

Згідно зі ст.1 Закону України «Про Національне антикорупційне бюро України» (далі - Закон) Національне бюро є державним правоохоронним органом, на який покладається попередження, виявлення, припинення, розслідування та розкриття корупційних правопорушень, віднесених до його підслідності, а також запобігання вчиненню нових.

Завданням Національного бюро є протидія кримінальним корупційним правопорушенням, які вчинені вищими посадовими особами, уповноваженими на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, та становлять загрозу національній безпеці.

Відповідно до пункту 2 ч.1 ст.16 Закону, Національне бюро здійснює досудове розслідування кримінальних правопорушень, віднесених законом до його підслідності, а також проводить досудове розслідування інших кримінальних правопорушень у випадках, визначених законом.

Враховуючи викладене, рішення в даній адміністративній справі пов`язане з предметом досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000529 та може вплинути на права та обов`язки Національного бюро в частині здійснення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а тому суд приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання Національного антикорупційного бюро України та залучення їх до участі у справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідача.

Відповідно до п.2 ч.2 ст.181 КАС України суд відкладає підготовче засідання в межах визначеного цим Кодексом строку підготовчого провадження у випадку залучення до участі або вступу у справу третьої особи, заміни позивача, заміни неналежного відповідача, залучення співвідповідача.

Керуючись ст.ст. 9, 49, 181, 241-246, 255, 294-295 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання Національного антикорупційного бюро України про залучення до участі у справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідача Національного антикорупційного бюро України задовольнити.

Залучити до участі в справі в якості третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог щодо предмета спору на стороні відповідача - Національне антикорупційне бюро України (вул. Василя Сурикова, буд.3, м. Київ, 03035, ).

Відкласти розгляд справи. Призначити підготовче засідання на 01 липня 2021 року о 10 год. 00 хв.

Зобов`язати товариство з обмеженою відповідальністю «ПРАЙМ ТРАНС КОМПАНІ» направити Національному антикорупційному бюро України (вул. Василя Сурикова, буд.3, м. Київ, 03035, ) копію позову разом з додатками.

Визначити третій особі п`ятиденний строк з дня вручення даної ухвали та позову для подання письмових пояснень третьої особи щодо позову. У зазначений строк третя особа має право надіслати суду письмові пояснення, які повинні відповідати вимогам частини другої - четвертої ст.162 КАС України, і всі письмові та електронні докази (які можливо доставити до суду), висновки експертів і заяви свідків, що підтверджують заперечення проти позову.

Відповідно до вимог ст.165 КАС України, одночасно з надісланням (наданням) пояснень та доданих до нього документів треті особи зобов`язані надіслати іншим учасникам справи. У разі ненадання третьою особою письмових пояснень у встановлений судом строк без поважних причин суд вирішує справу за наявними матеріалами.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали може бути включено до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за результатами розгляду справи.

Суддя С.О. Стефанов