Справа № 810/2654/18
Суддя: Брагіна О.Є.
Дата ухвалення: 2018-12-18 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

18 грудня 2018 року м. Київ № 810/2654/18

Суддя Київського окружного адміністративного суду Брагіна О.Є.;

при секретарі судового засідання Почепі В.В.;

за участі представника позивача - Стеценка Д.Л.;

відповідача - Борисова І.І.,

розглянувши адміністративну справу за позовом товариства з обмеженою відповідальністю "Укртунельбуд" до Головного управління Державної фіскальної служби України у Київській області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень ,

в с т а н о в и в:

ТОВ "Укртунельбуд" звернулось до суду в порядку оскарження податкових повідомлень-рішень, винесених ГУ ДФС у Київській області 02.01.2018 р. № та №, якими товариству визначено грошове зобов`язання з податку на прибуток у розмірі 1 774 940 грн. та зменшено від`ємне значення об`єкту оподаткування на суму 1 497 884 грн.

У якості обґрунтування прийнятих рішень, податковим органом зазначено про безтоварний характер господарських операцій, які були проведені позивачем з ТОВ "Юніфай Трекінг", "Ксенос Лтд.", "Софія Транс плюс", "Тотус-С", "МБУ-1", "Інтербілд Комюніті" та спробою легалізувати (відмити) одержані від цих операцій доходи злочинним шляхом. Додатково суд проінформовано про наявність кримінального провадження №0000630 від 08.12.2015 р., в ході якого встановлена відсутність законно зареєстрованих статутних документів, документів бухгалтерського регістру та засновків одного із постачальник товару заявникові -ТОВ "Інтербілд Комюніті".

На спростування висновків податкового органу позивачем були надані документи первинного бухгалтерського обліку та звітності, які формально відповідають вимогам чинного законодавства, зокрема Закону України "Про бухгалтерський облік та податкову звітність в Україні", проте не можуть бути єдиною підставою як для визнання проведених фінансових та господарських операцій законними, так і для висновку про їх протиправність.

Згідно ч.4 ст. 9 КАСУ, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин справи, в тому числі і щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Ураховуючи завдання, які покладені на Держфінмоніторинг, а також неоднозначністю судової практики в даній категорії справ, яка зводить нанівець всі зусилля держаних органів, в тому числі і тих, які борються з корупцією та відмиванням незаконно одержаних доходів, суд вважає за необхідне отримати висновок спеціаліста відомства щодо характеру фінансових операцій, проведених ТОВ "Укртунельбуд" з його контрагентами.

Керуючись статтями 9, 70, 72-73, 80, 243, 248 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

у х в а л и в:

1. Звернутись до Державної служби фінансового моніторингу України з метою проведення збирання, оброблення та аналізу інформації про фінансові операції, здійснені товариством з обмеженою відповідальністю "Укртунельбуд" (, ІПН 81, м. Вишгород Київської області, вул. Комсомольська,5) з ТОВ "Юніфай Трекінг", "Ксенос Лтд.", "Софія Транс плюс", "Тотус-С", "МБУ-1", "Інтербілд Комюніті" на предмет легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

2. Забезпечити працівникам Державної служби фінансового моніторингу України повний доступ до матеріалів адміністративної справи №810/2654/18.

3. Копію ухвали направити керівнику Державної служби фінансового моніторингу України для відома та виконання.

Ухвала набуває законної сили з моменту її проголошення та не підлягає оскарженню. Зауваження на ухвалу можуть бути подані разом з апеляційною скаргою на рішення, яке буде прийнято судом за наслідком

Суддя Брагіна О.Є.