Справа № 480/1259/19
Суддя: С.М. Глазько
Дата ухвалення: 2020-03-05 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

СУМСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про закриття підготовчого провадження та

призначення справи до судового розгляду

05 березня 2020 р. Справа № 480/1259/19

Сумський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - Глазька С.М.,

за участю секретаря судового засідання - Провозіна О.І.,

представника відповідача - Семерні І.Ю.,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні за правилами загального позовного провадження в приміщенні суду м. Суми адміністративну справу №480/1259/19 за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Буринський молокозавод" до Головного управління ДФС у Сумській області, Головного управління ДПС у Сумській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Буринський молокозавод" звернулося до Сумського окружного адміністративного суду з позовною заявою до Головного управління ДФС у Сумській області, в якій просить визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення - рішення №, № від 15.01.2019.

Ухвалою Сумського окружного адміністративного суду від 03.05.2019 прийнято позовну заяву до розгляду та відкрито провадження у справі за правилами загального позовного провадження, справу призначено до розгляду у підготовчому засіданні на 04.06.2019.

04.06.2019 у зв`язку з першою неявкою у підготовче судове засідання представника позивача, якого було повідомлено належним чином про дату, час і місце судового засідання та враховуючи клопотання про відкладення, розгляд справи було відкладено до 27.06.2019.

З метою виконання завдань підготовчого провадження та належної підготовки справи для розгляду по суті, а також у зв`язку з необхідністю витребування додаткових доказів, суд, ухвалою від 27.06.2019, продовжив строк підготовчого провадження на 30 днів. Розгляд справи було відкладено до 11.07.2019.

Ухвалою від 11.07.2019, відповідно до вимог ч. 2 ст. 190 Кодексу адміністративного судочинства України, провадження по справі було зупинено для примирення сторін до 09.09.2019.

Ухвалою суду від 27.09.2019 провадження у справі поновлено та призначено до розгляду на 10.10.2019.

10.10.2019 протокольною ухвалою суду було залучено у якості співвідповідача Головне управління ДПС у Сумській області.

27.09.2019 від представників позивача надійшло клопотання про витребування доказів, в якому представники просили витребувати у слідчого ГУ ДФС у Сумській області, в провадженні якого знаходиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000100 від 23.11.2018, висновки судово-бухгалтерської експертизи з питань дотримання виконання ТОВ "Буринський молокозавод" податкового законодавства за ППР №, № від 15.01.2019, які є предметом розгляду у даній справі.

Ухвалою суду від 15.10.2019 клопотання представників позивача було задоволено та витребувано у слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області висновок експерта №858/1504/1508 від 30.08.2019 по кримінальному провадженню № 0000 від 23.11.2018.

У судовому засіданні 01.11.2019 представник відповідача надав суду лист слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області, в якому останній зазначив, що на підставі ухвали Ковпаківського районного суду м. Суми від 11.09.2019 була призначена повторна судово - економічна експертиза, проведення якої доручено експертам Сумського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України. Для проведення вказаної повторної експертизи, експертам були надані матеріали кримінального провадження, в тому числі висновок експерта №858/1504/1508 від 30.08.2019, у зв`язку з чим, було зазначено про неможливість надання суду копії вказаного висновку.

З метою забезпечення повного, об`єктивного та всебічного дослідження обставин справи та у зв`язку з неможливістю представників позивача самостійно надати докази, ухвалою суду від 04.11.2019 було витребувано у слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області належним чином завірені копії наступних документів:

- супровідний лист про направлення до Сумського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України висновку експерта №858/1504/1508 від 30.08.2019 по кримінальному провадженню № 0000 від 23.11.2018;

- висновок експерта №858/1504/1508 від 30.08.2019 по кримінальному провадженню № 0000 від 23.11.2018, а також за наявності висновок повторної судово-економічної експертизи, який буде складено у даному кримінальному провадженні;

- вилучені посадовими особами слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області в рамках кримінального провадження № 0000 від 23.11.2018 первинні документи з приводу взаємовідносин ТОВ "Буринський молокозовод" з контрагентами ТОВ "Люксор ЛТД" та ТОВ "Хотлайф" за період з 01.01.2016 по 30.09.2018;

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 04.02.2019 з додатком по кримінальному провадженню № 0000 від 23.11.2018;

- постанову про призначення судово-економічної експертизи, а також постанову про призначення повторної судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню № 0000 від 23.11.2018.

19.11.2019 на виконання ухвали суду від 04.11.2019 про витребування доказів до суду надійшов лист за підписом заступника начальника управління - начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Васьковського А.О., у якому було зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000100 від 23.11.2018 за фактами вчинення службовими особами СВК «Буринська слобода» та ТОВ «Буринський молокозавод» кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Зважаючи на викладені обставини, ухвалою від 21.11.2019 суд зупинив провадження по справі № 480/1259/19 до отримання судом висновку повторної судової економічної експертизи акту від 19.12.2018 №7425/18-28-14-01/39580318/115 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Буринський молокозавод» з питань дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, яка призначена в межах справи №592/13895/19, згідно ухвали Ковпаківського районного суду міста Суми від 11.09.2019 у кримінальному провадженні № 000100 від 23.11.2018.

10.01.2020 до суду надійшли копії висновків експертів економічних експертиз від 30.08.2019 №858/1504-1508 та від 28.12.2019 №19/119/11-3/69е, проведених під час здійснення слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000100 від 23.11.2018 за фактами вчинення службовими особами СВК «Буринська слобода» (код 34520322) та ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Ухвалою суду від 15.01.2020 провадження у справі поновлено та призначено до розгляду на 30.01.2020.

30.01.2020 для витребування додаткових доказів по справі, у підготовчому засіданні було оголошено перерву до 18.02.2020.

Ухвалою суду від 31.01.2020 було витребувано у слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області належним чином завірені копії наступних документів:

- вилучені посадовими особами слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області в рамках кримінального провадження № 0000 від 23.11.2018 первинні документи з приводу взаємовідносин ТОВ "Буринський молокозовод" з контрагентами ТОВ "Люксор ЛТД" та ТОВ "Хотлайф" за період з 01.01.2016 по 30.09.2018;

- протокол тимчасового доступу до речей і документів від 04.02.2019 з додатком по кримінальному провадженню № 0000 від 23.11.2018.

07.02.2020 на виконання ухвали суду від 04.11.2019 про витребування доказів до суду надано оригінал протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 04.02.2019 з додатком, оригінали документів з питань проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) з ТОВ «Хотлайф» (код 40551856) та ТОВ «Люксорр ЛТД» (код 41131016) вилучених під час здійснення слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000100 від 23.11.2018 за фактами вчинення службовими особами СВК «Буринська слобода» (код 34520322) та ТОВ «Буринський молокозавод» (код 39580318) кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191. ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

18.02.2020 у зв`язку з необхідністю витребування додаткових доказів по справі, у судовому засіданні було оголошено перерву до 05.03.2020.

05.03.2020 в судове засідання з`явився представник відповідача. Представник позивача у судове засідання не з`явився, про дату, час та місце його проведення повідомлений належним чином, у попередніх судових засіданнях позовні вимоги підтримував та просив суд їх задовольнити.

Представник відповідача у підготовчому судовому засіданні проти позову заперечувала з підстав, викладених у відзиві на позовну заяву та відповіді на заперечення на відзив.

Під час підготовчих судових засідань, судом з`ясовано позицію учасників справи.

Встановлено якими доказами позивач обґрунтовує свої вимоги та заперечення, визначено факти, які необхідно встановити для вирішення спору по суті.

Спір до судового розгляду між сторонами врегулювати не вдалося.

З метою забезпечення всебічного та об`єктивного розгляду і вирішення даної адміністративної справи протягом розумного строку, в порядку підготовки справи до судового розгляду судом вирішені всі питання, передбачені ч. 2 ст. 180 КАС України.

Заслухавши думку представника відповідача, суд вважає за можливе закрити підготовче провадження та призначити справу до судового розгляду по суті.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 173, 180, 181, 183, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, -

У Х В А Л И В:

1. Закрити підготовче провадження по справі №818/2061/17 за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Буринський молокозавод" до Головного управління ДФС у Сумській області, Головного управління ДПС у Сумській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

2. Призначити справу до судового розгляду по суті у відкритому судовому засіданні в приміщенні Сумського окружного адміністративного суду на "24" березня 2020 р. о 10:00 год. (за адресою: м. Суми, вул. Герасима Кондратьєва, 159, зал 204).

3. Справа розглядатиметься суддею одноособово.

4. У судове засідання викликати учасників справи.

5. Копію ухвали направити учасникам справи.

6. Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали складений та підписаний 10 березня 2020 року.

Суддя С.М. Глазько