Справа № 520/2006/19
Суддя: Спаскін О.А.
Дата ухвалення: 2020-05-21 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

УХВАЛА

21 травня 2020 р.Справа № 520/2006/19

Другий апеляційний адміністративний суд у складі колегії:

Головуючого судді: Спаскіна О.А.,

Суддів: Присяжнюк О.В. , Любчич Л.В. ,

розглянувши в порядку письмового провадження питання про необхідність витребування доказів по справі за апеляційною скаргою Головного управління ДПС у Харківській області на рішення Харківського окружного адміністративного суду від 25.11.2019 року, по справі № 520/2006/19

за позовом ОСОБА_1

до Головного управління ДПС у Харківській області

про скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Другого апеляційного адміністративного суду перебуває справа №520/2006/19 за позовом ОСОБА_1 до Головного управління ДПС у Харківській області скасування податкових повідомлень-рішень.

Предметом позову даної справи є вимоги про скасування податкових повідомлень рішень від 09.11.2018 року № , № , які були прийняті на підставі висновків проведеної перевірки, зафіксованих в акті від 23.10.2018 № 4445/20-40-13-05-08/ НОМЕР_1 .

Так, в акті перевірки податковий орган посилається на інформацію, що міститься в службовій записці № 31/20-40-13-08-ДСК від 27.07.2018, листі СБУ в Харківській області № 4243 ДСК від 17.04.2018 з додатками та узагальнених матеріалах Держфінмониторингу № 1021/440-04-3/ДСК від 12.04.2018 з додатками № 0212/2018 ДСК, № 229/440/ДСК, 0212/2018/ДСК.

Разом з тим, матеріли справи не містять зазначених вище документів.

23.04.2020р. ухвалою Другого апеляційного адміністративного суду витребувано у Головного управління ДПС у Харківській області належним чином завірені документи та інформація, а саме: службова записка № 31/20-40-13-08-ДСК від 27.07.2018; лист СБУ в Харківській області № 4243 ДСК від 17.04.2018 з додатками; узагальнені матеріали Держфінмониторингу № 1021/440-04-3/ДСК від 12.04.2018 з додатками № 0212/2018 ДСК, № 229/440/ДСК, 0212/2018/ДСК; інформація про джерела, з яких на адресу ОСОБА_1 надходили кошти у період з 2013 по 2014р.

19.05.2020р. на виконання вимог ухвали суду від Головного управління ДПС у Харківській області надійшов лист, яким відповідач повідомляє, що узагальнені матеріали № 1021/440-04-3/ДСК від 12.04.2018 складено Державною службою фінансового моніторингу України, а в розумінні п.84 Постанови КМУ від 19.10.2016р. № 736 "Про затвердження Типової інструкції про порядок ведення обліку, зберігання, використання і знищення документів та інших матеріальних носіїв інформації, що містять службову інформацію" Головне управління ДПС у Харківській області не має право надати витребувану судом ухвалою від 23.04.2020р. інформацію, зазначену в документах з грифом "Для службового користування".

Згідно ч. 3 ст. 77 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України), докази суду надають учасники справи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

Відповідно до ст.11 КАС України для з`ясування всіх обставин у справі, з метою повного та об`єктивного розгляду справи, вважаю за необхідне витребувати у Державної служби фінансового моніторингу України наступні належним чином завірені документи, а саме:

- узагальнені матеріали Держфінмониторингу № 1021/440-04-3/ДСК від 12.04.2018 з додатками № 0212/2018 ДСК, № 229/440/ДСК, 0212/2018/ДСК.

А також повідомити інформацію про джерела, з яких на адресу ОСОБА_1 надходили кошти у період з 2013 по 2014р., а також всю наявну інформацію, що стосується ОСОБА_1 .

Керуючись ст. 11, 77, 241, 243, 248, 256, 325, 328 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

У Х В А Л И В:

Витребувати у Державної служби фінансового моніторингу України наступні належним чином завірені документи та інформацію, а саме:

- узагальнені матеріали Держфінмониторингу № 1021/440-04-3/ДСК від 12.04.2018 з додатками № 0212/2018 ДСК, № 229/440/ДСК, 0212/2018/ДСК.

- інформацію про джерела, з яких на адресу ОСОБА_1 надходили кошти у період з 2013 по 2014р., а також всю наявну інформацію, що стосується ОСОБА_1 .

Витребувані документи та інформацію надати у строк до - 24.06.2020 року.

У разі відсутності можливості надати таку інформацію та документи, обов`язково вказати про причини.

Попередити, що у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб`єктом владних повноважень, згідно ст. 149 КАС України судом може бути вирішено питання про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддя Спаскін О.А.
Судді Присяжнюк О.В. Любчич Л.В.