Справа № 826/11362/18
Суддя: Василенко Ярослав Миколайович
Дата ухвалення: 2019-03-05 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ШОСТИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Суддя-доповідач: Василенко Я.М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 березня 2019 року м. Київ

Шостий апеляційний адміністративний суд у складі колегії суддів:

головуючого Василенка Я.М.,

суддів Кузьменка В.В., Шурка О.І.,

при секретарі Баглай О.Є.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві на рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 26.11.2018 у справі за адміністративним позовом товариства з обмеженою відповідальністю «СД Факторіалас України» до Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, -

В С Т А Н О В И В:

ТОВ «СД Факторіалас України» звернулось до суду першої інстанції з позовом, в якому просило:

- визнати протиправними та скасувати податкові повідомлення-рішення Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві від 06.07.2018 № 2, № 2, № 2, № 2.

Рішенням Окружного адміністративного суду міста Києва від 26.11.2018 позов задоволено.

Не погоджуючись з вказаним рішенням відповідач звернувся із апеляційною скаргою, в якій просить скасувати оскаржуване рішення, як таке, що прийняте із порушенням норм матеріального і процесуального права, та прийняти нове рішення, яким у задоволенні позову відмовити.

Заслухавши суддю-доповідача, пояснення сторін, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

З матеріалів справи вбачається, що співробітниками Головного управлінням ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку товариства з обмеженою відповідальністю «Сд Факторіалас України» (код 36215880), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2017, валютного - за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування - за період з 01.01.2015 по 31.12.2017.

За результатами перевірки складено акт перевірки від № 388/26-15-14-02-05 від 14.06.2018 (надалі - акт перевірки).

В акті перевірки контролюючим органом встановлено наступні порушення:

- пп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 44.1, п.44.2 ст.44, пп.134.1.1. п.134.1 ст.134, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов'язання», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (П(с)БО №11 «Зобов'язання»), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (П(с)БО №15 «Дохід»), п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 №290 (П(с)БО №16 «Витрати»), внаслідок чого занижено податок на прибуток на суму 3480009 грн. в тому числі по періодам: 2015 р. - 820226 грн., 2016 р. - 1769388 грн, 2017 - 890355 грн; завищено від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток на загальну суму 1025197 грн, у тому числі по періодам: 2017 р. - 1025197 гривень.;

- п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд.21 Декларації) в сумі 10208 грн, в тому числі по періодам: грудень 2017 р. - 10 208 грн та заниження податку на додану вартість на загальну суму 3154021 грн, в т.ч. по періодам: травень 2015 р. - 9675 грн; червень 2015 р. - 24092 грн.; липень 2015 р. - 95567 грн; серпень 2015 р. - 162640 грн; вересень 2015 р. - 78307 грн; жовтень 2015 р. - 76448 грн; листопад 2015 р. - 56889 грн; грудень 2015 р. - 56487грн; січень 2016 р. - 76890 грн; лютий 2016 р. - 151994 грн; березень 2016 р. - 129607 грн.; квітень 2016 р. - 131572 грн; травень 2016 р. - 167492 грн; червень 2016 р. - 203713 грн; липень 2016 р. - 168048 грн; серпень 2016 р. - 187382 грн; вересень 2016р. -184592 грн; жовтень 2016 р. - 39844 грн; листопад 2016 р. - 73 279 грн.; грудень 2016 р. - 182761 грн; січень 2017 р. - 209226 грн; лютий 2017 р. - 42018 грн; березень 2017 р. - 54673 грн; квітень 2017 р. - 60170 грн; травень 2017 р. - 32377 грн; липень 2017 р. - 34523 грн; серпень 2017 р. - 41862 грн; вересень 2017 р. - 89498 грн; жовтень 2017 р. - 107996 грн; листопад 2017 р. - 33393 грн; грудень 2017р. - 191006 грн.

На підставі висновків акта перевірки контролюючим органом 06.07.2018 прийнято податкові повідомлення-рішення:

- № 2, яким збільшено суму зобов'язання зі сплати податку на прибуток на загальну суму 4 144 945, 00 грн., в т.ч. за податковими зобов'язаннями у розмірі 3 480 009, 00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями у розмірі 664 936, 00 грн.;

- № 2, яким зменшено суму від'ємного значення об'єкта оподаткування податком на прибуток за 2017 року на суму 1 025 197, 00 грн.;

- № 2, яким збільшено суму зобов'язання зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 716 519, 00 грн., в т.ч. за податковими зобов'язаннями у розмірі 3 144 346, 00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями у розмірі 1 572 173, 00 грн.;

- № 2, яким зменшено суму від'ємного значення суми податку на додану вартість за грудень 2017 року на суму 10 208, 00 грн.

Позивач вважаючи податкові повідомлення-рішення протиправними та такими, що підлягають скасуванню, звернувся до суду першої інстанції з даним позовом.

Суд першої інстанції мотивував своє рішення тим, що оскільки формування податкового кредиту та валових витрат за господарськими операціями підтверджено первинною документацією, господарські операції були реальними, у зв'язку з чим є підстави для скасування спірних податкових повідомлень-рішень.

Апелянт у своїй скарзі зазначає, що відповідач діяв на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені законодавством України. Податкові повідомлення-рішення є обґрунтованими, оскільки у ході перевірки встановлено порушення вимог податкового законодавства, що свідчить про заниження позивачем податкових зобов'язань.

Колегія суддів погоджується з рішенням суду першої інстанції та вважає доводи апелянта безпідставними, враховуючи наступне.

З матеріалів справи вбачається, що товариство з обмеженою відповідальністю «СД ФАКТОРІАЛАС УКРАЇНА» зареєстроване як юридична особа 20.10.2008 з основним видом діяльності підприємства за КВЕД 61.10 «Діяльність у сфері проводового електрозв'язку».

Між позивачем (замовник, генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ЕКОДИТ» (змінено назву на ТОВ «ГОТЛІБ ЛТД») (виконавець, субпідрядник) укладено ряд договорів:

- договір №Е1507/1 від 14.07.2015 (надалі - договір № Е1507/1);

- договір №Е1507/2 від 14.07.2015 (надалі - договір № Е1507/2).

У відповідності до п. 1.1 - п. 1.4, п. 3.4 договору № Е1507/1 виконавець за завданням замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього договору), а замовник зобов'язується оплачувати виконану виконавцем роботу. У рамках цього договору виконавець може надавати замовнику інші супутні послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у додатку №і до даного договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45-112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99- «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку». Оригінали актів здачі-приймання виконаних робіт (наданих послуг) надаються виконавцем замовнику до 5 числа місяця, наступного за розрахунковим, а оригінал рахунку-фактури до 3 числа наступного за розрахунковим місяця.

Згідно із п. 1.1 - п. 1.3 договору № Е1507/2, генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з додатками до цього договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного договору генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються субпідрядником. Передача генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання субпідрядником зобов'язань за договором в повному обсязі.

В підтвердження виконання умов договорів укладених між товариством з обмеженою відповідальністю «ЕКОДИТ» та позивачем, надано суду наступні документи:

- по договору № Е1507/1: додатки №1-№5, рахунки на оплату № 114 від 01.07.2015 на загальну суму з ПДВ 259730,00 грн, № 635 від 03.08.2015 на загальну суму з ПДВ 258736,00 грн; акти надання послуг: № 114 від 31.07.2015 на загальну суму з ПДВ 259730,00 грн, № 635 від 31.08.2015 на загальну суму з ПДВ 258736,00 грн; Податкові накладні: № 114 від 31.07.2015 на загальну суму з ПДВ 259730,00 грн в т.ч. ПДВ 43288,33 грн, № 635 від 31.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 258736,00 грн в т.ч. ПДВ 43122,67 грн;

- по договору №Е1507/2: додатки №1, №2; рахунки на оплату: № 115 від 01.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 95837,95 грн, № 634 від 03.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 87387,95 грн.; акти надання послуг: № 115 від 24.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 95837,95 грн, № 634 від 28.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 87387,95 грн.; акти приймання-передачі виконаних робіт від 24.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 95837,95 грн, від 28.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 87387,95 грн.; Податкові накладні: № 115 від 24.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 95837,95 грн в т.ч. ПДВ 15972,99 грн, № 634 від 28.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 87387,95 грн. в т.ч. ПДВ 14564,66 грн. та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (замовник, покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «БУРЕВЕСТНИК» (виконавець, постачальник), з іншої сторони, укладено договори:

- договір №ЕТО-11 від 16.02.2017 року (надалі - договір №ЕТО-11);

- договір поставки №17/03-5 від 02.03.2017 року (надалі - договір №17/03-5).

У відповідності до п. 1.1 - п. 1.4 договору №ЕТО-11 виконавець за завданням замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього договору), а замовник зобов'язується оплачувати виконану виконавцем роботу. У рамках цього договору виконавець може надавати замовнику інші супутні послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт замовника передбачена у додатку №1 до даного договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

Згідно п. 1.1, 2.1 договору № 17/03-5 постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього договору, а покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим договором. Асортимент, кількість та ціни на товар, що постачається постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов договорів укладеного між товариством з обмеженою відповідальністю «БУРЕВЕСТНИК» та позивачем надано суду наступні документи:

- по договору №ЕТО-11: додатки №1 - №4; рахунок на оплату № 414 від 04.04.2017 року на загальну суму з ПДВ 252794,93 грн; акт надання послуг № 414 від 04.04.2017 року на загальну суму з ПДВ 252794,93 грн; податкову накладну № 414 від 04.04.2017 року на загальну суму з ПДВ 252794,93 грн в т.ч. ПДВ 42132,49 грн;

- договору №17/03-5: специфікація від 15.03.2017 р.; рахунки на оплату: №106 від 13.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 34507,80 грн, №107 від 13.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 44475,00 грн, №108 від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 132960,00 грн, № 358 від 20.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 21858,20 грн; Видаткові накладні: №106 від 13.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 34507,80 грн, №107 від 13.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 44475,00 грн, №108 від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 132960,00 грн, №358 від 20.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 21858,20 грн; Податкові накладні: №106 від 13.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 34507,80 грн в т.ч. ПДВ 5751,30 грн, №107 від 13.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 44475,00 грн в т.ч. ПДВ 7412,50 грн, №108 від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 132960,00 грн в т.ч. ПДВ 22160,00 грн., №358 від 20.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 21858,20 грн в т.ч. ПДВ 3643,03 грн. та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між озивачем (замовник, покупець, генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «АЛЬТКОМХОЛДІНГ» (виконавець, постачальник, субпідрядник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- договір про надання послуг № 04/ПА від 27.10.2017 року (надалі - договір №04/ПА);

- договір поставки №07/П від 23.11.2017 року (надалі - договір № 07/ПА);

- договір на виконання субпідрядних робіт №03/ЛЗ від 24.10.2017 року (надалі - договір №03/ЛЗ).

У відповідності до п. 2.1, п. 2.2 договору №04/ПА виконавець за дорученням замовника у порядку та на умовах, визначених цим договором та чинним в Україні законодавством, за винагороду здійснює діяльність, направлену на пошук та залучення споживачів до послуг та забезпечення укладання основних договорів, а замовник оплачує надані виконавцем послуги в строк та на умовах відповідно до цього договору. Територія, в межах якої виконавець здійснює діяльність, - місто Київ, України.

Згідно п. 1.1, 3.1 договору №07/ПА постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього договору обладнання надалі за текстом «Товар» відповідно до заявок покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього договору, а покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим договором. Асортимент, кількість та ціна на товар, що постачається постачальником, а також строк поставки, вказується у специфікаціях.

Пунктами 1.1 - п. 1.3 договору №03/ЛЗ визначено, що генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з додатками до цього договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного договору генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються субпідрядником. Передача генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

В підтвердження виконання умов договорів укладених між товариством з обмеженою відповідальністю «АЛЬТКОМХОЛДІНГ» та позивачем надано суду наступні документи:

- по договору №04/ПА: додатки №1 (розмір винагороди виконавця за надання послуг замовнику), №2 (план заявок №1); звіт про діяльність №1 від 18.12.2017 р. на загальну суму з ПДВ 162829,40 грн з додатком; рахунок на оплату № 32 від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 162829,40 грн; акт наданих послуг № 32 від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 162829,40 грн; податкову накладну № 32 від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 162829,40 грн в т.ч. 27138,23 грн.;

- по договору №07/ПА: специфікації: від 01.12.2017 р. на загальну суму з ПДВ 622160,04 грн, від 05.12.2017 р. на загальну суму з ПДВ 233535,02 грн, рахунки на оплату: № 11 від 08.12.2017 року від 01.12.2017 р. на загальну суму з ПДВ 199700,00 грн, № 12 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 199700,00 грн, № 13 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 111380,02 грн, № 14 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 111380,02 грн, № 47 від 11.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 103995,00 грн, № 16 від 12.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 49560,02 грн, № 17 від 12.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 79980,00 грн; Видаткову накладну № 11 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 199700,00 грн, № 12 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 199700,00 грн, № 13 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 111380,02 грн, № 14 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 111380,02 грн, № 47 від 11.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 103995,00 грн, № 16 від 12.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 49560,02 грн, № 17 від 12.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 79980,00 грн; Податкову накладну № 11 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 199700,00 грн в т.ч. ПДВ 33283,33 грн, № 12 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 199700,00 грн в т.ч. ПДВ 33283,33 грн, № 13 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 111380,02 грн в т.ч. ПДВ 18563,34 грн, № 14 від 08.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 111380,02 грн в т.ч. ПДВ 18563,34 грн, № 47 від 11.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 103995,00 грн в т.ч. ПДВ 17332,50 грн., № 16 від 12.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 49560,02 грн в т.ч. ПДВ 8260,00 грн., № 17 від 12.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 79980,00 грн в т.ч. ПДВ 13330,00 грн.;

- по договору №03/ЛЗ: додаток №1; рахунок на оплату № 33 від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 188758,54 грн; акт надання послуг № 33 від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 188758,54 грн; акт приймання-передачі виконаних робіт від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 188758,54 грн; податкова накладна № 33 від 18.12.2017 року на загальну суму з ПДВ 188758,54 грн в т.ч. ПДВ 31459,76 грн та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (генпідрядник, покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ТРАНЗІТ СТАЛЬ» (субпідрядник, постачальник), з іншої сторони, укладено ряд договорів:

- договір №92 на виконання субпідрядних робіт від 14.07.2017 року (надалі - договір №92);

- договір №94 поставки від 03.08.2017 року (надалі - договір №94).

Пунктами 1.1 - п. 1.3 договору №92 визначено, що генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з додатками до цього договору (надалі - «об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного договору генпідрядник надає кабель (кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються субпідрядником. Передача генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання субпідрядником зобов'язань за договором в повному обсязі.

Згідно п. 1.1, 3.1 договору №94 постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього договору обладнання надалі за текстом «товар» відповідно до заявок покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього договору, а покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим договором. Асортимент, кількість та ціна на товар, що постачається постачальником, а також строк поставки, вказується у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов договорів укладених між товариством з обмеженою відповідальністю «ТРАНЗІТ СТАЛЬ» та позивачем надано суду наступні документи:

- по договору №92: додаток №1; рахунок на оплату № 322 від 11.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 94527,70 грн.; акт надання послуг № 322 від 11.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 94527,70 грн.; акт приймання-передачі виконаних робіт від 23.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 94527,70 грн.; податкову накладну № 322 від 11.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 94527,70 грн. в т.ч. ПДВ 78773,08 грн.; договір № 92 про відступлення права вимоги від 31.10.2017 року;

- по договору №94: специфікації: від 07.08.2017 р. на загальну суму з ПДВ 123950,00 грн, від 09.08.2017 р. на загальну суму з ПДВ 32691,60 грн; Рахунок на оплату № 323 від 14.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 32691,60 грн, № 324 від 14.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 123950,00 грн; Видаткову накладну № 323 від 14.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 32691,60 грн, № 324 від 14.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 123950,00 грн; Податкову накладну № 323 від 14.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 32691,60 грн в т.ч. ПДВ 5448,60 грн., № 324 від 14.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 123950,00 грн в т.ч. ПДВ 20658,33 грн; Договір № 94 про відступлення права вимоги від 31.10.2017 року та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ОМІКРОН ПЛЮС» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №ОП150629/И про надання телекомунікаційних послуг від 29.06.2015 р. (надалі - Договір №ОП150629/И).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №ОП150629/И за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1 - №4; Акт про підключення замовника: від 02.07.2015 року; Рахунки на оплату № 206 від 01.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 339870,00 грн., № 203 від 01.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 346178,00 грн., № 345 від 01.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн., № 346 від 30.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 84793,20 грн., № 334 від 01.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн., № 335 від 30.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 138455,80 грн., № 496 від 02.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн., № 197 від 08.12.2015 року на загальну суму з ПДВ 98253,22 грн., № 438 від 01.12.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн.; Акти надання послуг: № 206 від 31.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 339870,00 грн., № 203 від 31.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 346178,00 грн., № 345 від 29.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн., № 346 від 30.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 84793,20 грн., № 334 від 28.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн., № 335 від 30.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 138455,80 грн., № 496 від 27.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн., № 197 від 08.12.2015 року на загальну суму з ПДВ 98253,22 грн., № 438 від 14.12.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн.; Податкові накладні: № 206 від 31.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 339870,00 грн. в т.ч. ПДВ 56645,00 грн., № 203 від 31.08.2015 року на загальну суму з ПДВ 346178,00 грн. в т.ч. ПДВ 57696,33 грн., № 345 від 29.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн. в т.ч. ПДВ 40111,17 грн., № 346 від 30.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 84793,20 грн. в т.ч. ПДВ 14132,20 грн., № 334 від 28.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн. в т.ч. ПДВ 40111,17 грн., № 335 від 30.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 138455,80 грн. в т.ч. ПДВ 23075,97 грн., № 496 від 27.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн. в т.ч. ПДВ 40111,17 грн., № 197 від 08.12.2015 року на загальну суму з ПДВ 98253,22 грн. в т.ч. ПДВ 16375,54 грн., № 438 від 14.12.2015 року на загальну суму з ПДВ 240667,00 грн. в т.ч. ПДВ 40111,17 грн. та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «БРАЙДЕН» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №507 про надання телекомунікаційних послуг від 28.11.2016 р. (надалі - Договір №507).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №507 за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1 - №1, Акт про підключення замовника від 08.11.2016 року; Рахунки на оплату: № 16 від 29.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 239000,00 грн, № 21 від 31.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 164427,85 грн; Акти надання послуг: № 1 від 31.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 239000,00 грн, № 21 від 31.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 164427,85 грн; Податкові накладні: № 16 від 31.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 239000,00 грн в т.ч. ПДВ 39833,33 грн, № 21 від 31.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 164427,85 грн в т.ч. ПДВ 27404,64 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №Ю-308 від 01.11.2016 року (надалі - Договір № Ю-308).

Згідно із п. 1.1 - п. 1.4 Договір № Ю-308 Виконавець за завданням Замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього Договору), а Замовник зобов'язується оплачувати виконану Виконавцем роботу. У рамках цього договору Виконавець може надавати Замовнику інші супутні Послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії Сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у Додатку №1 до даного Договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1 - №4; Рахунки на оплату: № 211 від 30.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 237624,40 грн, № 212 від 30.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 32244,00 грн; Акти надання послуг: № 211 від 30.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 237624,40 грн, № 212 від 30.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 32244,00 грн; Податкові накладні: № 211 від 30.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 237624,40 грн в т.ч. ПДВ 39604,07 грн, № 212 від 30.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 32244,00 грн в т.ч. ПДВ 5374,00 грн., які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Генпідрядник, Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» (Субпідрядник, Постачальник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №Ю-310 на виконання субпідрядних робіт від 24.11.2016 року (надалі - Договір №Ю-310);

- Договір поставки №Ю-311 від 30.11.2016 року (надалі - Договір поставки №Ю-311).

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору № Ю-310 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

Згідно п. 1.1, 3.1 Договору №Ю-311 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання надалі за текстом «Товар» відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у Специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціна на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки, вказується у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договорів укладених між товариством з обмеженою відповідальністю «ЮНІВЕСТ-ІНВЕСТ» та позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору№Ю-310: Додаток №1; Рахунок на оплату № 257 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94722,30 грн; Акт надання послуг № 257 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94722,30 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94722,30 грн; Податкову накладну № 257 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94722,30 грн в т.ч. ПДВ 15787,05 грн;

- по Договору №Ю-311: Специфікація від 05.12.2016 р. на загальну суму з ПДВ 117741,00 грн; Рахунки на №258 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 80091,00 грн, №259 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 37650,00 грн; Видаткову накладну № 258 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 80091,00 грн, №259 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 37650,00 грн; Податкову накладну № 258 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 80091,00 грн в т.ч. ПДВ 13348,50 грн, №259 від 12.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 37650,00 грн в т.ч. ПДВ 6275,00 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та приватним підприємством «НАЙСК» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №43 від 02.02.2017 року (надалі - Договір №43).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №43 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікацію від 03.02.2017 р. на загальну суму з ПДВ 164844,48 грн; Податкову накладну № 63 від 10.02.2017 року на загальну суму з ПДВ 164844,48 грн в т.ч. ПДВ 27474,08 грн, а також в частині подальшої реалізації - Договір поставки від 07.02.2017 року, Видаткову накладну № 9 від 13.02.2017 року; Довіреність № 74/1 від 13.02.2017 року, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ДНІПРО ОІЛ ГРУП» (Виконавець), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №17/64П про надання послуг від 17.07.2017 року (надалі - Договір №17/64П);

- Договір поставки №24-17 від 07.08.2017 року (надалі - Договір №24-17).

У відповідності до п. 2.1, п. 2.2 Договору №17/64П Виконавець за дорученням Замовника у порядку та на умовах, визначених цим Договором та чинним в Україні законодавством, за винагороду здійснює діяльність, направлену на пошук та залучення споживачів до Послуг та забезпечення укладання основних договорів, а Замовник оплачує надані Виконавцем послуги в строк та на умовах відповідно до цього Договору. Територія, в межах якої Виконавець здійснює діяльність, - місто Київ, України.

Згідно п. 1.1, 3.1 Договору №24-17 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання надалі за текстом «Товар» відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у Специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціна на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки, вказується у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договорів позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №17/64П: Додатки №1, №2; Звіт про діяльність № 1 від 23.08.2017 року з Додатком на загальну суму з ПДВ 88714,25 грн; Рахунок на оплату № 389 від 23.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 88714,25 грн; Акт надання послуг № 389 від 23.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 88714,25 грн; Податкову накладну № 389 від 23.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 88714,25 грн в т.ч. ПДВ 14785,71 грн, Договір № 17/64П про відступлення права вимоги від 25.09.2017 року.

- по Договору №24-17: Специфікація від 11.08.2017 р. на загальну суму з ПДВ 40130,00 грн; Рахунок на оплату № 388 від 17.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 40130,00 грн; Видаткову накладну № 388 від 17.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 40130,00 грн; Податкову накладну № 388 від 17.08.2017 року на загальну суму з ПДВ 40130,00 грн в т.ч. ПДВ 6688,33 грн; Договір № 24-17 про відступлення права вимоги від 25.09.2017 року, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №28 про надання послуг від 30.03.2017 року (надалі - Договір №28).

У відповідності до п. 2.1, п. 2.2 Договору №28 Виконавець за дорученням Замовника у порядку та на умовах, визначених цим Договором та чинним в Україні законодавством, за винагороду здійснює діяльність, направлену на пошук та залучення споживачів до Послуг та забезпечення укладання основних договорів, а Замовник оплачує надані Виконавцем послуги в строк та на умовах відповідно до цього Договору. Територія, в межах якої Виконавець здійснює діяльність, - місто Київ, України.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1, №2; Звіт про діяльність № 1 від 28.04.2017 року з додатком на загальну суму з ПДВ 108230,00 грн; Рахунок на оплату № 243 від 28.04.2017 року на загальну суму з ПДВ 108230,00 грн; Акт надання послуг № 243 від 28.04.2017 року на загальну суму з ПДВ 108230,00 грн; Податкову накладну № 243 від 28.04.2017 року на загальну суму з ПДВ 108230,00 грн в т.ч. ПДВ 18038,33 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ГРАНДСЕРВИС» (Субпідрядник), з іншої сторони, укладено Договір №17/6 на виконання субпідрядних робіт від 28.02.2017 року (надалі - Договір №17/6).

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №17/6 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додаток №1; Рахунок на оплату № 442 від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 94236,40 грн; Акт надання послуг № 442 від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 94236,40 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 94236,40 грн; Податкову накладну № 442 від 14.03.2017 року на загальну суму з ПДВ 94236,40 грн в т.ч. 15706,07 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «СІЄНА ГРУП ЛОГІСТІК» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №С-010416 про надання телекомунікаційних послуг від 14.04.2016 р. (надалі - Договір №С-010416).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №С-010416 за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додаток №1 - №4; Акт підключення замовника від 14.04.2016 року; Рахунки на оплату: № 76 від 01.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 77 від 29.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 74640,65 грн; Акти надання послуг: № 76 від 25.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 77 від 29.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 74640,65 грн; Податкові накладні: № 76 від 25.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн; в т.ч ПДВ 39733,33 грн, № 77 від 29.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 74640,65 грн в т.ч. ПДВ 12440,11 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Замовник, Генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «АТЛАНТИК» (Виконавець, Субпідрядник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №16-01-5/1 від 01.05.2016 року (надалі - Договір №16-01-5/1);

- Договір №16-01-5/2 на виконання субпідрядних робіт від 01.05.2016 року (надалі - Договір №16-01-5/2);

- Договір поставки №16/А41 від 12.04.2016 року (надалі - Договір №16/А41).

Згідно із п. 1.1 - п. 1.4 Договір №16-01-5/1 Виконавець за завданням Замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього Договору), а Замовник зобов'язується оплачувати виконану Виконавцем роботу. У рамках цього договору Виконавець може надавати Замовнику інші супутні Послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії Сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у Додатку №1 до даного Договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №16-01-5/2 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №16/А41 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №16-01-5/1: Додатки №1 - №4; Рахунки на оплату: № 13 від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 16180,00 грн, № 15 від 29.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 250210,00 грн; Акти надання послуг: № 13 від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 16180,00 грн, № 15 від 29.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 250210,00 грн; Податкові накладні: № 13 від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 16180,00 грн в т.ч. ПДВ 2696,67 грн, № 15 від 29.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 250210,00 грн в т.ч. ПДВ 41701,67 грн;

- по Договору №16/А41: Додаток № 1; Рахунок на оплату: № 14 від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 109393,62 грн; Акт надання послуг № 14 від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 109393,62 грн; Податкова накладна № 14 від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 109393,62 грн в т.ч. ПДВ 18232,27 грн.; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 28.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 109393,62 грн;

- по Договору №16/А41: Специфікації: від 12.04.2016 р. на загальну суму з ПДВ 62468,50 грн, від 11.05.2016 р. на загальну суму з ПДВ 174648,75 грн, від 25.05.2016 р. на загальну суму з ПДВ 67520,00 грн, від 09.06.2016 р. на загальну суму з ПДВ 382368,75 грн, від 05.07.2016 р. на загальну суму з ПДВ 106161,26 грн, від 05.08.2016 р. на загальну суму з ПДВ 188190,00 грн; Рахунки на оплату № 49 від 15.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 62468,50 грн, № 52 від 17.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 147980,00 грн, № 53 від 17.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн, № 171 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 67520,00 грн, № 67 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 355700,00 грн, № 68 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн, № 69 від 11.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 82630 грн, № 70 від 11.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 23531,26 грн, № 43 від 12.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн, № 44 від 12.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 163090,00 грн; Видаткову накладну № 49 від 15.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 62468,50 грн, № 52 від 17.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 147980,00 грн, № 53 від 17.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн, № 171 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 67520,00 грн, № 67 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 355700,00 грн, № 68 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн, № 69 від 11.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 82630 грн, № 70 від 11.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 23531,26 грн, № 43 від 12.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн, № 44 від 12.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 163090,00 грн; Податкову накладну № 49 від 15.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 62468,50 грн в т.ч. ПДВ 10411,42 грн, № 52 від 17.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 147980,00 грн в т.ч. ПДВ 24663,33 грн, № 53 від 17.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн в т.ч. ПДВ 4444,79 грн, № 171 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 67520,00 грн в т.ч. ПДВ 11253,33 грн, № 68 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 355700,00 грн в т.ч. ПДВ 59283,33 грн, № 67 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн в т.ч. ПДВ 4444,79 грн, № 87 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 355700,00 грн в т.ч. ПДВ 59283,33 грн, № 88 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн в т.ч. ПДВ 4444,79 грн, № 69 від 11.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 82630 грн в т.ч. ПДВ 13771,67 грн, № 70 від 11.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 23531,26 грн в т.ч. ПДВ 3921,88 грн, № 43 від 12.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн в т.ч. ПДВ 4183,33 грн, № 44 від 12.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 163090,00 грн в т.ч. ПДВ 27181,67 грн; Рахунки коригування кількості і вартості показників: від 15.06.2016 року №1 до податкової накладної від 13.06.2016 р. №87 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ -26668,75 грн в т.ч. ПДВ -4444,79 грн, від 15.06.2016 року №2 до податкової накладної від 13.06.2016 р. №88 від 13.06.2016 року на загальну суму з ПДВ - 355700,00 грн в т.ч. ПДВ - 59283,33 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Генпідрядник, Замовник, Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АЛЬТОР» на даний час назва: ТОВ «ЖИТЛОБУДМОНТАЖ» (Субпідрядник, Виконавець, Постачальник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №16-02-5/1 на виконання субпідрядних робіт від 16.02.2016 року (надалі - Договір №16-02-5/1);

- Договір №16-02-5/2 від 16.02.2016 року (надалі - Договір №16-02-5/2)/

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №16-02-5/1 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

Згідно із п. 1.1 - п. 1.4 Договір №16-01-5/1 Виконавець за завданням Замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього Договору), а Замовник зобов'язується оплачувати виконану Виконавцем роботу. У рамках цього договору Виконавець може надавати Замовнику інші супутні Послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії Сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у Додатку №1 до даного Договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №16-02-5/1: Додатки: №1 - №7; Рахунки на оплату: № 1 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 137282,70 грн, № 9 від 15.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 88742,80 грн, № 72 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 101411,73 грн, № 85 від 23.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 86256,20 грн, № 109 від 21.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 98843,24 грн, № 139 від 15.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 89640,64 грн, № 79 від 16.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 95708,16 грн; Акти надання послуг № 1 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 137282,70 грн, № 9 від 15.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 88742,80 грн, № 72 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 101411,73 грн, № 85 від 23.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 86256,20 грн, № 109 від 21.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 98843,24 грн, № 139 від 15.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 89640,64 грн, № 79 від 16.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 95708,16 грн; Акти приймання-передачі виконаних робіт від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 137282,70 грн, від 15.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 88742,80 грн, від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 101411,73 грн, від 23.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 86256,20 грн, від 21.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 98843,24 грн, від 15.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 89640,64 грн, від 16.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 95708,16 грн; Податкові накладні: № 1 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 137282,70 грн в т.ч. ПДВ 22880,45 грн, № 9 від 15.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 88742,80 грн в т.ч. ПДВ 14790,47 грн, № 72 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 101411,73 грн в т.ч. ПДВ 16901,96 грн, № 85 від 23.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 86256,20 грн, № 109 від 21.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 98843,24 грн в т.ч. ПДВ 16473,87 грн, № 139 від 15.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 89640,64 грн в т.ч. ПДВ 14940,11 грн, № 79 від 16.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 95708,16 грн в т.ч. ПДВ 15951,36 грн;

- по Договору №16-02-5/2: Додатки; №1-№10; Рахунки на оплату: № 2 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 18280,00 грн, № 3 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 244695,40 грн, № 55 від 30.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 14940,00 грн, № 56 від 30.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 246368,50 грн, № 152 від 28.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 16460,00 грн, № 151 від 28.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 239583,50 грн, № 274 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 18240,00 грн, № 275 від 31.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 243184,30 грн, № 320 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 20240,00 грн, № 319 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 245184,30 грн, № 379 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 18260,00 грн, № 380 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 251167,80 грн, № 269 від 29.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 24650,00 грн, № 268 від 29.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 242770,25 грн; Акти надання послуг: № 2 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 18280,00 грн, № 3 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 244695,40 грн, № 55 від 30.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 14940,00 грн, № 56 від 30.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 246368,50 грн, № 152 від 28.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 16460,00 грн, № 151 від 28.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 239583,50 грн, № 274 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 18240,00 грн, № 275 від 31.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 243184,30 грн, № 320 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 20240,00 грн, № 319 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 245184,30 грн, № 379 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 18260,00 грн, № 380 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 251167,80 грн, № 269 від 29.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 24650,00 грн, № 268 від 29.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 242770,25 грн; Податкові накладні: № 2 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 18280,00 грн в т.ч. ПДВ 3046,67 грн, № 3 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 244695,40 грн в т.ч. ПДВ 40782,57 грн, № 55 від 30.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 14940,00 грн в т.ч. ПДВ 2490,00 грн, № 56 від 30.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 246368,50 грн в т.ч. ПДВ 41061,42 грн, № 152 від 28.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 16460,00 грн в т.ч. ПДВ 2743,33 грн, № 151 від 28.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 239583,50 грн в т.ч. ПДВ 39930,58 грн, № 274 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 18240,00 грн в т.ч. ПДВ 3040,00 грн, № 275 від 31.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 243184,30 грн в т.ч. ПДВ 40530,72 грн, № 320 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 20240,00 грн в т.ч. ПДВ 3373,33 грн, № 319 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 245184,30 грн в т.ч. ПДВ 40864,05 грн, № 379 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 18260,00 грн в т.ч. ПДВ 3043,33 грн, № 380 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 251167,80 грн в т.ч. ПДВ 41861,30 грн, № 269 від 29.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 24650,00 грн в т.ч. ПДВ 4108,33 грн, № 268 від 29.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 242770,25 грн в т.ч. ПДВ 40461,71 грн., які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ІНТЕР ОПТ ТОРГ» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір № 17-01/И на надання телекомунікаційних послуг від 16.12.2016 року (надалі - Договір №17-01/И).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №17-01/И за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№3; Акт про підключення замовника від 29.12.2016 року; Рахунки на оплату: № 455 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 242400,00 грн, № 456 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 349350,00 грн; Акти надання послуг: № 455 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 242400,00 грн, № 456 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 349350,00 грн; Податкові накладні: № 455 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 242400,00 грн в т.ч. ПДВ 40400,00 грн, № 456 від 30.01.2017 року № 456 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 349350,00 грн в т.ч. ПДВ 58225,00 грн; Договір № 455 про відступлення права вимоги від 30.01.2017 року, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Покупець, Генпідрядник, Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ІМПОРТ ПРОДУКТ» (Постачальник, Субпідрядник, Виконавець), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір поставки №42П від 08.09.2017 року (надалі - Договір №42П);

- Договір №51/17 на виконання субпідрядних робіт від 30.08.2017 року (надалі - Договір №51/17);

- Договір №34 про надання послуг від 28.08.2017 року (надалі - Договір №34).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №42П Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №51/17 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

Згідно із п. 2.1, п. 2.2 Договору №34 Виконавець за дорученням Замовника у порядку та на умовах, визначених цим Договором та чинним в Україні законодавством, за винагороду здійснює діяльність, направлену на пошук та залучення споживачів до Послуг та забезпечення укладання основних договорів, а Замовник оплачує надані Виконавцем послуги в строк та на умовах відповідно до цього Договору. Територія, в межах якої Виконавець здійснює діяльність, - місто Київ, України.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №42П: Специфікації: від 08.09.2017 р. на загальну суму з ПДВ 156595,70 грн, від 15.09.2017 р. на загальну суму з ПДВ 36280,08 грн, від 22.09.2017 р. на загальну суму з ПДВ 309890,00 грн, від 11.10.2017 р. на загальну суму з ПДВ 65615,00 грн, від 16.10.2017 р. на загальну суму з ПДВ 34228,50 грн; Рахунки на оплату: № 126 від 20.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 156595,70 грн, № 124 від 20.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 36280,08 грн, № 971 від 05.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 309890,00 грн, № 253 від 20.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 65615,00 грн, № 254 від 20.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 34228,50 грн; Видаткові накладні: № 126 від 20.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 156595,70 грн, № 124 від 20.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 36280,08 грн, № 971 від 05.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 309890,00 грн, № 253 від 20.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 65615,00 грн, № 254 від 20.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 34228,50 грн; Податкові накладні: № 126 від 20.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 156595,70 грн в т.ч. ПДВ 26099,28 грн, № 124 від 20.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 36280,08 грн в т.ч. ПДВ 6046,68 грн, №28 від 05.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 309890,00 грн в т.ч. ПДВ 51648,33 грн, № 253 від 20.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 65615,00 грн в т.ч. ПДВ 10935,84 грн, № 254 від 20.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 34228,50 грн в т.ч. ПДВ 5704,75 грн;

- по Договору №51/17: Додатки №1, №2; Рахунок на оплату № 123 від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 125484,28 грн, № 255 від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 102484,30 грн; Акт надання послуг № 123 від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 125484,28 грн, № 255 від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 102484,30 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 125484,28 грн, від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 102484,30 грн; Податкову накладну № 123 від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 125484,28 грн в т.ч. ПДВ 20914,05 грн, № 255 від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 102484,30 грн в т.ч. ПДВ 17080,72 грн; Договір № 57/17 про відступлення права вимоги від 11.12.2017 року;

- по Договору №34: Додатки №1-№3; Звіти про діяльність: № 1 від 18.09.2017 року з Додатком на загальну суму з ПДВ 89782,61 грн, №2 від 23.10.2017 року з Додатком на загальну суму з ПДВ 84948,00 грн; Рахунки на оплату: № 122 від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 89782,61 грн, № 256 від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 84948,00 грн; Акти надання послуг: № 122 від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 89782,61 грн, № 256 від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 84948,00 грн; Податкові накладні: № 122 від 18.09.2017 року на загальну суму з ПДВ 89782,61 грн в т.ч. ПДВ 14963,77 грн, № 256 від 23.10.2017 року на загальну суму з ПДВ 84948,00 грн в т.ч. ПДВ 14158,00 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Генпідрядник Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ГРАНТ ЛМС» (Субпідрядник Постачальник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- договір №1611Г/2 на виконання субпідрядних робіт від 17.11.2016 року (надалі - Договір №1611Г/2);

- Договір поставки №187 від 08.09.2017 року (надалі - Договір №42П).

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №1611Г/2 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №187 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №1611Г/2: Додаток №1; Рахунок на оплату № 36 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 91328,10 грн; Акт надання послуг № 36 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 91328,10 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 91328,10 грн; Податкову накладну № 36 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 91328,10 грн в т.ч. ПДВ 15221,35 грн;

- по Договору №187: Специфікації: від 11.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 125289,00 грн, від 17.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 4364,00 грн; Рахунки на оплату: № 46 від 12.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 23531,24 грн, № 47 від 12.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 101757,74 грн, № 78 від 21.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 4364,00 грн; Видаткові накладні: № 46 від 12.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 23531,24 грн, № 47 від 12.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 101757,74 грн, № 78 від 21.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 4364,00 грн; Податкові накладні: № 46 від 12.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 23531,24 грн в т.ч. ПДВ 3921,87 грн, № 47 від 12.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 101757,74 грн в т.ч. ПДВ 16959,62 грн, № 78 від 21.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 4364,00 грн в т.ч. ПДВ 727,33 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «СМАРТ КОМПАНІ» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №327 від 28.11.2016 року (надалі - Договір №327).

Згідно із п. 1.1 - п. 1.4 Договір №327 Виконавець за завданням Замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього Договору), а Замовник зобов'язується оплачувати виконану Виконавцем роботу. У рамках цього договору Виконавець може надавати Замовнику інші супутні Послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії Сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у Додатку №1 до даного Договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1 - №4; Рахунки на оплату: № 402 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 241628,50 грн, № 403 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 28240,00 грн; Акти надання послуг: № 402 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 241628,50 грн, № 403 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 28240,00 грн; Податкові накладні: № 402 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 241628,50 грн в т.ч. ПДВ 40271,42 грн в т.ч. ПДВ 40271,42 грн, № 403 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 28240,00 грн в т.ч. ПДВ 4706,67 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ВАЛІД СТАЙТ», нова назва ТОВ «ТАЙМ ІНГ» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №В/03/16 на надання телекомунікаційних послуг від 21.01.2016 року (надалі - Договір №В/03/16).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №В/03/16 за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№4; Акт про підключення замовника від 28.01.2016 року; Рахунки на оплату: № 14 від 01.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 15 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 92490,60 грн, № 70 від 01.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 71 від 31.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 95417,80 грн; Акти про надання послуг: № 14 від 25.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 15 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 92490,60 грн, № 70 від 28.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 71 від 31.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 95417,80 грн; Податкові накладні: № 14 від 25.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 39733,33 грн, № 15 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 92490,60 грн в т.ч. ПДВ 15415,10 грн, № 70 від 28.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 238400,00 грн, № 71 від 31.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 95417,80 грн в т.ч. ПДВ 15902,97 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Генпідрядник, Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «КАЛІСТО ІНТЕЛ» (Субпідрядник, Постачальник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №61 на виконання субпідрядних робіт від 23.12.2016 року (надалі - Договір №61);

- Договір №62 від 26.12.2016 року (надалі - Договір №62);

- Договір поставки №184 від 09.01.2017 року (надалі - Договір №184).

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №61 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

Згідно із п. 1.1 - п. 1.4 Договір №62 Виконавець за завданням Замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього Договору), а Замовник зобов'язується оплачувати виконану Виконавцем роботу. У рамках цього договору Виконавець може надавати Замовнику інші супутні Послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії Сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у Додатку №1 до даного Договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №184 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договорів позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №61: Додаток №1; Рахунок на оплату № 307 від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 92094,60 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 92094,60 грн; Акт про надання послуг від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 92094,60 грн; Податкову накладну № 307 від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 92094,60 грн в т.ч. ПДВ 15349,10 грн;

- по Договору №62: Додаток №1-№4; Рахунок на оплату № 241 від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 234672,10 грн; Акт надання послуг № 241 від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 234672,10 грн, №289 від 20. 01.2017 року на загальну суму з ПДВ 29360,00 грн; Податкову накладну № 241 від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 234672,10 грн в т.ч. ПДВ 39112,02 грн, № 289 від 20.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 29360,00 грн в т.ч. ПДВ 4893,33 грн;

- по Договору №184: Специфікації: від 17.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 119190,00 грн, від 19.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 34760,00 грн; Рахунки на оплату: № 231 від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 119190,00 грн, № 283 від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 34760,00 грн; Видаткові накладні: № 231 від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 119190,00 грн, № 283 від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 34760,00 грн; Податкові накладні: №231 від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 119190,00 грн в т.ч. ПДВ 19865,00 грн, № 283 від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 34760,00 грн в т.ч. ПДВ 5793,33 грн та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «РЕСПЕКТ-КОМПАНІ», нова назва ТОВ «КОМ-КАР» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №Р-1602 від 17.02.2016 року (надалі - Договір №Р-1602).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №Р-1602 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікації: від 17.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 147085,10 грн, від 22.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 33728,75 грн, від 03.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 93770,00 грн, від 14.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн; Рахунок на оплату № 13 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 147085,10 грн, № 14 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 33728,75 грн, № 25 від 09.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн, № 26 від 09.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 68670,00 грн, № 30 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн; Видаткову накладну № 13 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 147085,10 грн, № 14 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 33728,75 грн, № 25 від 09.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн, № 26 від 09.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 68670,00 грн, № 30 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн; Податкову накладну № 13 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 147085,10 грн в т.ч. ПДВ 24514,18 грн, № 14 від 29.02.2016 року на загальну суму з ПДВ 33728,75 грн в т.ч. ПДВ 5621,46 грн, № 25 від 09.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн в т.ч. ПДВ 4183,33 грн, № 26 від 09.03.2016 року на загальну суму з ПДВ 68670,00 грн в т.ч. ПДВ 11445,00 грн, № 19 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн в т.ч. ПДВ 4706,25 грн та інші документи, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «КОМТЕХЦЕНТР» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №29/17 від 21.04.2017 року (надалі - Договір №29/17).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №29/17 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікації: від 08.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 177915,00 грн, від 11.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 16345,80 грн; Рахунки на оплату: № 236 від 16.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 16345,80 грн, № 238 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 95520,00 грн, № 239 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 63510,01 грн, № 240 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 18884,99 грн; Видаткові накладні: № 236 від 16.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 16345,80 грн, №238 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 95520,00 грн, № 239 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 63510,01 грн, № 240 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 18884,99 грн; Податкові накладні: № 236 від 16.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 16345,80 грн в т.ч. ПДВ 2724,30 грн, № 238 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 95520,00 грн, № 239 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 63510,01 грн в т.ч. ПДВ 10585,00 грн, №240 від 17.05.2017 року на загальну суму з ПДВ 18884,99 грн в т.ч. ПДВ 3147,50 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «МЕРЛІН ФІНАНС» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №116Ф на надання телекомунікаційних послуг від 30.11.2016 року (надалі - Договір №116Ф).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №116Ф за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№4; Акт про підключення замовника від 30.11.2016 року; Рахунки на оплату: № 402 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94000,00 грн, № 403 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 91886,10 грн; Акти про надання послуг: № 402 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94000,00 грн, № 403 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 91886,10 грн; Податкові накладні: № 402 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 94000,00 грн в т.ч. ПДВ 15666,67 грн, № 403 від 28.12.2016 року на загальну суму з ПДВ 91886,10 грн в т.ч. ПДВ 15314,35 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ОЛІГРЕС» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №2/16 від 17.11.2016 року (надалі - Договір №2/16).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №2/16 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікації: від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн, від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 66700,00 грн; Рахунки на оплату: № 24 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 66700,00 грн, № 25 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн; Видаткові накладні: № 24 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 66700,00 грн, № 25 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн; Податкові накладні: № 24 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 66700,00 грн в т.ч. ПДВ 11116,67 грн, № 25 від 17.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 25100,00 грн в т.ч. ПДВ 4183,33 грн, Договір про відступлення права вимоги від 12.12.2016 р., які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ЕЛЕМЕНТ ТАУЕР» (Субпідрядник), з іншої сторони, укладено Договір №С-17/8 на виконання субпідрядних робіт від 01.02.2017 року (надалі - Договір №С-17/8).

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №С-17/8 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додаток №1; Рахунок на оплату № 361 від 20.02.2017 року на загальну суму з ПДВ 87262,85 грн; Акт надання послуг №361 від 20.02.2017 року на загальну суму з ПДВ 87262,85 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 20.02.2017 року на загальну суму з ПДВ 87262,85 грн; Податкову накладну № 361 від 20.02.2017 року на загальну суму з ПДВ 87262,85 грн в т.ч. ПДВ 14543,81 грн.; Договір про відступлення права вимоги № 361 від 03.04.2017 року, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ЛАМАН АРДО» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №Л/1602/6 від 06.01.2016 року (надалі - Договір №Л/1602/6).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №Л/1602/6 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікація від 08.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 85553,50 грн; Рахунки на оплату: № 91 від 26.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 37649,95 грн, № 92 від 26.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 47903,50 грн; Видаткові накладні: № 91 від 26.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 37649,95 грн, № 92 від 26.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 47903,50 грн; Податкові накладні: № 91 від 26.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 37649,95 грн в т.ч. ПДВ 6274,99 грн, № 92 від 26.01.2016 року на загальну суму з ПДВ 47903,50 грн в т.ч. ПДВ 7983,91 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Покупець), з однієї сторони та товариством з обмеженою відповідальністю «РУСТ» (Постачальник), з іншої сторони було укладено Договір поставки від 01.11.2016 року.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Рахунок на оплату № 90 від 01.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 22385,00 грн; Видаткову накладну № 84 від 21.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 22385,00 грн; Податкову накладну № 8 від 14.11.2016 року на загальну суму з ПДВ 22385,00 грн в т.ч. ПДВ 3730,83 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ДЕРВІК КАПІТАЛ» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №Д16/27 від 18.04.2016 року (надалі - Договір №Д16/27).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №Д16/27 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікації: від 18.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн, від 09.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 161566,75 грн; Рахунки на оплату: № 29 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн, № 49 від 14.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 134898,00 грн, № 50 від 14.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн; Видаткові накладні: № 28 від 18.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн, № 49 від 14.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 134898,00 грн, № 50 від 14.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн; Податкові накладні: № 29 від 19.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 28237,50 грн в т.ч. ПДВ 4706,25 грн, № 49 від 14.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 26668,75 грн в т.ч. ПДВ 4444,79 грн, № 50 від 14.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 134898,00 грн в т.ч. ПДВ 22483,00 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «КАЛАБРІЯ ПЛЮС» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір про надання телекомунікаційних послуг від 31.08.2016 року (надалі - Договір від 31.08.2016 року).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору від 31.08.2016 року за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму зактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№4; Акт про підключення замовника від 31.08.2016 року; Рахунки на оплату: № 149 від 01.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн, № 150 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 94477,80 грн, № 191 від 01.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 192 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 125610,65 грн; Акти про надання послуг: № 149 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн, № 1 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 94477,80 грн, № 191 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 192 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 125610,65 грн; Податкові накладні: № 149 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн в т.ч. ПДВ 15466,67 грн, № 150 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 94477,80 грн в т.ч. ПДВ 15746,30 грн, № 191 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 39733,33 грн, № 192 від 30.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 125610,65 грн в т.ч. ПДВ 20935,11 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ОЙЛ ПРОМ АЛЬЯНС» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №147 про надання телекомунікаційних послуг від 23.06.2016 року (надалі - Договір №147).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №147 за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№4; Акт про підключення замовника від 28.06.2016 року; Рахунки на оплату: № 100 від 01.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн, № 101 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 84370,00 грн, № 88 від 01.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн, № 89 від 26.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 89062,75 грн; Акти про надання послуг: № 100 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн, № 101 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 84370,00 грн, №88 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн, № 89 від 26.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 89062,75 грн; Податкові накладні: № 100 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн в т.ч. ПДВ 15466,67 грн, № 101 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 84370,00 грн в т.ч. ПДВ 14061,67 грн, № 88 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 92800,00 грн в т.ч. ПДВ 15466,67 грн, № 89 від 26.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 89062,75 грн в т.ч. ПДВ 14843,79 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №16/04И про надання телекомунікаційних послуг від 29.04.2016 року (надалі - Договір №16/04И).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №16/04И за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму фактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№5; Акт про підключення від 29.04.2016 року; Рахунок на оплату № 64 від 03.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 65 від 31.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 176710,40 грн, № 182 від 01.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 183 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 237241,50 грн, № 156 від 01.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 157 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 127480,00 грн, № 156 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 157 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 152714,70 грн; Акт про надання послуг №64 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 65 від 31.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 176710,40 грн, № 182 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 183 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 237241,50 грн, № 156 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 157 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 127480,00 грн, № 156 від 01.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн, № 157 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 152714,70 грн; Податкову накладну № 64 від 30.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 39733,33 грн, № 65 від 31.05.2016 року на загальну суму з ПДВ 176710,40 грн в т.ч. ПДВ 29451,73 грн, № 182 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 39733,33 грн, № 183 від 30.06.2016 року на загальну суму з ПДВ 237241,50 грн в т.ч. ПДВ 39540,25 грн, № 156 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 39733,33 грн, № 157 від 29.07.2016 року на загальну суму з ПДВ 127480,00 грн в т.ч. ПДВ 21246,67 грн, № 156 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 238400,00 грн в т.ч. ПДВ 39733,33 грн, № 157 від 31.08.2016 року на загальну суму з ПДВ 152714,70 грн в т.ч. ПДВ 25452,45 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Також, між позивачем (Замовник, Генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ГРАНІТБУДМОНТАЖ» (Виконавець, Субпідрядник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №ГБМ-37 від 31.08.2016 року (надалі - Договір №ГБМ-37);

- Договір №16-02-5/1 на виконання субпідрядних робіт від 16.02.2016 року (надалі

- Договір №№ 16-02-5/1).

Згідно із п. 1.1 - п. 1.4 Договір №ГБМ-37 Виконавець за завданням Замовника приймає на себе зобов'язання по здійсненню технічного обслуговування та аварійного відновлення ВОЛЗ (згідно додатків до цього Договору), а Замовник зобов'язується оплачувати виконану Виконавцем роботу. У рамках цього договору Виконавець може надавати Замовнику інші супутні Послуги за додатковими угодами. Процедура взаємодії Сторін у випадку проведення аварійно-відновлювальних робіт Замовника передбачена у Додатку №1 до даного Договору. Роботи по технічному обслуговуванню ВОЛЗ (комплекс технічних заходів з обслуговування ВОЛЗ ЛКС, планово-профілактичні, охоронно-роз'яснювальні роботи) та аварійне відновлення ВОЛЗ здійснюється згідно КНД 45 112-99 «Правил технічної експлуатації первинної мережі ЄНСЗ»; КНД 45-117-99 «Інструкції щодо аварійно-відновлювальних робіт на волоконно-оптичних лініях зв'язку».

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору №16-02-5/1 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

В підтвердження виконання умов Договорів позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №ГБМ-37: Додатки №1-№5; Рахунки на оплату: № 373 від 01.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 252410,50 грн, № 374 від 26.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 21720,00 грн; Акти про надання послуг: № 373 від 26.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 252410,50 грн, № 374 від 26.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 21720,00 грн; Податкові накладні: № 373 від 26.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 252410,50 грн в т.ч. ПДВ 42068,42 грн, № 374 від 26.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 21720,00 грн в т.ч. ПДВ 3620,00 грн;

- по Договору №16-02-5/1: Додатки; Рахунки на оплату: № 28 від 08.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 120566,30 грн, № 149 від 17.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 109410,65 грн; Акт надання послуг № 28 від 08.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 120566,30 грн, № 149 від 17.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 109410,65 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 08.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 120566,30 грн, від 17.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 109410,65 грн; Податкову накладну № 28 від 08.09.2016 року на загальну суму з ПДВ 120566,30 грн в т.ч. ПДВ 20094,38 грн, № 149 від 17.10.2016 року на загальну суму з ПДВ 109410,65 грн в т.ч. ПДВ 18235,11 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Замовник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ФЬЮЖЕНС», на даний час назва ТОВ «БРІАР-ТРЕЙДИНГ» (Виконавець), з іншої сторони, укладено Договір №2015/02/02 про надання телекомунікаційних послуг від 29.04.2016 року (надалі - Договір №2015/02/02).

У відповідності до п. 1.1, п. 3.1 Договору №2015/02/02 за цим Договором Виконавець приймає зобов'язання надавати Замовнику телекомунікаційні послуги з забезпечення Інтернет-трафіком шляхом надання доступу Замовника до мережі Виконавця у обсязі, в порядку та на умовах, передбачених даним Договором та Додатком №1 до даного Договору, що є його невід'ємною частиною, а також інші супутні послуги, які зазначені у Додатку №1 до Договору (надалі - Послуги), а Замовник зобов'язується приймати та оплачувати надані Послуги в обсязі, в порядку та в строки, що передбачені умовами даного Договору та Додатком № 3 до даного Договору, який є його невід'ємною частиною. Загальна вартість Послуг визначається виходячи з загального об'єму зактично наданих послуг за даним Договором та складається з сум винагороди Виконавця за весь період дії даного Договору, що підтверджується Актами прийому-передачі наданих Послуг.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Додатки №1-№4; Акт про підключення замовника від 02.02.2015 року; Рахунки на оплату: № 131 від 01.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 289500,00 грн, № 131 від 02.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 365730,00 грн, № 180 від 01.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 352740,00 грн; Акти про надання послуг: № 131 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 289500,00 грн, № 131 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 365730,00 грн, № 180 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 352740,00 грн; Податкову накладну № 131 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 289500,00 грн в т.ч. ПДВ 48250,00 грн, № 131 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 365730,00 грн в т.ч. ПДВ 60955,00 грн, № 180 від 30.04.2016 року на загальну суму з ПДВ 352740,00 грн в т.ч. ПДВ 58790,00 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ВЕЙСЕС», змінено назву на ТОВ «ВЕСТ-ТРЕЙДІНГ ЛТД» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №ВЕ15-01/3 від 21.01.2015 року (надалі - Договір №ВЕ15-01/3).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №ВЕ15-01/3 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано суду наступні документи: Специфікації: від 23.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 170086,44 грн, від 20.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 83990,00 грн, від 24.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 164506,00 грн, від 17.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 165458,12 грн, від 21.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 32369,60 грн, від 18.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 58051,60 грн, від 16.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 144549,00 грн, від 09.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 93336,00 грн; Рахунок на оплату № 410 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 22049,50 грн, № 411 від 23.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 148036,94 грн, № 342 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 10444,50 грн, № 343 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 154061,50 грн, № 354 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 83990,00 грн, № 958 від 27.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 17910,00 грн, № 959 від 27.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 165458,10 грн, № 960 від 27.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 17459,60 грн, № 571 від 25.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 43741,60 грн, № 572 від 28.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 14310,00 грн, № 497 від 26.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 46866,00 грн, № 498 від 26.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 10515,00 грн, № 499 від 30.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 87168,00 грн; Видаткову накладну № 410 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 22049,50 грн, № 411 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 148036,94 грн, № 342 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 10444,50 грн, № 343 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 154061,50 грн, № 354 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 83990,00 грн, № 958 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 17910,00 грн, № 959 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 165458,10 грн, № 960 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 17459,60 грн, № 571 від 25.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 43741,60 грн, № 572 від 28.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 14310,00 грн, № 497 від 26.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 46866,00 грн, № 498 від 26.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 10515,00 грн, № 499 від 30.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 87168,00 грн; Податкові накладні: № 410 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 22049,50 грн в т.ч. ПДВ 3674,92 грн, № 411 від 26.02.2015 року на загальну суму з ПДВ 148036,94 грн в т.ч. ПДВ 24672,81 грн, № 342 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 10444,50 грн в т.ч. ПДВ 1740,75 грн, № 343 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 154061,50 грн в т.ч. ПДВ 25676,92 грн, № 354 від 30.03.2015 року на загальну суму з ПДВ 83990,00 грн в т.ч. ПДВ 13998,33 грн, № 958 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 17910,00 грн в т.ч. ПДВ 2485,00 грн, № 959 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 165458,10 грн в т.ч. ПДВ 27576,35 грн, № 960 від 30.04.2015 року на загальну суму з ПДВ 17459,60 грн в т.ч. ПДВ 2909,93 грн, № 571 від 25.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 43741,60 грн в т.ч. ПДВ 7290,27 грн, № 572 від 28.05.2015 року на загальну суму з ПДВ 14310,00 грн в т.ч. ПДВ 2385,00 грн, № 497 від 26.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 46866,00 грн в т.ч. ПДВ 7811,00 грн, № 498 від 26.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 10515,00 грн в т.ч. ПДВ 1752,50 грн, № 499 від 30.06.2015 року на загальну суму з ПДВ 87168,00 грн в т.ч. ПДВ 14528,00 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Так, 21 січня 2015 року між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ШИВАДА», змінено назву на ТОВ «СЕЛЕНА-2016» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Додаткову угоду від 27.07.2015 року про заміну сторони у договорі поставки № ВЕ15-01/3, предметом якої була поставка обладнання відповідно до заявок ТОВ «СД ФАКТОРІАЛАС УКРАЇНА».

На підтвердження виконання умов Додаткової угоди позивачем надано суду наступні документи: Специфікації: від 17.07.2015 р. на загальну суму з ПДВ 140195,60 грн, від 17.07.2015 р. на загальну суму з ПДВ 140195,60 грн, від 07.09.2015 р. на загальну суму з ПДВ 72350,00 грн, від 12.10.2015 р. на загальну суму з ПДВ 79564,00 грн, від 02.11.2015 р. на загальну суму з ПДВ 72549,00 грн; Рахунки на оплату: № 159 від 17.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 93336,00 грн, № 160 від 23.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 88643,00 грн, № 161 від 24.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 51552,60 грн, № 306 від 17.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 72350,00 грн, № 98 від 16.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 79564,00 грн, № 185 від 12.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 72549,00 грн; Видаткові накладні: №159 від 17.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 93336,00 грн, № 160 від 23.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 88643,00 грн, № 161 від 24.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 51552,60 грн, № 306 від 17.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 72350,00 грн, № 98 від 16.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 79564,00 грн, № 185 від 12.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 72549,00 грн; Податкові накладні: №159 від 17.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 93336,00 грн в т.ч. ПДВ 15556,00 грн, № 160 від 23.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 88643,00 грн в т.ч. ПДВ 14773,83 грн, № 161 від 24.07.2015 року на загальну суму з ПДВ 51552,60 грн в т.ч. ПДВ 8592,60 грн, № 306 від 17.09.2015 року на загальну суму з ПДВ 72350,00 грн в т.ч. ПДВ 12058,33 грн, № 98 від 16.10.2015 року на загальну суму з ПДВ 79564,00 грн в т.ч. ПДВ 13260,67 грн, № 185 від 12.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 72549,00 грн в т.ч. ПДВ 12091,50 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «Канремторг», (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №П/0915 від 22.09.2015 року (надалі - Договір № П/0915).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору № П/0915 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В подальшому 18.11.2015 року між позивачем (Покупець), товариством з обмеженою відповідальністю «Канремторг» і товариством з обмеженою відповідальністю «ШИВАДА», змінено назву на ТОВ «СЕЛЕНА-2016» (Постачальник) було укладено Додаткову угоду про заміну сторони у Договорі поставки №П/0915 від 22.09.2015 року, предметом якого була поставка обладнання відповідно до заявок ТОВ «СД ФАКТОРІАЛАС УКРАЇНА».

В підтвердження виконання умов Додаткової угоди до Договору №П/0915 позивачем надано суду наступні документи: Специфікацію від 09.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 28119,60 грн; Видаткову накладну № 268 від 16.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 28119,60 грн; Податкову накладну № 268 від 16.11.2015 року на загальну суму з ПДВ 28119,60 грн в т.ч. ПДВ 4686,60 грн, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Між позивачем (Замовник, Генпідрядник), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «ТРАСТ ЛАЙН» (Виконавець, Субпідрядник), з іншої сторони, укладено ряд Договорів:

- Договір №17/28 про надання послуг від 14.06.2017 року (надалі - Договір №17/28);

- Договір № 63 на виконання субпідрядних робіт від 22.06.2017 року (надалі - Договір № 63).

Згідно із п. 2.1, п. 2.2 Договору №17/28 Виконавець за дорученням Замовника у порядку та на умовах, визначених цим Договором та чинним в Україні законодавством, за винагороду здійснює діяльність, направлену на пошук та залучення споживачів до Послуг та забезпечення укладання основних договорів, а Замовник оплачує надані Виконавцем послуги в строк та на умовах відповідно до цього Договору. Територія, в межах якої Виконавець здійснює діяльність, - місто Київ, України.

Пунктами 1.1 - п. 1.3 Договору № 63 визначено, що Генпідрядник доручає та зобов'язується прийняти та оплатити, а Субпідрядник приймає на себе зобов'язання виконати роботи з прокладання внутрішньобудинкових ліній зв'язку та підключення кінцевого обладнання абонентів до активного мережевого обладнання за адресами згідно з Додатками до цього Договору (надалі - «Об'єкт»). Для виконання робіт згідно п. 1.1. даного Договору Генпідрядник надає кабель (Кабель UTP кат.5), усі інші матеріали надаються Субпідрядником. Передача Генпідряднику внутрішньобудинкових ліній зв'язку здійснюється за актом приймання-передачі виконаних робіт (надалі - «Акт»). Акт є документом, який засвідчує факт виконання Субпідрядником зобов'язань за Договором в повному обсязі.

В підтвердження виконання умов Договорів позивачем надано суду наступні документи:

- по Договору №17/28: Додатки №1, №2; Звіт про діяльність № 1 від 17.07.2017 року; Заявки; Рахунок на оплату № 441 від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 98863,08 грн; Акт про надання послуг № 441 від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 98863,08 грн; Податкову накладну № 441 від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 98863,08 грн в т.ч. ПДВ 16477,18 грн; Договір про відступлення права вимоги № 17/28П від 28.08.2017 року;

- по Договору № 63: Додаток №1; Рахунок на оплату № 440 від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 108277,57 грн; Акт надання послуг № 440 від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 108277,57 грн; Акт приймання-передачі виконаних робіт від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 108277,57 грн; Податкову накладну № 440 від 17.07.2017 року на загальну суму з ПДВ 108277,57 грн в т.ч. ПДВ 18046,26 грн; Договір про відступлення права вимоги № 63-П від 28.08.2017 року, які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Крім того, між позивачем (Покупець), з однієї сторони, та товариством з обмеженою відповідальністю «БЕСТ ПРАЙД» (Постачальник), з іншої сторони, укладено Договір поставки №21-П від 23.01.2017 року (надалі - Договір №21).

У відповідності до п. 1.1, 2.1 Договору №21 Постачальник зобов'язується поставляти впродовж строку дії цього Договору обладнання (надалі за тестом - «Товар») відповідно до заявок Покупця в асортименті, кількості та по цінам, остаточно узгодженим Сторонами у специфікаціях, які складають невід'ємну частину цього Договору, а Покупець бере на себе зобов'язання приймати поставлений Товар та оплачувати його на умовах і в строки, що визначаються цим Договором. Асортимент, кількість та ціни на Товар, що постачається Постачальником, а також строк поставки вказуються у специфікаціях.

В підтвердження виконання умов Договору позивачем надано наступні документи: Специфікації: від 23.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 142740,00 грн; Рахунок на оплату № 211 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 142740,00 грн; Видаткову накладну № 211 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 142740,00 грн; Податкову накладну № 211 від 30.01.2017 року на загальну суму з ПДВ 142740,00 грн в т.ч. ПДВ 23790,00 грн , які судом досліджено та копії залучено до матеріалів справи.

Відповідно до підпункту 14.1.27, підпункту 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України (в редакції чинній на момент виникнення спірних правовідносин) витрати - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником), а господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.

Об'єкт оподаткування податком на прибуток визначений у статті 134 ПК України як прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, визначених згідно зі статтями 135-137 цього Кодексу, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду, визначених згідно зі статтями 138-143 цього Кодексу, з урахуванням правил, встановлених статтею 152 цього Кодексу.

Склад витрат і порядок їх визначення закріплений в статті 138 зазначеного Кодексу. Зокрема, згідно з пунктом 138.1 статті 138 цього Кодексу, витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із: витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з пунктами 138.4, 138.6 - 138.9, підпунктами 138.10.2 - 138.10.4 пункту 138.10, пунктом 138.11 цієї статті: інших витрат, визначених згідно з пунктом 138.5, підпунктами 138.10.5, 138.10.6 пункту 138.10, пунктами 138.11, 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 статті 140 і статтею 141 цього Кодексу; крім витрат, визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у статті 139 цього Кодексу.

Нормою підпункту 138.1.1 пункту 138.1 статті 138 ПК України передбачено, що витрати операційної діяльності включають в себе собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та інші витрати беруться для визначення об'єкта оподаткування з урахуванням пунктів 138.2, 138.11 цієї статті, пунктів 140.2 - 140.5 статті 140, статей 142 і 143 та інших статей цього Кодексу, які прямо визначають особливості формування витрат платника податку.

Зокрема, згідно з підпунктами 138.8, 138.4 статті 138 ПК України, собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг складається з витрат, прямо пов'язаних з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг, а саме: прямих матеріальних витрат (вартість сировини та основних матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги, придбаних напівфабрикатів та комплектувальних виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат); прямих витрат на оплату праці; амортизації виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг; загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вартості придбаних послуг, прямо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг; інших прямих витрат, у тому числі витрат з придбання електричної енергії (включаючи реактивну).

При цьому, витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, крім нерозподільних постійних загальновиробничих витрат, які включаються до складу собівартості реалізованої продукції в періоді їх виникнення, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Відповідно абзацу першого пункту 138.2 статті 138, підпункту 139.1.9 пункту 139.1 статті 139 ПК України витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.

Не включаються до складу витрат витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.

Із наведеного нормативного регулювання випливає, що витрати позивача, понесені у зв'язку із придбанням товарів чи послуг, належать до категорії витрат, що формують собівартість реалізованих товарів, робіт, послуг і зменшують оподатковуваний дохід платника, якщо вони понесені у процесі реальної господарської діяльності, яка документально підтверджується (дані висновки суду відповідають правовій позиції Верховного Суду України, що наведена в його постанові від 14.03.2017 № 21-1513а16 (справа № 826/20366/13-а).

Відповідно до норм підпункту 14.1.181 пункту 14.1 статті 14, підпункту «а» пункту 198.1, пункту 198.2 статті 198 ПК України податковий кредит - це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного (податкового) періоду, визначена згідно розділу V цього Кодексу.

Право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.

Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг або дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Згідно з пунктом 198.3 статті 198 ПК України, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду, зокрема, у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.

Пунктом 198.6 статті 198 ПК України встановлено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку контролюючим органом суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу.

Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів: а) у паперовому вигляді; б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов'язковим.

У даній податковій накладній зазначаються в окремих рядках обов'язкові реквізити, перелік яких наведений у пункті 201.1 статті 201 ПК України.

Правовий статус податкової накладної закріплений в положеннях норм статті 201 цього Кодексу.

Виходячи з аналізу наведених норм в сукупності, ПК України визначено окремі випадки, за яких неможливе формування податкового кредиту, зокрема це: відсутність зв'язку з господарською діяльністю, фіктивність операцій (відсутність поставок), відсутність податкової правосуб'єктності, відсутність на момент перевірки податкових накладних або видача їх особою, яка не є платником податку додану вартість. Таким чином, із зазначеного вище також випливає те, що при дослідженні факту здійснення господарської операції, оцінці підлягають відносини безпосередньо між учасниками тієї операції, на підставі якої сформовані дані податкового обліку.

За приписами норм пункту 44.1 і пункту 44.3 ПК України, для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Законом України «Про бухгалтерський обік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Таким чином, враховуючи викладені законодавчі норми, для підтвердження включення до складу податкового кредиту сум податку, сплачених у складі ціни за придбаний товар (роботи, послуги), необхідні первинні документи (податкові накладні, видаткові накладні, акти здачі-прийняття товару тощо), оформлені відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні».

Закон України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також на представництва іноземних суб'єктів господарської діяльності, які зобов'язані вести бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно з законодавством (ст. 2).

Частиною 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» визначено, що бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Згідно ст. 9 Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Первинні та зведені облікові документи можуть бути складені на паперових або машинних носіях і повинні мати такі обов'язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

Згідно п. 2.4 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, первинні документи (на паперових і машинозчитуваних носіях інформації) для надання їм юридичної сили і доказовості повинні мати такі обов'язкові реквізити: назва підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), код форми, дата і місце складання, зміст господарської операції та її вимірники (у натуральному і вартісному виразі), посади, прізвища і підписи осіб, відповідальних за дозвіл та здійснення господарської операції і складання первинного документа.

Відповідно до п. 2.15 та п. 2.16 вищевказаного Положення, забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать законодавчим та нормативним актам.

Таким чином, для надання юридичної сили і доказовості, первинні документи повинні бути складені відповідно до вимог чинного законодавства та не порушувати публічний порядок, встановлений Законом України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні».

Колегія суддів зазначає, що позивачем надано суду документи первинного обліку, що містять всі необхідні реквізити, належним чином підписані та скріплені печатками сторін і не суперечать законодавчим та нормативним актам, а отже доведено факт реального виконання умов договорів, що надає йому право на формування податкового кредиту та валових витрат по господарських операціях з зазначеними вище контрагентами.

Доводи апелянта про неможливість реального виконання контрагентами позивача (по ланцюгу) договірних зобов'язань через відсутність у останніх необхідних умов для ведення господарської діяльності не беруться колегією суддів до уваги, з огляду на те, що зазначені обставини не є підставою для позбавлення платника податку права на податковий кредит з податку на додану вартість у випадку, коли останній виконав усі передбачені законом умови стосовно отримання такого права та має необхідні документальні підтвердження розміру свого податкового кредиту, оскільки податкове законодавство України не ставить право платника податку на додану вартість на податковий кредит в залежність від дій або бездіяльності його контрагентів чи відсутності у контрагентів основних фондів, кваліфікованого персоналу тощо. В разі порушення контрагентом податкової дисципліни відповідальність та негативні наслідки мають настати саме для цієї особи.

З метою встановлення факту здійснення господарської операції, формування податкового кредиту з податку на додану вартість обов'язковому з'ясуванню підлягають обставини щодо руху активів у процесі здійснення господарської операції; установлення спеціальної податкової правосуб'єктності учасників господарської операції; установлення зв'язку між фактом придбання товарів (послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку.

При цьому, дослідженню підлягають усі первинні документи, які належить складати залежно від певного виду господарської операції: договори, акти виконаних робіт, документи про перевезення, зберігання товарів тощо. В обов'язковому порядку необхідно досліджувати наявність господарської мети при вчиненні відповідних дій платника податку.

Разом з тим, сама по собі наявність або відсутність окремих документів, а так само помилки у їх оформленні не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних вбачається, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов'язаннях платника податків у зв'язку з його господарською діяльністю мали місце. Водночас, наявність формально складених, але недостовірних первинних документів, відповідність яких фактичним обставинам спростована належними доказами, не є безумовним підтвердженням реальності господарської операції.

Пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Системний аналіз наведених норм дає змогу дійти висновку, що обов'язковою умовою підтвердження реальності здійснення господарських операцій є фактична наявність у платника податків первинних документів, фізичних, технічних та технологічних можливостей для здійснення відповідних операцій та зв'язку між фактом придбання товару (послуги) і подальшою господарською діяльністю.

Аналогічна правова позиція викладена в постановах Верховного суду України від 22.09.2015 у справах №810/5645/14 та № 2а-2717/11/2670, в яких було зазначено, що податкова накладна, яка видається платником податку, що поставляє послуги, на вимогу їх отримувача, є підставою для нарахування податкового кредиту останнього лише за умови здійснення самої господарської операції.

Отже, висновки апелянта, які ґрунтуються лише на податковій інформації та звітності контрагентів позивача, а не аналізу суті та наслідків господарських операцій, які мали місце у перевіряємому періоді, що, в свою чергу, не є безумовною підставою для висновків про відсутність фактичного виконання спірних договорів за умови наявності первинних документів, які спростовують такі доводи.

Контролюючі органи не наділені повноваженнями на перевірку економічної доцільності рішень, що приймаються суб'єктами господарювання, які у сфері господарської діяльності наділені самостійністю та широкою дискрецією (зокрема, при виборі контрагентів, вирішенні питання щодо необхідності залучення третіх осіб до виконання своїх господарських зобов'язань тощо).

Крім того, посилання апелянта на акти перевірки по ланцюгу контрагентів позивача, як підставу не підтвердження реальності господарських правовідносин, колегією суддів не беруться до уваги, оскільки чинне законодавство не ставить умовою дійсності правочинів, а також виникнення податкових зобов'язань платника у залежність від стану податкового обліку його контрагентів, зокрема, від фактичної сплати контрагентами податку до бюджету по всьому ланцюгу товарообігу, наявності чи відсутності основних фондів у останніх тощо.

Позивач не може нести відповідальність за невиконання його контрагентами (по ланцюгу) своїх податкових зобов'язань, адже поняття «добросовісний платник», яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов'язку з контролю за дотриманням його контрагентами правил оподаткування, а сам платник не наділений повноваженнями податкового контролю для виконання функцій, покладених на податкові органи, а тому не може володіти інформацією відносно виконання контрагентом податкових зобов'язань.

Судова практика вирішення податкових спорів виходить з презумпції добросовісності платника, яка передбачає економічну виправданість дій платника, що мають своїм наслідком отримання податкової вигоди, та достовірність у бухгалтерській та податковій звітності платника.

Також, апелянтом не подано доказів на підтвердження недобросовісності позивача як платника податку на додану вартість або можливої фіктивності його постачальника, як-от: пояснень посадової особи щодо її непричетності до фінансово-господарської діяльності очолюваного суб'єкта господарювання, судових рішень, вироків, не наведено доводів щодо здійснення позивачем операцій за відсутності розумних економічних причин (ділової мети) та наміру одержати економічний ефект тощо.

Відповідно до приписів статті 8 Кодексу адміністративного судочинства України суд при вирішенні справи керується принципом верховенства права, відповідно до якого зокрема людина, її права та свободи визнаються найвищими цінностями та визначають зміст і спрямованість діяльності держави.

Колегія суддів застосовує принцип верховенства права з урахуванням судової практики Європейського Суду з прав людини.

Так, в контексті спірних правовідносин належить відмітити рішення Європейського Суду з прав людини у справах «Інтерсплав» проти України (2007 рік, заява №803/02),»Булвес» АД проти Болгарії (2009 рік, заява №3991/03) і «Бізнес Супорт Центр» проти Болгарії (2010 рік, заява №6689/03), у яких, перевіряючи відповідність позбавлення права на податковий кредит/бюджетне відшкодування вимогам статті 1 Протоколу №1, Європейський суд з прав людини застосовував принцип пропорційності. Цей принцип є складовою частиною принципу верховенства права і вимагає додержання «справедливого балансу» між вимогами публічного інтересу та захистом прав приватних осіб, у реалізацію яких здійснюється втручання держави.

Провівши відповідну оцінку, Європейський Суд з прав людини визнав, що «справедливий баланс» не додержується, коли платника податку на додану вартість позбавляють права на податковий кредит/бюджетне відшкодування за відсутності доказів його залучення до протиправної діяльності, пов'язаної з незаконним отриманням бюджетного відшкодування, чи доказів того, що йому було відомо/повинно було відомо про таку діяльність його постачальників.

Таким чином, за змістом норм Податкового кодексу України право покупця на податковий кредит з податку на додану вартість не ставиться в залежність від дотримання контрагентами вимог законодавства та вчинення ймовірних зловживань за ланцюгом постачання товару.

Аналогічна правова позиція висловлена у постанові Верховного Суду від 30.10.2018 у справі № 826/16134/14.

Визначальною ознакою господарської операції є те, що вона повинна спричиняти реальні зміни майнового стану платника податків. Здійснення господарської операції і власне її результат підлягають відображенню в бухгалтерському обліку. Отже, господарська операція пов'язана не з фактом підписання договору, а з фактом руху активів платника податків та руху його капіталу. Вимога щодо реальних змін майнового стану платника податків як обов'язкова ознака господарської операції кореспондує з нормами ПК.

Довести правомірність своїх дій чи бездіяльності відповідно до принципу офіційності в адміністративному судочинстві зобов'язаний суб'єкт владних повноважень.

Аналогічна позиція викладена в постанові Верховного Суду від 08.08.2018 у справі № 816/3144/13-а.

Щодо посилань апелянта на допит під час досудового розслідування в якості свідка директорів контрагентів позивача, колегія суддів зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 205 КК України фіктивне підприємництво це створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

У пункті 17 постанови Пленуму Верховного Суду України від 25.04.2003 № 3 роз'яснюється, що як незаконну діяльність, про яку йдеться у статті 205 КК, слід розуміти такі види діяльності, які особа або не має права здійснювати взагалі, або ж, маючи право на це за певних умов чи з дотриманням певного порядку, здійснює з їх порушенням.

Згідно зі статтею 17 Кримінального процесуального кодексу України особа вважається невинуватою у вчиненні кримінального правопорушення і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено у порядку, передбаченому цим Кодексом, і встановлено обвинувальним вироком суду, що набрав законної сили.

У відповідності до ч. 6 ст. 78 КАС України, вирок суду у кримінальному провадженні або постанова суду у справі про адміністративний проступок, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, лише в питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою.

Так, вирок Баришівського районного суду Київської області від 23.11.2016 у справі № 361/3761/16-к щодо засновника і директора ТОВ «ГОТЛІБ ЛТД» (колишня назва «ЕКОДИТ») ОСОБА_5 не підтверджує висновків акту перевірки, оскільки цим вироком обвинувачену ОСОБА_5 було виправдано в скоєнні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України (пособництво фіктивного підприємництва) за недоведеністю її участі у вчиненні злочину.

Отже, вирок Баришівського районного суду Київської області від 23.11.2016 у справі № 361/3761/16-к, навпаки, спростовує висновки акту перевірки та підтверджує правомірність вимог позивача.

Стосовно вироку Дніпровського районного суду м. Києва від 12.04.2017 у справі № 755/4734/17 щодо ОСОБА_6 (ТОВ «Калабрія Плюс») та вироку Солом'янського районного суду м. Києва від 01.08.2017 у справі № 760/7812/17 щодо ОСОБА_2 (ТОВ «Сієна Груп Логістік») колегія суддів зазначає, що цими вироками встановлено винних осіб у вчиненні злочину, передбаченого статтею 205-1 Кримінального кодексу України (підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб - підприємців).

Однак, диспозиція статті 205-1 КК України, а саме «внесення в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості», не передбачає дослідження реальності чи нереальності господарської діяльності суб'єкта підприємництва.

З цих підстав, вирок суду за ст. 205-1 КК України не містить доказового значення у даній справі і не є належним доказом в розумінні ст. 73 Кодексу адміністративного судочинства України.

Щодо винесеного в результаті укладення угоди між прокурором і обвинуваченим вироку Шевченківського районного суду м. Києва від 02.06.2017 у справі № 761/15487/17 щодо ОСОБА_7 (ТОВ «Престиж Консалт ЛТД»), колегія суддів зазначає наступне.

Верховний Суд в постанові від 19.09.2018 у справі № 809/2438/15 наголосив, що «сам факт наявності вироку, ухваленого на підставі угоди у кримінальному провадженні, не дає підстав для автоматичного висновку про нереальність господарських операцій, внаслідок чого є нагальна необхідність перевіряти доведеність кожного податкового правопорушення і здійснювати комплексне дослідження усіх складових господарських операцій, з врахуванням обставин, встановлених вироком, який набрав законної сили, періоду часу, за який такі обставини встановлені, а також конкретної особи та наслідки її дій».

Аналізуючи зміст вироку Шевченківського районного суду м. Києва від 02.06.2017 у справі № 761/15487/17, колегія суддів звертає увагу, що він не містить жодних відомостей про господарські операції між позивачем і ТОВ «Престиж Консалт ЛТД».

Однак, вироком встановлено фіктивність операцій ТОВ «Престиж Консалт ЛТД» з переліком конкретних підприємств до яких позивача не віднесено.

При цьому, колегія суддів звертає увагу, що відповідачем не було надано доказів наявності вироку суду відносно - позивача та контрагентів за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України (фіктивне підприємництво), а договори, укладені позивачем з даними товариствами, до теперішнього часу у судовому порядку не визнано недійсними.

Аналогічна правова позиція викладена в постановах Верховного Суду від 28.08.2018 у справі № 826/11298/14, від 25.052018 у справі № 2а-8687/09/2270/16.

З огляду на вищевикладене, колегія суддів приходить до висновку про протиправність прийняття Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві оскаржуваних податкових повідомлень-рішень від 06.07.2018 № 2, № 2, № 2, № 2 та наявність підстав для їх скасування, що вірно встановлено судом першої інстанції.

Таким чином, колегія суддів вважає, що суд першої інстанції ухвалив законне та обґрунтоване рішення, з дотриманням норм матеріального та процесуального права.

Відповідно до ч.ч. 1, 2 ст. 77 КАС України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу. В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

Апелянт не надав до суду належних доказів, що б підтверджували факт протиправності рішення суду першої інстанції.

Таким чином, колегія суддів вирішила згідно ст. 316 КАС України залишити апеляційну скаргу без задоволення, а рішення суду - без змін, з урахуванням того, що суд першої інстанції правильно встановив обставини справи та ухвалив судове рішення з додержанням норм матеріального та процесуального права.

Керуючись ст.ст. 243, 244, 250, 310, 315, 316, 321, 322, 325, 328, 329 КАС України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві залишити без задоволення, а рішення Окружного адміністративного суду міста Києва від 26.11.2018 - без змін.

Постанова набирає законної сили з дати її прийняття та може бути оскаржена до Верховного Суду в порядку та строки, встановлені ст.ст. 328-331 Кодексу адміністративного судочинства України.

Головуючий: Василенко Я.М.

Судді: Кузьменко В.В.

Шурко О.І.

Повний текст постанови виготовлений 12.03.2019.