Справа № 1340/4043/18
Суддя: Мричко Наталія Іванівна
Дата ухвалення: 2019-10-07 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЛЬВІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про судове доручення

07 жовтня 2019 р. справа № 1340/4043/18

м. Львів

Львівський окружний адміністративний суд в складі:

головуючого - судді Мричко Н.І.,

за участі секретаря судового засідання Кулик С.В.,

представника відповідача Жеребецького Н.Б.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання представника позивача про судове доручення в адміністративній справі за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Еко-Солод» до Головного управління ДПС у Львівській області про скасування податкового повідомлення-рішення,-

встановив:

у провадженні Львівського окружного адміністративного суду є адміністративна справа № 1340/4043/18 за позовом ТОВ «Еко-Солод» (надалі - Позивач) до Головного управління ДФС у Львівській області (надалі - Відповідач) про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення від 30.08.2018 № .

Згідно з ухвалою суду від 07.02.2019 про судове доручення (залишеною без змін постановою Восьмого апеляційного адміністративного суду від 16.05.2019 № 857/2777/19), суд постановив звернутись із судовим дорученням до Желізодорожного районного суду м. Барнаула, Алтайського району Російської Федерації про надання правової допомоги в отриманні: належно завіреної копії вироку постановленого у кримінальній справі № 1-120/2018 про обвинувачення генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації; надати відомості коли ТОВ «Еко-Солод» звернулося із цивільним позовом в межах кримінального провадження у справі № 1-120/2018 про обвинувачення генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації.

Судове доручення направлено до Головного територіального управління юстиції у Львівській області для подальшої взаємодії з іноземними компетентними органами.

07.03.2019 від Головного територіального управління юстиції у Львівській області на адресу суду надійшов лист від 27.02.2019 № 4097/0/1-19 (арк. справи 201). Згідно з вказаним листом, Головне територіальне управління юстиції у Львівській області повернуло копію ухвали Львівського окружного адміністративного суду від 08.02.2019 у справі № 1340/4043/18 для належного оформлення судового доручення про надання правової допомоги за кордон у відповідності до статей 85, 86 Кодексу адміністративного судочинства України. Вказано на те, що надання правової допомоги в адміністративній справі не відповідає обсягу правової допомоги передбаченої статтею 4 Конвенції про правову допомогу та правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах 1993 року.

23.09.2019 представник позивача повторно звернувся до суду з клопотанням, згідно з яким просить суд звернутися в порядку судового доручення до Желізодорожного районного суду м. Барнаула, Алтайського району Російської Федерації для отримання доказів по справі, а саме:

- належно завірену копію вироку в справі № 1-120/2018 по обвинуваченню генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації;

- надати інформацію щодо дати звернення ТОВ «Еко-Солод» з цивільним позовом в рамках кримінального провадження у справі № 1-120/2018 по обвинуваченню генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації.

Одночасно просить суд зупинити провадження у справі № 1340/4043/18 до моменту отримання відповіді.

При обгрунтуванні вказаного клопотання зазначає, що Позивачем безрезультатно вчинені можливі процесуальні дії для отримання вказаних вище доказів, а такі докази мають суттєве значення для всебічного, повного та об`єктивного розгляду справи.

Представник відповідача в судовому засіданні при вирішенні клопотання про звернення Львівського окружного адміністративного суду із судовим дорученням про надання правової допомоги до іноземного суду поклався на розсуд суду.

При вирішенні клопотання про звернення із судовим дорученням до іноземного суду, суд виходив з такого.

Як видно з матеріалів справи, у період 31.07.2018 по 06.08.2018 Головним управлінням ДФС у Львівській області, проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «Еко-Солод» з питань дотримання вимог Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» при виконанні Договору від 30.03.2016 № Э01 з фірмою-нерезидентом ООО «Монарх» (Росія).

За результатами перевірки складений Акт № 1994/13-01-14-03/38505271 від 13.08.2018, яким встановлено порушення ТОВ «Еко-Солод» дотримання вимог статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» по Договору від 30.03.2016 № Э01 з фірмою-нерезидентом ООО «Монарх» (Росія), відповідно до отриманого інформаційного повідомлення уповноваженого банку АТ «Ощадбанк» від 06.09.2016 № 28-06/8297.

На підставі Акта перевірки від 13.08.2018 № 1994/13-01-14-03/38505271, Головне управління ДФС у Львівській області, винесло податкове повідомлення-рішення від 30.08.2018 № , згідно з яким за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» на підставі підпункту 54.3.3 пункту 54.3 статті 54 Податкового кодексу України, статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» до ТОВ «Еко-Солод» застосовано штрафні (фінансові) санкції та/або пені, у тому числі за порушення строку розрахунку у сфері зовнішньоекономічної діяльності, в сумі 182654,33 грн.

Не погоджуючись із застосованими штрафними (фінансовими) санкціями, ТОВ «Еко-Солод» звернулося до суду з позовом, в якому просить оскаржити податкове повідомлення-рішення від 30.08.2018 № .

При обгрунтуванні позовних вимог Позивач посилається на те, що 30.03.2016 між ТОВ «Еко-Солод» в особі директора ОСОБА_2 та ООО «Монарх» в особі генерального директора ОСОБА_1 , укладений Договір поставки зерна від 30.03.2016 №Э01.

На виконання умов вказаного Договору, ТОВ «Еко-Солод» здійснило передоплату в сумі 472500 рублів, шляхом перерахування коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Монарх». Разом з тим, ТОВ «Монарх» в обумовлені між сторонами строки товар не поставило. ТОВ «Еко-Солод» зверталося до ТОВ «Монарх» з вимогою про повернення коштів в сумі 472500 рублів, проте ТОВ «Монарх» кошти не повернено. Такі обставини стали підставою для звернення ТОВ «Еко-Солод» до компетентних органів Російської Федерації із заявою про притягнення до відповідальності ТОВ «Монарх» в особі генерального директора ОСОБА_1

11.05.2018 вироком Желізодорожнього районного суду м. Барнаула Алтайського району Російської Федерації у кримінальній справі № 1-120/2018, ОСОБА_1 визнано винною в скоєнні злочинів, передбачених частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації (щодо ТОВ «Еко-Солод») та призначено відповідне покарання. Серед іншого, Позивач зазначає, що згідно з резолютивною частиною вироку Желізодорожнього районного суду м. Барнаула Алтайського району Російської Федерації, суд задовольнив цивільний позов ТОВ «Еко-Солод» та стягнув з ОСОБА_1 матеріальну шкоду на користь ТОВ «Еко-Солод» в сумі 472500 рублів.

На думку ТОВ «Еко-Солод», його звернення з цивільним позовом в межах кримінальної справи № 1-120/2018, зупиняє перебіг строків проведення розрахунків за імпортними операціями, передбачених статтею 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» (чинного на момент виникнення спірних правовідносин), а тому у відповідності до статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» пеня за їх порушення в цей період не сплачується.

При вирішенні позовних вимог ТОВ «Еко-Солод» необхідним є з`ясування правомірності застосування штрафних санкцій до товариства за порушення статті 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті. Суд вважає, що обставини, встановлені у вироку Желізодорожного районного суду м. Барнаула Алтайського району Російської Федерації у кримінальній справі № 1-120/2018, мають значення для правильного вирішення цієї адміністративної справи і таким повинна бути надана оцінка в силу дії принципу офіційного з`ясування обставин справи.

У відповідності до частини 1 статті 72 Кодексу адміністративного судочинства України (надалі - КАС України) доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з частиною 1 статті 72 КАС України належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування.

У відповідності до статті 85 КАС України, у разі якщо в процесі розгляду справи суду необхідно вручити документи, отримати докази, провести окремі процесуальні дії на території іншої держави, суд може звернутися з відповідним судовим дорученням до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави (далі - іноземний суд) у порядку, встановленому цим Кодексом або міжнародним договором, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України.

Судове доручення про надання правової допомоги надсилається у порядку, встановленому цим Кодексом або міжнародним договором, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України, а якщо міжнародний договір не укладено - Міністерству юстиції України, яке надсилає доручення Міністерству закордонних справ України для передачі дипломатичними каналами.

Згідно з наказом Міністерства юстиції України та Державної судової адміністрації України від 27.06.2008 № 1092/5/54 ( зареєстровано в Міністерстві юстиції України 02.07.2008 за № 573/15264) затверджена Інструкція про порядок виконання міжнародних договорів з питань надання правової допомоги в цивільних справах щодо вручення документів, отримання доказів та визнання і виконання судових рішень (надалі - Інструкція № 1092/5/54 від 27.06.2008).

Ця Інструкція визначає порядок опрацювання доручень про вручення документів, отримання доказів, вчинення інших процесуальних дій, а також клопотань про визнання і виконання судових рішень на виконання чинних міжнародних договорів України з питань надання правової допомоги в цивільних справах (пункт 1.1 Інструкції № 1092/5/54 від 27.06.2008).

Ця Інструкція використовується у разі наявності міжнародного договору з питань надання правової допомоги в цивільних справах, чинного у відносинах між Україною та іноземною державою (пункт 1.2 Інструкції № 1092/5/54 від 27.06.2008).

Пунктом 2.1 Інструкції № 1092/5/54 від 27.06.2008 передбачено, що у разі, якщо при розгляді цивільної справи в суду України виникне необхідність у врученні документів або отриманні доказів, у проведенні окремих процесуальних дій за кордоном, суд України складає доручення про надання правової допомоги за кордоном.

У пункті 1.3 вказаної Інструкції визначено, що цивільна справа - справа, що розглядається судом за правилами цивільного, господарського або адміністративного судочинства, а також справа щодо цивільних, сімейних, трудових, господарських правовідносин, яка розглядається іншими компетентними органами.

Розділом VIII Інструкції № 1092/5/54 від 27.06.2008 врегульовані питання щодо особливостей виконання Конвенції про правову допомогу та правові відносини в цивільних, сімейних та кримінальних справах 1993 року та Протоколу до неї 1997 року.

Так, пунктом 8.1 вказаної вище Інструкції передбачено, що виконання положень Конвенції про правову допомогу та правові відносини у цивільних, сімейних та кримінальних справах 1993 року та Протоколу до неї 1997 року здійснюється згідно з відповідними положеннями цієї Інструкції з урахуванням викладеного в пунктах 8.2-8.4.

У відносинах з Республікою Білорусь, Республікою Казахстан, Республікою Таджикистан, Республікою Вірменія, Російською Федерацією та Республікою Молдова статті Конвенції 1993 року, змінені Протоколом до неї 1997 року, застосовуються у редакції цього Протоколу (абзац 2 пункту 8.2 Інструкції № 1092/5/54 від 27.06.2008).

У відповідності до статті 6 Конвенції про правову допомогу і правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах, яка ратифікована Україною Законом № 240/94-ВР від 10.11.2994, Договірні Сторони надають один одному правову допомогу шляхом виконання процесуальних і інших дій, передбачених законодавством запитуваної Договірної Сторони, зокрема складання і пересилання документів, проведення обшуків, вилучення, пересилання і видачі речових доказів, проведення експертизи, допиту сторін, обвинувачених, свідків, експертів, порушення карного переслідування, розшуку і видачі осіб, що вчинили злочини, визнання і виконання судових рішень по цивільним справам, вироків у частині цивільного позову, виконавчих написів, а також шляхом вручення документів.

Враховуючи наведене вище, а також те, що докази, які містяться в матеріалах кримінальної справи № 1-120/2018 по обвинуваченню генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації, мають важливе значення для всебічного, повного та об`єктивного розгляду справи № 1340/4043/18, суд вважає за необхідне звернутися до Желізодорожного районного суду м. Барнаула, Алтайського району Російської Федерації із судовим дорученням про надання правової допомоги.

У відповідності до пункту 7 частини 2 статті 236 КАС України суд має право зупинити провадження у справі в разі звернення із судовим дорученням про надання правової допомоги, вручення виклику до суду чи інших документів до іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави - до надходження відповіді від іноземного суду або іншого компетентного органу іноземної держави на судове доручення про надання правової допомоги, вручення виклику до суду чи інших документів.

Керуючись статтями 72, 73, 77, 80, 85, 236 Кодексу адміністративного судочинства України, Конвенції про правову допомогу і правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах, Інструкції № 1092/5/54 від 27.06.2008, суд, -

УХВАЛИВ:

1. Звернутись із судовим дорученням до Желізодорожного районного суду м. Барнаула, Алтайського району Російської Федерації про надання правової допомоги в отриманні:

- належно завіреної копії вироку постановленого у кримінальній справі № 1-120/2018 по обвинуваченню генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації;

- надати відомості коли ТОВ «Еко-Солод» звернулося із цивільним позовом в межах кримінального провадження у справі № 1-120/2018 по обвинуваченню генерального директора ТОВ «Монарх» ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого частиною 5 статті 159 КК Російської Федерації.

2. Зобов`язати Позивача здійснити засвідчений переклад судового доручення на російську мову.

3. Судове доручення направити до Головного територіального управління юстиції у Львівській області для подальшої взаємодії з іноземними компетентними органами.

4. Зупинити провадження у справі № 1340/4043/18 за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Еко-Солод» до Головного управління ДПС у Львівській області про скасування податкового повідомлення-рішення до отримання відповіді від компетентного державного органу Російської Федерації на судове доручення.

5. Копію ухвали направити сторонам.

Ухвала набирає законної сили в порядку, визначеному статтею 256 Кодексу адміністративного судочинства України і може бути оскаржена до суду апеляційної інстанції за правилами, встановленими статтями 292-297 Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст ухвали складений 15.10.2019.

Суддя Мричко Н.І.