Справа № 200/5133/19-а
Суддя: Кошкош О.О.
Дата ухвалення: 2019-09-02 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

Донецький окружний адміністративний суд
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 вересня 2019 р. Справа№200/5133/19-а

приміщення суду за адресою: 84122, м.Слов`янськ, вул. Добровольського, 1

Донецький окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кошкош О.О., при секретарі Мурашко Д.О., за участю представника позивача Кадіри В. М . , Стулікова А. В . , представника відповідача Ярової С.Є., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" до Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві, Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області про визнання протиправною бездіяльність, зобов`язання вчинити певні дії

ВСТАНОВИВ:

11 квітня 2019 року позивач, Товариство з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" (ідентифікаційний код 24154570, 84105, м.Слов`янськ, вул.Вокзальна, б.1а) звернувся до суду з позовом до Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві (ідентифікаційний код 39439980, 04655, м.Київ, вул.Шелуденка, 33/19), Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області (ідентифікаційний код 39406028, 87526, м.Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької Дивізії, 114). Просив визнати протиправною бездіяльність відповідачів, що полягає у невчиненні дій по поверненню належних товариству грошових коштів у сумі 119014,00 грн.; зобов`язати Головне управління Державної фіскальної служби у місті Києві перерахувати наявні на депозитному рахунку 119014,00 грн. на банківський рахунок товариства. В обґрунтування зазначив, що Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Маріуполя Донецької області №1-кс/265/3827/18 від 08.10.2018 скасовано арешт на вилучене майно в ході проведення обшуку 07.09.2016, а саме готівкові кошти на загальну суму 119014,00 грн., які належить ТОВ "Терра-Кераммаш". Головне управління ДФС у місті Києві листом від 24.10.2018 №64095/с/26-15-23-0124 підтвердило наявність на депозитному рахунку відповідача коштів ТОВ "Терра-Кераммаш" та запропонувало надати необхідні для повернення коштів документи через Головне управління ДФС у Донецькій області. Необхідні документи подані до Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві через Головне управління ДФС у Донецькій області, однак кошти товариству не повернуті.

Позивачем сплачено судовий збір у розмірі 3842,00 грн. (платіжне доручення від 10.04.2019 №208).

16 квітня 2019 року ухвалою суду відкрито провадження у справі та призначено підготовче засідання.

07 травня 2019 року відповідачем-2 надано відзив, в якому визначено, що вимога про визнання бездіяльності ГУ ДФС у Донецькій області є необґрунтованою, оскільки в позовній заяві не зазначено у чому вона полягає. Повідомляє, що 07.09.2016 під час обшуку у нежитловому приміщенні, яке належить ТОВ «Терра» вилучено грошові кошти у сумі 119014,00 грн. 15.12.2016 грошові кошти у сумі 119014,00 грн. внесені на депозитний рахунок ГУ ДФС у м.Києві на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м.Києва про накладення арешту від 28.09.2016. 31.10.2017 слідчим винесено постанову про закриття кримінального провадження у зв`язку із відсутністю складу кримінального правопорушення на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України. 08.10.2018 ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області за клопотанням ТОВ «Терра-Кермаммаш» арешт накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м.Києва від 28.09.2019 знято. Надана позивачем заява про повернення грошових коштів разом із додатками надіслана до ГУ ДФС у м.Києві листом від 16.11.2018 вих.№11017/7/05-99-23-05-10. У службовій записці ГУ ДФС у м.Києві зазначено про неможливість повернення грошових коштів на рахунок ТОВ «Терра-Кераммаш», оскільки грошові кошти вилучені в офісному приміщенні ТОВ «Терра», про що повідомлено позивача у телефонному режимі. Вважає відсутньою бездіяльність відповідача-2 у спірних правовідносинах. (а.с.17-19)

20 травня 2019 року відповідачем-1 надано відзив, в якому зазначено, що в ухвалі слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області від 08.10.2018 відмовлено у задоволені клопотання ТОВ «Терра-Кераммаш» щодо зобов`язання ГУ ДФС у місті Києві перерахувати грошові кошти на його банківський рахунок, оскільки це виходить за межі повноважень слідчого судді при вирішенні питання про скасування арешту майна, передбаченого ст. 174 КПК України. Також, в ухвалі зазначено, що скасовується арешт, накладений на грошові кошти, вилучені в офісному приміщенні ТОВ «Терра», проте всі дії щодо повернення здійснюються від імені директора ТОВ «Терра-Кераммаш». Вважає невстановленим права власності на грошові кошти саме ТОВ «Терра-Кераммаш», у зв`язку з чим просить відмовити у задоволені позовних вимог. (а.с. 43-45)

03 червня 2019 року позивачем надана відповідь на відзив ГУ ДФС у місті Києві, в якій заначено, що під час накладення арешту порушена процедура. В подальшому, 16.05.2018 позивач звертався до відповідача ГУ ДФС в м.Києві з претензією про повернення готівкових коштів, яка була розглянута та належність спірних грошових коштів ТОВ «Терра-Кераммаш» не ставилась під сумнів.

29 серпня 2019 року відповідачем-1 надані додаткові пояснення, в яких зазначено, що вилучення та арешт грошових коштів проведено з дотриманням процедури, оскільки слідчий не позбавлений можливості при проведенні обшуку самостійно вилучити майно відповідно до ст. 168 КПК України та в подальшому у порядку ст.170-172 цього Кодексу звернутися до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на тимчасово вилучене майно. Щодо поданої претензії, зазначив, що це є формою досудової реалізації господарсько-правової відповідальності. Претензія була розглянута та надана відповідь. Зазначає, що кошти вилучені у бухгалтера ТОВ «Терра», та внесені на депозитний рахунок ТОВ «Терра» (квитанція №000473). Просив відмовити у задоволені позовних вимог. (а.с. 210-213)

14 травня 2019 року, 03 червня 2019 року, 24 червня 2019 року ухвалами суду відкладено розгляд справи до 03 червня 2019 року, 24 червня 2019 року, 26 червня 2019 року відповідно.

26 червня 2019 року ухвалою суду зупинено провадження у справі, 29 липня 2019 року - поновлено.

29 липня 2019 року ухвалою суду відкладено розгляд справи до 02 серпня 2019 року.

02 серпня 2019 року ухвалою суду закрито підготовче провадження та призначено розгляд справи по суті на 02 вересня 2019 року.

У судове засідання призначене на 2 вересня 2019 року представники позивача з`явилися, просили задовольнити позовні вимоги посилаючись на обставини викладені в позовній заяві, представник відповдача-1 до суду не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи повідомлений належним чином; представник відповідача -2 заперечував проти задоволення позовних вимог, просив відмовити у їх задоволені.

Під час розгляду справи допитані свідки, а саме: ОСОБА_4 (паспорт серія НОМЕР_1 виданий Слов`янським МВ УМВС України в Донецькій області 01.06.1995), який був понятим під час обшуку, у судовому засіданні пояснив, що 07.09.2016 в приміщенні за адресою: м.Слов`янськ, вул.Дарвіна, буд.26 відбувся обшук під час яого вилучені кошти, інших обставин не повідомив; ОСОБА_5 , яка записана в протоколі обшуку як бухгалтер ТОВ «Терра», пояснила, що на час проведення обшуку також виконувала обов`язки бухгалтера ТОВ «Терра-Кераммаш», а грошові кошти у розмірі 119014,00 грн., належали саме ТОВ «Терра-Кераммаш».

Заслухавши представників сторін, вирішивши питання, чи мали місце обставини, якими обґрунтовувалися вимоги, та якими доказами вони підтверджуються, чи є інші фактичні дані, які мають значення для вирішення справи, та докази на їх підтвердження, суд встановив наступне.

Товариство з обмежено відповідальністю «Терра-Кераммаш» (ідентифікаційний код 24154570) зареєстровано в якості юридичної особи 05.01.1996 за адресою 84105, Донецька обл., місто Слов`янськ, вулиця Свердлова, будинок 1А. (а.с.142-146)

28 вересня 2016 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва (справа №757/47384/16-к) накладено арешт на тимчасово вилучене майно в ході проведення обшуку 07.09.2016 в нежитлових приміщеннях за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Терра» (Донецька область, м.Слов`янськ, вул.Дарвіна, буд.26), а саме готівкові кошти у сумі 119014,00 грн. (а.с.94)

15 грудня 2016 року грошові кошти вилучені за місцем розташування приміщення ТОВ «Терра» (Донецька область, м.Слов`янськ, вул.Дарвіна, буд.26) передані до Головного управління ДФС у м.Києві згідно квитанції №000473, та взяті на облік депозитного рахунку. (а.с.215-218)

9 серпня 2018 року представником ТОВ «Терра-Кераммаш» сформована претензія яка надана до Центру обслуговування платників ГУ ДВФС у м.Києві щодо повернення грошових коштів у сумі 119014,00 грн. на банківський рахунок підприємства, що були вилучені під час обшуку у ТОВ «Терра». (а.с.6)

24 жовтня 2018 року за результатом розгляду претензії Головним управлінням ДФС у м.Києві надана відповідь №64095/С/26-15-23-0124, в якій зазначено, що для організації повернення грошових коштів ТОВ «Терра-Кераммаш» на загальну суму 119014,00 грн. з депозитного рахунку ГУ ДФС у м.Києві, необхідно на адресу СУФР ГУ ДФС у Донецькій області направити наступні документи: заяву отримувача грошових коштів на ім`я начальника ГУ ДФС у м.Києві у якій зазначити форму отримання коштів; оригінал або копія з мокрою печаткою ухвали суду про повернення грошових коштів; належним чином завірені: копію паспорту та довідку присвоєння ідентифікаційного номеру заявнику; довідку про відкриття рахунку; належним чином завірені копії підприємства; копію протоколу обшуку. (а.с. 7)

08 жовтня 2018 року ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області (справа №265/8373/18 провадження №1-кс/265/3827/18) за клопотанням ТОВ «Терра-Кермаммаш» арешт накладений ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м.Києва від 28.09.2019 на вилучене майно в ході проведення обшуку 07.09.2016 в нежитлових приміщеннях за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Терра», а саме готівкові кошти у сумі 119014,00 грн., знято. Зазначено, що грошові кошти, на які був накладений арешт, не мають ознак тимчасово вилученого майна, а відтак наявні підстави для скасування раніше накладеного арешту. (а.с. 79-81).

08 листопада 2018 року директором ТОВ «Терра-Керамаш» оформлена заява про повернення грошових коштів, яка разом із додатками надіслана на адресу Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області. (а.с.8-10)

16 листопада 2018 року Головним управлінням ДФС у Донецькій області листом №11017/7/05-99-23-05-10 надіслана заява ТОВ «Терра-Кераммаш» від 08.11.2018 про повернення грошових коштів у розмірі 119014,00 грн. (а.с.20-21)

07 листопада 2018 року Головним управлінням ДФС у м.Києві листом №44958/7/26-15-23-0129 матеріали повернуті без виконання на адресу ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області. Також, в листі зазначено, що матеріали надсилались до управління фінансування, бухгалтерського обліку та звітності ГУ ДФС у м.Києві, однак службовою запискою від 04.12.2018 №1084/26-15-05-03-31 повернуті без виконання у зв`язку з тим, що грошові кошти вилучені в приміщенні ТОВ «Терра», а заява про повернення подана від ТОВ «Терра-Кераммаш». (а.с.22)

Статтею 41 Конституції України закріплено непорушність права власності. Кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю.

Згідно із статтею 19 Конституції України зазначено, що органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Порядок зберігання грошових коштів, які не містять слідів кримінального правопорушення, визначається Постановою Кабінету Міністрів України від 19.11.2012 №1104. Згідно з п. 21 цього Порядку речові докази у вигляді готівки у національній валюті України або іноземній валюті передаються для зберігання уповноваженому банку, що обслуговує орган, у складі якого функціонує слідчий підрозділ (далі - уповноважений банк). У разі коли готівка у національній валюті України чи іноземній валюті не містить слідів кримінального правопорушення, валютні кошти зараховуються на спеціально визначені для цієї мети депозитні рахунки.

Судом встановлено, що з метою виконання цього пункту грошові кошти вилучені в ході проведення обшуку 07.09.2016 в нежитлових приміщеннях за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Терра» (Донецька область , м .Слов`янськ, вул . Дарвіна , буд.26 ), а саме: 119014,00 грн., передані до Головного управління ДФС у м.Києві для взяття на облік на депозитний рахунок управління.

Оформлена заява ТОВ «Терра-Кераммаш» про повернення грошових коштів у сумі 119014,00 грн. надіслана до Головного управління у Донецькій області, та передана ним за місце знаходження грошових коштів, тобто до Головного управління у місті Києві.

Під час розгляду справи судом встановлено, що будь-яке рішення за результатом розгляду заяви ТОВ «Терра-Кераммаш» про повернення грошових коштів у розмірі 119014,00 грн. Головним управлінням ДФС у місті Києві не приймалось, а матеріали повернуті без виконання службовою запискою.

Суд зауважує, що службова записка по своїй суті не є рішенням суб`єкта владних повноважень, яке приймається за результатом розгляду заяви.

Отже, відсутні підстави вважати розглянутою належним чином заяву позивача про повернення грошових коштів вилучених під час обшуку.

Частиною 2 статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що суд може вийти за межі позовних вимог, якщо це необхідно для ефективного захисту прав, свобод, інтересів людини і громадянина, інших суб`єктів у сфері публічно-правових відносин від порушень з боку суб`єктів владних повноважень.

Враховуючи викладені обставини, суд дійшов висновку, що позовні вимоги заявлені до Головного управління у місті Києві підлягають задоволенню шляхом визнання протиправною бездіяльності відповідача-1 щодо невчинення дій по поверненню Товариству з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" грошових коштів у сумі 119014,00 грн. за заявою від 08.11.2018; зобов`язання розглянути заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" від 08.11.2018 та прийняти рішення по суті.

Щодо вимог про визнання протиправною бездіяльності Головного управління ДФС у Донецької області, яка полягає у невчиненні дій по поверненню ТОВ «Терра-Кераммаш» грошових коштів в сумі 119014,00 грн. суд зазначає наступне.

Бездіяльністю визнається пасивна форма поведінки особи, що полягає у невчиненні нею конкретної дії (дій), які вона повинна була і могла вчинити в даних конкретних умовах.

Отже, враховуючи те, що грошові кошти у розмірі 119014,00 грн. вилучені в ході проведення обшуку 07.09.2016 в нежитлових приміщеннях за місцем розташування офісного приміщення ТОВ «Терра» (Донецька область, м.Слов`янськ, вул.Дарвіна, буд.26 ) знаходяться на депозитному рахунку саме Головного управління ДФС у місті Києві, при цьому надіслана до відповідача-2 заява про повернення коштів спрямована до відповідача-1, про що свідчать матеріали справи, суд дійшов висновку про необґрунтованість позовних вимог заявлених до Головного управління ДФС у Донецької області.

Згідно ч.3 т. 139 Кодексу адміністративного судочинства України при частковому задоволенні позову судові витрати покладаються на обидві сторони пропорційно до розміру задоволених позовних вимог. При цьому суд не включає до складу судових витрат, які підлягають розподілу між сторонами, витрати суб`єкта владних повноважень на правничу допомогу адвоката та сплату судового збору.

Фактично позовні вимоги заявлені до Головного управління ДФС у місті Києві задоволені, оскільки бездіяльність відповідача-1 визнана протиправною, а вимога про зобов`язання вчинити певні дії є похідною від першої, у зв`язку з чим судовий збір у розмірі 1921,00 грн. (як за одну вимогу немайнового характеру) підлягає стягненню за рахунок бюджетних асигнувань цього управління.

У задоволені позовної вимоги заявленої до Головного управління ДФС у Донецькій області відмовлено, у зв`язку з чим не підлягає стягненню судовий збір (1921,00 грн.), визначений до сплати як за вимогу немайнового характеру саме до цього відповідача-2.

Керуючись статтями 9, 14, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 90, 143, 242- 246, 250, 255 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

ВИРІШИВ:

Позовні вимоги Товариства з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" (ідентифікаційний код 24154570, 84105, м.Слов`янськ, вул.Вокзальна, б.1а) до Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві (ідентифікаційний код 39439980, 04655, м.Київ, вул.Шелуденка, 33/19), Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області (ідентифікаційний код 39406028, 87526, м.Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької Дивізії, 114) про визнання протиправною бездіяльність, зобов`язання вчинити певні дії задовольнити частково.

Визнати протиправною бездіяльність Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві, що полягає у невчиненні дій по поверненню Товариству з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" грошових коштів у сумі 119014,00 грн.

Зобов`язати Головне управління Державної фіскальної служби у місті Києві (ідентифікаційний код 39439980, 04655, м.Київ, вул.Шелуденка, 33/19) розглянути заяву Товариства з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" від 08.11.2018 та прийняти рішення по суті.

Стягнути з Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві (ідентифікаційний код 39439980, 04655, м.Київ, вул.Шелуденка, 33/19) судовий збір у розмірі 1921 (одна тисяча дев`ятсот двадцять одна) грн. 00 коп. на користь Товариства з обмеженою відповідальністю "Терра-Кераммаш" (ідентифікаційний код 24154570, 84105, м.Слов`янськ, вул.Вокзальна, б.1а).

В задоволені решти позовних вимог відмовити.

Вступна та резолютивна частини проголошені у судовому засіданні. Повний текст рішення складено 10 вересня 2019 року.

Рішення може бути оскаржено протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення шляхом подання апеляційної скарги безпосередньо до Першого апеляційного адміністивного суду, з урахуванням підпункту 15.5 пункту 15 частини 1 розділу VII Перехідні положення КАС України.

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Суддя О.О. Кошкош