Справа № 520/2670/21
Суддя: Старосєльцева О.В.
Дата ухвалення: 2021-05-11 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Харківський окружний адміністративний суд
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

місто Харків

11 травня 2021 р. справа № 520/2670/21

Харківський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Старосєльцевої О.В., розглянувши за процедурою письмового провадження у порядку ст.263 КАС України адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС у Харківській області, утвореного на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України до Товариства з обмеженою відповідальністю "Білпрайт", третя особа: Департамент реєстрації та цифрового розвитку Харківської міської ради, про припинення юридичної особи, -

встановив:

Суб`єкт владних повноважень, Головне управління ДПС у Харківській області, утворене на правах відокремленого підрозділу Державної податкової служби України, у порядку адміністративного судочинства заявив вимогу про припинення юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Білпрайт" ().

Аргументуючи заявлені вимоги зазначив, що юридична особа приватного права була створена з істотними і нездоланними дефектами у дійсності та реальності намірів засновника та у цілях призначення майбутнього функціонування, наслідки яких не можуть бути виправлені у подальшому.

Ухвалою суду від 07.04.2021 року було відкрито спрощене провадження по справі в порядку, передбаченому статтею 263 Кодексу адміністративного судочинства України та запропоновано відповідачу надати відзив на позов.

Копія ухвали про відкриття спрощеного провадження була надіслана відповідачу поштовим відправленням з повідомленням про вручення та з Трекінгу Укрпошти вбачається, що вказане поштове відправлення не вручено адресату з незалежних від суду причин. В силу ч. 11 ст. 126 КАС України ухвала суду є такою, що вручена відповідачу належним чином. Правом надання відзиву на позов Товариство з обмеженою відповідальністю "Білпрайт" не скористалось.

Третя особа надала свої письмові пояснення щодо позову, в яких зазначено, що скасування державної реєстрації може бути здійснено державним реєстратором тільки на підставі судового рішення щодо скасування реєстраційної дії/запису в Єдиному державному реєстрі. Також третьою особою зазначено, що Департаментом реєстрації Харківської міської ради не проводились реєстраційні дії стосовно державної реєстрації створення ТОВ "Білпрайт", яку, в свою чергу, здійснено державним реєстратором Харківської обласної філії КП "ЦДР" Садківської сільської ради. Відносно заявлених позовних вимог третя особа просила суд вирішити справу у відповідності до норм матеріального і процесуального права.

Оскільки суддя перебувала у відпустці з 05.05.2021р. по 07.05.2021р., та враховуючи вихідні та святкові дні з 08.05.2021р. по 10.05.2021р., розгляд справи по суті здійснюється 11.05.2021р.

Суд, вивчивши доводи позову, дослідивши зібрані по справі докази в їх сукупності, проаналізувавши зміст норм матеріального і процесуального права, які врегульовують спірні правовідносини, виходить з таких підстав та мотивів.

Установлені судом обставини спірних відносин полягають у наступному.

Відповідач, Товариство з обмеженою відповідальністю "Білпрайт", пройшов передбачену чинним законодавством процедуру державної реєстрації, набув правового статусу суб`єкта господарювання - юридичної особи приватного права. Державну реєстрацію створення юридичної особи було проведено 30.11.2018 року запис №0078975, код ЄДРПОУ - 42658551, місце знаходження юридичної особи: вул. Роганська, буд. 132, м. Харків, 61172, що підтверджується відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань.

На обліку як платник податків і зборів відповідач перебуває у ГУ ДПС у Харківській області (Індустріальний район м. Харкова), що підтверджується відомостями реєстраційними даними відповідача.

Відповідно до інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань єдиним засновником та керівником Товариства з обмеженою відповідальністю "Білпрайт" є фізична особа - громадянин ОСОБА_1 .

Положеннями ст.ст. 13, 41 та 42 Конституції України запроваджено правило, відповідно до якого право не може використовуватись на "зло", у тому числі і у сфері провадження господарської діяльності.

Схожі за змістом норми включені законодавцем до тексту приписів ст.ст. 12 і 13 Цивільного кодексу України.

Наслідки порушення згаданого правила містяться, зокрема, у ч. 2 ст. 205-1 Кримінального кодексу України, якою запроваджено кримінальну відповідальність за внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища.

Вироком Голосіївського районного суду міста Києва від 17.12.2020 року по справі № 752/18669/20 було визнано ОСОБА_1 винуватою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону № 642-VII від 10.10.2013р.).

Стверджуючи про істотність дефектів у процедурі створення юридичної особи приватного права, контролюючий орган наполягав на існуванні приводів та підстав для реалізації управлінської функції контролю у спосіб ініціювання провадження за даним позовом.

Вирішуючи спір по суті, суд вважає, що до відносин, котрі склались на підставі установлених обставин спору, підлягають застосуванню положення ст.ст.13, 41, 42 Конституції України, ст.ст.20, 67 Податкового кодексу України, ст.ст.42, 55-1, 56 Господарського кодексу України, Закону України "Про державну реєстрацію юридичних та фізичних осіб-підприємців" (далі за текстом - Закон № 755-IV).

Так, згідно з п.п.20.1.37 ст.20 ПК України контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою-підприємцем діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання.

Зазначена норма кореспондується з п.67.2 ст.67 ПК України, відповідно до якого контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо: припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; скасування державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

Статтею 42 Господарського кодексу України (далі - ГК України) визначено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до статті 56 ГК суб`єкт господарювання - господарська організація, яка може бути утворена за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства.

Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв`язку з прийняттям Податкового кодексу України» від 02.12.2010р. № 2756-VI Господарський кодекс України (далі - ГК України) було доповнено ст.55-1 «Фіктивна діяльність суб`єкта господарювання», що створило передумови для реалізації контролюючим органом права, наданого п. 67.2 ст. 67 ПК України.

Згідно з ст.55-1 ГК України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі і за критерієм визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово - господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Частиною 2 статті 205-1 Кримінального кодексу України (далі - КК України) підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб - підприємців визначено, як внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, що вчинено повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища.

Звідси слідує, що правові підстави припинення юридичної особи приватного права внаслідок підроблення документів, зокрема, виникають у разі доведеності ознак такої протиправної діяльності або в діях керівництва суб`єкта господарювання, або в діях засновника суб`єкта господарювання.

З наявного в матеріалах справи вироку Голосіївського районного суду міста Києва від 17.12.2020 року по справі № 752/18669/20 за обвинуваченням ОСОБА_1 за ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205-1 КК України (в редакції Закону № 642-VII від 10.10.2013), встановлено, що у листопаді 2018 року, точний день та час досудовим розслідуванням не встановлено, ОСОБА_1 надала невстановленій досудовим слідством особі власний паспорт громадянки України та картку фізичної особи - платника податків. 28.11.2018р. ОСОБА_1 разом із невстановленою особою, видала довіреність, яка була посвідчена приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу ОСОБА_2 , якою уповноважила невідомих їй осіб бути її представниками та надала їм право створювати від її імені та в її інтересах будь-де на території України будь-яку юридичну особу (-и) будь-якої організаційно правової форми, шляхом її (їх) заснування від її імені, та/або шляхом придбання від її імені та в її інтересах частки у статутному капіталі вже створеної (-их) юридичної (-их) особи (осіб), тощо.

Вказані дії ОСОБА_1 надали змогу невстановленій особі, що вступила у злочинну змову з нею, за невстановлених досудовим розслідуванням обставин, використовуючи вищезазначену довіреність, підготувати та підписати від її імені необхідні для проведення державної реєстрації, зокрема, ТОВ «Білпрайт» документи, а саме: заяву Форми 1 про державну реєстрацію створення юридичної особи від 30.11.2018, яка необхідна для державної реєстрації ТОВ "Білпрайт"; рішення учасника №1 від 30.11.2018 ТОВ "Білпрайт", яке містить неправдиві відомості про створення зазначеного товариства ОСОБА_1 , про місцезнаходження товариства, про визначення складу учасників ТОВ "Білпрайт" в особі ОСОБА_1 , про формування статутного капіталу в розмірі 100 гривень, про покладення обов`язків директора товариства на ОСОБА_1 , хоча насправді вона таких рішень не приймала та не збиралася виконувати; статут ТОВ "Білпрайт" затверджений рішенням учасника ТОВ "Білпрайт" № 1 від 30.11.2018, який містить неправдиві відомості щодо дійсного призначення учасником товариства ОСОБА_1 , однак остання не мала наміру бути засновником та не приймала участі у формуванні статутного капіталу даного товариства.

Вказані дії стали підставою для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація створення юридичної особи», про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців державним реєстратором Супрун В.В. 30.11.2018 зроблено запис № 0078975 про реєстрацію ТОВ "Білпрайт".

Також, зазначеним вироком встановлено, що ОСОБА_1 , виконавши всі перелічені дії, запропоновані їй невстановленою особою, будучи зацікавленою в отриманні грошової винагороди, достовірно усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, надавши засоби для вчинення кримінального правопорушення іншими співучасниками, а саме свої паспортні дані та виписавши довіреність від 28.11.2018, досягла своєї мети у вигляді пособництва у внесенні у документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинене за попередньою змовою групою осіб.

За виконання усіх перелічених вище дій, спрямованих на пособництво у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, зокрема, ТОВ "Білпрайт", завідомо неправдивих відомостей, ОСОБА_1 отримала від невстановленої досудовим розслідуванням особи попередньо обумовлену з нею суму винагороди у вигляді грошових коштів у загальному розмірі 1000 гривень.

Вказаним вироком, ОСОБА_1 визнано винною у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст.205-1 КК України (в редакції Закону № 642-VII від 10.10.2013).

Підсумовуючи викладене, суд доходить до переконання проте, що наявність вироку Голосіївського районного суду міста Києва щодо визнання громадянки ОСОБА_1 винною у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.2 ст. 205-1 КК України (в редакції Закону № 642-VII від 10.10.2013), у даному конкретному випадку є достатнім документальним підтвердженням факту фіктивності юридичної особи та створення юридичної особи за підробленими документами без реального наміру провадження дійсної господарської діяльності.

Відтак, слід визнати доведеними підстави для припинення юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Білпрайт" .

Розподіл судових витрат необхідно провести за правилами ст.139 КАС України та Закону України "Про судовий збір".

Керуючись ст.ст. 8, 19, 124, 129 Конституції України, ст.ст.6-9, ст.ст.72-77, 211, 241-243, 255, 295 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

вирішив:

Позов - задовольнити.

Припинити юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю "Білпрайт" (адреса: вул. Роганська, буд. 132, м. Харків, 61172, код ЄДРПОУ - 42658551).

Роз`яснити, що рішення підлягає оскарженню згідно з ч.1 ст.295 КАС України (протягом 30 днів з дати складення повного судового рішення); набирає законної сили відповідно до ст.255 КАС України.

Суддя О.В. Старосєльцева