Справа № 260/137/19
Суддя: Гаврилко С.Є.
Дата ухвалення: 2019-04-24 00:00:00+03
Юрисдикція: administrative

ЗАКАРПАТСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
У Х В А Л А

24 квітня 2019 рокум. Ужгород№ 260/137/19

Закарпатський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді Гаврилка С.Є.,

з участю секретаря судового засідання Кубічек Н.І.

учасники справи:

позивач: Товариство з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" представник ОСОБА_1;

відповідач: Головне управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області представники ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Закарпатського окружного адміністративного суду адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" до Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області про визнання протиправними дій, визнання протиправним та скасування індивідуального акта, -

ВСТАНОВИВ:

05 лютого 2019 року до Закарпатського окружного адміністративного суду звернулося з позовом Товариство з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" (89424, Закарпатська область, Ужгородський район, село Розівка, вул. Концівська, 40, ) в особі представника ОСОБА_1 (01032, м. Київ, вул. Жилянська, 75, паспорт серії СМ № 959930, виданий Ставищенським РВ ТУ МВС України в Київській області від 12 червня 2007 року) до Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області (88000, Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Волошина, 52, ), яким просить суд: "1. Розглянути справу за правилами загального позовного провадження, зважаючи на її складність; 2. Визнати протиправними дії Головного управління ДФС України в Закарпатській області щодо складення Висновку аналітичного дослідження від 29.08.2018 року №27/07-16-16-00-19/32836226 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з TOB "Зофітель" та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року"; 2. Визнати протиправним та скасувати Висновок аналітичного дослідження від 29.08.2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з TOB "Зофітель" та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року"; 3. Стягнути судові витрати, пов'язані з судовим розглядом даної справи, з Головного управління ДФС України в Закарпатській області на користь TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед"."

Ухвалою Закарпатського окружного адміністративного суду від 07 лютого 2019 року було прийнято вказану позовну заяву до розгляду та відкрито провадження в даній адміністративній справі. Витребувано від Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області

Ухвалою Закарпатського окружного адміністративного суду від 02 квітня 2019 року закрито підготовче провадження та призначення справи до судового розгляду по суті.

З матеріалів справи вбачається, що позивачем оскаржується, зокрема правомірність висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226, що складений Головним управлінням ДФС України у Закарпатській області.

22 квітня 2019 року на адресу Закарпатського окружного адміністративного суду надійшла заява представника позивача про витребування доказів, відповідно до якої останній просив витребувати від Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області докази, а саме: електронну копію висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУ ДФС України в Закарпатській області "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з TOB "Зофітель" та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01 липня 2016 року по 30 червень 2018 року; копію доповідної чи службової записки за підписом особи, яка здійснювала моніторинг (чи керівника Відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Закарпатській області), якою обґрунтовано необхідність проведення аналітичного дослідження, за результатами якого було складено Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області; копію запиту правоохоронного органу (постанову слідчого), складеного в рамках досудового розслідування, яким обґрунтовано проведення аналітичного дослідження, за результатами якого було складено Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області; Копію рішення керівника Відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Закарпатській області про проведення аналітичного дослідження, за результатами якого було складено Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області; Інформацію щодо доказів та джерел походження інформації, що були використані для обґрунтування порушень Компанії у Висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області, а саме: внесення недостовірних даних в офіційні документи (податкові накладні) службовими/посадовими особами ТОВ "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" та ТОВ "Зофітель"; змови службових/посадових осіб з корисливих мотивів ТОВ "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" та ТОВ "Зофітель" з метою штучного формування ТОВ "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" податкового кредиту в сумі і 532 881, 72 грн. та фактично відшкодування з бюджету ПДВ в сумі 1532881, 72 грн.; копію листа Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України від 13 серпня 2018 року № 4028/39/106/03-2018. Витребувати від Головного управління Національної поліції у Закарпатській області копію Висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУ ДФС України в Закарпатській області (Т.1 а.с.а.с. 154-156).

В судовому засіданні представник позивача підтримав вказану заяву просив задовольнити в повному обсязі.

В судовому засіданні представники відповідача заперечили щодо задоволення заяву про витребування доказів.

Розглянувши заяву, дослідивши необхідні для розгляду заяви, матеріали адміністративної справи, суд приходить до наступних висновків.

У відповідності до статті 80 частини 1 КАС України учасник справи, у разі неможливості самостійно надати докази, вправі подати клопотання про витребування доказів судом. Таке клопотання повинно бути подане в строк, зазначений в частинах другій та третій статті 79 цього Кодексу. Якщо таке клопотання заявлено з пропуском встановленого строку, суд залишає його без задоволення, крім випадку, коли особа, яка його подає, обґрунтує неможливість його подання у встановлений строк з причин, що не залежали від неї.

Відповідно до статті 79 частини 2 КАС України позивач, особи, яким законом надано право звертатися до суду в інтересах інших осіб, повинні подати докази разом із поданням позовної заяви.

Судом встановлено, що одночасно з позовною заявою позивачем подано клопотання про витребування доказів (Т.1 а.с. 18).

Відповідно до ухвали Закарпатського окружного адміністративного суду від 07 лютого 2019 року про прийняття позовної заяви до розгляду та відкриття провадження в даній адміністративній справі було постановлено, зокрема вказане клопотання задовольнити, витребувати від Головного управління Державної фіскальної служби України у Закарпатській області Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області (Т. 1 а.с.а.с. 2-5).

Тобто, на стадії прийняття позовної заяви до розгляду та відкриття провадження в даній адміністративній справі, судом вживались заходи витребування Висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226.

Так, як вбачається з матеріалів справи, клопотання про витребування доказів подано позивачем після відкриття провадження у справі, зокрема, 22 квітня 2019 року.

При цьому, будь-якого обґрунтування неможливості подання такого клопотання у встановлений строк, разом з позовною заявою, позивачем у клопотанні не наведено.

За таких обставин, суд вважає, що строк, встановлений статтею 79 частиною 2 КАС України, для звернення із таким клопотанням до суду, пропущено без поважних причин, а відтак, суд вважає за необхідне залишити його без задоволення.

Відповідно до статті 80 частини 3 КАС України, про витребування доказів за власною ініціативою або за клопотанням учасника справи, або про відмову у витребуванні доказів суд постановляє ухвалу.

23 квітня 2019 року на адресу Закарпатського окружного адміністративного суду надійшла заява представника позивача про забезпечення доказів, шляхом витребування та/або огляду за місцем його знаходження Головному управлінню Національної поліції у Закарпатській області, а саме: висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУ ДФС України в Закарпатській області "Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" щодо дотримання норм чинного законодавства при взаємовідносинах з TOB "Зофітель" та наявності правопорушень, пов'язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01 липня 2016 року по 30 червень 2018 року. Забезпечити докази, шляхом витребування та/або огляду за місцем його знаходження у Головному управлінню ДФС у Закарпатській області, а саме: доповідну чи службову записку за підписом особи, яка здійснювала моніторинг (чи керівника Відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Закарпатській області), якою обґрунтовано необхідність проведення аналітичного дослідження, за результатами якого було складено Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області; копію запиту правоохоронного органу (постанову слідчого), складеного в рамках досудового розслідування, яким обґрунтовано проведення аналітичного дослідження, за результатами якого було складено Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області; Рішення керівника Відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДФС у Закарпатській області про проведення аналітичного дослідження, за результатами якого було складено Висновок аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 Головного управління ДФС України в Закарпатській області; електронну копію висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУ ДФС України в Закарпатській області; лист Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України від 13 серпня 2018 року № 4028/39/106/03-2018. Витребувати від Головного управління Національної поліції у Закарпатській області копію Висновку аналітичного дослідження від 29 серпня 2018 року № 27/07-16-16-00-19/32836226 ГУ ДФС України в Закарпатській області (Т. 1 а.с.а.с. 205-210).

Мотивуючи необхідність забезпечення доказів, представник вказав, зокрема, що ним вичерпано всі можливі варіанти самостійного отримання вказаних доказів та доручення їх до матеріалів справи, у зв'язку з чим просив суд забезпечити вказані докази, оскільки такі мають значення для вирішення даного спору.

В судовому засіданні представник позивача підтримав вказану заяву просив задовольнити в повному обсязі.

В судовому засіданні представники відповідача заперечили щодо задоволення заяву про забезпечення доказів.

Розглянувши заяву, дослідивши необхідні для розгляду заяви, матеріали адміністративної справи, суд приходить до наступних висновків.

Статтею 114 частиною 1 КАС України суд за заявою учасника справи або особи, яка може набути статусу позивача, має забезпечити докази, якщо є підстави припускати, що засіб доказування може бути втрачений або збирання чи подання відповідних доказів стане згодом неможливим або утрудненим.

Представником позивача у поданій заяві про забезпечення доказів не наведено, яким чином засіб доказування може бути втрачений або збирання чи подання відповідних доказів стане згодом неможливим або утрудненим та з яких підстав.

Відповідно до статті 116 частини 1 КАС України у заяві про забезпечення доказів зазначаються, зокрема, докази, забезпечення яких є необхідним, а також обставини, для доказування яких вони необхідні; обґрунтування необхідності забезпечення доказів; спосіб, у який заявник просить суд забезпечити докази, у разі необхідності - особу, у якої знаходяться докази.

Розглянувши заяву представника позивача про забезпечення доказів, суд не вбачає підстав для її задоволення, оскільки представником позивача не наведено обставин та фактів, підтверджених належними доказами, які свідчать про існування очевидної небезпеки знищення, приховування доказів чи інших обставин, які свідчили б про можливе ускладнення або неможливість отримання таких доказів у майбутньому.

Відповідно до статті 117 частини 5 КАС України за результатами розгляду заяви про забезпечення доказів суд постановляє ухвалу про задоволення чи відмову у задоволенні заяви.

За таких обставин суд дійшов висновку про відсутність підстав для забезпечення доказів, а тому заява про забезпечення доказів задоволенню не підлягає.

24 квітня 2019 року було проголошено вступну та резолютивну частини ухвали. У відповідності до статей 67 частини 3, 73 Кодексу законів про працю України з 29 квітня 2019 року по 01 травня 2019 року святкові і неробочі дні. 29 квітня 2019 року - Пасха (Великдень), у відповідності до розпорядження Кабінету Міністрів України від 10 січня 2019 року № 7-р, сено в порядку та на умовах, визначених законодавством, робочі дні з вівторка 30 квітня 2019 року на суботу 11 травня 2019 року, 01 травня 2019 року - День праці. Перший робочий день 02 травня 2019 року.

Керуючись статтями 77, 80, 94, 114, 223, 248 КАС України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання представника Товариства з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" про витребування доказів залишити без задоволення.

У задоволенні заяви представника Товариства з обмеженою відповідальністю "Джейбіл Сьоркіт Юкрейн Лімітед" про забезпечення доказів відмовити.

Ухвала набирає законної сили негайно після її проголошення, якщо інше не передбачено КАС України. Ухвала, постановлена судом поза межами судового засідання або в судовому засіданні у разі неявки всіх учасників справи, під час розгляду справи в письмовому провадженні, набирає законної сили з моменту її підписання суддею (суддями). Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом пятнадцяти днів з дня її проголошення. Якщо в судовому засіданні було оголошено лише вступну та резолютивну частини ухвали суду, або у разі розгляду справи в порядку письмового провадження, зазначений строк обчислюється з дня складення повного судового рішення. Апеляційна скарга подається безпосередньо до суду апеляційної інстанції (з урахуванням особливостей, що встановлені Розділом VII КАС України (пункт 15.5)).

Відповідно до статті 243 частини 3 КАС України 24 квітня 2019 року було проголошено вступну та резолютивну частини ухвали. Ухвалу у повному обсязі було 02 травня 2019 року.

Суддя ОСОБА_5