Справа № 620/3889/18
Суддя: Кашпур О.В.
Дата ухвалення: 2019-01-23 00:00:00+02
Юрисдикція: administrative

ЧЕРНІГІВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 січня 2019 року Чернігів Справа № 620/3889/18

Чернігівський окружний адміністративний суду складі:

головуючої судді - Кашпур О.В.,

розглянувши в порядку спрощеного позовного провадження без повідомлення сторін справу за адміністративним позовом Головного управління ДФС у Чернігівській області до Товариства з обмеженою відповідальністю "Фабіан Компані" про визнання документів недійсними та припинення юридичної особи,

В С Т А Н О В И В:

Позивач звернувся до суду з позовом до ТОВ «Фабіан Компані» і просить визнати недійсними установчі документи та припинити юридичну особу відповідача. Свої вимоги мотивує тим, що вироком суду, який набрав законної сили, засновника товариства було визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України, яке полягало у створенні юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності. Враховуючи наведене, позивач вважає, що незаконно створена юридична особа має бути припинена.

Ухвалою суду від 03.12.2018 у справі відкрито провадження та слухання справи призначено в порядку спрощеного (письмового) позовного провадження. Ухвалою суду відповідачу надано термін для подачі до суду відзиву на позовну заяву.

Відповідач у встановлений судом строк відзив на позов не подав. За таких обставин, суд, керуючись ч. 6 ст. 162 КАС України, вважає за можливе розглянути спір по суті на підставі наявних у справі доказів.

Дослідивши матеріали справи, суд вважає, що позовні вимоги підлягають задоволенню, виходячи з наступного:

Встановлено, що Товариство з обмеженою відповідальністю «Фабіан Компані» (код ЄДРОПУ 40557659) зареєстроване в якості юридичної особи 10.06.2016, про що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань внесено запис. З 10.06.2016 відповідач перебуває на обліку в Чернігівській ОДПІ.

Відповідно до інформації, зазначеної в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань засновником (учасником) та керівником вказаного товариства є ОСОБА_1, що підтверджується витягом з реєстру (а.с. 11-13).

Надаючи правову оцінку обставинам справи, суд зазначає наступне.

Пунктом 41.1 статті 41 Податкового кодексу України передбачено, що контролюючими органами є центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову, державну митну політику, державну політику з адміністрування єдиного внеску, державну політику у сфері боротьби з правопорушеннями під час застосування податкового та митного законодавства, законодавства з питань сплати єдиного внеску та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, його територіальні органи.

Підпунктом 20.1.37 пункту 20.1 статті 20 Податкового кодексу України встановлено, що контролюючі органи мають право звертатися до суду щодо припинення юридичної особи та припинення фізичною особою - підприємцем підприємницької діяльності та/або про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб'єктів господарювання.

В силу статті 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно статті 55-1 Господарського кодексу України ознаки фіктивності, що дають підстави для звернення до суду про припинення юридичної особи або припинення діяльності фізичною особою - підприємцем, в тому числі визнання реєстраційних документів недійсними: зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; незареєстровано у державних органах, якщо обов'язок реєстрації передбачено законодавством; зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.

За змістом вказаних правових норм спрямованість наміру особи, яка реєструє юридичну особу, на здійснення господарської діяльності є однією з основоположних засад підприємництва.

Відповідно до статті 51 Господарського кодексу України підприємницька діяльність припиняється: з власної ініціативи підприємця; у разі закінчення строку дії ліцензії; у разі припинення існування підприємця; на підставі рішення суду у випадках, передбачених цим Кодексом та іншими законами. Порядок припинення діяльності підприємця встановлюється законом відповідно до вимог цього Кодексу.

Приписами частини першої статті 238 Господарського кодексу України визначено, що за порушення встановлених законодавчими актами правил здійснення господарської діяльності до суб'єктів господарювання можуть бути застосовані уповноваженими органами державної влади або органами місцевого самоврядування адміністративно-господарські санкції, тобто заходи організаційно-правового або майнового характеру, спрямовані на припинення правопорушення суб'єкта господарювання та ліквідацію його наслідків.

Так, згідно частини першої статті 247 Господарського кодексу України у випадках, встановлених законом, до суб'єкта господарювання може бути застосовано адміністративно-господарську санкцію у вигляді його ліквідації за рішенням суду.

У разі ліквідації суб'єкта господарювання до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців вноситься відповідний запис (частина перша статті 248 Господарського кодексу України).

Положеннями абзацу десятого пункту 2 частини першої статті 25 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань" визначено, що державна реєстрація та інші реєстраційні дії проводяться на підставі судових рішень, що набрали законної сили та тягнуть за собою зміну відомостей в Єдиному державному реєстрі, а також що надійшли в електронній формі від суду або державної виконавчої служби відповідно до Закону України "Про виконавче провадження" щодо припинення юридичної особи, що не пов'язано з банкрутством юридичної особи.

З системного аналізу наведених норм, можна дійти висновку, що посадові особи контролюючого органу вправі звернутися до суду з позовом про визнання установчих документів недійсними та припинення юридичної особи в разі виявлення ознак фіктивності суб'єкта господарювання (підприємництва).

Частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України передбачено кримінальну відповідальність за фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона.

Так, вироком Деснянського районного суду міста Чернігова від 22.01.2018 у справі № 750/7742/17, який набрав законної сили 22.02.2018, ОСОБА_1. визнано винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого частиною другою статті 27, частиною першою статті 205 Кримінального кодексу України та призначено йому покарання у вигляді штрафу в розмірі п'ятсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у сумі 8500,00 грн. (а.с. 9-10).

Вказаним вироком встановлено, що у 2017 році ОСОБА_1 за попередньою змовою із невстановленими особами в порушення ст. ст. 81,87, 89 Цивільного кодексу України, ст. ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст. ст. 8, 24 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" підписав реєстраційні документи, результатом яких стало придбання ТОВ "Фабіан Компані" без мети здійснення реальної господарської діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат , заниження таким чином податкових платежів шляхом документального оформлення безтоварних операцій з продажу товарів за наступних обставин.

У лютому 2017 року, перебуваючи у м. Чернігові, ОСОБА_1 зустрівся з невстановленими особами, які запропонували йому перереєструвати за грошову винагороду суб'єкт підприємницької діяльності - юридичну особу. Усвідомлюючи протиправний характер запропонованих йому дій, як майбутнього власника підприємства та бажаючи отримати в якості винагороди запропоновані йому кошти в розмірі 600 грн., ОСОБА_1 на пропозицію погодився. При цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність не мав.

Перереєстрація ОСОБА_1 ТОВ "Фабіан Компані" здійснювалася з метою подальшого його використання для документального оформлення підприємствами реального сектору економіки безтоварних фінансово-господарських операцій та ухилення від сплати податків.

Вищевказані дії ОСОБА_1 та невстановлених осіб надали їм можливість у повному обсязі реалізувати свою мету, спрямовану на прикриття незаконної діяльності, що призвело до порушення норм Податкового кодексу України, Господарського кодексу України, Цивіьного кодексу України, Закону України "Про Бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців" та інших законодавчих актів України.

Частина шоста статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України передбачає, що вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов'язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

Таким чином, суд приходить до висновку про те, що докази, які містяться в матеріалах справи, вказують на наявність ознак фіктивності Товариства з обмеженою відповідальністю "Фабіан Компані", передбачених статею 55-1 Господарського кодексу України, суд вважає за необхідне визнати недійсними установчі документи відповідача з моменту реєстрації та припинити юридичну особу Товариство з обмеженою відповідальністю "Фабіан Компані"

У відповідності до вимог частини першої статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України кожна сторона повинна довести ті обставини, на яких ґрунтуються її вимоги та заперечення, крім випадків, встановлених статтею 78 цього Кодексу.

За наведених обставин, позовні вимоги підтверджені належними та допустимими доказами і підлягають до задоволення повністю.

Судові витрати по справі згідно ч.2 ст.139 КАС України з відповідача не стягуються.

Керуючись статтями 139, 241-243, 246 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

В И Р І Ш И В:

Позов задовольнити в повному обсязі.

Визнати недійсними установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю "Фабіан Компані" (вул. Громадська, буд. 45, м. Чернігів, 14037, ).

Припинити юридичну особу Товариства з обмеженою відповідальністю "Фабіан Компані" (вул. Громадська, буд. 45, м. Чернігів, 14037, ).

Рішення суду може бути оскаржене до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом тридцяти днів з дня складання повного рішення суду. Апеляційна скарга, з урахуванням положень підпункту 15.5 пункту 15 Розділу VII "Перехідні положення" Кодексу адміністративного судочинства України, подається до адміністративного суду апеляційної інстанції через суд першої інстанції, який ухвалив оскаржуване судове рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Позивач: Головне управління Державної фіскальної служби в Чернігівській області - вул. Реміснича, 11, м. Чернігів, 14000, .

Відповідач: Товариство з обмеженою відповідальністю "Фабіан Компані" - вул. Громадська, буд. 45, м. Чернігів, 14037, .

Повне судове рішення складено 23.01.2019.

Суддя О.В. Кашпур