Справа № 560/1914/19
Суддя: Майстер П.М.
Дата ухвалення: 2020-04-15 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Справа № 560/1914/19
УХВАЛА

15 квітня 2020 рокум. Хмельницький
Хмельницький окружний адміністративний суд в особі головуючого-судді Майстера П.М. розглянувши в письмовому провадженні клопотання судового експерта про витребування додаткових доказів у адміністративній справі за позовом фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Хмельницькій області , Головного управління ДПС у Хмельницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Ухвалою суду від 31 жовтня 2019 року задоволено клопотання представника фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 про призначення судово-економічної експертизи, та призначено судово - економічну експертизу по справі №560/1914/19 за позовом фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Хмельницькій області, Головного управління ДПС у Хмельницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Провадження в справі зупинено до отримання висновку судово-економічної експертизи.

Ухвалою від 06.12.2019 поновлено провадження в адміністративній справі №560/1914/19.

Суд, ухвалою від 10.12.2019 витребував від фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 наступні документи:

- документи, які підтверджують дохідну та витратну частини;

- дебіторську та кредиторську заборгованість станом на початок та кінець перевіряємого періоду;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- податкові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників;

наказ про облікову політику підприємства;

- податкові декларації про майновий стан і доходи з додатками за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку доходів та витрат за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- видаткові накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), чеки за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- документи, згідно яких здійснювалось транспортування придбаних та реалізованих товарів, довіреності на отримання ТМЦ за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- чеки та прибуткові касові ордера за період з 29.10.2016р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку розрахункових операцій, фіскальні звітні чеки за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р., що підтверджують виручку від реалізації підакцизних та інших товарів;

- виписки банку по рахунках ПАТ «Укрсоцбанк» № НОМЕР_1 , НОМЕР_7, НОМЕР_2 , ПАТ «Альфа-Банк» № НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , АТ «ВТБ Банк» № НОМЕР_5 , АБ «Укргазбанк» НОМЕР_8 та ПАТ «Укрсоцбанк» № НОМЕР_6 за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- аналізи рахунків за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р. за відповідні звітні періоди: 791 «Фінансові результати», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 702 «Дохід від реалізації товарів», 703 «Доходи від реалізації послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих послуг», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші операційні витрати»;

- картки рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» по ТОВ «Галеобуд», ПрАТ «Фірма Бакалія», ТОВ «Гермес», ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Торговий дім «Львівська Тютюнова Фабрика ЛТД», ТОВ «Група Компаній «Рідна Марка», ТОВ «Українська Дистрибуційна компанія» за період 2015 р. - 2017 р.

Ухвалою від 03.01.2020 суд передав експертові матеріали справи № 560/1914/19 згідно з переліком, та надав Хмельницькому відділенню Київського науково - дослідного інституту судових експертиз, що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109, поштовий індекс 29013 витребувані на вимогу суду документи для дослідження.

Суд ухвалою від 20.03.2020 поновив провадження в адміністративній справі №560/1914/19 та призначив справу до розгляду в судовому засіданні.

Позивач у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. Від представника позивача до суду надійшло клопотання про розгляд справи без його участі та участі позивача.

Відповідачі у судове засідання не з`явились, про дату, час та місце розгляду справи повідомлені належним чином.

19 березня 2020 року від Хмельницького відділення Київського науково - дослідного інституту судових експертиз надійшло клопотання про надання додаткових документів для проведення судово-економічної експертизи по справі №560/1914/19.

Зі змісту вказаного клопотання вбачається, що для надання відповіді на питання поставлені на вирішення експертизи, необхідно надати наступні документи:

- документи, які підтверджують дохідну та витратну частини;

- бухгалтерські довідки;

- дебіторську та кредиторську заборгованість станом на початок та кінець перевіряємого періоду;

- Наказ про облікову політику підприємства;

- головна книга за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку доходів та витрат за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку розрахункових операцій за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р., що підтверджують виручку від реалізації підакцизних та інших товарів;

- оборотно-сальдові відомості, аналізи рахунків за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.: 791 «Фінансові результати», 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 66 «Розрахунки з оплати праці», 702 «Дохід від реалізації товарів», 703 «Доходи від реалізації послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих послуг», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші операційні витрати»;

- картки рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» по ТОВ «Галеобуд», ПрАТ «Фірма Бакалія», ТОВ «Гермес», ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Торговий дім «Львівська Тютюнова Фабрика ЛТД», ТОВ «Група Компаній «Рідна Марка», ТОВ «Українська Дистрибуційна компанія» за період 2015 р. - 2017 р.;

- інші документи, які стосуються даної справи.

Розглянувши клопотання старшого судового експерта Хмельницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Нижника О.О. суд зазначає наступне.

Відповідно до частин 1,3 ст. 105 Кодексу адміністративного судочинства України (далі КАС України ) матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи. При визначенні матеріалів, що надаються експерту чи експертній установі, суд у необхідних випадках вирішує питання про витребування відповідних матеріалів за правилами, визначеними цим Кодексом для витребування доказів.

Згідно ч.1 ст.72 Кодексу адміністративного судочинства України, доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Отже, враховуючи вищевикладене, суд дійшов висновку, що для дослідження обставин, які входять до предмету доказування та надання відповіді на питання поставлені судовому експерту необхідно витребувати у фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 вище вказані документи, у зв`язку із чим клопотання судового експерта Нижника О.О. підлягає задоволенню.

Керуючись 68,72, статтями 80, 248, 256 ,241 Кодексу адміністративного судочинства України, суд,-

УХВАЛИВ:

витребувати від фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 наступні документи:

- документи, які підтверджують дохідну та витратну частини;

- бухгалтерські довідки;

- дебіторську та кредиторську заборгованість станом на початок та кінець перевіряємого періоду;

- Наказ про облікову політику підприємства;

- головна книга за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку доходів та витрат за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку розрахункових операцій за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р., що підтверджують виручку від реалізації підакцизних та інших товарів;

- оборотно-сальдові відомості, аналізи рахунків за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.: 791 «Фінансові результати», 361 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 66 «Розрахунки з оплати праці», 702 «Дохід від реалізації товарів», 703 «Доходи від реалізації послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих послуг», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші операційні витрати»;

- картки рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» по ТОВ «Галеобуд», ПрАТ «Фірма Бакалія», ТОВ «Гермес», ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Торговий дім «Львівська Тютюнова Фабрика ЛТД», ТОВ «Група Компаній «Рідна Марка», ТОВ «Українська Дистрибуційна компанія» за період 2015 р. - 2017 р.;

- інші документи, які стосуються даної справи.

Встановити фізичній особі-підприємця ОСОБА_1 строк для надання суду витребуваних доказів у справі до 30 квітня 2020 року.

Копію ухвали направити фізичній особі-підприємцю ОСОБА_1 для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути включені до апеляційної скарги на рішення суду.

Головуючий суддя П.М. Майстер