Справа № 540/1377/21
Суддя: Попов В.Ф.
Дата ухвалення: 2021-05-11 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
___________________________________________________________________
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2021 р.м. ХерсонСправа № 540/1377/21
Херсонський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Попова В.Ф., розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі до Товариства з обмеженою відповідальністю "Віандо Трейд", третя особа - Миколаївська міська рада про визнання установичих документів недійсними та припинення юридичної особи,

встановив:

ГУ ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі (далі - позивач) звернулось до суду із позовом до ТОВ "Віандо Трейд", третя особа - Миколаївська міська рада, в якому просить визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Віандо Трейд" (код за ) та припинити цю юридичну особу.

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що на адресу ГУ ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі надійшов лист Херсонської обласної прокуратури з копією вироку Херсонського міського суду Херсонської області від 18.02.2019 по справі №766/14895/18, яким визнано ОСОБА_1 (засновник (учасник) та керівник ТОВ "Віандо Трейд") винним у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України. Вироком встановлено, зокрема, що ОСОБА_1 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення вимог ст.ст. 42, 49 ГК України, ст. 35 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань", умисно у період з 24 по 25 червня 2018 року, з метою отримання грошової винагороди в розмірі 1000 гривень від невстановленої особи на ім`я ОСОБА_2 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ "Віандо Трейд" () перереєстровується на його ім`я без мети здійснення ним підприємницької діяльності, а також те, що ним статутний капітал підприємств не формувався, у не встановлений точний час, за невстановленою адресою у м. Херсоні, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи. Своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205-1 КК України, як внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості. Дані обставини є підставою для визнання недійсними установчих документів та припинення цієї юридичної особи. На підставі викладеного, позивач просить задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.

Ухвалою від 06.04.2021 року відкрито спрощене провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні). Відповідачу надано п`ятнадцятиденний строк для подання відзиву з дня отримання ухвали про відкриття провадження у справі. Ухвала направлена відповідачу із рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення на адресу, зазначену позивачем та яка відповідає відомостям зазначеним в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. 27.04.2021 року ухвала повернута до суду із відміткою Укрпошти "неправильно зазначена адреса".

Відповідно до ч.ч. 8, 11 ст. 126 КАС України вважається, що повістку вручено юридичній особі, якщо вона доставлена за адресою, внесеною до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, або за адресою, яка зазначена її представником, і це підтверджується підписом відповідної службової особи.

Розписку про одержання повістки (повістку у разі неможливості вручити її адресату чи відмови адресата її одержати) належить негайно повернути до адміністративного суду. У разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Зважаючи на викладене, суд приходить до висновку, що відповідача належним чином повідомлено про розгляд справи та щодо можливості подання відзиву.

На підставі ч. 6 ст. 162 КАС України у разі ненадання відповідачем відзиву у встановлений судом строк без поважних причин суд вирішує справу за наявними матеріалами.

Враховуючи викладене, суд розглядає дану справу за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін за наявними у справі матеріалами.

Дослідивши наявні у справі письмові докази, суд дійшов висновку, що позовні вимоги підлягають задоволенню.

Судом встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальність "Віандо Трейд" () зареєстроване 03.06.2016 року №0033524. Реєстраційна справа знаходиться у Миколаївській міській раді. 03.06.2016 року взято на облік ГУ ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі № 32.

Засновником (учасником) та керівником Товариства з обмеженою відповідальністю "Віандо Трейд" є ОСОБА_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , розмір внеску до статутного фонду 10000,00 гривень.

Вироком Херсонського міського суду Херсонської області від 18.02.2019 року у справі № 766/14895/18, який набрав законної сили 21.03.2019 року, затверджено угоду про визнання винуватості від 24.07.2018 року укладену між прокурором відділу прокуратури області радником юстиції Рвачовим Станіславом Ігоровичем та підозрюваним ОСОБА_1 . Визнано ОСОБА_1 винуватим у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України та призначити узгоджене покарання у виді штрафу у розмірі 500 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що складає 8500,00 гривень.

Вищевказаним вироком, встановлено, зокрема, що ОСОБА_1 усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення вимог діючого законодавства, а саме: ст. 42, 49 Господарського кодексу України, статті 35 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань", умисно у період з 24 по 25 червня 2018 року, з метою отримання грошової винагороди в розмірі 1000 гривень від невстановленої особи на ім`я ОСОБА_2 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ "Віандо Трейд", код 40535965, перереєстровується на його ім`я без мети здійснення ним підприємницької діяльності, а також те, що ним статутний капітал підприємств не формувався, у не встановлений точний час, за невстановленою адресою у м. Херсоні, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи:

- до Рішення №4 засновника (власника) від 24.06.2018 вніс завідомо неправдиві відомості про прийняття на себе зобов`язання Засновника/Власника ТОВ "Віандо Трейд", про призначення на посаду директора ТОВ "Віандо Трейд" з 25.06.2017 року та про нове місцезнаходження ТОВ "Віандо Трейд" за адресою: м. Херсон, вул. Перекопська, 187А, що не відповідає дійсності;

- до нової редакції Статуту ТОВ "Віандо Трейд" за 2018 рік - вніс завідомо неправдиві відомості про те, що основною метою діяльності підприємства є отримання прибутку в процесі здійснення підприємницької діяльності, про формування статутного капіталу підприємства у розмірі 1000 грн., про нове місцезнаходження ТОВ "Віандо Трейд" за адресою: м. Херсон, вул. Перекопська, 187А, що не відповідає дійсності.

Таким чином, у не встановлений у ході розслідування точний час, у період з 24 по 25 червня 2018 року перебуваючи у м. Херсоні, за адресою: АДРЕСА_2 , у приватного нотаріуса Живцової Н.М., ОСОБА_1 підписав вказане вище Рішення засновника (власника) ТОВ "Віандо Трейд", нову редакцію статуту підприємства, які у подальшому були подані до відділу державної реєстрації осіб та фізичних осіб підприємців управління державної реєстрації департаменту з надання адміністративних послуг Миколаївської міської ради за адресою: м. Миколаїв вул. Адміральська, 20, для здійснення державної реєстрації змін про юридичну особу.

Таким чином, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 205-1 КК України, як внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Надаючи оцінку законності позовних вимог податкового органу, суд вважає за необхідне врахувати наступні обставини та положення законодавства.

Статтею 42 Господарського кодексу України (далі - ГК України) визначено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно із статтею 55-1 ГК України ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Припинення суб`єкта господарювання здійснюється відповідно до закону (ст. 59 ГК України).

Відносини, що виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, їхньої символіки (у випадках, передбачених законом), громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб підприємців регулює Закон України від 15.05.2003 року № 755-IV (далі - Закон № 755-15).

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону № 755-15 державна реєстрація юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб - підприємців (далі - державна реєстрація) - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, засвідчення факту наявності відповідного статусу громадського об`єднання, професійної спілки, її організації або об`єднання, політичної партії, організації роботодавців, об`єднань організацій роботодавців та їхньої символіки, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу - підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

Пунктом 7 ч. 1 ст. 4 Закону № 755-15 визначено, що державна реєстрація базується на принципі об`єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 25 Закону № 755-15 державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться, зокрема, на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо: визнання повністю або частково недійсними рішень засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу; визнання повністю або частково недійсними змін до установчих документів юридичної особи; припинення юридичної особи, що не пов`язано з банкрутством юридичної особи.

Відповідно до п. 2 ч. 6 ст. 25 Закону № 755-15 спрощена процедура державної реєстрації припинення юридичної особи шляхом її ліквідації проводиться, зокрема, на підставі судового рішення про припинення юридичної особи, не пов`язаного з банкрутством юридичної особи, якщо таке рішення прийнято судом після 1 липня 2004 року, і в разі якщо голова ліквідаційної комісії з припинення юридичної особи або ліквідатор юридичної особи протягом трьох років з дати оприлюднення повідомлення про постановлення судового рішення про припинення юридичної особи, не пов`язаного з банкрутством юридичної особи, не надав суб`єкту державної реєстрації документи, необхідні для державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації.

Засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству, а також за відповідність перекладу тексту документів у випадках, визначених пунктом 1 частини першої статті 15 цього Закону. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом (ч.ч. 3, 4 ст. 35 Закону №755-15).

Підпунктом 19-1.1.45 п. 19-1.1 ст. 19 Податкового кодексу України (далі - ПК України) передбачено, що контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу, зокрема, звертаються до суду у випадках, передбачених законодавством.

Контролюючі органи мають право, в тому числі, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання (пп. 20.1.37 п. 20.1 ст. 20 ПК України).

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 15 Закону № 755-15 установчий документ юридичної особи, положення, регламент, список суддів постійно діючого третейського суду, статут (положення) громадського формування, що не має статусу юридичної особи, договір (декларація) про створення сімейного фермерського господарства повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.

Враховуючи вищенаведені приписи, суд приходить до висновку про те, що у разі виявлення ознак фіктивності суб`єкта господарювання (підприємництва) податковий орган вправі звернутися до суду з позовом про визнання установчих документів недійсними та припинення такої юридичної особи.

Крім того, ст. 55-1 ГК України містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.

Аналогічна правова позиція викладена у Постанові Верховного Суду від 05.02.2019 року у справі № 826/25343/15 (№К/9901/31854/18).

Відповідно до ч. 6 ст. 78 КАС України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов`язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Отже, факт фіктивного підприємництва ТОВ "Віандо-Трейд" та внесення завідомо неправдивих відомостей до установчих документів цієї юридичної особи, які були подані для державної реєстрації, встановлено вироком суду, який набрав законної сили.

З огляду на викладені обставини, позивачем доведено належними та допустимими доказами обґрунтованість заявлених вимог, у зв`язку із чим позовні вимоги підлягають задоволенню.

За правилами статті 139 КАС України при задоволенні позову суб`єкта владних повноважень судовий збір з відповідача на користь позивача стягненню не підлягає.

Керуючись статтями 242 - 246 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

вирішив:

Адміністративний позов Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі (код згідно з ЄДРПОУ ВП 43995495, місцезнаходження: 73022, м. Херсон, пр-т Ушакова, 75) задовольнити у повному обсязі.

Визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Віандо Трейд" (код за , місцезнаходження: 73036, Херсонська область, м. Херсон, вул. Перекопська, буд. 187А).

Припинити юридичну особу - Товариство з обмеженою відповідальністю "Віандо Трейд" (код за , місцезнаходження: 73036, Херсонська область, м. Херсон, вул. Перекопська, буд. 187А).

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до П`ятого апеляційного адміністративного суду шляхом подачі апеляційної скарги в 30-денний строк з дня складання повного судового рішення, через суд першої інстанції, який ухвалив відповідне рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Суддя В.Ф. Попов

кат. 111040300