Справа № 640/13114/19
Суддя: Погрібніченко І.М.
Дата ухвалення: 2020-01-29 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

29 січня 2020 року м. Київ № 640/13114/19

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Погрібніченка І.М., розглянувши в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення (виклику) сторін питання про витребування доказів в адміністративній справі

за позовомТовариства з обмеженою відповідальністю «ПРЕМІУМ МЕДІА ГРУП»
доГоловного управління Державної фіскальної служби у м. Києві
провизнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення від 07 травня 2019 року №,

ВСТАНОВИВ:

До Окружного адміністративного суду міста Києва звернулося Товариство з обмеженою відповідальністю «ПРЕМІУМ МЕДІА ГРУП» (далі - ТОВ «ПРЕМІУМ МЕДІА ГРУП», позивач) з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у м. Києві (далі - ГУ ДФС у м. Києві, відповідач) про визнання протиправними та скасування податкового повідомлення - рішення від 07 травня 2019 року №.

Ухвалою Окружного адміністративного суду міста Києва від 24 липня 2019 року відкрито спрощене позовне провадження без повідомлення (виклику сторін) та проведення судового засідання.

На підтвердження своїх доводів щодо вчасної сплати податкових зобов`язань, позивачем було долучено до матеріалів справи копію платіжного доручення №1374 від 05 грудня 2018 року.

З копії вказаного платіжного доручення вбачається, що його було одержано Акціонерним товариством «Альфа - Банк» 05 грудня 2018 року та того ж числа проведено банком.

При цьому, таке платіжне доручення містить наступні реквізити:

Платник - ТОВ «Преміум Медіа Груп», код - 34716807, банк платника - АТ «Альфа - Банк» у м. Києві, код банку - 300346, дебет рах. № НОМЕР_1 .

Отримувач - ТОВ «Преміум Медіа Груп», код - 34716807, банк отримувача - Казначейство України (ел. адм. подат.), код банку - 899998, кредит рах. № НОМЕР_2 .

Сума платежу - 583 667, 00 грн., призначення платежу - *;131;34716807;податок на додану вартість за серпень - вересень 2016;;;.

У той же час, з долученої відповідачем інтегрованої картки платника податків - ТОВ «ПРЕМІУМ МЕДІА ГРУП» за період з 2017 року по грудень 2018 року вбачається, що кошти згідно з платіжним дорученням №1374 від 05 грудня 2018 року на відповідний рахунок Казначейства України не надходили.

Частиною 4 статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Відповідно до частини 1 статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з частиною 3 статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України суд може пропонувати сторонам надати докази та збирати докази з власної ініціативи, крім випадків, визначених цим Кодексом.

За правилами частини 3 статті 80 Кодексу адміністративного судочинства України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Частиною шостою вказаної статті передбачено, що будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

У той же час, згідно з пунктом 1.4 глави 1 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 року №22 (далі - Інструкція №22), безготівкові розрахунки - перерахування певної суми коштів з рахунків платників на рахунки отримувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, унесених ними готівкою в касу банку, на рахунки отримувачів коштів. Ці розрахунки проводяться банком на підставі розрахункових документів на паперових носіях чи в електронному вигляді.

Платіжне доручення - розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача

У відповідності до пункту 3.1 глави 2 Інструкції №22 платіжне доручення оформляється платником за формою, наведеною в додатку 3 до цієї Інструкції, згідно з вимогами щодо заповнення реквізитів розрахункових документів, що викладені в додатку 9 до цієї Інструкції, та подається до банку, що обслуговує його, у кількості примірників, потрібних для всіх учасників безготівкових розрахунків.

Разом з тим, за приписами статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) фінансово-економічний стан клієнтів;

4) системи охорони банку та клієнтів;

5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;

7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;

8) коди, що використовуються банками для захисту інформації;

9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

При цьому, статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками, зокрема, за рішенням суду.

Беручи до уваги викладене, з метою повного та всебічного з`ясування обставин справи, а також, з метою усунення суперечностей між наданими сторонами доказами, суд дійшов висновку про необхідність витребування від Акціонерного товариства «Альфа - Банк» інформації, яка містить банківську таємницю, зокрема, щодо дати та часу зарахування грошових коштів у розмірі 583 667, 00 грн. на рахунок Казначейства України відповідно до платіжного доручення №1374 від 05 грудня 2018 року, а також причин несвоєчасного зарахування грошових коштів на рахунок отримувача.

Керуючись статтями 72, 77, 80, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, cуд,-

У Х В А Л И В:

1. Витребувати від Акціонерного товариства «Альфа - Банк» інформацію, яка містить банківську таємницю, зокрема, щодо дати та часу зарахування грошових коштів у розмірі 583 667, 00 грн. на рахунок Казначейства України відповідно до платіжного доручення №1374 від 05 грудня 2018 року, а також причин несвоєчасного зарахування грошових коштів на рахунок отримувача.

2. Зобов`язати Акціонерне товариство «Альфа - Банк» надати до суду витребувану інформацію у триденний термін з моменту отримання даної ухвали суду.

3. Ухвалу для виконання надіслати Акціонерному товариству «Альфа - Банк», а учасникам справи - до відома.

Ухвала згідно зі статтею 256 Кодексу адміністративного судочинства України набирає законної сили негайно після її проголошення, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, під час розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею (суддями).

Суддя І.М. Погрібніченко