Справа № 320/3051/20
Суддя: Панова Г. В.
Дата ухвалення: 2020-06-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

30 червня 2020 року м. Київ 320/3051/20

Київський окружний адміністративний суд у складі: головуючого судді - Панової Г.В., при секретарі судового засідання Повх І.С.,

за участю представників сторін:

від позивача не з`явились,

від відповідача не з`явились,

розглянувши у порядку загального позовного провадження у підготовчому судовому засіданні адміністративну справу

за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Айен Лоджистик»

до Головного управління ДПС у Київській області

про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення,

В С Т А Н О В И В:

До Київського окружного адміністративного суду звернулось Товариство з обмеженою відповідальністю «Айен Лоджистик» з позовом до Головного управління ДПС у Київській області, у якому позивач просить суд визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № від 16.12.2019, винесене Головним управлінням ДПС у Київській області.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.05.2020 відкрито провадження у справі та вирішено її розгляд здійснювати за правилами загального позовного провадження, розпочато підготовку справи до судового розгляду та призначено підготовче засідання у справі на 30.06.2020.

Крім того, суд запропонував відповідачу подати до суду відзив на позовну заяву та витребував від відповідача: належним чином засвідчену копію Акта перевірки №215/10-36-05-12 від 08.11.2019; належним чином засвідчені копії документів та матеріалів на підставі яких та з урахуванням яких було прийнято спірне податкове повідомлення-рішення № від 16.12.2019.

У підготовче засідання, призначене у справі на 30.06.2020 сторони не з`явились, хоча були повідомлені про дату, час та місце проведення підготовчого засідання.

Водночас, судом встановлено, що 25.06.2020 на адресу суду надійшло клопотання представника позивача про розгляд справи без участі позивача. Представник відповідача також подав до суду клопотання від 30.06.2020 про проведення підготовчого засідання без участі представника відповідача.

Відповідно до приписів частини четвертої статті 229 Кодексу адміністративного судочинства України у разі неявки у судове засідання всіх учасників справи або якщо відповідно до положень цього Кодексу розгляд справи здійснюється за відсутності учасників справи (у тому числі при розгляді справи в порядку письмового провадження), фіксування судового засідання за допомогою звукозаписувального технічного засобу не здійснюється.

Враховуючи викладене, фіксування судового засідання засобами звукозаписувального технічного запису не здійснювалося.

Крім того, судом встановлено, що на адресу суду надійшов відзив на позовну заяву Головного управління Державної податкової служби у Київській області. При цьому, у відзиві на позовну заяву відповідач зазначив про те, що під час перевірки була встановлена наступна інформація по контрагенту ТОВ «РОДА ТРАНЗІТ» (): стан підприємства з 16.07.2019 12 «припинено, але не знято з обліку».

Також, відповідач зазначив про те, що згідно інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено, що Головним слідчим управлінням фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20 березня 2017 року під № 0000030, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. З ст. 358, ч. З ст, 209, ч.ч. 1, 2 ст. 205 КК України.

Додатково вказав, що проведеними слідчими діями та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що до злочинної схеми ухилення від сплати податків, легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом та фіктивного підприємництва причетні ОСОБА-1 , ОСОБА-2 та ОСОБА-3 , які придбали, зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ «Центр Комторг» (41430573), ТОВ «Фудстаф Транс» (42218312), ТОВ «Дан Системе Груп» (42545632), ТОВ «Бізнес Гейтс» (42762072), ТОВ «Трейделектропром» (42600449), ТОВ «ТД «Болтон» (41811867), ТОВ «Антарктида-Софт ЛТД» (42366263), ТОВ «Медіссон» (42200771), ТОВ «Старт Опт Груп» (42609719), ТОВ «Юнімакс систем» (42678363), ТОВ «Слеш Груп» (42545818), ТОВ «Брутто Стандарт» (42285111), ТОВ «Гросімер» (42183175), ТОВ «Палитра Опт» (41893117), TOB «Укрпроджек» (42237230), TOB «Квадросістем» (42117008), TOB «Укрфасп» (41705783), TOB «Анвел Груп» (42124146), TOB «Норікс Трейд» (42108475), TOB «Рода транзіт» (42026780), TOB «Рейка» (42408360), TOB «Прак-Торг» (42456519), та інші.

Відповідач стверджував, що згідно інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000056 від 10.10.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.І ст.205-1 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи внесли в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи завідомо неправдиві відомості, а також умисно подали їх для проведення такої реєстрації, що призвело до зміни відомостей в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб відносно понад 200 суб`єктів господарської діяльності. Встановлено, що у зазначеній злочинній схемі, пов`язаній з ухиленням від сплати податків, при здійсненні незаконної діяльності фіктивних підприємств невстановленими особами, які анонімно діють від імені власників та службових осіб вказаних підприємств, без проведення реальної господарської діяльності, з метою проведення ланцюга транзакції між підконтрольними банківськими рахунками та переведення безготівкових коштів у готівку використовувались та використовуються наступні банківські рахунки, відкриті в АТ «Європейський Промисловий Банк» (МФО 377090), а саме: НОМЕР 2, НОМЕР 3, які відкриті ТОВ «Інста-Груп» () та інші.

Відповідно до частини четвертої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Частиною третьою статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Згідно з частиною третьою статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З аналізу вказаних норм, вбачається що суд може пропонувати сторонам подавати докази по справі або витребовувати докази.

Отже, дослідивши відзив на позовну заяву Головного управління ДПС у Київській області, суд вважає за необхідне витребувати від відповідача інформацію щодо досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.03.2017 під № 0000030 та під №0000056 від 10.10.2019 та за наявності результатів розгляду кримінального провадження належним чином засвідчені вироки із відміткою про набрання вироками законної сили щодо вказаних кримінальних проваджень, на які Головне управління Державної податкової служби у Київській області посилається у відзиві на позов; детальний розрахунок донарахованих податковим органом податкових зобов`язань, штрафних (фінансових) санкцій в розрізі контрагентів позивача, господарські операції по яким досліджувалися в Акті перевірки.

Відповідно до частини четвертої статті 173 Кодексу адміністративного судочинства України, підготовче провадження має бути проведене протягом шістдесяти днів з дня відкриття провадження у справі. У виняткових випадках для належної підготовки справи для розгляду по суті цей строк може бути продовжений не більше ніж на тридцять днів за клопотанням однієї із сторін або з ініціативи суду.

Згідно положень статті 180 Кодексу адміністративного судочинства України, у підготовчому засіданні суд, зокрема, з`ясовує, чи надали сторони докази, на які вони посилаються у позові і відзиві, а також докази, витребувані судом, чи причини їх неподання; пропонує учасникам справи надати суду додаткові докази або пояснення; встановлює порядок з`ясування обставин, на які сторони посилаються як на підставу своїх вимог і заперечень, та порядок дослідження доказів, якими вони обґрунтовуються, під час розгляду справи по суті; вирішує питання про призначення експертизи, виклик у судове засідання експертів, свідків, залучення, спеціаліста, здійснює інші дії, необхідні для забезпечення правильного і своєчасного розгляду справи по суті.

Під час підготовчого засідання судом встановлено наявність передбачених пунктом 3 частини другої статті 181 Кодексу адміністративного судочинства України підстав для відкладення підготовчого засідання та продовження строку підготовчого провадження.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення повного, всебічного та об`єктивного з`ясування обставин у справі, у зв`язку з повторним витребуванням доказів, суд дійшов висновку про необхідність на підставі статті 173 Кодексу адміністративного судочинства України продовжити строк підготовчого провадження та відкласти підготовче засідання.

Керуючись статтями 9, 47, 77, 80, 171, 173, 180, 181, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

У Х В А Л И В :

1. Продовжити строк проведення підготовчого провадження в адміністративній справі №320/3051/20.

2. Витребувати від відповідача:

- відомості щодо стану розгляду досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.03.2017 під № 0000030 та під №0000056 від 10.10.2019 та за наявності результатів розгляду кримінального провадження належним чином засвідчені вироки із відміткою про набрання вироками законної сили щодо вказаних кримінальних проваджень, на які Головне управління Державної податкової служби у Київській області посилається у відзиві на позов;

- детальний розрахунок донарахованих податковим органом податкових зобов`язань, штрафних (фінансових) санкцій в розрізі контрагентів позивача, господарські операції по яким досліджувалися в Акті перевірки.

3. Витребувані документи надати до суду у строк до 24.07.2020.

4. Відкласти підготовче засідання в адміністративній справі №320/3051/20. Наступне підготовче засідання призначити на 30 липня 2020 о 15 год. 00 хв., яке відбудеться у приміщенні Київського окружного адміністративного суду за адресою: м. Київ, бульвар Лесі Українки, 26, 10 поверх.

5. Викликати для участі в засіданні учасників справи (їх представників).

6. Копію ухвали надіслати (видати) особам, які беруть участь у справі.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Суддя Панова Г. В.