Справа № 300/560/19
Суддя: Микитюк Р.В.
Дата ухвалення: 2019-05-15 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

"15" травня 2019 р. Справа № 300/560/19

м. Івано-Франківськ

Івано-Франківський окружний адміністративний суд у складі:

Судді Микитюка Р.В.

за участю секретаря судового засідання - Костюк О.С.

представників позивача - ОСОБА_1, ОСОБА_2,

представника відповідача - Маліновської М.В.

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про витребування доказів в адміністративній справі

за позовом фізичної особи-підприємеця ОСОБА_4

до відповідача: Головного управління ДФС в Івано-Франківській області

про визнання протиправним та скасування наказу №1 від 03.01.2019, протиправними дій, податкових повідомлень-рішень, вимоги про сплату боргу (недоїмки), рішення про застосування штрафних санкцій від 28.02.2019,-

В С Т А Н О В И В:

14.03.2019 Фізична особа-підприємець ОСОБА_4 звернулася до суду з позовом до Головного управління ДФС в Івано-Франківській області про визнання протиправним та скасування наказу №1 від 03.01.2019, протиправними дій, податкових повідомлень-рішень, вимоги про сплату боргу (недоїмки), рішення про застосування штрафних санкцій від 28.02.2019.

Ухвалою Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 19.03.2019 відкрито провадження в даній адміністративній справі за правилами загального позовного провадження та призначено підготовче судове засіданні на 18.04.2019 о 10:00 год.

Ухвалою Івано-Франківського окружного адміністративного суду від 18.04.2019 оголошено перерву у підготовчому судовому засіданні до 15.05.2019 о 13:00 год. у зв`язку з витребування додаткових письмових доказів.

15.05.2019 року представник позивача подав через канцелярію суду клопотання від 15.05.2019 про витребування письмових доказів. Клопотання обґрунтоване, тим що 19.04.2019 в приміщенні ГУ ДФС в Івано-Франківській області ним було подано адвокатський запит про надання документів вих. №05/2019/06 від 19.04.2019, про що свідчить штамп вхідної кореспонденції, який наявний на зазначеному адвокатському запиті (а.с. 222-224), однак станом на 14.05.2019 жодної відповіді стосовно запитуваної інформації на його адресу від ГУ ДФС в Івано-Франківській області не надходило.

Розглянувши клопотання про витребування доказів, заслухавши думку представників позивача та представника відповідача, суд зазначає наступне.

Відповідно до частини четвертої статті 9 Кодексу адміністративного судочинства України, суд вживає визначені законом заходи, необхідні для з'ясування всіх обставин у справі, у тому числі щодо виявлення та витребування доказів з власної ініціативи.

Таким чином, принцип офіційного з'ясування всіх обставин у справі зобов'язує суд вчинити всі необхідні дії для повного та всебічного з'ясування фактичних обставин справи з метою забезпечення прийняття правосудного рішення.

Статтею 72 КАС України визначено, що доказами в адміністративному судочинстві є будь-які дані, на підставі яких суд встановлює наявність або відсутність обставин (фактів), що обґрунтовують вимоги і заперечення учасників справи, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються такими засобами: 1)письмовими, речовими і електронними доказами; 2) висновками експертів; 3) показаннями свідків.

Належними є докази, які містять інформацію щодо предмета доказування. Предметом доказування є обставини, які підтверджують заявлені вимоги чи заперечення або мають інше значення для розгляду справи і підлягають встановленню при ухваленні судового рішення (ч. 1 та ч. 2 ст.73 КАС України).

Згідно із частиною дев`ятою статті 79 КАС України, копії доказів (крім речових доказів), що подаються до суду, заздалегідь надсилаються або надаються особою, яка їх подає, іншим учасникам справи. Суд не бере до уваги відповідні докази у разі відсутності підтвердження надсилання (надання) їх копій іншим учасникам справи, крім випадку, якщо такі докази є у відповідного учасника справи або обсяг доказів є надмірним, або вони подані до суду в електронній формі, або є публічно доступними.

Відповідно до частин 1, 2, 4, 5 статті 94 Кодексу адміністративного судочинства України, письмовими доказами є документи (крім електронних документів), які містять дані про обставини, що мають значення для правильного вирішення спору. Письмові докази подаються в оригіналі або в належним чином засвідченій копії, якщо інше не визначено цим Кодексом. Якщо для вирішення спору має значення лише частина документа, подається засвідчений витяг з нього. Копії документів вважаються засвідченими належним чином, якщо їх засвідчено в порядку, встановленому чинним законодавством. Учасник справи, який подає письмові докази в копіях (електронних копіях), повинен зазначити про наявність у нього або іншої особи оригіналу письмового доказу. Учасник справи підтверджує відповідність копії письмового доказу оригіналу, який знаходиться у нього, своїм підписом із зазначенням дати такого засвідчення.

Частиною третьою статті 77 КАС України визначено, що адміністративному суду надано право збирати докази з власної ініціативи.

Згідно з частиною третьою статті 80 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

З огляду на наявні матеріали справи, для об'єктивного, повного і всебічного розгляду справи, суд дійшов висновку про необхідність витребування від відповідача додаткових доказів.

Крім того суд зазначає, що на підставі п.4 ч.6 ст.181 КАС України, суд може оголосити перерву у підготовчому засіданні у разі необхідності витребування нових (додаткових) доказів.

Частиною четвертою статті 173 КАС України підготовче провадження має бути проведене протягом шістдесяти днів з дня відкриття провадження у справі. У виняткових випадках для належної підготовки справи для розгляду по суті цей строк може бути продовжений не більше ніж на тридцять днів за клопотанням однієї із сторін або з ініціативи суду.

Суд розяснює :

- згідно статті 147 КАСУ у разі неподання без поважних причин письмових, речових чи електронних доказів, що витребувані судом, або неповідомлення причин їх неподання суд може постановити ухвалу про тимчасове вилучення цих доказів державним виконавцем для дослідження судом.

- згідно статті 149 КАСУ суд може постановити ухвалу про стягнення в дохід Державного бюджету України з відповідної особи штрафу у сумі від 0,3 до трьох розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб у випадках:

1) невиконання процесуальних обов'язків, зокрема ухилення від вчинення дій, покладених судом на учасника судового процесу; 2) зловживання процесуальними правами, вчинення дій або допущення бездіяльності з метою перешкоджання судочинству; 3) неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, або неподання таких доказів без поважних причин суб'єктом владних повноважень.

Враховуючи наведене, керуючись статтями 173, 180, 181, 243, 248, 256, 257, 260, 294 Кодексу адміністративного судочинства України, суд ,-

У Х В А Л И В:

Клопотання про витребування доказів – задовольнити.

Витребувати від відповідача Головного управління ДФС в Івано-Франківській області наступні письмові докази:

копії вилучених при проведенні обшуку 10.08.2017 документів (кримінальне провадження №0000040 від 10.07.2017), а також інших доказів, які були надані до проведення перевірки на службову записку та слугували підставою для висновків акту, а саме:

- доповідну записку від 28.08.2018 №2268/19-19-23-01 слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області;

- журнали "Каса №21", "Каса №22", "Каса №23", в яких обліковувалися касові чеки 3-х нефіскалізованих реєстраторів розрахункових операцій на загальну суму 203246,05 гривень;

- протокол допиту свідка від 02.10.2017 ОСОБА_6;

- протокол допиту свідка від 29.09.2017 ОСОБА_7;

- протокол допиту свідка від 29.09.2017 ОСОБА_8;

- протокол допиту свідка від 03.10.2017 ОСОБА_9;

- протокол допиту свідка від 09.10.2017 ОСОБА_10;

- протокол допиту свідка ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1);

- виписки по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), які відкрито в АТ "Банк Фінанси та кредит", МФО 300131;

- виписки по розрахункових рахунках ФОП ОСОБА_4 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3), які відкрито в АТ "УкрСиббанк", МФО 351005;

- доповідну записку відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 04.01.2019 №21/09-19-16-19;

- висновок аналітичного дослідження матеріалів кримінального провадження №00000040 від 10.07.2017 від 11.01.2018 №22/09-19-16-12/НОМЕР_2 за період з 01.01.2015 по 31.12.2017;

- протоколи допиту в якості свідків 149 суб`єктів підприємницької діяльності;

- копії договорів, довіреностей, первинних бухгалтерських документів, книги обліку доходів, звітності позивача, які були вилучені під час проведення обшуків (кримінальне провадження №0000040 від 10.07.2017);

- Бази "1С:Бухгалтерія" ФОП ОСОБА_4 та інформацію з якої використовувалась посадовими особами ГУ ДФС в Івано-Франківській області при проведенні перевірки;

- журнал реєстрації наказів;

- копію доповідної записки начальника управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 03.01.2019 №3/09-19-13-06-19;

- докази надсилання позивачу копії наказу ГУ ДФС в Івано-Франківській області від 03.01.2019 №1, письмового повідомлення від 03.01.2019 №1 про дату початку і місце проведення та письмової вимоги від 03.01.2019;

- інформацію щодо митного контролю та митного оформлення товарів і транспортних засобів, одержувачем яких являється товариство з обмеженою відповідальністю "Канц-Холл" ();

- копії електронних митних декларацій товариства з обмеженою відповідальністю "Канц-Холл" ().

Витребувані письмові докази направити на адресу суду до 31 травня 2019 року.

Попередити відповідача, що у випадку неповідомлення суду про неможливість подати докази, витребувані судом, а також за неподання таких доказів без поважних причин, суд застосовує до відповідної особи заходи процесуального примусу, визначені статтями 147, 149 Кодексу адміністративного судочинства України.

Оголосити перерву в підготовчому судовому засіданні до 05 червня 2019 року 10:00 год. , яке буде проводитися в приміщенні Івано-Франківського окружного адміністративного суду за адресою, м. Івано-Франківськ, вул. Незалежності, 46.

Продовжити підготовче провадження на тридцять днів.

З інформацією по справі учасники можуть ознайомитися за веб-адресою: на офіційному веб-порталі судової влади.

Ухвала, окремо від рішення суду, не оскаржується і набирає законної сили з моменту її підписання суддею.

Суддя Микитюк Р.В.