Справа № 340/718/19
Суддя: О.А. Черниш
Дата ухвалення: 2019-05-17 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

КІРОВОГРАДСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

про витребування доказів

17 травня 2019 року м. Кропивницький Справа № 340/718/19

Кіровоградський окружний адміністративний суд у складі судді Черниш О.А.,

розглядаючи у підготовчому засіданні адміністративну справу за позовом

позивач: товариство з обмеженою відповідальністю "Виробничо-комерційна фірма "Містраль" (25030, м. Кропивницький, вул. Волкова, 13-Г, )

відповідач: Головне управління ДФС в Одеській області (65044, м. Одеса, вул. Семінарська, 5, )

про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення, -

В С Т А Н О В И В:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Виробничо-комерційна фірма "Містраль" звернулося до суду з позовом до Головного управління ДФС в Одеській області, в якому просить визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення форми "Р" № від 22.01.2019 року, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств у розмірі 159 678 552 грн.

Ухвалою судді від 22.03.2019 року відкрито загальне позовне провадження в адміністративній справі за цим позовом та призначено справу до розгляду у підготовчому засіданні.

Від представника відповідача до суду 15.04.2019 року надійшов відзив на позовну заяву із запереченнями проти позову. Представник позивача 08.05.2019 року подала відповідь на відзив.

Предметом спору у даній справі є висновки контролюючого органу про неправомірність формування позивачем даних податкового обліку по взаємовідносинах з ТОВ "Глефдейл" () за липень - серпень 2017 року, ТОВ "Трейд Омніс" () за лютий - серпень 2017 року, ТОВ "Софіт Люкс" () за липень - серпень 2017 року, ТОВ "Луч і Ко" () за грудень 2016 року, січень - лютий 2017 року, ТОВ "Спирит-НТ" () за липень - грудень 2016 року, ТОВ "Люкс Лойєрс Компані" () за грудень 2016 року, січень - травень 2017 року, ТОВ "Бушель-Груп" () за лютий - липень 2017 року, ТОВ "Бенгаус" () за квітень 2017 року, ТОВ "Карнас" () за лютий 2017 року, ТОВ "Інтер-Пад" () за липень - грудень 2016 року, ТОВ "Магирус" () за березень, квітень та липень 2017 року, ТОВ "Метстілтрейд" () за липень - вересень 2017 року, ТОВ "Проффі Теск" () за серпень - жовтень 2016 року, ТОВ "ТЕ ОМ" () за вересень 2016 року, ТОВ "Терра Стіл" () за вересень - грудень 2016 року, липень 2017 року, ПП "Сталь-Мет-Контракт" () за липень - вересень 2016 року, ТОВ "Кнайт" () за липень 2016 року, ТОВ "Ай Стіл" () за жовтень - грудень 2016 року, ТОВ "Поділля-Промресурс" () за січень - червень 2017 року, ТОВ "Суперстроун" () за листопад - грудень 2016 року, ПП "Транссервіс" () за грудень 2016 року, ТОВ "Агро-Рост-Компанія" () за грудень 2016 року.

У підготовчому засіданні 17.05.2019 року виникла потреба у зібранні судом доказів, необхідних для з`ясування обставин, що мають значення для справи, зокрема витребування їх від осіб, які не є учасниками судового процесу.

Відповідно до частини 4 статті 9 КАС України суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з`ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

За правилами частин 3, 6, 7, 8 статті 80 КАС України про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи суд постановляє ухвалу.

Будь-яка особа, у якої знаходиться доказ, повинна видати його на вимогу суду.

Особи, які не мають можливості подати доказ, який витребовує суд, або не мають можливості подати такий доказ у встановлені строки, зобов`язані повідомити про це суд із зазначенням причин протягом п`яти днів з дня вручення ухвали.

У випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені цим Кодексом.

Відповідно до пункту 4 частини 6 статті 181 КАС України суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Керуючись статтями 79, 80, 92, 173, 180, 181, 248, 256 КАС України, суд -

У Х В А Л И В:

1. Продовжити строк підготовчого провадження на 30 днів.

2. Оголосити перерву у підготовчому засіданні до 17.06.2019 року до 11:00 год.

3. Зобов`язати ТОВ "Глефдейл" (68002, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Промислова, 1, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №М-2017/20 від 01.06.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/20 від 01.06.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/20 від 01.06.2017 року.

4. Зобов`язати ТОВ "Трейд Омніс" (01133, м. Київ, вул. Генерала Алмазова, 18/7, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних та кольорових металів №М17-01 від 16.01.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М17-01 від 16.01.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М17-01 від 16.01.2017 року.

5. Зобов`язати ТОВ "Софіт Люкс" (68002, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Садова, 3, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №М-2017/19 від 01.06.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/19 від 01.06.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/19 від 01.06.2017 року.

6. Зобов`язати ТОВ "Луч і Ко" (01133, м. Київ, вул. Генерала Алмазова, 18/7, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору поставки №М-17 від 01.12.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), поставлених до ТОВ ВКФ "Образ" за договором поставки №М-17 від 01.12.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором поставки №М-17 від 01.12.2016 року.

7. Зобов`язати ТОВ "Спирит-НТ" (02002, м. Київ, вул. Раїси Окіпної, 8Б, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №М-16/7 від 04.07.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/7 від 04.07.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/7 від 04.07.2016 року.

8. Зобов`язати ТОВ "Люкс Лойєрс Компані" (68002, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Садова, 3, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних та кольорових металів №LLK-11/16 від 01.11.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №LLK-11/16 від 01.11.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №LLK-11/16 від 01.11.2016 року.

9. Зобов`язати ТОВ "Бушель-Груп" (04074, м. Київ, вул. Лугова, 12, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №М17-07 від 01.02.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М17-07 від 01.02.2017 року ;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М17-07 від 01.02.2017 року.

10. Зобов`язати ТОВ "Бенгаус" (68002, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Радісна, 11-Б, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №М-2017/9 від 31.03.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/9 від 31.03.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/9 від 31.03.2017 року.

11. Зобов`язати ТОВ "Карнас" (08105, Київська обл., Києво-Святошинський район, с. Горенка, вул. Приозерна, 9, оф. 402, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №М-2017/6 від 01.02.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/6 від 01.02.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-2017/6 від 01.02.2017 року.

12. Зобов`язати ТОВ "Інтер-Пад" (08600, Київська обл. м. Васильків, вул. Володимирська, 92, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №М-01/16 від 20.06.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-01/16 від 20.06.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-01/16 від 20.06.2016 року.

13. Зобов`язати ТОВ "Магирус" (08132, Київська обл. м. Вишневе, вул. Залізнична, 92, оф. 84, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №М17-08 від 01.03.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М17-08 від 01.03.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М17-08 від 01.03.2017 року.

14. Зобов`язати ТОВ "Метстілтрейд" (01033, м. Київ, вул. Жилянська, 35, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №16/46 від 30.06.2017 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №16/46 від 30.06.2017 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №16/46 від 30.06.2017 року.

15. Зобов`язати ТОВ "Проффі Текс" (01042, м. Київ, провул. Новопечерський, 5, оф. 38, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №16/09 від 01.08.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №16/09 від 01.08.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №16/09 від 01.08.2016 року.

16. Зобов`язати ТОВ "ТЕ ОМ" (01042, м. Київ, провул. Новопечерський, 5, оф. 37, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних та кольорових металів №М-16/11 від 01.09.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/11 від 01.09.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/11 від 01.09.2016 року.

17. Зобов`язати ТОВ "Терра Стіл" (01042, м. Київ, вул. Чигоріна, 49, офіс 82/4, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №М-16/09 від 01.08.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/09 від 01.08.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/09 від 01.08.2016 року.

18. Зобов`язати ПП "Сталь-Мет-Контракт" (08600, Київська обл., м. Васильків, вул. Володимирська, 57 - А, офіс 15, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №М-16/05 від 01.07.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/05 від 01.07.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/05 від 01.07.2016 року.

19. Зобов`язати ТОВ "Кнайт" (04074, м. Київ, вул. Автозаводська, 2, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №М-16/4 від 01.07.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/4 від 01.07.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/4 від 01.07.2016 року.

20. Зобов`язати ТОВ "Ай Стіл" (01054, м. Київ, вул. Бульварно-Кудрявська, 36, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору поставки №19т-е від 07.10.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), поставлених до ТОВ ВКФ "Образ" за договором поставки №19т-е від 07.10.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором поставки №19т-е від 07.10.2016 року.

21. Зобов`язати ТОВ "Поділля-Промресурс" (21001, м. Вінниця, вул. Академіка Янгеля, 4-Д, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору поставки №19/12 від 19.12.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), поставлених до ТОВ ВКФ "Образ" за договором поставки №19/12 від 19.12.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин поставки товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором поставки №19/12 від 19.12.2016 року.

22. Зобов`язати ТОВ "Суперстроун" (68002, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Садова, 3, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів №М-16/12 від 01.10.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/12 від 01.10.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №М-16/12 від 01.10.2016 року.

23. Зобов`язати ПП "Транссервіс" (65026, Одеська обл., м. Чорноморськ, вул. Хантадзе, 7-А, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №Т-11/16 від 02.11.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №Т-11/16 від 02.11.2016 року;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №Т-11/16 від 02.11.2016 року.

24. Зобов`язати ТОВ "Агро-Рост-Компанія" (04112, м. Київ, вул. Дегтярівська, 50, офіс 5, ) упродовж 7 днів від дня отримання цієї ухвали направити до суду:

- копії первинних документів, які складалися з ТОВ "ВКФ "Містраль" () на виконання договору купівлі-продажу брухту та відходів чорних металів та кольорових металів №04/10-1 від 04.10.2016 року (угоди, специфікації, видаткові, податкові, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, акти тощо);

- пояснення щодо походження товарів (брухту та відходів чорних та кольорових металів), придбаних ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №04/10-1 від 04.10.2016 року ;

- документальні докази та пояснення щодо обставин перевезення товарів до ТОВ "ВКФ "Містраль" за договором купівлі-продажу №04/10-1 від 04.10.2016 року.

25. Копію ухвали надіслати учасникам справи та юридичним особам, вказаним в ухвалі, для виконання.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання суддею та оскарженню не підлягає.

Суддя Кіровоградського окружного

адміністративного суду О.А. Черниш