Справа № 640/12068/19
Суддя: Шевченко Н.М.
Дата ухвалення: 2020-11-25 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

про судове доручення

25 листопада 2020 року м. Київ № 640/12068/19

Суддя Окружного адміністративного суду міста Києва Шевченко Н.М., розглядаючи адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» до Головного управління ДФС у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

У С Т А Н О В И В :

До Окружного адміністративного суду міста Києва надійшов позов Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» до Головного управління Державної фіскальної служби в місті Києві, у якому просить суд:

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № 0106 від 08.04.2019;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № 0106 від 08.04.2019;

- визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № 0106 від 08.04.2019.

Ухвалою суду від 09.07.2019 відкрито спрощене позовне провадження без повідомлення (виклику) сторін.

Під час розгляду судом виявлена необхідність допитати свідків, а саме, керівників ТОВ «Світч» (попереднє найменування - ТОВ «Курсверх») та ТОВ «Фелоріс Плюс».

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 72 КАС України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Ці дані встановлюються такими засобами: 1) письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Показаннями свідка є повідомлення про відомі йому обставини, які мають значення для справи (ч. 1 ст. 91 КАС України).

За змістом ч. 1 ст. 83 КАС України суд, який розглядає справу або заяву про забезпечення доказів, у разі потреби збирання доказів за межами його територіальної юрисдикції доручає відповідному адміністративному суду провести певні процесуальні дії.

Згідно з відомостями Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, місцезнаходженням ТОВ «Світч» визначено за адресою: 69000, Запорізька обл., місто Запоріжжя, вул. Генерала Петра Григоренка, буд. 23.

Місцезнаходженням ТОВ «Фелоріс Плюс» визначено адресу 87500, Донецька обл., місто Маріуполь, пр-т Миру, будинок 100.

Таким чином, ТОВ «Світч» знаходиться в межах територіальної юрисдикції Запорізького окружного адміністративного суду, а ТОВ «Фелоріс Плюс» - Донецького окружного адміністративного суду, з огляду на що, суд дійшов до висновку про доцільність доручити згаданим судам проведення допиту свідків - керівників зазначених юридичних осіб та збирання доказів.

Відповідно до ч. 2 ст. 83 КАС України в ухвалі про судове доручення коротко викладається зміст справи, що розглядається, зазначаються учасники справи, вказуються обставини, що належить з`ясувати, та докази, які слід зібрати суду, що виконує доручення, зокрема, перелік питань, поставлених свідку учасниками справи та судом. Ухвала про судове доручення надсилається до адміністративного суду, який буде її виконувати, не пізніше наступного дня з дня її постановлення та є обов`язковою для нього.

Як вже зазначалось, предметом спору є оскарження податкових повідомлень-рішень, якими позивачу збільшено податкові зобов`язання з податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств та застосовано штрафні санкції.

Підставою для самостійного визначення сум грошового зобов`язання за згаданими податками контролюючим органом визначено, зокрема, висновок про нереальність господарських операцій ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» з ТОВ «Світч» (попереднє найменування - ТОВ «Курсверх») та ТОВ «Фелоріс Плюс».

У період здійснення господарських операцій з ТОВ «Фелоріс Плюс», обов`язки керівника виконував ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) Наразі керівник - ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ).

Предметом господарських операцій у 2017 році між ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» (покупець) та ТОВ «Фелоріс Плюс» (виконавець) були експедиційні послуги.

У період здійснення господарських операцій з ТОВ «Курсверх» обов`язки керівника виконував ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ). Наразі керівник - ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ).

Предметом господарських операцій у 2016 році між ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» (замовник) та ТОВ «Курсверх» (виконавець) були рекламні послуги.

З метою встановлення обставин, що мають значення для вирішення справи по суті, слід затвердити наступний перелік питань:

· до свідків - керівника ТОВ «Світч» (попереднє найменування - ТОВ «Курсверх») ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 ) та попереднього керівника - ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 )

1. Яким чином надавались рекламні послуги ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році (П. І. Б. та посади виконавців та/або підстави їх залучення до виконання, зміст рекламних послуг)?

2. Чи є докази надання рекламних послуг ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році (макети графічних матеріалів та/або проекти відеоматеріалів та/або записи аудіоматеріалів тощо), якщо так, то які?

3. Які первинні документи підтверджують господарські операції з ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році (договори, додаткові угоди до них, акти надання послуг, рахунки, платіжні доручення тощо)?

4. Чи підписувались первинні документи по господарським операціям з ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році безпосередньо ОСОБА_3 .? Якщо ні, то ким такі документи підписувались?

У разі наявності доказів, зазначених у питаннях 1- 4 - витребувати їх належним чином засвідченні копії та долучити до матеріалів справи.

· до свідків - керівника ТОВ «Фелоріс Плюс» ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 ) та попереднього керівника - ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ):

1. Яким чином надавались експедиційні послуги ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році (П. І. Б. виконавців, зміст експедиційних послуг)?

2. Які основні засоби використані для надання експедиційних послуг ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році (транспортні засоби, складські приміщення тощо, із зазначенням документів про право користування (володіння) ними)?

3. Якими особами надавались експедиційні послуги ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році (П. І. Б. виконавців, їх посади або підстави залучення до виконання (договори субпідряду, інші цивільно-правові угоди)?

4. Чи підписувались первинні документи по господарським операціям з ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році безпосередньо ОСОБА_1 .? Якщо ні, то ким такі документи підписувались?

У разі наявності доказів, зазначених у питаннях 2 та 3 - витребувати їх належним чином засвідченні копії та долучити до матеріалів справи.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 236 КАС України суд має право зупинити провадження у справі в разі направлення судового доручення щодо збирання доказів - до надходження ухвали суду, який виконував доручення, про виконання доручення або неможливість виконання доручення.

Зважаючи на необхідність збирання доказів, якими можуть бути встановлені обставини для вирішення справи по суті, суд убачає підстави для зупинення провадження до дати надходження ухвал про виконання або неможливість виконання даного доручення.

Керуючись статтями 2, 72, 83, 84, 236, 243, 256, 293- 297 Кодексу адміністративного судочинства України,

У Х В А Л И В :

1. Доручити Запорізькому окружному адміністративному суду (69041 м. Запоріжжя, вул. Сергія Синенка, буд. 65-В) допитати в якості свідків керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Світч» (попереднє найменування - «Курсверх», , місцезнаходження: 69000, Запорізька обл., місто Запоріжжя, вул. Генерала Петра Григоренка, буд. 23) - ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_4 , службова адреса: АДРЕСА_1 ) та попереднього керівника - ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_3 ).

2. Затвердити перелік питань до керівника та попереднього керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Світч»:

1) Яким чином надавались рекламні послуги ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році (П. І. Б. та посади виконавців та/або підстави їх залучення до виконання, зміст рекламних послуг)?

2) Чи є докази надання рекламних послуг ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році (макети графічних матеріалів та/або проекти відеоматеріалів та/або записи аудіоматеріалів тощо), якщо так, то які?

3) Які первинні документи підтверджують господарські операції з ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році (договори, додаткові угоди до них, акти надання послуг, рахунки, платіжні доручення тощо)?

4) Чи підписувались первинні документи по господарським операціям з ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2016 році безпосередньо ОСОБА_3 .? Якщо ні, то ким такі документи підписувались?

3. У разі наявності доказів, зазначених у питаннях 1- 4 - витребувати їх належним чином засвідченні копії та долучити до матеріалів справи.

4. Доручити Донецькому окружному адміністративному суду (84122, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Добровольського, буд. 1) допитати в якості свідків керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Фелоріс Плюс» (, місцезнаходження: 87500, Донецька обл., місто Маріуполь, пр-т Миру, буд. 100) - ОСОБА_2 (РНОКПП: НОМЕР_2 , службова адреса: АДРЕСА_2 ) та попереднього керівника - ОСОБА_1 (РНОКПП: НОМЕР_1 ).

5. Затвердити перелік питань до керівника та попереднього керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Фелоріс Плюс»:

1) Яким чином надавались експедиційні послуги ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році (П. І. Б. виконавців, зміст експедиційних послуг)?

2) Які основні засоби використані для надання експедиційних послуг ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році (транспортні засоби, складські приміщення тощо, із зазначенням документів про право користування (володіння) ними)?

3) Якими особами надавались експедиційні послуги ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році (П. І. Б. виконавців, їх посади або підстави залучення до виконання (договори субпідряду, інші цивільно-правові угоди)?

4) Чи підписувались первинні документи по господарським операціям з ТОВ «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» у 2017 році безпосередньо ОСОБА_1 .? Якщо ні, то ким такі документи підписувались?

6. У разі наявності доказів, зазначених у питаннях 2 та 3 - витребувати їх належним чином засвідченні копії та долучити до матеріалів справи.

7. Зупинити провадження у справі № 640/12068/19 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Торгівельно-будівельна компанія «БМ-ГРУП» до Головного управління ДФС у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень до дати надходження ухвал Запорізького окружного адміністративного суду та Донецького окружного адміністративного суду про виконання або неможливість виконання даного доручення.

Ухвала набирає законної сили в порядку, передбаченому ст. 256 КАС України та може бути оскаржена в частині зупинення провадження за правилами, встановленими ст. ст. 293 - 297 Кодексу адміністративного судочинства України.

Суддя Н.М. Шевченко