Справа № 160/11681/19
Суддя: Юрков Едуард Олегович
Дата ухвалення: 2020-01-27 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД РІШЕННЯ ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
Дніпропетровський окружний адміністративний суд у складі:
головуючого суддіЮркова Е.О.,
розглянувши в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення (виклику) сторін у місті Дніпро адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг про скасування постанови, -
21 листопада 2019 року Товариство з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор (далі ТОВ Ін-Фактор, позивач) звернулося з позовом до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, (далі - Нацкомфінпослуг, відповідач) з вимогами:
- скасувати постанову № 709/1249/16-2/13-П від 28.08.2019 року, якою Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, застосувало до Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор штрафну санкцію у розмірі 3400,00 грн.
В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що постанова № 709/1249/16-2/13-П від 28.08.2019 року, якою до застосовано до Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор штрафну санкцію у розмірі 3400,00 грн. за ненадання звітні дані за II квартал 2019 року, що свідчить про порушення Товариством вимог чинного законодавства, а саме: п.п. 1 п. 2, п.п.2 п. 4 розділу II Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними суб`єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надати послуги з фінансового лізингу, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 26.09.2017 року № 3840, є протиправною. Вказує, що на виконання вимог законодавства позивачем своєчасно, а саме 23.07.2019 року подано до Нацкомфінпослуг фінансову звітність за 2 квартал 2019 року, з обов`язковим накладенням електронних цифрових підписів керівника та уповноваженої особи на ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, що підтвердження скріншотом з комплексної системи Нацкомфінпослуг.
Ухвалою Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 25.11.2019 року відкрито провадження у адміністративній справі, та призначено справу до розгляду в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення (виклику) сторін.
24.12.2019 року від відповідача надійшов відзив на позовну заяву, в якому просить відмовити повністю у задоволенні позовної заяви, посилаючись на те, що відповідно до наданого скріншоту зробленого з Комплексної інформаційної системи Нацкомфінпослуг вбачається, що подана 24.07.2019 року звітність не була прийнята, оскільки не була підписана електронним підписом головного бухгалтера Товариства, що є порушенням вимог п.1 Розділу 5 Порядку надання звітності. В складі звітних даних за II квартал 2019 року поданих 23.07.2019 року в електронній формі до Нацкомфінпослуг, було надано наказ ТОВ Ф-КОНСАЛТИНГ від 10.07.2019 року № 04-ОК Про прийняття ОСОБА_1 на посаду головного бухгалтера ТОВ Ф-КОНСАЛТИНГ з 11.07.2019 року, який не підтверджує повноваження Грушевської Н ОСОБА_2 О ОСОБА_2 підписувати звітні дані ТОВ Ін-Фактор. Неподання звітності у визначені Порядком надання звітності строки свідчить про вчинення позивачем правопорушення, що є підставою для складання Акту про правопорушення на ринку фінансових послуг від 07.08.2019 року № 1249/16-2/13. Разом з тим, ТОВ Ін-Фактор 09.08.2019 року після спливу термінів, було подано звітні дані за II квартал 2019 року в електронній формі до Нацкомфінпослуг, з накладеним кваліфікованим електронним підписом Анпілогової В. М., керівника ТОВ Ф-КОНСАЛИТНГ, що підтверджує факт неподання звітності у термін встановлений законодавством.
Справа розглянута в межах строку розгляду справи за правилами спрощеного позовного провадження, встановленого статтею 258 Кодексу адміністративного судочинства України - в межах шістдесяти днів із дня відкриття провадження у справі.
Розглянувши матеріали справи, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини справи, на яких ґрунтується адміністративний позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд приходить до наступних висновків.
Згідно даних Комплексної інформаційної системи Нацкомфінпослуг, ТОВ Ін-Фактор 23.07.2019 року відправлялось до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, звітність за II квартал 2019 року; 24.07.2019 року повідомлено про не прийняття пакету документів, із зазначенням коментаря: порушення вимог п.1 Розділу 5 Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб`єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 26.09.2017 року № 3840. Невідповідність КЕП гол.бух. з даними, що містяться у РК юр.особи.
Відповідачем у поданому відзиві на позов зазначено, що в складі звітних даних за II квартал 2019 року, поданих 23.07.2019 року в електронній формі до Нацкомфінпослуг, було надано наказ ТОВ Ф-КОНСАЛТИНГ від 10.07.2019 року № 04-ОК Про прийняття ОСОБА_1 на посаду головного бухгалтера ТОВ Ф-КОНСАЛТИНГ з 11.07.2019 року, який не підтверджує повноваження Грушевської Н.О. підписувати звітні дані ТОВ Ін-Фактор.
07.08.2019 року Нацкомфінпослуг складено акт про правопорушення, вчинені Товариством з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор на ринку фінансових послуг № 1249/16-2/13, яким встановлено факт не подання звітних даних за II квартал 2019 року, що свідчить про порушення вимог чинного законодавства у сфері надання фінансових послуг: п.п. 2 п. 2, п.п.2 п. 4 розділу II та п.11 розділу ІІІ Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними суб`єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надати послуги з фінансового лізингу, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 26.09.2017 року № 3840.
Згідно даних Комплексної інформаційної системи Нацкомфінпослуг, ТОВ Ін-Фактор 09.08.2019 року повторно відправлено до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, звітність за II квартал 2019 року; 09.08.2019 року повідомлено про реєстрацію пакету за II квартал 2019 року.
28.08.2019 року Нацкомфінпослуг прийнято постанову № 709/1249/16-2/13-П про застосування штрафної санкції за правопорушення, вчинені на ринках фінансових послуг, якою застосовано до Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор штрафну санкцію у розмірі 3400 грн.
Не погоджуючись з прийнятою постановою, ТОВ Ін-Фактор подано до Нацкомфінпослуг скаргу вих..№ 10-09/1 від 10.09.2019 р., за розглядом якої розпорядженням № 1957 від 03.10.2019 р. залишено постанову без змін.
Вирішуючи заявлений спір по суті, суд зазначає таке.
Частиною другою статті 19 Конституції України встановлено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
Правила складання та подання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, інформація про які внесена до Державного реєстру фінансових установ, та юридичними особами - суб`єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України або Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, можливість надавати послуги з фінансового лізингу (далі - лізингодавці), до Нацкомфінпослуг, установлює загальні вимоги до заповнення форм звітних даних та строки їх подання, визначаються Порядком надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними суб`єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надати послуги з фінансового лізингу, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 26.09.2017 року № 3840 (далі Порядок № 3840).
Згідно пункту 2 розділу ІІ Порядку № 3840 фінансові компанії (крім фінансових компаній - управителів та фінансових компаній - адміністраторів), фінансові установи - юридичні особи публічного права та довірчі товариства подають до Нацкомфінпослуг такі види звітності:
За приписами пункту 4 розділу ІІ Порядку № 3840 звітність, що складається відповідно до цього Порядку (крім звітності лізингодавців), подається до Нацкомфінпослуг у такі терміни:
1) за місяць - до 25 числа включно місяця, наступного за звітним;
2) квартальну та річну - у терміни, визначені пунктом 5 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 року № 419.
Проміжна фінансова звітність (I квартал, перше півріччя, дев`ять місяців), крім консолідованої, подається підприємствами органам, зазначеним у пункті 2 (крім органів Казначейства), не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом, а річна - не пізніше 28 лютого наступного за звітним року (пункт 5 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 року № 419).
Відповідно до пункту 1 розділу V фінансові компанії (у тому числі фінансові компанії - управителі, фінансові компанії - адміністратори, фінансові компанії групи А і групи Б), фінансові установи - юридичні особи публічного права, довірчі товариства та лізингодавці подають звітність, передбачену цим Порядком, в електронній формі з дотриманням вимог Законів України «Про електронні документи та електронний документообіг», «Про електронні довірчі послуги».
Обов`язковим реквізитом звітності, яка надається до Нацкомфінпослуг, є кваліфікований електронний підпис відповідно до законодавства у сфері електронних довірчих послуг:
для фінансових компаній (у тому числі фінансових компаній - управителів, фінансових компаній - адміністраторів, фінансових компаній групи А і групи Б), фінансових установ - юридичних осіб публічного права, довірчих товариств - підписи керівника та головного бухгалтера фінансової установи.
За приписами пункту 1.11 Положення про застосування Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, заходів впливу за порушення законодавства про фінансові послуги, затвердженого розпорядженням Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг від 20.11.2012 року № 2319 (далі Положення), посадова особа Нацкомфінпослуг при виявленні порушення законодавства про фінансові послуги, за яке застосовується захід впливу, складає акт про правопорушення.
Згідно пункту 2.1 Положення Нацкомфінпослуг може застосовувати такі заходи впливу, зокрема: накладати штрафи в розмірах, передбачених статтею 41 Закону України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг.
Аналогічні заходи впливу визначені у статті 40 Закону України „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг.
Рішення про накладення штрафної санкції (штрафу) на особу за правопорушення, вчинені на ринку фінансових послуг, приймається у вигляді постанови уповноваженої особи Нацкомфінпослуг (пункт 2.4 Положення).

Відповідно до пункту 4.2 Положення виявлені посадовими особами Нацкомфінпослуг факти порушення законодавства про фінансові послуги викладаються в акті про правопорушення із зазначенням доказів (документів, даних та інформації), що підтверджують факт вчинення порушення законодавства про фінансові послуги, та з посиланням на відповідну норму закону та/або іншого нормативно-правового акта.

Акт про правопорушення, складений посадовою особою Нацкомфінпослуг, повинен містити документи, дані та інформацію, які підтверджують факт вчинення порушення законодавства про фінансові послуги. Такі документи, дані та інформація долучаються до акта про правопорушення.

Згідно статті 39 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» у разі порушення законів та інших нормативно-правових актів, що регулюють діяльність з надання фінансових послуг, національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, застосовує заходи впливу відповідно до закону.

Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, обирає та застосовує заходи впливу на основі аналізу даних та інформації стосовно порушення, враховуючи наслідки порушення та наслідки застосування таких заходів.

Згідно частини першої статті 41 Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, застосовує штрафні санкції за: неподання, несвоєчасне подання або подання завідомо недостовірної інформації - у розмірі від 100 до 2000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Судом встановлено згідно даних Комплексної інформаційної системи Нацкомфінпослуг, що ТОВ Ін-Фактор 23.07.2019 року відправлялось до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, звітність за II квартал 2019 року, проте пакет документів не було прийнято, із зазначенням коментаря: порушення вимог п.1 Розділу 5 Порядку надання звітності фінансовими компаніями, фінансовими установами - юридичними особами публічного права, довірчими товариствами, а також юридичними особами - суб`єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг або Нацкомфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу, затвердженого розпорядженням Нацкомфінпослуг від 26.09.2017 року № 3840. Невідповідність КЕП гол.бух. з даними, що містяться у РК юр.особи.

Відповідачем у поданому відзиві на позов зазначено, що в складі звітних даних за II квартал 2019 року, поданих 23.07.2019 року в електронній формі до Нацкомфінпослуг, було надано наказ ТОВ Ф-КОНСАЛТИНГ від 10.07.2019 року № 04-ОК Про прийняття ОСОБА_1 на посаду головного бухгалтера ТОВ Ф-КОНСАЛТИНГ з 11.07.2019 року, який не підтверджує повноваження ОСОБА_1 підписувати звітні дані ТОВ Ін-Фактор.

Разом з тим, позивачем до позову надано наказ № 04/5-БО від 10.07.2019 року «Про призначення особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку ТОВ «ІФ», яким призначено з 10.07.2019 року ОСОБА_1 особою відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності ТОВ «ІФ».

Суд зауважує, що вказаний наказ не було подано ТОВ Ін-Фактор у складі звітних даних за II квартал 2019 року, поданих 23.07.2019 року в електронній формі до Нацкомфінпослуг, що позивачем не заперечувалось.

Отже, станом на час проведення Нацкомфінпослуг перевірки дотримання Товариством з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор вимог законодавства на ринку фінансових послуг - 07.08.2019 року - Товариством з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор звітні дані за II квартал 2019 року не були подані.

Бездіяльність Нацкомфінпослуг щодо не прийняття звітності поданої 23.07.2019 року ТОВ Ін-Фактор, а також дії щодо відмови у прийнятті поданої 23.07.2019 року ТОВ Ін-Фактор звітності не оскаржувались ТОВ Ін-Фактор.

Відповідна звітність за II квартал 2019 року Товариством з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор була подана лише 09.08.2019 року, отже, з порушенням строку, встановленого пунктом 2 розділу ІІ Порядку № 3840.

На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що постанова № 709/1249/16-2/13-П від 28.08.2019 року винесена Нацкомфінпослуг у відповідності до вимог чинного законодавства.

Під час перевірки правомірності оскаржуваного рішення суд враховує, чи прийнято воно з використанням повноважень та спосіб, що визначені Конституцією та законами України; з використанням повноважень з метою, з якою це повноваження надано; обґрунтовано, тобто з урахуванням усіх обставин що мають значення для прийняття рішення (вчинення дії); безсторонньо (неупереджено); добросовісно; розсудливо; з дотриманням принципу рівності перед законом, запобігаючи всім формам дискредитації; пропорційно, зокрема з дотриманням необхідного балансу між будь яким несприятливими наслідками для прав, свобод та інтересів особи і цілями, на досягнення яких спрямоване це рішення (дія); з урахуванням права особи на участь у процесі прийняття рішення; своєчасно, тобто протягом розумного строку.

Згідно з частиною 1 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Відповідно до частини 2 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України, в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Згідно статті 90 Кодексу адміністративного судочинства України суд оцінює докази, які є у справі, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на їх безпосередньому, всебічному, повному та об`єктивному дослідженні.

З огляду на вищезазначені висновки суду, оскільки Нацкомфінпослуг доведено правомірність та обґрунтованість оскаржуваної постанови, з урахуванням вимог, встановлених частиною 2 статті 19 Конституції України та частиною 2 статті 2 Кодексу адміністративного судочинства України, а тому, виходячи з меж заявлених позовних вимог, системного аналізу положень законодавства України та доказів, наявних у матеріалах справи, суд приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення позову Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор.

Вирішуючи питання щодо розподілу судових витрат, суд виходить з наступного.

Частиною першою статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено що, при задоволенні позову сторони, яка не є суб`єктом владних повноважень, всі судові витрати, які підлягають відшкодуванню або оплаті відповідно до положень цього Кодексу, стягуються за рахунок бюджетних асигнувань суб`єкта владних повноважень, що виступав відповідачем у справі, або якщо відповідачем у справі виступала його посадова чи службова особа..

Враховуючи відмову у задоволенні позовних вимог Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор, суд приходить до висновку про відсутність підстав для присудження і всіх здійснених позивачем документально підтверджених судових витрат за рахунок бюджетних асигнувань відповідача.

Керуючись ст.ст. 9, 72-77, 139, 193, 241-246, 250, 258, 262 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

ВИРІШИВ:

У задоволенні позову Товариства з обмеженою відповідальністю Ін-Фактор (пр. Д.Яворницького, буд. 22, м. Дніпро, 49027, ІК в ) до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (вул. Б.Грінченка, буд. 3, м. Київ, 01001, ІК в ) про скасування постанови відмовити.

Рішення суду набирає законної сили відповідно до вимог статті 255 Кодексу адміністративного судочинства України та може бути оскаржене в строки, передбачені статтею 295 Кодексу адміністративного судочинства України.

До дня початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи рішення суду оскаржується до Третього апеляційного адміністративного суду через Дніпропетровський окружний адміністративний суд відповідно до підпункту 15.5 пункту 15 Розділу VII Перехідних положень Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст рішення суду складений 27 січня 2020 року.

Суддя Е.О. Юрков