Справа № 640/14533/19
Суддя: Кармазін О.А.
Дата ухвалення: 2019-08-12 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

У Х В А Л А

про прийняття позовної заяви до розгляду та відкриття провадження у справі

12 серпня 2019 року м. Київ№ 640/14533/19
Суддя Окружного адміністративного суду міста Києва Кармазін О.А., ознайомившись з позовною заявою та доданими до неї матеріалами

ОСОБА_1
до Головного управління ДФС у Київській області
про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, рішення та вимоги,-
В С Т А Н О В И В:

02.08.2019 ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1 ) звернулася до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до Головного управління ДФС у Київській області (03151, м. Київ, вул. Народного Ополчення, 5-а, код ЄДР: 39393260), в якому просить суд:

1) визнати протиправним та скасувати рішення про застосування штрафних санкцій (недоїмки) № від 05.07.2019 у сумі 1190, 00 гри.;

2) визнати протиправною та скасувати вимогу про сплату боргу (недоїмки) № Ф- від 05.07.2019 зі сплати ЄСВ в сумі 690 966,82 гри.;

3) визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № від 05.07.2019 про сплату штрафних санкцій у сумі 1190,00 грн за платежем «податок на доходи фізичних осіб, щодо сплати фізичними особами за результатами річного декларування»;

4) визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № від 05.07.2019 про сплату штрафних санкцій у сумі 510,00 грн.;

5) визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № від 05.07.2019, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання зі сплати військового збору у розмірі 5 567 334,46 грн., у тому числі за основним зобов`язанням на 4 453 867,57 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями на 1 113 466,89 грн.;

6) визнати протиправним та скасувати рішення № від 05.07.2019 про сплату штрафних санкцій за своєчасне не нарахування єдиного внеску у розмірі 225 605,87 грн.;

7) визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення № від 05.07.2019 про сплату штрафних санкцій у сумі 1,00 грн. за платежем «Штрафні санкції за порушення законодавства про патентування норм регулювання норм обігу готівки та застосування реєстраторів»;

8) визнати протиправними та скасувати податкове повідомлення-рішення № від 05.07.2019, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання зі сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 204 798 496, 37 грн., у тому числі за основним зобов`язанням на 163 838 797,10 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями на суму 40 959 699, 27 грн.;

9) визнати протиправним та скасувати наказ № 1034 від 16.05.2019 «Про проведення документальної позапланової перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_1 »

Відповідно до витягу з протоколу автоматизованого розподілу справи між суддями вказану адміністративну справу 05.08.2019 розподілено на суддю ОАС м. Києва Кармазіна О.А.

06.08.2019 дану адміністративну справу передано судді.

Спір виник із публічно-правових відносин у яких відповідач є суб`єктом владних повноважень. Зазначений спір згідно з вимогами ст. 19 КАС України належить до компетенції адміністративних судів та має розглядатися в порядку адміністративного судочинства.

При ознайомленні з позовною заявою суддею встановлено, що позивачем пред`явлено вимогу, яка згідно ч. 4 ст. 12 КАС України підлягає розгляду за правилами загального позовного провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 179 КАС України для виконання завдання підготовчого провадження в кожній судовій справі, яка розглядається за правилами загального позовного провадження, проводиться підготовче засідання.

Відповідно до ч. 9 ст. 171 КАС України про прийняття позовної заяви до розгляду та відкриття провадження у справі суд постановляє ухвалу, в якій, відповідно до п. 5 ч. 9 ст. 171 КАС України, зазначаються дата, час і місце підготовчого засідання, якщо справа буде розглядатися за правилами загального позовного провадження.

Таким чином, враховуючи предмет і підстави позову, суддя прийшов до висновку про необхідність розгляду даної адміністративної справи за правилами загального позовного провадження із призначенням підготовчого засідання.

Керуючись вимогами ст. ст. 12, 160-162, 159, 171, 179, ч. 4 ст. 9, ч.ч. 1 - 4 ст. 77, ч.ч. 3, 6 ст. 80 Кодексу адміністративного судочинства України, суддя, -

У Х В А Л И В:

1. Прийняти позовну заяву до розгляду та відкрити провадження в адміністративній справі.

2. Справа буде розглядатись одноособово суддею Кармазіним О.А. за правилами загального позовного провадження.

3. З урахуванням положень ч. 4 ст. 173 КАС України призначити підготовче судове засідання на 12.09.2019 на 09:30 год.

Судове засідання відбудеться в приміщенні Окружного адміністративного суду міста Києва за адресом: м. Київ, вул. Болбочана Петра, 8, корпус 1, блок Б, зал судового засідання № 34.

Викликати у підготовче судове засідання представників учасників справи.

4. Витребувати у позивача:

1) належним чином засвідчені копії по 10 (десять) останніх укладених договорів купівлі-продажу нерухомого майна (квартир) щороку за період з 2012 по 2018 роки;

2) банківські виписки до договорів, зазначених у п/п 1 п. 4 щодо надходження від покупців нерухомого майна коштів за вказаними договорами;

3) копії актів про розподіл та передачу приміщень (акти приймання-передачі) до договорів купівлі-продажу нерухомого майна зазначених у п/п. 1 п. 4;

4) копії укладених із банківськими установами договорів щодо відкриття та обслуговування рахунків, на які позивачу надходили кошти за відступлення права вимоги на користь інших осіб;

5) копії декларацій про готовність об`єктів до експлуатації;

6) належним чином засвідчені копії податкових декларацій про майновий стан та доходи ОСОБА_1 за період з 2012-2018 роки (за наявності) та докази надіслання таких декларацій до податкового органу, у разі відсутності таких декларацій з доказами їх надіслання надати пояснення з приводу їх відсутності;

5. Запропонувати відповідачу протягом двадцяти днів з дня вручення йому даної ухвали надати відзив на позовну заяву, який повинен відповідати вимогам ст. 162 КАС України, або заяву про визнання позову (п. 8 ч. 9 ст. 171 КАС України). До відзиву додаються: 1) докази, які підтверджують обставини, на яких ґрунтуються заперечення відповідача, якщо такі докази не надані позивачем, у т.ч. документи, що підтверджують надіслання (надання) відзиву і доданих до нього доказів іншим учасникам справи.

У разі ненадання відповідачем відзиву у встановлений судом строк без поважних причин суд вирішує справу за наявними матеріалами. Неподання суб`єктом владних повноважень відзиву на позов без поважних причин може бути кваліфіковано судом як визнання позову.

6. Витребувати у ГУ ДФС у Київський області:

1) належним чином засвідчені копії документів, на підставі яких прийнято наказ № 1034 від 16.05.2019 «Про проведення документальної позапланової перевірки фізичної особи платника податків ОСОБА_1 »;

2) належним чином засвідчені копії документів надіслання/вручення такого наказу ОСОБА_1 , у разі повернення вказаного наказу до податкового органу, надати копію конверту із зазначенням причин повернення;

3) належним чином засвідчені копії документів на які містяться посилання в акті перевірки від 07.06.2019 № 454/10-36-13-03/ НОМЕР_1 та на підставі яких прийнято податкові повідомлення-рішення від 05.07.2019 № , № , № , № , № , № , рішення про застосування штрафних санкцій (недоїмки) № від 05.07.2019 у сумі 1190, 00 гри. та вимогу про сплату боргу (недоїмки) № Ф від 05.07.2019 зі сплати ЄСВ в сумі 690 966,82 гри., у тому числі: відомості з ЦБД ДРФО ДФС Україна про отримані доходи за період з 01.01.2012 по 31.12.2018; запит про надання інформації та її документальне підтвердження ОСОБА_1 від 12.02.2019 № 3970/М/10-36-13-03; інформацію з реєстрів; запит про надання інформації та її документального підтвердження до ДАБІ у Київській області від 30.11.2018 № 15201/9/10-36-13-03; лист-відповідь ДАБІ у Київській області від 17.01.2019 № 10/10-75/170/02; декларації про готовність об`єкта до експлуатації; запити про надання інформації та її документального підтвердження до приватних нотаріусів та листи-відповіді приватних нотаріусів на такі запити із доданими до таких відповідей підтверджуючими документами;

4) зворотній бік облікової картки ОСОБА_1 з податку на доходи фізичних осіб за період з 01.01.2012 по 31.12.2018;

5) письмові пояснення щодо періоду проведення перевірки з огляду на строки давності, визначені Податковим кодексом України;

6) обґрунтований розрахунок визначення податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб в розрізі кожного податкового періоду (року) до податкових повідомлень-рішень від 05.07.2019 № , № , № , № , № , № .

7) обґрунтований розрахунок до вимоги про сплату боргу з єдиного соціального внеску № Ф від 05.07.2019, зазначивши, чим визначено базу оподаткування щодо кожного з місяців за період з 01.01.2012 по 31.12.2018.

7. Роз`яснити учасникам справи, що строки подання позивачем відповіді на відзив (ст. 163 КАС України), а відповідачем - заперечень на відповідь позивача на відзив (ст. 164 КАС України) встановлюються за результатами підготовчого засідання/провадження (п. 12. ч. 2 ст. 180 КАС України), але не пізніше ніж за п`ять днів до початку розгляду справи по суті та з дотриманням вимог ч.ч. 2-4 ст. 162 КАС України.

8. На підставі ч. 2 ст. 166 КАС України встановити, що заяви з процесуальних питань подаються до суду з наданням доказів їх направлення іншим учасникам справи.

9. Звернути увагу учасників справи, що копії доказів (крім речових доказів), що подаються до суду, заздалегідь надсилаються або надаються особою, яка їх подає, іншим учасникам справи. Суд не бере до уваги відповідні докази у разі відсутності підтвердження надсилання (надання) їх копій іншим учасникам справи, крім випадку, якщо такі докази є у відповідного учасника справи або обсяг доказів є надмірним, або вони подані до суду в електронній формі, або є публічно доступними (ч. 9 ст. 79 КАС України).

10. Роз`яснити сторонам, що веб-адресою сторінки в мережі Інтернет, за якою учасники справи можуть отримати інформацію по справі, що розглядається, є http://court.gov.ua/fair/sud2670/.

11. Копію даної ухвали направити учасникам справи.

Ухвала суду набирає законної сили в строк і порядку, передбачені статтею 256 Кодексу адміністративного судочинства України. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 294 КАС України в апеляційному порядку може бути оскаржена ухвала про відкриття провадження у справі з підстав порушення правил підсудності.

Суддя О.А. Кармазін