Справа № 340/3040/19
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2020-02-20 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

20 лютого 2020 року м. Кропивницький Справа № 340/3040/19

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,

за участю секретаря судового засідання Ярошук Т.О.,

розглядаючи у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом

позивач: товариство з обмеженою відповідальністю "Світло-Хімсервіс" (27552, Кіровоградська область, м. Світловодськ, смт. Власівка, вул. Східна, 5, кв. 40, )

відповідач: Головне управління ДПС у Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Велика Перспективна, 55, )

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Світло-Хімсервіс" звернулося до суду з адміністративним позовом до Головного управління ДПС у Кіровоградській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень - рішень №1, №1 від 17.10.2019 року.

Ухвалою судді від 27.12.2019 року відкрито загальне позовне провадження у справі за цим позовом та призначено підготовче засідання.

Представник відповідача 20.01.2020 року подав відзив на позовну заяву із запереченнями проти позову. Від представника позивача 03.02.2020 року надійшла відповідь на відзив.

Предметом спору у даній справі є висновки контролюючого органу про неправомірність формування позивачем даних податкового обліку по взаємовідносинах з ПП "Світлохім" за грудень 2016 року, ТОВ "Фінейро", ТОВ "Вега Сервайс" за серпень 2017 року, ТОВ "Інтрейд Нік" за жовтень 2017 року, ТОВ "Оптима Груп Південь" за листопад 2017 року, ТОВ "Буд Сервіс" за лютий, березень 2018 року, ТОВ "Монеда Трейд" за квітень 2018 року, ТОВ "Міра Люкс" за серпень 2018 року, ТОВ "Екстаєр" за жовтень 2018 року, ТОВ "НВП "Аврора" за жовтень - грудень 2018 року, ТОВ "Дамаскс" за грудень 2018 року.

У підготовчому засіданні 20.02.2020 року виникла потреба у зібранні судом доказів, необхідних для вирішення спору, зокрема витребування їх від осіб, які не є учасниками судового процесу.

Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. (стаття 72 КАС України)

За правилами частин 3, 6, 7, 8, 9 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

У разі неподання суб`єктом владних повноважень витребуваних судом доказів без поважних причин або без повідомлення причин суд, залежно від того, яке ці докази мають значення, може визнати обставину, для з`ясування якої витребовувався доказ, або відмовити у її визнанні, або розглянути справу за наявними в ній доказами, а у разі неподання доказів позивачем - також залишити позовну заяву без розгляду.

Відповідно до пункту 4 частини 6 статті 181 КАС України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні, зокрема, у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Керуючись статтями 79, 80, 92, 173, 181, 248, 256 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Продовжити строк підготовчого провадження на 30 днів.

2. Оголосити перерву у підготовчому засіданні до 19 березня 2020 року до 12:00 год.

3. Зобов`язати позивача до дня підготовчого засідання подати до суду:

- докази (крім тих, що подані раніше) проведення позивачем розрахунків зі своїми контрагентами за спірними господарськими операціями, описаними в акті перевірки №23/11-28-14-12/437130210 від 29.08.2019 року;

- документальні докази наявності у позивача основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів (зокрема спеціальних), задіяних у спірних господарських операціях;

- товарно-транспортні накладні, які складалися при перевезенні товарів від ПП "Світлохім";

- докази залучення ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_2 до перевезення вантажів за спірними господарськими операціями;

- документи, які складалися ТОВ "Вега Сервайс" на виконання договору про надання юридичних та маркетингових послуг №148 від 26.07.2017 року (маркетингові дослідження, звіти, письмові консультації), докази, які підтверджують використання наданих послуг у власній господарській діяльності та їхню економічну доцільність.

- податкові декларації з податку на додану вартість, в яких відображені спірні господарські операції з придбання товарів, робіт, послуг.

4. Зобов`язати відповідача до дня підготовчого засідання подати до суду:

- детальний розрахунок сум податкових зобов`язань та штрафних санкцій, визначених у податкових повідомленнях - рішеннях №1 від 17.10.2019 року, №1 від 17.10.2019 року, в розрізі порушень податкового законодавства (контрагентів) та податкових періодів, з наведенням заниження об`єкта оподаткування та застосованої ставки податку;

- усі додатки до акту перевірки №23/11-28-14-12/437130210 від 29.08.2019 року (зокрема переліки товарно-транспортних накладних);

- інформація з баз даних ДФС щодо контрагентів позивача, описана в акті перевірки №23/11-28-14-12/437130210 від 29.08.2019 року.

5. Зобов`язати ПП "Світлохім" (73026, м. Херсон, провулок Черкаський, 22, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №4 від 02.01.2015 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (хімічна продукція), поставлених у грудні 2016 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товарів, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

6. Зобов`язати ТОВ "Вега Сервайс" (19700, Черкаська область, м. Золотоноша, вул. Шевченка, 189, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору про надання юридичних та маркетингових послуг №148 від 26.07.2017 року (маркетингові дослідження, письмові консультації тощо).

7. Зобов`язати ТОВ "Фінейро" (17500, Чернігівська область, м. Прилуки, площа Привокзальна, 9, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №23/08-1 від 23.08.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (ємності 1000 л. та 600 л.), поставлених у серпні 2017 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

8. Зобов`язати ТОВ "Інтрейд Нік" (14000, м. Чернігів, вул. Гетьмана Полуботка, 18, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №34 від 18.10.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (папір пакувальний/коробка пакувальна), поставлених у жовтні 2017 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

9. Зобов`язати ТОВ "Оптима Груп Південь" (14000, м. Чернігів, вул. Гетьмана Полуботка, 19, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №55 від 06.11.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товару (плівка ПВХ), поставлених у листопаді 2017 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

10. Зобов`язати ТОВ "Буд Сервіс" (65007, м. Одеса, вул. Пантелеймонівська, 88/1, офіс 310, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №100 від 01.02.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (мішки пакувальні), поставлених у лютому-березні 2018 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

11. Зобов`язати ТОВ "Монеда Трейд" (84122, Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Шовковична, 12, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №15.04-18 від 19.04.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (плетені мішки пакувальні), поставлених у квітні 2018 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

12. Зобов`язати ТОВ "Міра Люкс" (65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 76, офіс 6, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №272 від 20.07.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (рукавички мод. Borin), поставлених у серпні 2018 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

13. Зобов`язати ТОВ "Екстаєр" (65101, м. Одеса, вул. Космонавта Комарова, 10, офіс 100 А, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №275 від 24.10.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (мішки), поставлених у жовтні 2018 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

14. Зобов`язати ТОВ "НВП "Аврора" (84300, Донецька область, м. Краматорськ, вул. Паркова, 18, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №60 від 24.10.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (дизельне паливо), поставлених у жовтні - грудні 2018 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

15. Зобов`язати ТОВ "Дамаскс" (25030, м. Кропивницький, вул. Волкова, 13-Г, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали надати до суду:

- належним чином засвідчені копії первинних документів, які складалися при укладанні з ТОВ "Світло-Хімсервіс" () та на виконання договору поставки №48 від 10.12.2018 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, подорожні листи, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (нарт їдкий технічний марки РД), поставлених у грудні 2018 року до ТОВ "Світло-Хімсервіс" за цим договором поставки;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів за цим договором (надавши зокрема інформацію щодо адрес пунктів навантаження та розвантаження товару, транспортних засобів та перевізника, якими здійснювалася поставка товару).

16. Копію ухвали надіслати учасникам справи та особам, вказаним в ній, для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду О.А. Черниш