Справа № 200/9063/19-а
Суддя: Череповський Є.В.
Дата ухвалення: 2019-12-16 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний суд
У Х В А Л А

16 грудня 2019 р. Справа №200/9063/19-а

приміщення суду за адресою: 84122, м.Слов`янськ, вул. Добровольського, 1

Суддя Донецького окружного адміністративного суду Череповський Є.В., розглянувши в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Приватного акціонерного товариства «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» до Головного управління ДФС у Миколаївській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень № 2 від 10.04.2019 року, № 2 від 10.04.2019 року, № 6 від 10.04.2019 року, № 2 від 10.04.2019 року, № 2 від 10.04.2019 року,

В С Т А Н О В И В:

Приватне акціонерне товариство «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» звернулося до Донецького окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Головного управління ДФС у Миколаївській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень рішень № 2 від 10.04.2019 року, № 2 від 10.04.2019 року, № 6 від 10.04.2019 року, № 2 від 10.04.2019 року, № 2 від 10.04.2019 року.

Ухвалою Донецького окружного адміністративного суду від 11.10.2019 року у адміністративній справі № 200/9063/19-а за вказаним позовом призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено судовому експерту Гершману Юрію Валерійовичу (ТОВ «Українська експертна компанія», 04053, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Січових Стрільців, б. 13, офіс 2).

04.12.2019 року на адресу суду від судового експерта Гершмана Ю.В. надійшло клопотання про надання додаткових матеріалів.

Розглянувши клопотання експерта, суд зазначає.

Відповідно до ч. 3 ст. 80 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

Оскільки зазначені в клопотанні експерта матеріали мають значення для розгляду даної адміністративної справи, суд вважає за необхідне їх витребувати.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 68, 80, 105, 106 КАС України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання судового експерта Гершмана Ю.В. задовольнити.

Витребувати у сторін додаткові докази.

Зобов`язати Приватне акціонерне товариство «Миколаївське обласне підприємство автобусних станцій» надати експерту Гершману Ю.В.:

1) Статут ПрАТ «МОПАС» у редакціях, що були дійсні у 2016-2018 рр.;

2) Відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб -підприємців та громадських формувань щодо ПрАТ «МОПАС», що були внесені у 2016 -2018 рр. (у т.ч. щодо керівника юридичної особи та видів діяльності);

3) Інформація про реєстрацію ПрАТ «МОПАС» як платника ПДВ у 2016-2018 рр.;

4) Договори між ПрАТ «МОПАС» та ТОВ «Грін Сістемс» (), ТОВ «Доміне» (), ТОВ «Імпульс» (), ТОВ «Ротекс» (), ПП «Себек Ойл» (), ПП «Термо-Плюс» (), ТОВ «Техкомв» (), ТОВ «Торг-Пром» (), ТОВ «Фросттрейдинг» (), додатки та додаткові угоди до них;

5) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ «МОПАС» (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період січень 2016 р. - вересень 2018 р. по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» або по іншому бухгалтерському рахунку, що відображають здійснення господарських операцій з отримання та оплати товарів (робіт, послуг), придбаних ПрАТ «МОПАС» у ТОВ «Грін Сістемс» (), ТОВ «Доміне» (), ТОВ «Імпульс» (), ТОВ «Ротекс» (), ПП «Себек Ойл» (), ПП «Термо-Плюс» (), ТОВ «Техкомв» (), ТОВ «Торг-Пром» (), ТОВ «Фросттрейдинг» () (окремо по кожному контрагенту, по кожному договору, з деталізацією по окремим господарським операціям);

6) Реєстр виданих векселів ПрАТ «МОПАС» (витяг з Реєстру виданих векселів ПрАТ «МОПАС») щодо векселів, виданих ПрАТ «МОПАС» у періоді грудень 2011 р. - серпень 2012 р. ТОВ «Ева Плюс» (), ТОВ «Авріл-2007» (), ТОВ «Вектор-Консалт» (), ТОВ «Компанія Фідес» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ТОВ «Пента Київ» (), ТОВ «Стайл Групп» ();

7) Акти приймання - передачі векселів від ПрАТ «МОПАС» до ТОВ «Ева Плюс» (), ТОВ «Авріл-2007» (), ТОВ «Вектор-Консалт» (), ТОВ «Компанія Фідес» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ТОВ «Пента Київ» (), ТОВ «Стайл Групп» (), складені у періоді грудень 2011 р. - серпень 2012 р.;

8) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ «МОПАС» (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період січень 2016 р. - вересень 2018 р. по рахунку 62 «Короткострокові векселі видані», що відображають здійснення господарських операцій з векселями, виданими ТОВ «Ева Плюс» (), ТОВ «Авріл-2007» (), ТОВ «Вектор-Консалт» (), ТОВ «Компанія Фідес» (), ТОВ «Меландр Інвест» (), ТОВ «Пента Київ» (), ТОВ «Стайл Групп» () (окремо по кожному кредитору, по кожному векселю, з деталізацією по окремим господарським операціям);

9) Договір купівлі-продажу цінних паперів № Б1110/1109 від 28.10.2011 р. між ТОВ «Донукрсіль» () та ПрАТ «МОПАС» з додатками та додатковими угодами;

10) Акт приймання-передачі цінних паперів від 28.10.2011 р.;

11) Первинні документи (платіжні доручення, виписки с банківського рахунку), що підтверджують здійснення розрахунків між ТОВ «Донукрсіль» () та ПрАТ «МОПАС» за Договором купівлі-продажу цінних паперів № Б1110/1109 від 28.10.2011 р.;

12) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ «МОПАС» (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період жовтень 2011 р. - вересень 2018 р. по рахунку 3771 «Розрахунки з іншими дебіторами», що відображають здійснення господарських операцій з отримання та оплати цінного паперу за Договором купівлі-продажу цінних паперів № Б1110/1109 від 28.10.2011 р. між ТОВ «Донукрсіль» () та ПрАТ «МОПАС» (з деталізацією по окремим господарським операціям);

13) Відомості з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань щодо ПП «ТЕРА-ПРАЙС» (), TOB «ТК «КАСІОПЕЯ» (), ТОВ «ІНТЕР-ТОРГ 2016» (), ТОВ «ПРЕМІУМ ЛАЙФ» (), ТОВ «ЕЛІТ-БУД-ІНВЕСТ» (), ТОВ «ФІДЕЯ ГРУПП» (), ТОВ «ТЕХНОБУД-ПОЛІС» (), ПП «РАЙТЕРС» (), ТОВ «ВЕЛХАУС» (код 40760005), ТОВ «ЄВРОЕКСІМ ГРУП» (), ТОВ «БУДІНВЕСТРЕМОНТ» (), TOB «ХОРСА ГРУП» (), ТОВ «ТЕХЛОГІСТИК» (), ТОВ «ВОЛНЕС» (), ТОВ «УКР АГРО-М» (), ТОВ «ТД ФЕРОКС» (), TOB «АСТЕР ЛЮКС» (), ТОВ «ДОСТА» (), ТОВ «СПОЖИВСПЕЦКОМПАНІ» (), ТОВ «ІНТЕРО-ГРУП» (), ТОВ «АЛЬТІСБУД» (), ТОВ «БІЗНЕС ФАУНДЕЙШЕН» (), ТОВ «РОЯЛ МЕЙН КОМПАНІ» (), ТОВ «БІЗНЕС ШАРМ» (), TOB «КІРТЕН» (), ТОВ «БРІКМАП» () (надалі за текстом - контрагенти ПрАТ «МОПАС»), що були внесені у періоді здійснення господарських операцій з ПрАТ «МОПАС» (у т.ч. щодо керівника юридичної особи, видів діяльності, дані про припинення юридичної особи);

14) Інформація про реєстрацію контрагентів ПрАТ «МОПАС» як платників ПДВ у періоді здійснення господарських операцій з ПрАТ «МОПАС»;

15) Регістри бухгалтерського обліку ПрАТ «МОПАС» (журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, картки рахунків тощо) за період січень 2016 р. - вересень 2018 р. по рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» або по іншому бухгалтерському рахунку, що відображають здійснення господарських операцій з отримання та оплати товарів (робіт, послуг), придбаних ПрАТ «МОПАС» у контрагентів (окремо по кожному контрагенту, по кожному договору, з деталізацією по окремим господарським операціям);

16) Фінансова звітність ПрАТ «МОПАС» за період 1 квартал 2016 р. 9 місяців 2018 р.;

17) Податкові декларації з податку на прибуток ПрАТ «МОПАС» з додатками за період 1 квартал 2016 р. - 9 місяців 2018 р.;

18) Податкові накладні, складені контрагентами ПрАТ «МОПАС» у періоді січень 2016 р. - вересень 2018 р.;

19) Документи, що підтверджують реєстрацію податкових накладних, складених контрагентами ПрАТ «МОПАС» у періоді січень 2016 р. - вересень 2018 р., в Єдиному реєстрі податкових накладних;

20) Реєстри отриманих податкових накладних ПрАТ «МОПАС» за період лютий 2016 р. - вересень 2018 р;

21) Податкові декларації з ПДВ ПрАТ «МОПАС» з додатками за період лютий 2016 р. - вересень 2018р.

Зобов`язати Головне управління ДФС у Миколаївській області надати експерту ОСОБА_1 :

1) Судові рішення щодо визнання недійсними (фіктивними), встановлення нікчемними правочинів між ПрАТ «МОПАС» та його контрагентами, щодо визнання недійсними первинних документів і податкових накладних, що підтверджують та відображають виконання цих правочинів, на підставі яких у 2016 - 2018 рр. були відображені у бухгалтерському та у податковому обліку ПрАТ «МОПАС» відповідні господарські операції.

Витребувані документи надати експерту судовому експерту Гершману Юрію Валерійовичу (ТОВ «Українська експертна компанія», 04053, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Січових Стрільців, б. 13, офіс 2) у строк до 02.01.2020 року.

Копію ухвали направити учасникам справи для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту підписання та оскарженню не підлягає.

Суддя Є.В. Череповський