Справа № 820/4033/16
Суддя: Сліденко А.В.
Дата ухвалення: 2020-10-08 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Харківський окружний адміністративний суд
УХВАЛА

з питання виклику свідків,

закінчення підготовчого провадження і призначення справи до судового розгляду

08 жовтня 2020 року справа № 820/4033/16

Харківський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Сліденко А.В., за участі секретаря судового засідання - Стрєлка О.В., представника позивача - адв. Вернигор О.В., представника відповідача - Шамілової Л.Ш., розглянувши у відкритому судовому засіданні питання про виклик свідків та наявність правових підстав для закриття підготовчого провадження і призначення до розгляду по суті справи за позовом Товариство з обмеженою відповідальністю "ВО "УКРСПЕЦКОМПЛЕКТ" до ГУ ДПС у Харківській області про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень ГУ ДФС у Харківській області № від 12.07.2016р., № від 12.07.2016р., № від 12.07.2016р., -

встановив:

Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 19.08.2016р. (залишеною без змін ухвалою Харківського апеляційного адміністративного суду від 31.10.2016р.) перелічені вимоги були задоволені.

Але постановою Верховного Суду від 23.06.2020р. ці судові акти були скасовані, а справа скерована на новий розгляд до суду першої інстанції.

При цьому, Верховний Суд чітко указав, що попередні судові інстанції в порушення наведених процесуальних положень, які зобов`язують суд вжити передбачені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, не перевірили факт реального руху активів по всім ланцюгам учасників схем, не з`ясували, ким і коли вироблялись придбані позивачем товарно-матеріальні цінності та чи вироблялись взагалі.

Не встановлено судами і, за яких обставин і в який спосіб налагоджено господарські зв`язки між Товариством з обмеженою відповідальністю «ВО «УКРСПЕЦКОМПЛЕКТ» та його задекларованими постачальниками, хто персонально брав у цьому участь, не допитано відповідних осіб як свідків.

Не досліджено судами першої та апеляційної інстанцій і технічну можливість названих вище контрагентів виконати спірні поставки з урахуванням їх фактичних господарських ресурсів (наявності основних засобів, відповідних трудових ресурсів), понесення ними витрат, пов`язаних з реальним здійсненням господарської діяльності (на оренду приміщень, оплату комунальних платежів та електроенергії, виплату заробітної плати тощо).

На виконання наведених вказівок Верховного Суду окружним адміністративним судом у межах підготовчого провадження були вчинені усі можливі процесуальні дії, спрямовані на встановлення об`єктивної істини по справі за рахунок виявлення і витребування від учасників справи тих фактичних даних, котрі у розумінні ч.1 ст.72 КАС України можуть бути кваліфіковані у якості доказів.

З огляду на зміст постанови Верховного Суду від 23.06.2020р. у справі №820/4033/16 існує явна та очевидна потреба у задоволенні клопотання ГУ ДПС у Харківській області про виклик свідків, адже прийняття протилежного процесуального рішення не може бути кваліфіковано інакше, ніж не виконання прямої та чітко сформульованої вказівки Верховного Суду.

Керуючись ст.ст.8, 19, 124, 129 Конституції України, ст.ст.6-9, 65, 91-93, 183, 241-243, 248, 256, 295 КАС України, суд, -

ухвалив:

1. Клопотання ГУ ДПС у Харківській області про виклик до суду і допит у якості свідків фізичних осіб - громадян, котрі виконували функції керівників контрагентів - постачальників заявника, ТОВ "ВО "Укрспецкомплект" - задовольнити.

2. Викликати до Харківського окружного адміністративного суду для допиту у якості свідків з обставин взаємовідносин з ТОВ "ВО "Укрспецкомплект": 1) ОСОБА_1 як виконавця функцій керівника ТОВ "Торгбуд Компані"; 2) ОСОБА_2 як виконавця функцій керівника ТОВ "Бейліш"; 3) Шинаєва Павла Сергійовича як виконавця функцій керівника ТОВ "Бізнесконсалт Груп"; 4) Єгая Сергія Вікторовича як виконавця функцій керівника ТОВ "Інтертранскомплект"; 5) ОСОБА_3 як виконавця функцій керівника ТОВ "Фай Торг"; 6) Железняка Олексія Олександровича як виконавця функцій керівника ТОВ "Трейд Нік"; 7) ОСОБА_4 як виконавця функцій керівника ТОВ "Каліпсо 2013"; 8) Єгая Сергія Віталійовича як виконавця функцій керівника ТОВ "Екліпс 2009"; 9) Єгая Сергія Віталійовича як виконавця функцій керівника ТОВ "Торгівельний будинок "Союзнафтогаз-Україна"; 10) ОСОБА_5 як виконавця функцій керівника ТОВ "Постачсервіс-А"; 11) ОСОБА_6 як виконавця функцій керівника "ТОВ "Євроінтертранс"; 12) Железняка Олексія Олександровича як виконавця функцій керівника ТОВ "Лугторгінвест"; 13) ОСОБА_7 як виконавця функцій керівника ТОВ "Східмегатранс"; 14) ОСОБА_8 як виконавця функцій керівника ТОВ "Агакс Буд Інвест"; 15) ОСОБА_5 як виконавця функцій керівника ТОВ "Компанія Еко Трейд"; 16) ОСОБА_5 як виконавця функцій керівника ТОВ "Регіон Бізнес Трейд"; 17) ОСОБА_9 як виконавця функцій керівника ТОВ "Крафт Сіті"; 18) ОСОБА_7 як виконавця функцій керівника ТОВ "Спецстрой-Київ"; 19) ОСОБА_10 як виконавця функцій керівника ТОВ "Баліта"; 20) Железняка Олексія Олександровича як виконавця функцій керівника ТОВ "Гетс"; 21) ОСОБА_10 як виконавця функцій керівника ТОВ "Терріка - плац"; 22) ОСОБА_11 як виконавця функцій керівника ТОВ "Вальтес"; 23) ОСОБА_12 як виконавця функцій керівника ТОВ "Санвел"; 24) ОСОБА_12 як виконавця функцій керівника ТОВ "Імперія фінанс"; 25) ОСОБА_2 як виконавця функцій керівника ТОВ "Валмаркет"; 26) ОСОБА_2 як виконавця функцій керівника ТОВ "Ексклюзив-Про"; 27) ОСОБА_13 як виконавця функцій керівника ТОВ "Скай Універс"; 28) ОСОБА_14 як виконавця функцій керівника ТОВ "Укрінвестбуд"; 29) ОСОБА_15 як виконавця функцій керівника ТОВ "Аркада Пром Буд".

Судові повістки скласти на адреси, указані ГУ ДПС у Харківській області у клопотанні без номера від 08.10.2020р. (зареєстровано за вхідною кореспонденцією суду під номером - 26/77353/2020).

Зобов`язати уповноваженого представника ГУ ДПС у Харківській області прибути об 11:00год. 09.10.2020р. до Харківського окружного адміністративного суду з метою отримання судових повісток для подальшого вручення тим громадянам, які викликані на допит за клопотанням ГУ ДПС у Харківській області.

Попередити свідків про кримінальну відповідальність за завідомо неправдиве показання.

Попередити свідків про кримінальну відповідальність за відмову від давання показань на вимогу суду.

Закрити підготовче провадження.

Призначити справу до розгляду по суті на 09.11.2020р. о 10:00 год. у відкритому судовому засіданні, що відбудеться в адміністративній будівлі Харківського окружного адміністративного суду за адресою: 61022, м.Харків, м-н Свободи, б.6, зал.№7.

Повернути представнику відповідача витребувану у судовому засіданні 08.10.2020р. і оглянуту у нарадчій кімнаті чернетку із нотатками стосовно зносин ТОВ "ВО "Укрспецкомплект" з контрагентами.

Роз"яснити, що ухвала оскарженню не підлягає; набирає законної сили з моменту проголошення.

Суддя Сліденко А.В.