Справа № 826/16045/18
Суддя: Головань О.В.
Дата ухвалення: 2021-02-15 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Вн. №27/395
У Х В А Л А

15 лютого 2021 року м. Київ № 826/16045/18

За позовомТовариства з обмеженою відповідальністю "ТРАСТФАКТОР"
доГоловного управління Державної податкової служби у м. Києві
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 21.03.2018р.
Суддя О.В.Головань

Секретар І.В.Галаган

Представники:

від позивача: Луневський С.О.

від відповідача: Скрибка І.Ю.

Обставини справи:

Товариство з обмеженою відповідальністю "ТРАСТФАКТОР" звернулося до Окружного адміністративного суду міста Києва з позовом до Головного управління ДФС у м. Києві, в якому просить суд:

визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення від 21.03.2018 №№ , , , , в сумі 6 414 985,00 грн.

Рішенням Окружного адміністративного суду м. Києва від 18.03.2019 року залишеного без змін постановою Шостого апеляційного адміністративного суду від 05.06.2019 року у задоволенні позову відмовлено.

Постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду м. Києва від 25.09.2019 року рішення Окружного адміністративного суду м. Києва від 18.03.2019 року та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 05.06.2019 року скасовано, справу направлено на новий розгляд до суду першої інстанції.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 07.11.2019 р. справу прийнято до провадження та призначено її до розгляду в порядку загального позовного провадження в підготовче засідання на 27.01.2020 р.

Під час розгляду справи судом з`ясовано необхідність отримання додаткових доказів по справі, а саме.

Згідно з висновками постанови Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду м. Києва від 25.09.2019 р. -

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 04.12.2018 витребувано від третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідувань особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України бухгалтерську документацію ТОВ "Трастфактор" за взаємовідносинами з ТОВ "ТМ БЕСТ ЛАЙН", ТОВ "РЕТРАНС ГРУП", ТОВ "ВЕЛФОРТ", ТОВ "ЛІВІСТОН", ТОВ "Будівельна компанія "Вільнос", ТОВ "Самміт-Агро-Трейд", ТОВ "Терекс Інвест", які були вилучені слідчим третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень у сфері економіки Департаменту з розслідувань особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України Терещенком С.М. в межах кримінального провадження № 000170 на підставі ухвали слідчого судді від 12.02.2018 року у справі № 757/6855/18-к.

У зв`язку із невиконанням вимог суду, 20.12.2018 судом повторно постановлено аналогічну ухвалу про витребування доказів.

Однак, як вбачається з матеріалів справи, первинні бухгалтерські документи за вказаними господарськими операціями із вказаними контрагентами в межах кримінального провадження №000170 не вилучались. Натомість, матеріали справи містять вказівку лише на вилучення окремих документів первинного бухгалтерського обліку ТОВ "Трастфактор" в межах кримінального провадження №0001760.

Оригінали ж первинних господарських документів за взаємовідносинами з ТОВ "Будівельна компанія "Вільнос", ТОВ "Терекс Інвест" та ТОВ "Самміт-Агро-Трейд", ТОВ "Імавай Трейд" були направлені позивачем у відповідь на запит ст. слідчому ГПУ С. Дмитренко від 29.09.2017 №07/1/1-36489-16 взагалі в межах кримінального провадження №00000525.

Таким чином, вищеозначеними ухвалами суду були витребувані документи за неіснуючим кримінальним провадженням, у суб`єкта, який не здійснював їх вилучення. Відповідно, листом вх.№03-14/23176/19 від 01.03.2019 Прокуратура Харківської області повідомила їх відсутність.

Колегія суддів наголошує, що обставини вилучення у позивача відповідних документів правоохоронними органами є ключовими та підлягали обов`язковому встановленню у судовому процесі, так як входять до процесу доказування при вирішенні питання про правомірність посилання відповідача на норми пункту 44.6 ст. 44 ПК як підстави для прийняття оскаржуваних податкових повідомлень-рішень.

За таких обставин за нового розгляду справи необхідним є скерування до правоохоронного органу запиту щодо витребування документів саме за кримінальним провадженням №00000525.

Ухвалою суду від 10.08.2020 р. витребувано у Офісу Генерального прокурора належним чином завірені копії первинних господарських документів за взаємовідносинам Товариства з обмеженою відповідальністю "ТРАСТФАКТОР" з ТОВ "Будівельна компанія "Вільнос", ТОВ "Терекс Інвест" та ТОВ "Самміт-Агро-Трейд", ТОВ "Імавай Трейд", оригінали яких були направлені ТОВ "ТРАСТФАКТОР" у відповідь на запит ст. слідчому ГПУ С. Дмитренко від 29.09.2017 №07/1/1-36489-16 в межах кримінального провадження №00000525.

Листом Офісу Генерального прокурора від 22.09.2020 р. №10/1/2-306вих-20 повідомлено суд про скерування ухвали на виконання до Київської міської прокуратури.

Станом на лютий 2021 р. інформація щодо виконання ухвали не надходила.

Відповідно до 77 КАС України докази суду надають особи, які беруть участь у справі.

Суд може запропонувати надати додаткові докази або витребувати додаткові докази за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, або з власної ініціативи.

Згідно зі ст. 80 КАС України, учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу.

Суд може витребувати докази також до подання позову в порядку, встановленому статтями 114 - 117 цього Кодексу.

На підставі вищевикладеного, ст.ст. 72-90 КАС України, суд, -

У Х В А Л И В:

Зобов`язати Київську міську прокуратуру надати інформацію щодо виконання ухвали Окружного адміністративного суду м. Києва від 10.08.2020 р. згідно з листом Офісу Генерального прокурора від 22.09.2020 р. №10/1/2-306вих-20 1.

Суддя О.В. Головань