Справа № 340/1584/20
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2020-10-15 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

15 жовтня 2020 року м. Кропивницький Справа № 340/1584/20

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,

розглядаючи у підготовчому засіданні за правилами загального позовного провадження адміністративну справу

позивач: товариство з обмеженою відповідальністю фірма "Алеко" (27519, Кіровоградська область, Світловодський район, житловий масив "Ревівка-2", вул. Бондарівська, 17, )

відповідач: Головне управління ДПС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, )

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, -

В С Т А Н О В И В:

У провадженні суду перебуває справа за позовом товариства з обмеженою відповідальністю фірма "Алеко" до Головного управління ДПС у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень №2 від 11.06.2019 року та №2 від 11.06.2019 року.

У ході підготовчого провадження виникла потреба у зібрання доказів від осіб, які не є учасниками справи.

Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

За правилами частин 3, 6, 7, 8 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Керуючись статтями 79, 80, 173, 181, 248, 256 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Зобов`язати ТОВ "Аргон-2015" (02094, місто Київ, вул. Хоткевича Гната, 16, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору купівлі-продажу №1611/16-01 від 16.11.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (фракції газойлево-гудронова), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

2. Зобов`язати ТОВ "Юж-Тех" (03189, м. Київ, вул. Вільямса Академіка, 6-Д, офіс, 43, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки №1/0712 від 07.12.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (бітуму нафтового дорожнього БНД 60/90), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

3. Зобов`язати ТОВ "Прото Трейд" (попередня назва - ТОВ "Апард Трейд", 49083, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Собінова, будинок 1, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки №8 від 23.04.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (бітуму дорожнього марки 70/100),поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

4. Зобов`язати ТОВ "Блакитна Стрічка" (попередня назва - ТОВ "Смарт Трейдін" (73000, Херсонська обл., місто Херсон, вул. Полтавська, будинок 97, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки нафтопродуктів №СТ 14/12-16 від 14.12.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (бітуму дорожнього), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

5. Зобов`язати ПП "Прем`єра Південь" (73000, Херсонська обл., місто Херсон, вул. М.Куліша, будинок 11, квартира 32, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки товару №20/06 від 20.06.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (мазуту паливного), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

6. Зобов`язати ТОВ "ВКФ "Марка+" (39600, Полтавська обл., місто Кременчук, вул. Жовтнева, будинок 8/18, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки №1/04 від 10.04.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (мазуту), поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

7. Зобов`язати ТОВ "Вег" (49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпро, вул. Старокозацька, будинок 33, квартира 1, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки нафтопродуктів №0406-18 від 04.06.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

8. Зобов`язати ТОВ "Лайкдей" (03115, місто Київ, вул. Львівська, будинок 17, офіс 302, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки нафтопродуктів №3011/18 від 30.11.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (бітуму дорожнього),поставленого ТОВ фірма "Алеко" за цим договором (найменування, адреса виробника або особи, у якої попередньо товар був придбаний);

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами;

- копії документів, передбачених Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155 (книги та журнали обліку, реєстри ТТН на відпущені нафтопродукти, накопичувальні відомості), в яких відображені операції та роботи, пов`язані з прийманням, зберіганням, відпуском цих нафтопродуктів.

9. Зобов`язати ПП "Артан" (69035, місто Запоріжжя, вул. Незалежної України, будинок 66, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки нафтопродуктів №50/П-18 від 12.07.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо) у період липень, серпень, вересень 2018 року;

- первинні документи та книги обліку, передбачені Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155, які складалися при виконанні робіт, пов`язаних з придбанням цих нафтопродуктів;

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами.

10. Зобов`язати ПП "Техбудіндустрія" (36020, місто Полтава, вул. Соборності, будинок 14, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ фірмою "Алеко" () та на виконання договору поставки нафтопродуктів №64-1/П-18 від 15.09.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо) у період вересень, жовтень, листопад 2018 року;

- первинні документи та книги обліку, передбачені Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України, затвердженою наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20.05.2008 року №281/171/578/155, які складалися при виконанні робіт, пов`язаних з придбанням цих нафтопродуктів;

- пояснення щодо місця знаходження, зберігання, відпуску цих нафтопродуктів, надавши докази права власності чи користування відповідними резервуарами.

11. Копію ухвали надіслати юридичним особам, вказаним в ухвалі, для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду О.А. Черниш