Справа № 200/2290/21-а
Суддя: Кошкош О.О.
Дата ухвалення: 2021-04-12 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний суд
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2021 р. Справа№200/2290/21-а

приміщення суду за адресою: 84122, м.Слов`янськ, вул. Добровольського, 1

Донецький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кошкош О.О., розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Головного управління ДПС у Донецькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Картторг груп", третя особа, яка не заявляє самостійних вимог - Департамент по роботі з активами Маріупольського міської ради про припинення юридичної особи,

ВСТАНОВИВ:

Головне управління ДПС у Донецькій області (ідентифікаційний код ВП 44070187, 87515, Донецька область, вул.Італійська, 59) звернулося до Донецького окружного адміністративного суду з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Картторг груп" (ідентифікаційний код 43163379, 87547, Донецька область, м.Маріуполь, вул.Купріна, буд.10), третя особа, яка не заявляє самостійних вимог - Юридичний департамент Маріупольської міської ради (ідентифікаційний код 40041200, 87500, Донецька область, м.Маріуполь, пр.Миру, буд.70) про припинення юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю "Картторг груп". В обґрунтування зазначено, що вказане підприємство перебуває на обліку в управлінні. Вироком Печерського районного суду м.Києва від 12.06.2020 у справі №757/22246/20-к визнано винним ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, оскільки на своє ім`я перереєстрував суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ "Картторг Груп", не маючи на меті здійснювати фінансово-господарську діяльність, визначену в статуті підприємства. Зазначає, що державним реєстратором внесено до Державного реєстру запис, який фактично не відповідає дійсності, а тому відповідно до положень статті 10 Закону №755, такі відомості є недостовірними. Пунктом 67.2 статті 67 Податкового кодексу України контролюючим органам надано право звернення до суду про припинення юридичних осіб.

09 березня 2021 року ухвалою суду відкрито провадження у справі та призначено розгляд справи за правилами спрощеного позовного провадження без повідомлення учасників справи (у письмовому провадженні).

Департаментом по роботі з активами Маріупольського міської ради надано заяву про заміну третьої особи з Юридичного департаменту Маріупольської міської ради на Департамент по роботі з активами Маріупольської міської ради. В обґрунтування зазначено, що повноваження державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців з 01.11.2020 на підставі рішення Маріупольської міської ради від 24.07.2020 №7/54-5496 перейшли до Департаменту по роботі з активами Маріупольського міської ради (87500, Донецька область, м.Маріуполь, пр.Миру 70).

Враховуючи викладене, суд вважає за можливе замінити Юридичний департамент Маріупольської міської ради на Департамент по роботі з активами Маріупольського міської ради.

Дослідивши матеріали справи, всебічно і повно з`ясувавши всі фактичні обставини справи, об`єктивно оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд дійшов наступних висновків.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Картторг груп" пройшло передбачену законом процедуру державної реєстрації та набуло статусу юридичної особи з ідентифікаційним номером 43163379.

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань засновником та керівником товариства є ОСОБА_1 . Товариство перебуває на обліку у Головному управлінні ДПС у Донецькій області, Маріупольське відділення.

Частиною 2 ст. 205 -1 КК України передбачено кримінальну відповідальність за внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища.

Вироком Печерського районного суду міста Києва від 12 червня 2020 року по справі № 757/22246/20, який набрав законної сили, визнано ОСОБА_1 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 -1 КК України.

Вважаючи вказаний вирок доказом ведення підприємством незаконної господарської діяльності та підставою для припинення юридичної особи ТОВ "Картторг груп", позивач звернувся до суду з вказаним позовом.

Право податкового органу на звернення до суду з позовом про припинення юридичної особи закріплено спеціальним законодавством.

Так, відповідно до підпункту 20.1.37 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання.

Аналогічні положення також закріплені пунктом 67.2 статті 67 Податкового кодексу України.

Положеннями пункту четвертого частини шостої статті 12 та пункту третього частини першої статті 263 КАС України у сукупності зі статтею 1 цього Кодексу закріплено юрисдикцію таких спорів за адміністративними судами.

Зміст наведених вище правових норм свідчить про наявність у податкового органу права на звернення до суду з позовом про припинення юридичної особи у разі виявлення ознак фіктивності суб`єкта господарювання (підприємництва).

Відносини, що виникають у сфері державної реєстрації юридичних осіб, їхньої символіки (у випадках, передбачених законом), громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб-підприємців регулює Закон України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" від 15.05.2003 р. № 755-IV (далі - Закон № 755-IV), зокрема, згідно п. 4 ч.1 ст.1, п. 2 ч. 1 ст.25 державна реєстрація юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб-підприємців (далі - державна реєстрація) - офіційне визнання шляхом засвідчення державою факту створення або припинення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, засвідчення факту наявності відповідного статусу громадського об`єднання, професійної спілки, її організації або об`єднання, політичної партії, організації роботодавців, об`єднань організацій роботодавців та їхньої символіки, засвідчення факту набуття або позбавлення статусу підприємця фізичною особою, зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, про юридичну особу та фізичну особу-підприємця, а також проведення інших реєстраційних дій, передбачених цим Законом. Державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться, зокрема, на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо припинення юридичної особи, що не пов`язано з банкрутством юридичної особи.

Статтею 42 Господарського кодексу України (далі - ГК України) визначено, що підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно до статті 56 ГК суб`єкт господарювання - господарська організація, яка може бути утворена за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства.

Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв`язку з прийняттям Податкового кодексу України» від 02.12.2010 № 2756-VI доповнено Господарський кодекс України (далі - ГК України) статтею 55-1 «Фіктивна діяльність суб`єкта господарювання» в зв`язку з чим передбачене п. 67.2 ст. 67 ПК України право, може бути реалізоване контролюючим органом шляхом одночасного застосування норм вказаної статті ГК України.

Так, статтею 55-1 ГК України визначено ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово- господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

Частиною 2 статті 205-1 Кримінального кодексу України (далі - КК України) підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб - підприємців визначено, як внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, що вчинено повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища.

Отже, правові підстави припинення юридичної особи внаслідок підроблення документів, виникають у разі доведеності ознак такої діяльності в діях керівництва суб`єкта господарювання.

Як встановлено судом, вироком Печерського районного суду міста Києва від 12 червня 2020 року по справі № 757/22246/20, який набрав законної сили, визнано ОСОБА_1 винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України, оскільки за грошову винагороду, не маючи наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та з метою прикриття незаконної діяльності вказана особа надала завідомо неправдиві відомості та стала засновником та керівником підприємства.

Відповідно до ч.6 ст.78 КАС України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов`язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

На підставі вищевикладеного, суд дійшов висновку, що наявність вироку Печерського районного суду міста Києва від 12 червня 2020 року по справі № 757/22246/20-к підтверджує факт ведення підприємством незаконної діяльності та фіктивності юридичної особи, у зв`язку з чим виникли підстави для припинення юридичної особи ТОВ «Картторг груп».

Відповідно до ч. 2 ст.139 КАС України при задоволенні позову суб`єкта владних повноважень з відповідача стягуються виключно судові витрати суб`єкта владних повноважень, пов`язані із залученням свідків та проведенням експертизи.

З огляду на викладене, понесені позивачем витрати зі сплати судового збору не відшкодовуються.

Керуючись статтями 9, 14, 73-78, 90, 143, 242-246, 250, 255 Кодексу адміністративного судочинства України, суд-

ВИРІШИВ:

Позов Головного управління ДПС у Донецькій області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Картторг груп", третя особа, яка не заявляє самостійних вимог - Департамент по роботі з активами Маріупольського міської ради про припинення юридичної особи задовольнити.

Припинити юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю "Картторг груп" (ідентифікаційний код 43163379, 87547, Донецька область, м.Маріуполь, вул.Купріна, буд.10).

Рішення може бути оскаржено протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Першого апеляційного адміністративного суду, з урахуванням підпункту 15.5 пункту 15 частини 1 розділу VII Перехідні положення КАС України.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Суддя О.О. Кошкош