Справа № 300/1840/19
Суддя: Боршовський Т.І.
Дата ухвалення: 2020-02-11 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

"11" лютого 2020 р. справа № 300/1840/19

м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Боршовського Т.І.,

за участю секретаря судового засідання Савченко Н.В.,

представника позивача - Тепак Л.П.,

представника відповідача - Юрчука Ю.В.,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні питання про витребування додаткових доказів в адміністративній справі

за позовом фізичної особи - підприємця ОСОБА_1

до Головного управління ДПС в Івано-Франківській області

про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень від 19.06.2019 №№ , , , , , вимог про сплату боргу (недоїмки) з єдиного внеску від 06.08.2019 № Ф- та рішення про застосування штрафних санкцій від 19.06.2019 № , -

В С Т А Н О В И В:

Фізична особа - підприємець ОСОБА_1 звернувся до суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС в Івано-Франківській області, в якому просить суд визнати протиправними та скасувати: податкові повідомлення-рішення від 19.06.2019 №№ , , , , , вимогу про сплату боргу (недоїмки) з єдиного внеску від 06.08.2019 № Ф- та рішення про застосування штрафних санкцій від 19.06.2019 № .

Ухвалою Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 23.09.2019 відкрито провадження у справі та визначено розгляд цієї справи здійснювати за правилами загального позовного провадження.

В судовому засіданні представник Головного управління ДПС в Івано-Франківській області повідомив суд, що під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки фізичної особи - підприємця ОСОБА_1 , оформленої актом № 446/09-19-13-06/ НОМЕР_1 від 22.05.2019, з поданої фізичною особою - підприємцем ОСОБА_1 виписки по банківському рахунку № НОМЕР_2 в АТ КБ "ПРИВАТБАНК" за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 встановлено, що на банківський рахунок в АТ КБ "ПРИВАТБАНК" надходили кошти від замовників - фізичних осіб за транспортно-експедиційні послуги через банківські установи з таких банківських рахунків: НОМЕР_3 , МФО 325213, ПАТ «ВІЕС БАНК»; НОМЕР_5, МФО 339500, АТ «ТАСКОМБАНК»; НОМЕР_6, МФО 339500, АТ «ТАСКОМБАНК»; НОМЕР_4 , МФО 305299, АТ КБ «ПРИВАТБАНК». Однак контролюючий орган ставить під сумнів оплату коштів саме від фізичних осіб, вказаних як платників коштів, оскільки оплата від різних фізичних осіб проводилася з одних і тих самих рахунків. В базах даних Державної податкової служби України відсутня інформація кому належать вказані банківські рахунки.

Представник відповідача зазначив, що в Головного управління ДПС в Івано-Франківській області відсутні можливості надати відомості про фізичних осіб, яким належать вказані банківські рахунки, оскільки така інформація є банківською таємницею.

Представник позивача заперечила щодо необхідності витребування інформації щодо банківських рахунків по яких здійснено оплату за транспортно-експедиційні послуги з огляду на те, що в банківській виписці чітко зазначено від кого надійшли кошти та їх призначення.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) фінансово-економічний стан клієнтів;

4) системи охорони банку та клієнтів;

5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;

7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;

8) коди, що використовуються банками для захисту інформації;

9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Пунктом 2 частини 1 статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

В свою чергу, згідно з частиною 4 статті 9, частиною 3 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи. Суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим кодексом.

Відповідно до статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу. Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Згідно з статтею 129-1 Конституції України судове рішення є обов`язковим до виконання.

Частиною 2 статті 14 Кодексу адміністративного судочинства України визначено, що судові рішення, що набрали законної сили, є обов`язковими до виконання всіма органами державної влади, органами місцевого самоврядування, їх посадовими та службовими особами, фізичними і юридичними особами та їх об`єднаннями на всій території України.

З метою повного, всебічного та об`єктивного вирішення адміністративної справи № 300/1840/19 суд вважає за необхідне витребувати в:

- Акціонерного товариства «ТАСКОМБАНК» інформацію: кому належать банківські рахунки:

1) НОМЕР_3 , який був відкритий в ПАТ «ВІЕС БАНК»;

2) НОМЕР_5;

3) НОМЕР_6;

- Акціонерного товариства Комерційного банку «ПРИВАТБАНК» інформацію: кому належить банківський рахунок НОМЕР_4 .

- Керуючись статтями 9, 77, 80, 243, 246, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суддя, -

У Х В А Л И В:

Витребувати в:

- Акціонерного товариства «ТАСКОМБАНК» (ідентифікаційний код - 09806443, вулиця Симона Петлюри, 30, місто Київ, 01032) інформацію: кому належать банківські рахунки:

1) НОМЕР_3 , який був відкритий в ПАТ «ВІЕС БАНК»;

2) НОМЕР_5;

3) НОМЕР_6;

- Акціонерного товариства Комерційного банку «ПРИВАТБАНК» (ідентифікаційний код - 14360570, вулиця Грушевського, 1Д, місто Київ, 01001) інформацію: кому належить банківський рахунок НОМЕР_4 .

Витребувані докази надати Івано-Франківському окружному адміністративному суду до 21.02.2020.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею, оскарженню не підлягає.

Суддя /підпис/ Боршовський Т.І.