Справа № 620/3892/18
Суддя: Непочатих В.О.
Дата ухвалення: 2019-02-13 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 лютого 2019 року Чернігів Справа № 620/3892/18

Чернігівський окружний адміністративний суд в складі головуючого судді Непочатих В.О., розглянувши в спрощеному позовному провадженні без повідомлення сторін в приміщенні суду адміністративну справу за позовом Головного управління ДФС у Чернігівській області до Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи,

В С Т А Н О В И В:

Головне управління ДФС у Чернігівській області звернулося до суду з позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг», в якому просить визнати недійсними установчі документи з моменту реєстрації та припинити юридичну особу відповідача.

В обґрунтування своїх вимог позивачем зазначено, що вироком Новозаводського районного суду міста Чернігова від 05.01.2018 по справі № 751/7825/17, який набрав законної сили 06.02.2018, було визнано ОСОБА_1 винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 27, частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України, яке полягало у підписанні реєстраційних документів в результаті яких було зареєстровано Товариство з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» без мети здійснення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

Ухвала про відкриття провадження у справі від 03.12.2018 надсилалася відповідачу за зареєстрованою адресою місцезнаходження юридичної особи, що зазначена у витязі з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, проте поштовий конверт повернувся на адресу суду.

Розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, судом встановлено наступне.

Товариство з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» 27.09.2016 пройшло передбачену законом процедуру державної реєстрації та набуло статусу юридичної особи з кодом , що підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань станом на 16.11.2018 (а.с. 8-10).

Відповідно до інформації, зазначеної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань керівником вказаного товариства є ОСОБА_1.

Надаючи правову оцінку обставинам справи, суд зазначає таке.

Згідно пункту 41.1 статті 41 Податкового кодексу України контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, його територіальні органи.

Підпунктом 20.1.37 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України встановлено, що контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

Підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку (частина перша статті 42 Господарського кодексу України).

Згідно статті 55-1 Господарського кодексу України ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

За змістом вказаних норм, спрямованість наміру особи, яка реєструє юридичну особу, на здійснення господарської діяльності є однією з основоположних засад підприємництва.

Відповідно до частин першої та другої статті 51 Господарського кодексу України підприємницька діяльність припиняється: з власної ініціативи підприємця; у разі закінчення строку дії ліцензії; у разі припинення існування підприємця; на підставі рішення суду у випадках, передбачених цим Кодексом та іншими законами. Порядок припинення діяльності підприємця встановлюється законом відповідно до вимог цього Кодексу.

Приписами частини першої статті 238 Господарського кодексу України визначено, що за порушення встановлених законодавчими актами правил здійснення господарської діяльності до суб'єктів господарювання можуть бути застосовані уповноваженими органами державної влади або органами місцевого самоврядування адміністративно-господарські санкції, тобто заходи організаційно-правового або майнового характеру, спрямовані на припинення правопорушення суб'єкта господарювання та ліквідацію його наслідків.

Так, згідно частини першої статті 247 Господарського кодексу України у випадках, встановлених законом, до суб'єкта господарювання може бути застосовано адміністративно-господарську санкцію у вигляді його ліквідації за рішенням суду.

У разі ліквідації суб'єкта господарювання до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців вноситься відповідний запис (частина перша статті 248 Господарського кодексу України).

Положеннями абзацу десятого пункту 2 частини першої статті 25 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань» визначено, що державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України «Про виконавче провадження» щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи.

Тобто, посадові особи контролюючого органу вправі звернутися до суду з позовом про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи в разі виявлення ознак фіктивності суб'єкта господарювання (підприємництва).

Частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України передбачено кримінальну відповідальність за фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Так, вироком Новозаводського районного суду міста Чернігова від 05.01.2018 у справі № 751/7825/17, який набрав законної сили 06.02.2018, ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 27, частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України і призначено йому покарання у виді штрафу у розмірі п'ятисот неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 8500,00 грн. (а.с. 11-13).

Вказаним вироком суду встановлено, що ОСОБА_1 у вересні 2016 року за попередньою змовою із невстановленими особами, в порушення статей 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, статей 9, 56, 57, 62, 79, 80 Господарського кодексу України та статей 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» вчинив дії, а саме: підписав реєстраційні документи в результаті яких буде зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» без мети здійснення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, заниження таким чином податкових платежів, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з продажу товарів. Крім того, ОСОБА_1 у вересні 2016 року в м. Чернігові зустрівся із невстановленою особою, яка запропонувала йому зареєструвати за грошову винагороду суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу. Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника підприємства та бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані йому кошти, ОСОБА_1 на пропозицію погодився. При цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов'язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), ОСОБА_1 не мав. Реалізуючи злочинний умисел, ОСОБА_1 на прохання невстановленої особи у вересні 2016 року в м. Чернігові достовірно знаючи, що підприємство реєструється без мети здійснення реальної господарської діяльності та розуміючи, що реєстрація підприємства здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності третіх осіб, у приватного нотаріуса Гостар Л.А., офіс якої знаходиться за адресою: м. Чернігів, просп. Миру, 50 підписав як засновник ТОВ «Транс Клінінг» наступні документи: опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії від 27.09.2016 року, заяву про державну реєстрацію створення юридичної особи - ТОВ «Транс Клінінг» від 27.09.2016, статут ТОВ «Транс Клінінг», реєстраційну заява платника ПДВ від 27.09.2016. Згідно з висновком експерта Чернігівського НДКЦ МВС України за №1294 від 02.10.2017, підписи у вищевказаних реєстраційних документах ТОВ «Транс Клінінг» виконані ОСОБА_1 Підписані ОСОБА_1 документи надали змогу 27.09.2016 створити ТОВ «Транс Клінінг», про що 27.09.2016 було внесено відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб.

Частина шоста статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України передбачає, що вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Враховуючи те, що докази, які містяться в матеріалах справи вказують на наявність ознак фіктивності Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг», передбачених статтею 55-1 Господарського кодексу України, суд вважає за необхідне визнати недійсними установчі документи відповідача з моменту реєстрації та припинити юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг».

У відповідності до вимог частини першої статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

З урахуванням зазначеного, суд, на підставі наданих доказів в їх сукупності, системного аналізу положень законодавства України, приходить до висновку, що позов Головного управління ДФС у Чернігівській області підлягає задоволенню повністю.

Оскільки спір вирішено на користь суб'єкта владних повноважень, а також за відсутності витрат позивача - суб'єкта владних повноважень, пов'язаних із залученням свідків та проведенням судових експертиз, судові витрати (судовий збір), відповідно до статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України, стягненню з відповідача не підлягають.

Керуючись статтями 72-74, 77, 241-246, 250, 262 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

В И Р І Ш И В:

Позов Головного управління ДФС у Чернігівській області (вул. Реміснича, буд. 11, м. Чернігів, 14000, ) до Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» (просп. Миру, буд. 50, м. Чернігів, 14032, ) про визнання недійсними установчих документів та припинення юридичної особи - задовольнити повністю.

Визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» (просп. Миру, буд. 50, м. Чернігів, 14032, ) з моменту реєстрації.

Припинити юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю «Транс Клінінг» (просп. Миру, буд. 50, м. Чернігів, 14032, ).

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду може бути подана до Шостого апеляційного адміністративного суду через суд першої інстанції протягом тридцяти днів з дня складення повного судового рішення.

Повне судове рішення складено 13 лютого 2019 року.

Суддя В.О. Непочатих