Справа № 520/14316/19
Суддя: Спірідонов М.О.
Дата ухвалення: 2020-02-13 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Рішення

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Харків

"13" лютого 2020 р. № 520/14316/19

Харківський окружний адміністративний суд у складі

Головуючого судді Спірідонов М.О.

за участю секретаря судового засідання Ліпчанська Я.В.

представника позивача - Загребельного Г.С.,

представника відповідача - Білоконь С.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в порядку загального позовного провадження в приміщенні Харківського окружного адміністративного суду адміністративну справу за позовом

Приватного акціонерного товариства " ЕНЕРГООБЛІК" (61052, м. Харків, вул. Мала Панасівська, буд. 1)
до Головного управління ДПС у Харківській області (61057, м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46)
про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень ,

В С Т А Н О В И В:

Позивач, Приватне акціонерне товариство " ЕНЕРГООБЛІК" звернулося до Харківського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом, в якому просить суд:

1. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення від 24.10.2019 року за №2.

2. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення від 24.10.2019 року за №2.

3. Судові витрати стягнути з Головного управління ДПС у Харківській області.

В обґрунтування позову зазначено, що податкові повідомлення-рішення Головного Управління ДПС у Харківській області від 10.01.2020 року №2, №2 є незаконними та такими, що винесені з порушенням норм чинного законодавства України, а тому підлягають скасуванню.

Представник позивача в судове засідання з`явився, позовні вимоги підтримав та просив суд їх задовольнити в повному обсязі.

Представник відповідача в судове засідання з`явився, щодо задоволення позовних вимог заперечував зазначивши, що податкові повідомлення-рішення Головного Управління ДПС у Харківській області від 10.01.2020 року №2, №2 є законними та такими, що винесені в межах чинного законодавства України, а тому не підлягають скасуванню.

Суд, вислухавши пояснення сторін, дослідивши матеріали справи, проаналізувавши докази у їх сукупності, вивчивши норми матеріального та процесуального права, якими врегульовані спірні правовідносини вважає, що позов підлягає задоволенню з наступних підстав та мотивів.

Судом встановлено, що відповідачем - Головним управлінням ДПС у Харківської області було проведено документальну планову виїзну перевірку Приватного акціонерного товариства ЕНЕРГООБЛІК.

За наслідками якої відповідачем був складений за №195/20-40-05-02-08/24662711 від 03.10.2019 р. яким встановлено порушення позивачем:

1. п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 , ст.135 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями п.3, п.5 ПСБО 15 Доходи, п. 5, 6, 7 П(С)БО 16 Витрати, в результаті занижено податок на прибуток всього у загальній сумі 3655727 грн., у т.ч. за 4 квартал 2016 рік у сумі 24516 грн., за 1 квартал 2017 року у сумі 10154 грн., за 2 квартал 2017 року у сумі 5 грн., за 3 квартал 2017 року у сумі 112785 грн., за 4 квартал 2017 рік у сумі 329763 грн., за 1 квартал 2018 року у сумі 214240 грн., 2 квартал 2018 року у сумі 621572 грн., З квартал 2018 року у сумі 391205 грн., за 4 квартал 2018 року у сумі 1205687 грн., за 1 квартал 2019 року у сумі 477054 грн., за 2 квартал 2019 року у сумі 268746 грн.

2. п.198.1, пп. 198.3 ст. 198, Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755- VІ (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на додану вартість всього на загальну суму 4061612,0 грн., у тому числі за грудень 2016 року на суму ПДВ 38200,00 гри., за січень 2017 року на суму ПДВ 733,00 грн., за вересень 2017 року на суму ПДВ 11342,00 грн., за жовтень 2017 року на суму ПДВ 193061,00 грн., за грудень 2017 року на суму ПДВ 286947,00 грн., за травень 2018 року на суму ПДВ 359724,00 грн, за червень 2018 року на суму ПДВ 539295,00 грн, за серпень 2018 року на суму ПДВ 492339,00 грн, за вересень 2018 року на суму ПДВ 43124,00 грн, за жовтень 2018 року на суму ПДВ 633930,00 грн, за листопад 2018 року на суму ПДВ 189163,00 грн, за грудень 2018 року на суму ПДВ 445130,00 грн, за січень 2019 року на суму ПДВ 93794,00 грн, за лютий 2019 року на суму ПДВ 116350,00 грн, за березень 2019 року на суму ПДВ 398546,00 грн, за квітень 2019 року на суму ПДВ 219934,00 грн.

3. п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого порушено терміни реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних на суму 3106,52 грн.

4. порушення п. 176.2(6) ст.176 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, довідки за формою № 1-ДФ про суми нарахованого (сплаченого) доходу на користь платника податку, та сум утриманого з них податку надавалися з недостовірними даними, а саме:

- у 3 кв. 2016р. не відображені суми неоподаткованої матеріальної допомоги за ознакою доходу 169 (згідно з довідником ознак);

- у 2-4кв. 2017р. та 2-4кв. 2018р. не відображені суми доходу нарахованого та сплаченого додаткового блага при відшкодуванні по авансовим звітам за ознакою 126 (згідно з довідником ознак).

5. порушення п.164.2.17 (г) п. 164.2 ст.164, абз. г.), п.п.168.1.1, п.168.1, ст.168, п.п.176.2.а п. 176.2 ст.176 Податкового Кодексу України, що призвело до загальної суми донарахованого податку на доходи фізичних осіб у сумі - 815,46 грн., а саме: за квітень 2017р. - 18,66грн., за вересень 2017р. - 303,59грн., за жовтень 2017р. - 7,02грн., за листопад 2017р. - 70,24грн., за грудень 2017р. - 25,47грн., за квітень 2018р. - 16,46грн., за липень 2018р. - 66,58грн., за серпень 2018р. - 103,84грн., за листопад 2018р. - 36,00грн., за грудень 2018р. - 120,18грн., за червень 2019р. - 47,42грн.

6. порушення п.п.1.2, п.п.1.3, п.п.1.4 п.16-1 підрозділу 10 розділу XX, абз. г.), п.п.168.1.1, п.168.1, ст.168, п.п. 176.2.а п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України в частині не нарахування та неперерахування до бюджету військового збору із додаткового блага у сумі - 55,75грн., а саме: за 2017 рік у сумі - 29,06грн.; за 2018р. рік у сумі - 23,45грн.; за 2019р. рік у сумі - 3,24грн.

7. п.п. 168.1.2, п.п. 168.1.5 п.168.1 ст. 168 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, перерахування податку на доходи фізичних осіб у сумі - 58095,26грн за квітень 2019р. з порушенням термінів.

За результатами акту перевірки було винесено податкове повідомлення рішення від 24.10.2019 р. за №2 на загальну суму 1 015 403, 00 грн. та податкове повідомлення рішення від 24.10.2019 р. за №2 на загальну суму 913 932, 00 грн.

Під час розгляду справи, ДПС України було розглянуто скаргу підприємства на вищезазначені податкові повідомлення рішення та частково змінено їх. За результатами розгляду скарги, замість скасованих податкових повідомлень рішень, було винесено податкове повідомлення рішення від 10.01.2020 р. за №2 на загальну суму 5 028 348, 75 грн. та податкове повідомлення рішення від 10.01.2020 р. за №2 на загальну суму 4 526 322, 50 грн.

Суд зазначає, що підставою для вище зазначених висновків є твердження відповідача, що за результатами перевірки, згідно з наданими до перевірки документами, встановлено взаємовідносини ПрАТ «Енергооблік» з наступними контрагентами-постачальниками: ТОВ «Елерон НВП», ТОВ «Несон», ТОВ «Паллант Люкс», ТОВ «ХК Бриз», ТОВ «Криос Гарант», ТОВ «Веріс Трейд», ТОВ «ТФ Алис», ТОВ «Ламия Форс», ТОВ «Полимер ВПК», ТОВ «Лідер Торг А», ТОВ «Легіонмет», ТОВ «Топ Юа», ТОВ «Торговий дім «Маркетмет», ТОВ «Рамбла Групп», ТОВ «Авион Групп», ТОВ «Скай С», ТОВ «Марібакс».

Під час проведення перевірки було проаналізовано надані на перевірку первинні документи, регістри бухгалтерського обліку по відображенню операцій ПрАТ «Енергооблік» з вищевказаними контрагентами, дані податкової та фінансової звітності та наявну податкову інформацію, отриману з баз ДПС, Єдиного реєстру податкових накладних (далі - ЄРГІН), та встановлено наступне:

- вищезазначені контрагенти-постачальники не звітують до контролюючого органу з податку на прибуток, не подають звіти за формою №1-ДФ, а також фінансову звітність;

- відповідно до даних за формою №20-ОПП «Відомості про об`єкти оподаткування платника податків». у ПрАТ «Енергооблік» відсутні об`єкти оподаткування платника податків, тобто, ПрАТ «Енергооблік» повинно здійснювати господарську діяльність за податковою адресою, а саме: 61052 м. Харків, вул. Мала Панасівська, б. 1. Однак, відповідно до наданих до перевірки товарно-транспортних документів, пункт розвантаження ТМЦ: м. Харків, пров. Сімферопільський, 6.

Таким чином, зробити висновок щодо місця провадження господарської діяльністі підприємства ПрАТ «Енергооблік» перевіркою не надасться можливим;

- згідно з даними ЄРПН перевіркою було досліджено ланцюг постачання ТМЦ, реалізованих ТОВ «Легіонмет», ТОВ «Топ Юа», ТОВ «Торговий дім «Маркетмет», ТОВ «Рамбла Групи», ТОВ «Авион Групп», ТОВ «Скай Є», ТОВ «Марібакс» на адресу скаржника та не встановлено придбання ідентифікованих ТМЦ по ланцюгу постачання. Крім того, в акті перевірки зазначено, що контрагенти по ланцюгу постачання, по яких встановлено обрив, не є виробниками чи імпортерами таких ТМЦ;

- відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність ухвали від 05.07.2019 по справі №761/24550/19, в межах кримінального провадження №0000009 від 30.01.2017 за ч. 2 ст. 205 КК України, відповідно до якої ТОВ «Легіонмет» є фігурантом даного кримінального провадження;

- посадовою особою (директором, засновником та/або головним бухгалтером) підприємств- постачальників ТОВ «Елерон НВП», ТОВ «Несон», ТОВ «Паллант Люкс», ТОВ «ХК Бриз», ТОВ «Веріс Трейд», ТОВ «ТФ Алис», ТОВ «Ламия Форс», ТОВ «Полимер ВПК». ТОВ «Лідер Торг А», ТОВ «Топ Юа», ТОВ «Авион Групп», ТОВ «Скай Є» є ОСОБА_1 , який, водночас, є посадовою особою (директором, засновником та/або головним бухгалтером) підприємств у другому ланцюгу постачання -товарів (зокрема по ланцюгу постачання до ТОВ «Елерон НВП», ТОВ «Несон», ТОВ «Криос Гарант», ТОВ «ТФ Апис», ТОВ «Ламия Форс»);.

- схем взаємовідносин. ПрАТ «Енергооблік» з ТОВ «Елерон НВП», ТОВ «Несон», ТОВ «Паллант Люкс», ТОВ «ХК Бриз», ТОВ «Криос Гарант», ТОВ «Веріс Трейд», ТОВ «ТФ Апис», ТОВ «Ламия Форс», ТОВ «Полимер ВПК», ТОВ «Лідер Торг А» є ідентичними, а саме: зазначені контрагенти завідомо здійснюють придбання ідентичних ТМЦ у контрагенті в- постачальників по завищених цінах та по цінах без ПДВ (посилаючись на код пільги з ПДВ 14060435 (поліграфія)), по яких неможливо дослідити джерело походження товару, а отже, неможливо встановити факт (джерело) його законного введення в обіг або реального задекларованого виробництва; з

- відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність ухвали від 29.0і.2019 по справі №757/3155/19-к, в межах кримінального провадження №0000023 від 28.02.2018 за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, відповідно до якої ТОВ «Несон» є фігурантом даного кримінального провадження;

- відповідно до інформації з Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність ухвали від 12.11.2017 по справі №757/66801/17-к, в межах кримінального провадження №0001760 від 31.05.2017, за ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 209, ч. З ст. 358 КК України, відповідно до якої ТОВ «ТФ Алис» є фігурантом даного кримінального провадження. Також, щодо ТОВ «ТФ Алис» наявна узагальнююча податкова інформація від 1 1.12,2018 №994/20-40- 14-21-06/40977824, складена ГУ ДФС у Харківській області за звітні періоди декларування ПДВ червень-жовтень 2017 року при визначенні сум податкового кредиту та сум податкових зобов`язань.

В акті перевірки зроблено висновок, що зважаючи на встановлені перевіркою взаємовідносини між ПрАТ «Енергооблік» та контрагентами-постачальниками ТОВ «Елерон КВІТ», ТОВ «їіесоп», ТОВ «Паллант Люкс», ТОВ «ХК Бриз», ТОВ «Веріс Трейд», ТОВ «ТФ Апис». ТОВ «Ламия Форс», 'ГОВ «Полимер ВПК», ТОВ «Лідер Торг А» щодо отримання ТМЦ (запчастин, комплектуючих тощо) для використання ПрАТ «Енергооблік» у процесі виробництва промислових вимірювальних приборів газу, теплової енергії, води, в асортименті, очевидний та наявний факт того, що підприємство ПрАТ «Енергооблік» обізнано та цілеспрямовано використовує у схемі свого виробничого процесу ряд підприємств, які штучно завищують собівартість виготовленої продукції у сотні разів. Тобто, внаслідок ведення фінансово- господарської діяльності вищенаведена група підприємств є колом обізнаних осіб, так як існує певний зв`язок між особами, який може бути використано для того, щоб домогтися для себе найбільшої вигоди.

Як свідчать матеріали акта перевірки, Шалнгін СЮ є; посадовою особою (директором, засновником та/або головним бухгалтером) понад 100 суб`єктів господарської діяльності.

В акті перевірки зазначено, що кінцевими споживачами промислових вимірювальних приборів газу, теплової енергії, води та ін., є реальний сектор економіки, наприклад: ТОВ «Броварський алюмінієвий завод», AT «Укртрансгаз», КП «Компанія «Вода Донбасу», ТОВ «Геракс-К», AT «Укргазвидобування» та інші. А значить, ведення діяльності ПрАТ «ЕНЕРГООБЛІК» за участю наведених вище контрагентів прямо пропорційно-впливає на вартість комунальних послуг, собівартість яких складається і з вартості приладів обліку та їх амортизації.

Враховуючи вищезазначене, перевіркою зроблено висновок, що ПрАТ «Енергооблік»:

на порушення и.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, ст. 135 Податкового кодексу України, и. З, п. 5 П(с)БО 15 «Дохід» занижено дохід на загальну суму 20 113 330 гри.;

на порушення пп. «а» п. 198.1, абзаців першого і другого п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 4 022 665 гривень.

Суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" було укладено договір поставки від 30.10.2018 р. за № 35к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Ламия Форс" відвантажило товар на суму 66 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 120,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 26.11.2018 р. № 04/26 на суму 66 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 120,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 26.11.2018 р. № 26/11/18 на суму 66 720,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 26.11.2018 р. № 7486/74. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Ламия Форс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 28.01.2019 р. № 4622 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. та від 29.01.2019 р. № 4631 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Ламия Форс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.11.2018 р. № 3 на суму 66 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 120,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 26.11.2018 р. № Э 004461 на суму 66 720,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 26.11.2018 р. № Э 004461 на суму 55 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання, відповідно калькуляції від 29.11.2018 р. № Э 56570509.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Київ, код філії 23517243. Поставка вузла обліку газу згідно договору від 16.08.2018 р. № та видаткової накладної від 29.11.2018 р. № 196 на суму 729 987,56 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" було укладено договір поставки від 20.11.2018 р. за № 39к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Ламия Форс" відвантажило товар на суму 269 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 880,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 06.12.2018 р. № 03/06 на суму 269 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 880,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 06.12.2018 р. № 06/12/18 на суму 269 280,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 06.12.2018 р. № 9751/89.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Ламия Форс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 06.02.2019 р. № 4469 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 13.02.2019 р. № 4691 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн. та від 15.02.2019 р. № 4703 на суму 15 420,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 2 570,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Ламия Форс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 06.12.2018 р. № 1 на суму 269 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 880,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 06.12.2018 р. № Э 004521 на суму 269 280,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 06.12.2018 р. № Э 004521 на суму 155 500,00 грн. та від 06.12.2018 р. № Э 004521 на суму 68 900,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 17.12.2018 р. № Э 56570847, від 11.01.2019 р. № Э 56570744, від 15.01.2019 р. № Э 56570724, від 23.01.2019 р. № Э 56570738 та від 24.01.2019 р. № Э 56570774.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "Ламия Форс" по цьому договору матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію, при виробництві якої були використані придбанні матеріали, а саме ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 30.07.2018 р. № 30/07 7 та видаткової накладної від 23.01.2019 р. № Э 00000010 на суму105 000,00 грн. з ПДВ, ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 15.01.2019р. № Э 00000003 на суму 1 205 136,00 грн. з ПДВ, ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 17.12.2018 р. № 17/12 1 та видаткової накладної від 17.12.2018 р. № 221 на суму 50 400,00 грн. з ПДВ.

Також між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" було укладено договір поставки від 27.11.2018 р. № 41к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Ламия Форс" відвантажило товар на суму 302 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 400,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 26.12.2018 р. № 05/26 на суму 302 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 400,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 26.12.2018 р. № 26/12/18 на суму 302 400,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 26.12.2018 р. № 0278/92.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Ламия Форс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від від 29.01.2019 р. № 4631 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн. та від 30.01.2019 р. № 4636 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Ламия Форс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.12.2018 р. № 5 на суму 302 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 400,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 26.12.2018 р. № Э 004537 на суму 302 400,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 26.12.2018 р. № Э 004537 на суму 155 500,00 грн. та від 26.12.2018 р. № Э 004537 на суму 96 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 24.01.2019 р. № Э 56570774, від 29.01.2019 р. № Э 56570756, від 14.03.2019 р. № Э 56570903 та від 28.03.2019 р. № Э 56570882.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "Ламия Форс" по цьому договору матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію, при виробництві якої були використані придбанні матеріали на ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 29.01.2019р. № Э 00000017 на суму 829 284,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "ВК "УКРНАФТОБУРІННЯ", м. Київ, код 33152471. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 21.11.2018 р. № КП/18 65 та видаткової накладної від 14.03.2019р. № Э 00000070 на суму 423 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильників газу згідно рахунку від 24.01.2019 р. № 24/01 та видаткової накладної від 24.01.2019 р. № Э 00000041 на суму 224 000,00 грн. з ПДВ. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Туреччини ультразвукового лічильника газу згідно контракту від 29.01.2019 р. № 2019/01/UKR/GFE 404 та вантажної митної декларації від 28.03.2019 р. на суму 7 000,00 доларів США.

Також між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" було укладено договір поставки від 29.11.2018 р. № 42к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Ламия Форс" відвантажило товар на суму 232 020,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 670,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 28.12.2018 р. № 02/28 на суму 232 020,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 670,00 грн. та та товарно-транспортною накладною від 28.12.2018 р. № 28/12/18 на суму 232 020,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 28.12.2018 р. № 0278/94. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Ламия Форс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 30.01.2019 р. № 4636 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн. та від 04.02.2019 р. № 4647 на суму 155 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 833,33 грн. та від 06.02.2019 р. № 4669 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Ламия Форс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 28.12.2018 р. № 1 на суму 232 020,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 670,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Ламия Форс" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 28.12.2018 р. № Э 004536 на суму 232 020,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 28.12.2018 р. № Э 004536 на суму 96 500,00 грн. та від 28.12.2018 р. № Э 004536 на суму 96 850,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 05.04.2019 р. № Э 56571008, від 10.04.2019 р. № Э 56571015, від 25.04.2019 р. № Э 56571025, від 07.05.2019 р. № Э 56571063 та від 03.06.2019 р. № Э 56571097.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "Ламия Форс" по цьому договору матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію, при виробництві якої були використані придбанні матеріали до ПРАТ "ВК "УКРНАФТОБУРІННЯ", м. Київ, код 33152471. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 21.11.2018 р. № КП/18 65 та видаткової накладної від 25.04.2019р. № Э 00000121 на суму 510 000,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "Авдіївський коксохімічний завод", Донецька обл., м. Авдіївка, код 00191075. Поставка лічильника води згідно договору від 29.12.2018 р. № 978/18К та видаткової накладної від 05.04.2019р. № Э 00000086 на суму 146 940,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Акватерм-Альянс", м. Житомир, код 38958074 поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 19.02.2019 р. № 83 зд та видаткової накладної від 10.04.2019 р. № Э 00000091 на суму 69 960,00 грн. з ПДВ. Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 04.03.2019 р. № 125 гр та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000153 на суму 1 238 220,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка витратоміру згідно рахунку від 07.05.2019 р. № 07/05 та видаткової накладної від 07.05.2019 р. № Э 00000140 на суму 107 400,00 грн. з ПДВ.

Також, суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Криос Гарант" було укладено договір поставки від 09.01.2019 р. за № 2к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Криос Гарант" відвантажило товар на суму 303 924,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 654,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 17.01.2019 р. № 1 17 на суму 303 924,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 654,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 17.01.2019 р. № 17/01/19 на суму 303 924,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 17.01.2019 р. № 9751/4.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Криос Гарант" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 18.02.2019 р. № 4711 на суму 130 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 21 666,67 грн., від 25.02.2019 р. № 4729 на суму 35 747,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 5 957,83 грн. та від 27.02.2019 р. № 4738 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Криос Гарант" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.01.2019 р. № 1 на суму 303 924,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 654,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Криос Гарант" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 303 924,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 7 600,00 грн., від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 12 940,00 грн., від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 10 000,00 грн., від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 430,00 грн., від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 36 180,00 грн. та від 17.01.2019 р. № Э 004588 на суму 186 120,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 23.01.2019 р. № Э 56570836, від 23.01.2019 р. № Э 56570837, від 23.01.2019 р. № Э 56570838, від 23.01.2019 р. № Э 56570842, від 23.01.2019 р. № Э 56570848, від 23.01.2019 р. № Э 56570849, від 23.01.2019 р. № Э 56570850, від 29.01.2019 р. № Э 56570757, від 29.01.2019 р. № Э 56570758, від 18.03.2019 р. № Э 56570964 та від 31.05.2019 р. № Э 56571707.

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "Криос Гарант" по цьому договору матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію, при виробництві якої були використані придбанні матеріали, а саме ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 23.01.2019 р. № 2-19 на суму 53 314,05 грн. з ПДВ, 23.01.2019 р. № 2-22 на суму 19 452,14 грн. з ПДВ, 23.01.2019 р. № 2-25 на суму 5 126,63 грн. з ПДВ. ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 29.01.2019р. № Э 00000017 на суму 829 284,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 18.03.2019 р. № 18/03 та видаткової накладної від 18.03.2019 р. № Э 00000093 на суму 375 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "БК Домінант", м. Рівне, код 4042698. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 08.04.2019 р. № 225 та видаткової накладної від 31.05.2019 р. № Э 0000014 на суму 152 000,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Криос Гарант" було укладено договір поставки від 15.01.2019 р. № 3к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Криос Гарант" відвантажило товар на суму 186 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 020,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 04.02.2019 р. № 1 04 на суму 186 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 020,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 04.02.2019 р. № 04/02/19 на суму 186 120,00 грн.

Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 04.02.2019 р. № 9751/16.

ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Криос Гарант" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 27.02.2019 р. № 4738 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн.; від 01.03.2019 р. № 4747 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн.; від 04.03.2019 р. № 4756 на суму 74 297,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 12 382,83 грн.

Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "Криос Гарант" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну:

від 04.02.2019 р. № 1 на суму 186 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 020,00 грн.

Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Криос Гарант" відсутня.

Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 04.02.2019 р. № Э 004644 на суму 186 120,00 грн. журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси": від 04.02.2019 р. № Э 004644 на суму 155 100,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання. Надаємо калькуляції, яки підтверджують факт використання матеріалів, тих самих або що були придбані раніше:

від 03.06.2019 р. № Э 56571098

від 13.06.2019 р. № Э 56571079

від 13.06.2019 р. № Э 56571080

ПРАТ "Енергооблік" придбало у ТОВ "Криос Гарант" по цьому договору матеріали для подальшого використання у виробництві. У вказаному періоді ПРАТ "Енергооблік" реалізовувало продукцію, при виробництві якої були використані придбанні матеріали, багатьом підприємствам. Нижче наводиться приблизний перелік цих підприємств із доданням копій підтверджуючих документів:

Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 04.03.2019 р. № 125 гр та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000153 на суму 1 238 220,00 грн. з ПДВ.

ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Китаю ультразвукових витратомірів газу згідно контракту від 12.03.2019 р. № 0403EF/SLNта вантажної митної декларації від 13.06.2019 р. на суму 13 330,00 доларів США.

Також, суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Паллант Люкс" було укладено договір поставки від 03.01.2019 р. № 1к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Паллант Люкс" відвантажило товар на суму 258 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 140,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 10.01.2019 р. № 3 на суму 258 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 140,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 10.01.2019 р. № 10/01/19 на суму 258 840,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 10.01.2019 р. № 9751/1. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Паллант Люкс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 15.02.2019 р. № 4704 на суму 184 580,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 763,33 грн. та від 18.02.2019 р. № 4710 на суму 74 260,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 12 376,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Паллант Люкс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 10.01.2019 р. № 1 на суму 258 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 140,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Паллант Люкс" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 10.01.2019 р. № Э 004578 на суму 258 840,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 10.01.2019 р. № Э 004578 на суму 138 000,00 грн., від 10.01.2019 р. № Э 004578 на суму 77 700,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 11.01.2019 р. № Э 56570743, від 29.01.2019 р. № Э 56570756, від 28.02.2019 р. № Э 56570922 та від 21.05.2019 р. № Э 56571698.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 29.01.2019р. № Э 00000017 на суму 898 284,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 11.01.2019 р. № 11/01 та видаткової накладної від 11.01.2019 р. № Э 00000018 на суму 168 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 28.02.2019 р. № 28/02 та видаткової накладної від 28.02.2019 р. № Э 00000071 на суму 134 400,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 21.05.2019 р. № 21/05 та видаткової накладної від 21.05.2019 р. № Э 00000155 на суму 168 400,00 грн. з ПДВ.

Крім того, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Веріс Трейд" було укладено договір поставки від 07.05.2018 р. № 12к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Веріс Трейд" відвантажило товар на суму 283 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 300,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 18.05.2018 р. № 1805/5 на суму 283 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 300,00 грн. та та товарно-транспортною накладною від 18.05.2018 р. № 18/05/18 на суму 283 800,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 18.05.2018 р. № 9751/79. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Веріс Трейд" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 18.06.2018 р. № 2523 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 21.06.2018 р. № 2560 на суму 40 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 6 666,67 грн., від 26.06.2018 р. № 2571 на суму 30 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 5 000,00 грн., від 27.06.2018 р. № 3728 на суму 80 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 13 333,33 грн. та від 03.07.2018 р. № 3736 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Веріс Трейд" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.05.2018 р. № 6 на суму 283 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 300,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Веріс Трейд" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 18.05.2018 р. № Э 003887 на суму 283 800,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 18.05.2018 р. № Э 003887 на суму 140 000,00 грн. та від 18.05.2018 р. № Э 003887 на суму 96 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 07.06.2018 р. № Э 56570102, 24.10.2018 р. № Э 56570457.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Індії ультразвукового індикатора проходження очисного пристрою згідно контракту від 01.03.2017 р. № 10UAта вантажної митної декларації від 24.10.2018 р. на суму 13 000,00 доларів США. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар перетворювачів згідно договору від 07.06.2018 р. № 07/06 та видаткової накладної від 07.06.2018 р. № 104 на суму 168 000,00 грн. з ПДВ.

Крім того, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Веріс Трейд" було укладено договір поставки від 08.05.2018 р. № 13к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Веріс Трейд" відвантажило товар на суму 234 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 040,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 21.05.2018 р. № 2105/3 на суму 234 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 040,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 21.05.2018 р. № 21/05/18 на суму 234 240,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 21.05.2018 р. № 9751/80. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Веріс Трейд" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 03.07.2018 р. № 3736 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 06.07.2018 р. № 3755 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. та від 11.07.2018 р. № 3772 на суму 70 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 666,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Веріс Трейд" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 21.05.2018 р. № 4 на суму 234 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 040,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Веріс Трейд" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 21.05.2018 р. № Э 003886 на суму 234 240,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 21.05.2018 р. № Э 003886 на суму 91 700,00 грн., від 21.05.2018 р. № Э 003886 на суму 103 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 22.05.2018 р. № Э 56570051, від 04.06.2018 р. № Э 56570033, від 08.06.2018 р. № Э 56570050, від 11.06.2018 р. № Э 56570039, від 15.06.2018 р. № Э 56570080, від 27.08.2018 р. № Э 56570311.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Макіївське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства КП Вода Донбасу", Донецька обл., м Макіївка, код 38221036. Виконання робіт з ремонту ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 16.02.2016 р. № 34 БІЛ та акту здачі-приймання виконаних робіт від 11.06.2018 р. на суму 13 596,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 06.02.2018 р. № 50 Чп та видаткової накладної від 15.06.2018 р. на суму 248 250,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 19.03.2018 р. № 143 гр та видаткової накладної від 08.06.2018 р. № 97 на суму 597 972,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно договору від 03.05.2018 р. № 03/05 та видаткової накладної від 22.05.2018 р. № 98 на суму 109 200,00 грн. з ПДВ. Генічеське управління водного господарства, Херсонська обл., смт. Новоалексіївка, код 0574369. Виконання робіт з технічного обслуговування, ремонту та повірки ультразвукових витратомірів згідно договору від 31.05.2018 р. № 29 зд та акту здачі-прийняття виконаних робіт від 04.06.2018 р. на суму 14 400 грн. з ПДВ. ТОВ "Стрімлайн Ексім", м. Київ, код 40761999. Поставка ультразвукових газових лічильників згідно договору від 05.06.2018 р. № 05/06 зд та видаткової накладної від 27.08.2018 р. № 149 на суму 500 000,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Лідер Торг А" було укладено договір поставки від 23.01.2018 р. № 5к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Лідер Торг А" відвантажило товар на суму 357 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 59 520,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.02.2018 р. № 1902/04 на суму 357 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 59 520,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 19.02.2018 р. № 19/02/18 на суму 357 120,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 19.02.2018 р. № 9751/28. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Лідер Торг А" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 28.03.2018 р. № 2278 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 29.03.2018 р. № 3415 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 30.03.2018 р. № 3417 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Лідер Торг А" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.02.2018 р. № 1 на суму 357 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 59 520,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Лідер Торг А" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 19.02.2018 р. № Э 0043582 на суму 357 120,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 19.02.2018 р. № Э 003582 на суму 139 000,00 грн., від 19.02.2018 р. № Э 003582 на суму 51 900,00 грн., від 19.02.2018 р. № Э 003582 на суму 59 700,00 грн., від 19.02.2018 р. № Э 003582 на суму 47 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 26.02.2018 р. № Э 56570759, від 10.05.2018 р. № Э 56569939, від 16.05.2018 р. № Э 56569996, від 18.05.2018 р. № Э 56570007, від 18.05.2018 р. № Э 56570010, від 21.05.2018 р. № Э 56569999.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з ремонту лічильників газу згідно договору від 27.11.2017 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 26.02.2018 р. № 2-9 на суму 311 510,33 грн. з ПДВ. ДП "Укрспирт", Київська обл., м. Бровари, код 37199618. Поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 21.03.2017 р. № 55/1 зд та видаткової накладної від 10.05.2018 р. № 75 на суму 67 980,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Олсервіс", м. Київ, код 31501106. Поставка ультразвукових лічильників води згідно рахунку від 21.03.2018 р. № 160 Чп та видаткової накладної від 21.05.2018 р. № 83 на суму 269 280,00 грн. з ПДВ. ДП "Пересувна механізована колона № 43" Товариства з додатковою відповідальністю "Трест "Дніпроводбуд", Дніпропетровська обл., Петріківський р-н, с. Лобойківка, код 01035638. Поставка ультразвукового лічильника води згідно рахунку від 17.04.2018 р. № 17/04 74 та видаткової накладної від 16.05.2018 р. № 78 на суму 41 040,00 грн. з ПДВ. ТДВ "Миколаївбудмонтаж" м. Миколаїв, код 01353315. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 23.04.2018 р. №262/1 зд та видаткової накладної від 18.05.2018 р. № 80 на суму 61 920,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка витратомірів згідно договору від 03.05.2018 р. № 03/05 та видаткової накладної від 18.05.2018 р. № 91 на суму 187 200,00 грн. з ПДВ.

Крім того, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Лідер Торг А" було укладено договір поставки від 31.01.2018 р. № 6к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Лідер Торг А" відвантажило товар на суму 225 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 37 600,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 12.03.2018 р. № 1203/02 на суму 225 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 37 600,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 12.03.2018 р. № 12/03/18 на суму 225 600,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 12.03.2018 р. № 9751/38. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Лідер Торг А" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 30.03.2018 р. № 3417 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн., від 02.04.2018 р. № 2279 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 02.04.2018 р. № 3419 на суму 132 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 22 120,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Лідер Торг А" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 12.03.2018 р. № 1 на суму 225 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 37 600,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Лідер Торг А" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 12.03.2019 р. № Э 003636 на суму 225 600,00 грн., журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 12.03.2018 р. № Э 003636 на суму 188 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 21.05.2018 р. № Э 56569999, від 23.05.2018 р. № Э 56570021, від 19.06.2018 р. № Э 56570073, від 21.06.2018 р. № Э 56570107.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Макіївське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства КП Вода Донбасу", Донецька обл., м Макіївка, код 38221036. Виконання робіт з обслуговування ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 16.02.2016 р. № 34 БІЛ та акту здачі-приймання виконаних робіт від 23.05.2018 р. на суму 48 822,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Фірма Системосервіс, м. Кривий Ріг, код 13455937. Поставка тепловодолічильників згідно договору від 21.08.2017 р. № 21/08 1Т та видаткової накладної від 21.06.2018 р. № 107 на суму 455 520,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Олсервіс", м. Київ, код 31501106. Поставка ультразвукових лічильників води згідно рахунку від 21.03.2018 р. № 160 Чп та видаткової накладної від 21.05.2018 р. № 83 на суму 269 280,00 грн. з ПДВ. Комунальне підприємство "Виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства Горішньоплавської міської ради", Полтавска обл., м. Горішні Плавні, код 2388032. Виконання робіт з технічного обслуговування витратомірів згідно договору від 26.03.2018 р. № 78 зд та акту здачі-приймання виконаних робіт від 19.06.2018 р. на суму 14 400,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 02.07.2018 р. № 19к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 285 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 500,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 01.08.2018 р. № 2/01088 на суму 285 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 500,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 01.08.2018 р. № 01/08/18 на суму 285 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 01.08.2018 р. № 9751/22. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 27.08.2018 р. № 2864 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 27.08.2018 р. № 3981 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 29.08.2018 р. № 3988 на суму 85 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 14 166,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 01.08.2018 р. № 2 на суму 285 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 500,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 01.08.2018 р. № Э 0004111 на суму 285 000,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 01.08.2018 р. № Э 004111 на суму 160 000,00 грн., від 01.08.2018 р. № Э 004111 на суму 77 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 23.08.2018 р. № Э 56570243, від 04.09.2018 р. № Э 56570289, від 06.09.2018 р. № Э 56570342, від 22.10.2018 р. № Э 56570280, від 19.11.2018 р. № Э 56570461.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Індії ультразвукового індикатора проходження очисного пристрою згідно контракту від 01.03.2017 р. № 10UAта вантажної митної декларації від 22.10.2018 р. на суму 2 500,00 доларів США. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Китаю ультразвукових витратомірів газу згідно контракту від 25.05.2018 р. № 2105EF/SLNта вантажної митної декларації від 04.09.2018 р. на суму 15 350,00 доларів США. ТОВ "Броварський алюмінієвий завод", Київська обл., м. Бровари, код 3810814. Поставка ультразвукових газових лічильників згідно рахунку від 12.07.2019 р. № 495 зд та видаткової накладної від 06.09.2019 р. № 154 на суму 533 040,00 грн. з ПДВ. ТОВ "ПК Энергоучет", м. Бєлгород, РФ. Поставка ультразвукових індикаторів проходження очисних пристроїв згідно контракту від 09.08.2018 р. № 129/Р та вантажної митної декларації від 23.08.2018 р. на суму 1 670 350,00 російських рублів. ТОВ "ПК Энергоучет", м. Бєлгород, РФ. Поставка складальних комплектів ультразвукових лічильників рідини згідно контракту від 16.10.2018 р. № 131/Р та вантажної митної декларації від 19.11.2018 р. на суму 3 147 100,00 російських рублів.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 18.07.2018 р. № 21к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 299 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 880,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 17.08.2018 р. № 3/1708 на суму 299 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 880,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 17.08.2018 р. № 17/08/18 на суму 299 280,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 17.08.2018 р. № 9751/34. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 11.09.2018 р. № 2928 на суму 70 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 666,67 грн., від 12.09.2018 р. № 2943 на суму 90 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 15 000,00 грн., від 17.09.2018 р. № 2967 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн., від 17.10.2018 р. № 4187 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.08.2018 р. № 4 на суму 299 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 880,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 17.08.2018 р. № Э 004149 на суму 299 280,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 17.08.2018 р. № Э 004149 на суму 77 500,00 грн., від 17.08.2018 р. № Э 004149 на суму 171 900,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 06.09.2018 р. № Э 56570342, від 06.09.2018 р. № Э 56570343, від 17.09.2018 р. № Э 56570252.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 17.09.2019 р. на загальну суму 882 720,20 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 17.09.2018 р. на суму 34 524,00 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,20 грн. з ПДВ. ТОВ "Броварський алюмінієвий завод", Київська обл., м. Бровари, код 3810814. Поставка ультразвукових газових лічильників згідно рахунку від 12.07.2019 р. № 495 зд та видаткової накладної від 06.09.2019 р. № 154 на суму 533 040,00 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 26.07.2018 р. № 22к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 465 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 77 500,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 20.08.2018 р. № 1/2008 на суму 241 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 40 300,00 грн., від 21.08.2018 р. № 3/2108 на суму 223 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 37 200,00 грн. та та товарно-транспортними накладними від 20.08.2018 р. № 20/08/18 на суму 241 800,00 грн., від 21.08.2018 р. № 21/08/18 на суму 223 200,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлені подорожні листи службового легкового автомобіля від 20.08.2018 р. № 9751/35, від 21.08.2018 р. № 9751/36. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 21.09.2018 р. № 3014 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн., від 21.09.2018 р. № 3018 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 27.09.2018 р. № 3046 на суму 60 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 10 000,00 грн., від 03.10.2018 р. № 3074 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 17.10.2018 р. № 4187 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 05.11.2018 р. № 4272 на суму 135 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 22 500,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 20.08.2018 р. № 4 на суму 241 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 40 300,00 грн., від 21.08.2018 р. № 1 на суму 223 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 37 200,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткових ордерів від 20.08.2018 р. № Э 004161 на суму 241 800,00 грн., 21.08.2018 р. № Э 004162 на суму 223 2800,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 20.08.2018 р. № Э 004161 на суму 201 500,00 грн., від 21.08.2018 р. № Э 004162 на суму 186 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 06.09.2018 р. № Э 56570343, від 03.10.2018 р. № Э 56570446, від 03.10.2018 р. № Э 56570527, від 01.11.2018 р. № Э 56570498, від 09.11.2018 р. № Э 56570506, від 14.12.2018 р. № Э 56570733, від 21.12.2018 р. № Э 56570741, від 28.12.2018 р. № Э 56465413, від 15.01.2019 р. № Э 56570723.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 30.05.2018 р. № 373 Чп та видаткової накладної від 01.11.2018 р. № 174 на суму105 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 15.06.2018 р. № 432 та видаткової накладної від 03.10.2018 р. № 163 на суму105 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Броварський алюмінієвий завод", Київська обл., м. Бровари, код 3810814. Поставка ультразвукових газових лічильників згідно договору від 12.07.2019 р. № 39 зд та видаткової накладної від 06.09.2019 р. № 154 на суму 533 040,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. № 504 гр та видаткової накладної від 14.12.2018 р. № 210 на суму 324 996,00 грн. з ПДВ. Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно договору від 10.08.2018 р. № 10/08/18 та видаткової накладної від 09.11.2018 р. № 182 на суму 368 160,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 16.08.2018 р. № 16/08 7 та видаткової накладної від 03.10.2018 р. № 164 на суму105 000,00 грн. з ПДВ. ПрАТ "Вайдманн-МПФ", Житомирська обл., м. Малин, код 00278735.. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 19.09.2018 р. № 78 зд та видаткової накладної від 21.12.2018 р. № 215 на суму 325 002,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 15.01.2019р. № Э 00000003 на суму 1 205 136,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Крюківський вагонобудівний завод", Полтавська обл., м. Кременчук, код 05763814. Поставка устаткування вузла обліку газу згідно договору від 24.10.2018 р. № 27 зд та видаткової накладної від 28.12.2018 р. № 216 на суму 559 102,99 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 30.07.2018 р. № 23к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 414 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 69 040,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 22.08.2018 р. № 5/2208 на суму 414 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 69 040,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 22.08.2018 р. № 22/08/18 на суму 414 240,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 22.08.2018 р. № 9751/37. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 05.11.2018 р. № 3194 на суму 135 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 22 500,00 грн., від 05.11.2018 р. № 4272 на суму 135 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 22 500,00 грн., від 06.11.2018 р. № 3204 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 08.11.2018 р. № 4285 на суму 40 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 6 666,67 грн., від 09.11.2018 р. № 3216 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 22.08.2018 р. № 3 на суму 414 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 69 040,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 22.08.2018 р. № Э 004189 на суму 414 240,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 22.08.2018 р. № Э 004189 на суму 345 200,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 16.10.2019 р. № Э 56570476, від 16.10.2019 р. № Э 56570477.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Прикарпаттрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Івано-Франківськ, код філії 00153133. Виконання робіт з ремонту систем вимірювання вологості газу згідно договору від 11.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.10.2018 р. на загальну суму 1 419 652,40 грн. з ПДВ, актів приймання виконаних будівельних робіт від 16.10.2018 р. № 4 на суму 8 413,80 грн. з ПДВ, № 5 на суму 10 015,64 грн. з ПДВ, № 6 на суму 10 091,11 грн. з ПДВ та довідок вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт від 16.10.2018 р. № 5 1 на суму 695 562,92 грн. з ПДВ, № 6 1 на суму 695 562,92 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 31.07.2018 р. № 24к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 412 560,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 68 760,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 24.08.2018 р. № 5/2408 на суму 412 560,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 68 760,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 24.08.2018 р. № 24/08/18 на суму 412 560,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 24.08.2018 р. № 9751/39. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 09.11.2018 р. № 3216 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 13.11.2018 р. № 3241 на суму 40 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 6 666,67 грн., від 23.11.2018 р. № 4353 на суму 70 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 666,67 грн., від 26.11.2018 р. № 3338 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 28.11.2018 р. № 3354 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 28.11.2018 р. № 4378 на суму 74 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 12 333,33 грн., від 11.12.2018 р. № 3414 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 24.08.2018 р. № 1 на суму 412 560,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 68 760,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 24.08.2018 р. № Э 004188 на суму 412 560,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 24.08.2018 р. № Э 004188 на суму 343 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 16.05.2019 р. № Э 56570905, від 16.05.2019 р. № Э 56570932.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 872 046,76 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2018 р. на суму 23 843,20 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ. Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 861 167,16 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2018 р. на суму 12 969,60 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 02.08.2018 р. № 25к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 23.08.2018 р. № 2/2308 на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 23.08.2018 р. № 23/08/18 на суму 279 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 23.08.2018 р. № 9751/38. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 15.11.2018 р. № 3268 на суму 270 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 45 000,00 грн., від 11.12.2018 р. № 3414 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 23.08.2018 р. № 6 на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 23.08.2018 р. № Э 004192 на суму 279 000,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 23.08.2018 р. № Э 004192 на суму 232 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 15.01.2019 р. № Э 56570723 та від 15.01.2019 р. № Э 56570724.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 15.01.2019р. № Э 00000003 на суму 1 205 136,00 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 06.08.2018 р. № 26к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 212 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 360,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 16.10.2018 р. № 3/1610 на суму 212 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 360,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 16.10.2018 р. № 16/10/18 на суму 212 160,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 16.10.2018 р. № 9751/66. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 21.12.2018 р. № 4497 на суму 212 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 360,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 16.10.2018 р. № 1 на суму 212 160,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 360,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 16.10.2018 р. № Э 004336 на суму 212 160,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 16.10.2018 р. № Э 004336 на суму 80 000,00 грн., від 16.10.2018 р. № Э 004336 на суму 96 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 24.10.2018 р. № Э 56570457, від 19.11.2018 р. № Э 56570461, від 03.12.2018 р. № Э 56570701, від 22.02.2019 р. № Э 56570186.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Індії ультразвукових витратомірів рідини згідно контракту від 01.03.2017 р. № 10UAта вантажної митної декларації від 24.10.2018 р. на суму 13 000,00 доларів США. Макіївське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства КП Вода Донбасу", Донецька обл., м Макіївка, код 38221036. Виконання робіт з ремонту витратомірів-лічильників згідно рахунку від 25.09.2018 р. № 677 БІЛ та акту здачі-приймання виконаних робіт від 03.12.2018 р. на суму 29 904,00 грн. з ПДВ. ТОВ "ПК Энергоучет", м. Бєлгород, РФ. Поставка складальних комплектів ультразвукових лічильників рідини згідно контракту від 16.10.2018 р. № 131/Р та вантажної митної декларації від 19.11.2018 р. на суму 3 147 100,00 російських рублів. ТОВ "SHINAVANDA", м. Ташкент, Узбекистан. Поставка на територію Узбекистану ультразвукових витратомірів-лічильників згідно контракту від 16.01.2019 р. № 2019/01/UKR/UVR 011 та вантажної митної декларації від 22.02.2019 р. на суму 5 440,00 доларів США.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" було укладено договір поставки від 11.09.2018 р. № 31к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Елерон НВП" відвантажило товар на суму 288 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 00,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.11.2018 р. № 2/1911 на суму 288 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 000,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 19.11.2018 р. № 19/11/18 на суму 288 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 19.11.2018 р. № 7486/71. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Елерон НВП" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 11.12.2018 р. № 3414 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 12.12.2018 р. № 3432 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 21.12.2018 р. № 3477 на суму 134 080,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 22 346,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Елерон НВП" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.11.2018 р. № 1 на суму 288 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 000,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Елерон НВП" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 19.11.2018 р. № Э 004418 на суму 288 000,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 19.11.2018 р. № Э 004418 на суму 240 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 18.04.2019 р. № Э 56570777.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПрАТ "Тахіон", м. Харків, код 24484975. Поставка матеріалів згідно рахунку від 20.02.2019 р. № 20/2 3 та видаткової накладної від 20.02.2019 р. № Э 00000054 на суму 162 200,52 грн. з ПДВ. ПрАТ "Тахіон", м. Харків, код 24484975. Поставка матеріалів згідно рахунку від 01.04.2019 р. № 01/04 2 та видаткової накладної від 01.04.2019 р. № Э 00000108 на суму 149 817,62 грн. з ПДВ. ТОВ "Геракс К", м. Київ, код 40405813. Поставка індикатора проходження очисних пристроїв згідно рахунку від 12.04.2019 р. № 171 зд та видаткової накладної від 18.04.2019 р. № Э 00000114 на суму 111 813,60 грн. з ПДВ.

Також, суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Рамбла Групп" було укладено договір поставки від 28.02.2019 р. № 7к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Рамбла Групп" відвантажило товар на суму 206 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 380,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 11.03.2019 р. № 3 на суму 206 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 380,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 11.03.2019 р. № 11/03/19 на суму 206 280,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 11.03.2019 р. № 9751/39. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Рамбла Групп" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 25.03.2019 р. № 4861 на суму 206 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 380,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Рамбла Групп" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 11.03.2019 р. № 1 на суму 206 280,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 380,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Рамбла Групп" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 11.03.2019 р. № Э 004722 на суму 206 280,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 11.03.2019 р. № Э 004722 на суму 171 900,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 08.04.2019 р. № Э 56570960.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 08.04.2019 р. на загальну суму 871 688,76 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 08.04.2019 р. на суму 23 491,20 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Авион Групп" було укладено договір поставки від 05.02.2019 р. № 5к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Авион Групп" відвантажило товар на суму 250 380,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 730,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 18.02.2019 р. № 3/1802 на суму 250 380,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 730,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 18.02.2019 р. № 18/02/19 на суму 250 380,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 18.02.2019 р. № 9751/26. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Авион Групп" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 18.03.2019 р. № 4828 на суму 250 380,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 730,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Авион Групп" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.02.2019 р. № 4 на суму 250 380,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 730,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Авион Групп" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 250 380,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 12 940,00 грн., від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 6 030,00 грн., від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 6 690,00 грн. від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 53 600,00 грн. від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 6 890,00 грн. від 18.02.2019 р. № Э 004699 на суму 122 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 28.02.2019 р. № Э 56570868, від 28.02.2019 р. № Э 56570873, від 28.02.2019 р. № Э 56570874, від 28.02.2019 р. № Э 56570876, від 28.02.2019 р. № Э 56570880, від 17.04.2019 р. № Э 56571034, від 21.05.2019 р. № Э 56571698.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 28.02.2019 р. № 2-26 на суму 19 980,14 грн. з ПДВ, 28.02.2019 р. № 2-27 на суму 12 744,14 грн. з ПДВ, 28.02.2019 р. № 2-29 на суму 15 400,55 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 28.02.2019 р. № 1-19 на суму 80 139,30 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильників газу згідно рахунку від 17.04.2019 р. № 17/04 та видаткової накладної від 17.04.2019 р. № Э 00000132 на суму 216 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 21.05.2019 р. № 21/05 та видаткової накладної від 21.05.2019 р. № Э 00000155 на суму 168 000,00 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Авион Групп" було укладено договір поставки від 12.02.2019 р. № 6к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Авион Групп" відвантажило товар на суму 261 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 600,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.02.2019 р. № 2/1902 на суму 261 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 600,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 19.02.2019 р. № 19/02/19 на суму 261 600,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 19.02.2019 р. № 9751/27. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Авион Групп" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 20.03.2019 р. № 4843 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 28.03.2019 р. № 4875 на суму 111 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 600,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Авион Групп" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.02.2019 р. № 1 на суму 261 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 600,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Авион Групп" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 19.02.2019 р. № Э 004694 на суму 261 600,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 19.02.2019 р. № Э 004694 на суму 46 000,00 грн., від 19.02.2019 р. № Э 004694 на суму 172 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 28.02.2019 р. № Э 56570923, від 20.03.2019 р. № Э 56570917, від 21.05.2019 р. № Э 56571699.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 28.02.2019 р. № 28/02 та видаткової накладної від 28.02.2019 р. № Э 00000071 на суму 134 400,00 грн. з ПДВ. Олешківське міжрайонне управління водного господарства, Херсонська обл., м. Олешки, код 01034707. Виконання робіт з монтажу та налаштування ультразвукового витратоміра згідно договору від 20.03.2019 р. № 12 зд та акту здачі-прияняття робіт від 20.03.2019 р. на суму 9 960,00 грн. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка узгоджених пар електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 21.05.2019 р. № 21/05 та видаткової накладної від 21.05.2019 р. № Э 00000155 на суму 168 000,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Скай С" було укладено договір поставки від 19.03.2019 р. № 11к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Скай С" відвантажило товар на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 09.04.2019 р. № 3/0904 на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 09.04.2019 р. № 09/04/19 на суму 279 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 09.04.2019 р. № 6756/37. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Скай С" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 13.05.2019 р. № 3934 на суму 270 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 45 000,00 грн., від 06.06.2019 р. № 5079 на суму 230 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Скай С" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 09.04.2019 р. № 3 на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Скай С" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 09.04.2019 р. № Э 004843 на суму 279 000,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 09.04.2019 р. № Э 004843 на суму 232 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 13.06.2019 р. № Э 56571081, від 26.06.2019 р. № Э 56571128, від 27.06.2019 р. № Э 56571120, від 10.07.2019 р. № Э 56570797, від 11.07.2019 р. № Э 56571752, від 11.07.2019 р. № Э 56571753, від 15.07.2019 р. № Э 56571755.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Enter Engeneering Pte. Ltd., Сінгапур. Поставка на територію Узбекистану блоку вузлу заміру витрати газу згідно контракту від 22.05.2018 р. № 10/2 18/293та вантажної митної декларації від 10.17.2019 р. на суму 34 000,00 доларів США. ПрАТ "Нафтогазвидобування", м. Київ, код 32377038. Виконання робіт з технічного обслуговування ультразвукових лічильників згідно договору від 08.01.2019 р. № 3603 НГД та акту здачі-прийняття робіт від 27.06.2019 р. № 1 на суму 51 948,00 грн. з ПДВ. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Китаю ультразвукових витратомірів газу згідно контракту від 12.03.2019 р. № 0403EF/SLNта вантажної митної декларації від 13.06.2019 р. на суму 13 330,00 доларів США. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 04.04.2019 р. № 04/04 7 та видаткової накладної від 11.07.2019 р.№ Э 00000180 на суму 211 398,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 10.05.2019 р. № 10/05 7 та видаткової накладної від 11.07.2019 р. № Э 00000179 на суму 98 040,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-газпромкомплект", м. Тернопіль, код 211131678. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 18.05.2019 р. № 320 гр та видаткової накладної від 26.06.2019 р. № Э 00000168 на суму 297 000,00 грн. з ПДВ. ПП "Дари ланів", Тернопільська обл., Підволочиський р-н, с. Теклівка. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 24.06.2019 р. № 413 гр та видаткової накладної від 15.07.2019 р. № Э 00000181 на суму 186 000,00 грн. з ПДВ.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Скай С" було укладено договір поставки від 21.03.2019 р. № 12к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Скай С" відвантажило товар на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 10.04.2019 р. № 1/1004 на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 10.04.2019 р. № 10/04/19 на суму 279 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 10.04.2019 р. № 9751/61. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Скай С" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 06.06.2019 р. № 5079 на суму 230 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 333,33 грн., від 07.06.2019 р. № 5085 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Скай С" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 10.04.2019 р. № 2 на суму 279 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 500,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Скай С" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 10.04.2019 р. № Э 004842 на суму 279 000,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 10.04.2019 р. № Э 004842 на суму 232 500,00 грн.

Крим цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Скай С" було укладено договір поставки від 22.03.2019 р. № 13к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Скай С" відвантажило товар на суму 231 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 560,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 12.04.2019 р. № 3/1204 на суму 231 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 560,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 12.04.2019 р. № 12/04/19 на суму 231 360,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 12.04.2019 р. № 9751/63. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Скай С" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 07.06.2019 р. № 5085 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн., від 02.07.2019 р. № 5194 на суму 89 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 14 893,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" ТОВ "Скай С" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 12.04.2019 р. № 2 на суму 231 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 560,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Скай С" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 12.04.2019 р. № Э 004844 на суму 231 360,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 12.04.2019 р. № Э 004844 на суму 192 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 03.06.2019 р. № Э 56571097.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 04.03.2019 р. № 125 гр та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000153 на суму 1 238 220,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Торговий дім "Маркетмет" було укладено договір поставки від 03.12.2018 р. № 47. Згідно з умовами договору ТОВ "Торговий дім "Маркетмет" відвантажило товар на суму 3 105 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 517 500,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 14.12.2018 р. № 178 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 14.12.2018 р. № 179 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 12.03.2019 р. № 61 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 20.03.2019 р. № 85 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 20.03.2019 р. № 86 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн. та товарно-транспортними накладними, від 26.11.2018 р. № Р178 на суму 621 000,00 грн., від 14.12.2018 р. № Р178 на суму 621 000,00 грн., від 14.12.2018 р. № Р179 на суму 621 000,00 грн., від 12.03.2019 р. № Р61 на суму 621 000,00 грн., від 20.03.2019 р. № Р85 на суму 621 000,00 грн., від 20.03.2019 р. № Р86 на суму 621 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок та належним ТОВ "Торговий дім "Маркетмет"транспортом. ПРАТ "Енергооблік" була проведена часткова оплата на користь ТОВ "Торговий дім "Маркетмет" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 30.10.2019 р. № 5931 на суму 300 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 000,00 грн., від 01.11.2019 р. № 4793 на суму 321 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 53 500,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Торговий дім "Маркетмет" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 14.12.2018 р. № 5 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 14.12.2018 р. № 6 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 12.03.2019 р. № 5 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 20.03.2019 р. № 17 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 20.03.2019 р. № 18 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткових ордерів від 14.12.2018 р. № / 0002914 на суму 621 000,00 грн., 14.12.2018 р. № / 0002915 на суму 621 000,00 грн., 12.03.2019 р. № / 0000705 на суму 621 000,00 грн., 20.03.2019 р. № / 0000812 на суму 621 000,00 грн., 20.03.2019 р. № / 0000813 на суму 621 000,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 14.12.2018 р. № / 0002914 на суму 487 361,15 грн., від 14.12.2018 р. № / 0002914 на суму 30 138,85 грн., від 14.12.2018 р. № / 0002915 на суму 487 361,15 грн., від 14.12.2018 р. № / 0002915 на суму 30 138,85 грн., від 12.03.2019 р. № / 0000705 на суму 487 361,15 грн., від 12.03.2019 р. № / 0000705 на суму 30 138,85 грн., від 20.03.2019 р. № / 0000812 на суму 487 361,15 грн., від 20.03.2019 р. № / 0000812 на суму 30 138,85 грн., від 20.03.2019 р. № / 0000813 на суму 487 361,15 грн., від 20.03.2019 р. № / 0000813 на суму 30 138,85 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 08.04.2019 р. № Э 56570960, від 16.05.2019 р. № Э 56570905, від 16.05.2019 р. № Э 56570920, від 16.05.2019 р. № Э 56570932, від 10.07.2019 р. № Э 56571764.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № . Довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 08.04.2019 р. на загальну суму 871 688,76 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 08.04.2019 р. на суму 23 491,20 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ. Довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 861 167,16 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на суму 12 969,60 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ. Довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 872 040,76 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на суму 23 843,20 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ. Довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 868 387,56 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на суму 20 190,00 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ. Довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 10.07.2019 р. на загальну суму 870 567,96 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 10.07.2019 р. на суму 22 370,40 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" було укладено договір поставки від 08.08.2017 р. № 25к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ХК Бриз" відвантажило товар на суму 219 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 640,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 14.09.2017 р. № 3 на суму 219 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 640,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 14.09.2017 р. № 14/09/17 на суму 219 840,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 14.09.2017 р. № 7486/28. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ХК Бриз" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 11.10.2017 р. № 1821 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн., від 13.10.2017 р. № 1830 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ХК Бриз" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 14.09.2017 р. № 1 на суму 219 840,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 640,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 14.09.2017 р. № Э 003087 на суму 219 840,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 14.09.2017 р. № Э 003087 на суму 183 200,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 09.11.2017 р. № Э 56569209, від 09.11.2017 р. № Э 56569210, від 10.11.2017 р. № Э 56569195, від 10.11.2017 р. № Э 56569196, від 15.11.2017 р. № Э 56569285, від 21.11.2017 р. № Э 56569292, від 07.12.2017 р. № Э 56569420, від 14.12.2017 р. № Э 56569461, від 10.01.2018 р. № Э 56569529, від 16.01.2018 р. № Э 56569518.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Донецьке РВУ КП "Вода Донбасу", м. Донецьк, код 35397790. Поставка продукції виробничо-технічного призначення згідно договору від 03.07.2015 р. № 454 БІЛ та видаткової накладної від 09.11.2017 р. № 246 на суму 443 275,20 грн. з ПДВ. Макіївське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства КП Вода Донбасу", Донецька обл., м Макіївка, код 38221036. Виконання робіт з ремонту ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 16.02.2016 р. № 34 БІЛ та актів здачі-приймання виконаних робіт від 10.11.2017 р. б/н на суму 8 610,00 грн. з ПДВ, 10.11.2017 р. б/н на суми 9 240,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Альфа-Агро", Дніпропетровська обл., Петріківський р-н, с. Чаплинка, код 31533501. Виконання робіт з ремонту ультразвукового лічильника води згідно рахунку від 11.07.2017 р. № 11/07 7 та акту здачі-приймання виконаних робіт на суму 15 120,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка витратомірів-лічильників згідно договору від 11.08.2017 р. № 04.3/769 МТР та видаткової накладної від 16.01.2018 р. № 2 на суму 516 099,96 грн. з ПДВ. ТОВ "Торговий дім "Главмаш", м. Харків, код 32759608. Поставка ультразвукового лічильника води згідно рахунку від 26.09.2017 р. № 639 Дн та видаткової накладної від 21.11.2017 р. № 255 на суму 77 010,00 грн. з ПДВ. Горностаївське міжрайонне управління водного господарства, Херсонська обл., Горностаївський р-н, смт. Горностаївка, код 03055964. Поставка ультразвукових лічильників рідини згідно договору від 03.11.2017 р. № 246 17/1 та видаткової накладної від 15.11.2017 р. № 251 на суму 118 920,00 грн. з ПДВ. КП "Водоканал", м. Запоріжжя, код 03327121. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 06.11.2017 р. № 1773/17 та видаткової накладної від 06.11.2017 р. № 265 на суму 165 900,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" було укладено договір поставки від 07.09.2017 р. № 29к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ХК Бриз" відвантажило товар на суму 231 900,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 650,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 17.10.2017 р. № 2 на суму 231 900,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 650,00 грн. та та товарно-транспортною накладною від 17.10.2017 р. № 17/10/17 на суму 231 900,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 17.10.2017 р. № 6756/33. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ХК Бриз" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 27.11.2017 р. № 1954 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн. та від 29.11.2017 р. № 1961 на суму 111 900,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 650,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками".

ТОВ "ХК Бриз" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.10.2017 р. № 10 на суму 231 900,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 38 650,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 17.10.2017 р. № Э 003227 на суму 231 900,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 17.10.2017 р. № Э 003227 на суму 193 250,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 30.10.2017 р. № Э 56567624, від 09.11.2017 р. № Э 56568356.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ЦБВО "Трансприлад" філії "Магістральні нафтопроводи "Дружба" ПАТ "Укртранснафта", м. Львів, код 26113150. Виконання робіт з ремонту приладів УЛІС" згідно договору від 09.06.2017 р. № 25 та акту здачі-приймання виконаних робіт від 30.10.2017 р. № 1 на суму 98 160,00 грн. з ПДВ. ПрАТ "Тахіон", м. Харків, код 24487975. Поставка згідно рахунку від 17.10.2017 р. № 17/10 та видаткової накладної від 17.10.2017 р. № 248 на суму 107 829,97 грн. з ПДВ. ТОВ "ПК Энергоучет", м. Бєлгород, РФ. Поставка ультразвукового лічильника газу, ультразвукових індикаторів проходження очисних пристроїв згідно контракту від 01.11.2017 р. № 118/Р та вантажної митної декларації від 09.11.2017 р. на суму 1 663 200,00 російських рублів.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" було укладено договір поставки від 12.09.2017 р. № 30к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ХК Бриз" відвантажило товар на суму 234 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 000,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.10.2017 р. № 5 на суму 234 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 000,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 19.10.2017 р. № 19/10/17 на суму 234 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 19.10.2017 р. № 6756/35. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ХК Бриз" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 04.12.2017 р. № 1968 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 12.12.2017 р. № 2009 на суму 70 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 11 666,67 грн., від 13.12.2017 р. № 2018 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 20.12.2017 р. № 2064 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" ТОВ "ХК Бриз" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.10.2017 р. № 3 на суму 234 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 39 000,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 19.10.2017 р. № Э 003243 на суму 234 000,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 19.10.2017 р. № Э 003243 на суму 195 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 30.10.2017 р. № Э 56567613, від 01.11.2017 р. № Э 56568988, від 07.12.2017 р. № Э 56569402, від 23.01.2018 р. № Э 56569512, від 16.04.2018 р. № Э 56569652, від 07.06.2018 р. № Э 56570046, від 09.07.2018 р. № Э 56570160.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Макіївське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства КП Вода Донбасу", Донецька обл., м Макіївка, код 38221036. Виконання робіт з ремонту ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 16.02.2016 р. № 34 БІЛ та акту здачі-приймання виконаних робіт від 01.11.2017 р. на суму 20 634,00 грн. з ПДВ. АТ "Мотор Січ", м. Запоріжжя, код 14307794. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 30.11.2016 р. № 14423/16 Д (УСиСР) та видаткової накладної від 07.12.2017 р. № 266 на суму 104 010,00 грн. з ПДВ. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка ультразвукового витратоміра рідини згідно контракту від 01.03.2017 р. № 10/UAта вантажної митної декларації від 30.10.2017 р. на суму 2 600,00 доларів США. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка витратомірів-лічильників згідно договору від 11.08.2017 р. № 04.3/769 МТР та видаткової накладної від 23.01.2018 р. № 5 на суму 693 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Стратеджик Сервіс", м. Київ, код 40484806. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 23.01.2018 р. № 25 зд та видаткової накладної від 16.04.2018 р. № 58 на суму 90 000,00 грн. з ПДВ. Філія "Інфоксводоканал" ТОВ "Інфокс", м. Одеса, код філії 2672133. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 04.04.2018 р. № 56 зд та видаткової накладної від 07.06.2018 р. № 96 на суму 124 992,00 грн. з ПДВ. КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 02.05.2018 р. № 11 18 44Т та видаткової накладної від 09.07.2018 р. № 124 на суму 114 276,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" було укладено договір поставки від 19.10.2017 р. № 32к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ХК Бриз" відвантажило товар на суму 164 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 27 480,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 06.11.2017 р. № 4 на суму 164 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 27 480,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 06.11.2017 р. № 06/11/17 на суму 164 880,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 06.11.2017 р. № 7765/61. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ХК Бриз" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 20.12.2017 р. № 2064 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 26.12.2017 р. № 2077 на суму 80 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 13 333,33 грн., від 04.01.2018 р. № 3114 на суму 48 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 146,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ХК Бриз" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладнувід 06.11.2017 р. № 2 на суму 164 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 27 480,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 06.11.2017 р. № Э 003307 на суму 164 880,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 06.11.2017 р. № Э 003307 на суму 137 400,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 16.01.2018 р. № Э 56569518, від 23.01.2018 р. № Э 56569519, від 06.02.2018 р. № Э 56569541.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка витратомірів-лічильників згідно договору від 11.08.2017 р. № 04.3/769 МТР та видаткових накладних від 16.01.2018 р. № 2 на суму 516 099,96 грн. з ПДВ та від 23.01.2018 р. № 5 на суму 693 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно рахунку від 06.02.2018 р. № 06/02 та видаткової накладної від 06.02.2018 р. № 26 на суму 1 968 000,00 грн.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" було укладено договір поставки від 20.02.2018 р. № 7к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "ХК Бриз" відвантажило товар на суму 327 504,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 54 584,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.03.2018 р. № 3 на суму 327 504,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 54 584,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 19.03.2018 р. № 19/03/18 на суму 327 504,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 19.03.2018 р. № 9751/43. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ХК Бриз" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 13.04.2018 р. № 2298 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 16.04.2018 р. № 3476 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн., від 17.04.2018 р. № 3484 на суму 57 504,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 9 584,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ХК Бриз" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.03.2018 р. № 3 на суму 327 504,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 54 584,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ХК Бриз" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 19.03.2018 р. № Э 003724 на суму 327 504,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 19.03.2018 р. № Э 003724 на суму 5 250,00 грн., від 19.03.2018 р. № Э 003724 на суму 9 450,00 грн., від 19.03.2018 р. № Э 003724 на суму 20 400,00 грн., від 19.03.2018 р. № Э 003724 на суму 3 820,00 грн., від 19.03.2018 р. № Э 003724 на суму 234 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 30.03.2018 р. № Э 56570800, від 27.04.2018 р. № Э 56569691, від 21.06.2018 р. № Э 56570107, від 02.07.2018 р. № Э 56570147, від 02.07.2018 р. № Э 56570149, від 05.07.2018 р. № Э 56570151, від 05.07.2018 р. № Э 56570153, від 26.07.2018 р. № Э 56570231, від 12.10.2018 р. № Э 56570435, від 09.11.2018 р. № Э 56570508, від 14.11.2018 р. № Э 56570470, від 21.11.2018 р. № Э 56570633, від 06.12.2018 р. № Э 56570593, від 10.12.2018 р. № Э 56570697, від 23.01.2019 р. № Э 56570846, від 28.01.2019 р. № Э 56570748, від 09.04.2019 р. № Э 56571012, від 28.09.2019 р. № Э 56548658.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Литви ультразвукового витратоміра рідини згідно контракту від 01.03.2017 р. № 10UAта вантажної митної декларації від 06.12.2018 р. на суму 2 000,00 доларів США. ТОВ "Фірма Системосервіс, м. Кривий Ріг, код 13455937. Поставка тепловодолічильників згідно договору від 21.08.2017 р. № 21/08 1Т та видаткової накладної від 21.06.2018 р. № 107 на суму 455 520,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 14.11.2017 р. № 55/ НОМЕР_1 та актів прийому-передачі виконаних робіт від 27.04.2018 р. № 1-18 на суму 22 120,80 грн. з ПДВ, 12.10.2018 р. № 1-20 на суму 22 017,69 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з ремонту лічильників газу згідно договору від 27.11.2017 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 30.03.2018 р. № 2-17 на суму 26 243,77 грн. з ПДВ. ТОВ "Незалежна аграрна індустрія", м. Запоріжжя, код 2788841. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 16.04.2018 р. № 236 Дн та видаткової накладної від 02.07.2018 р. № 113 на суму 42 180,00 грн. ПрАТ "Сонячне 2007", Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Малишівка, код 25677850. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно рахунку від 16.04.2018 р. № 237 Дн та видаткової накладної від 02.07.2018 р. № 114 на суму 86 360,00 грн. Фермерське господарство "Агро Троя", Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Мар`ївка, код 33322755. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно рахунку від 03.05.2018 р. № 302 Дн та видаткової накладної від 05.07.2018 р. № 116 на суму 80 160,00 грн. з ПДВ. Виконавчий комітет Новоукраїнської міської ради, Кіровоградська обл., Новоукраїнський р-н, м. Новоукраїнка. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 07.05.2018 р. № 25 Дн/159 та видаткової накладної від 05.07.2018 р. № 115 на суму 96 480,00 грн. з ПДВ. Комунальне виробниче підприємство "Краматорський водоканал", Донецька обл., м. Краматорськ, код 05524251. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 20.07.2018 р. № 64 та видаткової накладної від 26.07.2018 р. № 133 на суму 206 352,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка витратомірів-лічильників згідно договору від 02.08.2018 р. № 09/03/1071 МТР та видаткової накладної від 21.11.2018 р. № 188 на суму 449 760,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 23.01.2019 р. № 2-20 на суму 4 562,40 грн. з ПДВ. ТОВ "Білоцерківвода", Київська обл., м. Біла Церква, код 38010130. Поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 09.10.2018 р. № 706 зд та видаткової накладної від 10.12.2018 р. № 199 на суму 59 580,00 грн. з ПДВ. ТОВ "HYBRID TELEMATICA", Вірменія, м. Єреван. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно контракту від 10.10.2018 р. № 2018/04/UKR/UVR 011 та вантажної митної декларації від 14.11.2018р. на суму 5 000,00 євро. Відокремлений підрозділ "Южно-Українська АЕС" ДП НАЕК "Енергоатом", Миколаївська обл., м. Южноукраїнськ, код 20915546. Поставка ультразвукових лічильників води згідно договору від 02.11.2018 р. № 53 123 01 18 04825 та видаткової накладної від 09.11.2018 р. № 181 на суму 390 600,00 грн. з ПДВ. Придніпровське міжрайонне управління водного господарства, Запорізька обл., Василівський р-н, м. Дніпрорудне. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 24.11.2019 р. № 2 Дн та видаткової накладної від 28.01.2019 р. № Э 00000006 на суму 42 390,00 грн. з ПДВ. Фермерське господарство "Агро Троя", Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Мар`ївка, код 33322755. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 27.02.2019 р. № 112 Дн та видаткової накладної від 09.04.2019 р. № Э 00000087 на суму 42 180,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Марібакс" було укладено договір поставки від 27.10.2017 р. № 35к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "Марібакс" відвантажило товар на суму 274 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 45 800,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 14.11.2017 р. № 0514 на суму 274 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 45 800,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 14.11.2017 р. № 14/11/17 на суму 274 800,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 14.11.2017 р. № 6756/52. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Марібакс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 27.03.2018 р. № 2310 на суму 100 000,00 грн., від 20.04.2018 р. № 3497 на суму 100 000,00 грн., від 25.04.2018 р. № 3507 на суму 74 800,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Марібакс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 14.11.2017 р. № 142 на суму 274 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 45 800,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Марібакс" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 14.11.2017 р. № Э 003346 на суму 274 800,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 14.11.2017 р. № Э 003346 на суму 229 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 06.02.2018 р. № Э 56569541.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно рахунку від 06.02.2018 р. № 06/02 та видаткової накладної від 06.02.2018 р. № 26 на суму 1 968 000,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Марібакс" було укладено договір поставки від 27.10.2017 р. № 36к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "Марібакс" відвантажило товар на суму 292 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 800,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 02.11.2017 р. № 0302 на суму 292 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 800,00 грн. та та товарно-транспортною накладною від 02.11.2017 р. № 02/11/17 на суму 292 800,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 02.11.2017 р. № 9751/75. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Марібакс" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 03.04.2018 р. № 3431 на суму 150 000,00 грн., від 05.04.2018 р. № 3442 на суму 80 000,00 грн., від 11.04.2018 р. № 2292 на суму 62 800,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Марібакс" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 02.11.2017 р. № 130 на суму 292 800,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 48 800,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Марібакс" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 02.11.2017 р. № Э 003345 на суму 292 800,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 02.11.2017 р. № Э 003345 на суму 244 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляції від 11.12.2017 р. № Э 56567795.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "Енергосервіс", Київська обл. м. Боярка, код 20578571. Поставка вузла обліку газу згідно договору від 04.10.2017 р. № 041017 та видаткової накладної від 11.12.2017 р. № 263 на суму 4 573 993,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Топ Юа" було укладено договір поставки від 01.03.2019 р. № 8к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Топ Юа" відвантажило товар на суму 218 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 480,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 18.03.2019 р. № 1/1803 на суму 218 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 480,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 18.03.2019 р. № 18/03/19 на суму 218 880,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 18.03.2019 р. № 9751/44. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Топ Юа" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 12.04.2019 р. № 4962 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 24.04.2019 р. № 3806 на суму 30 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 5 000,00 грн., від 03.05.2019 р. № 3875 на суму 80 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 13 333,33 грн.Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Топ Юа" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.03.2019 р. № 7 на суму 218 880,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 480,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Топ Юа" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 18.03.2019 р. № Э 004810 на суму 218 880,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 18.03.2019 р. № Э 004810 на суму 182 400,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 22.04.2019 р. № Э 56571017, від 22.04.2019 р. № Э 56571019, від 22.04.2019 р. № Э 56571021, від 22.04.2019 р. № Э 56570027, від 17.05.2019 р. № Э 56570182, від 28.05.2019 р. № Э 56571702, від 03.06.2019 р. № Э 56571104, від 03.06.2019 р. № Э 56571105, від 18.06.2019 р. № Э 56571121, від 25.06.2019 р. № Э 56571130, від 25.06.2019 р. № Э 56571133, від 01.07.2019 р. № Э 56571715, від 02.07.2019 р. № Э 56571739, від 08.07.2019 р. № Э 56571751

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ДП "Пересувна механізована колона № 43" Товариства з додатковою відповідальністю "Трест "Дніпроводбуд", Дніпропетровська обл., Петріківський р-н, с. Лобойківка, код 01035638. Поставка ультразвукового лічильника води згідно рахунку від 26.11.2018 р. № 26/11 11 та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000101 на суму 45 000,00 грн. з ПДВ. ПП "Агротехнології", Херсонська обл., Ніжньосірогозький р-н, с. Братське, код 32051868. Поставка ультразвукового лічильника згідно рахунку від 06.02.2019 р. № 71 зд та видаткової накладної від 22.04.2019 р. № Э 00000099 на суму 55 002,00 грн. з ПДВ. ПП "Україна Дивне", Херсонська обл., Новотроїцький р-н, с. Дивне, код 03784120. Поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 19.02.2019 р. № 84 зд та видаткової накладної від 22.04.2019 р. № Э 00000118 на суму 55 002,00 грн. з ПДВ. Фермерське господарство "Ніко", Херсонська обл., Великолепетиський р-н, смт. Велика Лепетиха, код 33124397. Поставка лічильника води згідно рахунку від 22.03.2019 р. № 171 зд та видаткової накладної від 22.04.2019 р. № Э 00000119 на суму 72 000,00 грн. з ПДВ. Фермерське господарство "Юкос" і К, Херсонська обл., Бериславський р-н, м. Берислав, код 34174889. Поставка лічильника води згідно рахунку від 27.03.2019 р. № 471 зд та видаткової накладної від 22.04.2019 р. № Э 00000120 на суму 64 992,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Оберіг", м. Запоріжжя, код 31881655. Виконання робіт з пусконалагодження ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 03.04.2019 р. № 03/03 7 та акту здачі-приймання робіт від 18.06.2019 р. б/н на суму 29 400,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Білоцерківвода", Київська обл., м. Біла Церква, код 38010130. Поставка ультразвукового витратоміра, монтажної та захисної шафи згідно рахунку від 08.04.2019 р. № 224 зд та видаткової накладної від 28.05.2019 р. № Э 00000143 на суму 78 852,00 грн. з ПДВ. ТОВ "NVK Management", м. Ташкент, Узбекистан. Поставка на територію Узбекистану ультразвукових лічильників води згідно контракту від 08.05.2019 р. № 2019/02/UKR/UVR 011 та вантажної митної декларації від 17.05.2019 р. на суму 17 790,00 доларів США. КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 17.05.2019 р. № 11 19 56Т та видаткової накладної від 25.06.2019 р. № Э 00000167 на суму 130 560,00 грн. з ПДВ. КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 17.05.2019 р. № 11 19 57Т та видаткової накладної від 25.06.2019 р. № Э 00000166 на суму 118 200,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Козацька садиба", м. Запоріжжя, код 41973459. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 22.05.2019 р. № 26 Дн та видаткової накладної від 02.07.2019 р. № Э 00000170 на суму 42 180,00 грн. з ПДВ. КП "Водоканал", м. Запоріжжя, код 03327121. Поставка ультразвукових лічильників води згідно договору від 24.05.2018 р. № 0675/19 та видаткової накладної від 08.07.2019 р. № Э 00000173 на суму 225 000,00 грн. з ПДВ. ПрАТ "Сонячне 2007", Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Малишівка, код 25677850. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 30.05.2018 р. № 353 Дн та видаткової накладної від 01.07.2019 р. № Э 00000169 на суму 42 180,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Топ Юа" було укладено договір поставки від 05.03.2019 р. № 9к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Топ Юа" відвантажило товар на суму 414 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 69 000,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 20.03.2019 р. № 3/2003 на суму 207 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 500,00 грн., від 22.03.2019 р. № 1/2203 на суму 207 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 500,00 грн. та товарно-транспортними накладними від 20.03.2019 р. № 20/03/19 на суму 207 000,00 грн., від 22.03.2019 р. № 22/03/19 на суму 207 000,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлені подорожні листи службового легкового автомобіля від 20.03.2019 р. № 9751/46, від 22.03.2019 р. № 9751/48. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Топ Юа" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 18.04.2019 р. № 4982 на суму 300 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 000,00 грн., від 03.05.2019 р. № 3875 на суму 80 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 13 333,33 грн., від 03.06.2019 р. № 5064 на суму 119 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 19 853,33 грн., від 10.06.2019 р. № 5093 на суму 50 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 353,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Топ Юа" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 20.03.2019 р. № 1 на суму 207 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 500,00 грн., від 22.03.2019 р. № 1 на суму 207 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 500,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Топ Юа" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткових ордерів від 20.03.2019 р. № Э 004813 на суму 207 000,00 грн., від 22.03.2019 р. № Э 004812 на суму 207 000,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 20.03.2019 р. № Э 004813 на суму 172 500,00 грн., від 22.03.2019 р. № Э 004812 на суму 172 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 16.05.2019 р. № Э 56570920, від 10.07.2019 р. № Э 56571764.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 861 167,16 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на суму 12 969,60 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт, на суму 848 197,56 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 10.07.2019 р. на загальну суму 870 567,96 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 10.07.2019 р. на суму 22 370,40 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт, на суму 848 197,56 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Топ Юа" було укладено договір поставки від 11.03.2019 р. № 10к/2019. Згідно з умовами договору ТОВ "Топ Юа" відвантажило товар на суму 219 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 560,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.03.2019 р. № 2/2603 на суму 219 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 560,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 26.03.2019 р. № 26/03/19 на суму 219 360,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 26.03.2019 р. № 9751/50. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Топ Юа" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 22.05.2019 р. № 3995 на суму 30 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 5 000,00 грн., від 23.05.2019 р. № 5028 на суму 33 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 5 500,00 грн., від 28.05.2019 р. № 5041 на суму 60 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 10 000,00 грн., від 03.06.2019 р. № 5064 на суму 119 120,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 19 853,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Топ Юа" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 26.03.2019 р. № 1 на суму 219 360,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 36 560,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Топ Юа" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 26.03.2019 р. № Э 004811 на суму 219 360,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 26.03.2019 р. № Э 004811 на суму 182 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 17.07.2019 р. № Э 56571741, від 25.07.2019 р. № Э 56571735, від 18.07.2019 р. № Э 56571759, від 05.08.2019 р. № Э 56572460, від 06.08.2019 р. № Э 56572462, від 06.08.2019 р. № Э 56572464, від 12.08.2019 р. № Э 56572470.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 17.05.2019 р. № 11 19 55Т та видаткової накладної від 06.08.2019 р. № Э 00000199 на суму 130 680,00 грн. з ПДВ. КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 17.05.2019 р. № 11 19 57Т та видаткових накладних від 05.08.2019 р. № Э 00000192 на суму 365 400,00 грн. з ПДВ та від 06.08.2019 р. № Э 00000198 на суму 121 800,00 грн. з ПДВ. ТОВ "АSU Trading Group", м. Ташкент, Узбекистан. Поставка на територію Узбекистану ультразвукових лічильників води згідно контракту від 14.06.2019 р. № 2019/04/UKR/UVR 011 та вантажної митної декларації від 18.07.2019 р. на суму 9 600,00 доларів США. КП "Водоканал", м. Запоріжжя, код 03327121. Поставка ультразвукових лічильників води згідно договору від 24.05.2018 р. № 0675/19 та видаткової накладної від 08.07.2019 р. № Э 00000173 на суму 225 000,00 грн. з ПДВ. КП "Маріупольське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства", Донецька обл., м. Маріуполь, код 03361508. Поставка ультразвукових лічильників води та перетворювачів надлишкового тиску згідно договору від 12.07.2019 р. № 549 та видаткової накладної від 25.07.2019 р. № Э 00000189 на суму 324 960,00 грн. з ПДВ. Горностаївське міжрайонне управління водного господарства, Херсонська обл., Горностаївський р-н, смт. Горностаївка, код 03055964. Поставка ультразвукових лічильників рідини згідно договору від 17.07.2019 р. № 31 зд/131 19/1 та видаткової накладної від 17.07.2019 р. № Э 00000162 на суму 165 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка витратомірів згідно рахунку від 18.07.2019 р. № 18/07 та видаткової накладної від 18.07.2019 р. № Э 00000185 на суму 93 600,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" було укладено договір поставки від 08.08.2018 р. № 27к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Несон" відвантажило товар на суму 258 744,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 124,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 18.09.2018 р. № 2/18 на суму 258 744,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 124,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 18.09.2018 р. № 18/09/18 на суму 258 744,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 08.09.2018 р. № 7486/41. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Несон" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 20.12.2018 р. № 3476на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 20.12.2018 р. № 4491 на суму 108 744,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 124,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Несон" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.09.2018 р. № 5 на суму 258 744,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 43 124,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 18.09.2018 р. № Э 004244 на суму 258 744,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 18.09.2018 р. № Э 004244 на суму 1 700,00 грн., від 18.09.2018 р. № Э 004244 на суму 1 910,00 грн., від 18.09.2018 р. № Э 004244 на суму 19 410,00 грн., від 18.09.2018 р. № Э 004244 на суму 192 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 12.10.2018 р. № Э 56570428, від 12.10.2018 р. № Э 56570433, від 12.10.2018 р. № Э 56570434, від 22.11.2018 р. № Э 56570628, від 22.11.2018 р. № Э 56570629, від 14.12.2018 р. № Э 56570735, від 08.02.2019 р. № Э 56570569, від 21.02.2019 р. № Э 56570812, від 14.03.2019 р. № Э 56570903.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 14.11.2017 р. № 55/ НОМЕР_1 та акту прийому-передачі виконаних робіт від 12.10.2018р. № 1-20 на суму 22 017,69 грн. з ПДВ. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. №503 гр та видаткової накладної від 22.08.2018 р. № 190 на суму 594 996,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. №504 гр та видаткової накладної від 14.12.2018 р. № 210 на суму 324 996,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 12.10.2018 р. № 1-2 на суму 45 412,43 грн. з ПДВ. ТОВ "Теплоенергокомплект", м. Київ, код 23390015. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 11.11.2018 р. № 19/11 7 та видаткової накладної від 21.02.2019 р. № Э 00000048 на суму 240 000,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "ВК "УКРНАФТОБУРІННЯ", м. Київ, код 33152471. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 21.11.2018 р. № КП/18 65 та видаткової накладної від 14.03.2019р. № Э 00000070 на суму 423 000,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" був укладений договір поставки від 22.08.2018 р. № 29к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Несон" відвантажило товар на суму 630 637,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 105 106,20 грн., що підтверджується видатковими накладними від 17.10.2018 р. № 1/17 на суму 210 212,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 035,40 грн., від 19.10.2018 р. № 3/19 на суму 210 212,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 035,40 грн., від 22.10.2018 р. № 1/22 на суму 210 212,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 035,40 грн. та товарно-транспортними накладними від 17.10.2018 р. № 17/10/18 на суму 210 212,40 грн., від 19.10.2018 р. № 19/10/18 на суму 210 212,40 грн., від 22.10.2018 р. № 22/10/18 на суму 210 212,40 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлені подорожні листи службового легкового автомобіля від 17.10.2018 р. № 9751/67, від 19.10.2018 р. № 9751/69, від 22.10.2018 р. № 7765/42. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Несон" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 27.12.2018 р. № 4513на суму 300 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 000,00 грн., від 08.01.2019 р. № 4537 на суму 330 637,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 55 106,20 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Несон" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 17.10.2018 р. № 2 на суму 210 212,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 035,40 грн., від 19.10.2018 р. № 2 на суму 210 212,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 035,40 грн., від 22.10.2018 р. № 2 на суму 210 212,40 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 035,40 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткових ордерів від 17.10.2018 р. № Э 004374 на суму 210 212,40 грн., від 19.10.2018 р. № Э 004376 на суму 210 212,40 грн., від 22.10.2018 р. № Э 004375 на суму 210 212,40 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 17.10.2018 р. № Э 004374 на суму 175 177,00 грн., від 19.10.2018 р. № Э 004376 на суму 175 177,00 грн., від 22.10.2018 р. № Э 004375 на суму 175 177,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 26.10.2018 р. № Э 56570480, від 26.10.2018 р. № Э 56570481, від 26.10.2018 р. № Э 56570482.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Прикарпаттрансгаз", м. Івано-Франківськ, код філії 00153133. Виконання робіт з ремонту ГРС згідно договору від 11.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 26.10.2018 р. на загальну суму 2 211 042,61 грн. з ПДВ, актів приймання виконаних будівельних робіт від 26.10.2018 р. № 13 на суму 6379,19 грн. з ПДВ, № 14 на суму 6618,01 грн. з ПДВ, № 15 на суму 5960,26 грн. з ПДВ, актів вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт від 26.10.2018 р. № 13 1 на суму 730695,05 грн. з ПДВ, № 14 1 на суму 730695,05 грн. з ПДВ, № 15 1 на суму 730695,05 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" був укладений договір поставки від 28.08.2018 р. № 30к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Несон" відвантажило товар на суму 299 784,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 964,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 29.10.2018 р. № 4/29 на суму 299 784,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 964,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 29.10.2018 р. № 29/10/18 на суму 299 784,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 29.10.2018 р. № 7765/45. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Несон" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 11.01.2019 р. № 4552 на суму 299 784,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 964,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Несон" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 29.10.2018 р. № 4 на суму 299 784,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 49 964,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 299 784,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 2 100,00 грн., від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 2 650,00 грн., від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 97 050,00 грн., від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 54 270,00 грн., від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 8 750,00 грн., від 29.10.2018 р. № Э 004377 на суму 85 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 31.10.2018 р. № Э 56570547, від 31.10.2018 р. № Э 56570552, від 31.10.2018 р. № Э 56570555, від 31.10.2018 р. № Э 56570557, від 31.10.2018 р. № Э 56570562, від 31.10.2018 р. № Э 56570564, від 31.10.2018 р. № Э 56570565, від 31.10.2018 р. № Э 56570566, від 31.10.2018 р. № Э 56570567, від 21.11.2018 р. № Э 56570620, від 21.11.2018 р. № Э 56570621, від 21.11.2018 р. № Э 56570631, від 23.11.2018 р. № Э 56570661, від 27.11.2018 р. № Э 56570619.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка автоматизованих комплексів обліку газу та ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 02.08.2018 р. № 09/03/1071 МТР та видаткової накладної від 21.11.2018 р. № 186 на суму 659 520,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 31.10.2018 р. № 1-6 на суму 54 444,00 грн. з ПДВ, № 1-7 на суму 51 219,07 грн. з ПДВ, від 23.11.2018 р. № 1-11 на суму 81 693,60 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 31.10.2018 р. № 2-2 на суму 37 796,00 грн. з ПДВ, № 2-3 на суму 8 439,97 грн. з ПДВ, № 2-4 на суму 104 069,38 грн. з ПДВ, № 2-5 на суму 59 922,00 грн. з ПДВ, № 2-6 на суму 42 136,62 грн. з ПДВ. ТОВ "Комфортремсервіс", м. Суми, код 34592664. Поставка лічильників води згідно рахунку від 30.10.2018 р. № 1189 та видаткових накладних від 21.11.2018 р. № 191 на суму 283 004,40 грн. з ПДВ та від 27.11.2018 р. № 392 на суму 244 022,40 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" був укладений договір поставки від 02.10.2018 р. № 32к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Несон" відвантажило товар на суму 243 828,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 40 638,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 08.11.2018 р. № 1/08 на суму 243 828,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 40 638,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 08.11.2018 р. № 08/11/18 на суму 243 828,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 08.11.2018 р. № 9751/76. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Несон" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 04.01.2019 р. № 3545 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 04.01.2019 р. № 4534 на суму 143 828,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 23 971,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Несон" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 08.11.2018 р. № 3 на суму 243 828,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 40 638,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Несон" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 243 828,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 3 450,00 грн., від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 2 820,00 грн., від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 24 000,00 грн., від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 61 750,00 грн., від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 24 120,00 грн., від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 61 250,00 грн., від 08.11.2018 р. № Э 004421 на суму 25 800,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 09.11.2018 р. № Э 56570501, від 16.11.2018 р. № Э 56566634, від 21.11.2018 р. № Э 56570634, від 23.11.2018 р. № Э 56570652, від 23.11.2018 р. № Э 56570653, від 23.11.2018 р. № Э 56570656, від 23.11.2018 р. № Э 56570660, від 23.11.2018 р. № Э 56570684, від 14.01.2019 р. № Э 56570715, від 01.02.2019 р. № КА 0000012, від 05.02.2019 р. № Э 56570764, від 14.03.2019 р. № Э 56570900, від 03.04.2019 р. № Э 56570971, від 10.04.2019 р. № Э 56570972, від 22.04.2019 р. № Э 56571026, від 25.04.2019 р. № Э 56571057, від 02.05.2019 р. № Э 56571041, від 07.05.2019 р. № Э 56571062, від 03.06.2019 р. № Э 56571094, від 05.06.2019 р. № Э 56571072, від 25.06.2019 р. № Э 56571129, від 01.07.2019 р. № Э 56571714, від 02.07.2019 р. № Э 56571738, від 11.09.2019 р. № Э 56572484.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 02.05.2018 р. № 11 18 44Т та видаткової накладної від 14.01.2019 р. № Э 00000002 на суму 109 164,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка витратомірів-лічильників згідно договору від 02.08.2018 р. № 09/03/1071 МТР та видаткової накладної від 21.11.2018 р. № 189 на суму 169 920,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Тернопільоблгаз", м. Тернопіль, код 39555103. Поставка автоматизованої повір очної установки згідно договору від 20.08.2018 р. № 40 та видаткової накладної від 11.02.2019 р. № Э 00000042 на суму 1 200 000,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 23.11.2018 р. № 1-9 на суму 178 869,82 грн. з ПДВ та № 1-11 на суму 81 693,60 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 23.11.2018 р. № 2-7 на суму 72 583,11 грн. з ПДВ. ТОВ "АВ Інвест", м. Кривий Ріг, код 40950598. Поставка ультразвукового лічильника згідно рахунку від 09.10.2018 р. № 717 зд та видаткової накладної від 09.10.2018 р. № 180 на суму 80 004,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка акустичних перетворювачів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткових накладних від 16.11.2019р. № 184 на суму 34 020,00 грн. з ПДВ, 05.02.2019 р. № Э 00000040 на суму 68 040,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "ВК "УКРНАФТОБУРІННЯ", м. Київ, код 33152471. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно договору від 21.11.2018 р. № КП/18 65 та видаткових накладних від 14.03.2019р. № Э 00000070 на суму 423 000,00 грн. з ПДВ, 25.04.2019р. № Э 00000121 на суму 510 000,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка повірочної установки згідно договору від 26.11.2018 р. № 09/03/1645 МТР та видаткової накладної від 17.04.2019 р. № Э 00000100 на суму 4 260 000,00 грн. з ПДВ. ПП "Україна Дивне", Херсонська обл., Новотроїцький р-н, с. Дивне, код 03784120. Поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 19.02.2019 р. № 84 зд та видаткової накладної від 22.04.2019 р. № Э 00000118 на суму 55 002,00 грн. з ПДВ. Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно договору від 10.08.2018 р. № 10/08/18 та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000153 на суму 1 238 220,00 грн. з ПДВ. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Китаю ультразвукових витратомірів газу згідно контракту від 12.03.2019 р. № 0403EF/SLNта вантажної митної декларації від 13.06.2019 р. на суму 13 330,00 доларів США. ТОВ Куп`янський силікатний комбінат", Дніпропетровська обл., Новомосковський р-н, с. Губиниха, код 41881447. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника газу згідно договору від 28.03.2018 р. № 17 Дн та видаткової накладної від 02.05.2019 р. № Э 00000128 на суму 48 210,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 03.04.2019 р. № 03/04 та видаткової накладної від 03.04.2019 р. № Э 00000115 на суму 88 200,00 грн. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка витратоміра згідно рахунку від 07.05.2019 р. № 07/05 та видаткової накладної від 07.05.2019 р. № Э 00000140 на суму 107 400,00 грн. КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 17.05.2019 р. № 11 19 57Т та видаткової накладної від 25.06.2019 р. № Э 00000166 на суму 118 200,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Козацька садиба", м. Запоріжжя, код 41973459. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 22.05.2019 р. № 26 Дн та видаткової накладної від 02.07.2019 р. № Э 00000170 на суму 42 180,00 грн. з ПДВ. ПрАТ "Сонячне 2007", Запорізька обл., Запорізький р-н, с. Малишівка, код 25677850. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 30.05.2019 р. № 353 Дн та видаткової накладної від 01.07.2018 р. № Э 00000169 на суму 42 180,00 грн. ТОВ "Фірма Системосервіс, м. Кривий Ріг, код 13455937. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 21.08.2019 р. № 19/08 3Т та видаткової накладної від 11.09.2019 р. № Э 00000230 на суму 134 352,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" було укладено договір поставки від 14.08.2017 р. № 26к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ТФ Апис" відвантажило товар на суму 530 400,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 88 400,00 грн., що підтверджується видатковими накладними від 26.09.2017 р. № 04/0926 на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн., від 29.09.2017 р. № 04/0929 на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн. та товарно-транспортними накладними від 26.09.2017 р. № 26/09/17 на суму 265 200,00 грн., від 29.09.2017 р. № 29/09/17 на суму 265 200,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлені подорожні листи службового легкового автомобіля від 26.09.2017 р. № 6756/24, від 29.09.2017 р. № 9751/52. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ТФ Апис" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 26.10.2017 р. № 1876 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 27.10.2017 р. № 1889 на суму 110 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 333,33 грн., від 01.11.2017 р. № 1899 на суму 110 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 333,33 грн., від 02.11.2017 р. № 2933 на суму 120 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 20 000,00 грн., від 06.11.2017 р. № 2947 на суму 110 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ТФ Апис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 26.09.2017 р. № 4 на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн., від 29.09.2017 р. № 1 на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткових ордерів від 26.09.2017 р. № Э 003136 на суму 265 200,00 грн., від 29.09.2017 р. № Э 003137 на суму 265 200,00 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 26.09.2017 р. № Э 003136 на суму 221 000,00 грн., від 29.09.2017 р. № Э 003137 на суму 221 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 30.10.2017 р. № Э 56568971, від 30.10.2017 р. № Э 56568976, від 08.11.2017 р. № Э 56568995, від 08.11.2017 р. № Э 56568996, від 24.11.2017 р. № Э 56569288, від 28.11.2017 р. № Э 56569264, від 29.11.2017 р. № Э 56569263, від 08.12.2017 р. № Э 56569405, від 13.12.2017 р. № Э 56569416, від 15.12.2017 р. № Э 56569418, від 18.12.2017 р. № Э 5656945, від 22.12.2017 р. № Э 56569454, від 22.12.2017 р. № Э 56569455, від 22.12.2017 р. № Э 56569456, від 28.12.2017 р. № Э 56569469, від 16.01.2018 р. № Э 56569514, від 05.02.2018 р. № Э 56569540, від 05.02.2018 р. № Э 56569542.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП "Харківводоканал", м. Харків, код 03361715. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 04.08.2017 р. № 17/8/ПЦ/17 та видаткових накладних від 30.10.2017 р. № 240 на суму 159 518,40 грн. з ПДВ, 08.11.2017 р. № 247 на суму 319 036,80 грн. з ПДВ, 29.11.2017 р. № 259 на суму 159 518,40 грн. з ПДВ, 08.12.2017 р. № 267 на суму 159 518,40 грн. з ПДВ, 13.12.2017 р. № 271 на суму 159 518,40 грн. з ПДВ, 15.12.2017 р. № 274 на суму 199 398,00 грн. з ПДВ, 18.12.2017 р. № 275 на суму 119 638,80 грн. з ПДВ, 22.12.2017 р. № 280 на суму 239 277,60 грн. з ПДВ, 28.12.2017 р. № 285 на суму 159 454,40 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка витратомірів-лічильників згідно договору від 11.08.2017 р. № 04.3/769 МТР та видаткової накладної від 16.01.2018 р. № 2 на суму 516 099,96 грн. з ПДВ. ПАТ "Нафтохімік Прикарпаття", Івано-Франківська обл., м. Надвірна, код 00152230. Поставка запчастин до лічильника води згідно рахунку від 13.09.2017 р. № 13/09 34 та видаткової накладної від 28.11.2017 р. № 258 на суму 16 260,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Нафтохімік Прикарпаття", Івано-Франківська обл., м. Надвірна, код 00152230. Поставка запчастин до лічильника води згідно рахунку від 13.09.2017 р. № 13/09 34 та видаткової накладної від 28.11.2017 р. № 258 на суму 16 260,00 грн. з ПДВ. Міське комунальне підприємство "Виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства міста Херсона", м. Херсон, код 03355726. Поставка ультразвукового витратоміра та пристрою для обслуговування електроакустичних перетворювачів згідно рахунку від 18.10.2017 р. № 749 зд та видаткової накладної від 24.11.2017 р. № 256 на суму 79 800,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно рахунку від 05.02.2018 р. № 05/02 та видаткової накладної від 05.02.2018 р. № 25 на суму 708 000,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" було укладено договір поставки від 17.08.2017 р. № 27к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ТФ Апис" відвантажило товар на суму 278 640,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 440,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 04.10.2017 р. № 06 0410 на суму 278 640,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 440,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 04.10.2017 р. № 04/10/17 на суму 278 640,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 04.10.2017 р. № 9751/55. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ТФ Апис" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 06.11.2017 р. № 2947 на суму 110 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 18 333,33 грн., від 10.11.2017 р. № 2973 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 14.11.2017 р. № 2986 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ТФ Апис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 04.10.2017 р. № 4 на суму 278 640,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 46 440,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 04.10.2017 р. № Э 003199 на суму 278 640,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 04.10.2017 р. № Э 003199 на суму 232 200,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 27.12.2017 р. № Э 56569473, від 26.01.2018 р. № Э 56569470, від 15.06.2018 р. № Э 56570079, від 18.06.2018 р. № Э 56570105, від 03.07.2018 р. № Э 56570164, від 11.07.2018 р. № Э 56570168, від 27.07.2018 р. № Э 56570222, від 31.07.2018 р. № Э 56570226.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "Ак Булак БОВ", Казахстан, м. Темиртау. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно контракту від 01.11.2017 р. № 01/11 17 та вантажної митної декларації від 26.01.2018 р. на суму 12 980,00 доларів США. ТОВ "Пром-Енерго Продукт", м. Київ, код 31747429. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 08.11.2017 р. № 77 2017 та видаткової накладної від 27.12.2017 р. № 283 на суму 81 600,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 06.02.2018 р. № 50 Чп та видаткової накладної від 15.06.2018 р. № 106 на суму 248 250,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 04.05.2018 р. № 04/05 7 та видаткової накладної від 11.07.2018 р. № 127 на суму 105 000,00 грн. з ПДВ. АТ "Укргазвидобування" в особі Філії ГПУ "Полтавагазвидобування", м. Полтава, код 00153100. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 11.06.2018 р. № 715/18 та видаткової накладної від 31.07.2018 р. № 136 на суму 408 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 11.06.2018 р. № 410 Чп та видаткової накладної від 27.07.2018 р. № 135 на суму 165 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно договору від 18.06.2018 р. № 18/06 та видаткової накладної від 18.06.2018 р. № 110 на суму 176 400,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис"було укладено договір поставки від 21.08.2017 р. № 28к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ТФ Апис" відвантажило товар на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 11.10.2017 р. № 02 1110 на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 11.10.2017 р. № 11/10/17 на суму 265 200,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 11.10.2017 р. № 6756/30. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ТФ Апис" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 14.11.2017 р. № 2986 на суму 150 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 000,00 грн., від 17.11.2017 р. № 1932 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 22.11.2017 р. № 1943 на суму 80 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 13 333,33 грн., від 24.11.2017 р. № 1950 на суму 44 240,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 7 373,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ТФ Апис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 11.10.2017 р. № 8 на суму 265 200,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 44 200,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 11.10.2017 р. № Э 003200 на суму 265 200,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 11.10.2017 р. № Э 003200 на суму 221 200,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 05.02.2018 р. № Э 56569540, від 23.02.2018 р. № Э 56569573, від 30.03.2018 р. № Э 56569630, від 06.04.2018 р. № Э 56569647, від 06.04.2018 р. № Э 56569648.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП "Попаснянський районний водоканал", Луганська обл., Попаснянський р-н, м. Попасна, код 38817874. Поставка продукції виробничо-технічного призначення згідно договору від 02.11.2017 р. № 670 БІЛ та видаткової накладної від 23.02.2018 р. № 22 на суму 235 580,10 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно рахунку від 05.02.2018 р. № 05/02 та видаткової накладної від 05.02.2018 р. № 25 на суму 708 000,00 грн. з ПДВ. КП "Харківводоканал", м. Харків, код 03361715. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 16.03.2018 р. № 35/3/ПЦ/18 та видаткових накладних від 30.03.2018 р. № 55 на суму 88 080,00 грн. з ПДВ, 06.04.2018 р. № 60 на суму 176 160,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис"було укладено договір поставки від 03.11.2017 р. № 41к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ТФ Апис" відвантажило товар на суму 285 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 620,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 05.12.2017 р. № 05/1205 на суму 285 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 620,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 05.12.2017 р. № 05/12/17 на суму 285 720,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 05.12.2017 р. № 0278/92. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ТФ Апис" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 09.01.2018 р. № 2102 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 10.01.2018 р. № 3134 на суму 100 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 16 666,67 грн., від 18.01.2018 р. № 2113 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 19.01.2018 р. № 3164 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 23.01.2018 р. № 2120 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ТФ Апис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 05.12.2017 р. № 1 на суму 285 720,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 47 620,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 05.12.2017 р. № Э 003415 на суму 285 720,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 05.12.2017 р. № Э 003415 на суму 141 600,00 грн., від 05.12.2017 р. № Э 003415 на суму 96 500,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 09.07.2018 р. № Э 56570160, від 17.07.2018 р. № Э 56570236, від 03.09.2018 р. № Э 56570333, від 24.10.2018 р. № Э 56570457.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Індії ультразвукових витратомірів рідини згідно контракту від 01.03.2017 р. № 10UAта вантажної митної декларації від 24.10.2018 р. на суму 13 000,00 доларів США. КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 02.05.2018 р. № 11 18 44Т та видаткової накладної від 09.07.2018 р. № 124 на суму 114 276,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис"було укладено договір поставки від 14.11.2017 р. № 44к/2017. Згідно з умовами договору ТОВ "ТФ Апис" відвантажило товар на суму 169 920,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 28 320,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 18.12.2017 р. № 02/1218 на суму 169 920,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 28 320,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 18.12.2017 р. № 18/12/17 на суму 169 920,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 18.12.2017 р. № 9751/99. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "ТФ Апис" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 23.01.2018 р. № 2120 на суму 50 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 8 333,33 грн., від 24.01.2018 р. № 2124 на суму 155 640,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 25 940,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "ТФ Апис" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 18.12.2017 р. № 2 на суму 169 920,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 28 320,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "ТФ Апис" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 18.12.2017 р. № Э 003470 на суму 169 920,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 18.12.2017 р. № Э 003470 на суму 141 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 02.05.2018 р. № Э 56569933, від 10.05.2018 р. № Э 56569939.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП Харківської районної ради "Комуненерго", Харківська обл., Харківський р-н, смт. Хорошеве., код 39402730. Поставка ультразвукового витратоміра-лічильника згідно рахунку від 14.02.2018 р. № 66 Дн та видаткової накладної від 02.05.2018 р. № 71 на суму 40 740,00 грн. з ПДВ. ДП "Укрспирт", Київська обл., м. Бровари, код 37199618. Поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 21.03.2018 р. № 55/1 зд та видаткової накладної від 10.05.2018 р. № 75 на суму 67 980,00 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Легіонмет" був укладений договір поставки від 13.04.2018 р. № 59. Згідно з умовами договору ТОВ "Торговий дім "Легіонмет" відвантажило продукцію виробничо-технічного призначення, що підтверджується видатковими накладними від 31.05.2018 р. № 114 на суму 730 082,52 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 121 680,42 грн., від 12.06.2018 р. № 125 на суму 847 765,50 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 141 294,25 грн., від 13.06.2018 р. № 126 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 13.06.2018 р. № 127 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 13.06.2018 р. № 128 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 04.07.2018 р. № 148 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 09.10.2018 р. № 224 на суму 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 83 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № 225 на суму 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 83 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № 248 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн., від 24.10.2018 р. № 249 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн. та від 24.10.2018 р. № 250 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок та транспортом ТОВ "Легіонмет" що підтверджується товарно-транспортними накладними від 31.05.2018 р. № Р114 на суму 730 082,52 грн., від 12.06.2018 р. № Р125 на суму 847 765,50 грн., від 13.06.2018 р. № Р126 на суму 855 292,20 грн., від 13.06.2018 р. № Р127 на суму 855 292,20 грн., від 13.06.2018 р. № Р128 на суму 855 292,20 грн., від 04.07.2018 р. № Р148 на суму 621 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № Р224 на суму 498 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № Р225 на суму 498 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № Р248 на суму 555 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № Р249 на суму 555 000,00 грн. та від 24.10.2018 р. № Р250 на суму 555 000,00 грн. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Легіонмет" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 28.09.2018 р. № 4116 на суму 847 765,50 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 141 294,25 грн., від 09.10.2018 р. № 4168 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 24.10.2018 р. № 4221 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 24.10.2018 р. № 4222 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 25.10.2018 р. № 4232 на суму 205 409,60 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 234,93 грн., від 18.12.2018 р. № 4467 на суму 542 672,92 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 87 445,49 грн., від 19.12.2018 р. № 4483 на суму 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 83 000,00 грн., від 19.12.2018 р. № 4484 на суму 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 83 000,00 грн., від 29.12.2018 р. № 4527 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн., від 27.03.2019 р. № 4872 на суму 210 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 35 000,00 грн. та від 30.08.2019 р. № 5426 на суму 345 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 57 500,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Легіонмет" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкові накладні від 31.05.2018 р. № 20 на суму 730 082,52 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 121 680,42 грн., від 12.06.2018 р. № 20 на суму 847 765,50 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 141 294,25 грн., від 13.06.2018 р. № 21 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 13.06.2018 р. № 22 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 13.06.2018 р. № 23 на суму 855 292,20 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 142 548,70 грн., від 04.07.2018 р. № 3 на суму 621 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 103 500,00 грн., від 09.10.2018 р. № 12 на суму 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 83 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № 13 на суму 498 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 83 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № 30 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн., від 24.10.2018 р. № 31 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн. та від 24.10.2018 р. № 32 на суму 555 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 92 500,00 грн. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткових ордерів від від 31.05.2018 р. № / 0001203 на суму 730 082,52 грн., від 12.06.2018 р. № / 0001245 на суму 847 765,50 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001246 на суму 855 292,20 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001247 на суму 855 292,20 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001248 на суму 855 292,20 грн., від 04.07.2018 р. № / 0001662 на суму 621 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № / 0002228 на суму 498 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № / 0002229 на суму 498 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002394 на суму 555 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002395 на суму 555 000,00 грн. та від 24.10.2018 р. № / 0002396 на суму 555 000,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 31.05.2018 р. № / 0001203 на суму 405 695,00 грн., від 31.05.2018 р. № / 0001203 на суму 172 568,25 грн., від 31.05.2018 р. № / 0001203 на суму 30 138,85 грн., від 12.06.2018 р. № / 0001245 на суму 487 361,15 грн., від 12.06.2018 р. № / 0001245 на суму 188 971,25 грн., від 12.06.2018 р. № / 0001245 на суму 30 138,85 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001246 на суму 487 361,15 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001246 на суму 195 243,50 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001246 на суму 30 138,85 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001247 на суму 487 361,15 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001247 на суму 195 243,50 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001247 на суму 30 138,85 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001248 на суму 487 361,15 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001248 на суму 195 243,50 грн., від 13.06.2018 р. № / 0001248 на суму 30 138,85 грн., від 04.07.2018 р. № / 0001662 на суму 487 361,15 грн., від 04.07.2018 р. № / 0001662 на суму 30 138,85 грн., від 09.10.2018 р. № / 0002228 на суму 415 000,00 грн., від 09.10.2018 р. № / 0002229 на суму 415 000,00 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002394 на суму 432 361,15 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002394 на суму 30 138,85 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002395 на суму 432 361,15 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002395 на суму 30 138,85 грн., від 24.10.2018 р. № / 0002396 на суму 432 361,15 грн. та від 24.10.2018 р. № / 0002396 на суму 30 138,85 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 31.05.2018 р. № Э 56570053, від 14.06.2018 р. № Э 56570072, від 27.08.2018 р. № Э 56570140, від 17.09.2018 р. № Э 56570252, від 16.10.2018 р. № Э 56570476, від 16.10.2018 р. № Э 56570477, від 16.10.2018 р. № Э 56570480, від 16.10.2018 р. № Э 56570481, від 16.10.2018 р. № Э 56570482, від 08.04.2019 р. № Э 56570960, від 16.05.2019 р. № Э 56570905, від 16.05.2019 р. № Э 56570920, від 16.05.2019 р. № Э 56570932, від 10.07.2019 р. № Э 56571764.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Філія "Управління магістральних газопроводів "Прикарпаттрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Івано-Франківськ, код філії 00153133. Виконання робіт з ремонту систем вимірювання вологості газу згідно договору від 11.01.2018 р. № , та видаткової накладної від 31.05.2018 р. № 87 на суму 695 565,92 грн. з ПДВ, довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.10.2019 р. на загальну суму 1 419 652,40 грн. з ПДВ, актів приймання виконаних будівельних робіт від 16.10.2018 р. № 4 на суму 8 413,80 грн. з ПДВ, № 5 на суму 10 015,64 грн. з ПДВ, № 6 на суму 10 091,11 грн. з ПДВ, актів вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт від 16.10.2018 р. № 5 1 на суму 695 565,92 грн. з ПДВ, № 6 1 на суму 695 565,92 грн. з ПДВ. Філія "Управління магістральних газопроводів "Прикарпаттрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Івано-Франківськ, код філії 00153133. Виконання робіт з ремонту ГРС і частині визначення параметрів вологості газу згідно договору від 11.01.2018 р. № , та видаткової накладної від 14.06.2018 р. № 99 на суму 2 447 030 ,45 грн. з ПДВ, довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 26.10.2019 р. на загальну суму 2 211 042,61 грн. з ПДВ, актів приймання виконаних будівельних робіт від 26.10.2018 р. № 13 на суму 6 379,19 грн. з ПДВ, № 14 на суму 6 618,01 грн. з ПДВ, № 15 на суму 5 960,26 грн. з ПДВ, актів вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт від 26.10.2018 р. № 13 1 на суму 730 695,05 грн. з ПДВ, № 14 1 на суму 730 695,05 грн. з ПДВ, № 15 1 на суму 730 695,05 грн. з ПДВ. Філія "Управління магістральних газопроводів "Львівтрансгаз" Акціонерного товариства "Укртрансгаз", м. Львів, код філії 25560823. Виконання робіт з ремонту пунктів вимірювання газу згідно договору від 16.01.2018 р. № , довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 27.08.2018 р. на загальну суму 876 487,20 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 27.08.2018 р. на суму 28 290,00 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,20 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 17.09.2019 р. на загальну суму 882 721,20 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 17.09.2018 р. на суму 34 524,00 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,20 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 08.04.2019 р. на загальну суму 871 688,76 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 08.04.2019 р. на суму 23 491,20 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 872 040,76 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. № 5 на суму 23 843,20 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 861 167,16 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. № 6 на суму 12 969,60 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. на загальну суму 868 387,56 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. № 7 на суму 20 190,00 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ; довідки про вартість виконаних будівельних робіт від 10.07.2019 р. на загальну суму 870 567,96 грн. з ПДВ, акту приймання виконаних будівельних робіт від 16.05.2019 р. № 5 на суму 22 370,40 грн. з ПДВ та акту вартості устаткування, що придбавається виконавцем робіт на суму 848 197,56 грн. з ПДВ.

Також суд зазначає, що між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" був укладений договір поставки від 11.10.2018 р. № 33к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Полимер ВПК" відвантажило товар на суму 147 182,88 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 24 530,48 грн., що підтверджується видатковою накладною від 16.11.2018 р. № 1611 03 на суму 147 182,88 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 24 530,48 грн. та товарно-транспортною накладною від 16.11.2018 р. № 16/11/18 на суму 147 182,88 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 16.11.2018 р. № 9751/82. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Полимер ВПК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 18.01.2019 р. № 3561 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Полимер ВПК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 16.11.2018 р. № 4 на суму 147 182,88 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 24 530,48 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 147 182,88 грн., журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 4 400,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 22 830,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 6 570,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 5 532,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 4 300,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 10 920,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 2 150,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 4 380,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 41,50 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 88,40 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 147,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 97,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 12 080,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 4 680,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 604,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 194,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 262,50 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 126,00 грн., від 16.11.2018 р. № Э 004459 на суму 43 250,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 21.11.2018 р. № Э 56570638, від 22.11.2018 р. № Э 56570623, від 23.11.2018 р. № Э 56570657, від 23.11.2018 р. № Э 56570658, від 23.11.2018 р. № Э 56570679, від 23.11.2018 р. № Э 56570680, від 27.11.2018 р. № Э 56570619, від 29.11.2018 р. № Э 56570509, від 03.12.2018 р. № Э 56570700, від 12.12.2018 р. № Э 56570743, від 14.12.2018 р. № Э 56570730, від 19.12.2018 р. № Э 56570737, від 19.12.2018 р. № Э 56570738, від 21.12.2018 р. № Э 56570739, від 28.12.2018 р. № Э 56454510, від 15.01.2019 р. № Э 56570717, від 15.01.2019 р. № Э 56570718, від 15.01.2019 р. № Э 56570719, від 23.01.2019 р. № Э 56570735, від 29.01.2019 р. № Э 56570749, від 29.01.2019 р. № Э 56570750, від 29.01.2019 р. № Э 56570751, від 21.02.2019 р. № Э 56570809, від 22.02.2019 р. № Э 56570186, від 14.03.2019 р. № Э 56570900, від 18.03.2019 р. № Э 56570892, від 05.04.2019 р. № Э 56571013, від 10.04.2019 р. № Э 56570972, від 10.04.2019 р. № Э 56571014, від 12.04.2019 р. № Э 56570950, від 31.05.2019 р. № Э 56571704, від 03.06.2019 р. № Э 56571093, від 05.06.2019 р. № Э 56571072, від 26.06.2019 р. № Э 56571125, від 12.09.2019 р. № Э 56572512, від 02.10.2019 р. № Э 56572578.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. №503 гр та видаткової накладної від 22.08.2018 р. № 190 на суму 594 996,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка автоматизованих комплексів обліку газу та ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 02.08.2018 р. № 09/03/1071 МТР та видаткової накладної від 21.11.2018 р. № 186 на суму 659 520,00 грн. з ПДВ. Філія "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз" ПАТ "Укртрансгаз", м. Київ, код 23517243. Поставка вузла обліку газу згідно договору від 16.08.2018 р. № та видаткової накладної від 29.11.2018 р. № 196 на суму 729 987,56 грн. з ПДВ. ПРАТ "Авдіївський коксохімічний завод", Донецька обл., м. Авдіївка, код 00191075. Виконання робіт з ремонту ультразвукового витратоміра-лічильника згідно договору від 14.09.2018 р. № 738/18Э та акут здавання-приймання виконаних робіт від 03.12.2018р. № 617 БІЛ на суму 6 588,00 грн. з ПДВ. ПрАТ "Вайдманн-МПФ", Житомирська обл., м. Малин, код 00278735.. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 19.09.2018 р. № 78 зд та видаткової накладної від 21.12.2018 р. № 215 на суму 325 002,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 23.11.2018 р. № 1-9 на суму 178 869,82 грн. з ПДВ, № 1 10 на суму 64 201,96 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 23.11.2018 р. № 2-8 на суму51 172,80 грн. з ПДВ. ПАТ "Крюківський вагонобудівний завод", Полтавська обл., м. Кременчук, код 05763814. Поставка устаткування вузла обліку газу згідно договору від 24.10.2018 р. № 27 зд та видаткової накладної від 28.12.2018 р. № 216 на суму 559 102,99 грн. з ПДВ. ТОВ "Комфортремсервіс", м. Суми, код 34592664. Поставка лічильників води згідно рахунку від 30.10.2018 р. № 1189 та видаткових накладних від 27.11.2018 р. № 392 на суму 244 022,40 грн. з ПДВ та від 12.12.2018 р. № 200.3 на суму 709 383,60 грн. з ПДВ. ТОВ "Теплоенергокомплект", м. Київ, код 23390015. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 11.11.2018 р. № 19/11 7 та видаткової накладної від 21.02.2019 р. № Э 00000048 на суму 240 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "ДТЕК Східенерго" в особі відокремленого підрозділу "Кураховська ТЕС", Донецька обл., м. Курахово, код підрозділу 26160824. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 20.11.2018 р. № 5054 ВЭ КуТЭС та видаткової накладної від 19.12.2018 р. № 211 на суму 287 628,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "ВК "УКРНАФТОБУРІННЯ", м. Київ, код 33152471. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 21.11.2018 р. № КП/18 65 та видаткової накладної від 14.03.2019р. № Э 00000070 на суму 423 000,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка повірочної установки згідно договору від 26.11.2018 р. № 09/03/1645 МТР та видаткової накладної від 17.04.2019 р. № Э 00000100 на суму 4 260 000,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "Авдіївський коксохімічний завод", Донецька обл., м. Авдіївка, код 00191075. Поставка лічильника води згідно договору від 29.12.2018 р. № 978/18К та видаткової накладної від 05.04.2019р. № Э 00000086 на суму 146 940,00 грн. з ПДВ. ТОВ "SHINAVANDA", м. Ташкент, Узбекистан. Поставка на територію Узбекистану ультразвукових витратомірів-лічильників згідно контракту від 16.01.2019 р. № 2019/01/UKR/UVR 011 та вантажної митної декларації від 22.02.2019 р. на суму 5 440,00 доларів США. ПАТ "Укрнафта", м. Київ, код 00135390. Поставка ультразвукових сигналізаторів рівня згідно договору від 17.01.2019 р. № 22 МТР та видаткової накладної від 01.10.2019 р. № Э 00000248 на суму 46 800,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Акватерм-Альянс", м. Житомир, код 38958074 поставка ультразвукового витратоміра згідно рахунку від 19.02.2019 р. № 83 зд та видаткової накладної від 10.04.2019 р. № Э 00000091 на суму 69 960,00 грн. з ПДВ. Маріупольське РВУ КП "Компанія "Вода Донбасу", м. Маріуполь, код 35397838. Виконання робіт з монтажу електроакустичного перетворювачу згідно рахунку від 21.02.2019 р. № 108/2 БІЛ та акут здачі-приймання виконаних робіт від 19.03.2019 р. б/н на суму 9 036,00 грн. з ПДВ. Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 04.03.2019 р. № 125 гр та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000153 на суму 1 238 220,00 грн. з ПДВ. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Китаю ультразвукових витратомірів газу згідно контракту від 12.03.2019 р. № 0403EF/SLNта вантажної митної декларації від 13.06.2019 р. на суму 13 330,00 доларів США. ТОВ "БК Домінант", м. Рівне, код 4042698. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 08.04.2019 р. № 225 та видаткової накладної від 31.05.2019 р. № Э 00000144 на суму 152 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-газпромкомплект", м. Тернопіль, код 211131678. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 18.05.2019 р. № 320 гр та видаткової накладної від 26.06.2019 р. № Э 00000168 на суму 297 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ремонтно-будівельна компанія "Спецмонтажбуд", м. Київ, код 38807940. Поставка ультразвукових лічильників води згідно договору від 21.06.2019 р. № 408 БІЛ та видаткової накладної від 12.09.2019 р. № Э 00000232 на суму 467 715,84 грн. з ПДВ. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. № 504 гр та видаткової накладної від 14.12.2018 р. № 210 на суму 324 996,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 30.07.2018 р. № 30/07 7 та видаткової накладної від 23.01.2019 р. № Э 00000010 на суму105 000,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткових накладних від 15.01.2019р. № Э 00000003 на суму 1 205 136,00 грн. з ПДВ, 29.01.2019 р. № Э 00000017 на суму 829 284,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" був укладений договір поставки від 16.10.2018 р. № 34к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Полимер ВПК" відвантажило товар на суму 181 650,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 275,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 19.11.2018 р. № 1911 01 на суму 181 650,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 275,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 19.11.2018 р. № 19/11/18 на суму 181 650,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 19.11.2018 р. № 7486/71. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Полимер ВПК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 18.01.2019 р. № 3561 на суму 200 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 333,33 грн., від 21.01.2019 р. № 3581 на суму 300 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 000,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Полимер ВПК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 19.11.2018 р. № 7 на суму 181 650,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 275,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 181 650,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 405,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 58 230,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 47 150,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 7 500,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 8 430,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 6 600,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 6 030,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 13 380,00 грн., від 19.11.2018 р. № Э 004460 на суму 3 650,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 22.11.2018 р. № Э 56570623, від 22.11.2018 р. № Э 56570624, від 23.11.2018 р. № Э 56570654, від 23.11.2018 р. № Э 56570655, від 23.11.2018 р. № Э 56570658, від 23.11.2018 р. № Э 56570661, від 23.11.2018 р. № Э 56570667, від 23.11.2018 р. № Э 56570668, від 23.11.2018 р. № Э 56570670, від 23.11.2018 р. № Э 56570671, від 23.11.2018 р. № Э 56570672, від 23.11.2018 р. № Э 56570674, від 23.11.2018 р. № Э 56570676, від 23.11.2018 р. № Э 56570677, від 23.11.2018 р. № Э 56570679, від 23.11.2018 р. № Э 56570680, від 23.11.2018 р. № Э 56570683, від 03.12.2018 р. № Э 56570701, від 14.12.2018 р. № Э 56570730, від 14.12.2018 р. № Э 56570731, від 21.12.2018 р. № Э 56570739, від 21.12.2018 р. № Э 56570740, від 28.12.2018 р. № Э 56554511, від 28.12.2018 р. № Э 56570826, від 15.01.2019 р. № Э 56570717, від 15.01.2019 р. № Э 56570718, від 15.01.2019 р. № Э 56570719, від 15.01.2019 р. № Э 56570720, від 23.01.2019 р. № Э 56570735, від 23.01.2019 р. № Э 56570736, від 24.01.2019 р. № Э 56570727, від 24.01.2019 р. № Э 56570771, від 24.01.2019 р. № Э 56570772, від 29.01.2019 р. № Э 56570749, від 29.01.2019 р. № Э 56570750, від 29.01.2019 р. № Э 56570751, від 29.01.2019 р. № Э 56570752, від 18.02.2019 р. № Э 56570780, від 18.02.2019 р. № Э 56570781, від 18.02.2019 р. № Э 56570782, від 21.02.2019 р. № Э 56570809, від 21.02.2019 р. № Э 56570811, від 14.03.2019 р. № Э 56570859, від 14.03.2019 р. № Э 56570901, від 18.03.2019 р. № Э 56570962, від 18.03.2019 р. № Э 56570963, від 03.04.2019 р. № Э 56570969, від 03.04.2019 р. № Э 56570970, від 17.04.2019 р. № Э 56571031, від 17.04.2019 р. № Э 56571032, від 25.04.2019 р. № Э 56571023, від 31.05.2019 р. № Э 56571704, від 31.05.2019 р. № Э 56571705, від 03.06.2019 р. № Э 56571093, від 03.06.2019 р. № Э 56571094, від 26.06.2019 р. № Э 56571125, від 26.06.2019 р. № Э 56571126, від 10.07.2019 р. № Э 56570924, від 10.07.2019 р. № Э 56570926, від 11.07.2019 р. № Э 56571744, від 11.07.2019 р. № Э 56571746, від 15.07.2019 р. № Э 56571745, від 15.07.2019 р. № Э 56571747.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Макіївське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства КП Вода Донбасу", Донецька обл., м Макіївка, код 38221036. Виконання робіт з ремонту ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 16.02.2016 р. № 34 БІЛ та акту здачі-приймання виконаних робіт від 03.12.2018 р. б/н на суму 29 904,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НіжинТеплоМережі", Чернігівська обл., м Ніжин, код 32750668. Виконання робіт з ремонту ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 17.04.2018 р. № 17/04 777 та акту здачі-приймання виконаних робіт від 28.12.2018 р. б/н на суму 468 000,00 грн. з ПДВ. Enter Engeneering Pte. Ltd., Сінгапур. Поставка на територію Узбекистану блоку вузлу заміру витрати газу згідно контракту від 22.05.2018 р. № 10/2 18/293та вантажної митної декларації від 10.17.2019 р. на суму 34 000,00 доларів США. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. №503 гр та видаткової накладної від 22.08.2018 р. № 190 на суму 594 996,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Нафтогазмонтаж", Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, код 31462406. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 18.07.2018 р. № 504 гр та видаткової накладної від 14.12.2018 р. № 210 на суму 324 996,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 30.07.2018 р. № 30/07 7 та видаткової накладної від 23.01.2019 р. № Э 00000010 на суму105 000,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 23.11.2018 р. № 1-9 на суму 178 869,82 грн. з ПДВ, № 1-10 на суму 64 201,96 грн. з ПДВ, № 1-11 на суму 81 693,60 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 23.11.2018 р. № 2-7 на суму 72 583,11 грн. з ПДВ, № 2-8 на суму 51 172,80 грн. з ПДВ, № 2-9 на суму 30 249,12 грн. з ПДВ, № 2-10 на суму 24 018,00 грн. з ПДВ, № 2-11 на суму 74 428,20 грн. з ПДВ, № 2-12 на суму 59 831,09 грн. з ПДВ. ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка ультразвукових витратомірів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткових накладних від 15.01.2019р. № Э 00000003 на суму 1 205 136,00 грн. з ПДВ та від 29.01.2019р. № Э 00000017 на суму 829 284,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Крюківський вагонобудівний завод", Полтавська обл., м. Кременчук, код 05763814. Поставка устаткування вузла обліку газу згідно договору від 24.10.2018 р. № 27 зд та видаткової накладної від 28.12.2018 р. № 216 на суму 559 102,99 грн. з ПДВ. ПрАТ "Вайдманн-МПФ", Житомирська обл., м. Малин, код 00278735.. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно договору від 19.09.2018 р. № 78 зд та видаткової накладної від 21.12.2018 р. № 215 на суму 325 002,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Теплоенергокомплект", м. Київ, код 23390015. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 11.11.2018 р. № 19/11 7 та видаткової накладної від 21.02.2019 р. № Э 00000048 на суму 240 000,00 грн. з ПДВ. ПРАТ "ВК "УКРНАФТОБУРІННЯ", м. Київ, код 33152471. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно договору від 21.11.2018 р. № КП/18 65 та видаткових накладних від 14.03.2019р. № Э 00000070 на суму 423 000,00 грн. з ПДВ, 25.04.2019р. № Э 00000121 на суму 510 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Мелітопольські теплові мережі", Запорізька обл., м Мелітополь, код 05541114. Поставка блоку живлення та зв`язку згідно договору від 10.12.2018 р. № 86 Дн та видаткової накладної від 24.01.2019 р. № Э 00000015 на суму 12 120,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильників газу згідно рахунку від 24.01.2019 р. № 24/01 та видаткової накладної від 24.01.2019 р. № Э 00000041 на суму 224 000,00 грн. з ПДВ. ENERGOFLOW AG, м. Ольтен, Швейцарія. Поставка на територію Туреччини ультразвукового лічильника газу згідно контракту від 29.01.2019 р. № 2019/01/UKR/GFE 404 та вантажної митної декларації від 28.03.2019 р. на суму 7 000,00 доларів США. ТОВ "ПК Энергоучет", м. Бєлгород, РФ. Поставка складальних комплектів ультразвукового лічильника рідини згідно контракту від 12.02.2019 р. № 133/Р та вантажної митної декларації від 21.02.2019 р. на суму 2 075 400,00 російських рублів. Спільне підприємство "Полтавська газонафтова компанія", м. Полтава, код 20041662. Поставка ультразвукових лічильників газу згідно рахунку від 04.03.2019 р. № 125 гр та видаткової накладної від 03.06.2019 р. № Э 00000153 на суму 1 238 220,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 18.03.2019 р. № 18/03 та видаткової накладної від 18.03.2019 р. № Э 00000093 на суму 375 000,00 грн. з ПДВ. ПрАТ "Тахіон", м. Харків, код 24487975. Поставка запчастин згідно рахунку від 01.04.2019 р. № 01/04 2 та видаткової накладної від 01.04.2019 р. № Э 00000108 на суму 149 817,62 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 03.04.2019 р. № 03/04 та видаткової накладної від 03.04.2019 р. № Э 00000115 на суму 88 200,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Ізодром", м. Київ, код 21591608. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 04.04.2019 р. № 04/04 7 та видаткової накладної від 11.07.2019 р.№ Э 00000180 на суму 211 398,00 грн. з ПДВ. ТОВ "БК Домінант", м. Рівне, код 4042698. Поставка лічильника газу згідно рахунку від 08.04.2019 р. № 225 та видаткової накладної від 31.05.2019 р. № Э 0000014 на суму 152 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Енергооблік", м. Харків, код 38159780. Поставка лічильників газу згідно рахунку від 17.04.2019 р. № 17/04 та видаткової накладної від 17.04.2019 р. № Э 00000132 на суму 216 000,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Завод газового обладнання "Альфа-газпромкомплект", м. Тернопіль, код 211131678. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 18.05.2019 р. № 320 гр та видаткової накладної від 26.06.2019 р. № Э 00000168 на суму 297 000,00 грн. з ПДВ. ПП "Дари ланів", Тернопільська обл., Підволочиський р-н, с. Теклівка. Поставка ультразвукового лічильника газу згідно рахунку від 24.06.2019 р. № 413 гр та видаткової накладної від 15.07.2019 р. № Э 00000181 на суму 186 000,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" був укладений договір поставки від 31.10.2018 р. № 36к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Полимер ВПК" відвантажило товар на суму 207 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 600,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 27.11.2018 р. № 2711 03 на суму 207 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 600,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 27.11.2018 р. № 27/11/18 на суму 207 600,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 27.11.2018 р. № 7486/75. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Полимер ВПК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 15.01.2019 р. № 3554 на суму 207 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 600,00 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Полимер ВПК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 27.11.2018 р. № 6 на суму 207 600,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 34 600,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 27.11.2018 р. № Э 004458 на суму 207 600,00 грн. та журналу-ордеру і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 27.11.2018 р. № Э 004458 на суму 173 000,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 12.12.2018 р. № Э 56570747, від 12.12.2018 р. № Э 56570748, від 12.12.2018 р. № Э 56570749, від 12.12.2018 р. № Э 56570750, від 19.12.2018 р. № Э 56570738.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані ТОВ "Комфортремсервіс", м. Суми, код 34592664. Поставка лічильників води згідно рахунку від 30.10.2018 р. № 1189 та видаткової накладної від 12.12.2018 р. № 200.3 на суму 709 383,60 грн. з ПДВ. ТОВ "ДТЕК Східенерго" в особі відокремленого підрозділу "Кураховська ТЕС", Донецька обл., м. Курахово, код підрозділу 26160824. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 20.11.2018 р. № 5054 ВЭ КуТЭС та видаткової накладної від 19.12.2018 р. № 211 на суму 287 628,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" був укладений договір поставки від 02.11.2018 р. № 37к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Полимер ВПК" відвантажило товар на суму 188 088,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 348,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 03.12.2018 р. № 0312 01 на суму 188 088,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 348,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 03.12.2018 р. № 03/12/18 на суму 188 088,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 03.12.2018 р. № 0278/76. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Полимер ВПК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 21.01.2019 р. № 3581 на суму 300 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 50 000,00 грн., від 22.01.2019 р. № 3582 на суму 250 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 666,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Полимер ВПК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 03.12.2018 р. № 2 на суму 188 088,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 31 348,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 188 088,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 5 800,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 13 380,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 6 600,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 8 400,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму32 500,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 3 800,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 18 450,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 4 730,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 4 500,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 13 300,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 2 030,00 грн., від 03.12.2018 р. № Э 004523 на суму 43 250,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 19.12.2018 р. № Э 56570714, від 20.12.2018 р. № Э 56570805, від 20.12.2018 р. № Э 56570806, від 20.12.2018 р. № Э 56570807, від 20.12.2018 р. № Э 56570808, від 20.12.2018 р. № Э 56570809, від 20.12.2018 р. № Э 56570810, від 20.12.2018 р. № Э 56570811, від 20.12.2018 р. № Э 56570812, від 20.12.2018 р. № Э 56570813, від 20.12.2018 р. № Э 56570814, від 20.12.2018 р. № Э 56570816, від 20.12.2018 р. № Э 56570817, від 20.12.2018 р. № Э 56570819, від 20.12.2018 р. № Э 56570820, від 27.12.2018 р. № Э 56570839, від 27.12.2018 р. № Э 56570840, від 27.12.2018 р. № Э 56570844, від 27.12.2018 р. № Э 56570845, від 27.12.2018 р. № Э 56570846, від 23.01.2019 р. № Э 56570734.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 06.09.2018 р. № 11 18 125Т та видаткової накладної від 25.02.2019 р. № Э 00000050 на суму 295 560,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та акту прийому-передачі виконаних робіт від 27.12.2018 р. № 1-14 на суму 113 933,95 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 20.12.2018 р. № 2-13 на суму 37 140,86 грн. з ПДВ, № 2-14 на суму 27 055,66 грн. з ПДВ, № 2-15 на суму 70 116,00 грн. з ПДВ, № 2-16 на суму 40 941,62 грн. з ПДВ, № 2-17 на суму 43 776,53 грн. з ПДВ, № 2-18 на суму 84 122,53 грн. з ПДВ. Содедарське комунальне підприємство "Водоканал" Донецька обл., Бахмутський р-н, м. Соледар, код 41151294. Поставка ультразвукового лічильника води згідно договору від 17.12.2018 р. № 17/12 та видаткової накладної від 19.12.2018 р. № 213 на суму 149 820,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Торгівельний будинок "Комункомплект", м. Харків, код 36625371. Поставка ультразвукових витратомірів згідно рахунку від 23.01.2019 р. № 39 Дн та видаткової накладної від 23.01.2018 р. № Э 00000009 на суму 88 080,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" був укладений договір поставки від 13.11.2018 р. № 38к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Полимер ВПК" відвантажило товар на суму 185 220,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 870,00 грн., що підтверджується видатковою накладною від 05.12.2018 р. № 0512 04 на суму 185 220,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 870,00 грн. та товарно-транспортною накладною від 05.12.2018 р. № 05/12/18 на суму 185 220,00 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 05.12.2018 р. № 9751/88. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Полимер ВПК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжним дорученням від 22.01.2019 р. № 3582 на суму 250 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 666,67 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Полимер ВПК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 05.12.2018 р. № 2 на суму 185 220,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 30 870,00 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 05.12.2018 р. № Э 004522 на суму 185 220,00 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 05.12.2018 р. № Э 004522 на суму 97 050,00 грн., від 05.12.2018 р. № Э 004522 на суму 14 050,00 грн., від 05.12.2018 р. № Э 004522 на суму 43 250,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 20.12.2018 р. № Э 56570815, від 20.12.2018 р. № Э 56570818, від 20.12.2018 р. № Э 56570821, від 20.12.2018 р. № Э 56570822, від 27.12.2018 р. № Э 56570831, від 27.12.2018 р. № Э 56570841, від 26.04.2019 р. № Э 56571007, від 26.04.2019 р. № Э 56571030, від 02.05.2019 р. № Э 56571051, від 03.06.2019 р. № Э 56571106.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані Донецьке РВУ КП "Вода Донбасу", м. Донецьк, код 35397790. Поставка продукції виробничо-технічного призначення згідно договору від 03.07.2015 р. № 454 БІЛ/33 15 та видаткової накладної від 26.04.2019 р. № Э 00000123 на суму 245 736,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 27.12.2018 р. № 1-13 на суму 97 313,17 грн. з ПДВ № 1-14 на суму 113 933,95 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 01.10.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 20.12.2018 р. № 2-16 на суму 40 941,62 грн. з ПДВ, № 2-17 на суму 43 776,53 грн. з ПДВ, № 2-18 на суму 84 122,53 грн. з ПДВ. ТОВ "НВП "Українська аграрна компанія"", Запорізька обл., Васильківський р-н, с. Мала Білозерка, код 33754328. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 18.03.2019 р. № 16 Дн та видаткової накладної від 02.05.2019 р. № Э 00000122 на суму 100 020,00 грн. з ПДВ.

Крім цього, між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" був укладений договір поставки від 23.12.2018 р. № 40к/2018. Згідно з умовами договору ТОВ "Полимер ВПК" відвантажило товар на суму 251 769,60 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 961,60 грн., що підтверджується видатковою накладною від 17.12.2018 р. № 1712 02 на суму 251 769,60 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 961,60 грн. та товарно-транспортною накладною від 17.12.2018 р. № 17/12/18 на суму 251 769,60 грн. Транспортування вантажу за цим договором здійснювалося за рахунок ПРАТ "Енергооблік" власним транспортом. ПРАТ "Енергооблік" оформлений подорожній лист службового легкового автомобіля від 17.12.2018 р. № 9751/95. ПРАТ "Енергооблік" була проведена оплата на користь ТОВ "Полимер ВПК" за отриманий товар згідно умов договору, що підтверджується платіжними дорученнями від 22.01.2019 р. № 3582 на суму 250 000,00 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 666,67 грн., від 28.01.2019 р. № 3591 на суму 203 910,48 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 33 985,08 грн. Стан розрахунків відображений в журналі-ордері і відомості по рахунку 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками". ТОВ "Полимер ВПК" виписало на ПРАТ "Енергооблік" податкову накладну від 17.12.2018 р. № 5 на суму 251 769,60 грн., у т.ч. ПДВ у розмірі 41 961,60 грн. Заборгованість за зазначеними господарськими операціями по цьому договору між ПРАТ "Енергооблік" та ТОВ "Полимер ВПК" відсутня. Придбання матеріалів відображено у внутрішній документації підприємства відповідно до прибуткового ордеру від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 251 769,60 грн. та журналів-ордерів і відомостей по рахунку 20 "Виробничі запаси" від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 12 940,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 13 300,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 372,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 1 770,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 2 800,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 526,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 86 500,00 грн., від 17.12.2018 р. № Э 004535 на суму 91 600,00 грн.

Матеріали були використані при зборці контрольно-вимірювального обладнання відповідно до калькуляцій від 27.12.2018 р. № Э 56570830, від 27.12.2018 р. № Э 56570843, від 28.12.2018 р. № Э 56465413, від 21.02.2019 р. № Э 56570888, від 25.02.2019 р. № Э 56570814, від 28.02.2019 р. № Э 56570825, від 06.03.2019 р. № Э 56570886, від 20.03.2019 р. № Э 56571899, від 09.04.2019 р. № Э 56571010, від 03.06.2019 р. № Э 56571106, від 23.07.2019 р. № Э 56571743, від 27.08.2019 р. № Э 56572474, від 28.08.2019 р. № Э 56572483, від 16.09.2019 р. № Э 56572489, від 16.09.2019 р. № Э 56572491.

В подальшому, виготовлені власними потужностями товари були реалізовані КП "Вода Донбасу" Донецька обл., м. Маріуполь, код 00191678. Поставка ультразвукових витратомірів-лічильників згідно договору від 02.05.2018 р. № 11 18 44Т та видаткових накладних від 25.02.2019 р. № Э 00000049 на суму 760 440,00 грн. з ПДВ, від 06.03.2019 р. № Э 00000055 на суму 113 004,00 грн. з ПДВ, від 20.03.2019 р. № Э 00000073 на суму 242 124,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Укртрансгаз" в особі Філіі "Управління магістральних газопроводів "Київтрансгаз", м. Київ, код юр. особи 30019801. Виконання робіт з ремонту і технічного обслуговування лічильників газу згідно договору від 20.09.2018 р. № та актів прийому-передачі виконаних робіт від 27.12.2018 р. № 1-13 на суму 97 313,17 грн. з ПДВ № 1-14 на суму 113 933,95 грн. з ПДВ. ПАТ "Запорізький металургійний комбінат "Запоріжсталь", м. Запоріжжя, код 00191230. Поставка перетворювачів згідно договору від 17.10.2018 р. № 20/2018/2918 та видаткової накладної від 12.03.2019р. № Э 00000069 на суму 17 880,00 грн. з ПДВ. ПАТ "Крюківський вагонобудівний завод", Полтавська обл., м. Кременчук, код 05763814. Поставка устаткування вузла обліку газу згідно договору від 24.10.2018 р. № 27 зд та видаткових накладних від 28.12.2018 р. № 216 на суму 559 102,99 грн. з ПДВ, 21.02.2019 р. № Э 00000043 на суму 124 712,40 грн. з ПДВ; виконання робіт з монтажу та пусконалагодження вузла обліку газу згідно акту здачі-прийняття робіт від 28.02.2019 р. № 796 зд на суму 96 184, 61 грн. з ПДВ. Садівничо-огородне товариство "Протон", Миколаївська обл., Арбузинський р-н, с. Іванівка, код 31593031. Поставка лічильника води згідно договору від 18.06.2019 р. № 392 БІЛ та видаткової накладної від 23.07.2019р. № Э 00000184 на суму 99 954,00 грн. з ПДВ. Приватне сільськогосподарське підприємство "Діамант", Херсонська обл., м. Каховка, код 32642901. Поставка лічильника води згідно рахунку від 21.03.2019 р. № 161 зд та видаткової накладної від 09.04.2019р. № Э 00000092 на суму 54 996,00 грн. з ПДВ. ТОВ "Комфортремсервіс", м. Суми, код 34592664. Поставка лічильників води згідно договору від 01.08.2019 р. № 08/4Т та видаткової накладної від 16.09.2019 р. № Э 00000231 на суму 77 088,00 грн. з ПДВ.

Відповідно до п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з: а) придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг; б) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів, у тому числі при їх ввезенні на митну територію України (у тому числі у зв`язку з придбанням та/або ввезенням таких активів як внесок до статутного фонду та/або при передачі таких активів на баланс платника податку, уповноваженого вести облік результатів спільної діяльності); в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України, та в разі отримання послуг, місцем постачання яких є митна територія України; г) ввезення необоротних активів на митну територію України за договорами оперативного або фінансового лізингу.

Згідно з ст. 198.3. Податкового кодексу України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Відповідно до ст. 198.6. Податкового кодексу України, не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимогстатті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201цього Кодексу.

Згідно ст.201.1 Податкового кодексу України, платник податку зобов`язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов`язкові реквізити: а) порядковий номер податкової накладної; б) дата виписування податкової накладної; в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг; г) податковий номер платника податку (продавця та покупця); д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім`я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг; є) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг; є) ціна постачання без урахування податку; ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні; з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку; и) вид цивільно-правового договору; і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

Відповідно до положень п. 201.10. ст. 201 Податкового кодексу України, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою. Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Податкова накладна та/або розрахунок коригування до неї, складені та зареєстровані після 1 липня 2017 року в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг достатньою підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту, та не потребує будь-якого іншого додаткового підтвердження.

Господарською операцією, згідно зі ст. 1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" є дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства. Отже вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Наявні у платника податків первинні документи та дані бухгалтерського обліку платника податків свідчать, що господарські операції по взаємовідносинам з контрагентами-постачальниками мали вплив на наступні показники рахунків бухгалтерського обліку: Д-т 903 Собівартість реалізованих робіт та послуг - К-т 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками, Д-т 641 Рахунок по податкам - К-т 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками, Д-т 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками - К-т 311 Поточні рахунки в національній валюті Д-т 792 Результат фінансових операцій - К-т 903 Собівартість реалізованих робіт та послуг. Зазначені зміни показників бухгалтерського обліку, що свідчать про реальність господарських операцій, були підтверджені податковим ревізором-інспектором в Акті перевірки.

Ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99р. №996-XIV та Положенням про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженим наказом Мінфіну України від 24.05.95 р. № 88(зареєстровано в Мін`юсті України 05.06.95 р. за № 168/704) встановлено вимоги до первинних документів, які є підставою для бухгалтерського та податкового обліку. Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Дія контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи. Такі первинні документи повинні мати обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно п.п. 134.1.1. п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України об`єктом оподаткуванням податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Методологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про витрати підприємства та її розкриття в фінансовій звітності визначені Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 16 Витрати, затвердженим наказом Міністерства фінансів України №318 від 31.12.1999 р. Згідно даного стандарту прямі витрати - витрати, що можуть бути віднесені безпосередньо до конкретного об`єкта витрат економічно доцільним шляхом. Об`єкт витрат - продукція, роботи, послуги або вид діяльності підприємства, які потребують визначення пов`язаних з їх виробництвом (виконанням) витрат. Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов`язань. Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов`язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені.

Виходячи із системного аналізу норм Податкового кодексу України та інших законодавчих актів з питань оподаткування (п.п. 6-14 позовної заяви), витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податковий кредит для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на додану вартість, мають бути підтверджені належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків. Виникнення у платника податку права на податковий кредит та витрати не ставиться у залежність від дотримання вимог податкового законодавства і сплатою податку до бюджету іншими суб`єктами господарювання.

Згідно п. 5 Порядку оформлення результатів документальних перевірок дотримання законодавства України з питань державної митної справи, податкового, валютного та іншого законодавства платниками податків - юридичними особами та їх відокремленими підрозділами, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України 20.08.2015 №727 факти виявлених порушень законодавства з питань державної митної справи, податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, викладаються в акті документальної перевірки чітко, об`єктивно та повною мірою з посиланням на первинні документи, регістри податкового та бухгалтерського обліку, фінансової та іншої звітності, інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів, ведення/складання яких передбачено законодавством, або отримані від інших суб`єктів господарювання, органів державної влади, у тому числі іноземних держав, правоохоронних органів, а також податкову інформацію, що підтверджують наявність зазначених фактів. Акт перевірки не містить конкретних зауважень щодо форми та змісту первинних документів платника податків, висновки про нереальність господарських операцій платника податків спираються виключно на податкову інформацію, отриману від інших органів фіскальної служби.

Суд зазначає, що зі змісту акта перевірки, контролюючим органом не наведено конкретних порушень норм п. 201.1 ст.201 Податкового кодексу України, а саме які з перелічених зазначеною нормою реквізитів не відповідають вимогам закону. Наявні у платника податків витяги з єдиного реєстру податкових накладних свідчать, що видані контрагентами-постачальниками податкові накладні пройшли перевірку ДФС України та успішно включені до єдиного реєстру податкових накладних. На момент здійснення господарської операції платник податків не отримував від податкових органів жодних застережень щодо ризиків укладення договорів із зазначеним контрагентом.

Зіставлення даних первинних бухгалтерських та інших документів суб`єкта господарювання, що здійснюється контролюючими органами, з метою документального підтвердження господарських відносин з платником податків та зборів, а також підтвердження відносин, виду, обсягу і якості операцій і розрахунків, що здійснювалися між ними, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку платника податків, законодавчо врегульовано Порядком проведення контролюючими органами зустрічних звірок, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. №1232 з наступними змінами та доповненнями. Як слідує з п. З цього Порядку з метою проведення зустрічної звірки контролюючий орган (ініціатор) надсилає контролюючому органу (виконавцю), на обліку в якому перебуває суб`єкт господарювання, запит про проведення зустрічної звірки для підтвердження отриманих від платника податків та зборів даних. Всупереч встановленому порядку жодних запитів на проведення зустрічної звірки по взаємовідносинам платника податків із зазначеними контрагентами не надходило.

Враховуючи вище викладене в системному аналізі суд приходить до висновку, що у разі, якщо дії платника податку свідчать про його добросовісність, а вчинені ним господарські операції не викликають сумніву в їх реальності та відповідності дійсному економічному змісту, для підтвердження права на податковий кредит та/або бюджетне відшкодування достатньо наявності належним чином оформлених документів, зокрема податкових накладних. При цьому не є підставою для відмови у праві на податковий кредит та бюджетне відшкодування з податку на додану вартість порушення податкової дисципліни, вчинені контрагентом платника податку.

Крім цього відсутність контрагентів позивача за місцем реєстрації не може свідчити про невиконання цими суб`єктами договірних зобов`язань, як не може свідчити про вказане і відсутність достатніх (на думку контролюючого органу) матеріальних та трудових ресурсів, зокрема виробничих баз, складських приміщень, оскільки на момент виникнення спірних правовідносин контрагенти позивача не були позбавлені права укладати з іншими суб`єктами господарювання договорів з метою виконання своїх зобов`язань перед позивачем.

Висновки податкового органу про можливі порушення податкового законодавства зі сторони контрагентів позивача не є підставою для висновку про порушення саме позивачем вимог податкового законодавства та про відсутність у покупця права на формування податкового кредиту з ПДВ з фактом оплати. В силу положень Цивільного кодексу України, Господарського кодексу України та Закону України Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців позивач та контрагенти позивача є окремими суб`єктами права зі статусом юридичної особи, а відтак позивач та контрагенти позивача є окремими платниками податку на додану вартість та податку на прибуток. За таких обставин, межі юридичної відповідальності кожного платника податків, яка відповідно до ст. 61 Конституції України має індивідуальний характер, поширюються на діяння, що визнаються законом протиправними та були вчинені саме цим платником. Ця правова позиція знайшла своє втілення у правовій позиції, висловленій у постановах Верховного Суду України від 31.01.2011 року у справі № 21-47аЮ , від 31.10.2014 року у справі № 21-318а14, від 20.06.2017 р. у справі № 21-1807а16, від 27.01.2016 р. у справі № 21-5333а15.

Зазначена позиція також узгоджується з практикою Європейського Суду з прав людини, яку суди України застосовують як джерело права, відповідно до положень статті 17 Закону України "Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини". Так, Європейський Суд з прав людини, у своєму рішенні від 22.01.2009 р. у справі БУЛВЕС АД проти Болгарії зазначив, що платник податку не повинен нести наслідків невиконання постачальником його зобов`язань зі сплати податку і в результаті сплачувати ПДВ другий раз, а також сплачувати пеню.

Суд звертає увагу, що наявні в справі документи не містять жодних доказів наявності між позивачем та його контрагентами взаємоузгоджених спільних зловмисних дій, спрямованих на порушення існуючого в державі суспільного ладу або моральних засад з метою проведення безтоварних операцій та отримання незаконної податкової вигоди, а отже при складанні акту перевірки контролюючим органом використано необґрунтовані дані, а також суб`єктивні припущення, які не мають підтверджуючих доказів та належного обґрунтування. Таким чином, висновки акту податкової перевірки є необґрунтованими, а винесені на його основі повідомлення-рішення - протиправними.

Проаналізувавши наведені норми та дослідивши матеріали справи, судом встановлено, що укладені правочини між позивачем та контрагентами є дійсними, виконаними сторонами в повному обсязі, без претензій та зауважень, не кім не оскарженими та у судовому порядку не визнані не дійсними.

Суд вказує, що про фактичне виконання вищезазначених договорів свідчать первинні бухгалтерські та податкові документи, виписані відповідно до п.9.2. ст.9 Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансової звітності в Україні" і п.2.4. ст.2 "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку".

Податкові накладні, складені на виконання операцій позивачем з вказаними контрагентами, не мають дефектів форми, змісту або походження, котрі в силу п.201.1, 201.4, 201.6 ст.201 Податкового кодексу України спричиняють втрату податковими накладними юридичної сили і доказовості.

Отже, висновки Головного управління ДПС у Харківській області, викладені в акті перевірки є лише припущеннями, які не обґрунтовані належними засобами доказування.

Відповідачем не доведено факт порушення позивачем зазначених вище норм податкового законодавства.

Щодо посилання відповідача на інформацію з Єдиного державного реєстру судових рішень про наявність ухвали від 05.07.2019 по справі №761/24550/19, в межах кримінального провадження №0000009 від 30.01.2017 за ч. 2 ст. 205 КК України, відповідно до якої ТОВ «Легіонмет» є фігурантом даного кримінального провадження та ухвали від 29.01.2019 по справі №757/3155/19-к, в межах кримінального провадження №0000023 від 28.02.2018 за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, відповідно до якої ТОВ «Несон» є фігурантом даного кримінального провадження, а також ухвали від 12.11.2017 по справі №757/66801/17-к, в межах кримінального провадження №0001760 від 31.05.2017, за ч. 2 ст. 205, ч. З ст. 209, ч. З ст. 358 КК України, відповідно до якої ТОВ «ТФ Алис» є фігурантом даного кримінального провадження то вказані посилання суд вважає необґрунтованими, оскільки доказів яків б свідчили про наявність вироку суду відносно контрагента позивача, який би набрав законної сили, під час розгляду справи, контролюючим органом не надано, а отже сам по собі факт порушення кримінальної справи та надання в межах її розгляду пояснень не може слугувати належним доказом фіктивності вище зазначених господарських операцій.

Отже, висновки Головного управління ДПС у Харківській області, викладені в акті перевірки є лише припущеннями, які не обґрунтовані належними засобами доказування.

Таким чином суд дійшов висновку, що позивачем доведено реальність здійснення господарської діяльності з контрагентами, а отже податкові повідомлення-рішення від 10.01.2020 року №2, №2 є такими, що винесені з порушенням норм чинного законодавства України, а отже підлягають скасуванню.

Відповідно до частини 1 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Частиною 2 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Відповідно до ст. 2 КАС України, завданням адміністративного судочинства є справедливе, неупереджене та своєчасне вирішення судом спорів у сфері публічно-правових відносин з метою ефективного захисту прав, свобод та інтересів фізичних осіб, прав та інтересів юридичних осіб від порушень з боку суб`єктів владних повноважень.

Судові витрати підлягають стягненню згідно положень ст. 139 КАС України.

Керуючись ст.ст.246, 250, 255, 295 КАС України, суд -

ВИРІШИВ:

Адміністративний позов Приватного акціонерного товариства " ЕНЕРГООБЛІК" (61052, м. Харків, вул. Мала Панасівська, буд. 1) до Головного управління ДПС у Харківській області (61057, м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46) про визнання протиправним та скасування податкових повідомлень-рішень задовольнити в повному обсязі.

Скасувати податкові повідомлення - рішення Головного управління ДПС у Харківській області від 10.01.2020 року за №2 та від 10.01.2020 року за №2.

Стягнути з Головного управління ДПС у Харківській області на користь Приватного акціонерного товариства " ЕНЕРГООБЛІК" сплачений судовий збір у сумі 19210 (дев`ятнадцять тисяч двісті десять) грн. 00 коп.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом тридцяти днів, з дня його проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини рішення суду, або розгляду справи в порядку письмового провадження, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення. Учасник справи, якому повне рішення суду не були вручені у день його проголошення або складення, має право на поновлення пропущеного строку на апеляційне оскарження: на рішення суду - якщо апеляційна скарга подана протягом тридцяти днів з дня вручення йому повного рішення суду.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Повний текст рішення виготовлено 19 лютого 2019 року.

Суддя Спірідонов М.О.