Справа № 200/3458/21
Суддя: Арестова Л.В.
Дата ухвалення: 2021-05-12 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний суд
У Х В А Л А

про залучення третіх осіб

12 травня 2021 р. Справа №200/3458/21

приміщення суду за адресою: 84122, м.Слов`янськ, вул. Добровольського, 1

Донецький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Арестової Л.В., за участю секретаря судового засідання - Лисинської А.О.,

представника відповідача - Яковлевої А.О.,

розглянувши за правилами загального позовного провадження у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

У С Т А Н О В И В:

30 березня 2021 року на адресу Донецького окружного адміністративного суду надійшов адміністративний позов ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Донецькій області про:

визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень Головного управління ДПС у Донецькій області:

- № 0 від 26.02.2021 року в частині застосування штрафних санкцій у сумі 340,80 гривень;

- № 0 від 26.02.2021 року в частині застосування штрафних санкцій у сумі 680, 00 гривень;

- № 0 від 26.02.2021 року про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб в загальному розмірі 12 066 170,41 гривень, у тому числі за податковими зобов`язаннями 11 311 924, 61 гривень та за штрафними санкціями 754 245,80 гривень;

- № 0 від 26.02.2021 року про збільшення суми грошового зобов`язання за платежем військовий збір в загальному розмірі 1 005 514,19 гривень, у тому числі за податковим зобов`язаннями 942 660,38 гривень та за штрафними санкціями 62 853,81 гривень;

- № 0 від 26.02.2021 року - збільшення суми грошового зобов`язання за єдиним податком в загальному розмірі 491 617,71 гривень, у тому числі за податковими зобов`язаннями 491 617,00 гривень;

- № 0 від 26.02.2021 року - збільшення суми грошового зобов`язання з податку на додану вартість в загальному розмірі 13 089 240,00 гривень, у тому числі за податковими зобов`язаннями 12 341 951, 00 гривень та за штрафними санкціями 747 289,00 гривень;

- визнання протиправною та скасування вимоги про сплату боргу (недоїмки) № Ф-0 від 26.02.2021 року у розмірі 187 851, 84 гривень;

- скасування рішення Головного управління ДПС у Донецькій області від 26.02.2021 року № 0 про застосування штрафних санкцій за донарахування відповідним органом доходів і зборів або платником своєчасно не нарахованого єдиного внеску у розмірі 93 925, 92 гривень.

Представник позивача надіслав суду клопотання про відкладення підготовчого засідання.

Представник відповідача до підготовчого засідання з`явилась.

Дослідивши матеріали адміністративної справи судом встановлено, що старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковником податкової міліції В.В. Загорським 24 березня 2020 року винесено постанову про закриття кримінального провадження. Так, у вказаній постанові зазначено, що до ЄРДР було внесено відомості, що невстановлені особи, які протягом 2016-2017 років, використовували реквізити фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 здійснювали фінансово-господарську діяльність з купівлі та продажу ТМЦ за готівкові кошти, без відповідного відображення у податковій звітності, внаслідок чого, не сплатили грошові кошти до бюджету у значних розмірах.

Також зазначено, що 17 грудня 2019 року процесуальним керівником по кримінальному провадженню прокуратури Харківської області винесена постанова про визначення територіальної підслідності по кримінальному провадженню №0000211 за СУ ФР ГУ ДФС У Донецькій області.

Приписами частини 2 ст. 49 КАС України закріплено, що треті особи, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, можуть вступити у справу на стороні позивача або відповідача до закінчення підготовчого засідання або до початку першого судового засідання, якщо справа розглядається в порядку спрощеного позовного провадження, у разі коли рішення у справі може вплинути на їхні права, свободи, інтереси або обов`язки. Вони можуть бути залучені до участі у справі також за клопотанням учасників справи. Якщо адміністративний суд при вирішенні питання про відкриття провадження у справі або при підготовці справи до судового розгляду встановить, що судове рішення може вплинути на права та обов`язки осіб, які не є стороною у справі, суд залучає таких осіб до участі в справі як третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору. Вступ третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, не має наслідком розгляд адміністративної справи спочатку.

Аналіз вказаних норм свідчить про те, що необхідною умовою залучення третіх осіб є той факт, що судове рішення у справі може вплинути на права, свободи, інтереси або обов`язки таких осіб, які не є стороною у справі.

З огляду на викладене, враховуючи, що Слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області є підрозділом Головного управління ДФС у Донецькій області, яке прийняло постанову про закриття провадження, керівником по кримінальному провадженню прокуратури Харківської області винесено постанову про визначення територіальної підслідності по кримінальному провадженню суд приходить до висновку про доцільність залучення до участі у справі третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору Головне управління ДФС у Донецькій області (місцезнаходження: вул. 130-ї Таганрозької дивізії, 114, м. Маріуполь, Донецька область; ) в особі Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області та Харківську обласну прокуратуру (місцезнаходження: вул. Богдана Хмельницького, буд. 4, м. Харків, Харківська область; ) оскільки рішення у справі може вплинути на його права, свободи, інтереси або обов`язки.

Керуючись положеннями ст.ст. 9, 49, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,

У Х В А Л И В :

Залучити до участі у справі за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Донецькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень - як третіх осіб, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору

Головне управління ДФС у Донецькій області (місцезнаходження: вул. 130-ї Таганрозької дивізії, 114, м. Маріуполь, Донецька область; ) в особі Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області

Харківську обласну прокуратуру (місцезнаходження: вул. Богдана Хмельницького, буд. 4, м. Харків, Харківська область; )

Повідомити учасників справи, що проведення підготовчого засідання відбудеться 24 червня 2021 року об 14 год. 00 хв. у приміщенні Донецького окружного адміністративного суду, за адресою: 84112, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Добровольського, буд. 1.

Зобов`язати Головне управління ДФС у Донецькій області в особі Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області надати до суду:

- матеріали по кримінального провадження, яке 21.11.2017 року внесено до ЄРДР за №0000211 за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах ФОП ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Зобов`язати Харківську обласну прокуратури надати до суду:

- матеріали по кримінального провадження, яке 21.11.2017 року внесено до ЄРДР за №0000211 за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних розмірах ФОП ОСОБА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Зобов`язати надати витребувані докази безпосередньо до суду у строк до 06 червня 2021 року.

У разі не можливості подати витребувані докази у встановлений строк, повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня отримання даної ухвали.

Попередити, що за неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин, суд може постановити ухвалу про стягнення з винної особи в дохід Державного бюджету України штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Треті особи, які не заявляють самостійних вимог щодо предмета спору, мають права та обов`язки, визначені у статті 44 КАС України.

Копію ухвали направити учасникам справи, а третій особі, - разом із копією позовної заяви та доданих до неї документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею, та окремому оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути включено до апеляційної чи касаційної скарги на рішення суду, прийняте за результатами розгляду справи.

Текст ухвали розміщений в Єдиному державному реєстрі судових рішень (веб-адреса сторінки: http://www.reyestr.court.gov.ua/).

Суддя Л.В. Арестова