Справа № 320/3115/19
Суддя: Кушнова А.О.
Дата ухвалення: 2019-09-30 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 вересня 2019 року справа № 320/3115/19

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кушнової А.О., за участю секретаря судового засідання Сакевич Ж.В., розглянувши в порядку письмового провадження за правилами загального позовного провадження адміністративну справу за позовом Головного управління ДФС у Київській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "АРГЕНТО УКРАЇНА" про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи,

Суть спору: до Київського окружного адміністративного суду звернулось Головного управління ДФС у Київській області (далі - позивач, ГУ ДФС у Київській області) з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "АРГЕНТО УКРАЇНА"(далі - відповідач, ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА"), в якому позивач просить суд:

- визнати реєстраційні документи ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" () недійсними з моменту реєстрації ОСОБА_1 як єдиного засновника;

- припинити юридичну особу ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" ().

В обґрунтування позовних вимог позивач зазначив, що починаючи з березня до жовтня 2015 року директором та єдиним засновником ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" був ОСОБА_1 , проте свою причетність до діяльності товариства вказана особа заперечує. Так, вироком Оболонського районного суду м. Києва від 22.01.2019 ОСОБА_1 було визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України, яке полягало у створенні юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.

Зазначене, на думку позивача, зумовлює наявність підстав для припинення юридичної особи - ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА".

Відповідач правом на надання відзиву на позовну заяву не скористався.

У судове засідання, призначене на 25.07.2019, позивач не з`явився, про дату, час та місце судового засідання був повідомлений належним чином та своєчасно.

Проте у матеріалах справи наявне клопотання позивача від 05.07.2019 про продовження розгляду справи №320/3115/19 у порядку письмового провадження.

Відповідач явку свого представника в судове засідання також не забезпечив, про дату, час та місце судового засідання був повідомлений належним чином та своєчасно.

Так, рекомендована поштова кореспонденція, яка була надіслана на адресу відповідача, зазначену у позовній заяві та в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, повернулась на адресу суду з відміткою "неправильно зазначена (відсутня) адреса одержувача".

Згідно із частиною одинадцятою статті 126 Кодексу адміністративного судочинства України у разі повернення поштового відправлення із повісткою, яка не вручена адресату з незалежних від суду причин, вважається, що така повістка вручена належним чином.

Отже, відповідач був належним чином повідомлений про дату, час та місце судового засідання.

Відповідно до частини дев`ятої статті 205 Кодексу адміністративного судочинства України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Згідно з частиною третьою статті 194 Кодексу адміністративного судочинства України учасник справи має право заявити клопотання про розгляд справи за його відсутності. Якщо таке клопотання заявили всі учасники справи, судовий розгляд справи здійснюється в порядку письмового провадження на підставі наявних у суду матеріалів.

Протокольною ухвалою суду від 25.07.2019 постановлено здійснювати подальший розгляд справи в порядку письмового провадження.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд

в с т а н о в и в:

Товариство з обмеженою відповідальністю "АРГЕНТО УКРАЇНА" (ідентифікаційний код: 39621144, місцезнаходження: 07300, Київська обл., Вишгородський район, м. Вишгород, вул. Набережна, буд. 7/1) 05.02.2015 зареєстроване в якості юридичної особи, про що свідчить витяг з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань від 24.06.2019 № (а.с. 42-44).

Судом встановлено, що у період з 17.03.2015 до 22.10.2015 директором та єдиним засновником ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" був ОСОБА_1 , проте свою причетність до діяльності підприємства вказана особа заперечує.

Так, вироком Оболонського районного суду м. Києва від 22.01.2019 в справі №756/14627/18, який набрав законної сили 22.02.2019, установлено, що у березні 2015 року до ОСОБА_1 , який перебував у м. Києві, звернувся чоловік на ім`я ОСОБА_2 , неправомірні дії якого розслідуються у кримінальному провадженні №0000010, із пропозицією стати одноособовим засновником та директором підприємства з метою прикриття незаконної діяльності. При цьому ОСОБА_2 керувався метою схилити ОСОБА_1 шляхом переконання та надання грошової винагороди, до перереєстрації (придбання) юридичної особи без наміру здійснювати господарську діяльність та забезпечити з використанням її реквізитів - прикриття неправомірних діянь.

Діючи з зазначеною метою, чоловік на ім`я ОСОБА_2 , протиправні дії якого розслідуються у кримінальному провадженні №0000010, запропонував ОСОБА_1 придбати корпоративні права на 100% часток у статутному капіталі суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" (ідентифікаційний код: 39621144), тобто стати одноособовим засновником та директором вказаного товариства без справжнього наміру здійснювати господарську та поточну діяльність товариства, яка передбачена статутом даного Товариства, а з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб, за щомісячну грошову винагороду у розмірі 3000 гривень.

Отримавши згоду, вони пішли до нотаріуса, де ОСОБА_1 підписав надані йому реєстраційні та інші документи, необхідні для державної перереєстрації суб`єкта підприємницької діяльності.

17 березня 2015 року невстановлена слідством особа, дії якої досліджуються у кримінальному провадженні №0000010, подала ці документи до Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Оболонського району управління державної реєстрації Головного територіального управління юстиції у місті Києві, за адресою: м. Київ, пр-т Героїв Сталінграда, 57, що призвело до державної реєстрації зміни відомостей, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань про юридичну особу - суб`єкта підприємницької діяльності, у вигляді офіційного визнання державою змін складу засновників та службових осіб суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА", про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців зроблено запис від 18.03.2015 № 0033607, із якого вбачається, що ОСОБА_1 є засновником та директором ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА".

Після вказаної реєстрації ОСОБА_1 не здійснював підприємницьку діяльність, не укладав угоди фінансового характеру та не користувався печатками підприємства, реєстраційні та установчі документи підприємства передав невстановленій досудовим слідством особі на ім`я ОСОБА_2 , неправомірні дії якого розслідуються у кримінальному провадженні №0000010, що надало змогу останньому, а також іншим особам, дії яких досліджуються в кримінальному провадженні №0000010, фактично керувати юридичною особою, використовуючи вказані документи, вести незаконну діяльність з метою надання протиправних послуг з безпідставного формування податкового кредиту та податкових зобов`язань, а саме: складати від імені ОСОБА_1 , як директора, необхідні документи фінансово-господарської діяльності (договори, податкові накладні, податкову звітність та інші документи), звітні документи даного підприємства по сплаті податків, які зовні складені вірно, але фактично не відповідають дійсності, та надали змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово-господарських операцій з відображенням у податковій та бухгалтерській звітності підприємства і його контрагентів операцій, які не відповідають дійсності.

Дії ОСОБА_1 щодо створення ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" суд кваліфікував за частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України, як фіктивне підприємство, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб (а.с. 76-80).

Наведене стало правовою підставою для звернення ГУ ДФС у Київській області до суду з цим позовом.

Надаючи правову оцінку відносинам, що виникли між сторонами, суд виходить з такого.

Згідно з пунктом 41.1 статті 41 Податкового кодексу України (далі - ПК України; у редакції, чинній на момент виникнення спірних правовідносин) контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, його територіальні органи.

Підпунктом 20.1.37 пункту 20.1 статті 20 ПК України зазначено, що контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою-підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання.

Аналогічна норма міститься в пункті 67.2 статті 67 ПК України, якою встановлено, що контролюючі органи в установленому законом порядку мають право звертатися до суду про винесення судового рішення щодо: припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб-підприємців; відміни державної реєстрації припинення юридичних осіб або підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців; скасування державної реєстрації змін до установчих документів.

Відповідно до статті 42 Господарського кодексу України (далі - ГК України; у редакції, чинній на момент виникнення спірних правовідносин) підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно з статтею 56 ГК України суб`єкт господарювання - господарська організація, яка може бути утворена за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках, спеціально передбачених законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і фізичних осіб шляхом заснування нової господарської організації, злиття, приєднання, виділу, поділу, перетворення діючої (діючих) господарської організації (господарських організацій) з додержанням вимог законодавства.

Положеннями статті 55-1 ГК України передбачені ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою-підприємцем, в тому числі, визнання реєстраційних документів недійсними, а саме: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; не зареєстровано у державних органах, якщо обов`язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проведено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

За змістом вказаних правових норм спрямованість наміру особи, яка реєструє юридичну особу, на здійснення господарської діяльності є однією з основоположних засад підприємництва.

Згідно з пунктом 8 частини першої статті 15 Закону України "Про реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" від 15.05.2003 №755-IV (далі - Закон №755-IV; у редакції, чинній на момент виникнення спірних правовідносин) установчий документ юридичної особи, положення, регламент, список суддів постійно діючого третейського суду, статут (положення) громадського формування, що не має статусу юридичної особи, повинен містити відомості, передбачені законодавством, та відповідати законодавству.

Установчий документ юридичної особи - установчий акт, статут, програма політичної партії, модельний статут, засновницький договір, одноособова заява (меморандум), положення тощо (п.17 ч.1 ст.1 Закону №755-IV).

При цьому, відповідно до пункту 5 частини першої статті 28 Закону №755-IV підставою для відмови у державній реєстрації є суперечність документів вимогам Конституції та законів України.

Застосовуючи системний аналіз наведених норм, можна дійти висновку, що посадові особи контролюючого органу вправі звернутися до суду з позовом про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи в разі виявлення ознак фіктивності суб`єкта господарювання (підприємництва).

Стаття 55-1 ГК України містить ознаки (критерії), за якими юридична особа чи діяльність фізичної особи-підприємця можуть бути визнані фіктивними, тобто такими, в яких зовнішня організаційно-правова форма не відповідає її суті та меті створення. Ознаки фіктивності мають бути доведені належними, допустимими і достовірними доказами.

Аналогічна правова позиція викладена у постанові Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду від 05.02.2019 в справі №826/25343/15 (№К/9901/31854/18).

Як вбачається з матеріалів справи, вироком Оболонського районного суду м. Києва від 22.01.2019 в справі №756/14627/18, який набрав законної сили 22.02.2019, підтверджено, що з 17.03.2015 ОСОБА_1 став директором та засновником ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА", не маючи при цьому наміру здійснювати заявлену у статуті фінансово-господарську діяльність зазначеного підприємства та усвідомлюючи той факт, що діяльність підприємства ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" буде носити незаконний характер. Дії ОСОБА_1 щодо створення ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" суд кваліфікував за частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України, як фіктивне підприємство, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб.

Відповідно до частини шостої статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України (далі - КАС України) вирок суду в кримінальному провадженні є обов`язковим для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне визнати установчі документи суб`єкта господарювання ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" недійсними з моменту реєстрації ОСОБА_1 як засновника та директора підприємства, а саме: з 17.03.2015, оскільки докази, які містяться в матеріалах справи вказують на наявність ознак фіктивності ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА", передбачених статтею 55-1 ГК України.

Щодо позовної вимоги про припинення вказаної юридичної особи, суд виходить з наступного.

Статтею 51 ГК України визначено, що підприємницька діяльність припиняється: з власної ініціативи підприємця; у разі закінчення строку дії ліцензії; у разі припинення існування підприємця; на підставі рішення суду у випадках, передбачених цим Кодексом та іншими законами. Порядок припинення діяльності підприємця встановлюється законом відповідно до вимог цього Кодексу.

Відповідно до частини першої статті 238 ГК України за порушення встановлених законодавчими актами правил здійснення господарської діяльності до суб`єктів господарювання можуть бути застосовані уповноваженими органами державної влади або органами місцевого самоврядування адміністративно-господарські санкції, тобто заходи організаційно-правового або майнового характеру, спрямовані на припинення правопорушення суб`єкта господарювання та ліквідацію його наслідків.

Згідно з статтею 247 ГК України у випадках, встановлених законом, до суб`єкта господарювання може бути застосовано адміністративно-господарську санкцію у вигляді його ліквідації за рішенням суду.

У разі ліквідації суб`єкта господарювання до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців вноситься відповідний запис (стаття 248 ГК України).

Відповідно до п.2 ч.1 ст. 25 Закону №755-IV державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження", зокрема, щодо: визнання повністю або частково недійсними рішень засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу; визнання повністю або частково недійсними змін до установчих документів юридичної особи.

Суб`єкт державної реєстрації не пізніше наступного робочого дня з дати отримання судового рішення, передбаченого пунктом 2 частини першої цієї статті: звертається до суду за роз`ясненням судового рішення - у разі якщо судове рішення є незрозумілим для суб`єкта державної реєстрації; повідомляє суд або державну виконавчу службу про неможливість виконання рішення із зазначенням підстав - у разі неможливості виконання судового рішення; проводить відповідну реєстраційну дію шляхом внесення запису до Єдиного державного реєстру (крім випадків, передбачених пунктами 1 та 2 цієї частини); формує виписку для її оприлюднення на порталі електронних сервісів - у разі зміни відомостей, що містяться у виписці (частина третя статті 25 Закону №755-IV).

Враховуючи встановлення судом ознак фіктивності ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА", суд вважає за необхідним припинити вказану юридичну особу.

Частиною першою статті 9 КАС України визначено, що розгляд і вирішення справ в адміністративних судах здійснюється на засадах змагальності сторін та свободи в наданні ними суду своїх доказів і у доведенні перед судом їх переконливості, а частиною першою статті 77 КАС України зазначено, що кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

Позивач надав суду належні та допустимі докази, які обґрунтовують правомірність заявлених позовних вимог і наявність підстав для визнання недійсними установчих документів ТОВ "АРГЕНТО УКРАЇНА" і припинення юридичної особи, відтак, суд задовольняє позовні вимоги податкового органу в повному обсязі.

Суд зазначає, що формулюючи позовні вимоги, позивач просить суд визнати недійсними реєстраційні документи відповідача.

В той же час згідно проаналізованих судом приписів чинного законодавства контролюючий орган має право звертатися до суду із вимогами про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб`єктів господарювання, що кореспондується із приписами Закону України "Про реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" про те, що державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження", зокрема, щодо: визнання повністю або частково недійсними рішень засновників (учасників) юридичної особи або уповноваженого ними органу; визнання повністю або частково недійсними змін до установчих документів юридичної особи.

При цьому, неправильне словесне вираження позивачем способу захисту порушеного права не є підставою для відмови в його захисті, оскільки правомірність вимог позивача підтверджується матеріалами справи.

Відтак, виходячи з викладеного позовні вимоги підлягають задоволенню шляхом визнання недійсними установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю "АРГЕНТО УКРАЇНА".

Відповідно до частини другої статті 139 КАС України при задоволенні позову сторони, яка не є суб`єктом владних повноважень, всі судові витрати, які підлягають відшкодуванню або оплаті відповідно до положень цього Кодексу, стягуються за рахунок бюджетних асигнувань суб`єкта владних повноважень, що виступав відповідачем у справі, або якщо відповідачем у справі виступала його посадова чи службова особа.

Оскільки спір вирішено на користь суб`єкта владних повноважень, а також за відсутності витрат позивача - суб`єкта владних повноважень, пов`язаних із залученням свідків та проведенням судових експертиз, судові витрати (судовий збір) стягненню з відповідача не підлягають.

На підставі викладеного, керуючись статтями 243-246,250,255 КАС України, суд

вирішив:

1. Позовні вимоги задовольнити у повному обсязі.

2. Визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю "АРГЕНТО УКРАЇНА" (ідентифікаційний код: 39621144; місцезнаходження: 07300, Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, вул. Набережна, буд. 7/1) з 17.03.2015.

3. Припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "АРГЕНТО УКРАЇНА" (ідентифікаційний код: 39621144; місцезнаходження: 07300, Київська область, Вишгородський район, м. Вишгород, вул. Набережна, буд. 7/1).

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду подається до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

У разі оголошення судом лише вступної та резолютивної частини рішення, або розгляду справи в порядку письмового провадження, апеляційна скарга подається протягом тридцяти днів з дня складення повного тексту рішення.

Відповідно до підпункту 15.5 пункту 1 Розділу VII "Перехідні положення" Кодексу адміністративного судочинства України до початку функціонування Єдиної судової інформаційно-телекомунікаційної системи апеляційні скарги подаються учасниками справи до або через Київський окружний адміністративний суд.

Повний текст рішення складено та підписано - 30.09.2019.

Суддя Кушнова А.О.