Справа № 826/8477/13-а
Суддя: Клименчук Н.М.
Дата ухвалення: 2018-12-28 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ

28 грудня 2018 року № 826/8477/13-а

Окружний адміністративний суд міста Києва у складі судді Клименчук Н.М., розглянувши у порядку письмового провадження адміністративну справу

за позовом Дочірнього підприємства з іноземною інвестицією "Сантрейд" (01030, м. Київ, вул. Б.Хмельницького, 19-21А)
доОфісу великих платників податків Державної фіскальної служби (04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, 11 Г, )
провизнання протиправними дій та скасування податкового повідомлення-рішення,
ВСТАНОВИВ:

Дочірнє підприємство з іноземною інвестицією "Сантрейд" (надалі - позивач або ДП "Сантрейд") звернулося до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби про визнання неправомірними дій Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби з проведення перевірки ДП "Сантрейд", за результатами якої складено акт перевірки від 06.11.2012 р. № 1249/40-50/23-20/25394566; визнання неправомірними дії Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби зі складання акта перевірки від 06.11.2012 р. № 1249/40-50/23-20/25394566; скасування податкового повідомлення-рішення від 20 листопада 2012 року № ; визнання неправомірними дій Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби з винесення податкового повідомлення-рішення від 20 листопада 2012 року № .

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 18.06.2013 року відкрито провадження у справі.

В порядку, встановленому статтею 151 Кодексу адміністративного судочинства України (в редакції станом на 24.05.2017р.) та Положенням про автоматизовану систему суду, затвердженого рішенням ради суддів України № 30 від 26.11.2010 року у зв'язку з припиненням повноважень судді, в провадженні якого перебувала адміністративна справа 826/8477/13-а, справу розподілено між суддями повторно.

Ухвалою Окружного адміністративного суду м. Києва від 24.05.2017 року справу прийнято до провадження суддею Клименчук Н.М. та призначено до розгляду в судовому засіданні. У відповідному судовому засіданні, згідно зі ст. 55 Кодексу адміністративного судочинства України (в редакції чинній на дату здійснення процесуальних дій) допущено заміну відповідача його процесуальним правонаступником - Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби (далі - відповідач).

В ході нового судового розгляду в засіданні, що мало місце 14.09.2017 року, представником позивача подано заяву про зміну позовних вимог, відповідно до змісту якої позивач просить суд:

- визнати неправомірними дії Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби з проведення перевірки ДП "Сантрейд", за результатами якої складено акт перевірки від 06.11.2012р. № 1249/40-50/23-20/25394566;

- скасувати податкове повідомлення-рішення від 20 листопада 2012 року №.

Представником відповідача щодо задоволення позовних вимог надано заперечення з підстав правомірності дій з проведення перевірки ДП "Сантрейд" та прийняття оскаржуваного повідомлення-рішення.

Враховуючи, що матеріали справи у достатній мірі характеризують взаємовідносини сторін, відсутність потреби у заслуховуванні свідків чи експерта, суд ухвалив здійснювати розгляд справи у порядку письмового провадження.

Розглянувши подані сторонами документи і матеріали, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, Окружним адміністративним судом міста Києва встановлено наступне.

У період з 31.10.2012 р. по 06.11.2012 р. відповідачем проведено документальну позапланову невиїзну перевірку позивача, за результатами якої склав Акт перевірки від 06.11.2012 р. № 1249/40-50/23-20/25394566 (далі - акт перевірки) (Т.1, а.с. 54-65).

Перевіркою встановлено наступні порушення:

- пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", що призвело до завищення суми податкового кредиту на загальну суму 25630544,15 грн;

- п. 1.8 ст. 1, пп. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", що призвело до завищення суми бюджетного відшкодування на загальну суму ПДВ у розмірі 24 773 473,29 грн.

На підставі висновків акта перевірки відповідачем було прийнято податкове повідомлення-рішення від 20.11.2012 р. № у зв'язку з порушенням п. п. 1.8 ст.1, пп. 7.4.1, 7.4.5 п. 7.4, пп. 7.5.1 п. 7.5, пп. 7.7.1, 7.7.2 п. 7.7 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість", яким зменшено розмір бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів) ПДВ на суму 24773473,29 грн. та нараховано штрафні санкції у розмірі 499395,54 грн.

Зазначені порушення в Акті перевірки обґрунтовані тим, що на думку відповідача операції позивача з контрагентами ТОВ "Павлоградзернопродукт", ТОВ "Агро-Гелеос", ПП "Корса-Плюс", ТОВ "Маджестік", ПП "Фрегат-1", ПП "Адріатика-Н", ТОВ "Сібаріт-ЛТД", ТОВ "Рост-Інвест-Агро", ТОВ "Екотех", ПП "Інтер-Білд", ТОВ "Жеті", ТОВ "Форма Тех", ТОВ "Арсемид", ПП "Мілена-Транш ЛТД", ТОВ "Євротранссервіс-ЛТД", ПП "Мет-Профіль", ТОВ "АТД Пігмаліон", ТОВ "Альфа-Плюс", ТОВ "Жемар", ТОВ "Меркурій-А", ТОВ "Зернова компанія "Агромир", ТОВ "Сочавський", ПП "Блекберн Компані", ТОВ "Флорін", ТОВ "Агро-Леон", ТОВ "Агроскіф", ПП "Арциз", ТОВ "Антол-Агро", ТОВ "ТД "Інтер-Агро", ТОВ "Аріана-М", ПП "Лакі-Трак", ПП "Лайн-Лімітед", ПП "Глобал Трейдис", ТОВ "Южний регіон", ПП "Ространсагро", ТОВ "Інвест ЛТД", ПП "Щедро-Ком", ПП "КФ Украгроекспорт", ТОВ "Ю-Корн", ТОВ "Агросайд-Миколаїв", ТОВ "Андор", ТОВ "Компанія "Фаворит-2010", ПП "Мавіко-АВ", ТОВ "Югагроцентр", ПП "Інтер Грейн Груп", ТОВ "Агросейл", ПП "Демікс", ТОВ "Синтезторг", ПП "Компаніагротрейд", ТОВ "Дізель Плюс", ТОВ "Дак-Трейд", ТОВ "Авалон-Агро", ПП "Расинг Груп", ТОВ "Інтерагро-Союз", ПП "Альбатрос-Південь", ФОП ОСОБА_1, ТОВ "Таврійська зернова компанія", ТОВ АТК "Альянс", ТОВ "Волтава-Транс", ПП "Кремгесівське", ПП "Агроресурс-Південь", ТОВ "Євро-Грейн", ТОВ "Зерноторгівельна компанія "Прометей", ПП "Дельта-Логістік Плюс", ПП "Мітра", ФОП ОСОБА_2, "Дія-ЛТД", ТОВ "Астарта-А", ТОВ "Пігмаліон АТД" не спричинили настання реальних правових наслідків. В обґрунтування зазначеного відповідач посилається на акти перевірок контрагентів або акти про неможливість проведення зустрічних звірок; листи, отримані від інших податкових органів, нікчемність операцій контрагентів з їх постачальниками. Щодо деяких контрагентів відповідач зазначає про фактичну несплату ПДВ до бюджету.

З огляду на зазначене відповідач вважає, що у позивача відсутнє право на формування податкового кредиту, та, відповідно на бюджетне відшкодування з ПДВ по господарським операціям із зазначеними контрагентами.

Позивач не погоджується з висновками акта перевірки та прийнятим на їх підставі податковим повідомленням-рішенням й мотивує позовні вимоги наступним. Відповідач в ході перевірки позивача не перевіряв відносини безпосередньо між позивачем та його контрагентами, документи, в тому числі первинні, складені між позивачем та його контрагентами за результатами операцій. Акт перевірки не містить посилання на жоден первинний документ, складений між позивачем та спірними контрагентами, так само як і будь-яке дослідження операцій, що мали місце між сторонами, та щодо яких позивач сформував податковий кредит. Весь акт перевірки ґрунтується на інформації від податкових органів, однак сам відповідач не здійснив жодних самостійних дій з перевірки такої інформації. Більше того, в багатьох випадках підставою для висновків відповідача стали акти про неможливість проведення зустрічних звірок, коли контрагенти взагалі не перевірялися. Право позивача на податковий кредит підтверджується податковими накладними, що складені контрагентами у відповідності до закону; контрагенти на момент видачі податкових накладних були зареєстровані як платники ПДВ, що не оспорюється відповідачем в акті перевірки. Законодавство не ставить право на податковий кредит та бюджетне відшкодування в залежність від фактичного надходження ПДВ до бюджету за умови реальності господарських операцій та використання придбаного товару в господарській діяльності.

Розглядаючи справу по суті, суд виходить з наступного.

З матеріалів справи вбачається, що протягом 2010р. позивач здійснював закупівлю олії лляної, олії соняшникової, ячменю, пшениці, ріпаку, насіння соняшникового та кукурудзи, а також отримував послуги та роботи від контрагентів (послуги перевезення, оформлення ветеринарних свідоцтв, карантинних сертифікатів, карантинного догляду, надання дистриб'юторських послуг, надання послуг з просування торгових марок тощо), з якими були укладені відповідні договори.

Щодо придбання с/г продукції, то за умовами договорів поставки позивач придбавав товар на умовах CPT (відповідно до правил Інкотермс-2000 термін СРТ означає, що продавець доставить товар названому їм перевізнику), EXW (франко-зерновий склад/елеватор, відповідно до правил Інкотермс-2000 з переоформленням на елеваторі) та на умовах FCA (франко перевізник (назва місця) , відповідно до правил Інкотермс-2000, з доставкою зазначеному покупцем перевізнику до названого місця).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Маджестік" наступні договори поставки соняшникової та лляної олії: від 10.03.2010; від 13.04.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Маджестік" у березні-квітні 2010 р. поставлено на умовах CPT позивачеві олію об'ємом 78,88 т загальною вартістю 592 820,08 грн (у т.ч. ПДВ - 98 803,35 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№1203 від 12.03.2010, № 2104 від 21.04.2010), податковими накладними (№1203 від 12.03.2010, №2104 від 21.04.2010), товарно-транспортними накладними (№053031 від 07.03.2010, №053033 від 07.03.2010, №053035 від 06.03.2010, №053034 від 06.03.2010, №053036 від 07.03.2010, №053037 від 10.03.2010, №053038 від 10.03.2010, №053032 від 09.03.2010, №014090 від 21.04.2010, №014089 від 21.04.2010) (Дод. 10, а.с. 238-250; Дод. 11, а.с. 5-25). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 72,74).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Інтерагро-Союз" наступні договори поставки ячменю та насіння соняшника: від 04.09.2010, від 08.09.2010, від 10.09.2010, від 16.09.2010, від 16.09.2010, від 22.09.2010, від 24.09.2010, від 04.10.2010, від 05.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Інтерагро-Союз" у вересні-жовтні 2010 р. поставлено на умовах CPT та EXW позивачеві ячмінь об'ємом 522,65т та соняшник об'ємом 805т загальною вартістю 4 158 662,24 грн (у т.ч. ПДВ - 693 110,37 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000006 від 04.09.2010, №РН-0000012 від 08.09.2010, №РН-0000024 від 12.09.2010, №РН-0000037 від 16.09.2010, №РН-0000043 від 17.09.2010, №РН-0000070 від 22.09.2010, №РН-0000081 від 24.09.2010, №РН-0000126 від 04.10.2010, №РН-0000152 від 06.10.2010, №РН-0000134 від 05.10.2010), податковими накладними (№6 від 04.09.2010, №12 від 08.09.2010, №24 від 12.09.2010, №37 від 16.09.2010, №43 від 17.09.2010, №70 від 22.09.2010, №81 від 24.09.2010, №126 від 04.10.2010, №152 від 06.10.2010, №134 від 05.10.2010), товарно-транспортними накладними (№608351 від 03.09.2010, №608352 від 03.09.2010, №608882 від 07.09.2010, №608884 від 09.09.2010, №608885 від 09.09.2010, №608886 від 09.09.2010, №641640 від 11.09.2010, №639244 від 15.09.2010, №639247 від 15.09.2010, №641645 від 15.09.2010, №606709 від 16.09.2010, №606710 від 16.09.2010, №606455 від 15.09.2010, №606457 від 15.09.2010, №606454 від 16.09.2010, №606456 від 15.09.2010, №606453 від 15.09.2010), складськими квитанціями (№5853 від 04.10.2010, №5918 від 06.10.2010, №5885 від 05.10.2010) (Дод. 11, а.с. 28-156). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 69).

Позивачем укладено з ТОВ "Югагроцентр" договір поставки ячменю від 11.08.2010. На виконання умов договору ТОВ "Югагроцентр" у серпні 2010 р. поставлено на умовах EXW позивачеві ячмінь об'ємом 220,5т загальною вартістю 385 874,10 грн (у т.ч. ПДВ - 64 312,35 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною №27 від 12.08.2010, податковою накладною № 27 від 12.08.2010, витягом з складських документів на зерно (складська квитанція № 3899 від 12.08.2010) (Дод. 11, а.с. 168-175). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 80).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Фаворит-2010" договір поставки ячменю від 11.08.2010. На виконання умов договору ТОВ "Фаворит-2010" у серпні 2010 р. поставлено на умовах EXW позивачеві ячмінь об'ємом 523,448т загальною вартістю 910 799,52 грн (у т.ч. ПДВ - 151 799,92 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною № РН-0000011 від 13.08.2010, податковою накладною № 11 від 13.08.2010, складською квитанцією № 2982 від 13.08.2010 (Дод. 11, а.с. 177-186). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 77).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Таврійська зернова компанія" наступні договори поставки ячменю: від 12.10.2010, від 14.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Таврійська зернова компанія" у жовтні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 131,854т загальною вартістю 254 737,08 грн (у т.ч. ПДВ - 42 456,18 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-1310 від 12.10.2010, №РН-1326 від 14.10.2010), податковими накладними (№1344 від 12.10.2010, №1363 від 14.10.2010), товарно-транспортними накладними (№018504 від 10.10.2010, №018503 від 10.10.2010, №018502 від 09.10.2010, №018512 від 13.10.2010) (Дод. 11, а.с. 188-211). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 82).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Агро-Леон" наступні договори поставки ячменю: від 04.07.2010, від 09.07.2010, від 08.07.2010, від 15.07.2010, від 16.07.2010, від 15.07.2010, від 17.07.2010, від 20.07.2010, від 20.07.2010, від 21.07.2010, від 24.07.2010, від 06.08.2010, від 10.08.2010, від 10.08.2010, від 11.08.2010, від 13.08.2010, від 16.08.2010, від 07.09.2010, від 08.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Агро-Леон" у липні-вересні 2010 р. поставлено на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 1405,005т загальною вартістю 1 870 571,88 грн (у т.ч. ПДВ - 311 761,98 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000092 від 04.07.2010, №РН-0000114 від 11.07.2010, №РН-0000105 від 08.07.2010, №РН-0000125 від 15.07.2010, №РН-0000128 від 16.07.2010, №РН-0000130 від 15.07.2010, №РН-0000136 від 18.07.2010, №РН-0000147 від 20.07.2010, №РН-0000151 від 21.07.2010, №РН-0000158 від 21.07.2010, №РН-0000165 від 25.07.2010, №РН-0000199 від 06.08.2010, №РН-0000207 від 10.08.2010, №РН-0000210 від 10.08.2010, №РН-0000215 від 12.08.2010, №РН-0000219 від 15.08.2010, №РН-0000220 від 16.08.2010, №РН-0000231 від 07.09.2010, №РН-0000233 від 09.09.2010), податковими накладними (№92 від 04.07.2010, №114 від 11.07.2010, №105 від 08.07.2010, №125 від 15.07.2010, №128 від 16.07.2010, №130 від 15.07.2010, №136 від 18.07.2010, №147 від 20.07.2010, №151 від 21.07.2010, №158 від 21.07.2010, №165 від 25.07.2010, №199 від 06.08.2010, №207 від 10.08.2010, №210 від 10.08.2010, №215 від 12.08.2010, №219 від 15.08.2010, №220 від 16.08.2010, №231 від 07.09.2010, №233 від 09.09.2010), товарно-транспортними накладними (№128978 від 04.07.2010, №661676 від 08.07.2010, №862924 від 08.07.2010, №862891 від 08.07.2010, №862910 від 08.07.2010, №862958 від 07.07.2010, №862898 від 14.07.2010, №789760 від 15.07.2010, №793401 від 15.07.2010, №128816 від 15.07.2010, №862882 від 14.07.2010, №862892 від 14.07.2010, №789765 від 16.07.2010, №789761 від 16.07.2010, №789762 від 16.07.2010, №128977 від 19.07.2010, №128981 від 19.07.2010, №128979 від 19.07.2010, №128983 від 20.07.2010, №128980 від 19.07.2010, №789376 від 20.07.2010, №128984 від 20.07.2010, №789775 від 20.07.2010, №128976 від 20.07.2010, №789379 від 20.07.2010, №789251 від 23.07.2010, №789254 від 24.07.2010, №789195 від 05.08.2010, №129859 від 09.08.2010, №789389 від 09.08.2010, №789383 від 09.08.2010, №789388 від 09.08.2010, №789384 від 09.08.2010, №789892 від 10.08.2010, №126981 від 11.08.2010, №789786 від 11.08.2010, №789884 від 10.08.2010, №793408 від 11.08.2010, №793409 від 11.08.2010, №126957 від 14.08.2010, №126958 від 14.08.2010, №126954 від 14.08.2010, №793321 від 07.09.2010, №793322 від 08.09.2010, №125947 від 08.09.2010) (Дод. 11, а.с. 215-250; Дод. 12, а.с. 1-213). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 54,55, 85).

Позивачем укладено з ПП "Альбатрос-Південь" наступні договори поставки ячменю, насіння соняшникового та кукурудзи: від 07.10.2010, від 07.10.2010, від 07.10.2010, від 08.10.2010, від 08.10.2010, від 12.10.2010, від 12.10.2010, від 13.10.2010, від 14.10.2010, від 14.10.2010, від 15.10.2010, від 18.10.2010, від 18.10.2010, від 19.10.2010, від 19.10.2010, від 20.10.2010, від 20.10.2010, від 21.10.2010, від 26.10.2010, від 09.11.2010, від 16.11.2010, від 17.11.2010, від 17.11.2010, від 19.11.2010, від 22.11.2010, від 23.11.2010, від 24.11.2010, від 26.11.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Альбатрос-Південь" у жовтні-листопаді 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві ячмінь об'ємом 180,899т, соняшник об'ємом 1861,46т та кукурудзу об'ємом 40,158т загальною вартістю 8 085 979,74 грн (у т.ч. ПДВ - 1 347 663,29 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000017 від 07.10.2010, №РН-0000028 від 07.10.2010, №РН-0000027 від 07.10.2010, №РН-0000053 від 08.10.2010, №РН-0000052 від 10.10.2010, №РН-0000083 від 12.10.2010, №РН-0000100 від 12.10.2010, №РН-0000110 від 13.10.2010, №РН-000119 від 14.10.2010, №РН-0000128 від 14.10.2010, №РН-0000149 від 17.10.2010, №РН-0000146 від 18.10.2010, №РН-0000173 від 18.10.2010, №РН-0000181 від 19.10.2010, №РН-0000188 від 19.10.2010, №РН-0000204 від 20.10.2010, №РН-0000196 від 20.10.2010, №РН-0000214 від 21.10.2010, №РН-0000258 від 26.10.2010, №РН-0000428 від 09.11.2010, №РН-0000532 від 16.11.2010, №РН-0000543 від 17.11.2010, №РН-0000537 від 17.11.2010, №РН-0000588 від 21.11.2010, №РН-0000600 від 22.11.2010, №РН-0000611 від 23.11.2010, №РН-0000624 від 24.11.2010, №РН-0000666 від 29.11.2010), податковими накладними (№17 від 07.10.2010, №28 від 07.10.2010, №27 від 07.10.2010, №53 від 08.10.2010, №52 від 10.10.2010, №83 від 12.10.2010, №100 від 12.10.2010, №110 від 13.10.2010, №119 від 14.10.2010, №128 від 14.10.2010, №149 від 17.10.2010, №146 від 18.10.2010, №173 від 18.10.2010, №181 від 19.10.2010, №188 від 19.10.2010, №204 від 20.10.2010, №196 від 20.10.2010, №214 від 21.10.2010, №258 від 26.10.2010, №428 від 09.11.2010, №532 від 16.11.2010, №543 від 17.11.2010, №537 від 17.11.2010, №588 від 21.11.2010, №600 від 22.11.2010, №611 від 23.11.2010, №624 від 24.11.2010, №666 від 29.11.2010), товарно-транспортними накладними (№680996 від 06.10.2010, №017477 від 07.10.2010, №949767 від 06.10.2010, №017500 від 07.10.2010, №085278 від 07.10.2010, №085280 від 07.10.2010, №680998 від 07.10.2010, №680999 від 08.10.2010, №949762 від 08.10.2010, №949848 від 09.10.2010, №949844 від 09.10.2010, №949843 від 09.10.2010, №949847 від 09.10.2010, №026535 від 10.10.2010, №949957 від 10.10.2010, №026536 від 10.10.2010, №026537 від 10.10.2010, №949964 від 10.10.2010, №085391 від 11.10.2010, №068965 від 11.10.2010, №085334 від 12.10.2010, №668961 від 12.10.2010, №668960 від 12.10.2010, №085342 від 12.10.2010, №668962 від 12.10.2010, №668958 від 12.10.2010, №668954 від 13.10.2010, №049505 від 13.10.2010, №049508 від 13.10.2010, №085399 від 13.10.2010, №085306 від 13.10.2010, №017457 від 13.10.2010, №017458 від 13.10.2010, №948857 від 13.10.2010, №668916 від 14.10.2010, №668957 від 14.10.2010, №668952 від 14.10.2010, №668955 від 14.10.2010, №948952 від 14.10.2010, №085344 від 14.10.2010, №948858 від 13.10.2010, №085400 від 15.10.2010, №017301 від 15.10.2010, №668956 від 16.10.2010, №668953 від 16.10.2010, №668968 від 16.10.2010, №948963 від 16.10.2010, №948962 від 16.10.2010, №017304 від 16.10.2010, №085310 від 16.10.2010, №948961 від 18.10.2010), складськими квитанціями (№955 від 17.11.2010, №1008 від 29.11.2010, №923 від 09.11.2010, №864 від 26.10.2010, №802 від 20.10.2010, №771 від 19.10.2010, №762 від 18.10.2010, №723 від 14.10.2010) (Дод. 14, а.с. 69-247; Дод. 15, а.с. 1-107). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 57,58, 85).

Позивачем укладено з ПП "Адріатіка-Н" наступні договори поставки насіння соняшникового: від 03.03.2010 та 450053441 від 05.03.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Адріатіка-Н" у березні 2010 р. поставив на умовах EXW позивачеві соняшник об'ємом 177,421т загальною вартістю 548 931,48 грн (у т.ч. ПДВ - 91 488,58 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№3/3 від 03.03.2010, №9/2 від 09.03.2010), податковими накладними (№3/3 від 03.03.2010, №9/2 від 09.03.2010), складськими квитанціями (№1546 від 03.03.2010, 1549 від 06.03.2010) (Дод. 15, а.с. 109-128; Дод. 36, а.с. 164, 165). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 57).

Позивачем укладено з ТОВ "Альфа-Плюс" наступні договори поставки ячменю: від 28.06.2010 та від 30.06.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Альфа-Плюс" у червні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 324,14т загальною вартістю 260 931,06 грн (у т.ч. ПДВ - 43 488,51 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000001 від 29.06.2010, №РН-0000002 від 30.06.2010), податковими накладними (№1 від 29.06.2010, №2 від 30.06.2010), товарно-транспортними накладними (№025356 від 28.06.2010, №025358 від 28.06.2010, №801206 від 28.06.2010, №801205 від 29.06.2010, №801209 від 29.06.2010, №801213 від 30.06.2010, №801214 від 30.06.2010, №801215 від 30.06.2010, №801216 від 29.06.2010, №801217 від 30.06.2010) (Дод. 16, а.с. 217-250). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 58, 85).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Ю Корн" наступні договори поставки ячменю: від 09.08.2010, від 11.08.2010, від 10.08.2010, від 12.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Ю Корн" у серпні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 677,69т загальною вартістю 1 223 793,72 грн (у т.ч. ПДВ - 203 965,62 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№1 від 09.08.2010, №3 від 11.08.2010, №2 від 11.08.2010, №4 від 13.08.2010), податковими накладними (№1 від 09.08.2010, 3 від 11.08.2010, 2 від 11.08.2010, 4 від 13.08.2010), товарно-транспортними накладними (№682202 від 07.08.2010, №682204 від 07.08.2010, №682205 від 07.08.2010, №682208 від 07.08.2010, №682203 від 07.08.2010, №682206 від 07.08.2010, №682216 від 10.08.2010, №682217 від 10.08.2010, №682215 від 08.08.2010, 682212 від 09.08.2010, №682209 від 09.08.2010, №682207 від 09.08.2010, №682233 від 09.08.2010, №682211 від 09.08.2010, №682210 від 09.08.2010, №682249 від 09.08.2010, №682248 від 09.08.2010, №682244 від 11.08.2010, №682246 від 11.08.2010, №682241 від 11.08.2010, №682245 від 11.08.2010, №682243 від 11.08.2010, №682242 від 11.08.2010, №682247 від 11.08.2010, №682234 від 11.08.2010) (Дод. 21, а.с. 181-250; Дод. 22, а.с.1-11). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 79).

Позивачем укладено з ПП "Блекберн Компані" наступні договори поставки ячменю, ріпаку, пшениці та насіння соняшника: від 06.07.2010, від 15.07.2010, від 15.07.2010, від 08.07.2010, від 12.07.2010, від 20.07.2010, від 20.07.2010, від 21.07.2010, від 24.07.2010, від 27.07.2010, від 27.07.2010, від 29.07.2010, від 29.07.2010, від 30.07.2010, від 31.07.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010, від 12.08.2010, від 11.08.2010, від 11.08.2010, від 10.08.2010, від 07.08.2010, від 22.08.2010, від 13.09.2010, від 08.09.2010, від 11.09.2010, від 13.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Блекберн Компані" у липні-вересні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві ячмінь об'ємом 6893,162т , ріпак об'ємом 1181,972т, пшеницю об'ємом 247,581т, соняшник об'ємом 16,3т загальною вартістю 13 250 326,92 грн (у т.ч. ПДВ - 2 208 387,82 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-080701 від 08.07.2010, №РН-090701 від 09.07.2010, №РН-090702 від 09.07.2010, №РН-150702 від 15.07.2010, №РН-150701 від 15.07.2010, №РН-150708 від 15.07.2010, №РН-150709 від 15.07.2010, №РН-150705 від 15.07.2010, №РН-150704 від 15.07.2010, №РН-160704 від 16.07.2010, №РН-160705 від 16.07.2010, №РН-210703 від 21.07.2010, №РН-200703 від 20.07.2010, №РН-210708 від 21.07.2010, №РН-250701 від 25.07.2010, №РН-270702 від 27.07.2010, №РН-270701 від 27.07.2010, №РН-290701 від 29.07.2010, №РН-290702 від 29.07.2010, №РН-300702 від 30.07.2010, №РН-310703 від 31.07.2010, №РН-060803 від 06.08.2010, №РН-060802 від 06.08.2010, №РН-060804 від 06.08.2010, №РН-120802 від 12.08.2010, №РН-140802 від 14.08.2010, №РН-180803 від 18.08.2010, №РН-140801 від 14.08.2010, №РН-130804 від 13.08.2010, №РН-070804 від 07.08.2010, №РН-220802 від 22.08.2010, №РН-130902 від 13.09.2010, №РН-080904 від 08.09.2010, №РН-120901 від 12.09.2010, №РН-130901 від 13.09.2010), податковими накладними (№080701 від 08.07.2010, №090701 від 09.07.2010, №090702 від 09.07.2010, №150702 від 15.07.2010, №150701 від 15.07.2010, №150708 від 15.07.2010, №150709 від 15.07.2010, №150705 від 15.07.2010, №150704 від 15.07.2010, №160704 від 16.07.2010, №160705 від 16.07.2010, №210703 від 21.07.2010, №200703 від 20.07.2010, №210708 від 21.07.2010, №250701 від 25.07.2010, №250702 від 27.07.2010, №270701 від 27.07.2010, №290701 від 29.07.2010, №290702 від 29.07.2010, №300702 від 30.07.2010, №310703 від 31.07.2010, №060803 від 06.08.2010, №060802 від 06.08.2010, №060804 від 06.08.2010, №120802 від 12.08.2010, №140802 від 14.08.2010, №180803 від 18.08.2010, №140801 від 14.08.2010, №130804 від 13.08.2010, №70804 від 07.08.2010, №220802 від 22.08.2010, №130902 від 13.09.2010, №080904 від 08.09.2010, №120901 від 12.09.2010, №130901 від 13.09.2010), залізничними накладними (№42338599(95813721) від 05.07.2010,

№42338599(95446738) від 05.07.2010, №42338599(95376463) від 05.07.2010, №42338599(95541439) від 05.07.2010, №42338599(95644365) від 05.07.2010, №42338599(95348439) від 05.07.2010, №42338599(95681110) від 05.07.2010, №42338599(95614301) від 05.07.2010, №42338600(95695524) від 06.07.2010, №42338600(95481008) від 06.07.2010, №42338600(95797452) від 06.07.2010, №42338600(95829438) від 06.07.2010, №42338600(95752762) від 06.07.2010, №42338600(95797866) від 06.07.2010, №42338600(95757985) від 06.07.2010, №42338600(95798559) від 06.07.2010, №42338601(95527842) від 06.07.2010, №42338601(95795738) від 06.07.2010, №42338601(95377941) від 06.07.2010, №42338601(95379079) від 06.07.2010, №42338606(95833612) від 07.07.2010, №42338606(95388120) від 07.07.2010, №42338606(95796223) від 07.07.2010, №42338606(95650636) від 07.07.2010, №42338606(95523742) від 07.07.2010, №42338606(95452546) від 07.07.2010, №42338606(95759957) від 07.07.2010, №42338606(95447371) від 07.07.2010, №42338605(95751335) від 07.07.2010, №42338605(95493227) від 07.07.2010, №42338605(95539458) від 07.07.2010, №42338605(95826715) від 07.07.2010, №42338605(95618732) від 07.07.2010, №42338605(95352514) від 07.07.2010, №42338605(95452421) від 07.07.2010, №42338605(95364402) від 07.07.2010, №42338619(95614671) від 12.07.2010, №42338616(95379079) від 12.07.2010, №42338616(95813721) від 12.07.2010, №42338616(95446738) від 12.07.2010, №42338616(95376463) від 12.07.2010, №42338616(95530705) від 12.07.2010, №42338616(95833646) від 12.07.2010, №42338616(95542502) від 12.07.2010, №42338616(95447801) від 12.07.2010, №42338618(95712121) від 12.07.2010, №42338618(95649869) від 12.07.2010, №42338618(95338968) від 12.07.2010, №42338618(95616561) від 12.07.2010, №42338618(95389656) від 12.07.2010, №42338618(95452256) від 12.07.2010, №42338618(95653242) від 12.07.2010, №42338618(95399929) від 12.07.2010, №42338618(95347803) від 12.07.2010, №42338625(95379764) від 13.07.2010, №42338625(95390373) від 13.07.2010, №42338625(95646535) від 13.07.2010, №42338625(95695359) від 13.07.2010, №42338625(95636569) від 13.07.2010, №42338625(95654455) від 13.07.2010, №42338608(95647301) від 09.07.2010, №42338608(95347522) від 09.07.2010, №42338608(95639936) від 09.07.2010, №42338608(95447009) від 09.07.2010, №42338752 (95353801) від 12.08.2010, №42338752 (95751582) від 12.08.2010, №42338752 (95334223) від 12.08.2010, №42338752 (95347019) від 12.08.2010, №42338752 (95370060) від 12.08.2010, №42338752 (95532546) від 12.08.2010, №42338752 (95632550) від 12.08.2010, №42338752 (95312468) від 12.08.2010, №42338752 (95833125) від 12.08.2010, №42338752 (95830857) від 12.08.2010, №42338739 (95636700) від 10.08.2010, №42338739 (95378345) від 10.08.2010, №42338739 (95625976) від 10.08.2010, №42338739 (95798829) від 10.08.2010, №42338739 (95679064) від 10.08.2010, №42338739 (95616157) від 10.08.2010, №42338739 (95139309) від 10.08.2010, №42338739 (95615928) від 10.08.2010, №42338739 (95364568) від 10.08.2010, №42338734 (95752572) від 09.08.2010, №42338734 (95800553) від 09.08.2010, №42338734 (95062613) від 09.08.2010, №42338734 (95628078) від 09.08.2010, №42338734 (95349007) від 09.08.2010, №42338733 (95530507) від 09.08.2010, №42338733 (95446002) від 09.08.2010, №42338733 (95360135) від 09.08.2010, №42338733 (95813721) від 09.08.2010, №42338733 (95383755) від 09.08.2010, №42338754 (95588539) від 13.08.2010, №42338754 (95367256) від 13.08.2010, №42338754 (95532933) від 13.08.2010, №42338754 (95752275) від 13.08.2010, №42338754 (95629784) від 13.08.2010), товарно-транспортними накладними (№878211 від 19.07.2010, №878213 від 19.07.2010, №878215 від 19.07.2010, №878208 від 19.07.2010, №878202 від 18.07.2010, №878209 від 19.07.2010, №878222 від 23.07.2010, №878186 від 24.07.2010, №878190 від 26.07.2010, №918252 від 26.07.2010, №918307 від 31.07.2010, №914324 від 12.08.2010, №918310 від 05.08.2010, №645560 від 21.08.2010, №914352 від 07.08.2010, №914351 від 07.08.2010, №918421 від 07.08.2010), складськими квитанціями (№406 від 15.07.2010, №407 від 15.07.2010, №667 від 29.07.2010, №666 від 29.07.2010, №679 від 30.07.2010, №759 від 06.08.2010, №757 від 06.08.2010, №758 від 06.08.2010, №1054 від 13.09.2010, №1053 від 13.09.2010) (Дод. 15, а.с. 131-248; Дод. 16, а.с. 1-215). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному обсязі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 60, 61, 62, 86).

Позивачем укладено з ПП "Щедро-Ком" наступні договори поставки ячменю та пшениці: від 03.09.2010, від 04.09.2010, від 08.09.2010, від 11.09.2010, від 06.08.2010, від 07.08.2010, від 09.08.2010, від 10.08.2010, від 12.08.2010, від 12.08.2010, від 12.08.2010, від 13.08.2010, від 23.08.2010, від 21.08.2010, від 27.08.2010, від 28.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Щедро-Ком" у серпні-вересні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві ячмінь об'ємом 1770,137т та пшеницю об'ємом 122,56т загальною вартістю 3 220 424,58 грн (у т.ч. ПДВ - 536 737,43 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-186 від 03.09.2010, №РН-190 від 05.09.2010, №РН-192 від 08.09.2010, №РН-202 від 11.09.2010, №РН-126 від 08.08.2010, №РН-128 від 08.08.2010, №РН-131 від 09.08.2010, №РН-134 від 10.08.2010, №РН-136 від 12.08.2010, №РН-140 від 13.08.2010, №РН-139 від 12.08.2010, №РН-143 від 13.08.2010, №РН-161 від 23.08.2010, №РН-162 від 24.08.2010, №РН-168 від 27.08.2010, №РН-173 від 28.08.2010), податковими накладними (№186 від 03.09.2010, №190 від 05.09.2010, №192 від 08.09.2010, №202 від 11.09.2010, №126 від 08.08.2010, №128 від 08.08.2010, №131 від 09.08.2010, №134 від 10.08.2010, №136 від 12.08.2010, №140 від 13.08.2010, №139 від 12.08.2010, №143 від 13.08.2010, №161 від 23.08.2010, №162 від 24.08.2010, №168 від 27.08.2010, №173 від 28.08.2010), товарно-транспортними накладними (№928182 від 02.09.2010, №928157 від 03.09.2010, №928159 від 03.09.2010, №928160 від 04.09.2010, №928164 від 07.09.2010, №928165 від 07.09.2010, №928170 від 09.09.2010, №931383 від 05.08.2010, №619997 від 06.08.2010, №654601 від 05.08.2010, №931386 від 05.08.2010, №931387 від 05.08.2010, №076652 від 06.08.2010, №243151 від 06.08.2010, №931390 від 06.08.2010, №931391 від 06.08.2010, №243155 від 06.08.2010, №243154 від 06.08.2010, №930508 від 07.08.2010, №931388 від 07.08.2010, №931393 від 07.08.2010, №931392 від 07.08.2010, №619957 від 07.08.2010, №654685 від 07.08.2010, №654626 від 07.08.2010, №654631 від 07.08.2010, №654630 від 07.08.2010, №654632 від 07.08.2010, №654633 від 07.08.2010, №654634 від 07.08.2010, №654549 від 06.08.2010, №931333 від 10.08.2010, №931334 від 10.08.2010, №931331 від 10.08.2010, №552333 від 11.08.2010, №930510 від 11.08.2010, №930516 від 11.08.2010, №930575 від 11.08.2010, №931394 від 11.08.2010, №931396 від 11.08.2010, №931398 від 11.08.2010, №931395 від 11.08.2010, №654708 від 11.08.2010, №654710 від 11.08.2010, №654706 від 11.08.2010, №654714 від 11.08.2010, №654717 від 11.08.2010, №654703 від 11.08.2010, №654716 від 11.08.2010, №654707 від 11.08.2010, №654694 від 22.08.2010, №922531 від 21.08.2010, №922532 від 21.08.2010, №922550 від 21.08.2010, №922534 від 21.08.2010, №922533 від 21.08.2010, №922535 від 21.08.2010, №922539 від 23.08.2010, №922540 від 23.08.2010, №922541 від 23.08.2010, №922513 від 26.08.2010, №922515 від 27.08.2010), складськими квитанціями (№118 від 10.08.2010, № 137 від 12.08.2010), витягом з складських документів на зерно (складська квитанція № 9244 від 20.10.2014) (Дод. 17, а.с. 5-246; Дод. 18, а.с. 2-16). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 79,82).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ПП "Глобал Трейдис" наступні договори поставки насіння соняшникового, ячменю та пшениці: від 24.07.2010, від 04.08.2010, від 07.08.2010, від 05.08.2010, від 10.08.2010, від 09.08.2010, від 12.08.2010, від 13.08.2010, від 13.08.2010, від 09.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Глобал Трейдис" у липні-серпні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві соняшник об'ємом 21,84т, ячмінь об'ємом 459,839т та пшеницю об'ємом 153,16т загальною вартістю 1 124 380,98 грн (у т.ч. ПДВ - 187 396,83 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-2240703 від 24.07.2010, РН-2040803 від 04.08.2010, РН-2090801 від 09.08.2010, РН-2050802 від 05.08.2010, РН-2110802 від 11.08.2010, РН-2090806 від 09.08.2010, РН-2120801 від 12.08.2010, РН-2130801 від 13.08.2010, РН-2130802 від 13.08.2010, РН-2120802 від 12.08.2010), податковими накладними (№2240703 від 24.07.2010, №2040803 від 04.08.2010, №2090801 від 09.08.2010, №2050802 від 05.08.2010, №2110802 від 11.08.2010, №2090806 від 09.08.2010, №2120801 від 12.08.2010, №2130801 від 13.08.2010, №2130802 від 13.08.2010, №2120802 від 12.08.2010), товарно-транспортними накладними (№720181 від 24.07.2010, №720904 від 02.08.2010, №720903 від 06.08.2010, №720919 від 06.08.2010, №720900 від 06.08.2010, №720826 від 07.08.2010, №720902 від 08.08.2010, №720909 від 02.08.2010, №720946 від 08.08.2010, №720944 від 09.08.2010, №720942 від 09.08.2010, №720924 від 10.08.2010, №720859 від 12.08.2010, №720912 від 11.08.2010, №718770 від 12.08.2010, №720858 від 12.08.2010, №718769 від 12.08.2010), складською квитанцією № 143 від 12.08.2010, витягом з складських документів на зерно (складська квитанція № 9245 від 20.10.2014) (Дод. 21, а.с. 72-179). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 62, 63).

Позивачем укладено з ТОВ "Агро-Геліос" наступні договори поставки ячменю, насіння соняшникового та рапсу: від 17.02.2010, від 19.02.2010, від 20.02.2010, від 22.02.2010, від 23.02.2010, від 25.02.2010, від 26.02.2010, від 05.03.2010, від 09.03.2010, від 15.03.2010, від 18.03.2010, від 20.03.2010, від 23.03.2010, від 24.03.2010, від 26.03.2010, від 29.03.2010, від 31.03.2010, від 02.04.2010, від 11.04.2010, від 15.04.2010, від 16.04.2010, від 19.04.2010, від 20.04.2010, від 21.04.2010, від 22.04.2010, від 23.04.2010, від 26.04.2010, від 28.04.2010, від 28.04.2010, від 29.04.2010, від 30.04.2010, від 01.05.2010, від 05.05.2010, від 06.05.2010, від 06.05.2010, від 09.05.2010, від 07.05.2010, від 11.05.2010, від 12.05.2010, від 13.05.2010, від 15.05.2010, від 14.05.2010, від 18.05.2010, від 20.05.2010, від 25.05.2010, від 21.05.2010, від 26.05.2010, від 27.05.2010, від 28.05.2010, від 31.05.2010, від 10.06.2010, від 13.06.2010, від 16.06.2010, від 18.06.2010, від 18.06.2010, від 21.06.2010, від 21.06.2010, від 22.06.2010, від 22.06.2010, від 01.07.2010, від 24.06.2010, від 25.06.2010, від 25.06.2010, від 26.06.2010, від 29.06.2010, від 30.06.2010, від 30.06.2010, від 02.07.2010, від 01.07.2010, від 23.06.2010, від 30.07.2010, від 30.07.2010, від 11.08.2010, від 12.08.2010, від 20.08.2010, від 21.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Агро-Геліос" у лютому-серпні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві ячмінь об'ємом 4143,653т, соняшник об'ємом 295,74т, рапс об'ємом 1262,806т загальною вартістю 9 374 434,86 грн (у т.ч. ПДВ - 1 562 405,81 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№02/18/01 від 18.02.2010, №02/19/01 від 19.02.2010, №02/20/01 від 20.02.2010, №02/22/02 від 22.02.2010, №02/23/01 від 23.02.2010, №02/25/01 від 25.02.2010, №02/26/01 від 26.02.2010, №03/05/02 від 05.03.2010, №03/09/01 від 09.03.2010, №03/15/03 від 15.03.2010, №03/18/02 від 18.03.2010, №03/20/01 від 20.03.2010, №03/23/01 від 23.03.2010, №03/24/03 від 24.03.2010, №03/28/02 від 28.03.2010, №03/29/01 від 29.03.2010, №03/31/01 від 31.03.2010, №04/02/02 від 02.04.2010, №1101 від 11.04.2010, №1502 від 15.04.2010, №1802 від 18.04.2010, №1901 від 19.04.2010, №2002 від 20.04.2010, №2102 від 21.04.2010, №2203 від №22.04.2010, №2501 від 25.04.2010, №2601 від 26.04.2010, №2801 від 28.04.2010, №2802 від 28.04.2010, №2901 від 29.04.2010, №3002 від 30.04.2010, №0302 від 03.05.2010, №0501 від 05.05.2010, №0601 від 06.05.2010, №0602 від 06.05.2010, №0901 від 09.05.2010, №1101 від 11.05.2010, №1102 від 11.05.2010, №1301 від 13.05.2010, №1303 від 13.05.2010, №1501 від 15.05.2010, №1401 від 14.05.2010, №1801 від 18.05.2010, №2002 від 20.05.2010, №2501 від 25.05.2010, №2103 від 21.05.2010, №2602 від 26.05.2010, №2702 від 27.05.2010, №3001 від 30.05.2010, №3104 від 31.05.2010, №1001 від 10.06.2010, №1301 від 13.06.2010, №1602 від 16.06.2010, №1903 від 19.06.2010, №2001 від 20.06.2010, №2201 від 22.06.2010, №2101 від 21.06.2010, №2301 від 23.06.2010, №2202 від 22.06.2010, №2401 від 24.06.2010, №2503 від 25.06.2010, №2502 від 25.06.2010, №2501 від 25.06.2010, №2901 від 29.06.2010, №2907 від 29.06.2010, №3002 від 30.06.2010, №3001 від 30.06.2010, №0203 від 02.07.2010, №0101 від 01.07.2010, №0202 від 02.07.2010, №3002 від 30.07.2010, №3001 від 30.07.2010, №1102 від 12.08.2010, №1301 від 13.08.2010, №2001 від 20.08.2010, №2301 від 23.08.2010), податковими накладними (№02/18/01 від 18.02.2010, №02/19/01 від 19.02.2010, №02/20/01 від 20.02.2010, №02/22/02 від 22.02.2010, №02/23/01 від 23.02.2010, №02/25/01 від 25.02.2010, №02/26/01 від 26.02.2010, №03/05/02 від 05.03.2010, №03/09/01 від 09.03.2010, №03/15/03 від 15.03.2010, №03/18/02 від 18.03.2010, №03/20/01 від 20.03.2010, №03/23/01 від 23.03.2010, №03/24/03 від 24.03.2010, №03/28/02 від 28.03.2010, №03/29/01 від 29.03.2010, №03/31/01 від 31.03.2010, №04/02/02 від 02.04.2010, №1101 від 11.04.2010, №1502 від 15.04.2010, №1802 від 18.04.2010, №1901 від 19.04.2010, №2002 від 20.04.2010, №2102 від 21.04.2010, №2203 від 22.04.2010, №2501 від 25.04.2010, №2601 від 26.04.2010, №2801 від 28.04.2010, №2802 від 28.04.2010, №2901 від 29.04.2010, №3002 від 30.04.2010, №0302 від 03.05.2010, №0501 від 05.05.2010, №0601 від 06.05.2010, №0602 від 06.05.2010, №0901 від 09.05.2010, №1101 від 11.05.2010, №1102 від 11.05.2010, №1301 від 13.05.2010, №1303 від 13.05.2010, №1501 від 15.05.2010, №1401 від 14.05.2010, №1801 від 18.05.2010, №2002 від 20.05.2010, №2501 від 25.05.2010, №2103 від 21.05.2010, №2602 від 26.05.2010, №2702 від 27.05.2010, №3001 від 30.05.2010, №3104 від 31.05.2010, №1001 від 10.06.2010, №1301 від 13.06.2010, №1602 від 16.06.2010, №1903 від 19.06.2010, №2001 від 20.06.2010, №2201 від 22.06.2010, №2101 від 21.06.2010, №2301 від 23.06.2010, №2202 від 22.06.2010, №2401 від 24.06.2010, №2503 від 25.06.2010, №2502 від 25.06.2010, №2501 від 25.06.2010, №2901 від 29.06.2010, №2907 від 29.06.2010, №3002 від 30.06.2010, №3001 від 30.06.2010, №0203 від 02.07.2010, №0101 від 01.07.2010, №0202 від 02.07.2010, №3002 від 30.07.2010, №3001 від 30.07.2010, №1102 від 12.08.2010, №1301 від 13.08.2010, №2001 від 20.08.2010, №2301 від 23.08.2010), товарно-транспортними накладними (№ 138872 від 16.02.2010, № 989566 від 16.02.2010, №989571 від 17.02.2010, №989568 від 19.02.2010, №989569 від 21.02.2010, №989567 від 22.02.2010, №923477 від 22.02.2010, №421793 від 23.02.2010, №923479 від 23.02.2010, №923480 від 26.02.2010, №923481 від 05.03.2010, №923478 від 09.03.2010, №923490 від 15.03.2010, №923286 від 19.03.2010, №923285 від 19.03.2010, №923300 від 16.03.2010, №923289 від 23.03.2010, №923450 від 30.03.2010, №857065 від 01.04.2010, №923599 від 31.03.2010, №119969 від 10.04.2010, №119970 від 10.04.2010, №266626 від 19.04.2010, №266610 від 20.04.2010, №923400 від 20.04.2010, №923298 від 20.04.2010, №923297 від 20.04.2010, №923399 від 21.04.2010, №923398 від 22.04.2010, №849114 від 23.04.2010, №266528 від 23.04.2010, №266957 від 22.04.2010, №266607 від 23.04.2010, №266877 від 23.04.2010, №266959 від 23.04.2010, №266561 від 25.04.2010, №266893 від 26.04.2010, №266888 від 25.04.2010, №266890 від 26.04.2010, №266608 від 26.04.2010, №266628 від 26.04.2010, №266894 від 27.04.2010, №266887 від 27.04.2010, №266629 від 28.04.2010, №266897 від 27.04.2010, №923322 від 28.04.2010, №266964 від 29.04.2010, №266962 від 29.04.2010, №266966 від 29.04.2010, №266630 від 30.04.2010, №266960 від 29.04.2010, №266963 від 29.04.2010, №266619 від 05.05.2010, №266621 від 06.05.2010, №124678 від 04.05.2010, №921493 від 13.05.2010, №921491 від 13.05.2010, №266620 від 13.05.2010, №265752 від 13.05.2010, №139093 від 18.05.2010, №265756 від 18.05.2010, №265757 від 20.05.2010, №266232 від 25.05.2010, №666776 від 21.05.2010, №266233 від 26.05.2010, №266770 від 26.05.2010, №266234 від 27.05.2010, №266768 від 27.05.2010, №266614 від 28.05.2010, №266615 від 30.05.2010, №266613 від 31.05.2010, №124683 від 09.06.2010, №124681 від 08.06.2010, №266588 від 13.06.2010, №266748 від 13.06.2010, №266589 від 15.06.2010, №666826 від 16.06.2010, №268237 від 17.06.2010, №268233 від 17.06.2010, №268234 від 20.06.2010, №012770 від 20.06.2010, №922005 від 01.07.2010, №488996 від 01.07.2010, №265802 від 30.06.2010, №122705 від 01.07.2010, №462580 від 01.07.2010, №122525 від 01.07.2010, №462922 від 01.07.2010, №122502 від 01.07.2010, №434638 від 10.08.2010, №434641 від 10.08.2010, №434642 від 10.08.2010, №434704 від 10.08.2010, №434736 від 19.08.2010, №434564 від 20.08.2010, №434709 від 20.08.2010, №059262 від 22.08.2010, №059263 від 22.08.2010), складськими квитанціями (№67 від 22.06.2010, №119 від 25.06.2010, №120 від 25.06.2010, №194 від 30.06.2010, №191 від 30.06.2010, №678 від 30.07.2010, №675 від 30.07.2010, №147 від 13.08.2010), витягом з складських документів на зерно (складська квитанція № 9247 від 20.10.2014) (Дод. 18, а.с. 28-249; Дод. 19, а.с. 1-250; Дод. 20, а.с. 1-249; Дод. 21, а.с. 1-69). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 52-54, 81).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Павлоградзернопродукт" наступні договори поставки насіння соняшника: від 24.02.2010, від 29.01.2010, від 02.03.2010, від 04.03.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Павлоградзернопродукт" у лютому-березні 2010 р. поставив на умовах EXW позивачеві соняшник об'ємом 3075т загальною вартістю 9 604 245,90 грн (у т.ч. ПДВ - 1 600 707,65 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000061 від 24.02.2010, №РН-0000062 від 26.02.2010, №РН-0000044 від 04.02.2010, №РН-0000098 від 09.03.2010, №РН-0000097 від 09.03.2010, №РН-0000101 від 09.03.2010, №РН-0000106 від 11.03.2010), податковими накладними (№125 від 24.02.2010, №131 від 26.02.2010, №97 від 04.02.2010, №201 від 09.03.2010, №199 від 09.03.2010, №203 від 09.03.2010, №207 від 11.03.2010), складськими квитанціями (№1717 від 04.02.2010, №1785 від 24.02.2010, №1799 від 26.02.2010, №1817 від 01.03.2010, №1901 від 09.03.2010, №1900 від 09.03.2010, №1910 від 09.03.2010, №1923 від 11.03.2010) (Дод. 22, а.с. 13-67). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 72, 73, 82).

Позивачем укладено з ТОВ "Сібаріт" наступні договори поставки насіння соняшникового, ячменю та рапсу: від 03.03.2010, від 03.03.2010, від 19.03.2010, від 27.03.2010, від 08.04.2010, від 09.04.2010, від 12.04.2010, від 23.04.2010, від 23.06.2010, від 24.06.2010, від 25.06.2010, від 29.06.2010, від 30.06.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Сібаріт" у березні-квітні, червні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві соняшник об'ємом 214,525т, ячмінь об'ємом 46,65т та рапс об'ємом 2980т загальною вартістю 8 776 530,72 грн (у т.ч. ПДВ - 1 462 755,12 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000005 від 03.03.2010, №4 від 03.03.2010, №8 від 19.03.2010, №РН-0000010 від 27.03.2010, №РН-0000011 від 08.04.2010, №РН-0000012 від 10.04.2010, №РН-0000013 від 12.04.2010, №РН-0000014 від 23.04.2010, №17 від 23.06.2010, №18 від 24.06.2010, №19 від 25.06.2010, №22 від 29.06.2010, №23 від 30.06.2010), податковими накладними (б/н від 03.03.2010, б/н від 03.03.2010, б/н від 19.03.2010, №10 від 27.03.2010, №11 від 08.04.2010, №12 від 10.04.2010, №13 від 12.04.2010, №14 від 23.04.2010, №17 від 23.06.2010, №18 від 24.06.2010, №19 від 25.06.2010, №22 від 29.06.2010, №23 від 30.06.2010), товарно-транспортними накладними (№253480 від 08.04.2010, №253484 від 09.04.2010, №253481 від 08.04.2010, №253483 від 10.04.2010, №344956 від 20.04.2010), складськими квитанціями (№478 від 03.03.2010, №7 від 03.03.2010, №9 від 19.03.2010, №87 від 23.06.2010, №102 від 24.06.2010, №104 від 25.06.2010, №163 від 29.06.2010, №189 від 30.06.2010) (Дод. 22, а.с. 81-189; Дод. 36, а.с. 155). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 77, 83).

Позивачем укладено з ТОВ "Антол-Агро" наступні договори поставки ячменю: від 04.07.2010, від 06.07.2010, від 07.07.2010, від 09.07.2010, від 13.07.2010, від 11.09.2010, від 28.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Антол-Агро" у липні, вересні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві ячмінь об'ємом 406,306т загальною вартістю 411 648,30 грн (у т.ч. ПДВ - 68 608,05 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000188 від 04.07.2010, №РН-0000189 від 07.07.2010, №РН-0000190 від 08.07.2010, №РН-0000191 від 09.07.2010, №РН-0000195 від 13.07.2010, №РН-0000200 від 16.07.2010, №РН-0000295 від 13.09.2010, №298 від 28.09.2010), податковими накладними (№188 від 04.07.2010, №189 від 07.07.2010, №190 від 08.07.2010, №191 від 09.07.2010, №195 від 13.07.2010, №200 від 16.07.2010, №295 від 13.09.2010, №298 від 28.09.2010), товарно-транспортними накладними (№042523 від 03.07.2010, №042524 від 03.07.2010, №042531 від 06.07.2010, №042533 від 06.07.2010, №042534 від 06.07.2010, №42535 від 06.07.2010, №42539 від 06.07.2010, №42690 від 06.07.2010, №420540 від 07.07.2010, №042518 від 09.07.2010, №008196 від 12.07.2010, №358755 від 15.07.2010, №003112 від 10.09.2010, №003113 від 12.09.2010), складською квитанцією №10724 від 28.09.2010 (Дод. 22, а.с. 191-250; Дод. 23, а.с. 1-46). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 68, 69, 83).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Рост-Інвест-Агро" наступні договори поставки насіння соняшникового та пшениці: від 07.08.2010, від 12.08.2010, від 07.08.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Рост-Інвест-Агро" у серпні 2010 р. поставив на умовах CPT та EXW позивачеві соняшник об'ємом 120,77т та пшеницю об'ємом 121,1т загальною вартістю 555 789,36 грн (у т.ч. ПДВ - 92 631,56 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№13 від 16.03.2010, №62 від 08.08.2010, №85 від 12.08.2010, №61 від 07.08.2010, №60 від 06.08.2010, №0061/1 від 07.08.2010), податковими накладними (№13 від 16.03.2010, №62 від 08.08.2010, №85 від 12.08.2010, №61 від 07.08.2010, №60 від 06.08.2010, №0061/1 від 07.08.2010), товарно-транспортними накладними (№385528 від 08.08.2010, №385531 від 07.08.2010, №385532 від 07.08.2010, №385529 від 11.08.2010, №044387 від 05.08.2010, №044389 від 05.08.2010), складською квитанцією №1557 від 16.03.2010 (Дод. 23, а.с. 51, 56-102; Дод. 36, а.с. 163). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі в повному розмірі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 74).

Позивачем укладено з ТОВ "Дак-Трейд" наступні договори поставки насіння соняшникового: від 22.09.2010, від 23.09.2010, від 28.09.2010, від 04.10.2010, від 05.10.2010, від 15.10.2010, від 20.10.2010, від 25.10.2010, "Ч" від 05.10.2010, "Ч" від 12.10.2010, "Ч" від 15.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Дак-Трейд" у вересні-жовтні 2010 р. поставив на умовах EXW позивачеві соняшник об'ємом 3168,511т загальною вартістю 12 875 457,18 грн (у т.ч. ПДВ - 2 145 909,53 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№343 від 22.09.2010, №2 від 23.09.2010, №3 від 28.09.2010, №4 від 04.10.2010, №5 від 05.10.2010, №7 від 08.10.2010, №10 від 15.10.2010, №14 від 20.10.2010, №17 від 25.10.2010, №6 від 05.10.2010, №8 від 12.10.2010, №9 від 15.10.2010), податковими накладними (№1 від 22.09.2010, №2 від 23.09.2010, №3 від 28.09.2010, №4 від 04.10.2010, №5 від 05.10.2010, №7 від 08.10.2010, №10 від 15.10.2010, №14 від 20.10.2010, №17 від 25.10.2010, №6 від 05.10.2010, №8 від 12.10.2010, №9 від 15.10.2010), складськими квитанціями (№10490 від 22.09.2010, 10527 від 23.09.2010, 10761 від 28.09.2010, 11179 від 04.10.2010, 11216 від 05.10.2010, 11403 від 08.10.2010, 11798 від 15.10.2010, 11797 від 15.10.2010, 12187 від 20.10.2010, 12186 від 20.10.2010, 12477 від 25.10.2010, 12476 від 25.10.2010, 11218 від 05.10.2010, 11217 від 05.10.2010, 11658 від 12.10.2010, 11659 від 12.10.2010, 11796 від 15.10.2010) (Дод. 23, а.с. 105-197). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 63, 86).

Позивачем укладено з ТОВ "Синтезторг" договір поставки ячменю від 06.08.2010. На виконання умов договору ТОВ "Синтезторг" у серпні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 54,52т загальною вартістю 92 684,22 грн (у т.ч. ПДВ - 15 447,37 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною №РН-0000199 від 06.08.2010, податковою накладною № 173 від 06.08.2010, товарно-транспортними накладними (№010912 від 05.08.2010, №010915 від 05.08.2010) (Дод. 23, а.с. 199-209). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 76).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ПП "Корса Плюс" наступні договори поставки ячменю та насіння соняшникового: від 01.03.2010, від 02.03.2010, від 03.03.2010, від 04.03.2010, від 04.03.2010, від 05.03.2010, від 10.03.2010, від 11.03.2010, від 13.03.2010, від 15.03.2010, від 16.03.2010, від 12.03.2010, від 17.03.2010, від 18.03.2010, від 19.03.2010, від 20.03.2010, від 29.03.2010, від 23.03.2010, від 24.03.2010, від 25.03.2010, від 26.03.2010, від 27.03.2010, від 29.03.2010, від 29.03.2010, від 30.03.2010, від 31.03.2010, від 17.06.2010, від 16.06.2010, від 14.06.2010, від 11.06.2010, від 09.06.2010, від 04.06.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Корса Плюс" у березні, червні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 2502,63т та соняшник об'ємом 288,4т загальною вартістю 2 027 063,16 грн (у т.ч. ПДВ - 337 843,86 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000101 від 01.03.2010, №РН-0000102 від 02.03.2010, №РН-0000110 від 03.03.2010, №РН-0000118 від 04.03.2010, №РН-0000117 від 04.03.2010, №РН-0000123 від 06.03.2010, №РН-0000137 від 10.03.2010, №РН-0000144 від 11.03.2010, №РН-0000158 від 13.03.2010, №РН-0000170 від 15.03.2010, №РН-0000172 від 16.03.2010, №РН-0000166 від 13.03.2010, №РН-0000177 від 17.03.2010, №РН-0000186 від 18.03.2010, №РН-0000196 від 21.03.2010, №РН-0000195 від 20.03.2010, №РН-0000213 від 22.03.2010, №РН-0000218 від 23.03.2010, № РН-0000227 від 25.03.2010, №РН-0000233 від 26.03.2010, №РН-0000239 від 29.03.2010, №РН-0000241 від 27.03.2010, №РН-0000247 від 29.03.2010, №РН-0000250 від 29.03.2010, №РН-0000257 від 30.03.2010, №РН-0000281 від 31.03.2010, №РН-0000744 від 17.06.2010, №РН-0000741 від 16.06.2010, №РН-000730 від 14.06.2010, №РН-000725 від 12.06.2010, №РН-000712 від 09.06.2010, №РН-000693 від 05.06.2010), податковими накладними (№101 від 01.03.2010, №102 від 02.03.2010, №110 від 03.03.2010, №118 від 04.03.2010, №117 від 04.03.2010, №123 від 06.03.2010, №137 від 10.03.2010, №144 від 11.03.2010, №158 від 13.03.2010, №170 від 15.03.2010, №172 від 16.03.2010, №166 від 13.03.2010, №177 від 17.03.2010, №186 від 18.03.2010, №196 від 21.03.2010, №195 від 20.03.2010, №213 від 22.03.2010, №218 від 23.03.2010, №227 від 25.03.2010, №233 від 26.03.2010, №239 від 29.03.2010, №241 від 27.03.2010, №247 від 29.03.2010, №250 від 29.03.2010, №257 від 30.03.2010, №281 від 31.03.2010, №744 від 17.06.2010, №741 від 16.06.2010, №730 від 14.06.2010, №725 від 12.06.2010, №712 від 09.06.2010, №693 від 05.06.2010), товарно-транспортними накладними (№663126 від 01.03.2010, №663127 від 27.02.2010, №663128 від 27.02.2010, №663025 від 02.03.2010, №663135 від 01.03.2010, №663148 від 02.03.2010, №663078 від 02.03.2010, №653385 від 03.03.2010, №663079 від 03.03.2010, №663138 від 03.03.2010, №663150 від 02.03.2010, №663085 від 04.03.2010, №663084 від 04.03.2010, №663088 від 05.03.2010, №549025 від 04.03.2010, №549143 від 04.03.2010, №549144 від 04.03.2010, №549104 від 05.03.2010, №663080 від 05.03.2010, №663087 від 09.03.2010, №549109 від 0.03.2010, №663082 від 11.03.2010, №549180 від 12.03.2010, №663090 від 15.03.2010, №549091 від 15.03.2010, №549090 від 15.03.2010, №663149 від 14.03.2010, №244742 від 14.03.2010, №549134 від 15.03.2010, №549105 від 11.03.2010, №244702 від 12.03.2010, №549246 від 13.03.2010, №663083 від 13.03.2010, №663237 від 16.03.2010, №549002 від 17.03.2010, №663226 від 17.03.2010, №244744 від 18.03.2010, №549100 від 19.03.2010, №468899 від 19.03.2010, №549136 від 20.03.2010, №488898 від 20.03.2010, №244665 від 22.03.2010, №244663 від 22.03.2010, №244664 від 22.03.2010, №244750 від 22.03.2010, №549107 від 22.03.2010, №244749 від 22.03.2010, №244748 від 22.03.2010, №244666 від 22.03.2010, №244745 від 22.03.2010, №468967 від 22.03.2010, №468807 від 23.03.2010, №549014 від 24.03.2010, №653384 від 27.03.2010, №473641 від 29.03.2010, №473679 від 29.03.2010, №468897 від 31.03.2010, №468814 від 31.03.2010, №469980 від 16.06.2010, №467473 від 16.06.2010, №756331 від 16.06.2010, №467474 від 16.06.2010, №756318 від 15.06.2010, №467471 від 12.06.2010, №756317 від 14.06.2010, №465462 від 11.06.2010, №756316 від 12.06.2010, №756313 від 09.06.2010, №756497 від 03.06.2010, №467468 від 04.06.2010) (Дод. 24, а.с. 69-249; Дод. 25, а.с. 1-150). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 69, 70, 85).

Позивачем укладено з ФОП ОСОБА_1 наступні договори поставки насіння соняшникового: від 05.10.2010, від 21.10.2010, від 25.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ФОП ОСОБА_1 у жовтні 2010 р. поставив на умовах EXW позивачеві соняшник об'ємом 315,402т загальною вартістю 1 334 284,44 грн (у т.ч. ПДВ - 222 380,74 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000715 від 07.10.2010, №РН-0000725 від 11.10.2010, №РН-0000777 від 21.10.2010, №РН-0000791 від 25.10.2010), податковими накладними (№714 від 07.10.2010, №724 від 11.10.2010, №778 від 21.10.2010, №792 від 25.10.2010), складськими квитанціями (№11286 від 07.10.2010, №11622 від 11.10.2010, №12235 від 21.10.2010, №12513 від 25.10.2010, №12512 від 25.10.2010) (Дод. 24, а.с. 39-67). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 72).

Позивачем укладено з ТОВ "Екотех" наступні договори поставки ячменю: від 15.03.2010, від 30.03.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Екотех" у березні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 88,42т загальною вартістю 90 897,36 грн (у т.ч. ПДВ - 15 149,56 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000051 від 15.03.2010, №РН-0000064 від 30.03.2010), податковими накладними (№51 від 15.03.2010, №64 від 30.03.2010), товарно-транспортними накладними (№969836 від 14.03.2010, №856971 від 29.03.2010, №856975 від 29.03.2010) (Дод. 24, а.с. 20-37). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 65, 83).

Позивачем укладено з ПП "Демікс" договір поставки пшениці від 10.08.2010. На виконання умов договору ПП "Демікс" у серпні 2010 р. поставив на умовах EXW позивачеві пшеницю об'ємом 70,146т загальною вартістю 112 233,30 грн (у т.ч. ПДВ - 18 705,55 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною №6 від 10.08.2010, податковою накладною № 6 від 10.08.2010, складською квитанцією №240 від 10.08.2010 (Дод. 24, а.с. 10-18). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 64).

Позивачем укладено з ПП "Мілена-Транш" наступні договори поставки ячменю: від 21.04.2010, від 23.04.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Мілена-Транш" в квітні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 138,86т загальною вартістю 143 025,24 грн (у т.ч. ПДВ - 23 837,54 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000006 від 21.04.2010, РН-000021 від 26.04.2010), податковими накладними (№6 від 21.04.2010, №21 від 26.04.2010), товарно-транспортними накладними (№030965 від 21.04.2010, №030963 від 21.04.2010, №030962 від 21.04.2010, №030966 від 23.04.2010) (Дод. 23, а.с. 241-250; Дод. 24, а.с. 1-8). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 85).

Позивачем укладено з ТОВ "Інтер-Агро" наступні договори поставки ячменю, кукурудзи та насіння соняшникового: від 06.07.2010, від 28.10.2010, "Ч" від 28.10.2010, "Ч" від 25.11.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Інтер-Агро" у липні, жовтні-листопаді 2010 р. поставив на умовах EXW позивачеві ячмінь об'ємом 2000т, кукурудзу об'ємом 4000т та соняшник об'ємом 2550,9т загальною вартістю 19 039 026,00 грн (у т.ч. ПДВ - 3 173 171,00 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№ДТ-0000441 від 06.07.2010, №ДТ-0000799 від 28.10.2010, №ДТ-0000830 від 10.11.2010, №ДТ-0000807 від 09.11.2010), податковими накладними (№471 від 06.07.2010, №832 від 28.10.2010, №863 від 10.11.2010, №840 від 09.11.2010), складськими квитанціями (№1 від 06.07.2010, № 36 від 28.10.2010) (Дод. 23, а.с. 211-239). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 67, 83).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Флорін" наступні договори поставки ячменю та пшениці: від 10.07.2010, від 08.07.2010, від 15.07.2010, від 12.07.2010, від 23.07.2010, від 21.07.2010, від 29.07.2010, від 30.07.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Флорін" в липні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 1820,61т та пшеницю об'ємом 97,23т загальною вартістю 2 023 177,44 (у т.ч. ПДВ - 337 196,24 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№16 від 10.07.2010, №2 від 10.07.2010, №3 від 10.07.2010, №25 від 15.07.2010, №18 від 16.07.2010, №21 від 17.07.2010, №75 від 24.07.2010, №76 від 24.07.2010, №95 від 29.07.2010, №96 від 30.07.2010), податковими накладними (№16 від 10.07.2010, №2 від 10.07.2010, №3 від 10.07.2010, №25 від 15.07.2010, №18 від 16.07.2010, №21 від 17.07.2010, №75 від 24.07.2010, №76 від 24.07.2010, №95 від 29.07.2010, №96 від 30.07.2010), товарно-транспортними накладними (№777100 від 09.07.2010, №777176 від 14.07.2010, №820140 від 28.07.2010, №820142 від 28.07.2010, №820144 від 28.07.2010), залізничними накладними (№42633128 (95620688) від 08.07.2010, №42633129 (95800843) від 08.07.2010, №42633130 (95796603) від 08.07.2010, №42633131 (95623823) від 08.07.2010, №42633124 (95619441) від 07.07.2010, №42633125 (95832549) від 07.07.2010, №42633126 (95834263) від 07.07.2010, №42633127 (95397659) від 07.07.2010, №42633122 (95385589) від 07.07.2010, №42633123 (95394565) від 07.07.2010, №42633120 (95653655) від 07.07.2010, №42633121 (95348785) від 07.07.2010, №42633135 (95877811) від 08.07.2010, №42633134 (95797114) від 08.07.2010, №42633133 (95355855) від 08.07.2010, №42633132 (95619011) від 08.07.2010, №42633180 (95948337) від 12.07.2010, №42633181 (95355855) від 12.07.2010, №42633182 (95797114) від 12.07.2010, №42633183 (95619011) від 12.07.2010, №42633187 (95397659) від 13.07.2010, №42633184 (95619441) від 13.07.2010, №42633185 (95832549) від 13.07.2010, №42633186 (95834263) від 13.07.2010, №42633280 (95800371) від 23.07.2010, №42633281 (95644035) від 23.07.2010, №42633283 (95452207) від 23.07.2010, №42633282 (95316147) від 23.07.2010, №42633265 (95396602) від 21.07.2010, №42633266 (95313466) від 21.07.2010, №42633267 (95395620) від 21.07.2010, №42633264 (95524666) від 21.07.2010 (Дод. 25, а.с. 154-250; Дод. 26, а.с. 1-24). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 78, 83).

Позивачем укладено з ТПП ПП "Арциз" наступні договори поставки ячменю: від 25.07.2010, від 23.07.2010, від 29.07.2010, від 31.07.2010. На виконання умов зазначених договорів ТПП ПП "Арциз липні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 266,51т загальною вартістю 338 502,72 грн (у т.ч. ПДВ - 56 417,12 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000040 від 25.07.2010, №РН-0000036 від 23.07.2010, №РН-0000043 від 30.07.2010, №РН-0000044 від 31.07.2010), податковими накладними (№40 від 25.07.2010, №36 від 23.07.2010, №43 від 30.07.2010, №44 від 31.07.2010), товарно-транспортними накладними (№853022 від 24.07.2010, №853015 від 24.07.2010, №853019 від 24.07.2010, №853020 від 21.07.2010, №853018 від 21.07.2010, №853024 від 28.07.2010, №853025 від 28.07.2010, №853176 від 30.07.2010) (Дод. 1, а.с. 2-49). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с.69-70).

Позивачем укладено з ТОВ "Жемар" наступні договори поставки насіння соняшникового: від 03.06.2010, від 06.06.2010, від 27.06.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Жемар" у червні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві соняшник об'ємом 64,38т загальною вартістю 185 771,88 грн (у т.ч. ПДВ - 30 961,98 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-00325 від 03.06.2010, №РН-00332 від 06.06.2010, №РН-00397 від 29.06.2010), податковими накладними (№325 від 03.06.2010, №332 від 06.06.2010, №397 від 29.06.2010), товарно-транспортними накладними (№261240 від 02.06.2010, №261241 від 05.06.2010, №261246 від 25.06.2010) (Дод. 1, а.с. 51-77). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 83).

Позивачем укладено з ТОВ "Зерноторгівельна компанія "Прометей" договір поставки насіння соняшникового від 16.11.2010. На виконання умов договору ТОВ "Зерноторгівельна компанія "Прометей" в листопаді 2010 р. поставив на умовах FCA позивачеві соняшник об'ємом 114,81т загальною вартістю 504 015,42 грн (у т.ч. ПДВ - 84 002,57 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною №РН-0000482 від 17.11.2010, податковою накладною №498 від 17.11.2010, реєстром автотранспорту від 17.11.2010 (Дод. 1, а.с. 83-90). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 65).

Позивачем укладено з ПП "Інтер-Білд" наступні договори поставки ячменю: від 01.04.2010, від 29.04.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Інтер-Білд" в квітні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 1021,01т загальною вартістю 1 091 004,00 грн (у т.ч. ПДВ - 181 834,00 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-12/04/2 від 12.04.2010, №РН-12/04/1 від 12.04.2010, №РН-19/04/1 від 19.04.2010, №РН-29/04/2 від 29.04.2010), податковими накладними (№120402 від 12.04.2010, №120401 від 12.04.2010, №190401 від 19.04.2010, №290402 від 29.04.2010), товарно-транспортними накладними (№320345 від 29.04.2010, №320344 від 29.04.2010) (Дод. 1, а.с. 113-138, 194-197). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 64, 84).

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Арсемид" наступні договори поставки ячменю: від 16.04.2010, від 14.04.2010, від 02.04.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Арсемид" в квітні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 242,9т загальною вартістю 250 036,38 грн (у т.ч. ПДВ - 41 672,73 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№АФ-0000005 від 19.04.2010, №АФ-0000004 від 14.04.2010, №АФ-0000002 від 02.04.2010), податковими накладними (№5 від 19.04.2010, №4 від 14.04.2010, №2 від 02.04.2010), товарно-транспортною накладною №243583 від 02.04.2010 (Дод. 1, а.с. 140-163). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 69, 83).

Позивачем укладено з ТОВ "Сочавський" наступні договори поставки ячменю: від 23.06.2010, від 30.06.2010, від 05.07.2010, від 06.07.2010, від 22.07.2010, від 08.07.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Сочавський" в червні-липні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 220,7т загальною вартістю 107 443,92 грн (у т.ч. ПДВ - 17 907,32 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-2 від 23.06.2010, №РН-3 від 30.06.2010, №РН-1 від 05.07.2010, №РН-3 від 07.07.2010, №РН-11 від 22.07.2010, №РН-5 від 08.07.2010), податковими накладними (№2 від 23.06.2010, №3 від 30.06.2010, №1 від 05.07.2010, №3 від 07.07.2010, №11 від 22.07.2010, №5 від 08.07.2010), товарно-транспортними накладними (№551021 від 04.07.2010, №804481 від 06.07.2010, №805176 від 20.07.2010, №551023 від 07.07.2010, №804480 від 07.07.2010) (Дод. 1, а.с. 165-212). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 77, 83).

Позивачем укладено з ТОВ "Зернова компанія "Агромир" наступні договори поставки ячменю: від 23.06.2010, від 24.06.2010, від 25.06.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Зернова компанія "Агромир" в червні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві ячмінь об'ємом 86, 08т загальною вартістю 68 864,34 грн (у т.ч. ПДВ - 11 477,39 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000038 від 23.06.2010, №РН-0000039 від 24.06.2010, №РН-0000040 від 25.06.2010), податковими накладними (№38 від 23.06.2010, №39 від 24.06.2010, №40 від 25.06.2010), товарно-транспортними накладними (№101 від 22.06.2010, №158326 від 23.06.2010, №150527 від 24.06.2010) (Дод. 1, а.с. 224-253). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 65, 74).

Позивачем укладено з ТОВ "Агросайд-Миколаїв" наступні договори поставки пшениці та ячменю: від 05.08.2010, від 05.08.2010, від 05.08.2010, від 05.08.2010, від 08.08.2010, від 06.08.2010, від 11.08.2010, від 21.08.2010, від 31.08.2010, від 03.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Агросайд-Миколаїв" у серпні-вересні 2010 р. поставив на умовах CPT позивачеві пшеницю об'ємом 321,04т, ячмінь об'ємом 427,28т загальною вартістю 1 163 459,76 грн (у т.ч. ПДВ - 193 909,96 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№56 від 05.08.2010, №55 від 05.08.2010, №58 від 05.08.2010, №57 від 05.08.2010, №60 від 08.08.2010, №59 від 07.08.2010, №61 від 11.08.2010, №62 від 22.08.2010, №63 від 31.08.2010, №64 від 03.09.2010), податковими накладними (№56 від 05.08.2010, №55 від 05.08.2010, №58 від 05.08.2010, №57 від 05.08.2010, №60 від 08.08.2010, №59 від 07.08.2010, №61 від 11.08.2010, №62 від 22.08.2010, №63 від 31.08.2010, №64 від 03.09.2010), товарно-транспортними накладними (№000347 від 05.08.2010, №000349 від 05.08.2010, №000346 від 04.08.2010, №000343 від 05.08.2010, №000342 від 05.08.2010, №000350 від 05.08.2010, №282731 від 07.08.2010, №140466 від 07.08.2010, №000330 від 05.08.2010, №282658 від 07.08.2010, №140455 від 11.08.2010, №657081 від 21.08.2010, №657085 від 21.08.2010, №657087 від 21.08.2010, №657084 від 21.08.2010, №657089 від 21.08.2010, №657068 від 21.08.2010, №657088 від 21.08.2010, №657086 від 21.08.2010, №657090 від 21.08.2010, №657082 від 22.08.2010, №657064 від 22.08.2010, №140451 від 29.08.2010, №020242 від 03.09.2010, №282730 від 03.09.2010) (Дод. 2, а.с. 3-122). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 65, 83).

Позивачем укладено з ПП "Інтер Грейн Груп" договір поставки рапсу від 06.08.2010. На виконання умов зазначеного договору ПП "Інтер Грейн Груп" у серпні 2010 р. поставило позивачеві на умовах EXW рапс об'ємом 49,7т, загальною вартістю 180 411,00 грн (у т.ч. ПДВ - 30068,5 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000200 від 06.08.2010), податковими накладними (№227 від 06.08.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№99 від 06.08.2010, №9242 від 20.10.2014) (Дод. 11, а.с. 158-166). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 67).

Позивачем укладено з ПП "Ространсагро" наступні договори поставки ячменю, насіння соняшникового та пшениці: від 01.07.2010, від 02.07.2010, від 04.07.2010, від 05.07.2010, від 06.07.2010, від 07.07.2010, від 08.07.2010, від 07.07.2010, від 08.07.2010, від 08.07.2010, від 09.07.2010, від 10.07.2010, від 09.07.2010, від 13.07.2010, від 13.07.2010, від 14.07.2010, від 15.07.2010, від 16.07.2010, від 16.07.2010, від 17.07.2010, від 17.07.2010, від 20.07.2010, 450054538 від 20.07.2010, від 19.07.2010, від 20.07.2010, від 20.07.2077 від 20.07.2010, від 21.07.2010, від 23.07.2010, від 22.07.2010, від 24.07.2010, від 24.07.2010, від 23.07.2010, від 25.07.2010, від 23.07.2010, від 27.07.2010, від 27.07.2010, від 03.07.2010, від 27.07.2010, від 27.07.2010, від 27.07.2010, від 28.07.2010, від 28.07.2010, від 28.07.2010, від 30.07.2010, від 30.07.2010, від 31.07.2010, від 30.07.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Ространсагро" у липні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 2640,60т, соняшник об'ємом 100,60т, пшеницю об'ємом 1230,99т, загальною вартістю 4 825 921,74 грн (у т.ч. ПДВ - 804 320,29 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000320 від 02.07.2010, №РН-0000345 від 04.07.2010, №РН-0000347 від 04.07.2010, №РН-0000363 від 05.07.2010, №РН-0000373 від 07.07.2010, №РН-0000374 від 07.07.2010, №РН-0000380 від 08.07.2010, №РН-0000381 від 07.07.2010, №РН-0000402 від 09.07.2010, №РН-0000403 від 08.07.2010, №РН-0000435 від 11.07.2010, №РН-0000437 від 10.07.2010, №РН-0000438 від 11.07.2010, №РН-0000450 від 13.07.2010, №РН-0000463 від 14.07.2010, №РН-0000474 від 15.07.2010, №РН-0000483 від 16.07.2010, №РН-0000485 від 16.07.2010, №РН-0000488 від 18.07.2010, №РН-0000496 від 18.07.2010, №РН-0000495 від 18.07.2010, №РН-0000501 від 20.07.2010, №РН-0000502 від 20.07.2010, №РН-0000499 від 19.07.2010, №РН-0000500 від 20.07.2010, №РН-0000506 від 21.07.2010, №РН-0000505 від 20.07.2010, №РН-0000510 від 21.07.2010, №РН-0000513 від 23.07.2010, №РН-0000512 від 22.07.2010, №РН-0000517 від 25.07.2010, №РН-0000516 від 26.07.2010, №РН-0000518 від 26.07.2010, №РН-0000521 від 25.07.2010, №РН-0000520 від 24.07.2010, №РН-0000527 від 27.07.2010, №РН-0000528 від 27.07.2010, №РН-0000519 від 23.07.2010, №РН-0000530 від 27.07.2010, №РН-0000531 від 28.07.2010, №РН-0000535 від 27.07.2010, №РН-0000536 від 28.07.2010, №РН-0000538 від 29.07.2010, №РН-0000539 від 28.07.2010, №РН-0000546 від 30.07.2010, №РН-0000549 від 31.07.2010, №РН-0000552 від 31.07.2010, №РН-0000554 від 30.07.2010), податковими накладними (№391 від 02.07.2010, №416 від 04.07.2010, №418 від 04.07.2010, №433 від 05.07.2010, №443 від 07.07.2010, №444 від 07.07.2010, №451 від 08.07.2010, №452 від 07.07.2010, №473 від 09.07.2010,№474 від 08.07.2010, №506 від 11.07.2010, №508 від 10.07.2010, №509 від 11.07.2010, №521 від 13.07.2010, №534 від 14.07.2010, №545 від 15.07.2010, №554 від 16.07.2010, №556 від 16.07.2010, №559 від 18.07.2010, №567 від 18.07.2010, №566 від 18.07.2010, №572 від 20.07.2010, №573 від 20.07.2010, №570 від 19.07.2010, №571 від 20.07.2010, №577 від 21.07.2010, №576 від 20.07.2010, №581 від 21.07.2010, №584 від 23.07.2010, №583 від 22.07.2010, №588 від 25.07.2010, №587 від 25.07.2010, №589 від 26.07.2010, №592 від 25.07.2010, №591 від 24.07.2010, №598 від 27.07.2010, №599 від 27.07.2010, №590 від 23.07.2010, №601 від 27.07.2010, №602 від 28.07.2010, №606 від 27.07.2010, №607 від 28.07.2010, №609 від 29.07.2010, №610 від 28.07.2010, №617 від 30.07.2010, №620 від 31.07.2010, №623 від 31.07.2010, №625 від 30.07.2010), товарно-транспортними накладними (№801988 від 09.07.2010, №803013 від 10.07.2010, №800572 від 10.07.2010, №036744 від 09.07.2010, №785579 від 09.07.2010, №785426 від 09.07.2010, 785438 від 09.07.2010, №807590 від 09.07.2010, №236361 від 08.07.2010, №236362 від 08.07.2010, №236382 від 13.07.2010, №775891 від 14.07.2010, №924522 від 14.07.2010, №124519 від 14.07.2010, №924508 від 14.07.2010, №011377 від 14.07.2010, №011376 від 14.07.2010, №018460 від 14.07.2010, №779639 від 14.07.2010, №124520 від 15.07.2010, 807710 від 15.07.2010, №964275 від 15.07.2010, №924523 від 15.07.2010, №236451 від 14.07.2010, №010708 від 15.07.2010, №669928 від 15.07.2010, №924509 від 15.07.2010, №236468 від 16.07.2010, №498267 від 18.07.2010, №498327 від 17.07.2010, №498329 від 17.07.2010, №498326 від 17.07.2010, №498284 від 17.07.2010, №236483 від 16.07.2010, №236482 від 16.07.2010, №236469 від 16.07.2010, №498330 від 17.07.2010, №767226 від 18.07.2010, №236476 від 19.07.2010, №236443 від 19.07.2010, №785565 від 18.07.2010, №785566 від 18.07.2010, №236430 від 18.07.2010, №767210 від 18.07.2010, №498255 від 19.07.2010, №498333 від 19.07.2010, №498334 від 19.07.2010, №236447 від 19.07.2010, №498364 від 20.07.2010, №498287 від 19.07.2010, №498258 від 22.07.2010, №236448 від 20.07.2010, №498426 від 23.07.2010, №236390 від 23.07.2010, №011432 від 23.07.2010, №011433 від 23.07.2010, №775778 від 24.07.2010, №785508 від 24.07.2010, №785509 від 24.07.2010, №498430 від 22.07.2010, №498431 від 23.07.2010, №785477 від 23.07.2010, №498433 від 24.07.2010, №669992 від 25.07.2010, №785776 від 25.07.2010, №498296 від 24.07.2010, №019905 від 26.07.2010, №964259 від 26.07.2010, №498362 від 22.07.2010, №767231 від 26.07.2010, №236388 від 27.07.2010, №498441 від 26.07.2010, №924525 від 26.07.2010, №924524 від 27.07.2010, №779633 від 27.07.2010, №779632 від 27.07.2010, №803019 від 27.07.2010, №595824 від 26.07.2010, №498391 від 27.07.2010, №803023 від 27.07.2010, №653801 від 28.07.2010, №498414 від 27.07.2010, №498357 від 29.07.2010, №651705 від 30.07.2010, №651706 від 30.07.2010, №018466 від 30.07.2010, №651701 від 30.07.2010, №651702 від 30.07.2010, №669967 від 30.07.2010, №785513 від 30.07.2010, №785778 від 30.07.2010, №651707 від 31.07.2010, №651710 від 31.07.2010, №651711 від 31.07.2010, №615277 від 30.07.2010, №498400 від 30.07.2010, №615278 від 30.07.2010, №498346 від 29.07.2010, №498398 від 28.07.2010, №498399 від 28.07.2010) (Дод. 31, а.с. 164-250; Дод. 32, а.с. 1-249; Дод. 33, а.с.7-250; Дод. 34, а.с. 6-85). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 74-76, 82).

Позивачем укладено з ПП "КФ Украгроекспорт" наступні договори поставки насіння соняшникового, пшениці та ячменю: від 03.08.2010, від 03.08.2010, від 05.08.2010, від 06.08.2010, від 10.08.2010, від 10.08.2010, від 18.08.2010, від 28.08.2010, від 03.09.2010, від 07.09.2010, від 09.09.2010, від 21.09.2010, від 30.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "КФ Украгроекспорт" у серпні-вересні 2010 р. поставив позивачеві на умовах СРТ та EXW соняшник об'ємом 264,305т, пшеницю об'ємом 1119,096т, ячмінь об'ємом 450,84т загальною вартістю 3 213 493,50 грн (у т.ч. ПДВ - 535 582,25 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№УК-163 від 03.08.2010, №УК-165 від 03.08.2010, №УК-166 від 05.08.2010, №УК-169 від 07.08.2010, №176 від 13.08.2010, №177 від 13.08.2010, №183 від 16.08.2010, №184 від 16.08.2010, №186 від 20.08.2010, №УК-192 від 28.08.2010, №УК-199 від 04.09.2010, №УК-203 від 07.09.2010, №УК-208 від 09.09.2010, №225 від 21.09.2010, №231 від 30.09.2010), податковими накладними (№163 від 03.08.2010, №165 від 03.08.2010, №166 від 05.08.2010, №169 від 07.08.2010, №176 від 13.08.2010, №177 від 13.08.2010, №183 від 16.08.2010, №184 від 16.08.2010, №186 від 20.08.2010, №УК-192 від 28.08.2010, №УК-199 від 04.09.2010, №203 від 07.09.2010, №208 від 09.09.2010, №225 від 21.09.2010, №231 від 30.09.2010), товарно-транспортними накладними (№566390 від 02.08.2010, №566383 від 03.08.2010, №566394 від 04.08.2010, №566392 від 04.08.2010, №566393 від 04.08.2010, №566396 від 05.08.2010, №566400 від 05.08.2010, №566399 від 05.08.2010, №566382 від 06.08.2010, №566500 від 27.08.2010, №066264 від 02.09.2010, №066270 від 03.09.2010, №066271 від 03.09.2010, №066272 від 06.09.2010, №066277 від 08.09.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№9349 від 13.08.2010, №9371 від 13.08.2010, №9454 від 16.08.2010, №9453 від 16.08.2010, №9537 від 20.08.2010, №10648 від 21.09.2010, №11022 від 30.09.2010) (Дод. 31, а.с. 3-156). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 77, 82).

Позивачем укладено з ТОВ "Інвест ЛТД" наступні договори поставки пшениці та ячменю: від 02.08.2010, від 03.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010, від 05.08.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010, від 07.08.2010, від 07.08.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010, від 09.08.2010, від 09.08.2010, від 10.08.2010, від 11.08.2010, від 12.08.2010, від 11.08.2010, від 13.08.2010, від 16.08.2010, від 19.08.2010, від 21.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Інвест ЛТД" у серпні 2010 р. поставив позивачеві на умовах CPT та EXW пшеницю об'ємом 497,293т, ячмінь об'ємом 1363,144т загальною вартістю 3 111 377,04 грн (у т.ч. ПДВ - 518 562,84 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000107 від 02.08.2010, №РН-0000113 від 03.08.2010, №111 від 04.08.2010, №109 від 04.08.2010, №112 від 04.08.2010, №110 від 04.08.2010, №РН-0000117 від 04.08.2010, №РН-0000119 від 04.08.2010, №РН-0000118 від 04.08.2010, №РН-0000185 від 06.08.2010, №РН-0000186 від 06.08.2010, №РН-0000184 від 05.08.2010, №190 від 09.08.2010, №191 від 09.08.2010, №РН-0000195 від 07.08.2010, №РН-0000196 від 07.08.2010, №РН-0000194 від 06.08.2010, №РН-0000193 від 06.08.2010, №РН-0000203 від 09.08.2010, №РН-0000205 від 10.08.2010, №РН-0000206 від 11.08.2010, №210 від 12.08.2010, №РН-0000215 від 13.08.2010, №217 від 16.08.2010, №217 від 17.08.2010, №РН-0000222 від 14.08.2010, №РН-0000227 від 16.08.2010, №РН-0000235 від 19.08.2010, №РН-0000236 від 21.08.2010), податковими накладними (№107 від 02.08.2010, №113 від 03.08.2010, №111 від 04.08.2010, №109 від 04.08.2010, №112 від 04.08.2010, №110 від 04.08.2010, №117 від 04.08.2010, №119 від 04.08.2010, №118 від 04.08.2010, №185 від 06.08.2010, №РН-0000186 від 06.08.2010, №184 від 05.08.2010, №190 від 09.08.2010, №191 від 09.08.2010, №195 від 07.08.2010, №196 від 07.08.2010, №194 від 06.08.2010, №193 від 06.08.2010, №203 від 09.08.2010, №205 від 10.08.2010, №206 від 11.08.2010, №210 від 12.08.2010, №215 від 13.08.2010, №217 від 16.08.2010, №217 від 17.08.2010, №222 від 14.08.2010, №227 від 16.08.2010, №235 від 19.08.2010, №РН-0000236 від 21.08.2010), товарно-транспортними накладними (№646307 від 02.08.2010, №800128 від 03.08.2010, №646834 від 03.08.2010, №646841 від 03.08.2010, №646850 від 03.08.2010, №650708 від 03.08.2010, №650709 від 03.08.2010, №801102 від 04.08.2010, №822880 від 03.08.2010, №822881 від 03.08.2010, №646783 від 05.08.2010, №646830 від 05.08.2010, №646829 від 04.08.2010, №646831 від 05.08.2010, №239840 від 04.08.2010, №239843 від 05.08.2010, №646309 від 06.08.2010, №646786 від 06.08.2010, №646827 від 06.08.2010, №646336 від 05.08.2010, №822832 від 05.08.2010, №650453 від 05.08.2010, №239842 від 08.08.2010, №801113 від 08.08.2010, №646818 від 09.08.2010, №801112 від 08.08.2010, №646780 від 10.08.2010, №822756 від 10.08.2010, №646773 від 11.08.2010, №646779 від 12.08.2010, №650656 від 11.08.2010, №646311 від 11.08.2010, №822975 від 11.08.2010, №239995 від 14.08.2010, №631525 від 18.08.2010, №616502 від 21.08.2010, 646828 від 04.08.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№9194 від 04.08.2010, №9192 від 04.08.2010, №9195 від 04.08.2010, №9193 від 04.08.2010, №9276 від 09.08.2010, №9277 від 09.08.2010, №9441 від 16.08.2010, №9462 від 17.08.2010) (Дод. 28, а.с. 176-250; Дод. 30, а.с. 3-246). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 66-67, 85).

Позивачем укладено з АТД ПП "Кремгесівське" наступні договори поставки насіння соняшникового та пшениці: від 27.11.2010, від 16.11.2010, від 17.11.2010, від 19.11.2010, від 22.11.2010, від 23.11.2010, від 25.11.2010, від 21.11.2010, від 23.11.2010, від 24.11.2010, від 25.11.2010, від 26.11.2010. На виконання умов зазначених договорів АТД ПП "Кремгесівське" поставило позивачеві у листопаді 2010 р. на умовах СРТ соняшник об'ємом 346,78т та пшеницю об'ємом 505,90т загальною вартістю 2 321 103,54 грн (у т.ч. ПДВ - 386 850,59 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№кр-0000129 від 28.11.2010, №кр-0000013 від 16.11.2010, №кр-0000021 від 17.11.2010, №кр-0000058 від 21.11.2010, №кр-0000067 від 21.11.2010, №кр-0000087 від 23.11.2010, №кр-0000113 від 25.11.2010, №кр-0000072 від 21.11.2010, №кр-0000071 від 23.11.2010, №кр-0000086 від 24.11.2010, №кр-0000102 від 25.11.2010, №кр-0000114 від 26.11.2010), податковими накладними (№129 від 28.11.2010, №13 від 16.11.2010, №21 від 17.11.2010, №58 від 21.11.2010, №67 від 21.11.2010, №87 від 23.11.2010, №113 від 25.11.2010, №72 від 21.11.2010, №71 від 23.11.2010, №86 від 24.11.2010, №102 від 25.11.2010, №114 від 26.11.2010), товарно-транспортними накладними (№221576 від 16.11.2010, №216963 від 16.11.2010, №216841 від 16.11.2010, №221649 від 17.11.2010, №221637 від 17.11.2010, №221642 від 19.11.2010, №216971 від 20.11.2010, №216849 від 19.11.2010, №227686 від 20.11.2010, №216902 від 20.11.2010, №216617 від 20.11.2010, №221641 від 20.11.2010, №216843 від 21.11.2010, №227656 від 22.11.2010, №227730 від 22.11.2010, №227729 від 22.11.2010, №216896 від 24.11.2010, №221574 від 20.11.2010, №216911 від 23.11.2010, №216909 від 23.11.2010, №216920 від 24.11.2010, №216921 від 24.11.2010, №216895 від 24.11.2010, №227508 від 25.11.2010, №227510 від 25.11.2010, №216923 від 26.11.2010, №216924 від 25.11.2010, №227512 від 27.11.2010, №227509 від 27.11.2010, №216721 від 27.11.2010) (Дод. 28, а.с. 9-18; Дод. 29, а.с. 133-249). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 70-71, 86).

Позивачем укладено з ТОВ "Жеті" наступні договори поставки ячменю: від 30.04.2010, від 03.04.2010, від 06.04.2010, від 08.04.2010, від 15.04.2010, від 16.04.2010, від 17.04.2010, від 19.04.2010, від 21.04.2010, від 22.04.2010, від 22.04.2010, від 24.04.2010, від 27.04.2010, від 29.04.2010. На виконання умов зазначеного договору ТОВ "Жеті" у квітні 2010 р. поставив позивачеві на умовах CPT ячмінь об'ємом 757,87т загальною вартістю 788 949,42 грн (у т.ч. ПДВ - 131 491,57 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000186 від 30.04.2010, №РН-0000135 від 03.04.2010, №РН-0000139 від 06.04.2010, №РН-0000145 від 09.04.2010, №РН-0000152 від 15.04.2010, №РН-0000155 від 16.04.2010, №РН-0000162 від 18.04.2010, №РН-0000168 від 20.04.2010, №РН-0000169 від 21.04.2010, №РН-0000171 від 22.04.2010, №РН-0000173 від 22.04.2010, №РН-0000175 від 25.04.2010, №РН-0000177 від 27.04.2010, №РН-0000183 від 29.04.2010), податковими накладними (№186 від 30.04.2010, №135 від 03.04.2010, №139 від 06.04.2010, №145 від 09.04.2010, №152 від 15.04.2010, №155 від 16.04.2010, №162 від 18.04.2010, №168 від 20.04.2010, №169 від 21.04.2010, №171 від 22.04.2010, №173 від 22.04.2010, №175 від 25.04.2010, №177 від 27.04.2010, №183 від 29.04.2010), товарно-транспортними накладними (№347725 від 29.04.2010, №759757 від 02.04.2010, №759760 від 06.04.2010, №759756 від 08.04.2010, №323693 від 08.04.2010, №323539 від 08.04.2010, №323694 від 18.04.2010, №759784 від 19.04.2010, №323566 від 19.04.2010, №323692 від 20.04.2010, №759942 від 21.04.2010, №323695 від 21.04.2010, №323545 від 23.04.2010, №323676 від 23.04.2010, №323543 від 24.04.2010, №323547 від 24.04.2010, №323678 від 26.04.2010, №759976 від 27.04.2010, №323679 від 27.04.2010) (Дод. 28, а.с. 25-168). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 64, 85).

Позивачем укладено з АТД ПП "Расінг-Груп" наступні договори поставки насіння соняшникового, ячменю та кукурудзи: від 28.09.2010, від 29.09.2010, від 01.10.2010, від 02.10.2010, від 05.10.2010, від 04.10.2010, від 06.10.2010, від 05.10.2010, від 12.10.2010, від 13.10.2010, від 18.10.2010, від 18.10.2010, від 20.10.2010, від 21.10.2010. На виконання умов зазначених договорів АТД ПП "Расінг-Груп" у вересні-жовтні 2010 р. поставило позивачеві на умовах CPT та EXW соняшник об'ємом 1013,873т, ячмінь об'ємом 154,38т, кукурудзу об'ємом 220т загальною вартістю 4 625 705,76 грн (у т.ч. ПДВ - 770 950,96 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-280907 від 28.09.2010, №РН-290902 від 29.09.2010, №РН-011004 від 01.10.2010, №РН-031004 від 03.10.2010, №РН-051006 від 05.10.2010, №РН-041005 від 04.10.2010, №РН-061002 від 06.10.2010, №РН-051001 від 05.10.2010, №РН-121003 від 12.10.2010, №РН-151001 від 15.10.2010, №РН-131001 від 13.10.2010, №РН-181001 від 18.10.2010, №РН-181002 від 18.10.2010, №РН-201001 від 20.10.2010, №РН-211002 від 21.10.2010), податковими накладними (№280907 від 28.09.2010, №290902 від 29.09.2010, №11004 від 01.10.2010, №31004 від 03.10.2010, №051006 від 05.10.2010, №041005 від 04.10.2010, №061002 від 06.10.2010, №051001 від 05.10.2010, №121003 від 12.10.2010, №151001 від 15.10.2010, №131001 від 13.10.2010, №181001 від 18.10.2010, №181002 від 18.10.2010, №201001 від 20.10.2010, №211002 від 21.10.2010), товарно-транспортними накладними (№730334 від 01.10.2010, №730333 від 01.10.2010, №083042 від 02.10.2010, №083044 від 02.10.2010, №667300 від 03.10.2010, №667259 від 05.10.2010, №083187 від 04.10.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№532 від 29.09.2010, №556 від 01.10.2010, №604 від 05.10.2010, №694 від 13.10.2010, №768 від 18.10.2010, №799 від 20.10.2010, №814 від 21.10.2010, №763 від 18.10.2010, №737 від 15.10.2010, №691 від 12.10.2010) (Дод. 27, а.с. 244-247; Дод. 29, а.с. 5-136). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 73-74, 85-86).

Позивачем укладено з АТД ТОВ "Авалон-Агро" наступні договори поставки насіння соняшникового, ячменю та ріпаку: від 01.09.2010, від 01.09.2010, від 02.09.2010, від 04.09.2010, від 08.09.2010, від 09.09.2010, від 17.09.2010, від 19.09.2010, від 21.09.2010, від 20.09.2010, від 22.09.2010, від 23.09.2010, від 22.09.2010, від 23.09.2010, від 23.09.2010, від 24.09.2010. На виконання умов зазначених договорів АТД ТОВ "Авалон-Агро" у вересні 2010 р. поставило позивачеві на умовах CPT та EXW соняшник об'ємом 154,377т, ячмінь об'ємом 1179,762т, ріпак об'ємом 11,781т загальною вартістю 2 609 759,28 грн (у т.ч. ПДВ - 434 959,88 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-000743 від 01.09.2010, №РН-000745 від 02.09.2010, №РН-000751 від 03.09.2010, №РН-000774 від 06.09.2010, №РН-000800 від 08.09.2010, №РН-000833 від 10.09.2010, №РН-000872 від 17.09.2010, №РН-000882 від 19.09.2010, №РН-000898 від 22.09.2010, №РН-000884 від 20.09.2010, №РН-000907 від 23.09.2010, №РН-000912 від 23.09.2010, №РН-000909 від 22.09.2010, №РН-000916 від 24.09.2010, №РН-000917 від 23.09.2010, №РН-000947 від 26.09.2010), податковими накладними (№743 від 01.09.2010, №745 від 02.09.2010, №751 від 03.09.2010, №774 від 06.09.2010, №800 від 08.09.2010, №834 від 10.09.2010, №872 від 17.09.2010, №882 від 19.09.2010, №898 від 22.09.2010, №884 від 20.09.2010, №907 від 23.09.2010, №912 від 23.09.2010, №909 від 22.09.2010, №916 від 24.09.2010, №917 від 23.09.2010, №947 від 26.09.2010), товарно-транспортними накладними (№964353 від 31.08.2010, №645966 від 31.08.2010, №021388 від 31.08.2010, №940480 від 31.08.2010, №965371 від 01.09.2010, №965369 від 01.09.2010, №964436 від 01.09.2010, №964437 від 01.09.2010, №940481 від 01.09.2010, №964754 від 01.09.2010, №647567 від 02.09.2010, №965372 від 02.09.2010, №965373 від 02.09.2010, №965364 від 03.09.2010, №965375 від 03.09.2010, №964189 від 05.09.2010, №940271 від 07.09.2010, №647596 від 07.09.2010, №965166 від 07.09.2010, №647580 від 07.09.2010, №645860 від 18.09.2010, №977907 від 18.09.2010, №977804 від 19.09.2010, №963839 від 22.09.2010, №964146 від 23.09.2010, №963844 від 23.09.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№423 від 17.09.2010, №449 від 20.09.2010, №462 від 23.09.2010) (Дод. 27, а.с. 62-237;). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 52, 85).

Позивачем укладено з ТОВ "АТД Пігмаліон" наступні договори поставки насіння соняшникового, ячменю та пшениці: від 01.06.2010, від 06.06.2010, від 08.06.2010, від 18.06.2010, від 06.07.2010, від 15.07.2010, від 20.07.2010, від 23.09.2010, від 23.09.2010, від 06.10.2010, від 10.10.2010, від 12.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "АТД Пігмаліон" у червні-липні та вересні-жовтні 2010 р. поставило позивачеві на умовах CPT та EXW соняшник об'ємом 428,73т, ячмінь об'ємом 313,36т та пшеницю об'ємом 34,09т загальною вартістю 2 155 081,92 грн (у т.ч. ПДВ - 359 180,32 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№43 від 01.06.2010, №45 від 06.06.2010, №46 від 08.06.2010, №49 від 06.07.2010, №54 від 15.07.2010, №48 від 19.06.2010, №61 від 20.07.2010, №78 від 28.09.2010, №77 від 23.09.2010, №81 від 06.10.2010, №83 від 10.10.2010, №85 від 12.10.2010), податковими накладними (№79 від 01.06.2010, №82 від 06.06.2010, №84 від 08.06.2010, №88 від 19.10.2010, №91 від 06.07.2010, №96 від 15.07.2010, №104 від 20.07.2010, №124 від 23.09.2010, №123 від 23.09.2010, №129 від 06.10.2010, №131 від 10.10.2010, №134 від 12.10.2010), товарно-транспортними накладними (№488581 від 01.06.2010, №488582 від 04.06.2010, №488583 від 08.06.2010, №488585 від 15.06.2010, №488590 від 04.07.2010, №488591 від 14.07.2010, №488587 від 14.07.2010, №795447 від 19.07.2010, №643063 від 05.10.2010, №643064 від 05.10.2010, №643061 від 05.10.2010, №643062 від 05.10.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№751 від 23.09.2010) (Дод. 26, а.с. 182-250; Дод. 27, а.с. 1-65). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою, реєстром з розрахункового рахунку та платіжними дорученнями (Дод. 38, а.с. 73, 83; Дод. 27, а.с. 38, 47, 66).

Позивачем укладено з ТОВ "Дізель-Плюс" наступні договори поставки насіння соняшникового та ячменю: від 17.09.2010, від 27.09.2010, від 21.09.2010, від 04.10.2010, від 21.09.2010, від 01.10.2010, від 29.09.2010, від 02.10.2010, від 06.10.2010, від 08.10.2010, від 12.10.2010, від 12.10.2010. На виконання умов зазначеного договору ТОВ "Дізель-Плюс" у вересні-жовтні 2010 р. поставив позивачеві на умовах CPT та EXW соняшник об'ємом 3100,108т та ячмінь об'ємом 1559,85т загальною вартістю 12 759 006,08 грн (у т.ч. ПДВ - 2 126 501,02 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-091701 від 17.09.2010, №РН-092702 від 27.09.2010, №РН-092802 від 28.09.2010, №РН-092801 від 28.09.2010, №РН-092908 від 29.09.2010, №РН-093010 від 30.09.2010, №РН-100401 від 04.10.2010, №РН-093011 від 30.09.2010, №РН-093009 від 30.09.2010, №РН-100104 від 01.10.2010, №РН-100201 від 02.10.2010, №РН-100302 від 03.10.2010, №РН-100204 від 02.10.2010, №РН-100606 від 06.10.2010, №РН-100802 від 08.10.2010, №РН-101201 від 12.10.2010, №РН-101202 від 12.10.2010), податковими накладними (№91701 від 17.09.2010, №92702 від 27.09.2010, №92802 від 28.09.2010, №92801 від 28.09.2010, № від , №092908 від 29.09.2010, №092704 від 28.09.2010, №093010 від 30.09.2010, №100401 від 04.10.2010, №092801 від 28.09.2010, №093011 від 30.09.2010, №093001 від 30.09.2010, №093009 від 30.09.2010, №100104 від 01.10.2010, №100201 від 02.10.2010, №100302 від 03.10.2010, №100204 від 02.10.2010, №100606 від 06.10.2010, №100802 від 08.10.2010, №101201 від 12.10.2010, №101202 від 12.10.2010), залізничними накладними (№42338870 (95640751) від 23.09.2010, №42338870 (95343430) від 23.09.2010, №42338870 (95751384) від 23.09.2010, №42338870 (95492427) від 23.09.2010, №42338870 (95387361) від 23.09.2010, №42338870 (95317137) від 23.09.2010, №42338875 (95395141) від 24.09.2010, №42338875 (95801551) від 24.09.2010, №42338875 (95692240) від 24.09.2010, №42338875 (95329579) від 24.09.2010, №42338875 (95668059) від 24.09.2010, №42338875 (95645982) від 24.09.2010, №42338887 (95760237) від 27.09.2010, №42338887 (95928271) від 27.09.2010, №42338887 (95334207) від 27.09.2010, №42338887 (95654448) від 27.09.2010, №42338887 (95643938) від 27.09.2010, №42338887 (95447751) від 27.09.2010, №42338890 (95713079) від 28.09.2010, №42338890 (95396180) від 28.09.2010, №42338890 (95450631) від 28.09.2010, №42338890 (95383147) від 28.09.2010, №42338890 (95834347) від 28.09.2010, №42338890 (95638359) від 28.09.2010, №42338888 (95615720) від 28.09.2010, №42338888 (95046728) від 28.09.2010, №42338888 (95446221) від 28.09.2010, №42338888 (95377784) від 28.09.2010, №42338888 (95315420) від 28.09.2010, №42338888 (95648226) від 28.09.2010, №42338888 (95679304) від 28.09.2010, №42338888 (95537379) від 28.09.2010, №42338888 (95374062) від 28.09.2010, №42338888 (95526471) від 28.09.2010, №42338891 (95542056) від 28.09.2010, №42338891 (95448635) від 28.09.2010), товарно-транспортними накладними (№006123 від 01.10.2010, №006124 від 01.10.2010, №045335 від 01.10.2010, №045355 від 05.10.2010), складськими квитанціями/витягами з реєстру складських документів на зерно (№1085 від 17.09.2010, №1168 від 27.09.2010, №1188 від 04.10.2010, №1226 від 12.10.2010) (Дод. 26, а.с. 31-175). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 64, 83).

Позивачем укладено з ТОВ "Агро-торгівельна компанія "Альянс" наступні договори поставки ячменю: від 05.10.2010 та від 08.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Агро-торгівельна компанія "Альянс" у жовтні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 69,67т, загальною вартістю 134 951,82 грн (у т.ч. ПДВ - 22 491,97 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№81 від 05.10.2010, №83 від 08.10.2010), податковими накладними (№6 від 05.10.2010, №8 від 08.10.2010 товарно-транспортними накладними (№018065 від 02.10.2010, №019092 від 07.10.2010) (Дод. 1, а.с. 96-111). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 60).

ПП "Лайн-Лімітед" у липні 2010р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 119т, загальною вартістю 109 480,50 грн (у т.ч. ПДВ - 18 246,75 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною (№ РН-7005 від 08.07.2010), податковою накладною (№08071 від 08.07.2010), товарно-транспортними накладними (№971305 від 07.07.2010, №971306 від 07.07.2010, №783186 від 07.07.2010, №783187 від 07.07.2010) (Дод. 34, а.с. 87-97; Дод. 10, а.с. 204). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 71).

Позивачем укладено з ТОВ "Євротранссервіс-ЛТД" наступні договори поставки ячменю: від 13.04.2010, від 15.04.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Євротранссервіс-ЛТД" у квітні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 31,02т, загальною вартістю 62 850,36 грн (у т.ч. ПДВ - 10 475,06 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною (№ РН-7005 від 08.07.2010), податковою накладною (№08071 від 08.07.2010), товарно-транспортними накладними (№165176 від 12.04.2010, №165185 від 15.04.2010) (Дод. 10, а.с. 200-213). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 65).

Позивачем укладено з ТОВ "Южний регіон" договір поставки ячменю від 23.07.2010. На виконання умов зазначеного договору ТОВ "Южний регіон" у липні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 30,5т, загальною вартістю 36 600,00 грн (у т.ч. ПДВ - 6 100,00 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною (№РН-00087 від 23.07.2010), податковою накладною (№87 від 23.07.2010), товарно-транспортною накладною (№797867 від 22.07.2010) (Дод. 10, а.с. 189-194). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 80).

Позивачем укладено з ТОВ "Андор" наступні договори поставки ячменю та пшениці: від 03.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 04.08.2010, від 05.08.2010, від 07.08.2010, від 10.08.2010, від 10.08.2010, від 11.08.2010, від 19.08.2010, від 21.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Андор" у серпні 2010 р. поставило позивачеві на умовах CPT ячмінь об'ємом 517,338т та пшеницю об'ємом 108,34т загальною вартістю 1 040 199,06 грн (у т.ч. ПДВ - 173 366,51 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0130 від 03.08.2010, №РН-0134 від 04.08.2010, №РН-0144 від 04.08.2010, №РН-0143 від 04.08.2010, №РН-0142 від 04.08.2010, №РН-0148 від 05.08.2010, №РН-0157 від 09.08.2010, №РН-0162 від 10.08.2010, №РН-0165 від 11.08.2010, №РН-0168 від 12.08.2010, №РН-0194 від 20.08.2010, №РН-0209 від 21.08.2010), податковими накладними (№130 від 03.08.2010, №134 від 04.08.2010, №144 від 04.08.2010, №143 від 04.08.2010, №142 від 04.08.2010, №148 від 05.08.2010, №157 від 09.08.2010, №162 від 10.08.2010, №165 від 11.08.2010, №168 від 12.08.2010, №194 від 20.08.2010, №209 від 21.08.2010), товарно-транспортними накладними (№165953 від 02.08.2010, №165959 від 02.08.2010, №013580 від 03.08.2010, №010629 від 03.08.2010, №010628 від 03.08.2010, №013582 від 03.08.2010, №013581 від 03.08.2010, №013583 від 03.08.2010, №165956 від 04.08.2010, №352857 від 06.08.2010, №352852 від 07.08.2010, №354219 від 06.08.2010, №354220 від 08.08.2010, №352969 від 09.08.2010, №352970 від 09.08.2010, №352971 від 09.08.2010, №352853 від 10.08.2010, №352972 від 10.08.2010, №013504 від 19.08.2010, №047757 від 19.08.2010, №165957 від 21.08.2010) (Дод. 10, а.с. 44-183). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 58, 85).

Позивачем укладено з ПП "Мавіко-АВ" наступні договори поставки ячменю: від 04.08.2010, від 05.08.2010, від 06.08.2010, від 06.08.2010, від 11.08.2010, від 11.08.2010, від 12.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Мавіко-АВ" у серпні 2010 р. поставило позивачеві на умовах CPT ячмінь об'ємом 498,32т загальною вартістю 839 872,62 грн (у т.ч. ПДВ - 139 978,77 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000114 від 05.08.2010, №РН-0000117 від 06.08.2010, №РН-0000116 від 06.08.2010, №РН-0000123 від 08.08.2010, №РН-0000124 від 12.08.2010, №РН-0000125 від 12.08.2010, №РН-0000126 від 12.08.2010), податковими накладними (№115 від 05.08.2010, №119 від 06.08.2010, №118 від 06.08.2010, №125 від 08.08.2010, №126 від 12.08.2010, №127 від 12.08.2010, №128 від 12.08.2010), товарно-транспортними накладними (№933043 від 03.08.2010, №010303 від 03.08.2010, №933219 від 04.08.2010, №174796 від 04.08.2010, №933214 від 04.08.2010, №933213 від 04.08.2010, №933217 від 05.08.2010, №933104 від 05.08.2010, №933220 від 05.08.2010, №933113 від 06.08.2010, №933114 від 06.08.2010, №052301 від 07.08.2010, №052493 від 10.08.2010, №933018 від 10.08.2010, №052492 від 10.08.2010, №052309 від 11.08.2010) (Дод. 9, а.с. 189-248; Дод. 10, а.с. 4-37). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 71,74).

Позивачем укладено з ПП "Фрегат-1" наступні договори поставки насіння соняшникового та ячменю: від 07.03.2010, від 11.03.2010, від 12.03.2010, від 16.03.2010, від 21.03.2010, від 31.03.2010, від 22.06.2012, від 21.06.2012, від 18.06.2012, від 13.06.2012, від 07.06.2012. На виконання умов зазначених договорів ПП "Фрегат-1" у березні, квітні та червні 2010 р., червні 2012 р. поставило позивачеві на умовах CPT соняшник об'ємом 266,10т та ячмінь об'ємом 1143,29т загальною вартістю 1 809 352,20 грн (у т.ч. ПДВ - 301 558,70 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№90 від 07.03.2010, №100 від 11.03.2010, №112 від 14.03.2010, №118 від 16.03.2010, №132 від 21.03.2010, №174 від 02.04.2010, № від , №368 від 26.06.2010, № від , №371 від 26.06.2010, № від , №372 від 29.06.2010, № від , №366 від 21.06.2012, №364 від 20.06.2012, №354 від 13.06.2012, №347 від 07.06.2012), податковими накладними (№90 від 07.03.2010, №100 від 11.03.2010, №112 від 14.03.2010, №118 від 16.03.2010, №132 від 21.03.2010, №174 від 02.04.2010, № від , №368 від 26.06.2010, № від , №371 від 26.06.2010, № від , №372 від 29.06.2010, № від , №366 від 21.06.2012, №364 від 20.06.2012, №354 від 13.06.2012, №347 від 07.06.2012), товарно-транспортними накладними (№249059 від 05.03.2010, №249065 від 10.03.2010, №249063 від 10.03.2010, №249067 від 11.03.2010, №249064 від 10.03.2010, №249066 від 12.03.2010, №249069 від 12.03.2010, №249074 від 20.03.2010, №777007 від 21.06.2012, №063298 від 18.06.2012, №804251 від 18.06.2012, №063299 від 18.06.2012, №804252 від 18.06.2012, №777008 від 12.06.2012, №777009 від 06.06.2012), залізничними накладними (№42328813 (95639944) від 31.03.2010, №42328816 (95831020) від 31.03.2010, №42328815 (95448826) від 31.03.2010, №42328814 (95525176) від 31.03.2010, №42633049 (95452876) від 23.06.2010, №42633050 (95532651) від 23.06.2010, №42633047 (95481008) від 23.06.2010, №42633048 (95695524) від 23.06.2010, №42633051 (95544045) від 23.06.2010, №42633052 (95767034) від 23.06.2010, №42633053 (95524013) від 23.06.2010, №42633054 (95536470) від 23.06.2010, №42633056 (95318101) від 23.06.2010, №42633055 (95755039) від 23.06.2010, №42633057 (95712642) від 23.06.2010, №42633058 (95450177) від 23.06.2010, №42633061 (95798088) від 24.06.2010, №42633059 (95615606) від 24.06.2010, №42633060 (95684163) від 24.06.2010, №42633062 (95314969) від 24.06.2010) (Дод. 9, а.с. 49-188). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 74, 78-79).

Позивачем укладено з ПП "Агроресурс-Південь" наступні договори поставки насіння соняшникового: від 16.11.2010, від 16.11.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Агроресурс-Південь" у листопаді 2010 р. поставило позивачеві на умовах EXW соняшник об'ємом 386т загальною вартістю 1 698 401,52 грн (у т.ч. ПДВ - 283 066,92 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№735 від 16.11.2010, №734 від 16.11.2010), податковими накладними (№735 від 16.11.2010, №734 від 16.11.2010), складською квитанцією (№932 від 16.11.2010) (Дод. 9, а.с. 27-41). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 55).

Позивачем укладено з ТОВ "Євро-Грейн" наступні договори поставки насіння соняшникового та пшениці: від 16.11.2010, від 19.11.2010, від 25.11.2010, від 27.11.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Євро-Грейн" у листопаді 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ соняшник об'ємом 37,60т та пшеницю об'ємом 229,46т загальною вартістю 543 829,68 грн (у т.ч. ПДВ - 90 638,28 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000031 від 16.11.2010, №РН-0000032 від 19.11.2010, №РН-0000051 від 25.11.2010, №РН-0000057 від 27.11.2010), податковими накладними (№31 від 16.11.2010, №32 від 19.11.2010, №51 від 25.11.2010, №57 від 27.11.2010), товарно-транспортними накладними (№042262 від 17.11.2010, №233694 від 18.11.2010, №042263 від 24.11.2010, №590101 від 26.11.2010, №590102 від 26.11.2010, №590103 від 26.11.2010, №590104 від 26.11.2010) (Дод. 8, а.с. 220-246; Дод. 9, а.с. 1-21). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 65, 74).

Позивачем укладено з ТОВ "Агроскіф" наступні договори поставки пшениці та ячменю: від 22.07.2010, від 22.07.2010, від 23.07.2010, від 23.07.2010, від 28.07.2010, від 29.07.2010, від 02.08.2010, від 03.08.2010, від 04.08.2010, від 05.08.2010, від 10.08.2010, від 07.08.2010, від 11.08.2010, від 14.08.2010, від 18.08.2010, від 03.09.2010, від 06.09.2010, від 07.09.2010, від 12.09.2010, від 13.09.2010, від 15.09.2010, від 15.09.2010, від 16.09.2010, від 16.09.2010, від 18.09.2010, від 20.09.2010, від 21.09.2010, від 23.09.2010, від 23.09.2010, від 25.09.2010, від 01.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Агроскіф" у липні-жовтні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ пшеницю об'ємом 55,43т та ячмінь об'ємом 1419,16т загальною вартістю 2 346 659,82 грн (у т.ч. ПДВ - 391 109,97 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000126 від 22.07.2010, №РН-0000127 від 23.07.2010, №РН-0000128 від 24.07.2010, №РН-0000131 від 25.07.2010, №РН-0000134 від 28.07.2010, №РН-0000136 від 29.07.2010, №РН-0000138 від 02.08.2010, №РН-0000139 від 04.08.2010, №РН-0000141 від 04.08.2010, №РН-0000142 від 06.08.2010, №РН-0000146 від 10.08.2010, №РН-0000143 від 09.08.2010, №РН-0000148 від 11.08.2010, №РН-0000150 від 14.08.2010, №РН-0000151 від 19.08.2010, №РН-0000155 від 05.09.2010, №РН-0000157 від 06.09.2010, №РН-0000160 від 07.09.2010, №РН-0000166 від 12.09.2010, №РН-0000170 від 13.09.2010, №РН-0000174 від 15.09.2010, №РН-0000178 від 16.09.2010, №РН-0000177 від 16.09.2010, №РН-0000184 від 17.09.2010, №РН-0000187 від 18.09.2010, №РН-0000200 від 20.09.2010, №РН-0000201 від 21.09.2010, №РН-0000204 від 23.09.2010, №РН-0000209 від 24.09.2010, №РН-0000215 від 25.09.2010, №РН-0000258 від 01.10.2010), податковими накладними (№126 від 22.07.2010, №127 від 23.07.2010, №128 від 24.07.2010, №131 від 25.07.2010, №134 від 28.07.2010, №136 від 29.07.2010, №138 від 02.08.2010, №139 від 04.08.2010, №141 від 04.08.2010, №142 від 06.08.2010, №146 від 10.08.2010, №143 від 09.08.2010, №148 від 11.08.2010, №150 від 14.08.2010, №151 від 19.08.2010, №155 від 05.09.2010, №157 від 06.09.2010, №160 від 07.09.2010, №166 від 12.09.2010, №170 від 13.09.2010, №174 від 15.09.2010, №178 від 16.09.2010, №177 від 16.09.2010, №184 від 17.09.2010, №187 від 18.09.2010, №200 від 20.09.2010, №201 від 21.09.2010, №204 від 23.09.2010, №209 від 24.09.2010, №215 від 25.09.2010, №258 від 01.10.2010), товарно-транспортними накладними (№003551 від 21.07.2010, №138948 від 22.07.2010, №138945 від 22.07.2010, №138944 від 22.07.2010, №138783 від 22.07.2010, №138949 від 23.07.2010, №138985 від 21.07.2010, №138946 від 22.07.2010, №003607 від 28.07.2010, №138921 від 29.07.2010, №003617 від 29.07.2010, №003610 від 02.08.2010, №003611 від 02.08.2010, №003608 від 03.08.2010, №003626 від 03.08.2010, №003628 від 03.08.2010, №003609 від 04.08.2010, №003620 від 05.08.2010, №003660 від 05.08.2010, №003634 від 05.08.2010, №003651 від 05.08.2010, №003621 від 09.08.2010, №138909 від 07.08.2010, №003653 від 08.08.2010, №003659 від 10.08.2010, №003631 від 18.08.2010, №003352 від 04.09.2010, №003351 від 03.09.2010, №003353 від 05.09.2010, №003370 від 06.09.2010, №048377 від 07.09.2010, №003591 від 11.09.2010, №003593 від 11.09.2010, №003595 від 13.09.2010, №003596 від 14.09.2010, №138995 від 14.09.2010, №003694 від 14.09.2010, №003598 від 15.09.2010, №003599 від 15.09.2010, №003477 від 16.09.2010, №003600 від 17.09.2010, №003469 від 20.09.2010, №003470 від 20.09.2010, №003472 від 21.09.2010, №003474 від 21.09.2010, №032607 від 22.09.2010, №032606 від 22.09.2010, №032577 від 23.09.2010, №032578 від 24.09.2010, №138996 від 01.10.2010) (Дод. 7, а.с. 79-250; Дод. 8, а.с. 3-218). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 56-57, 82).

Позивачем укладено з ТОВ АПК "Аріана-М" наступні договори поставки ячменю: від 08.07.2010, від 15.07.2010, від 16.07.2010, від 19.09.2010, від 17.09.2010, від 16.09.2010, від 22.09.2010, від 23.09.2010, від 23.09.2010, від 23.09.2010, від 03.10.2010, від 05.10.2010, від 05.10.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ АПК "Аріана-М" у липні, вересні та жовтні 2010 р. поставило позивачеві на умовах CPT ячмінь об'ємом 488,36т загальною вартістю 786 881,34 грн (у т.ч. ПДВ - 131 146,89 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000220 від 08.07.2010, №РН-0000229 від 15.07.2010, №РН-0000230 від 16.07.2010, №РН-0000367 від 19.09.2010, №РН-0000365 від 17.09.2010, №РН-0000366 від 18.09.2010, №РН-0000355 від 16.09.2010, №РН-0000373 від 22.09.2010, №РН-0000376 від 23.09.2010, №РН-0000378 від 23.09.2010, №РН-0000381 від 23.09.2010, №РН-0000403 від 03.10.2010, №РН-0000406 від 05.10.2010, №РН-0000411 від 05.10.2010), податковими накладними (№220 від 08.07.2010, №229 від 15.07.2010, №230 від 16.07.2010, №369 від 19.09.2010, №367 від 17.09.2010, №368 від 18.09.2010, №357 від 16.09.2010, №375 від 22.09.2010, №378 від 23.09.2010, №379 від 23.09.2010, №382 від 23.09.2010, №404 від 03.10.2010, №407 від 05.10.2010, №412 від 05.10.2010), товарно-транспортними накладними (№500099 від 08.07.2010, №031576 від 15.07.2010, №028984 від 14.07.2010, №028986 від 14.07.2010, №015721 від 19.09.2010, №015607 від 16.09.2010, №038843 від 22.09.2010, №393676 від 23.09.2010, №393677 від 23.09.2010, №029706 від 23.09.2010, №789137 від 02.10.2010, №387112 від 04.10.2010, №387114 від 04.10.2010) (Дод. , а.с. 209-249; Дод. 4, а.с. 1-110). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 59, 81).

Позивачем укладено з ТОВ ПП "Компаніагротрейд" договір поставки пшениці від 01.08.2010. На виконання умов зазначеного договору ТОВ ПП "Компаніагротрейд" у серпні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ пшеницю об'ємом 23,64т, загальною вартістю 36 878,40 грн (у т.ч. ПДВ - 6 146,40 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною (№РН-000313 від 01.08.2010), податковою накладною (№304 від 01.08.2010), товарно-транспортною накладною (№781826 від 31.07.2010) (Дод. 3, а.с. 201-206). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 69).

Позивачем укладено з ТОВ "Волтава-Транс" договір поставки ячменю від 18.10.2010. На виконання умов зазначеного договору ТОВ "Волтава-Транс" у жовтні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 26.10т загальною вартістю 49 329,00 грн (у т.ч. ПДВ - 8 221,50 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною (№РН-000177 від 18.10.2010), податковою накладною (№173 від 18.10.2010), товарно-транспортними накладними (№434168 від 18.10.2010) (Дод. 3, а.с. 188-195). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 85).

Позивачем укладено з ПП "Лакі Трак" наступні договори поставки ячменю: від 08.07.2010, від 15.07.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Лакі Трак" у липні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 117,85т загальною вартістю 112 982,46 грн (у т.ч. ПДВ - 18 830,41 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000053 від 08.07.2010, №РН-0000057 від 15.07.2010), податковими накладними (№53 від 08.07.2010, №57 від 15.07.2010), товарно-транспортними накладними (№558588 від 07.07.2010, №583668 від 07.07.2010, №583669 від 07.07.2010, №583667 від 14.07.2010) (Дод. 3, а.с. 163-182). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 71).

Позивачем укладено з ТОВ "Агросейл" наступні договори поставки ячменю: від 21.08.2010, від 27.08.2010, від 20.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Агросейл" у серпні-вересні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ ячмінь об'ємом 125,22т загальною вартістю 194 458,98 грн (у т.ч. ПДВ - 32 409,83 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000076 від 21.08.2010, №РН-0000078 від 27.08.2010, №РН-0000102 від 20.09.2010), податковими накладними (№80 від 21.08.2010, №82 від 27.08.2010, №107 від 20.09.2010), товарно-транспортними накладними (№202090 від 21.08.2010, №202213 від 26.08.2010, №202214 від 26.08.2010, №202215 від 26.08.2010, №202201 від 19.09.2010) (Дод. 3, а.с. 123-157). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 65, 84).

Позивачем укладено з ТОВ "Форма Тех" наступні договори поставки насіння соняшникового та ячменю: від 23.04.2010, від 21.04.2010, від 20.04.2010, від 03.06.2010, від 06.06.2010, від 13.06.2010, від 14.06.2010, від 07.04.2010, від 13.04.2010, від 16.04.2010, від 19.04.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Форма Тех" у квітні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ соняшник об'ємом 554,64т та ячмінь об'ємом 12,78т загальною вартістю 1 644 610,08 грн (у т.ч. ПДВ - 274 101,68 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000124 від 23.04.2010, №РН-0000116 від 21.04.2010, №РН-0000115 від 20.04.2010, №РН-0000182 від 03.06.2010, №РН-0000185 від 06.06.2010, №РН-0000197 від 13.06.2010, №РН-0000199 від 14.06.2010, №РН-0000090 від 07.04.2010, №РН-0000098 від 13.04.2010, №РН-0000109 від 17.04.2010, №РН-0000114 від 19.04.2010), податковими накладними (№124 від 23.04.2010, №116 від 21.04.2010, №115 від 20.04.2010, №182 від 03.06.2010, №185 від 06.06.2010, №197 від 13.06.2010, №199 від 14.06.2010, №090 від 07.04.2010, №098 від 13.04.2010, №109 від 17.04.2010, №114 від 19.04.2010), товарно-транспортними накладними (№941431 від 23.04.2010, №941480 від 19.04.2010, №941479 від 19.04.2010, №013904 від 19.04.2010, №927039 від 02.06.2010, №927037 від 02.06.2010, №927038 від 02.06.2010, №927036 від 02.06.2010, №927024 від 05.06.2010, №927025 від 05.06.2010, №927040 від 05.06.2010, №927023 від 05.06.2010, №927018 від 04.06.2010, №927008 від 13.06.2010, №927027 від 12.06.2010, №947163 від 14.06.2010, №941403 від 07.04.2010, №941408 від 12.04.2010, №941409 від 12.04.2010, №923051 від 15.04.2010, №923053 від 15.04.2010, №923055 від 15.04.2010, №923054 від 15.04.2010, №923058 від 15.04.2010, №941478 від 19.04.2010) (Дод. 3, а.с. 3-117). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 78, 84).

Позивачем укладено з ПП "Мет-профіль" наступні договори поставки насіння соняшникового та ячменю: від 12.06.2010, від 21.06.2010, від 29.06.2010, від 25.06.2010, від 01.07.2010. На виконання умов зазначених договорів ПП "Мет-профіль" у червні-липні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ соняшник об'ємом 23т та ячмінь об'ємом 7785,85т загальною вартістю 6 711 578,40 грн (у т.ч. ПДВ - 1 118 596,40 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-061201 від 12.06.2010, №РН-062401 від 24.06.2010, №РН-062907 від 29.06.2010, №РН-062906 від 29.06.2010, №РН-062602 від 26.06.2010, №РН-062902 від 29.06.2010, №РН-063005 від 30.06.2010, №РН-063004 від 30.06.2010, №РН-062903 від 29.06.2010, №РН-063003 від 30.06.2010, №РН-070505 від 05.07.2010, №РН-070506 від 05.07.2010, №РН-070802 від 08.07.2010), податковими накладними (№061201 від 12.06.2010, №062401 від 24.06.2010, №062907 від 29.06.2010, №062906 від 29.06.2010, №062602 від 26.06.2010, №062902 від 29.06.2010, №063005 від 30.06.2010, №063004 від 30.06.2010, №062903 від 29.06.2010, №063003 від 30.06.2010, №070505 від 05.07.2010, №070506 від 05.07.2010, №070802 від 08.07.2010), товарно-транспортними накладними (№820863 від 12.06.2010, №818876 від 28.06.2010), залізничними накладними (№42338491(95640215) від 22.06.2010, №42338491(95338927) від 22.06.2010, №42338491(95363206) від 22.06.2010, №42338491(95797601) від 22.06.2010, №42338491(95446167) від 22.06.2010, №42338491(95680443) від 22.06.2010, №42338491(95167375) від 22.06.2010, №42338491(95830147) від 22.06.2010, №42338492(95351631) від 22.06.2010, №42338492(95636684) від 22.06.2010, №42338492(95448106) від 22.06.2010, №42338492(95452561) від 22.06.2010, №42338492(95540837) від 22.06.2010, №42338492(95618831) від 22.06.2010, №42338492(95928438) від 22.06.2010, №42338492(95385563) від 22.06.2010, №42338509(95626107) від 24.06.2010, №42338509(95344636) від 24.06.2010, №42338509(95338778) від 24.06.2010, №42338509(95347043) від 24.06.2010, №42338509(95322939) від 24.06.2010, №42338509(95801841) від 24.06.2010, №42338509(95928412) від 24.06.2010, №42338512(95798203) від 24.06.2010, №42338512(95618716) від 24.06.2010, №42338512(95754628) від 24.06.2010, №42338512(95345948) від 24.06.2010, №42338512(95348470) від 24.06.2010, №42338515(95667127) від 25.06.2010, №42338515(95928636) від 25.06.2010, №42338515(95684148) від 25.06.2010, №42338515(95751434) від 25.06.2010, №42338515(95538328) від 25.06.2010, №42338515(95696258) від 25.06.2010, №42338516(95587663) від 25.06.2010, №42338516(95376737) від 25.06.2010, №42338516(95360715) від 25.06.2010, №42338516(95642211) від 25.06.2010, №42338516(95331161) від 25.06.2010, №42338516(95529947) від 25.06.2010, №42338516(95292819) від 25.06.2010, №42338516(95754883) від 25.06.2010, №42338516(95323838) від 25.06.2010, №42338516(95446803) від 25.06.2010, №42338495(95621181) від 23.06.2010, №42338495(95751053) від 23.06.2010, №42338495(95751426) від 23.06.2010, №42338495(95526224) від 23.06.2010, №42338495(95647251) від 23.06.2010, №42338495(95667028) від 23.06.2010, №42338495(95830956) від 23.06.2010, №42338495(95826137) від 23.06.2010, №42338496(95529723) від 23.06.2010, №42338496(95033775) від 23.06.2010, №42338496(95388872) від 23.06.2010, №42338496(95760211) від 23.06.2010, №42338496(95529616) від 23.06.2010, №42338496(95536983) від 23.06.2010, №42338496(95653655) від 23.06.2010, №42338496(95448577) від 23.06.2010, №42338496(95695714) від 23.06.2010, №42338496(95524286) від 23.06.2010, №42338509(95309928) від 24.06.2010, №42338512(95833752) від 24.06.2010, №42338512(95348728) від 24.06.2010, №42338512(95544276) від 24.06.2010, №42338512(95644266) від 24.06.2010, №42338512(95330908) від 24.06.2010, №42338515(95619359) від 25.06.2010, №42338515(95637724) від 25.06.2010, №42338538(95335410) від 29.06.2010, №42338538(95757712) від 29.06.2010, №42338538(95797114) від 29.06.2010, №42338538(95833083) від 29.06.2010, №42338538(95446365) від 29.06.2010, №42338538(95677811) від 29.06.2010, №42338538(95392064) від 29.06.2010, №42338538(95395836) від 29.06.2010, №42338539(95799078) від 29.06.2010, №42338539(95626081) від 29.06.2010, №42338539(95755245) від 29.06.2010, №42338539(95833943) від 29.06.2010, №42338539(95266441) від 29.06.2010, №42338539(95834412) від 29.06.2010, №42338539(95754701) від 29.06.2010, №42338553(95832549) від 30.06.2010, №42338553(95834263) від 30.06.2010, №42338553(95397659) від 30.06.2010, №42338553(95620688) від 30.06.2010, №42338553(95800843) від 30.06.2010, №42338554(95536983) від 30.06.2010, №42338554(95529616) від 30.06.2010, №42338554(95760211) від 30.06.2010, №42338554(95388872) від 30.06.2010, №42338554(95033775) від 30.06.2010, №42338554(95830956) від 30.06.2010, №42338554(95713244) від 30.06.2010, №42338554(95338802) від 30.06.2010, №42338556(95751053) від 01.07.2010, №42338556(95621181) від 01.07.2010, №42338556(95759783) від 01.07.2010, №42338556(95669354) від 01.07.2010, №42338556(95377545) від 01.07.2010, №42338556(95318424) від 01.07.2010, №42338556(95683132) від 01.07.2010, №42338559(95826137) від 01.07.2010, №42338559(95667028) від 01.07.2010, №42338557(95750931) від 01.07.2010, №42338571(95639670) від 02.07.2010, №42338571(95313474) від 02.07.2010, №42338571(95529384) від 02.07.2010, №42338571(95387817) від 02.07.2010, №42338571(95337721) від 02.07.2010, №42338571(95637161) від 02.07.2010, №42338571(95988887) від 02.07.2010, №42338571(95829321) від 02.07.2010, №42338574(95347803) від 03.07.2010, №42338574(95399929) від 03.07.2010, №42338574(95653242) від 03.07.2010, №42338574(95452256) від 03.07.2010, №42338574(95389656) від 03.07.2010, №42338574(95370805) від 03.07.2010, №42338574(95616561) від 03.07.2010, №42338573(95330968) від 03.07.2010) (Дод. 2, а.с. 150-258). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 72, 82).

Позивачем укладено з ТОВ "Меркурій-А" наступні договори поставки насіння соняшникового та ячменю: від 18.06.2010, від 10.09.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "Меркурій-А" у квітні 2010 р. поставило позивачеві на умовах СРТ соняшник об'ємом 23,80т та ячмінь об'ємом 30,56т загальною вартістю 121 007,34 грн (у т.ч. ПДВ - 20 167,89 грн). Зазначене підтверджується рахунками, видатковими накладними (№РН-0000160 від 19.06.2010, №РН-0000190 від 10.09.2010), податковими накладними (№10137 від 19.06.2010, №190 від 10.09.2010), товарно-транспортними накладними (№877163 від 17.06.2010, №032464 від 09.09.2010) (Дод. 2, а.с. 128-143). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 72, 81).

Позивачем укладено з ТОВ "Астарта А" договір надання послуг з організації дослідження, оформлення ветеринарних свідоцтв, карантинних сертифікатів, карантинного догляду №ВК-СТ/03 від 01.02.2010 загальною вартістю 4 050 000,00 грн (у т.ч. ПДВ - 675 000,00 грн). Зазначене підтверджується рахунками, актами надання послуг (№ОУ-047 від 11.08.2010, №ОУ-049 від 10.08.2010, №ОУ-054 від 10.08.2010, №ОУ-060 від 13.08.2010, №ОУ-061 від 11.08.2010, №ОУ-071 від 26.08.2010, №ОУ-050 від 03.08.2010, №ОУ-046 від 03.08.2010, №ОУ-072 від 20.08.2010, №ОУ-077 від 26.08.2010, №ОУ-082 від 31.08.2010, №ОУ-090 від 07.09.2010, №ОУ-089 від 07.09.2010, №ОУ-097 від 24.09.2010, №ОУ-096 від 24.09.2010, №ОУ-095 від 24.09.2010), податковими накладними (№56 від 03.08.2010, №58 від 03.08.2010, №62 від 04.08.2010, №65 від 04.08.2010, №66 від 04.08.2010, №71 від 09.08.2010, №59 від 03.08.2010, №55 від 03.08.2010, №70 від 09.08.2010, №82 від 13.08.2010, №83 від 17.08.2010, №92 від 02.09.2010, №91 від 02.09.2010, №97 від 24.09.2010, №96 від 24.09.2010, №95 від 24.09.2010 (Дод. 13, а.с. 60-155). Оплату проведено у безготівковій формі та підтверджується платіжними дорученнями.

Судом встановлено, що позивачем укладено з ТОВ "Дія Лтд" договір надання дистриб'юторських послуг №ТКО 974050560 від 01.12.2009, договір надання інформаційних послуг №ИУ-3 від 01.12.2009, договір надання послуг з просування торгових марок №44/М від 15.12.2009 та договір надання послуг з перевезення, обробки, отримання і зберігання товару №81/У від 15.06.2010 загальною вартістю 616 501,50 грн (у т.ч. ПДВ - 102 750,25). Зазначене підтверджується актами приймання-передачі послуг (б/н від 13.07.2010, б/н від 05.08.2010, б/н від 11.10.2010, б/н від 10.09.2010, б/н від 12.11.2010, б/н від 11.10.2010, б/н від 05.08.2010, б/н від 30.11.2010, б/н від 31.10.2010, б/н від 31.05.2010, б/н від 30.04.2010, б/н від 30.09.2010, б/н від 30.07.2010, б/н від 31.08.2010, №6 від 05.05.2010, №8 від 07.07.2010, №9 від 05.08.2010, №10 від 03.09.2010, №5 від 05.04.2010, №11 від 05.10.2010, №12 від 05.11.2010, №1/У від 05.08.2010, №2/У від 31.08.2010, №4/У від 05.11.2010, №3/У від 08.10.2010), податковими накладними (№1077 від 13.07.2010, №1267 від 05.08.2010, №1884 від 11.10.2010, №1608 від 10.09.2010, №2304 від 12.11.2010, №1883 від 11.10.2010, №1268 від 05.08.2010, №2476 від 24.11.2010, №2289 від 11.11.2010, №2288 від 11.11.2010, №1976 від 18.10.2010, №163 від 15.10.2010, №649 від 11.05.2010, №538 від 14.04.2010, №533 від 13.04.2010, №1730 від 23.09.2010, №1553 від 06.09.2010, №1101 від 14.07.2010, №1386 від 31.08.2010, №659 від 05.05.2010, №1122 від 07.07.2010, №1413 від 05.08.2010, №1650 від 03.09.2010, №570 від 05.04.2010, №1974 від 05.10.2010, №2329 від 05.11.2010, №1283 від 05.08.2010, №1497 від 31.08.2010, №2199 від 05.11.2010, №1929 від 08.10.2010). Оплату проведено у безготівковій формі та підтверджується реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 84-85).

Позивачем укладено з ПП "Мірта" договір поставки набору інструментів 304/10 від 30.07.2010. На виконання умов зазначеного договору ПП "Мірта" у вересні 2010 р. поставило позивачеві набір інструментів загальною вартістю 22 853,28 грн (у т.ч. ПДВ - 3 808,88 грн). Зазначене підтверджується рахунком, видатковою накладною (№21190709 від 07.09.2010), податковою накладною (№21190709 від 07.09.2010) (Дод. 4, а.с. 138-141). Оплату за поставлений товар проведено у безготівковій формі, що підтверджується банківською довідкою (Дод. 38, а.с. 82).

Позивачем укладено з ТОВ "АТД Пігмаліон" наступні договори про перевезення вантажу автомобільним транспортом 1 від 16.09.2009, 1 від 21.08.2010. На виконання умов зазначених договорів ТОВ "АТД Пігмаліон" у червні, вересні та жовтні 2010 р. надало позивачу послуги перевезення вантажу на загальну суму 1 237 137,66 грн (в т.ч. ПДВ - 206 189,61 грн). Зазначене підтверджується рахунками, актами здачі-прийняття виконаних робіт (№41 від 06.06.2010, №44 від 22.06.2010, №51 від 23.09.2010, №53 від 27.09.2010, №54 від 04.10.2010, №55 від 11.10.2010, №57 від 17.10.2010, №58 від 21.10.2010, №59 від 21.10.2010), податковими накладними (№83 від 06.06.2010, №89 від 22.06.2010, №124.1 від 23.09.2010, №125.1 від 27.09.2010, №127 від 04.10.2010, №133 від 11.10.2010, №138 від 17.10.2010, №141 від 21.10.2010, №142 від 21.10.2010), товарно-транспортними накладними (№243843 від 31.05.2010, №46338 від 31.05.2010, №46335 від 31.05.2010, №243778 від 31.05.2010, №46328 від 31.05.2010, №46330 від 31.05.2010, №46331 від 31.05.2010, №46329 від 31.05.2010, №46334 від 31.05.2010, №46327 від 31.05.2010, №46337 від 31.05.2010, №46326 від 01.06.2010, №243780 від 01.06.2010, №243798 від 01.06.2010, №243779 від 01.06.2010, №243799 від 01.06.2010, №243782 від 01.06.2010, №243797 від 01.06.2010, №243781 від 01.06.2010, №46332 від 31.05.2010, №243795 від 02.06.2010, №243785 від 02.06.2010, №243783 від 02.06.2010, №243786 від 02.06.2010, №243789 від 02.06.2010, №243793 від 02.06.2010, №243787 від 02.06.2010, №243790 від 02.06.2010, №243792 від 02.06.2010, №243791 від 02.06.2010, №243788 від 02.06.2010, №243777 від 02.06.2010, №243784 від 02.06.2010, №488002 від 03.06.2010, №488006 від 03.06.2010, №488004 від 03.06.2010, №488024 від 03.06.2010, №488001 від 03.02.2010, №488025 від 03.06.2010, №488021 від 04.06.2010, №488019 від 04.06.2010, №488017 від 04.06.2010, №488022 від 04.06.2010, №488012 від 04.06.2010, №488018 від 04.06.2010, №488016 від 04.06.2010, №488011 від 04.06.2010, №488009 від 04.06.2010, №488020 від 04.06.2010, №243805 від 18.06.2010, №488007 від 07.06.2010, №243983 від 09.06.2010, №243977 від 11.06.2010, №244000 від 07.06.2010, №243985 від 09.06.2010, №488050 від 11.06.2010, №243980 від 10.06.2010, №243989 від 08.06.2010, №243979 від 10.06.2010, №243990 від 08.06.2010, №243991 від 08.06.2010, №243978 від 10.06.2010, №488045 від 14.06.2010, №243806 від 18.06.2010, №488033 від 16.06.2010, №243811 від 14.06.2010, №243802 від 21.06.2010, №488029 від 17.06.2010, №488044 від 15.06.2010, №488028 від 17.06.2010, №488043 від 15.06.2010, №243801 від 14.06.2010, №488035 від 16.06.2010, №243808 від 18.06.2010, №243803 від 21.06.2010, №243804 від 21.06.2010, №243807 від 18.06.2010, №488034 від 16.06.2010, №243810 від 17.06.2010, №243984 від 09.06.2010, №488041 від 15.06.2010, №488005 від 11.06.2010, №243999 від 07.06.2010, №488014 від 06.06.2010, №243997 від 07.06.2010, №488008 від 07.06.2010, №243996 від 07.06.2010, №243992 від 08.06.2010, №243993 від 08.06.2010, №243988 від 09.06.2010, №243986 від 09.06.2010, №243987 від 09.06.2010, №243982 від 10.06.2010, №243981 від 10.06.2010, №243976 від 11.06.2010, №488048 від 11.06.2010, №488049 від 11.06.2010, №488026 від 14.06.2010, №488046 від 14.06.2010, №488047 від 14.06.2010, №488042 від 15.06.2010, №488038 від 15.06.2010, №488039 від 15.06.2010, №488037 від 16.06.2010, №488032 від 16.06.2010, №488036 від 16.06.2010, №488027 від 17.06.2010, №488031 від 17.06.2010, №841273 від 21.09.2010, №841275 від 21.09.2010, №841271 від 21.09.2010, №841369 від 21.09.2010, №841272 від 21.09.2010, №841269 від 21.09.2010, №841270 від 21.09.2010, №841264 від 22.09.2010, №841265 від 22.09.2010, №841263 від 22.09.2010, №841268 від 22.09.2010, №841267 від 22.09.2010, №841261 від 22.09.2010, №841262 від 22.09.2010, №642827 від 21.09.2010, №642832 від 21.09.2010, №642826 від 21.09.2010, №841278 від 22.09.2010, №841280 від 22.09.2010, №841288 від 22.09.2010, №841282 від 22.09.2010, №841300 від 23.09.2010, №841304 від 24.09.2010, №841307 від 25.09.2010, №841311 від 26.09.2010, №642835 від 21.09.2010, №642836 від 21.09.2010, №841281 від 22.09.2010, №841284 від 22.09.2010, №841283 від 22.09.2010, №841277 від 22.09.2010, №841293 від 23.09.2010, №841295 від 23.09.2010, №841294 від 23.09.2010, №841298 від 23.09.2010, №841302 від 24.09.2010, №841308 від 25.09.2010, №841310 від 26.09.2010, №841312 від 26.09.2010, №841313 від 26.09.2010, №841309 від 26.09.2010, №841303 від 24.09.2010, №841306 від 24.09.2010, №841305 від 24.09.2010, №841297 від 23.09.2010, №841299 від 23.09.2010, №841301 від 23.09.2010, №841289 від 22.09.2010, №841286 від 22.09.2010, №841292 від 22.09.2010, №841291 від 22.09.2010, №841290 від 22.09.2010, №642834 від 21.09.2010, №642830 від 21.09.2010, №642833 від 21.09.2010, №642838 від 21.09.2010, №642829 від 21.09.2010, №642837 від 21.09.2010, №841450 від 01.10.2010, №841449 від 01.10.2010, №841447 від 01.10.2010, №841448 від 01.10.2010, №841446 від 01.10.2010, №841444 від 01.10.2010, №841445 від 01.10.2010, №841442 від 02.10.2010, №841441 від 02.10.2010, №841438 від 02.10.2010, №841440 від 02.10.2010, №841436 від 03.10.2010, №841437 від 03.10.2010, №841435 від 03.10.2010, №841434 від 03.10.2010, №841260 від 01.10.2010, №841255 від 01.10.2010, №841259 від 01.10.2010, №841257 від 01.10.2010, №841254 від 01.10.2010, №841252 від 02.10.2010, №841253 від 02.10.2010, №841251 від 02.10.2010, №841367 від 03.10.2010, №841366 від 03.10.2010, №841364 від 03.10.2010, №841365 від 03.10.2010, №841363 від 04.10.2010, №841362 від 04.10.2010, №841360 від 04.10.2010, №841358 від 04.10.2010, №841368 від 04.10.2010, №841357 від 05.10.2010, №488355 від 09.10.2010, №571076 від 10.10.2010, №571125 від 10.10.2010, №571124 від 10.10.2010, №571121 від 11.10.2010, №571129 від 10.10.2010, №571128 від 10.10.2010, №841385 від 10.10.2010, №571127 від 10.10.2010, №571126 від 10.10.2010, №841397 від 09.10.2010, №841398 від 09.10.2010, №841373 від 09.10.2010, №841439 від 02.10.2010, №84257 від 06.10.2010, №841374 від 06.10.2010, №84258 від 06.10.2010, №841429 від 05.10.2010, №841431 від 05.10.2010, №841430 від 05.10.2010, №841428 від 05.10.2010, №841433 від 05.10.2010, №841426 від 05.10.2010, №571044 від 16.10.2010, №571047 від 15.10.2010, №571046 від 15.10.2010, №571050 від 14.10.2010, №571048 від 14.10.2010, №571049 від 14.10.2010, №571116 від 12.10.2010, №571115 від 12.10.2010, №571114 від 12.10.2010, №571117 від 12.10.2010, №571122 від 11.10.2010, №571118 від 11.10.2010, №571120 від 11.10.2010, №571123 від 11.10.2010, №841386 від 12.10.2010, №841383 від 12.10.2010, №841375 від 12.10.2010, №571150 від 11.10.2010, №841372 від 11.10.2010, №571130 від 11.10.2010, №571149 від 11.10.2010, №571052 від 13.10.2010, №571051 від 13.10.2010, №571054 від 13.10.2010, №571074 від 13.10.2010, №571073 від 13.10.2010, №571053 від 13.10.2010, №571070 від 13.10.2010, №571072 від 13.10.2010, №571069 від 13.10.2010, №571075 від 13.10.2010, №571067 від 13.10.2010, №571068 від 13.10.2010, №571066 від 13.10.2010, №571064 від 14.10.2010, №571065 від 14.10.2010, №571055 від 13.10.2010, №571062 від 14.10.2010, №571061 від 14.10.2010, №571063 від 14.10.2010, №571060 від 14.10.2010, №571071 від 13.10.2010, №571080 від 20.10.2010, №571079 від 20.10.2010, №571042 від 17.10.2010, №571041 від 16.10.2010, №571043 від 17.10.2010, №571039 від 18.10.2010, №571040 від 18.10.2010, №571038 від 18.10.2010, №571037 від 19.10.2010, №571036 від 20.10.2010, №571035 від 20.10.2010, №571033 від 21.10.2010, №571034 від 21.10.2010) (Дод. 34, а.с. 138-250, Дод. 35, а.с. 1-4, 154-250; Дод. 36, а.с. 1-154). Оплату за надані послуги проведено у безготівковій формі, що підтверджується платіжними дорученнями та реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 36, а.с. 45, 80, 130, 137, 153; Дод. 38, а.с. 83).

Позивачем укладено з ФОП ОСОБА_2 договір надання автотранспортних послуг 010/2010 від 04.10.2010. На виконання умов зазначеного договору ФОП ОСОБА_2 у листопаді 2010 р. надав позивачу автотранспортні послуги на загальну суму 61 848,36 грн (в т.ч. ПДВ - 10 308,06 грн). Зазначене підтверджується рахунками, актами надання послуг (№А-00000004 від 01.11.2010, №А-00000005 від 01.11.2010, №А-00000006 від 05.11.2010, №А-00000007 від 05.11.2010), податковими накладними (№4 від 01.11.2010, №5 від 01.11.2010, №6 від 05.11.2010, №7 від 05.11.2010), товарно-транспортними накладними (№81560257 від 25.10.2010, №81560483 від 26.10.2010, №81564213 від 02.11.2010, №81564256 від 02.11.2010) (Дод. 4, а.с. 116-134). Оплату за надані послуги проведено у безготівковій формі, що підтверджується реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 86).

Позивачем укладено з ПП "Дельта-Логістік Плюс" договір надання транспортно-експедиційних послуг 12022010 від 12.02.2010. На виконання умов зазначеного договору ПП "Дельта-Логістік Плюс" у квітні та жовтні 2010 р. надало позивачу транспортно-експедиційні послуги на загальну суму 201 550,32 грн (в т.ч. ПДВ - 33 591,72 грн). Зазначене підтверджується рахунками, актами надання послуг (№ОУ-0000015 від 21.04.2010, №ОУ-0000012 від 14.04.2010, №ОУ-0000052 від 01.10.2010, №ОУ-0000054 від 11.10.2010, №ОУ-0000012 від 07.04.2010, №ОУ-0000011 від 08.04.2010), податковими накладними (№15 від 21.04.2010, №12 від 14.04.2010, №52 від 01.10.2010, №54 від 11.10.2010, №12 від 07.04.2010, №11 від 08.04.2010) (Дод. 34, а.с. 109-118; додатково надані від 01.12.2014, а.с. 6,9). Оплату за надані послуги проведено у безготівковій формі, що підтверджується реєстром з розрахункового рахунку (Дод. 38, а.с. 83).

Таким чином, відповідно до вищезазначених документів підтверджується правомірність формування позивачем за операціями з контрагентами ТОВ "Павлоградзернопродукт", ТОВ "Агро-Гелеос", ПП "Корса-Плюс", ТОВ "Маджестік", ПП "Фрегат-1", ПП "Адріатика-Н", ТОВ "Сібаріт-ЛТД", ТОВ "Рост-Інвест-Агро", ТОВ "Екотех", ПП "Інтер-Білд", ТОВ "Жеті", ТОВ "Форма Тех", ТОВ "Арсемид", ПП "Мілена-Транш ЛТД", ТОВ "Євротранссервіс-ЛТД", ПП "Мет-Профіль", ТОВ "АТД Пігмаліон", ТОВ "Альфа-Плюс", ТОВ "Жемар", ТОВ "Меркурій-А", ТОВ "Зернова компанія "Агромир", ТОВ "Сочавський", ПП "Блекберн Компані", ТОВ "Флорін", ТОВ "Агро-Леон", ТОВ "Агроскіф", ПП "Арциз", ТОВ "Антол-Агро", ТОВ "ТД "Інтер-Агро", ТОВ "Аріана-М", ПП "Лакі-Трак", ПП "Лайн-Лімітед", ПП "Глобал Трейдис", ТОВ "Южний регіон", ПП "Ространсагро", ТОВ "Інвест ЛТД", ПП "Щедро-Ком", ПП "КФ Украгроекспорт", ТОВ "Ю-Корн", ТОВ "Агросайд-Миколаїв", ТОВ "Андор", ТОВ "Компанія "Фаворит-2010", ПП "Мавіко-АВ", ТОВ "Югагроцентр", ПП "Інтер Грейн Груп", ТОВ "Агросейл", ПП "Демікс", ТОВ "Синтезторг", ПП "Компаніагротрейд", ТОВ "Дізель Плюс", ТОВ "Дак-Трейд", ТОВ "Авалон-Агро", ПП "Расинг Груп", ТОВ "Інтерагро-Союз", ПП "Альбатрос-Південь", ФОП ОСОБА_1, ТОВ "Таврійська зернова компанія", ТОВ АТК "Альянс", ТОВ "Волтава-Транс", ПП "Кремгесівське", ПП "Агроресурс-Південь", ТОВ "Євро-Грейн", ТОВ "Зерноторгівельна компанія "Прометей", ПП "Дельта-Логістік Плюс", ПП "Мітра", ФОП ОСОБА_2, "Дія-ЛТД", ТОВ "Астарта-А", ТОВ "Пігмаліон АТД" податкового кредиту у розмірі 27 210 083,73 грн.

Окрім того, з метою підтвердження реальності господарських операцій, позивач надав документи, які підтверджують подальший рух придбаного позивачем товару (зернових).

У випадках переоформлення товару на умовах ЕХW (франко-зерновий склад/елеватор) на складах третіх осіб позивач долучив до матеріалів справи договори складського зберігання та акти надання послуг зі зберігання. Також позивач надав документи на підтвердження подальшого перевезення зі складів третіх осіб товару (договори перевезення, акти наданих послуг та товарно-транспортні накладні/ квитанції про приймання вантажу).

Так, зберігання ячменю, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Елеватор-Вигода", підтверджується договором складського зберігання № 1 від 22.06.2010р. та актами виконаних робіт № ВИ-0000223 б/д, №ВИ-0000239 від 30.09.2010р., №ВИ-0000273 від 31.10.2010р., №ВИ-0000292 від 30.11.2010р., №ВИ-0000314 від 31.12.2010р., №ВИ-0000006 від 31.01.2011р., №ВИ-0000013 від 28.02.2011р., №ВИ-0000023 від 11.03.2010р. (Дод. 38 а.с. 89, 208-223). Подальше перевезення ячменю з ТОВ "Елеватор Вигода" до порту "Южний" (Чорноморська для ТІС) здійснювалося перевізником ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1 від 01.07.2010 року (Дод. 39, а.с. 236). Відповідно до акта про виконання робіт № 99 від 30.05.2011 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення ячменю в обсязі 2194,8 т. Перевезення ячменю у зазначеному обсязі підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 40743734 від 27.05.2011, № 41531724 від 28.05.2011, № 41544073 від 29.05.2011, № 41544438 від 29.05.2011, № 41551961 від 30.05.2011, №41554742 від 30.05.2011 (Дод. 42, а.с. 62-75).

Зберігання пшениці 6 класу, придбаної ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Елеватор Вигода", підтверджується договором складського зберігання № 1 від 22.06.2010р. та актами виконаних робіт № 1 від 22.06.2010р., №ВИ-0000198 від 31.08.2010р., №ВИ-0000239 від 30.09.2010р., №ВИ-0000274 від 31.10.2010р., №ВИ-0000293 від 31.11.2010р., №ВИ-0000315 від 31.12.2010р., №ВИ-0000007 від 31.01.2011р., №ВИ-0000014 від 28.02.2011р., №ВИ-0000024 від 11.03.2011р. (Дод. 38, а.с. 103-117). Подальше перевезення пшениці 6 класу з ТОВ "Елеватор Вигода" до Миколаївського порту здійснювалося перевізником ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1 від 01.07.2010 року (Дод. 39, а.с. 236). Відповідно до акта про виконання робіт № 105 від 20.06.2011 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення пшениці в обсязі 3180,5 т. Перевезення пшениці у зазначеному обсязі підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 41699059 від 14.06.2011, № 41710633 від 15.06.2011, № 41725987 від 16.06.2011, № 41743154 від 18.06.2011, № 41760844 від 20.06.2011р. (Дод. 40, а.с. 16 - 27).

Зберігання ріпаку, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Елеватор-Вигода", підтверджується договором складського зберігання № 1 від 22.06.2010р. та актом виконаних робіт №ВИ-0000198 від 31.08.2010р. (Дод. 38, а.с.103)

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Павлоградзернопродукт", підтверджується договорами складського зберігання № 1 від 07.07.2009р., № 3 від 29.06.2010 р. (Дод. 39, а.с. 99,151) та актами виконаних робіт №ОУ-0000047 від 29.01.2010р., №ОУ-0000061 від 09.02.2010р., №ОУ-0000069 від 16.02.2010р., №ОУ-0000076 від 25.02.2010р., №ОУ-0000109 від 27.02.2010р., №ОУ-0000117 від 09.03.2010р., №ОУ-0000123 від 19.03.2010р., №ОУ-0000130 від 29.03.2010р., №ОУ-0000157 від 31.03.2010р., №ОУ-0000163 від 07.04.2010р., №ОУ-0000165 від 12.04.2010р, №ОУ-0000170 від 16.04.2010р., №ОУ-0000173 від 27.04.2010р., №ОУ-0000205 від 30.04.2010р., №ОУ-0000213 від 11.05.2010р., №ОУ-0000220 від 17.05.2010р., №ОУ-0000226 від 25.05.2010р., №ОУ-0000247 від 31.05.2010р., №ОУ-0000256 від 15.06.2010р., №ОУ-0000259 від 18.06.2010р., №ОУ-0000264 від 23.06.2010р., №ОУ-0000266 від 29.06.2010р., №ОУ-0000287 від 30.06.2010р., №ОУ-0000297 від 19.07.2010р., №ОУ-0000310 від 23.07.2010р., №ОУ-0000314 від 29.07.2010р., №ОУ-0000343 від 31.07.2010р., №ОУ-0000346 від 03.08.2010р., №ОУ-0000427 від 30.09.2010р., №ОУ-0000442 від 30.09.2010р. (Дод. 39, а.с.108-165). Подальше перевезення соняшника з ТОВ "Павлоградзернопродукт" до ПрАТ "Дніпровський олійноекстракційний завод" здійснювалося перевізником ТОВ "Павлоградзернопродукт" на підставі договорів на транспортно-експедиційне обслуговування № 5 від 01.09.2009 року (Дод. №46, а.с. 219) та № 5 від 01.09.2010. Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № ОУ-0000184 від 29.04.2010 (555,16 т), № ОУ-0000251 від 31.05.2010 (670,07 т), № ОУ-0000301 від 20.07.2010 (294,06 т), № ОУ-0000344 від 31.07.2010 (806,66 т), № ОУ-0000397 від 13.09.2010 (715,42 т), № ОУ-0000401 від 22.09.2010 (637,28 т), № ОУ-0000405 від 27.09.2010 (1047,15 т), № ОУ-0000443 від 30.09.2010 (675,82 т) підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 5401,62 т. Перевезення соняшника підтверджується товарно-транспортними накладними № 2025 від 12.04.2010, № 1897 від 12.04.2010, № 2020 від 12.04.2010, № 2024 від 12.04.2010, № 2019 від 12.04.2010, № 2009 від 12.04.2010, № 2011 від 12.04.2010, № 2012 від 12.04.2010, № 1962 від 13.04.2010, № 1963 від 13.04.2010, № 1956 від 13.04.2010, № 1961 від 13.04.2010, № 1960 від 13.04.2010, № 1959 від 13.04.2010, № 1957 від 15.04.2010, № 2018 від 19.04.2010, № 2023 від 19.04.2010, № 1967 від 11.04.2010, № 1966 від 19.04.2010, № 1965 від 19.04.2010, № 2061 від 20.04.2010, № 2060 від 20.04.2010, № 2059 від 20.04.2010, № 2225 від 17.05.2010, № 2224 від 17.05.2010, № 2223 від 17.05.2010, № 2222 від 17.05.2010, № 2106 від 17.05.2010, № 2104 від 18.05.2010, № 2103 від 17.05.2010, № 2052 від 18.05.2010, № 2041 від 17.05.2010, № 2101 від 18.05.2010, № 2107 від 18.05.2010, № 2108 від 18.05.2010, № 2111 від 19.05.2010, № 2051 від 17.05.2010, № 2113 від 19.05.2010, № 2114 від 19.05.2010, № 2053 від 17.05.2010, № 2064 від 19.05.2010, № 2119 від 20.05.2010, № 2120 від 20.05.2010, № 2122 від 20.05.2010, № 2121 від 20.05.2010, № 2123 від 20.05.2010, № 2124 від 20.05.2010, № 2125 від 21.05.2010, № 2326 від 21.05.2010, № 2527 від 21.05.2010, № 2531 від 21.05.2010, № 2533 від 21.05.2010, № 2532 від 21.05.2010, № 2764 від 14.07.2010, № 2752 від 14.07.2010, № 2873 від 14.07.2010, № 2792 від 15.07.2010, № 2796 від 15.07.2010, № 2875 від 15.07.2010, № 2895 від 16.07.2010, № 2896 від 16.07.2010, № 2751 від 16.07.2010, № 2882 від 16.07.2010, № 2899 від 17.07.2010, № 2898 від 17.07.2010, № 2900 від 19.07.2010, № 50 від 19.07.2010, № 2376 від 19.07.2010, № 2978 від 19.07.2010, № 2979 від 20.07.2010, № 2981 від 21.07.2010, № 2993 від 20.07.2010, № 2889 від 20.07.2010, № 2985 від 21.07.2010, № 2981 від 21.07.2010, № 2983 від 21.07.2010, № 2996 від 22.07.2010, № 2998 від 22.07.2010, № 2999 від 22.07.2010, № 3000 від 22.07.2010, № 2678 від 24.07.2010, № 2679 від 24.07.2010, № 2664 від 26.07.2010, № 2667 від 26.07.2010, № 102 від 26.07.2010, № 104 від 26.07.2010, № 2675 від 27.07.2010, № 112 від 27.07.2010, № 2659 від 27.07.2010, № 114 від 27.07.2010, № 119 від 27.07.2010, № 2693 від 28.07.2010, № 2692 від 28.07.2010, № 2691 від 28.07.2010, № 133 від 29.07.2010, № 131 від 29.07.2010, № 135 від 29.07.2010, № 141 від 29.07.2010, № 157 від 31.07.2010, № 3180 від 31.07.2010, № 152 від 31.07.2010, № 328 від 07.09.2010, № 329 від 07.09.2010, № 330 від 07.09.2010, № 331 від 07.09.2010, № 332 від 08.09.2010, № 333 від 08.09.2010, № 334 від 08.09.2010, № 335 від 08.09.2010, № 336 від 08.09.2010, № 337 від 08.09.2010, № 338 від 08.09.2010, № 339 від 08.09.2010, № 340 від 09.09.2010, № 341 від 09.09.2010, № 343 від 09.09.2010, № 353 від 09.09.2010, № 359 від 09.09.2010, № 362 від 09.09.2010, № 363 від 09.09.2010, № 369 від 10.09.2010, № 377 від 10.09.2010, № 379 від 10.09.2010, № 381 від 10.09.2010, № 382 від 10.09.2010, № 383 від 10.09.2010, № 384 від 10.09.2010 № 385 від 10.09.2010, № 386 від 11.09.2010, № 395 від 11.09.2010, № 396 від 11.09.2010, № 400 від 11.09.2010, № 404 від 11.09.2010, № 405 від 13.09.2010, № 406 від 13.09.2010, № 411 від 13.09.2010, № 414 від 13.09.2010, № 416 від 13.09.2010, № 438 від 15.09.2010, № 439 від 15.09.2010, № 440 від 16.09.2010, № 441 від 16.09.2010, № 461 від 16.09.2010, № 462 від 16.09.2010, № 463 від 16.09.2010, № 464 від 16.09.2010, № 465 від 17.09.2010, № 466 від 17.09.2010, № 467 від 17.09.2010, № 468 від 17.09.2010, № 469 від 17.09.2010, № 470 від 17.09.2010, № 471 від 17.09.2010, № 472 від 17.09.2010, № 473 від 17.09.2010, № 474 від 18.09.2010, № 477 від 18.09.2010, № 478 від 18.09.2010, № 479 від 18.09.2010, № 480 від 18.09.2010, № 482 від 18.09.2010, № 489 від 18.09.2010, № 563 від 24.09.2010, № 564 від 24.09.2010, № 565 від 24.09.2010, № 566 від 24.09.2010, № 567 від 24.09.2010, № 568 від 25.09.2010, № 569 від 25.09.2010, № 572 від 25.09.2010, № 573 від 25.09.2010, № 574 від 25.09.2010, № 570 від 25.09.2010, № 571 від 25.09.2010, № 545 від 23.09.2010, № 495 від 20.09.2010, № 496 від 20.09.2010, № 497 від 20.09.2010, № 498 від 20.09.2010, № 499 від 20.09.2010, № 500 від 20.09.2010, № 501 від 20.09.2010, № 502 від 20.09.2010, № 504 від 20.09.2010, № 505 від 20.09.2010, № 506 від 21.09.2010, № 508 від 21.09.2010, № 509 від 21.09.2010, № 510 від 21.09.2010, № 511 від 21.09.2010, № 519 від 21.09.2010, № 512 від 21.09.2010, № 520 від 21.09.2010, № 521 від 21.09.2010, № 524 від 22.09.2010, № 525 від 22.09.2010, № 526 від 22.09.2010, № 527 від 22.09.2010, № 531 від 22.09.2010, № 532 від 22.09.2010, № 539 від 22.09.2010, № 543 від 22.09.2010, № 544 від 22.09.2010, № 544/1 від 23.09.2010, № 546 від 23.09.2010, № 547 від 23.09.2010, № 548 від 23.09.2010, № 549 від 23.09.2010, № 552 від 23.09.2010, № 575 від 27.09.2010, № 578 від 27.09.2010, № 581 від 27.09.2010, № 583 від 27.09.2010, № 585 від 27.09.2010, № 586 від 27.09.2010, № 588 від 27.09.2010, № 590 від 27.09.2010, № 600 від 28.09.2010, № 601 від 28.09.2010, № 602 від 28.09.2010, № 603 від 28.09.2010, № 604 від 28.09.2010, № 605 від 28.09.2010, № 608 від 28.09.2010, № 609 від 28.09.2010, № 610 від 29.09.2010, № 611 від 29.09.2010, № 612 від 29.09.2010 № 613 від 29.09.2010, № 614 від 29.09.2010, № 615 від 29.09.2010, № 616 від 29.09.2010, № 617 від 29.09.2010, № 618 від 29.09.2010, № 622 від 30.09.2010, № 630 від 30.09.2010, № 631 від 30.09.2010, № 629 від 30.09.2010. (Дод. №46, а.с. 222-250; дод. №47, а.с. 1-240)

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Варварівський елеватор" підтверджується договором складського зберігання № 01/0209 від 02.09.2009р. (т.4 а.с. 225) та актами виконаних робіт від 31.03.2010р. (т. 4, а.с. 233, та т. б/н а.с. 27). Подальше перевезення соняшника з ТОВ "Варварівський елеватор" до ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" здійснювалося перевізником ПП "Благодатне" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 30.01.2009 року. Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № ОУ-0000054 від 09.03.2010 року, № ОУ-0000063 від 15.03.2010 року та № ОУ-0000077 від 24.03.2010 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 1058,88 т. Перевезення соняшника підтверджується товарно-транспортними накладними № 550543 від 05.03.2010, № 550546 від 05.03.2010, № 550540 від 05.03.2010, № 550541 від 05.03.2010, № 550547 від 05.03.2010, № 550645 від 01.03.2010, № 874744 від 10.03.2010, № 76535 від 10.03.2010, № 874745 від 10.03.2010, № 874743 від 10.02.2010, № 874742 від 09.03.2010, № 874741 від 09.03.2010, № 550549 від 09.03.2010, № 550550 від 09.03.2010, № 550548 від 09.03.2010, № 550647 від 23.03.2010, № 76558 від 22.03.2010, № 76530 від 22.03.2010, № 76529 від 22.03.2010, № 550648 від 23.03.2010, № 76533 від 22.03.2010, № 76532 від 22.03.2010 (Дод. №42, а.с. 237 - 250; дод. №43, а.с. 1 - 250).

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Людмилівський елеватор", підтверджується договором складського зберігання 4 від 24.06.2010р. (Дод. 39, а.с. 43) та актами виконаних робіт № ОУ-0000834 від 30.09.2010, ОУ-0001115 від 31.10.2010, №ОУ-0001312 від 30.11.2010, №ОУ-0001457 від 31.12.2010, №ОУ-0000029 від 31.01.2011, №ОУ-0000085 від 25.02.2010, ОУ-0000123 від 28.02.2011 (Дод. 39, а.с 51-67). Подальше перевезення соняшника з ТОВ "Людмидівський елеватор" до ПрАТ "Дніпровський олійноекстракційний завод" здійснювалося перевізником ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1від 01.07.2010 (Дод. 39, а.с. 236). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 64 від 28.02.2011 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 1497,02 т. Перевезення соняшника підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 40550618 від 25.02.2011, № 40518052 від 22.02.2011, № 40537862 від 24.02.2011, № 40540841 від 24.02.2011, № 40550113 від 25.02.2011, № 40530313 від 23.02.2011 (Дод. 48, а.с. 131-160).

Зберігання ячменю, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Людмилівський елеватор", підтверджується договором складського зберігання 4 від 24.06.2010р. (Дод. 39, а.с. 43) та актом виконаних робіт №ОУ-0000641 від 25.08.2010р. (Дод. 38, а.с.244). Подальше перевезення ячменю з ТОВ "Людмидівський елеватор" до порту "Южний" (Чорноморська для ТІС) здійснювалося перевізником ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1від 01.07.2010 (Дод. 39, а.с. 236). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 5 від 25.08.2010 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 633,24 т. Перевезення соняшника у зазначеному обсязі підтверджується квитанцією про приймання вантажу № 42246628 від 25.08.2010 (Дод. 42, а.с. 25-32).

Перевезення соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Елеватор-Прометей", здійснювалося перевізником ПП "Благодатне" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 30.01.2009 року. Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № ОУ-0000314 від 23.11.2010 року (т. б/н, а.с. 6), підтверджується передача та прийняття послуг з перевезення соняшника від ТОВ "Елеватор-Прометей" до ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" обсягом 114,58 т. Перевезення соняшника зазначеного об'єму підтверджується товарно-транспортними накладними № 322592 від 17.11.2010 року, № 584377 від 17.11.2010 року, № 584331 від 17.11.2010 року, № 584380 від 17.11.2010 року, № 584379 від 17.11.2010 року (т. б/н, а.с. 10-14).

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ВАТ "Березівський елеватор", підтверджується договором складського зберігання № 1 від 23.06.2009р. (Дод. 38, а.с. 247) та актами виконаних робіт (Дод. 39, а.с. 1, 3). Подальше перевезення соняшника з ВАТ "Березівський елеватор" до ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" здійснювалося перевізником ПП "Благодатне" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 30.01.2009 року (Дод. №42, а.с. 145). Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № ОУ-0000054 від 09.03.2010 (239,28 т), № ОУ-0000063 від 15.03.2010 (209,6 т), № ОУ-0000073 від 22.03.2010 (42,92 т), № ОУ-0000077 від 24.03.2010 (169,22 т), № ОУ-0000089 від 01.04.2010 (492,42т), № ОУ-0000102 від 12.04.2010 року (252,84 т), підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 1406,28т. Перевезення в повному обсязі соняшника, який зберігався на елеваторі, підтверджується товарно-транспортними накладними № 550666 від 05.03.2010, № 550576 від 05.03.2010, № 550578 від 05.03.2010, № 550664 від 04.03.2010, № 487764 від 04.03.2010, № 550707 від 01.03.2010, № 550749 від 01.03.2010, № 550750 від 01.03.2010, № 550660 від 01.03.2010, № 550670 від 05.03.2010, № 550667 від 05.03.2010, № 874735 від 11.03.2010, № 874734 від 10.03.2010, № 874736 від 11.03.2010, № 874726 від 09.03.2010, № 874733 від 10.03.2010, № 874730 від 10.03.2010, № 874727 від 09.03.2010, № 874728 від 09.03.2010, № 874729 від 09.03.2010, № 874732 від 10.03.2010, № 874738 від 15.03.2010, № 550723 від 15.03.2010, № 550673 від 22.03.2010, № 550592 від 23.03.2010, № 874740 від 22.03.2010, № 76586 від 22.03.2010, № 874739 від 22.03.2010, № 550671 від 22.03.2010, № 550674 від 23.03.2010, № 487554 від 24.03.2010, № 550596 від 25.03.2010, № 76577 від 26.03.2010, № 550599 від 26.03.2010, № 550598 від 26.03.2010, № 76597 від 26.03.2010, № 808297 від 24.03.2010, № 351043 від 26.03.2010, № 550595 від 25.03.2010, № 351040 від 26.03.2010, № 550694 від 23.03.2010, № 76593 від 24.03.2010, № 550672 від 23.03.2010, № 76594 від 24.03.2010, № 550591 від 23.03.2010, № 550597 від 25.03.2010, № 76598 від 25.03.2010, № 351039 від 26.03.2010, № 76592 від 24.03.2010, № 550572 від 24.03.2010, № 550571 від 24.03.2010, № 874737 від 23.03.2010, № 322418 від 08.04.2010, № 322420 від 08.04.2010, № 76628 від 09.04.2010, № 322419 від 08.04.2010, № 322417 від 07.04.2010, № 322415 від 07.04.2010, № 322413 від 07.04.2010, № 351045 від 07.04.2010, № 351050 від 08.04.2010, № 351049 від 08.04.2010, № 48245 від 08.04.2010, № 322416 від 07.04.2010, № 351048 від 08.04.2010.(Дод. №42, а.с. 237 - 250; дод. №43, а.с. 1 - 250; дод. №44, а.с. 1 - 118).

Зберігання ячменю, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ВАТ "Біловодський КХП", підтверджується договором складського зберігання №39/01-2010 від 23.07.2010р. (Дод. 38, а.с. 226) та актом виконаних робіт №2796 від 21.08.2010р. (Дод. 38, а.с. 230). Подальше перевезення ячменю з ВАТ "Біловодський КХП" до Миколаївського порту здійснювалося перевізником ТОВ "Грано СВ" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування №07/06/2010 від 07.06.2010 року (Дод. 41, а.с. 241). Відповідно до акта прийняття робіт № 16 від 25.08.2010 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення ячменю разом в обсязі 1085,65 т. Перевезення зазначеного ячменю підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 44774411 від 21.08.2010, № 44774410 від 21.08.2010. (Дод. 42, а.с. 10-14).

Зберігання ячменю, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Інтер Агро" (Полтава), підтверджується договором складського зберігання №5/07/10/1 від 05.07.2010 (Дод. 38, а.с. 188) та актами виконаних робіт №ОУ-0000417 від 30.07.2010, №ОУ-0000418 від 30.07.2010 Дод. 38, а.с. 190,192). Подальше перевезення ячменю з ТОВ "Інтер Агро" (Полтава) до Миколаївського порту здійснювалося перевізником ТОВ "Грано СВ" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування №07/06/2010 від 07.06.2010 року(Дод. 41, а.с. 241). Відповідно до акта прийняття робіт № 1 від 31.07.2010 року, підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення ячменю разом в обсязі 1979,95 т. Перевезення зазначеного ячменю підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 44964259 від 31.07.2010, № 44964257 від 30.07.2010, № 44964249 від 22.07.2010, № 44964253 від 26.07.2010, № 44964254 від 27.07.2010 (Дод. 41, а.с. 246-250, Дод. 42, а.с. 1-8).

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ПрАТ "Казанківське хлібоприймальне підприємство", підтверджується договором складського зберігання №96-С/ЗБ/2010 від 06.09.2010р. (Дод. 39, а.с. 69) та актами виконаних робіт №424 від 29.10.2010р., №446 від 29.11.2010р., №504 від 27.12.2010р., №4 від 25.01.2011р., №13 від 31.01.2011р., №21 від 11.02.2011р. Подальше перевезення соняшника з ПрАТ "Казанківське хлібоприймальне підприємство" до ПрАТ "Дніпропетровський олійноекстракційний завод" здійснювалося перевізником ТОВ "Комкор Транс" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 7 від 01.09.2010 (Дод. №47, а.с. 244). Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № 3 від 31.01.2011 (473,7 т) № 10 від 28.02.2011 року (1455,52 т), підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 1929,22 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується товарно-транспортними накладними № 3178, № 3179, № 3183 від 28.01.2011, № 3184 від 28.01.2011, № 3188, № 3190 від 28.01.2011, № 3191, № 3182, № 3192 від 29.01.2011, № 3195 від 29.01.2011, № 3201 від 31.01.2011, № 3203 від 31.01.2011, № 3204 від 31.01.2011, № 3205 від 31.01.2011, № 3207 від 31.01.2011, № 3312 від 10.02.2011, № 3313 від 10.02.2011, № 3220 від 01.02.2011, № 3221 від 01.02.2011, № 3222 від 01.02.2011, № 3223 від 01.02.2011, № 3228 від 02.02.2011, № 3229 від 02.02.2011, № 3232 від 02.02.2011, № 3233 від 02.02.2011, № 3231 від 02.02.2011, № 3237 від 03.02.2011, № 3238 від 03.02.2011, № 3240 від 03.02.2011, № 3241 від 03.02.2011, № 3242 від 03.02.2011, № 3246 від 04.02.2011, № 3248 від 04.02.2011, № 3249 від 04.02.2011, № 3251 від 04.02.2011, № 3253 від 04.02.2011, № 3254 від 04.02.2011, № 3256 від 04.02.2011, № 3257 від 07.02.2011, № 3260 від 07.02.2011, № 3269 від 08.02.2011, № 3270 від 08.02.2011, № 3272 від 08.02.2011, № 3273 від 08.02.2011, № 3275 від 08.02.2011, № 3276 від 08.02.2011, № 3288 від 09.02.2011, № 3289 від 09.02.2011, № 3291 від 09.02.2011, № 3292 від 09.02.2011, № 3293 від 09.02.2011, № 3294 від 10.02.2011, № 3301 від 10.02.2011, № 3302 від 10.02.2011, № 3304 від 10.02.2011, № 3317 від 11.02.2011, № 3319 від 11.02.2011, № 3320 від 11.02.2011, № 3322 від 11.02.2011, № 3323 від 11.02.2011, № 3335 від 11.02.2011 (Дод. №47, а.с. 247-250; дод. №48, а.с. 1-63).

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ВАТ "Заплазьке хлібоприймальне підприємство", підтверджується договором складського зберігання №ЗП-043 від 30.08.2010р. та актами виконаних робіт №ЗП-0000492 від 30.11.2010, №ЗП-0000550 від 31.12.2010, №ЗП-0000028 від 31.01.2011, №ЗП-0000069 від 29.02.2011, №ЗП-0000088 від 31.03.2011, №ЗП-0000098 від 20.04.2011, №ЗП-0000099 від 25.04.2011. Подальше перевезення соняшника з ВАТ "Заплазьке хлібоприймальне підприємство" до ПрАТ "Дніпропетровський олійноекстракційний завод" здійснювалося перевізником ТОВ ВКФ "Олір ЛТД" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 0209 від 09.02.2011 (Дод. №49, а.с. 151). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 227 від 26.04.2011р., підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 1146,83 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується квитанцією про приймання вантажу № 41065475 від 14.04.2011 та товарно-транспортними накладними № 656 від 10.02.2011, № 713 від 21.02.2011, № 741 від 28.02.2011, № 786 від 22.03.2011 (Дод. №49, а.с. 159-167).

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Новоодеський елеватор", підтверджується договором складського зберігання №2 від 25.08.2010р. (Дод. 39, а.с. 6) та актами виконаних робіт №НЕ-0000436 від 30.09.2010, №НЕ-0000537 від 31.10.2010 (Дод. 39, а.с. 9, 11). Подальше перевезення соняшника з ТОВ "Новоодеський елеватор" до ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" здійснювалося перевізником ТОВ "АТД Пігмаліон" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 21.08.2010 (Дод. №44, а.с. 222) та ПП "Благодатне" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 1 від 30.01.2009 року (Дод. №42, а.с. 145). Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № 54 від 04.10.2010 (285,84 т), № 55 від 11.10.2010 року (284,22 т), № 57 від 17.10.2010 року (189,8), підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення ТОВ "АТД Пігмаліон" соняшника разом в обсязі 769,89 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується товарно-транспортними накладними № 841260 від 01.10.2010, № 841255 від 01.10.2010, № 841259 від 01.10.2010, № 841257 від 01.10.2010, № 841254 від 01.10.2010, № 841252 від 02.10.2010, № 841253 від 02.10.2010, № 841251 від 02.10.2010, № 841367 від 02.10.2010, № 841366 від 02.10.2010, № 841364 від 03.10.2010, № 841365 від 03.10.2010, № 841363 від 04.10.2010, № 841362 від 04.10.2010, № 841360 від 04.10.2010, № 841358 від 04.10.2010, № 841368 від 04.10.2010, № 841357 від 05.10.2010, № 488355 від 04.10.2010, № 571076 від 10.10.2010, № 571125 від 10.10.2010, № 571124 від 10.10.2010, № 571121 від 11.10.2010, № 571116 від 12.10.2010, № 571115 від 12.10.2010, № 571114 від 12.10.2010, № 571117 від 11.10.2010, № 571122 від 11.10.2010, № 571118 від 11.10.2010, № 571120 від 11.10.2010, № 571123 від 11.10.2010. (Дод. №44, а.с. 224 - 250; дод. №45, а.с. 1 - 182). Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № ОУ-0000102 від 12.04.2010 року (893,58) та № ОУ-0000107 від 19.04.2010 року (1138,16 т), підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення ПП "Благодатне" соняшника в обсязі 2031,74 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначеного акта підтверджується товарно-транспортними накладними № 322387 від 08.04.2010, № 322386 від 08.04.2010, № 322410 від 08.04.2010, № 322435 від 09.04.2010, № 322434 від 09.04.2010, № 322392 від 08.04.2010, № 322436 від 09.04.2010, № 322450 від 10.04.2010, № 322432 від 09.04.2010, № 322395 від 09.04.2010, № 322394 від 09.04.2010, № 76718 від 08.04.2010, № 322388 від 08.04.2010, № 322391 від 08.04.2010, № 322389 від 08.04.2010, № 322390 від 08.04.2010, № 322409 від 08.04.2010, № 322414 від 09.04.2010, № 322430 від 09.04.2010, № 322431 від 09.04.2010, № 322408 від 08.04.2010, № 76543 від 07.04.2010, № 76725 від 07.04.2010, № 322405 від 07.04.2010, № 76717 від 06.04.2010, № 76719 від 06.04.2010, № 76720 від 06.04.2010, № 76723 від 06.04.2010, № 322406 від 07.04.2010, № 322404 від 07.04.2010, № 322403 від 07.04.2010, № 487921 від 07.04.2010, № 76716 від 06.04.2010, № 76724 від 06.04.2010, № 76722 від 06.04.2010, № 76721 від 06.04.2010, № 322438 від 09.04.2010, № 322393 від 08.04.2010, № 322407 від 07.04.2010, № 322400 від 14.04.2010, № 322272 від 14.04.2010, № 322274 від 14.04.2010, № 322266 від 13.04.2010, № 322396 від 14.04.2010, № 322398 від 14.04.2010, № 322465 від 12.04.2010, № 322464 від 12.04.2010, № 322275 від 14.04.2010, № 32227 від 14.04.2010, № 322399 від 14.04.2010, № 48183 від 12.04.2010, № 322271 від 14.04.2010, № 322397 від 14.04.2010, № 76579 від 13.04.2010, № 76580 від 13.04.2010, № 322267 від 13.04.2010, № 76581 від 13.04.2010, № 322446 від 10.04.2010, № 322264 від 13.04.2010, № 322269 від 13.04.2010, № 322262 від 13.04.2010, № 322460 від 10.04.2010, № 76563 від 13.04.2010, № 322261 від 13.04.2010, № 322448 від 10.04.2010, № 488180 від 14.04.2010, № 322270 від 14.04.2010, № 322449 від 10.04.2010, № 322265 від 13.04.2010, № 322263 від 13.04.2010, № 48185 від 12.04.2010, № 351044 від 12.04.2010, № 322467 від 12.04.2010, № 48184 від 12.04.2010, № 322427 від 12.04.2010, № 322463 від 12.04.2010, № 322466 від 12.04.2010, № 322447 від 10.04.2010, № 322440 від 10.04.2010, № 322457 від 10.04.2010, № 322456 від 10.04.2010, № 322443 від 10.04.2010, № 322461 від 10.04.2010, № 322444 від 10.04.2010, № 322462 від 10.04.2010, № 322459 від 10.04.2010, № 322442 від 10.04.2010, № 322445 від 10.04.2010, № 322458 від 10.04.2010, № 322439 від 09.04.2010 (Дод. №44, а.с. 119 - 218; дод. № 44, а.с. 1 - 86, а.с. 30, 80-118).

Зберігання кукурудзи, придбаної ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ТОВ "Інтер Агро" (Красноград), підтверджується договором складського зберігання №27/10/10/2 від 27.10.2010р . (Дод. 38, а.с. 137) та актами виконаних робіт №ОУ-00764 від 30.11.2010, №ОУ-00765 від 30.11.2010, №ОУ-00766 від 30.11.2010, №ОУ-00767 від 30.11.2010, №ОУ-00768 від 30.11.2010, №ОУ-00769 від 0.11.2010, №ОУ-00770 від 30.11.2010,№ ОУ-00771 від 30.11.2010, №ОУ-00891 від 28.12.2010, №ОУ-00892 від 28.12.2010, №ОУ-00893 від 28.12.2010, №ОУ-00894 від 28.12.2010, №ОУ-00895 від 28.12.2010, №58 від 31.01.2011, №59 від 31.01.2011, №60 від 31.01.2011, №61 від 31.01.2011, №129 від 28.02.2011, №130 від 28.02.2011, №131 від 28.02.2011, №132 від 28.02.2011 (Дод. 38, а.с. 139-178). Подальше перевезення кукурудзи з ТОВ "Інтер Агро" (Красноград) до порту "Южний" (станція Чорноморська для ТІС) здійснювалося перевізником ТОВ "МетРудТранс" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-2 від 01.07.2010 (Дод. 40, а.с. 172). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 14 від 23.12.2010р., підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення кукурудзи разом в обсязі 5572,75 т. Перевезення кукурудзи відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 44795921 від 11.12.2010, № 44795922 від 12.12.2010, № 44795923 від 12.12.2010, № 44795924 від 12.12.2010, № 44795925 від 13.12.2010, № 44795926 від 13.12.2010, № 44795927 від 13.12.2010, № 44795930 від 18.12.2010, № 44795931 від 18.12.2010, № 44795932 від 18.12.2010, № 44795933 від 19.12.2010, № 44795934 від 19.12.2010, № 44795935 від 19.12.2010, № 44795937 від 22.12.2010, № 44795938 від 22.12.2010 (Дод. 40, а.с. 236-249, дод. 41, а.с 1-17).

Зберігання соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на елеватор ВАТ "Аліягське ХПП", підтверджується договором складського зберігання № 6 від 16.06.2010р. (Дод. 39, а.с. 167) та та актами виконаних робіт №АЛ-0000623 від 30.11.2010, №АЛ-0000650 від 31.12.2010, №АЛ-0004 від 31.01.2011, №АЛ-0027 від 28.02.2011, №АЛ-0053 від 31.03.2011 (Дод. 39, а.с. 171-183). Подальше перевезення соняшника з ВАТ "Аліягське ХПП" до Саратської філії ДП "Сантрейд" здійснювалося перевізником ТОВ "Тотус" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 19 від 17.09.2010 року (Дод. №42, а.с. 119). Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № ОУ-0000107 від 30.11.2010 (18,04 т) та № ОУ-0000028 від 16.03.2011 року (75,56 т), підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення соняшника разом в обсязі 93,6 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується товарно-транспортними накладними № 84014 від 23.11.2010, № 606071 від 16.03.2011 року, № 00357, № 606070 від 16.03.2011, № 000356, № 606069 від 15.03.2011, № 000351, № 606068 від 15.03.2011, № 000350 (Дод. №42, а.с. 124-133, т. б/н, а.с. 42-48).

У випадках переоформлення товару на умовах ЕХW (франко-зерновий склад/елеватор) на складах позивача (тобто зберігання на елеваторах третіх осіб не мало місця) надав документи на підтвердження подальшого перевезення з таких складів товару (договори перевезення, акти наданих послуг та товарно-транспортні накладні/ квитанції про приймання вантажу).

Перевезення зернових - пшениці та ячменю, придбаних ДП "Сантрейд" з поставкою на Долинський елеватор до Миколаївського морського порту здійснювалося перевізником ПП "Таврида-В" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 9/06-10 від 09.06.2010 року (Дод.39, а.с. 186). Відповідно до актів здачі-прийняття робіт № 6 від 11.08.2010 (1000,850 т), № 11 від 31.08.2010 року (2998,350 т), № 23 від 30.11.2010 (2688,200 т), № 36 від 21.06.2011 року (6450,050 т), підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення пшениці разом в обсязі 13137,45 т. Перевезення пшениці відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 42352641 від 05.08.2010, № 42352689 від 28.08.2010, № 42352691 від 29.08.2010, № 42352692 від 30.08.2010, № 42352694 від 31.08.2010, № 42352875 від 26.11.2010, № 42352882 від 29.11.2010, № 42352888 від 30.11.2010, № 42352875 від 26.11.2010, № 42352882 від 29.11.2010, № 42352888 від 30.11.2010, б/н від 14.06.2011, № 41712605 від 15.06.2011, № 41721440 від 16.06.2011, № 41734202 від 17.06.2011, № 41744962 від 18.06.2011, № 41753658 від 19.06.2011, № 41760918 від 20.06.2011. Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 17 від 18.10.2010р., підтверджуються передача та прийняття послуг з перевезення ячменю в обсязі 2010,650 т. Перевезення ячменю відповідно до зазначеного акта підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 42352791від 16.10.2010, № 42352792 від 17.10.2010, № 42352797 від 18.10.2010, № 42352791 від 16.10.2010, № 42352792 від 17.10.2010, № 42352797 від 18.10.2010 (Дод. №39, а.с. 191-234).

Перевезення соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на Долинський елеватор, для переробки на ПрАТ ДОЕЗ здійснювалося перевізниками ТОВ "Зернопром" на підставі договору перевезення вантажів автотранспортом № 1 від 01.09.2010 року (Дод. №49, а.с. 1), ТОВ "АТН Сервіс" на підставі договору № 6 від 01.09.2010 року (Дод. №49, а.с. 45), ТОВ ПКП "Інтайм ЛТД" на підставі договору № 8 від 01.11.2010 року (Дод. №49, а.с. 118), ТОВ "ДніпрТрансСервіс" на підставі договору № 3 від 01.09.2010 року (Дод.№49, а.с. 141), ТОВ "Комкор Транс" на підставі договору № 7 від 01.09.2010 року (Дод. №47, а.с. 244). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 16 від 31.03.2011р., підтверджується передача та прийняття послуг з перевезення ТОВ ПКП "Інтайм ЛТД" соняшника в обсязі 387,78 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначеного акта підтверджується товарно-транспортними накладними № 90, № 91 від 03.03.2011, № 329 від 16.03.2011, № 330 від 16.03.2011, № 577 від 09.03.2011, № 583 від 09.03.2011, № 587 від 11.03.2011, № 635 від 01.03.2011, № 636 від 04.03.2011, № 637 від 04.03.2011, № 640 від 04.03.2011, № 648 від 09.03.2011, № 812 від 11.03.2011, № 852 від 11.03.2011, № 864 від 15.03.2011, № 875 від 16.03.2011.(Дод. №49, а.с. 121-139). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 39 від 30.03.2011 та № 46 від 26.04.2011р., підтверджується передача та прийняття послуг з перевезення ТОВ "Зернопром" соняшника в обсязі 1350,67 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується товарно-транспортними накладними № 859 від 15.03.2011, № 866 від 15.03.2011, № 867 від 15.03.2011, № 326 від 16.03.2011, № 598 від 16.03.2011, № 327 від 16.03.2011, № 978189 від 04.04.2011, № 978191 від 04.04.2011, № 978192 від 04.04.2011, № 978196 від 05.04.2011, № 978198 від 05.04.2011, № 978200 від 05.04.2011, № 977865 від 06.04.2011, № 977857 від 06.04.2011, № 977858 від 06.04.2011, № 977876 від 07.04.2011, № 977883 від 07.04.2011, № 977884 від 07.04.2011, № 977893 від 08.04.2011, № 977890 від 08.04.2011, № 977904 від 08.04.2011, № 977905 від 11.04.2011, № 977906 від 11.04.2011, № 977919 від 11.04.2011, № 977928 від 12.04.2011, № 977929 від 12.04.2011, № 977936 від 12.04.2011, № 977946 від 13.04.2011, № 977948 від 13.04.2011, № 977953 від 13.04.2011, № 977960 від 14.04.2011, № 977965 від 14.04.2011, № 977971 від 18.04.2011, № 977978 від 18.04.2011 (Дод.№49, а.с. 3-43). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 120 від 26.04.2011р., підтверджується передача та прийняття послуг з перевезення ТОВ "ДніпрТрансСервіс" соняшника в обсязі 94,34 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначеного акта підтверджується товарно-транспортними № 905 від 20.04.2011, № 906 від 20.04.2011, № 742 від 22.04.2011 (Дод. №49, а.с. 144-149). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № ОУ-0000150 від 23.04.2011р., підтверджується передача та прийняття послуг з перевезення ТОВ "АТН Сервіс" соняшника в обсязі 517,18 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначеного акта підтверджується товарно-транспортними № 459 від 18.04.2011, № 460 від 18.04.2011, № 475 від 19.04.2011, № 555 від 14.04.2011, № 738 від 20.04.2011, № 913 від 21.04.2011, № 920 від 22.04.2011, № 922 від 22.04.2011, № 378 від 13.04.2011, № 379 від 13.04.2011, № 451 від 15.04.2011, № 452 від 15.04.2011 (Дод. №49, а.с. 48-62). Відповідно до акта здачі-прийняття робіт № 19 від 31.03.2011р., підтверджується передача та прийняття послуг з перевезення ТОВ "Комкор Транс" соняшника в обсязі 1735,42 т. Перевезення соняшника відповідно до зазначеного акта підтверджується товарно-транспортними № 78 від 02.03.2011, № 80 від 02.03.2011, № 81 від 03.03.2011, № 82 від 03.03.2011, № 88 від 03.03.2011, № 89 від 03.03.2011, № 95 від 10.03.2011, № 97 від 10.03.2011, № 98 від 10.03.2011, 100 від 10.03.2011, 496 від 01.03.2011, 497 від 01.03.2011, 498 від 01.03.2011, 578 від 09.03.2011, 580 від 09.03.2011, 579 від 09.03.2011, 581 від 09.03.2011, 582 від 09.03.2011, 584 від 10.03.2011, 585 від 10.03.2011, 630 від 01.03.2011, 631 від 01.03.2011, 633 від 03.03.2011, 638 від 04.03.2011, 646 від 09.03.2011, 647 від 09.03.2011, 793 від 02.03.2011, 794 від 02.03.2011, 798 від 02.03.2011, 801 від 10.03.2011, 805 від 10.03.2011, 804 від 10.03.2011, 806 від 10.03.2011, 811 від 11.03.2011, 814 від 11.03.2011, 817 від 14.03.2011, 819 від 14.03.2011, 820 від 14.03.2011, 821 від 14.03.2011, 822 від 14.03.2011, 823 від 14.03.2011, 824 від 15.03.2011, 855 від 14.03.2011, 856 від 15.03.2011, 858 від 15.03.2011, 861 від 15.03.2011, 862 від 15.03.2011, 865 від 16.03.2011, 868 від 16.03.2011, 869 від 16.03.2011, 870 від 16.03.2011, 871 від 16.03.2011, 872 від 16.03.2011, 874 від 16.03.2011 (Дод. №48, а.с. 64-121).

Перевезення зернових - пшениці, ячменю та ріпаку, придбаних ДП "Сантрейд" з поставкою на Саратський елеватор до Миколаївського морського порту та порту "Южний" здійснювалося перевізником ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1 від 01.07.2010 року (Дод.39, а.с. 236). Передача та прийняття послуг з перевезення пшениці в обсязі 17355,95 т підтверджується актами здачі-прийняття робіт № 21 від 27.09.2010, № 106 від 21.06.2011. Перевезення пшениці відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 42338884 від 26.09.2010, № 42338885 від 27.09.2010, № 41656182 від 09.06.2011, № 41653759 від 08.06.2011, № 41670969 від 10.06.2011, № 41677451 від 11.06.2011, № 41678855 від 11.06.2011, № 41702903 від 14.06.2011, № 41709916 від 16.06.2011, № 41719212 від 16.06.2011, № 41734674 від 41734443, № 41744756 від 18.06.2011, № 41745605 від 18.06.2011, № 41752619 від 18.06.2011, № 41753773 від 19.06.2011, № 41762469 від 20.06.2011, № 41760026 від 20.06.2011, № 41764267 від 20.06.2011, № 41773243 від 21.06.2011, № 41773730 від 21.06.2011 (Дод. 39, а.с. 243-250; дод. №40, а.с. 1-15). Передача та прийняття послуг з перевезення ячменю в обсязі 12081,35 т підтверджується актами здачі-прийняття робіт № 11 від 31.08.2010 та № 101 від 31.05.2011 р. Перевезення пшениці відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 42338813 від 31.08.2010, № 42338811 від 30.08.2010, № 42338810 від 30.08.2010, № 42338808 від 29.08.2010, № 42338807 від 29.08.2010, № 42338806 від 28.08.2010, № 42338802 від 28.08.2010, № 41499773 від 25.05.2011, № 41412339 від 17.05.2011, № 41412404 від 17.05.2011, № 41427121 від 18.05.2011, № 41437237 від 19.05.2011, № 41438128 від 19.05.2011, № 41460056 від 21.05.2011, № 41479908 від 23.05.2011, № 41480575 від 23.05.2011, № 41491390 від 24.05.2011, № 41492737 від 24.05.2011, № 41502675 від 25.05.2011, № 41514019 від 26.05.2011, № 41514795 від 26.05.2011, № 41524703 від 27.05.2011, № 41532425 від 28.05.2011, № 41553710 від 30.05.2011, № 41559394 від 31.05.2011, № 41563354 від 31.05.2011 (Дод. 42, а.с. 33-61). Передача та прийняття послуг з перевезення ріпаку в обсязі 2031,85 т підтверджується актом здачі-прийняття робіт № 24 від 21.10.2010. Перевезення ріпаку відповідно до зазначеного акта підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 42338959 від 21.10.2010, № 42338949 від 18.10.2010, № 42338943 від 15.10.2010, № 42338956 від 20.10.2010, № 42338939 від 14.10.2010, № 42338914 від 08.10.2010, № 42338908 від 06.10.2010, № 42338901 від 05.10.2010, № 42338949 від 18.10.2010, № 42338943 від 15.10.2010, № 42338939 від 14.10.2010, № 42338959 від 21.10.2010, № 42338901 від 05.10.2010, № 42338914 від 08.10.2010, № 42338908 від 06.10.2010, № 42338956 від 20.10.2010 (Дод. 40, а.с. 100-168). Перевезення соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на Саратський елеватор, для переробки на ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" здійснювалося перевізником ТОВ "Тотус" на підставі договору на перевезення грузів автотранспортом № 16 від 02.04.2010 року. Передача та прийняття послуг з перевезення соняшника в обсязі 1991,28 т підтверджується актами здачі-прийняття робіт № ОУ-0000037 від 17.05.2010 (894,4 т), № ОУ-0000038 від 18.05.2010 (338,54 т), № ОУ-0000040 від 19.05.2010 (426,5), № ОУ-0000041 від 20.05.2010 (229,84 т), № ОУ-0000042 від 21.05.2010 (338,04 т), № ОУ-0000043 від 25.05.2010 (529 т). Перевезення насіння соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується товарно-транспортними накладними № 200060 від 12.05.2010, № 200066 від 12.05.2010, № 200068 від 12.05.2010 р., № 200065 від 12.05.2010, № 200063 від 12.05.2010, № 200064 від 12.05.2010, № 200061 від 12.05.2010, № 200059 від 12.05.2010, № 200054 від 12.05.2010, № 200055 від 12.05.2010, № 200056 від 12.05.2010, № 200053 від 12.05.2010, № 200052 від 12.05.2010, № 200057 від 12.05.2010, № 200051 від 12.05.2010, № 200058 від 12.05.2010, № 200067 від 12.05.2010, № 200004 від 13.05.2010, № 200008 від 13.05.2010, № 200074 від 13.05.2010, № 200003 від 13.05.2010, № 200071 від 13.05.2010, № 200070 від 13.05.2010, № 200072 від 13.05.2010, № 200002 від 13.05.2010, № 200069 від 13.05.2010, № 200001 від 13.05.2010, № 200075 від 13.05.2010, № 200073 від 13.05.2010, № 200006 від 13.05.2010, № 200007 від 13.05.2010, № 200009 від 13.05.2010, № 200005 від 13.05.2010, № 200015 від 14.05.2010, № 200010 від 14.05.2010, № 200025 від 14.05.2010, № 200014 від 14.05.2010, № 200013 від 14.05.2010, № 200012 від 14.05.2010, № 200020 від 14.05.2010, № 200019 від 14.05.2010, № 200022 від 14.05.2010, № 200018 від 14.05.2010, № 200016 від 14.05.2010, № 200023 від 14.05.2010, № 200021 від 14.05.2010, № 200017 від 14.05.2010, № 200011 від 14.05.2010, № 200062 від 12.05.2010, № 200026 від 15.05.2010, № 200034 від 15.05.2010, № 200029 від 15.05.2010, № 200027 від 15.05.2010, № 200042 від 15.05.2010, № 200039 від 15.05.2010, № 200040 від 15.05.2010, № 200037 від 15.05.2010, № 200043 від 15.05.2010, № 200036 від 15.05.2010, № 200038 від 15.05.2010, № 200033 від 15.05.2010, № 200028 від 15.05.2010, № 200031 від 15.05.2010, № 200030 від 15.05.2010, № 200035 від 15.05.2010, № 200041 від 15.05.2010, № 200024 від 15.05.2010, № 200049 від 16.05.2010, № 3507 від 16.05.2010, № 3512 від 16.05.2010, № 3508 від 16.05.2010, № 3511 від 16.05.2010, № 3517 від 16.05.2010, № 3516 від 16.05.2010, № 3513 від 16.05.2010, № 200045 від 16.05.2010, № 3515 від 16.05.2010, № 3514 від 16.05.2010, № 3509 від 16.05.2010, № 200050 від 16.05.2010, № 200048 від 16.05.2010, № 200047 від 16.05.2010, № 200046 від 16.05.2010, № 3510 від 16.05.2010, № 3504 від 16.05.2010, № 3505 від 16.05.2010, № 3503 від 16.05.2010, № 200044 від 16.05.2010, № 3506 від 16.05.2010, № 3520 від 16.05.2010, № 3521 від 16.05.2010, № 3519 від 16.05.2010, № 720477 від 17.05.2010, № 720481 від 17.05.2010, № 720483 від 17.05.2010, № 720480 від 17.05.2010, № 720476 від 17.05.2010, № 3523 від 17.05.2010, № 3524 від 17.05.2010, № 720479 від 17.05.2010, № 3522 від 17.05.2010, № 720489 від 17.05.2010, № 720482 від 17.05.2010, № 720485 від 17.05.2010, № 720484 від 17.05.2010, № 720499 від 18.05.2010, № 720492 від 18.05.2010, № 720495 від 18.05.2010, № 720500 від 18.05.2010, № 720466 від 18.05.2010, № 720497 від 18.05.2010, № 720490 від 18.05.2010, № 720498 від 18.05.2010, № 720496 від 18.05.2010, № 720455 від 18.05.2010, № 720456 від 18.05.2010, № 720494 від 18.05.2010, № 720458 від 18.05.2010, № 720486 від 17.05.2010, № 720491 від 17.05.2010, № 720488 від 17.05.2010, № 720478 від 17.05.2010, № 720487 від 17.05.2010, № 720464 від 18.05.2010, № 720462 від 18.05.2010, № 720465 від 18.05.2010, № 720453 від 18.05.2010, № 720454 від 18.05.2010, № 720463 від 18.05.2010, № 720457 від 18.05.2010, № 720459 від 18.05.2010, № 720452 від 18.05.2010, № 720451 від 18.05.2010, № 720461 від 18.05.2010, № 720460 від 18.05.2010, № 720470 від 18.05.2010, № 720472 від 19.05.2010, № 583853 від 19.05.2010, № 720474 від 19.05.2010, № 583851 від 19.05.2010, № 583852 від 19.05.2010, № 720471 від 19.05.2010, № 720473 від 19.05.2010, № 720467 від 19.05.2010, № 583854 від 20.05.2010, № 583855 від 20.05.2010, № 583862 від 20.05.2010, № 583859 від 20.05.2010, № 583860 від 20.05.2010, № 583866 від 20.05.2010, № 583865 від 20.05.2010, № 583863 від 20.05.2010 (Дод. 45, а.с. 187-250, дод. 46, а.с. 1-111).

Перевезення соняшника, придбаного ДП "Сантрейд" з поставкою на Саратський елеватор, для переробки на ПрАТ "ДОЕЗ" здійснювалося перевізником ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1 від 01.07.2010 року (Дод. 39, а.с. 236). Передача та прийняття послуг з перевезення соняшника в обсязі 8398,15 т підтверджується актами здачі-прийняття робіт № 115 від 27.07.2011 р. (6883,5 т) та № 116 від 29.07.2011 р. (1514,65 т). Перевезення насіння соняшника відповідно до зазначених актів підтверджується залізничними накладними № 41933474 від 07.07.2011 р., № 41912890 від 05.07.2011 р., № 41903584 від 04.07.2011 р., № 41924028 від 06.07.2011 р., № б/н від 06.07.2011 р., № 41945072 від 08.07.2011 р., № 42003657 від 14.07.2011 р., № 42010298 від15.07.2011 р., № 42011593 від 15.07.2011 р., №42021097 від 16.07.2011 р., № 42028522 від 17.07.2011 р., № 42029892 від 17.07.2011 р., № 42039552 від 18.07.2011 р., № 42039545 від 18.07.2011 р., № 42050948 від 19.07.2011 р., № 42051227 від 19.07.2011 р., № 42061283 від 20.07.2011 р., № 42067959 від 21.07.2011 р., № 42072850 від 21.07.2011 р., № 42073346 від 21.07.2011 р., № 42079905 від 22.07.2011 р., № 42095075 від 23.07.2011 р., № 42100255 від 24.07.2011 р., № 42100222 від 24.07.2011 р., № 42103333 від 24.07.2011 р., № 42103341 від 24.07.2011 р., № 42106852 від 25.07.2011 р., № 42108852 від 25.07.2011 р., № 42112714 від 25.07.2011 р., № 42112672 від 25.07.2011 р., № 42118992 від 26.07.2011 р., № 42145714 від 28.07.2011 р., № 42153122 від 29.07.2011 р. (Дод. 48, а.с. 161-248)

Перевезення зернових - пшениці, соняшника та кукурудзи, придбаних ДП "Сантрейд" з поставкою на Тростянецький елеватор, до Миколаївського морського порту та порту "Южний" (пшениця, кукурудза), а також на ПрАТ "Дніпропетровський олійноекстракційний завод" (соняшник на переробку) здійснювалося перевізником ТОВ "Компанія Юнітранс-Агро" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 8/06-10 від 08.06.2010 року (Дод. №40, а.с. 72). Передача та прийняття послуг з перевезення пшениці в обсязі 473,4 т підтверджується актом здачі-прийняття робіт № 231 від 06.09.2010 року. Перевезення пшениці відповідно до зазначеного акта підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 41434450 від 30.09.2010, № 41434451 від 04.09.2010, № 41434449 від 20.09.2010 та товарно-транспортними накладними № 80 від 03.09.2010, № 79 від 03.09.2010, № 76 від 02.09.2010, № 75 від 02.09.2010, № 81 від 04.09.2010, № 82 від 04.09.2010.(Дод. №40, а.с. 78-91). Передача та прийняття послуг з перевезення кукурудзи в обсязі 5232,95 т підтверджується актами здачі-прийняття робіт № 454 від 30.11.2010, № 465 від 09.12.2010, № 475 від 14.12.2010, № 479 від 16.12.2010, № 504 від 24.12.2010, № 505 від 24.12.2010, № 508 від 27.12.2010, № 516 від 27.12.2010. Перевезення кукурудзи відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу № 41434479 від 28.11.2010, № 41434483 від 29.11.2010, № 41434484 від 30.11.2010, № 41434487 від 02.12.2010, № 41434489 від 04.12.2010, № 41434490 від 04.12.2010, № 41434492 від 06.12.2010, № 41434494 від 07.12.2010, № 41434497 від 08.12.2010, № 0812/02 від 08.12.2010, № 41434499 від 10.12.2010, № 41434501 від 11.12.2010, № 41434502 від 13.12.2010, № 41434503 від 13.12.2010, № 41434505 від 14.12.2010, № 41434506 від 15.12.2010, № 41434513 від 21.12.2010, № 41434516 від 22.12.2010, № 41434518 від 24.12.2010, № 41434520 від 25.12.2010, № 41434522 від 25.12.2010, № 41434524 від 27.12.2010 та товарно-транспортними накладними № 249 від 07.12.2010, № 173 від 28.11.2010, № 226 від 29.11.2010, № 231 від 30.11.2010, № 235 від 02.12.2010, № 237 від 03.12.2010, № 238 від 04.12.2010, № 239 від 04.12.2010, № 258 від 10.12.2010, № 240 від 06.12.2010, № 257 від 10.12.2010, № 260 від 10.12.2010, № 261 від 10.12.2010, № 262 від 11.12.2010, № 267 від 14.12.2010, № 266 від 13.12.2010, № 259 від 10.12.2010, № 264 від 12.12.2010, № 252 від 08.12.2010, № 269 від 15.12.2010 (Дод. №41, а.с. 150-220). Передача та прийняття послуг з перевезення соняшника в обсязі 2156,65 т підтверджується актом здачі-прийняття робіт № 209 від 29.04.2011 року. Перевезення соняшника відповідно до зазначеного акта підтверджується квитанціями про приймання вантажу 41017856 від 10.04.2011, 41038134 від 12.04.2011, 41055088 від 13.04.2011, 41080672 від 15.04.2011, 41089855 від 16.04.2011, 41098807 від 17.04.2011, 40958936 від 05.04.2011, 40971335 від 06.04.2011, 40985947 від 07.04.2011, 40997421 від 08.04.2011, 41006669 від 09.04.2011, 41109349 від 18.04.2011, 292 від 07.03.2011, 291 від 07.04.2011, 290 від 06.04.2011, 289 від 06.04.2011, 287 від 05.04.2011, 288 від 05.04.2011, 294 від 08.04.2011, 293 від 08.04.2011, 295 від 09.04.2011, 207 від 17.04.2011, 206 від 17.04.2011, 204 від 17.04.2011, 205 від 17.04.2011, 202 від 15.04.2011, 203 від 15.04.2011, 201 від 13.04.2011, 300 від 13.04.2011, 298 від 12.04.2011, 299 від 12.04.2011, 297 від 10.04.2011, 296 від 10.04.2011 (Дод. 49, а.с. 69-116)

У випадку поставки товару в Миколаївський морський торговий порт (м. Миколаїв, вул. Заводська, 23), зберігання пшениці та ячменю, придбаних ДП "Сантрейд", здійснювалося експедитором ТОВ "Грінтур-Екс". В матеріалах справи наявні погашені складські квитанції №325 від 21.08.2010, №338 від 26.08.2010, №400 від 20.09.2010, №204 від 04.07.2010, №216 від 15.07.2010, №219 від 16.07.2010, №221 від 19.07.2010, №223 від 20.07.2010, №225 від 21.07.2010, №233 від 24.07.2010, №277 від 05.08.2010, №282 від 09.08.2010, №283 від 10.08.2010, №285 від 11.08.2010, №293 від 13.08.2010, №294 від 14.08.2010, №301 від 16.08.2010, №360 від 07.09.2010, №366 від 08.09.2010, №277 від 05.08.2010, №278 від 06.08.2010, №279 від 07.08.2010, №342 від 03.09.2010, №343 від 04.09.2010, №360 від 07.09.2010, №368 від 09.09.2010, №372 від 10.09.2010, №278 від 06.08.2010, №279 від 07.08.2010, №325 від 21.08.2010, №330 від 22.08.2010, №129 від 02.09.2010, №192 від 21.04.2010, №194 від 23.04.2010, №342 від 03.09.2010, №366 від 08.09.2010, №372 від 10.09.2010, №375 від 11.09.2010, №378 від 12.09.2010, №383 від 15.09.2010, №385 від 16.09.2010, №203 від 03.07.2010, №207 від 06.07.2010, №208 від 07.07.2010, №209 від 08.07.2010, №213 від 13.07.2010, №219 від 16.07.2010, №375 від 11.09.2010, №378 від 12.09.2010, №180 від 13.04.2010, №183 від 15.04.2010, №134 від 14.03.2010, №165 від 29.03.2010, №430 від 18.10.2010, №263 від 02.08.2010, №275 від 04.08.2010, №274 від 04.08.2010, №277 від 05.08.2010, №313 від 19.08.2010, №325 від 21.08.2010, №231 від 23.07.2010, №198 від 28.06.2010, №200 від 30.06.2010, №201 від 01.07.2010, №126 від 16.03.2010, №130 від 13.03.2010, №149 від 19.03.2010, №278 від 06.08.2010, №518 від 26.11.2010, №511 від 24.11.2010, №498 від 18.11.2010, №225 від 21.07.2010, №227 від 22.07.2010, №231 від 23.07.2010, №245 від 28.07.2010, №252 від 29.07.2010, №263 від 02.08.2010, №269 від 03.08.2010, №274 від 04.08.2010, №279 від 07.08.2010, №280 від 08.08.2010, №277 від 05.08.2010, №282 від 09.08.2010, №283 від 10.08.2010, №293 від 13.08.2010, №312 від 18.08.2010, №342 від 03.09.2010, №343 від 04.09.2010, №354 від 06.09.2010, №360 від 07.09.2010, №378 від 12.09.2010, №380 від 13.09.2010, №381 від 14.09.2010, №383 від 15.09.2010, №385 від 16.09.2010, №399 від 20.09.2010, №400 від 20.09.2010, №402 від 21.09.2010, №403 від 22.09.2010, №404 від 23.09.2010, №405 від 24.09.2010, №274 від 04.09.2010, №277 від 05.09.2010, №278 від 06.09.2010, №279 від 07.08.2010, №280 від 08.08.2010, №283 від 10.08.2010, №285 від 11.09.2010, №288 від 12.09.2010, №216 від 15.07.2010, №219 від 16.07.2010, №414 від 03.10.2010, №415 від 04.10.2010, №417 від 05.10.2010, №385 від 16.09.2010, №393 від 19.09.2010, №403 від 22.09.2010, №404 від 23.09.2010, №207 від 06.07.2010, №216 від 15.07.2010, №418 від 06.10.2010, №502 від 20.11.2010, №506 від 22.11.2010, №507 від 23.11.2010, №511 від 24.11.2010, №515 від 25.11.2010, №516 від 25.11.2010, №518 від 26.11.2010, №520 від 27.11.2010, №279 від 07.08.2010, №325 від 21.08.2010, №333 від 23.08.2010, №129 від 02.09.2010, №342 від 03.09.2010, №343 від 04.09.2010, №360 від 07.09.2010, №375 від 11.09.2010, №325 від 21.08.2010, №313 від 19.08.2010, №301 від 16.08.2010, №293 від 13.08.2010, №288 від 12.08.2010, №285 від 11.08.2010, №283 від 10.08.2010, №282 від 09.08.2010, №279 від 07.08.2010, №278 від 06.08.2010, №277 від 05.08.2010, №274 від 04.08.2010, №269 від 03.08.2010, №263 від 02.08.2010, №207 від 06.07.2010, №203 від 03.07.2010, №202 від 02.07.2010, №208 від 07.07.2010, №209 від 08.07.2010, №210 від 09.07.2010, №211 від 10.07.2010, №214 від 14.07.2010, №216 від 15.07.2010, №219 від 16.07.2010, №221 від 19.07.2010, №231 від 23.07.2010, №233 від 24.07.2010, №235 від 25.07.2010, №237 від 26.07.2010, №243 від 27.07.2010, №245 від 28.07.2010, №256 від 30.07.2010, №258 від 31.07.2010, реєстри прибуткових документів (за ф. 3ХС-5) (за ф. 3ХС-5): №113 від 21.08.2010, №126 від 26.08.2010, №177 від 20.09.2010, №9 від 04.07.2010, №20 від 15.07.2010, №22 від 16.07.2010, №24 від 19.07.2010, №26 від 20.07.2010, №27 від 21.07.2010, №34 від 24.07.2010, №76 від 05.08.2010, №80 від 09.08.2010, №81 від 10.08.2010, №83 від 11.08.2010, №88 від 13.08.2010, №91 від 14.08.2010, №98 від 16.08.2010, №146 від 07.09.2010, №147 від 08.09.2010, №76 від 05.08.2010, №77 від 06.08.2010, №78 від 07.08.2010, №130 від 03.09.2010, №131 від 04.09.2010, №146 від 07.09.2010, №149 від 09.09.2010, №153 від 10.09.2010, №77 від 06.08.2010, №78 від 07.08.2010, №113 від 21.08.2010, №118 від 22.08.2010, №129 від 02.09.2010, №271 від 21.04.2010, №273 від 23.04.2010, №130 від 03.09.2010, №147 від 08.09.2010, №153 від 10.09.2010, №156 від 11.09.2010, №159 від 12.09.2010, №164 від 15.09.2010, №166 від 16.09.2010, №8 від 03.07.2010, №11 від 06.07.2010, №12 від 07.07.2010, №13 від 08.07.2010, №17 від 13.07.2010, №22 від 16.07.2010, №156 від 11.09.2010, №159 від 12.09.2010, №260 від 13.04.2010, №263 від 15.04.2010, №225 від 14.03.2010, №250 від 29.03.2010, №213 від 18.10.2010, №68 від 02.08.2010, №74 від 04.08.2010, №73 від 04.08.2010, №76 від 05.08.2010, №107 від 19.08.2010, №113 від 21.08.2010, №32 від 23.07.2010, №4 від 28.06.2010, №5 від 30.06.2010, №6 від 01.07.2010, №217 від 12.03.2010, №221 від 13.03.2010, №234 від 19.03.2010, №77 від 06.08.2010, №277 від 26.11.2010, №272 від 24.11.2010, №259 від 18.11.2010, №27 від 21.07.2010, №30 від 22.07.2010, №32 від 23.07.2010, №48 від 28.07.2010, №54 від 29.07.2010, №68 від 02.08.2010, №71 від 03.08.2010, №73 від 04.08.2010, №78 від 07.08.2010, №79 від 08.08.2010, №76 від 05.08.2010, №80 від 09.08.2010, №81 від 10.08.2010, №88 від 13.08.2010, №106 від 18.08.2010, №130 від 03.09.2010, №131 від 04.09.2010, №141 від 06.09.2010, №146 від 07.09.2010, №159 від 12.09.2010, №161 від 13.09.2010, №162 від 14.09.2010, №164 від 15.09.2010, №166 від 16.09.2010, №169 від 17.09.2010, №177 від 20.09.2010, №179 від 21.09.2010, №180 від 22.09.2010, №181 від 23.09.2010, №182 від 24.09.2010, №73 від 04.09.2010, №76 від 05.09.2010, №77 від 06.09.2010, №78 від 07.08.2010, №79 від 08.08.2010, №81 від 10.08.2010, №83 від 11.09.2010, №86 від 12.09.2010, №20 від 15.07.2010, №22 від 16.07.2010, №192 від 03.10.2010, №193 від 04.10.2010, №195 від 05.10.2010, №166 від 16.09.2010, №174 від 19.09.2010, №180 від 22.09.2010, №181 від 23.09.2010, №11 від 06.07.2010, №20 від 15.07.2010, №196 від 06.10.2010, №263 від 20.11.2010, №267 від 22.11.2010, №269 від 23.11.2010, №272 від 24.11.2010, №274 від 25.11.2010, №275 від 25.11.2010, №277 від 26.11.2010, №279 від 27.11.2010, №78 від 07.08.2010, №113 від 21.08.2010, №121 від 23.08.2010, №129 від 02.09.2010, №130 від 03.09.2010, №131 від 04.09.2010, №146 від 07.09.2010, №156 від 11.09.2010, №113 від 21.08.2010, №107 від 19.08.2010, №98 від 16.08.2010, №88 від 13.08.2010, №86 від 12.08.2010, №83 від 11.08.2010, №81 від 10.08.2010, №80 від 09.08.2010, №78 від 07.08.2010, №77 від 06.08.2010, №76 від 05.08.2010, №73 від 04.08.2010, №71 від 03.08.2010, №68 від 02.08.2010, №11 від 06.07.2010, №8 від 03.07.2010, №7 від 02.07.2010, №12 від 07.07.2010, №13 від 08.07.2010, №14 від 09.07.2010, №15 від 10.07.2010, №18 від 14.07.2010, №20 від 15.07.2010, №22 від 16.07.2010, №24 від 19.07.2010, №32 від 23.07.2010, №34 від 24.07.2010, №36 від 25.07.2010, №38 від 26.07.2010, №42 від 27.07.2010, №48 від 28.07.2010, №59 від 30.07.2010, №61 від 31.07.2010 та реєстри накладних на прийняте зерно (за ф. 3ХС-4) №1004 від 21.08.2010, №1051 від 26.08.2010, №1414 від 20.09.2010, №76 від 04.07.2010, №306 від 15.07.2010, №326 від 16.07.2010, №335 від 19.07.2010, №341 від 20.07.2010, №355 від 21.07.2010, №444 від 24.07.2010, №699 від 05.08.2010, №781 від 09.08.2010, №792 від 10.08.2010, №828 від 11.08.2010, №893 від 13.08.2010, №920 від 14.08.2010, №940 від 16.08.2010, №1161 від 07.09.2010, №1178 від 08.09.2010, №682 від 05.08.2010, №709 від 06.08.2010, №745 від 07.08.2010, №1082 від 03.09.2010, №1107 від 04.09.2010, №1155 від 07.09.2010, №1186 від 09.09.2010, №1214 від 10.09.2010, №713 від 06.08.2010, №748 від 07.08.2010, №1006 від 21.08.2010, №1025 від 22.08.2010, №1069 від 02.09.2010, №1910 від 21.04.2010, №1947 від 23.04.2010, №1088 від 03.09.2010, №1172 від 08.09.2010, №1210 від 10.09.2010, №1224 від 11.09.2010, №1253 від 12.09.2010, №1308 від 15.09.2010, №1315 від 16.09.2010, №57 від 03.07.2010, №136 від 06.07.2010, №154 від 07.07.2010, №196 від 08.07.2010, №239 від 13.07.2010, №316 від 16.07.2010, №1235 від 11.09.2010, №1257 від 12.09.2010, №1763 від 13.04.2010, №1793 від 15.04.2010, №1553 від 14.03.2010, №1722 від 29.03.2010, №1641 від 18.10.2010, №636 від 02.08.2010, №666 від 04.08.2010, №664 від 04.08.2010, №691 від 05.08.2010, №966 від 19.08.2010, №998 від 21.08.2010, №416 від 23.07.2010, №8 від 28.06.2010, №17 від 30.06.2010, №28 від 01.07.2010, №1542 від 12.03.2010, №1549 від 13.03.2010, №1587 від 19.03.2010, №708 від 06.08.2010, №1756 від 26.11.2010, №1741 від 24.11.2010, №1700 від 18.11.2010, №375 від 21.07.2010, №388 від 22.07.2010, №422 від 23.07.2010, №540 від 28.07.2010, №571 від 29.07.2010, №625 від 02.08.2010, №643 від 03.08.2010, №674 від 04.08.2010, №747 від 07.08.2010, №773 від 08.08.2010, №689 від 05.08.2010, №780 від 09.08.2010, №806 від 10.08.2010, №904 від 13.08.2010, №962 від 18.08.2010, №1080 від 03.09.2010, №115 від 04.09.2010, №1131 від 06.09.2010, №1151 від 07.09.2010, №1251 від 12.09.2010, №1267 від 13.09.2010, №1289 від 14.09.2010, №1307 від 15.09.2010, №1334 від 16.09.2010, №1366 від 17.09.2010, №1423 від 20.09.2010, №1446 від 21.09.2010, №1475 від 22.09.2010, №1496 від 23.09.2010, №1520 від 24.09.2010, №673 від 04.09.2010, №694 від 05.09.2010, №707 від 06.09.2010, №731 від 07.08.2010, №760 від 08.08.2010, №822 від 10.08.2010, №824 від 11.09.2010, №877 від 12.09.2010, №302 від 15.07.2010, №314 від 16.07.2010, №1565 від 03.10.2010, №1579 від 04.10.2010, №1585 від 05.10.2010, №1327 від 16.09.2010, №1397 від 19.09.2010, №1478 від 22.09.2010, №1484 від 23.09.2010, №125 від 06.07.2010, №288 від 15.07.2010, №1594 від 06.10.2010, №1711 від 20.11.2010, №1724 від 22.11.2010, №1732 від 23.11.2010, №1738 від 24.11.2010, №1745 від 25.11.2010, №1742 від 25.11.2010, №1757 від 26.11.2010, №1769 від 27.11.2010, №749 від 07.08.2010, №1002 від 21.08.2010, №1039 від 23.08.2010, №1066 від 02.09.2010, №1093 від 03.09.2010, №1118 від 04.09.2010, №1165 від 07.09.2010, №1220 від 11.09.2010, №1009 від 21.08.2010, №965 від 19.08.2010, №934 від 16.08.2010, №903 від 13.08.2010, №878 від 12.08.2010, №830 від 11.08.2010, №802 від 10.08.2010, №770 від 09.08.2010, №738 від 07.08.2010, №727 від 06.08.2010, №685 від 05.08.2010, №671 від 04.08.2010, №647 від 03.08.2010, №624 від 02.08.2010, №123 від 06.07.2010, №53 від 03.07.2010, №38 від 02.07.2010, №164 від 07.07.2010, №185 від 08.07.2010, №203 від 09.07.2010, №231 від 10.07.2010, №272 від 14.07.2010, №301 від 15.07.2010, №312 від 16.07.2010, №333 від 19.07.2010, №404 від 23.07.2010, №433 від 24.07.2010, №465 від 25.07.2010, №497 від 26.07.2010, №501 від 27.07.2010, №530 від 28.07.2010, №585 від 30.07.2010, №610 від 31.07.2010, що підтверджують надходження зерна на склад від контрагентів ДП "Сантрейд" та його вибуття (Дод. №54, а.с. 103-250; дод. №55, а.с 1-250; дод. №56, а.с. 1-250; дод. №57, а.с. 1-128).

Наявними в матеріалах справи первинними документами підтверджується постачання насіння соняшникового постачальниками ДП "Сантрейд" на переробні заводи - Товариство з обмеженою відповідальністю "Українська Чорноморська Індустрія" та Приватне акціонерне товариство з іноземними інвестиціями "Дніпропетровський олійноекстракційний завод" з метою переробки на олію та подальший експорт олії.

Переробка насіння соняшникового, поставленого постачальниками ДП "Сантрейд", на олію підтверджується нижчезазначеними документами, наявними у матеріалах справи: договором з ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" № 69-2009 від 10.09.2009 р. (Дод.46, а. с.113); актами виконаних робіт до вищевказаного договору щодо переробки насіння соняшникового на олію: 1№7С від 15.03.2010., №18С від 25.03.2010, №19С від 31.03.2010, №20С від 15.04.2010, №21С від 26.04.2010, №22С від 30.04.2010, №23С від 17.05.2010, №24С від 25.05.2010, №25С від 31.05.2010, №26С від 15.06.2010, №27С від 25.06.2010, №28С від 30.06.2010, №29С від 15.07.2010, №30С від 26.07.2010, №31С від 31.07.2010, №32С від 31.08.2010 (Дод. 46, а.с. 128-165).

Додатковими документами на підтвердження переробки насіння соняшникового на олію є документи від ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія": акти коригування об'єму олії, довідки щодо олійності соняшника, що надійшов автотранспортом, договір з ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" № 79-2010УЧІ від 30.09.2010 р. (Дод.46, а. с.170), акти виконаних робіт до вищевказаного договору щодо переробки насіння соняшникового на олію №1/79С від 30.09.2010, №2/79С від 15.10.2010, №3/79С від 25.10.2010, №4/79С від 31.10.2010, №5/79С від 25.11.2010, №6/79С від 30.11.2010. Додатковими документами на підтвердження переробки насіння соняшникового на олію є документи від ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія": рахунки-фактури щодо переробки давальницької сировини, довідки щодо залишків сировини та готової продукції, акти коригування об'єму олії, довідки щодо олійності соняшника, що надійшов автотранспортом. Крім того, в матеріалах справи наявний лист від ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" № 295-13 від 09.04.2013 року (Дод. 46 , а.с 211-213), в якому ТОВ "Українська Чорноморська Індустрія" підтверджує отримання насіння соняшника від постачальників для ДП "Сантрейд" та подальшу переробку поставленого насіння соняшника на соняшникову олію.

Документами на підтвердження переробки насіння соняшника на олію на ПрАТ "Дніпропетровський олійноекстракційний завод" є: договір з ПрАТ "Дніпропетровський олійноекстракційний завод" № 1 від 01.09.2007 р. (Дод. 49 , а. с. 169); акти виконаних робіт до вищевказаного договору щодо переробки насіння соняшникового на олію №81507626 від 30.05.2010, №81518406 від 29.06.2010, №б/н від 30.10.2010, №816607160 від 28.02.2011, №81616399 від 31.03.2011, №81625416 від 30.04.2011, №81633950 від 31.05.2011, №81672584 від 31.08.2011, №81550890 від 30.09.2010.

Перевезення олії, переробленої на ПрАТ "Дніпропетровський олійноекстракційний завод", до Іллічівського морського торгівельного порту для подальшого експорту здійснювалося перевізниками ТОВ "Мелагрейн" на підставі договору на транспортно-експедиційне обслуговування № 108/05 від 01.08.2006р. (Дод. №50, а.с. 220) та ТОВ "ТЕП Транско" на підставі договорів на транспортно-експедиційне обслуговування № 01/07-1 від 01.07.2010р. (Дод. №49, а.с. 239), № 01/08-11/6 від 01.08.2011 р. (Дод. №50, а.с. 173).

Передача та прийняття послуг ТОВ "Мелагрейн" з перевезення олії об'ємом 12565,1 тонн підтверджується актами здачі-прийняття робіт № ОУ-0000191 від 31.03.2010 р. (4627,8 т), № ОУ-0000622 від 30.06.2010 р. (7937,3 т). Перевезення олії відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу: № 46692464 від 18.03.2010, № 46692465 від 19.03.2010, № 46692466 від 19.03.2010, № 46692467 від 19.03.2010, № 46692468 від 19.03.2010, № 46692469 від 19.03.2010, № 46692470 від 19.03.2010, № 46692471 від 19.03.2010, № 46692472 від 19.03.2010, № 46692473 від 19.03.2010, № 46692474 від 19.03.2010, № 46692475 від 19.03.2010, № 46692443 від 18.03.2010, № 46692444 від 18.03.2010, № 46692438 від 18.03.2010, № 46692494 від 20.03.2010, № 46692493 від 20.03.2010, № 46692492 від 20.03.2010, № 46692491 від 20.03.2010, № 46692490 від 20.03.2010, № 46692489 від 20.03.2010, № 46692488 від 20.03.2010, № 46692485 від 19.03.2010, № 46692484 від 19.03.2010, № 46692483 від 19.03.2010, № 46692553 від 29.03.2010, № 46692554 від 29.03.2010, № 46692555 від 29.03.2010, № 46692556 від 29.03.2010, № 46692557 від 29.03.2010, № 46692558 від 29.03.2010, № 46692559 від 29.03.2010, № 46692560 від 29.03.2010, № 46692561 від 29.03.2010, № 46692562 від 29.03.2010, № 46692563 від 29.03.2010, № 46692564 від 29.03.2010, № 46692565 від 29.03.2010, № 46692569 від 30.03.2010, № 46692570 від 30.03.2010, № 46692571 від 30.03.2010, № 46692572 від 30.03.2010, № 46692573 від 30.03.2010, № 46692574 від 30.03.2010, № 46692575 від 30.03.2010, № 46692576 від 30.03.2010, № 46692577 від 30.03.2010, № 46692578 від 30.03.2010, № 46692579 від 30.03.2010, № 46692580 від 30.03.2010, № 46692581 від 30.03.2010, № 46692582 від 30.03.2010, № 46692583 від 30.03.2010, № 46692588 від 31.03.2010, № 46692589 від 31.03.2010, № 46692590 від 31.03.2010, № 46692591 від 31.03.2010, № 46692592 від 31.03.2010, № 46692593 від 31.03.2010, № 46692594 від 31.03.2010, № 46692595 від 31.03.2010, № 46692596 від 31.03.2010, № 46692597 від 31.03.2010, № 46692598 від 31.03.2010, № 46692544 від 29.03.2010, № 46692545 від 29.03.2010, № 46692546 від 29.03.2010, № 46692547 від 29.03.2010, № 46692548 від 29.03.2010, № 46692549 від 29.03.2010, № 46692550 від 29.03.2010, № 46692551 від 29.03.2010, № 46692552 від 29.03.2010, № 46693355 від 01.06.2010, № 46693356 від 01.06.2010, № 46693357 від 01.06.2010, № 46693358 від 01.06.2010, № 46693373 від 02.06.2010, № 46693374 від 02.06.2010, № 46693375 від 02.06.2010, № 46693376 від 02.06.2010, № 46693377 від 02.06.2010, № 46693378 від 02.06.2010, № 46693379 від 02.06.2010, № 46693380 від 02.06.2010, № 46693396 від 04.06.2010, № 46693397 від 04.06.2010, № 46693398 від 04.06.2010, № 46693399 від 04.06.2010, № 46693408 від 05.06.2010, № 46693409 від 05.06.2010, № 46693410 від 05.06.2010, № 46693411 від 05.06.2010, № 46693412 від 05.06.2010, № 46693413 від 05.06.2010, № 46693414 від 05.06.2010, № 46693415 від 05.06.2010, № 46693426 від 06.06.2010, № 46693427 від 06.06.2010, № 46693428 від 06.06.2010, № 46693429 від 06.06.2010, № 46693430 від 07.06.2010, № 46693431 від 07.06.2010, № 46693432 від 07.06.2010, № 46693433 від 07.06.2010, № 46693437 від 07.06.2010, № 46693438 від 07.06.2010, № 46693439 від 07.06.2010, № 46693440 від 07.06.2010, № 46693525 від 10.06.2010, № 46693520 від 10.06.2010, № 46693521 від 10.06.2010, № 46693522 від 10.06.2010, № 46693523 від 10.06.2010, № 46693524 від 10.06.2010, № 46693526 від 10.06.2010, № 46693527 від 10.06.2010, № 46693528 від 10.06.2010, № 46693529 від 10.06.2010, № 46693530 від 10.06.2010, № 46693531 від 10.06.2010, № 46693532 від 10.06.2010, № 46693553 від 11.06.2010, № 46693554 від 11.06.2010, № 46693555 від 11.06.2010, № 46693556 від 11.06.2010, № 46693557 від 11.06.2010, № 46693558 від 11.06.2010, № 46693559 від 11.06.2010, № 46693560 від 11.06.2010, № 46693579 від 12.06.2010, № 46693580 від 12.06.2010, № 46693581 від 12.06.2010, № 46693582 від 12.06.2010, № 46693583 від 12.06.2010, № 46693584 від 12.06.2010, № 46693585 від 12.06.2010, № 46693586 від 12.06.2010, № 46693588 від 13.06.2010, № 46693589 від 13.06.2010, № 46693590 від 13.06.2010, № 46693591 від 13.06.2010, № 46693592 від 13.06.2010, № 46693593 від 13.06.2010, № 46693594 від 13.06.2010, № 46693595 від 13.06.2010, № 46693613 від 15.06.2010, № 46693614 від 15.06.2010, № 46693615 від 15.06.2010, № 46693616 від 15.06.2010, № 46693617 від 15.06.2010, № 46693618 від 15.06.2010, № 46693635 від 16.06.2010, № 46693636 від 16.06.2010, № 46693637 від 16.06.2010, № 46693638 від 16.06.2010, № 46693639 від 16.06.2010, № 46693640 від 16.06.2010, № 46693648 від 17.06.2010, № 46693649 від 17.06.2010, № 46693656 від 18.06.2010, № 46693657 від 18.06.2010, № 46693658 від 18.06.2010, № 46693659 від 18.06.2010, № 46693660 від 20.06.2010, № 46693661 від 20.06.2010, № 46693662 від 20.06.2010, № 46693663 від 20.06.2010, № 46693664 від 20.06.2010, № 46693665 від 20.06.2010, № 46693666 від 20.06.2010, № 46693667 від 20.06.2010, № 46693668 від 20.06.2010, № 46693669 від 20.06.2010, № 46693670 від 20.06.2010, № 46693671 від 20.06.2010, № 46693675 від 21.06.2010, № 46693676 від 21.06.2010, № 46693677 від 21.06.2010, № 46693678 від 21.06.2010, № 46693679 від 21.06.2010, № 46693680 від 21.06.2010, № 46693688 від 22.06.2010, № 46693689 від 22.06.2010, № 46693690 від 22.06.2010, № 46693691 від 22.06.2010, № 46693696 від 24.06.2010, № 46693697 від 24.06.2010, № 46693698 від 24.06.2010, № 46693699 від 24.06.2010, № 46693700 від 24.06.2010, № 46693701 від 24.06.2010, № 46693702 від 24.06.2010, № 46693703 від 24.06.2010, № 46693716 від 25.06.2010, № 46693717 від 25.06.2010, № 46693718 від 25.06.2010, № 46693719 від 25.06.2010, № 46693720 від 25.06.2010, № 46693721 від 25.06.2010.(Дод. №50, а.с 231-250; дод. №51, а.с 1-187)

Передача та прийняття послуг ТОВ "ТЕП Транско" з перевезення олії об'ємом 13007,8 тонн підтверджується актами здачі-прийняття робіт № 29 від 23.10.2010 р. (2389,7 т), № 61 від 28.02.2011 р. (600,55 т), № 88 від 19.04.2011 р. (3803,75 т), № 90 від 30.04.2011 р. (1111,85 т), № 108 від 30.06.2011 р. (2853,25 т), № 17 від 26.10.2011 р. (2248,7 т). Перевезення олії відповідно до зазначених актів підтверджується квитанціями про приймання вантажу: № 46997872 від 21.10.2010, № 46997871 від 21.10.2010, № 46997870 від 21.10.2010, № 46997822 від 19.10.2010, № 46997821 від 19.10.2010, № 46997817 від 17.10.2010, № 46997816 від 17.10.2010, № 46997815 від 17.10.2010, № 46997814 від 17.10.2010, № 46997802 від 15.10.2010, № 46997801 від 15.10.2010, № 46997800 від 15.10.2010, № 46997799 від 15.10.2010, № 46997798 від 15.10.2010, № 46997797 від 15.10.2010, № 46997779 від 14.10.2010, № 46997778 від 14.10.2010, № 46997777 від 14.10.2010, № 46997776 від 14.10.2010, № 46997717 від 07.10.2010, № 46997718 від 07.10.2010, № 46997719 від 07.10.2010, № 46997720 від 07.10.2010, № 46997721 від 07.10.2010, № 46997768 від 13.10.2010, № 46997769 від 13.10.2010, № 46997770 від 13.10.2010, № 46997771 від 13.10.2010, № 46997931 від 24.10.2010, № 46997930 від 24.10.2010, № 46997921 від 23.10.2010, № 46997920 від 23.10.2010, № 46997918 від 23.10.2010, № 46997883 від 21.10.2010, № 46997882 від 21.10.2010, № 46997881 від 21.10.2010, № 46997873 від 21.10.2010, № 46997919 від 23.01.2010, № 46164018 від 24.02.2011, № 46164562 від 24.02.2011, № 46164588 від 24.02.2011, № 46164596 від 24.02.2011, № 46164604 від 24.02.2011, № 46164612 від 24.02.2011, № 46164620 від 24.02.2011, № 46164638 від 24.02.2011, № 46164646 від 24.02.2011, № 46164653 від 24.02.2011, № 47389424 від 13.04.2011, № 47389432 від 13.04.2011, № 47389457 від 13.04.2011, № 47389465 від 13.04.2011, № 47389499 від 13.04.2011, № 47389515 від 13.04.2011, № 47389556 від 13.04.2011, № 47389580 від 13.04.2011, № 47536743 від 19.04.2011, № 47536768 від 19.04.2011, № 47536776 від 19.04.2011, № 47536784 від 19.04.2011, № 47536792 від 19.04.2011, № 47503321 від 18.04.2011, № 47503180 від 18.04.2011, № 47503172 від 18.04.2011, № 47503164 від 18.04.2011, № 47503115 від 18.04.2011, № 47503131 від 18.04.2011, № 47503149 від 18.04.2011, № 47503222 від 18.04.2011, № 47503271 від 18.04.2011, № 47503297 від 18.04.2011, № 47503347 від 18.04.2011, № 47414669 від 14.04.2011, № 47414677 від 14.04.2011, № 47414344 від 14.04.2011, № 47452370 від 16.04.2011, № 47452338 від 16.04.2011, № 47378138 від 13.04.2011, № 47378096 від 13.04.2011, № 47378054 від 13.04.2011, № 47377742 від 13.04.2011, № 47355453 від 12.04.2011, № 47355837 від 12.04.2011, № 47355201 від 12.04.2011, № 47354337 від 12.04.2011, № 47354303 від 12.04.2011, № 47354105 від 12.04.2011, № 47354055 від 12.04.2011, № 47353990 від 12.04.2011, № 47355540 від 12.04.2011, № 47355505 від 12.04.2011, № 47308333 від 10.04.2011, № 47308309 від 10.04.2011, № 47308291 від 10.04.2011, № 47308283 від 10.04.2011, № 47308234 від 10.04.2011, № 47308259 від 10.04.2011, № 47308226 від 10.04.2011, № 47308218 від 10.04.2011, № 47308200 від 10.04.2011, № 47308192 від 10.04.2011, № 47299656 від 10.04.2011, № 47299441 від 10.04.2011, № 47298666 від 10.04.2011, № 47298583 від 10.04.2011, № 47298518 від 10.04.2011, № 47298401 від 10.04.2011, № 47298351 від 10.04.2011, № 47568472 від 20.04.2011, № 47568498 від 20.04.2011 № 47568522 від 20.04.2011, № 47568431 від 20.04.2011, № 47595356 від 29.04.2011, № 47731518 від 27.04.2011, № 47731500 від 27.04.2011, № 47731484 від 27.04.2011, № 47731419 від 27.04.2011, № 47702261 від 26.04.2011, № 47702253 від 26.04.2011, № 47702238 від 26.04.2011, № 47702212 від 26.04.2011, № 47702162 від 26.04.2011, № 47702121 від 26.04.2011, № 47766977 від 26.04.2011, № 47765730 від 26.04.2011, № 45791100 від 08.06.2011, № 45791126 від 08.06.2011, № 45791175 від 08.06.2011, № 45731217 від 08.06.2011, № 45791233 від 08.06.2011, № 45791258 від 08.06.2011, № 45791274 від 08.06.2011, № 45791308 від 08.06.2011, № 45791324 від 08.06.2011, № 45791340 від 08.06.2011, № 45791373 від 08.06.2011, № 45791407 від 08.06.2011, № 45849411 від 08.06.2011, № 45849429 від 08.06.2011, № 45849437 від 10.06.2011, № 45849452 від 10.06.2011, № 45875937 від 11.06.2011, № 45875895 від 11.06.2011, № 45875988 від 11.06.2011, № 45876026 від 11.06.2011, № 45876059 від 11.06.2011, № 45929031 від 13.06.2011, № 45970049 від 13.06.2011, № 45929064 від 13.06.2011, № б/н від 13.06.2011, № 45929080 від 13.06.2011, № 45929098 від 13.06.2011, № 45929106 від 13.06.2011, № 45987302 від 15.06.2011, № 46168423 від 22.06.2011, № 46168407 від 22.06.2011, № 46168761 від 22.06.2011, № 46168720 від 22.06.2011, № 46168605 від 22.06.2011, № 46168784 від 22.06.2011, № 46168738 від 22.06.2011, № 46168381 від 24.06.2011, № 46326112 від 29.06.2011, № 46326401 від 29.06.2011, № 46326252 від 29.06.2011, № 46326443 від 29.06.2011, № 46326476 від 29.06.2011, № 46326716 від 29.06.2011, № 46326724 від 29.06.2011 та залізничними накладними № 45710951 від 05.10.2011, № 45710969 від 05.10.2011, № 45704251 від 05.10.2011, № 45704285 від 05.10.2011, № 45704293 від 05.10.2011, № 45704301 від 05.10.2011, № 45704434 від 05.10.2011, № 45704467 від 05.10.2011, № 45704475 від 05.10.2011, № 45704491 від 05.10.2011, № 45704525 від 05.10.2011, № 45704541 від 05.10.2011, № 45763422 від 07.10.2011, № 45763398 від 07.10.2011, № 45763448 від 07.10.2011, № 45763430 від 07.10.2011, № 45763414 від 07.10.2011, № 45791316 від 08.10.2011, № 45791175 від 08.10.2011, № 45791100 від 08.10.2011, № 45791423 від 08.10.2011, № 45791407 від 08.10.2011, № 45920543 від 13.10.2011, № 45991478 від 15.10.2011, № 45991486 від 15.10.2011, № 46011359 від 16.10.2011, № 46011383 від 16.10.2011, № 46011409 від 16.10.2011, № 46011417 від 16.10.2011, № 46011425 від 16.10.2011, № 46011433 від 16.10.2011, № 46011441 від 16.10.2011, № 45991445 від 15.10.2011, № 45991452 від 15.10.2011, № 45991460 від 15.10.2011 (Дод. №49, а.с. 244-250; дод. №50, а.с 1-215).

Перевалка переробленої соняшникової олії, яка надійшла в Іллічівський морський торговий порт, в подальшому здійснювалась експедиторами ТОВ "Новік Порт Сервіс", ТОВ "ПКФ Олір Лтд", ТОВ СП "Трансбалктермінал", що підтверджується наявними в матеріалах справи документами з ТОВ "Новік Порт Сервіс": договір № 01/003 від 16.01.2009 р. (Дод. №53 , а.с.110); акти виконаних робіт до вищезазначеного договору: № 295 від 30.03.2010 р., № 379 від 20.04.2010 р., № 651 від 22.06.2010 р., № 995 від 19.10.2010 р., № 1021 від 29.10.2010 р., № 1206 від 24.12.2010 р., №400 від 15.05.2011 р., № 563 від 01.07.2011 р. (Дод. №53 , а.с.126-172). З ТОВ "ПКФ Олір Лтд": договір № BG/OL/0927 від 27.09.2011 р. (Дод. №53 , а.с.174); акт виконаних робіт до вищезазначеного договору № 325 від 03.11.2011 р. - 3000,000 т (Дод. №53 , а.с.183). З ТОВ СП "Трансбалктермінал": договір № 3010/09 від 30.10.2009 р. (Дод. №53 , а.с.186); акти виконаних робіт до вищезазначеного договору № 15 від 02.04.2010 р. (5581,000 т), № 300 від 11.06.2010 р. (3000,000 т), № 482 від 25.08.2010 р. (1000,000 т) (Дод. №53 , а.с.192-197).

З наявних в матеріалах справи документів вбачається, що ДП "Сантрейд" здійснювалась реалізація олії на експорт (Дод. №51 , а.с.189-250; дод. №52, а.с. 1-25): контракт з компанією "Brea Commodities Limited" № Oil-09-013 від 18.02.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001361 від 30.03.2010 р. (1550,000 т); вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001665 від 20.04.2010 р. (1991,360 т); вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001362 від 30.03.2010 р. (467,800 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1004353 від 17.06.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/002513 від 22.06.2010 р. (1018,590 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1017438-02 від 22.09.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040011/2010/009654 від 29.10.2010 р. (800,000 т); вантажно-митна декларація № 500040403/2010/004117 від 29.10.2010 р. (1200,000 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1035374 від 06.05.2011 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001270 від 15.05.2011 р. (3000,000 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1037088 від 31.05.2011 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001742 від 01.07.2011 р. (3000,000 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1045634 від 07.09.2011 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/002912 від 28.10.2011 р. (3000,000 т); контракт з компанією "Brea Commodities Limited" № Oil-09-014 від 01.03.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001476 від 07.04.2010 р. (5383,178 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 901087 від 21.04.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/002396 від 14.06.2010 р. (2303,178 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1011763 від 1.08.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/003199 від 20.08.2010 р. (1000,000 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1006677 від 26.08.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/003956 від 19.10.2010 р. (3000,000 т); контракт з компанією "Bunge Handelsgesellschaft mbH" № 1024714 від 30.11.2010 р.; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/004880 від 24.12.2010 р. - 2207,000 т; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/001662 від 20.04.2010 р. - 1029,790 т; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/004114 від 29.10.2010 р. - 1200,000 т; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/004116 від 29.10.2010 р. - 629,900 т; вантажно-митна декларація № 500040403/2010/004881 від 24.12.2010 р. - 1800,000 т; вантажно-митна декларація № 500040403/2011/001264 від 15.05.2011 р. - 993,756 т; вантажно-митна декларація № 500040403/2011/001743 від 01.07.2011 р. - 1000,000 т.

Перевалка зернових, які відвантажувались за умовами договорів поставки у Миколаївський морський торговий порт, в подальшому здійснювалась ТОВ "Компанія "Мар Шіппінг". Згідно з Договором № 25-2009/Э від 25.06.2009 р. (Дод. №53, а.с. 199-250; дод. №54, а.с. 1-8), укладеним між ДП "Сантрейд" (замовник) та ТОВ "Компанія "Мар Шіппінг" (виконавець), замовник, як власник вантажу, доручає виконавцю, що діє як експедитор, транспортно-експедиторське обслуговування вантажів, які завозяться на територію Миколаївського морського порту для подальшого завантаження на морські судна в режимі "Експорт" та/або "Транзит". На виконання зазначеного договору ТОВ "Компанія "Мар Шіппінг" було надано послуги із завантаження вантажу на морські судна, оформлення ВМД, підтвердження операції з вивезення вантажів, про що вказано в актах здачі-прийняття робіт, складених виконавцем та затверджених замовником, а саме: № 57/Э від 26.04.2010 р. (1565821,76 т), № Ма-0000029/Т від 27.04.2010 р.; № Ма-0000030/Т від 27.04.2010 р.; № Ма-0000047/Т від 30.08.2010 р.; № Ма-0000050/Т від 30.08.2010 р.; № Ма-0000053/Т від 21.09.2010 р.; № Ма-0000061/Т від 30.09.2010 р.; № Ма-0000064/Т від 30.09.2010 р.; № Ма-0000066/Т від 02.10.2010 р.; № Ма-0000069/Т від 11.10.2010 р.; № Ма-0000079/Т від 11.11.2010 р.; № Ма-0000083/Т від 17.12.2010 р.

Також в матеріалах справи міститься лист від ТОВ "Компанія "Мар Шіппінг" № 27/53 від 18.04.2013 р., яким підтверджується перевалка на кораблі зернових, що були поставлені контрагентами ДП "Сантрейд".

З наявних в матеріалах справи документів вбачається, що ДП "Сантрейд" здійснювалась реалізація зернових на експорт за зовнішньоекономічними контрактами, вантажно-митними деклараціями. Так, на підтвердження реалізації кукурудзи 3-го класу в матеріалах справи наявні наступні документи (Дод. №52, а.с. 213-222): контракт з Bunge S.A. № 1043394 від 27.01.2011; вантажно-митна декларація № 504000018/2011/001548 від 31.05.2011; вантажно-митна декларація № 504000018/2011/001787 від 18.06.2011.

На підтвердження реалізації ячменю 3-го класу в матеріалах справи наявні наступні документи (Дод. №52, а.с. 231-240, 249-250; дод. №53, а.с. 1-6, 29-39, 48-94): контракт з Bunge S.A. № 885972/Р99652 від 09.02.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/001103 від 24.04.2010 - 4358,188 т; вантажно-митна декларація № 010001152 від 29.04.2010 р. - 3227,251 т; контракт з Bunge S.A. № 899052/Р99966 від 01.04.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/001153 від 29.04.2010 - 1328,30 т; контракт з Bunge S.A. № 1007143/Р100704 від 09.07.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/001942 від 05.08.2010 - 42803,81 т; вантажно-митна декларація 504000018/2010/002031 від 20.08.2010; контракт з Bunge S.A. № 1009452/Р100809 від 27.07.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002050 від 22.08.2010 - 37265,022 т; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002032 від 20.08.2010 р. - 7624,160 т; контракт з Bunge S.A. № 1012175/Р100986 від 16.08.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002214 від 14.09.2010 - 20944,512 т; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002340 від 02.10.2010 - 23059,488 т; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002051 від 22.08.2010 р. - 44000,000 т; контракт з Bunge S.A.№ 1014527 від 07.09.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002424 від 12.10.2010 - 15124,086 т; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002754 від 10.11.2010 - 22139,760 т; вантажно-митна декларація № 010002202 від 13.09.2010 р. - 44000,000 т.

На підтвердження реалізації пшениці 2, 3, 4, 5, 6 класів в матеріалах справи наявні наступні документи (Дод. №52, а.с. 116-146, 147-167): контракт з Bunge S.A. № 1009572/Р100826 від 28.07.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002033 від 20.08.2010 - 396,620; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002332 від 30.09.2010 - 95,220 т; вантажно-митна декларація № 010002159 від 08.09.2010 р. - 28000,000 т; контракт з Bunge S.A.№ 1009572/Р101058 від 27.08.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002325 від 29.09.2010 - 4870,692 т; вантажно-митна декларація № 010002151 від 07.09.2010 р. - 11000,000 т; контракт з Bunge S.A. № 1021521/Р101277 від 01.10.2010; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/003225 від 16.12.2010 - 18031,750 т; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/003287 від 21.12.2010 - 15762,790; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/002960 від 25.11.2010 р. - 65051,832 т; контракт з Bunge S.A.№ 102075 від 27.01.2011; вантажно-митна декларація № 504000018/2011/001927 від 28.06.2011; контракт з Bunge S.A.№ 354486 від 27.01.2011; вантажно-митна декларація № 504000018/2011/001975 від 30.06.2011 - 2482,470 т; вантажно-митна декларація № 504000018/2010/001910 від 30.07.2010 р. - 49500,000 т.

Перевалка ячменю, кукурудзи, які відвантажувались за умовами договорів поставки у морський торговий порт "Южний", в подальшому здійснювалась ТОВ "Трансінвестсервіс". Згідно з договором № 010709 від 01.07.2009 р. (Дод. №54, а.с. 11-101), укладеним між ДП "Сантрейд" (замовник) та ТОВ "Трансінвестсервіс" (виконавець), замовник, як власник вантажу, доручає виконавцю, що діє як експедитор, виконання робіт із накопичення, перевалки та експедирування зернового вантажу, який завозиться на територію морського торгового порту "Южний". На виконання зазначеного договору ТОВ "Трансінвестсервіс" було надано вантажно-розвантажувальні послуги на морські судна, послуги з оформлення ВМД, про що вказано в актах здачі-прийняття робіт, складених виконавцем та затверджених замовником, а саме: № ТС-0000467 від 25.02.2010 р. - 26320,367 т; № ТС-0000454 від 26.02.2010 р.; № ТС-0000563 від 03.03.2010 р. - 22867,835 т; № ТС-0000600 від 10.03.2010 р.; № ТС-0000891 від 13.04.2010 р. - 31185,756 т; № ТС-0000920 від 22.04.2010 р.; № ТС-0000914 від 22.04.2010 р.; № ТС-0000999 від 24.04.2010 - 1655,988 т; № ТС-0001028 від 30.04.2010 р.; № ТС-0001363 від 08.06.2010 р. - 5243,848 т; № ТС-0001655 від 16.07.2010 р. - 7195,17 т; № ТС-0001782 від 23.07.2010 р.; № ТС-0001807 від 24.07.2010 р. - 6898,24 т; № ТС-0001935 від 28.07.2010 р.; № ТС-0001998 від 11.08.2010 р. - 11276,315 т; № ТС-0002027 від 14.08.2010 р. - 10433,258 т; № ТС-0002042 від 18.08.2010 р.; № ТС-0002092 від 21.08.2010 р. - 26825,668 т; № ТС-0002078 від 25.08.2010 р.; № ТС-0002372 від 12.09.2010 р. - 31655,426 т; № ТС-0002098 від 26.08.2010 р.; № ТС-0002403 від 19.09.2010 р. - 3090,505 т; № ТС-0002342 від 20.09.2010 р.; № ТС-0002557 від 30.09.2010 р.; № ТС-0002635 від 12.10.2010 р.; № ТС-0001393 від 22.12.2009 р.; № ТС-0003262 від 24.12.2010 р.; № ТС-0003327 від 28.12.2010 р. - 9000,000 т.

З наявних в матеріалах справи документів вбачається, що ДП "Сантрейд" здійснювалась реалізація зернових на експорт за зовнішньоекономічними контрактами вантажно-митними деклараціями. На підтвердження реалізації кукурудзи 3-го класу в матеріалах справи наявні наступні документи (Дод. №52, а.с. 197-212): контракт з Bunge S.A. № 1021669/Р101279 від 01.10.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/001292 від 09.12.2010 - 7314,737 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/001333 від 23.12.2010 - 10807,450 т; вантажно-митна декларація 500010104/2010/001344 від 24.12.2010 - 2442,690 т; вантажно-митна декларація 500010102/2011/000069 від 05.01.2011 - 2000,000 т.

На підтвердження реалізації ячменю 3-го класу (Дод. №52, а.с. 224-231, 241-248, дод. №53, а.с. 7-28, 40-72, 95-108) в матеріалах справи наявні наступні документи: контракт з Bunge S.A.№ 886035/Р99651 від 09.02.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000342 від 04.03.2010 - 14679,633 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000344 від 04.03.2010 р. - 8188,202 т; контракт з Bunge S.A.№ 898755/Р99950 від 29.03.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000511 від 15.04.2010 - 27348,150 т; контракт з Bunge S.A.№ 899715 від 14.04.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000594 від 27.04.2010 - 1655,988 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000614 від 05.05.2010- 8402,505 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000706 від 10.06.2010 - 5243,848 т; контракт з Bunge S.A. № 1006608/Р100685 від 07.07.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000840 від 22.07.2010 - 7195,170 т; контракт з Bunge S.A. № 1008064/Р100749 від 16.07.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000924 від 16.08.2010 - 8000,000 т; контракт з Bunge S.A. № 1010587/Р100912 від 06.08.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000929 від 19.08.2010 - 10433,258 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000948 від 25.08.2010 - 26825,668 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/001028 від 14.09.2010 - 27655,426 т; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/001078 від 29.09.2010 - 3090,505 т; Контракт з Bunge S.A. № 1020785/Р101261 від 01.10.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/001283 від 07.12.2010 - 19011,855 т; контракт з Bunge S.A. № 154382 від 27.01.2011; вантажно-митна декларація № 500010104/2011/000706 від 16.06.2011 - 11976,559 т;

На підтвердження реалізації пшениця (Дод. №52, а.с. 107-115) в матеріалах справи наявні наступні документи: контракт з Bunge S.A. № 1008057/Р100750 від 16.07.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/000858 від 28.07.2010 - 3157,985 т; контракт з Bunge S.A. № 1010345/Р100869 від 03.08.2010; вантажно-митна декларація № 500010104/2010/001114 від 08.10.2010 - 16278,225 т.

З наявних в матеріалах справи документів вбачається, що ДП "Сантрейд" здійснювалась реалізація ріпаку на експорт за зовнішньоекономічними контрактами (Дод. №52, а.с. 177-195): контракт з ZT Kruszwica S.A. № 1021905 від 05.11.2010; вантажно-митна декларація № 401030001/2010/001243 від 15.11.2010; контракт з Alfred C. Toepfer International GmbH № 500/14126980 від 16.07.2010; вантажно-митна декларація № 500060702/2010/004959 від 01.11.2010 - 1365,950 т. Крім того, в матеріалах справи наявні довідка ПАТ "ІНГ Банк Україна" № 61968 від 26.03.2013 року та виписки акціонерного комерційного банку "Сітібанк" по рахунку ДП "Сантрейд", які підтверджують здійснення оплати за вищезазначеними експортними договорами.

З наявних в матеріалах справи документів вбачається, що ДП "Сантрейд" здійснювалась реалізація ріпаку на території України, що підтверджується наступними документами (Дод. №52 , а.с. 28-96): договір з ТОВ "Агропромислова група" № 1006442 від 05.06.2010; видаткова накладна № 824492 від 12.07.2010 - 294, 850 т; квитанція про приймання вантажу № 42338621 від 12.07.2010; видаткова накладна № 824496 від 14.07.2010 - 474, 350 т; квитанція про приймання вантажу № 42338629 від 14.07.2010; квитанція про приймання вантажу № 42338630 від 14.07.2010; видаткова накладна № 824500 від 15.07.2010 - 477,350 т; квитанція про приймання вантажу № 42338632 від 15.07.2010; квитанція про приймання вантажу № 42338631 від 15.07.2010; договір з ТОВ "Агропромислова група" № 1004923 від 22.06.2010; видаткова накладна № 819758 від 23.06.2010 - 1000,000 т; акт прийому-передачі № - від 23.06.2010; складська квитанція № 89 від 23.06.2010 - 1000,000 т; видаткова накладна № 819759 від 24.06.2010 - 500,000 т; складська квитанція № 103 від 24.06.2010 - 500,000 т; акт прийому-передачі від 24.06.2010; видаткова накладна № 819777 від 25.06.2010 - 500,000 т; складська квитанція № 106 від 25.06.2010 - 500,000 т; акт прийому-передачі № - від 25.06.2010; видаткова накладна № 820652 від 29.06.2010 - 1000,000 т; складська квитанція № 169 від 29.06.2010 - 1000,000 т; акт прийому-передачі від 29.06.2010; видаткова накладна № 820788 від 30.06.2010 - 1000,000 т; складська квитанція № 195 від 30.06.2010 - 1000,000 т; акт прийому-передачі від 30.06.2010, договір з ТОВ "Кернел-Трейд" № О-683/11 від 02.08.2010, видаткова накладна № 826335 від 04.08.2010 - 3000,000 т, складська квитанція № 721 від 04.08.2010 - 3000,000 т., договір з ТОВ "Кернел-Трейд" № О-1136/11 від 20.08.2010, видаткова накладна № 829790 від 21.08.2010 - 1864,740 т., складська квитанція № 177 від 21.08.2010 - 1864,740 т.

На підтвердження формування експортованих партій ячменю, пшениці, ріпаку та кукурудзи позивач також надав копії коносаментів № 3 від 03.03.2010 р., № 4 від 03.03.2010 р., № 2 від 18.04.2010р., № 3 від 18.04.2010 р., № 4 від 18.04.2010 р., № 5 від 18.04.2010 р., № 6 від 18.04.2010 р., № 7 від 18.04.2010 р., № 8 від 18.04.2010 р., № 1 від 13.04.2010 р., № 2 від 24.04.2010 р., № 3 від 26.07.2010 р., № 3 від 12.09.2010 р., № 4 від 07.08.2010 р., № 1 від 14.08.2010 р., № 1 від 21.08.2010 р., № 1 від 17.09.2010 р., № 3 від 11.07.2011 р., № 5 від 19.08.2010 р., № 1 від 11.06.2010 р., № 1 від 20.10.2010 р., № 4 від 27.12.2010 р., № 4 від 22.04.2010 р., № 8 від 31.03.2010 р., № 1 від 23.06.2010 р., № 6 від 02.11.2010 р., № 1 від 06.07.2011 р., № 2 від 06.07.2011 р., № 2 від 03.11.2011 р., № 4 від 31.10.2010 р., № 7 від 02.11.2010 р., № 1 від 02.11.2010 р., № 2 від 18.05.2011 р., № 3 від 18.12.2010 р., № 1 від 26.08.2010 р., № 3 від 13.09.2010 р., № 4 від 13.09.2010 р., № 5 від 13.09.2010 р., № 18 від 30.09.2010 р., № 19 від 30.09.2010 р., № 1 від 25.06.2011 р. Коносаменти в морських перевезеннях є тими документами, що посвідчують прийняття на судно відповідних партій зернових.

Слід звернути увагу на те, що відповідно до Фітосанітарних правил ввезення з-за кордону, перевезення в межах країни, транзиту, експорту, порядку переробки та реалізації підкарантинних матеріалів", затверджених наказом Міністерства аграрної політики України від 23 серпня 2005 року № 414 в обов'язки Позивача щодо підкарантинного матеріалу, що експортується, входить забезпечення оформлення фітосанітарних сертифікатів на партії зернових, що експортуються. На підтвердження того, що закуплений у контрагентів товар дійсно пройшов контроль якості, позивач надав копії фітосанітарних сертифікатів з додатками до нього, які стосуються обсягів сільськогосподарської продукції, завантаженої на вказані у вантажно-митних деклараціях та коносаментах судна та експортованої Позивачем, в числі якої була і закуплена у зазначених в акті перевірки контрагентів пшениця, ячмінь, ріпак та кукурудза, а саме : № 75/15-010/ЕС-028086 від 18.04.2010 р., № 75/15-010/ЕС-028085 від 18.04.2010 р., № 75/15-010/ЕС-028084 від 18.04.2010 р., № 75/15-010/ЕС-028083 від 18.04.2010 р., № 75/15-010/ЕС-028082 від 18.04.2010 р., № 75/16-123/ЕС-406673 від 03.03.2010 р., № 75/16-123/ЕС-406672 від 03.03.2010 р., № 75/15-010/ЕС-028087 від 18.04.2010 р., № 75/15-010/ЕС-028088 від 18.04.2010 р., № 75/16-111/ЕС-394884 від 13.04.2010 р., № 75/16-116/ЕС-394901 від 24.04.2010 р., № 75/16-010/ЕС-028130 від 26.07.2010 р., № 75/16-125/ЕС-170025 від 12.09.2010 р., № 75/15-006/ЕС-361689 від 07.08.2010 р., № 75/16-125/ЕС-467293 від 14.08.2010 р., № 75/16-122/ЕС-170001 від 21.08.2010 р., № 75/15-017/ЕС-025435 від 18.09.2010 р., № 75/16-118/ЕС-170121 від 18.12.2010 р., № 75/15-006/ЕС-375740 від 26.08.2010 р., № 75/15-006/ЕС-375742 від 13.09.2010 р., № 75/15-006/ЕС-375741 від 13.09.2010 р., № 75/15-006/ЕС-375743 від 13.09.2010 р., № 75/16-237/ЕС-170059 від 30.09.2010 р., № 75/16-237/ЕС-170060 від 30.09.2010 р.

З наявних в матеріалах справи документів вбачається, що ДП "Сантрейд" здійснювалась реалізація олії лляної українському контрагенту - ТОВ "Маджестік" (Дод. №52 , а.с. 98-105), що підтверджують такі документи: контракт № 899516 від 12.04.2010; видаткова накладна № 81493252 від 20.04.2010 - 25,35 т; товарно-транспортна накладна № 81493252 від 20.04.2010; видаткова накладна № 81493253 від 20.04.2010 - 24,140 т; товарно-транспортна накладна № 81493253 від 20.04.2010; сертифікат якості № 45; лист № 175 від 20.04.2010 про готовність автомобілів для заливу олії.

Позивачем у матеріали справи надано роздруківки з державних сайтів, які підтверджують, що контрагенти позивача на момент здійснення спірних операцій були зареєстрованими юридичними особами/ фізичними особами - підприємцями та платниками ПДВ (Дод.36, а.с. 191-250, Д.37, а.с. 1-10, 13-250, Дод.38, а.с. 1-61).

Крім того, матеріали справи містять заяву директора ПП "Ространсагро" Данильченко Ростислава Володимировича, яка посвідчена нотаріально. У зазначеній заяві директор ПП "Ространсагро" підтвердив факт співпраці з позивачем у липні 2010 року та зауважив, що всі операції були проведені реально, оплата за товар була проведена в повному обсязі. ПП "Ространсагро" декларував всі зобов'язання за спірними и операціями, що підтверджується звітністю підприємства. Судом вбачається, що у вказаний період співпраці ПП "Ространсагро" мало всі необхідні засоби та виробничі потужності для здійснення господарської діяльності. Суд дослідив надані до матеріалів справи бухгалтерські документи ПП "Ространсагро", а саме: податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку ( Форма №1ДФ) за 3 квартал 2010 р., Баланс станом на 31 грудня 2010 р., звіт про фінансові результати за 2010 рік, звіт про рух коштів за 2010 рік, Примітки до річної фінансової звітності за 2010 рік. Вказані документи додатково підтверджують добросовісність контрагента, звітування ним про свою господарську діяльність до контролюючих органів, наявність достатніх ресурсів.

Також в матеріалах наявна нотаріально засвідчена заява директора заяву директора ТОВ "АПК "Аріана-М", яка посвідчена нотаріально, а також протокол адвоката про відібрання такої заяви. Як встановлено судом, у вказаних документах директор ТОВ "АПК "Аріана - М" Носенко Микола Григорович підтвердив факт співпраці з позивачем липні, вересні, жовтні 2010р. В нотаріально посвідченій заяві зауважено на реальному виконанні всіх зобов'язань в повному обсязі. Зі свідчень директора у вказаний період підприємство мали всі необхідні засоби та виробничі потужності для здійснення господарської діяльності: підприємство мало у власності 6 вантажних автомобілей з напівпричепами, складські та гаражні приміщення загальною площею понад 2000 кв.м. У період співпраці з позивачем на підприємстві працювало 12 осіб, що підтверджується звітністю підприємства. Податкові зобов'язання з ПДВ за операціями між підприємством та позивачем були в повній мірі відображені ТОВ "АПК "Аріана - М" в деклараціях з ПДВ за відповідний період.

Також в матеріалах наявна нотаріально засвідчена заява директора ТОВ "Павлоградзернопродукт" Грицишина Ігора Ярославовича, який підтвердив факт співпраці з позивачем у січні-березні 2010р. В нотаріально посвідченій заяві зауважено на реальному виконанні всіх зобов'язань в повному обсязі. У вказаний період підприємство мали всі необхідні засоби та виробничі потужності для здійснення господарської діяльності. Податкові зобов'язання з ПДВ за операціями між підприємством та позивачем були в повній мірі відображені ТОВ "Павлоградзернопродукт" в деклараціях з ПДВ за відповідний період.

Суд дослідив наявний у матеріалах справи протокол опитування головного бухгалтера ТОВ "Зерноторгівельна Компанія "Прометей", який підтвердив укладання договорів поставки насіння соняшника з позивачем, фактичне їх виконання, а також складання усіх необхідних документів: рахунків-фактури, видаткових накладних, актів-реєстрів комісійного відвантаження автомобілей, податкових накладних. У період співпраці ТОВ "Зерноторгівельна Компанія "Прометей" мало необхідні ресурси для здійснення господарської діяльності: складські приміщення загальною площею 10 000 кв. м., 24 вантажних автомобіля, 24 причепи, 2 трактори. У період співпраці з позивачем на підприємстві ТОВ "Зерноторгівельна Компанія "Прометей" працювало 38 осіб. Головний бухгалтер підтвердив, що всі податкові зобов'язання за операціями були в повній мірі відображені у звітності підприємства.

Суд дослідив наявну у матеріалах справи нотаріально посвідчену заяву директора ТОВ "АТК Альянс" Полозенко Катерини Володимирівни, яка підтвердила укладання та виконання договорів із позивачем у жовтні 2010 року. Також директор підтвердила складення необхідних документів: договорів поставки, видаткових та податкових накладних, а також проведення оплати у повному обсязі.

Судом досліджено документи на підтвердження того, що первинні документи від імені контрагента ТОВ "Маджестік" підписувала належна особа, а саме директор ТОВ "Маджестік" Астіон Євген Миколайович, відомості про якого були внесені до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України. Матеріали справи містять внутрішню форму з бази позивача стосовно клієнта ТОВ "Маджестік", довідка з ЄДРПОУ ТОВ "Маджестік", а також копію листа ТОВ "Маджестік" щодо подальшої співпраці з позивачем за підписом директора підприємства Астіон Євгена Миколайовича.

За результатами судово-економічної експертизи від 30.01.2015 №7737/14-45/1384-1451/15-45, проведеної на виконання Ухвали Окружного адміністративного суду міста Києва від 21.05.2014р. у справі №826/8477/13-а, експертами підтверджено правомірність формування податкового кредиту ДП "Сантрейд" за операціями з постачальниками ТОВ "Павлоградзернопродукт", ТОВ "Агро-Гелеос", ПП "Корса-Плюс", ТОВ "Маджестік", ПП "Фрегат-1", ПП "Адріатика-Н", ТОВ "Сібаріт-ЛТД", ТОВ "Рост-Інвест-Агро", ТОВ "Екотєх", ПП "Інтер-Білд", ТОВ "Жеті", ТОВ "Форма Тех", ТОВ "Арсемід", ПП "Мілена-Транш ЛТД", ПП "Дельта-Логістік Плюс", ТОВ "Євротранссервіс-ЛТД", ТОВ "Дія-ЛТД", ПП "Мет-Профіль", ТОВ "АТД Пігмаліон", ТОВ "Альфа- Плюс", ТОВ "Жемар", ТОВ "Меркурій-А", ТОВ "Зернова компанія "Агромир", ТОВ "Сочавський", ПП "Блекберн Компані", ТОВ "Флорін", ТОВ "Агро-Леон", ТОВ "Агроскіф", ПП "Арциз", ТОВ "Антол-Агро", ТОВ "ТД "Інтер-Агро", ТОВ "Аріана-М", ПП "Лакі-Трак", ПП "Лайн-лімітед", ПП "Глобпл Трейдіс", ТОВ "Южний регіон", ПП "Ространсагро", ТОВ "Астарта-А", ТОВ "Інвест ЛТД", ПП "Щедро-Ком", ПП "КФ "Украгроекспорт", ТОВ "Ю "Корн", ТОВ "агросайд-Миколаїв", ТОВ "Андор", ТОВ "Компанія "Фаворит 2010", ПП "ПП "Мавіко-АВ", ТОВ "Югагроцентр", ПП "Інтер Грейн Груп", ТОВ "Агросейл", ПП "Демікс", ТОВ "Синтезторг", ПП "Компаніагротрейд", ТОВ "Дізель Плюс", ТОВ "Дак-Трейд", ТОВ "Авалон-Агро", Пп "Расинг Груп", ТОВ "Інтерагро-Союз", ПП "Мітра", ПП "Альбатрос-Південь", Мінніков Микола Григорович, ТОВ 2Таврійська зернова компанія", ТОВ АТК "Альянс", ТОВ "Волтава-Транс", ПП "Кремгесівське", ПП "Агроресурс-Південь", ТОВ "Євро-Грейн", ТОВ "Зернова компанія "Прометей", ОСОБА_2 за лютий-листопад 2010 року в сумі 27 210 083,73 грн. Висновки Акта перевірки від 06.11.2012р. №1249/40-50/23-20/25394566 щодо завищення ДП "Сантрейд" розміру податкового кредиту з ПДВ, сформованого за операціями з вищевказаними постачальниками, на загальну суму 24 773 473,29 грн., та, як наслідок, завищення суми бюджетного відшкодування ПДВ, не підтверджені.

Відповідно до висновку судово-економічної експертизи надані на експертизу документи в їх сукупності документально підтверджують здійснення ДП "Сантрейд" господарських операцій з поставки, перевезення, надання для переробки, доставки до місць відвантаження та експорту і продажу товарно-матеріальних цінностей.

Оплату за проведення експертизи проведено позивачем в повному обсязі. Ціна наданих послуг становить 97 912,00 грн. відповідно до наданого договору та копій рахунків №6595 від 20.11.2014р., №3533 від 03.07.2014р. (наявні в матеріалах справи). Позивач оплатив такі рахунки в повному обсязі, що підтверджується оригіналами платіжних доручень з відмітками "проведено банком".

Тобто, експерти у своєму дослідженні фактично підтримали позицію позивача щодо його відносин із спірними постачальниками. Відповідно до статті 108 КАС України висновок експерта для суду не має заздалегідь встановленої сили і оцінюється судом разом із іншими доказами за правилами, встановленими статтею 90 цього Кодексу. Відхилення судом висновку експерта повинно бути мотивованим у судовому рішенні.

Дослідивши в ході судового розгляду справи зазначений висновок експерта, співставивши викладені в ньому висновки з встановленими судом фактичними обставинами та іншими доказами, наявними в матеріалах справи, суд зауважує, що із аналізу змісту наявних в матеріалах справи документів відсутні підстави для незгоди із даним висновком.

Суд також приймає до уваги те, що судовими рішеннями, що набрали законної сили, була підтверджена реальність операцій позивача зі спірними контрагентами за тими самими операціями, що розглядаються у даній справі.

Так, згідно з Актом №78/22-03/25394566 від 30.03.2011 р. відповідачем була проведена планова виїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства та здійснено донарахування, зокрема, по контрагентам, що розглядаються в даній справі: ТОВ "Авалон-Агро", ПП "Фрегат-1", ТОВ "Агроскіф", ПП "Інтер-білд", ПП "Корса плюс", ТОВ "Агро-Леон", ТОВ "Жемар", ПП "Мет-профіль", ПП ТП "Арциз", ТОВ "Маджестік", ТОВ "Астарта А", ПП "Лакі Трак". З Постанови Київського апеляційного адміністративного суду у справі № 2a-13160/11/2670 вбачається, що аналізу підлягають ті ж самі договори поставки, що і в даній справі. В такі постанові суд дійшов висновку про реальність поставок від вказаних контрагентів. Дана позиція була підтримана Вищим адміністративним судом України в Ухвалі від 08.04.2014 р.

Згідно з Актом № 145/40-40/25394566 від 17.02.2012 року відповідачем була проведена документальна позапланова виїзна перевірка з питань підтвердження правильності визначення податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість та здійснено донарахування по контрагенту ПП "Кремгесівське" за листопад 2010р. Відповідно до Ухвали Київського апеляційного адміністративного суду від 06.03.2014р. у справі № 2а-10142/12/2670 дослідженню в рамках даної справи підлягали ті ж договори поставки між позивачем та ПП "Кремгесівське", що і в даній справі. Суд визнав реальними поставки за переліченими в ухвалі договорами. Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 18.11.2014р. залишено в силі ухвала Київського апеляційного адміністративного суду.

Згідно з Актом № 205/40-40/6 від 26.04.2011р. відповідачем була проведена позапланова невиїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських відносин та здійснено донарахування, зокрема, по контрагентам, відносини з якими розглядаються в даній справі: ТОВ "Євротранссервіс - ЛТД", ТОВ "Сібаріт ЛТД"; ТОВ "Агро-Гелеос"; ТОВ "Форма-Тех". З Постанови Окружного адміністративного суду м. Києва від 23.05.2014 року у справі № 2а-4227/12/2670, залишеній без змін Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 20.10.2014 року та Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 08.09.2015р. у справі № К/800/57052/14, вбачається, що досліджувалися ті ж договори, що і в даній справі. Судами визнані реальним операціями за такими договорами.

Відповідно до частини 4 статті 78 КАС України обставини, встановлені рішенням суду у господарській, цивільній або адміністративній справі, що набрало законної сили, не доказуються при розгляді іншої справи, у якій беруть участь ті самі особи або особа, стосовно якої встановлено ці обставини, якщо інше не встановлено законом. Таким чином, рішення судів у вищенаведених справах є преюдиційними для суду в частині встановлення реальними поставок за договорами з вказаними контрагентами.

Повторне зменшення позивачеві податкового кредиту/ суми від'ємного значення та бюджетного відшкодування призводять до повторного притягнення позивача до юридичної відповідальності одного виду за одне і те ж правопорушення. Зазначене є порушенням ст. 61 Конституції України, норми якого є нормами прямої дії, обов'язковими для виконання.

Суд також приймає до уваги, що судовими рішеннями, які набрали законної сили, була підтверджена реальність операцій позивача зі спірними контрагентами у періоди, суміжні з періодами операцій, що є предметом розгляду даної справи. Такі судові рішення є додатковим свідченням наявності ресурсів та можливостей провадження контрагентами господарської діяльності, що підтверджено рішеннями, які набрали законної сили. Так, Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 24.04.2017р. у справі № К/800/11876/14 визнані реальними операції з ПП "Ространсагро" у березні, квітні 2011 р., визнані реальними операції з ПП "АДРІАТИКА-Н" у липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді 2010 р., визнані реальними операції з ПП "КФ Украгроекспорт" у липні 2010р., визнані реальними операції з ТОВ "Синтезторг" у липні 2010 р., визнані реальними операції з ТОВ "Андор" у жовтні 2010 р.; Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 08 квітня 2014р. у справі № К/9991/37269/12 визнані реальними операції з ТОВ "Маджестік", ТОВ "Авалон-Агро", ПП "Фрегат-1", ТОВ "Агроскіф", ПП "Інтер-білд", ПП "Корса плюс", ПП "Лакі Трак", ТОВ "Агро-Леон", ТОВ "Жемар", ПП "Мет-профіль", ПП ТП "Арциз", ТОВ "Маджестік", ТОВ "Астарта А" за березень-квітень, червень-вересень 2010 р.; Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 29 липня 2015р. у справі № К/800/2042/15 визнані реальними операції з ТОВ „Сібаріт ЛТД" у вересні 2010 р.; Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 12 листопада 2015 року у справі № 2а-19562/11/2670 (К/800/40243/14) визнані реальними операції з ТОВ „Сібаріт ЛТД" у період березень-жовтень 2010 р.; Постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 04 лютого 2015 року у справі № 2а-10344/11/2670 визнані реальними операції з ТОВ „Сібаріт ЛТД" у період липень-серпень 2010 р.; Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 17 липня 2014 року у справі № К/800/15687/14 визнані реальними операції з ПП "Ространсагро" у серпні 2011 р.; Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 08 червня 2015 року у справі № К/9991/59214/12 визнані реальними операції з ПП "Щедро-Ком" у липні 2010 р.; Постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 17 лютого 2014 року у справі № 826/15921/13-а визнані реальними з ПП "КФ "Украгроекспорт", ТОВ "Андор", ТОВ "Синтезторг" операції у липні та жовтні 2010р.; Постановою Київського апеляційного адміністративного суду від 26 січня 2017 року у справі № 2а-3266/12/2670 визнані реальними операції з ПП "АДРІАТИКА-Н" у червні 2010 р., визнані реальними операції з ПП "ІНТЕР-БІЛД" у листопаді 2009 р., березні 2010р., визнані реальними операції з ТОВ "ЖЕТІ" у березні, травні, червні, липні 2010р., визнані реальними операції з ТОВ "АГРО-ЛЕОН" у червні, жовтні 2010 р., визнані реальними операції з ТОВ ТД "Інтер-Агро" у грудні 2010 р., визнані реальними операції з ТОВ "Инвест ЛТД" у жовтні, листопаді 2010 р., визнані реальними операції з ПП "Щедро-Ком" у червні 2010 р.; Ухвалою Київського апеляційного адміністративного суду від 06 грудня 2016 року у справі №826/588/15 визнані реальними операції з ТОВ "АПК "Аріана-М" у серпні 2012р.; Постановою Окружного адміністративного суду м. Києва від 01 вересня 2015 року у справі № 826/4217/13-а изнані реальними операції з ТОВ "Павлоградзернопродукт", ТОВ "АТД Пігмаліон", ТОВ "Аріана-М", ТОВ "Агросейл", ТОВ "Інтерагро-Союз" у серпні 2010р., березні-травні 2011р., жовтні-листопаді 2011р., квітні 2012р.

Щодо підстав для проведення перевірки, то суд зазначає наступне. Як вбачається з матеріалів справи, відповідачем була проведена перевірка правомірності нарахування позивачем бюджетного відшкодування ПДВ за січень - грудень 2010 року. Відповідно до наказу про проведення перевірки від 24.10.2012 року № 654 підставою для проведення перевірки вказано п/п. 78.1.8 Податкового кодексу України. Відповідно до п/п. 78.1.8 Податкового кодексу (у редакції на момент винесення наказу про проведення перевірки) документальна позапланова перевірка проводиться, якщо платником подано декларацію, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість, за наявності підстав для перевірки, визначених у розділі V цього Кодексу, та/або з від'ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. гривень.

Відповідно до п. 200.11 Податкового кодексу (у редакції на момент винесення наказу про проведення перевірки) за наявності достатніх підстав, які свідчать, що розрахунок суми бюджетного відшкодування було зроблено з порушенням норм податкового законодавства, податковий орган має право провести документальну позапланову виїзну перевірку платника для визначення достовірності нарахування такого бюджетного відшкодування протягом 30 календарних днів, що настають за граничним терміном проведення камеральної перевірки.

Відповідно до п. 200.10 Податкового кодексу (у редакції на момент винесення наказу про проведення перевірки) протягом 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації, податковий орган проводить камеральну перевірку заявлених у ній даних. Таким чином, відповідно до п/п. 78.1.8 Податкового кодексу у взаємозв'язку із п.200.11 Податкового кодексу (на який відповідач посилається в Акті перевірки теж) перевірка бюджетного відшкодування проводиться в рамках виїзної перевірки із обмеженням 30-денним строком для її проведення, що настає за граничним терміном проведення камеральної перевірки. В той же час, відповідачем була проведена невиїзна перевірка бюджетного відшкодування за 2010 рік у період з 31.10.2012 по 06.11.2012 року, тобто з порушенням вказаних строків та порядку.

Більше того, як зазначено вище, періоди, які перевірялися відповідачем в рамках даної перевірки, вже були перевірені відповідачем до цього (акт перевірки позивача від 30.03.2011 р. №78/22-03/7/25394566 про результати планової виїзної перевірки позивача з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2009 р. по 30.09.2010 р.; акт від 26 квітня 2011 року № 205/40-40/6 про результати позапланової невиїзної перевірки позивача з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин за 2008-2010 роки; акт від 15 вересня 2011 року №764/4040/7/25394566 про результати документальної позапланової виїзної перевірки позивача за період з 01.01.2009 р. по 10.05.2011 р., том 1 а.с. 40-63).

Підстави для проведення документальних позапланових перевірок визначені ст.78 Податкового кодексу України. Проведення повторної перевірки податковими органами може бути на підставі: п/п. 78.1.5 Податкового кодексу України для перевірки питань, що стали предметом оскарження відповідно до заперечень платника податків на акт проведеної перевірки або на підставі п/п. 78.1.12 Податкового кодексу України в разі, коли вищестоящий орган перевіряє результати перевірки, проведеної посадовою особою нижчестоящого органу, проти якої розпочато службове розслідування чи якій повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення. В той же час, з логіки встановлення підстави для перевірки на підставі 78.1.8 у взаємозв'язку з п. 200.11, що передбачає перевірку в межах 30 календарних днів, що настають за граничним терміном проведення камеральної перевірки, не вбачається за можливе повторна перевірка одного і того ж періоду на підставі п. 78.1.8 Податкового кодексу.

Щодо аргументів відповідача, то суд зазначає наступне. Передусім в акті перевірки взагалі не досліджуються операції між позивачем та спірними контрагентами, так само як відсутні будь-які посилання на первинні документи, складені між сторонами операцій.

Висновки податкового органу по частині контрагентів ґрунтуються на актах перевірки контрагентів. Однак суд відхиляє такі доводи відповідача. Законодавство України не ставить в залежність виникнення у платника ПДВ права на податковий кредит від дотримання вимог податкового законодавства іншим суб'єктом господарювання, а господарські відносини між учасниками попередніх ланцюгів постачань товарів не мають безпосереднього впливу на факт реальності господарської операції, вчиненої між останнім у ланцюгу постачань платником податків та його безпосереднім контрагентом. Такий підхід підтверджується і постановою ВСУ у справі № К/9901/873/18 від 16.01.2018.

При цьому, суд звертає увагу, що відповідач в акті перевірки посилається на акт перевірки ТОВ "Павлоградзернопродукт" від 11.05.2011 р. № 273-23/2-31980957. В той час, Дніпропетровський окружний адміністративний суд у справі № 2а/0470/6927/11 Постановою від 12.07.2011р. скасував податкові повідомлення-рішення, винесені ТОВ "Павлоградзернопродукт" на підставі вказаного акта перевірки. Дніпропетровський апеляційний адміністративний суд Ухвалою від 12.04.2012р. у зазначеній справі підтримав позицію суду першої інстанції. Суди встановили, що господарські операції ТОВ "Павлоградзернопродукт" з постачальниками мали реальний характер.

Щодо актів про неможливість проведення зустрічної звірки, на які посилається відповідач, то такі акти свідчать лише про непроведення контролюючим органом звірки. Зазначений акт не може бути носієм інформації щодо відсутності факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання, оскільки жодних перевірочних дій здійснено не було. Такі акти не містять об'єктивних та підтверджених даних про порушення позивачем податкового законодавства, оскільки в останніх відсутній аналіз первинних документів по взаємовідносинам із позивачем і вони ґрунтуються лише на аналізі податкової звітності контрагентів позивача, що не може бути самостійною та достатньою підставою для висновку про нездійснення спірних операцій із позивачем. Такий підхід підтверджується і постановою ВСУ від 17.01.2018 № К/9901/2529/18.

Стосовно ТОВ "Агро-Гелеос" відповідач посилається на акт про неможливість перевірки контрагента та неподання контрагентом ТОВ "Агро-Гелеос" податкових декларацій. Постановою Одеського окружного адміністративного суду від 06.10.2010 р. у справі № 8042/10/1570 визнано протиправними дії податкового органу щодо складання акта про неможливість проведення перевірки ТОВ "Агро-Гелеос" від 10.08.2010р. №1757/23/31432587 та щодо неприйняття податкових декларацій з податку на прибуток за 1 квартал 2010р. та податкових декларацій з ПДВ за січень, лютий, березень, квітень, травень та червень 2010р., а також зобов'язано ДПІ прийняти ці декларації та внести їх показники до електронної бази даних звітності, що ведеться в податкових органах на основі показників звітних документів платників податків. Ухвалою Одеського апеляційного адміністративного суду від 18.04.2012р. у справі № 2-а-8042/10/1570 рішення суду першої інстанції було залишено без змін.

Таким чином, вбачається, що висновки податкових органів щодо контрагентів позивача, на які посилається відповідач, не підтверджуються при розгляді в суді, що свідчить про їх необґрунтованість.

Приписами ч. 2 ст. 61 Конституції України встановлений індивідуальний характер юридичної відповідальності. Згідно правової позиції Вищого адміністративного суду України, викладеної в ухвалі від 10.10.2012 р. за № К-24491/10, за умови не встановлення податковим органом наявності замкнутої схеми руху грошових коштів, яка б могла свідчити про узгодженість дій позивача та його постачальників по ланцюгу для одержання Підприємством незаконної податкової вигоди, останнє не може зазнавати негативних наслідків внаслідок діянь інших осіб, що перебувають поза межами його впливу. Поняття "добросовісний платник", яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов'язку з контролю за дотриманням його постачальниками правил оподаткування, а сам платник не наділений повноваженнями податкового контролю для виконання функцій, покладених на податкові органи, а тому не може володіти інформацією відносно виконання контрагентами податкових зобов'язань.

Щодо інших аргументів відповідача (додаткові пояснення), то вони теж не були підтверджені в ході судового розгляду с прави. Відповідач стверджував, що автомобілі, якими поставлявся сільськогосподарський товар позивачеві на умовах CPT (в порти), були не зареєстровані та/або є легковими. Жодних доказів на підтвердження такої інформації відповідач не надав. В той же час позивачем надані до суду Витяги з Єдиного державного реєстру МВС стосовно зареєстрованих транспортних засобів, якими здійснювалися поставки від спірних контрагентів. Витягами з реєстру підтверджено наявність зареєстрованих транспортних засобів на контрагентів та перевізників за ТТН. Також у матеріалах справи наявний лист від контрагента позивача ПП "Ространсагро" про те, що у липні 2010 року підприємство мало в користуванні вантажні автомобілі, які використовувались в тому числі для поставки сільськогосподарської продукції для ДП "Сантрейд".

Не приймаються посилання відповідача на результати співставлення даних Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів, оскільки відповідне співставлення даних не є перевіркою в розумінні законодавства. Закон України "Про податок на додану вартість" не містить такої обов'язкової вимоги до виникнення права на бюджетне відшкодування, як фактична сплата відповідних сум податку на додану вартість контрагентами до бюджету. Закон надає право на бюджетне відшкодування в разі фактичної сплати платником податків ПДВ своїм постачальникам в ціні товарів, як це було зроблено позивачем та підтверджено довідками банку. Така позиція підтверджується практикою Верховного Суду України в Постанові ВСУ від 31 січня 2011 року.

Щодо відсутності можливостей та умов для здійснення діяльності у контрагентів позивача, то суд зазначає про те, реальність проведення операцій позивача та контрагентів підтверджується наявними у матеріалах справи доказами. Твердження податкового органу про відсутність у контрагентів позивача необхідної для ведення господарської діяльності кількості працівників, технічних, транспортних, інших виробничих ресурсів, відсутність за юридичною адресою на момент звірки не свідчить про безтоварність угод поставки з позивачем. В межах перевірки позивача відповідачем не досліджено можливість залучення постачальниками позивача матеріально-технічних, майнових, трудових та виробничих ресурсів шляхом укладення.

В акті перевірки відповідач зазначає про нікчемність укладених позивачем правочинів на підставі ст.ст. 203, 215 та 228 Цивільного кодексу України, зазначаючи, що такі правочини не направлені на реальне настання наслідків.

Відповідно до ст. 204 Цивільного кодексу України, встановлюється презумпція правомірності правочинів. Правочин є правомірним, якщо його недійсність прямо не встановлена законом або якщо він не визнаний судом недійсним.

Відповідно до ст. 215 Цивільного кодексу України, правочин може бути визнаний недійсним або судом, або на підставі закону (нікчемний правочин), і тоді його визнання судом недійсним не вимагається.

Правочин, який порушує публічний порядок є спрямованим на порушення конституційних прав і свобод людини і громадянина, знищення, пошкодження майна фізичної або юридичної особи, держави, Автономної Республіки Крим, територіальної громади, незаконне заволодіння ним. При цьому, відповідно до ч. 1 ст. 228 Цивільного кодексу України, обов'язковою кваліфікаційною ознакою правочину як нікчемного є встановлення спрямованості, тобто умислу сторін на укладення такого правочину, єдиним засобом доказування чого може бути виключно обвинувальний вирок у кримінальній справі.

З цього приводу висловився Верховний Суд України. Відповідно до пункту 18 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 06 листопада 2009 року № 9 "Про судову практику розгляду цивільних справ про визнання правочинів недійсними": "при кваліфікації правочину за статтею 228 Цивільного кодексу України має враховуватися вина, яка виражається в намірі порушити публічний порядок сторонами правочину або однією зі сторін. Доказом вини може бути вирок суду, постановлений у кримінальній справі, щодо знищення, пошкодження майна чи незаконного заволодіння ним тощо".

В той же час, відповідачем не надано рішень суду, у яких було б встановлено умисел сторін на укладення правочину, що порушує публічний порядок. Також не надав відповідач рішень суду, що набрали законної сили, якими були б визнані фіктивними правочини позивача зі спірними контрагентами та/або вироку суду, інших рішень суду, що б підтверджували фіктивність контрагентів позивача.

Відповідно ч. 6 ст. 78 КАС України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Крім того, відсутні в матеріалах справи будь-які докази недобросовісності контрагентів позивача, заперечення причетності посадових осіб контрагентів позивача до діяльності таких контрагентів.

Згідно п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997р. №168/97-ВР, податковий кредит звітного періоду визначається виходячи із договірної (контрактної) вартості товарів (послуг), але не вище рівня звичайних цін, у разі якщо договірна ціна на такі товари (послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (послуги), та складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 81 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: - придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; - придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій в необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання у виробництві та/або поставці товарів (послуг) для оподатковуваних операцій у межах господарської діяльності платника податку.

Відповідно до п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону №168/97-ВР не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв'язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з підпунктом 7.2.6 цього пункту). Такі ж вимоги встановлені і Податковим кодексом України від 02.12.2010 р. №2755-VI.

Відповідно до п.1.8 ст.1 Закону №168/97-ВР бюджетне відшкодування - сума, що підлягає поверненню платнику податку з бюджету у зв'язку з надмірною сплатою податку у випадках, визначених цим Законом. Згідно з п.п.7.7.2 п.7.2 ст.7 Закону №168/97-ВР, якщо у наступному податковому періоді сума, розрахована згідно з підпунктом 7.7.1 цього пункту, має від'ємне значення, то: а) бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів (послуг) у попередніх податкових періодах постачальникам таких товарів (послуг); б) залишок від'ємного значення після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту кожного наступного податкового періоду лише в частині суми податку фактично сплаченої отримувачем постачальникам товарів (послуг) та при імпорті і включається до розрахунку бюджетного відшкодування наступного звітного періоду.

Суд дійшов висновку, що операції позивача з контрагентами здійснені в межах його господарської діяльності, є реальними, відповідають господарській меті та підтверджуються необхідними первинними та іншими документами, а також іншими доказами, наявними в матеріалах справи. З урахуванням положень законодавства суд вважає, що позивач правомірно сформував податковий кредит за рахунок сум ПДВ на підставі податкових накладних, виписаних контрагентами, та заявив суму ПДВ до бюджетного відшкодування.

В той же час, відповідачем, під час судового розгляду, не наведено доказів, які б ставили під сумнів реальність здійснених позивачем господарських операцій, та/або свідчили б про невідповідність цих операцій дійсному економічному змісту, та/або про наявність інших обставин, що підтверджують недобросовісність позивача як платника податків та виключають право на формування податкового кредиту за наслідками спірних господарських операцій.

Відповідно до ст. 19 Конституції України правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством. Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з ч. 1 ст. 77 КАС України, кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

В адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача (ч. 2 ст. 77 КАС України).

Беручи до уваги вищенаведене, в сукупності проаналізувавши матеріали справи та надані сторонами докази за правилами, встановленими ст. 90 КАС України, суд дійшов висновку, що позовні вимоги є обґрунтованими та такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 2, 5 - 11, 19, 72 - 77, 90, 139, 241 - 246, 250, 255 Кодексу адміністративного судочинства України, Окружний адміністративний суд міста Києва,

В И Р І Ш И В:

1. Адміністративний позов Дочірнього підприємства з іноземною інвестицією «Сантрейд» ( 01030, м. Київ, вул. Б.Хмельницького, 19-21А) задовольнити у повному обсязі.

2. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення від 20 листопада 2012 року №00004423.

3. Визнати неправомірними дії Окружної державної податкової служби - Центрального офісу з обслуговування великих платників податків Державної податкової служби з проведення перевірки ДП «Сантрейд», за результатами якої складено акт перевірки від 06.11.2012р. № 1249/40-50/23-20/25394566.

Рішення суду набирає законної сили в строк і порядку, передбачені статтею 255 Кодексу адміністративного судочинства України. Рішення суду може бути оскаржено за правилами, встановленими cm. ст. 293, 295 - 297 КАС України.

Суддя Н.М. Клименчук