Справа № 540/1378/21
Суддя: Войтович І.І.
Дата ухвалення: 2021-05-05 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ХЕРСОНСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
___________________________________________________________________
РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 травня 2021 р.м. ХерсонСправа № 540/1378/21
Херсонський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Войтовича І.І., розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі до Приватного підприємства "Олимп-Трейд", третя особа - Херсонська міська рада Херсонської області про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи,

встановив:

Позивач звернувся до суду з вказаним позовом, у якому просить визнати недійсними установчі документи Приватного підприємства "ОЛИМП - ТРЕЙД" () та припинити юридичну особу Приватне підприємство "ОЛИМП - ТРЕЙД" ().

Ухвалою від 05.04.2021 року у справі відкрите спрощене позовне провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні).

Позовні вимоги обґрунтовані тим, що на адресу ГУ ДПС у Херсонській області, АРК Крим та м. Севастополі надійшов лист Херсонської обласної прокуратури від 01.03.2021 за №10/1-15вих-21 з копією вироку Херсонського міського суду Херсонської області від 15.03.2019 по справі №766/25724/18, згідно якого ОСОБА_1 , який є засновником та керівником Приватного підприємства «ОЛИМП - ТРЕЙД», визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України. Вказаним вироком суду встановлено, що ОСОБА_1 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення діючого законодавства, а саме: ст.35 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», достовірно знаючи, що Приватне підприємство «Олимп - Трейд» реєструється ним без мети провадження господарської діяльності, ОСОБА_1 , 07.04.2017, знаходячись у приміщенні відділу державної реєстрації Херсонської міської ради за адресою: м. Херсон, вул. Суворова, б.29, у невстановлений точний час, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи. Суд дійшов висновку, що своїми діями ОСОБА_1 скоївдіяння, кримінальнаа відповідальність за яке передбачена ч.1 ст. 205-1 КК України внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості. Вирок суду набрав законної сили 19.04.2019 року. Дані обставини є підставою для визнання недійсними установчих документів Приватного підприємства «ОЛИМП - ТРЕЙД» та припинення вказаної юридичної особи. На підставі викладеного, позивач просить задовольнити позовні вимоги в повному обсязі.

05.05.2021, внесено виправлення описки в ухвалу суду від 05.04.2021 про відкриття спрощеного провадження у справі.

Ухвалою від 05.04.2021 року про відкриття спрощеного позовного провадження без виклику сторін відповідачу надано п`ятнадцятиденний строк для подання відзиву з дня отримання ухвали про відкриття провадження у справі. Вказана ухвала направлена відповідачу рекомендованим повідомленням про вручення поштового відправлення на адресу, зазначену позивачем та вказану у витязі ЄДРПОУ. Однак, ухвала повернута до суду із відміткою Укрпошти "адресат відсутній за вказаною адресою".

За приписами ч. 11 ст. 126 КАС України розписку про одержання повістки (повістку у разі неможливості вручити її адресату чи відмови адресата її одержати) належить негайно повернути до адміністративного суду. У разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 263 КАС України суд розглядає за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні) справи, зокрема, щодо припинення за зверненням суб`єкта владних повноважень юридичних осіб чи підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців у випадках, визначених законом, чи відміни державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців.

Відповідно до ч. 3 ст. 194 КАС України учасник справи має право заявити клопотання про розгляд справи за його відсутності.

Згідно з ч. 1 ст. 205 КАС України неявка у судове засідання будь-якого учасника справи, за умови що його належним чином повідомлено про дату, час і місце цього засідання, не перешкоджає розгляду справи по суті, крім випадків, визначених цією статтею.

Якщо учасник справи або його представник були належним чином повідомлені про судове засідання, суд розглядає справу за відсутності такого учасника справи у разі, зокрема, неявки в судове засідання учасника справи (його представника) без поважних причин або без повідомлення причин неявки ( п. 1 ч. 3 ст. 205 КАС України).

Таким чином, суд вважає відповідача належним чином повідомленим про встановлення йому строку для подання відзиву по справі та про призначення судового засідання, відтак здійснює розгляд справи в письмовому провадженні.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши докази в їх сукупності, суд встановив наступні обставини.

Приватне підприємство «ОЛИМП - ТРЕЙД» () зареєстроване 07.04.2017 за №0020307. Реєстраційна справа перебуває у Херсонській міській раді Херсонської області.

07.04.2017 року ПП «ОЛИМП - ТРЕЙД» взяте на облік ГУ ДПС у Херсонській області, АРК Крим та м. Севастополі, як платник податків за № 90.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 10.03.2021 року, засновником юридичної особи є ОСОБА_1 , розмір внеску до статутного фонду складає 1250000,00 грн.

Видами діяльності ПП «ОЛИМП - ТРЕЙД» є: неспеціалізована оптова торгівля - основний (46.90), рекламні агентства (73.11), діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту (46.19), неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (46.39), оптова торгівля одягом і взуттям (46.42), оптова торгівля текстильними товарами (46.41).

Вироком Херсонського міського суду Херсонської області від 15.03.2019 року у справі № 766/25724/18 затверджена угода про визнання винуватості у кримінальному провадженні №0000129 від 17.12.2018, укладену між прокурором відділу прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І. та обвинуваченим ОСОБА_1 . ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України і призначено узгоджене сторонами покарання у вигляді обмеження волі строком на 1 рік. На підставі ч.4 ст.70 КК України шляхом повного поглинання менш суворого покарання більш суворим - за вироком Херсонського міського суду Херсонської області від 26.12.22018, остаточно призначено ОСОБА_1 покарання у вигляді 6 (шість) років позбавлення волі з конфіскацією всього особистого належного майна, з поміщенням до кримінально - виконавчої установи закритого типу.

Вказаним вироком суду встановлено, що ОСОБА_1 , усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення діючого законодавства, а саме: ст. 35 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» (далі - Закон №755-15), достовірно знаючи, що Приватне підприємство «Олимп-Трейд» реєструється ним без мети провадження господарської діяльності, ОСОБА_1 07.04.2017, знаходячись у приміщенні відділу державної реєстрації Херсонської міської ради з адресою: м. Херсон, вул. Суворова, б. 29. у не встановлений точний час, вніс завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, а саме :

- до Рішення №1 Власника Приватного підприємства «Олимп-Трейд» від 07.04.2017 - завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ПП «Олимп- Трейд» за адресою: м. Херсон вул. Пилипа Орлика, б.13, офіс 414; про формування Статутного капіталу Підприємства у розмірі 1250000 гривень; про покладання на себе обов`язків директора Підприємства;

- до Статуту приватного підприємства «Олимп-Трейд» завідомо неправдиві відомості про те, що метою створення і діяльності Підприємства є одержання прибутку на вкладений капітал шляхом здійснення виробничо-господарської та іншої діяльності; про те, що предметом діяльності Підприємства є торгівля, виробничо-господарська діяльність, туризм, рекламно-видавнича діяльність, фінансово-економічна, інформатика і комп`ютеризація;

- до Заяви про державну реєстрацію створення юридичної особи Приватного підприємства «Олимп-Трейд» від 07.04.2017 (Реєстраційної картки форми 1) - завідомо неправдиві відомості про місцезнаходження ПП «Олимп-Трейд» за адресою: м. Херсон вул. Пилипа Орлика, б.13, офіс 414, про види економічної діяльності юридичної особи (за «Класифікацією видів економічної діяльності») 46.90 неспеціалізована оптова торгівля; 46.41 оптова торгівля текстильними товарами; 46.42 оптова торгівля одягом і взуттям; 46.39 неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами; 46.19 діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; 73.11 рекламні агентства.

У подальшому ОСОБА_1 , у не встановлений у ході розслідування точний час, 07.04.2017, перебуваючи у відділі державної реєстрації Херсонської міської ради, підписав Рішення № 1 Власника Приватного підприємства «Олимп- Трейд» від 07.04.2017; Статут приватного підприємства «Олимп-Трейд», затверджений згідно рішення власника №1 від 07.04.2017; Заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи ПП «Олимп-Трейд» від 07.04.2017 (Реєстраційну картку форми 1) та надав перелічені документи, які містили завідомо неправдиві відомості, для проведення державної реєстрації новоутвореної шляхом заснування юридичної особи приватного підприємства «Олимп-Трейд».

Суд дійшов до висновку, що своїми діями ОСОБА_1 скоїв діяння, кримінальна відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 205-1 КК України внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Таким чином, ОСОБА_1 умисно вніс в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдиві відомості та подав для проведення реєстрації документи, які містять завідомо неправдиві відомості.

Вирок суду від 15.03.2019 року у справі №766/25724/18 за обвинуваченням ОСОБА_1 набрав законної сили 19.04.2019 року.

Надаючи оцінку законності позовних вимог податкового органу, суд вважає за необхідне врахувати наступні обставини та положення законодавства.

Статтею 42 Господарського кодексу України (далі- ГК України) визначено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно із статтею 55-1 ГК України ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Припинення суб`єкта господарювання здійснюється відповідно до закону (ст. 59 ГК України).

Відносини, що виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, їхньої символіки (у випадках, передбачених законом), громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб - підприємців регулює Закон України від 15.05.2003 року № 755-IV (далі - Закон № 755-15).

Згідно з п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону № 755-15 державна реєстрація юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб - підприємців (далі - державна реєстрація) - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, засвідчення факту наявності відповідного статусу громадського об`єднання, професійної спілки, її організації або об`єднання, політичної партії, організації роботодавців, об`єднань організацій роботодавців та їхньої символіки, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу - підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом.

Пунктом 7 ч. 1 ст. 4 Закону № 755-15 визначено, що державна реєстрація базується на принципі об`єктивності, достовірності та повноти відомостей у Єдиному державному реєстрі.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 25 Закону № 755-15 державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться, зокрема, на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо: визнання повністю або частково недійсними рішень засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу; визнання повністю або частково недійсними змін до установчих документів юридичної особи; припинення юридичної особи, що не пов`язано з банкрутством юридичної особи.

Відповідно до п. 2 ч. 6 ст. 25 Закону № 755-15 спрощена процедура державної реєстрації припинення юридичної особи шляхом її ліквідації проводиться, зокрема, на підставі судового рішення про припинення юридичної особи, не пов`язаного з банкрутством юридичної особи, якщо таке рішення прийнято судом після 1 липня 2004 року, і в разі якщо голова ліквідаційної комісії з припинення юридичної особи або ліквідатор юридичної особи протягом трьох років з дати оприлюднення повідомлення про постановлення судового рішення про припинення юридичної особи, не пов`язаного з банкрутством юридичної особи, не надав суб`єкту державної реєстрації документи, необхідні для державної реєстрації припинення юридичної особи в результаті її ліквідації.

Засновники (учасники) юридичної особи несуть відповідальність за відповідність установчих документів законодавству, а також за відповідність перекладу тексту документів у випадках, визначених пунктом 1 частини першої статті 15 цього Закону. Особи, винні у внесенні до установчих документів або інших документів, що подаються для державної реєстрації, завідомо неправдивих відомостей, що підлягають внесенню до Єдиного державного реєстру, несуть відповідальність, встановлену законом (ч.ч. 3, 4 ст. 35 Закону №755-15).

Підпунктом 19-1.1.45 п. 19-1.1 ст. 19 Податкового кодексу України (далі-ПК України) передбачено, що контролюючі органи виконують такі функції, крім особливостей, передбачених для державних податкових інспекцій статтею 19-3 цього Кодексу, зокрема, звертаються до суду у випадках, передбачених законодавством;

Контролюючі органи мають право, в тому числі, звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання (пп. 20.1.37 п. 20.1 ст. 20 ПК України).

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 15 Закону № 755-15 установчий документ юридичної особи, положення, регламент, список суддів постійно діючого третейського суду, статут (положення) громадського формування, що не має статусу юридичної особи, договір (декларація) про створення сімейного фермерського господарства повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.

Отже, суд приходить до висновку про те, що у разі виявлення ознак фіктивності суб`єкта господарювання (підприємництва) податковий орган вправі звернутися до суду з позовом про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи.

Крім того, ст. 55-1 ГК України містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.

Аналогічна правова позиція викладена у постанові Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 05.02.2019 року у справі № 826/25343/15 (№К/9901/31854/18).

Відповідно до ч. 6 ст. 78 КАС України обставини, вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов`язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Отже, факт фіктивного підприємництва ПП "ОЛИМП -ТРЕЙД" встановлений вироком суду від 15.03.2019 року у справі № 766/25724/18, яким також визнано внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичних осіб, тобто до установчих документів ПП "ОЛИМП -ТРЕЙД".

Частиною 1 ст. 9 КАС України визначено, що розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюється на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості, а частиною 1 статті 77 КАС України зазначено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, коли судом здійснюється розгляд справ про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень, у яких обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.

Позивач надав суду належні та допустимі докази, які обґрунтовують правомірність заявлених позовних вимог та наявність підстав для визнання недійсними установчих документів ПП "ОЛИМП -ТРЕЙД" та припинення юридичної особи, відтак, суд задовольняє позовні вимоги податкового органу в повному обсязі.

За правилами статті 139 КАС України при задоволенні позову суб`єкта владних повноважень з відповідача стягуються виключно судові витрати суб`єкта владних повноважень, пов`язані із залученням свідків та проведенням експертиз.

Таким чином, при задоволенні позову суб`єкта владних повноважень судовий збір стягненню на його користь не підлягає..

Керуючись статтями 9, 14, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 90, 143, 242- 246, 250, 255 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

вирішив:

Позов задовольнити.

Визнати недійсними установчі документи приватного підприємства "ОЛИМП -ТРЕЙД" (, 73000, м. Херсон, вул. Пилипа Орлика, б.13, офіс 414).

Припинити юридичну особу приватне підприємство "ОЛИМП -ТРЕЙД" (, 73000, м. Херсон, вул. Пилипа Орлика, б.13, офіс 414).

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку безпосередньо до П`ятого апеляційного адміністративного суду шляхом подачі апеляційної скарги в 30-денний строк з дня складання повного судового рішення, при цьому відповідно до п.п. 15.5 п. 15 розділу VII "Перехідні положення" КАС України до початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні скарги подаються через суд першої інстанції, який ухвалив відповідне рішення.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо вона не була подана у встановлений строк. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Суддя І.І. Войтович

кат. 111040300